生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅稅率（16篇）

【第1篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅稅率

答:個體戶工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅,是每個月申報還是每個季度申報,具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定.各地差異很大

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一、根據(jù)《關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)第九條第三款規(guī)定:'個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).'

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第十六條規(guī)定:'個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報;分季預(yù)繳的,納稅人在每個季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報.納稅年度終了后,納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳.'

個體工商戶需要繳納哪些稅?

1、增值稅方面.

查賬征收的個體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報,也可以按季進(jìn)行申報.如果按月申報,他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報他就可以享受累計30萬銷售額的優(yōu)惠政策.

現(xiàn)在政策也明確了,申報的期限可以自己選擇,估計多數(shù)查賬征收的個體戶會選擇按季征收,這樣可以享受最高每個季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠.

定期定額征收的個體工商戶有一個很大的劣勢,就是不能選擇按季征收,只能按月進(jìn)行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠.

2、消費稅方面.

如果個體戶在境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費品,那么就需要交納消費稅,而繳納消費稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應(yīng)的稅率來計算繳納,而且不能實行定期定額征收.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費附加和地方教育費附加.

這個'一稅兩費',它的計稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費稅的稅款來進(jìn)行計算繳納的.如果個體戶實在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個附加.

不過如果個體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產(chǎn)生增值稅的稅款,那么相應(yīng)的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過如果有消費稅的應(yīng)稅消費品收入那么這三個稅收就不能享受優(yōu)惠啦.

4、個人所得稅方面.

個體戶需要按照經(jīng)營所得來征收個人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來說,各省略有不同.查賬征收的按實征收,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)按全國標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月.

定期定額征收的個體戶征收的個人所得稅一般都是按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)給定的附征率來征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告.

5、房產(chǎn)稅等小稅種.

如果個體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為,需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因為發(fā)生頻率較少,就不再詳述了.

【第2篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

個稅和個人經(jīng)濟(jì)所得，總是分不清楚？

其實呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我給你講講個人經(jīng)營所得呢，指的是個人或者個體工商戶和個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得。

個稅呢是指個人取得的各項所得，征收的一種所得稅。

一共包括9大類！

其中就含經(jīng)營所得，還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財產(chǎn)租賃所得丶財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

這幾項收入交稅有什么區(qū)別呢？

個體戶個獨企業(yè)，合伙企業(yè)和個人取得的經(jīng)營所得。適用5%到35%的五級超額累計稅率

按20%進(jìn)行扣獎。

工資薪金所得：按照3%到45%的七級超額累計稅率進(jìn)行預(yù)扣。

年終獎：按月折算以后試用，稅率與工資薪金是一樣的。

居民個人勞務(wù)報酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進(jìn)行預(yù)扣。

個人稿酬所得：特許權(quán)使用費所得按照20%進(jìn)行預(yù)扣最后這三項啊要并入綜合所得，在次年三-6月進(jìn)行一次匯算清繳多退少補(bǔ)。

感謝觀看！還有什么不懂的再來問我吧！

【第3篇】個人獨自企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)缺少成本：園區(qū)成立個人獨資、核定個人經(jīng)營所得稅率為0.6%

現(xiàn)在為國內(nèi)企業(yè)稅負(fù)率越來越高，特別是企業(yè)所得稅這一塊，企業(yè)所得稅正常是繳納利潤部分的25%，高額的企業(yè)所得稅也就意味著我們企業(yè)利潤虛高，缺少成本。

現(xiàn)在很多業(yè)務(wù)都是不能取得成本發(fā)票的，比如業(yè)務(wù)發(fā)生時候不能取得發(fā)票，每個企業(yè)缺少成本導(dǎo)致企業(yè)所得稅的原因也各不相同，所以發(fā)生的業(yè)務(wù)和票的品目肯定也不相同！

降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)率我們可以在園區(qū)成立小規(guī)模個人獨資，然后我們把主體公司的一部分業(yè)務(wù)分包過去，個人獨資企業(yè)在園區(qū)享受核定征收，所以比我們正常情況成立的個人獨資企業(yè)稅率要低很多！

園區(qū)個人獨資的稅收優(yōu)惠政策：在園區(qū)指定的地區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，會把我們的企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅核定為0.6%，總體稅負(fù)率為1.66%，個人獨資最高的稅種就是個稅，現(xiàn)在個稅已經(jīng)核定了，所以總體稅負(fù)率很低！

個人獨資涉及到的稅種：增值稅1%、附加稅0.06%、個人經(jīng)營所得稅0.6%、印花稅萬分之5

個人獨資能解決的問題：

1. 企業(yè)所得稅稅負(fù)高

2. 股東把利潤轉(zhuǎn)到私卡上的時候需要繳納20%的稅費

3. 個人做業(yè)務(wù)時候出具發(fā)票稅率太高

4. 長期都要與對方公司發(fā)生業(yè)務(wù)來往,企業(yè)形式更加合理！

5. 上游開不出成本發(fā)票，自己成立個人獨資出具

案例：我們一家科技類型的企業(yè)每年賺取3000的利潤，這3000萬如果我們正常繳納稅費就需要繳納25%的企業(yè)所得稅，如果股東年底的時候要提現(xiàn)還要繳納20%的稅費，總體稅負(fù)率差不多在40%左右，3000萬的利潤到股東手里也只有1800萬！

解決方法：我們可以成立6家個人獨資企業(yè)，我們把這3000萬分包給這6家個人獨資企業(yè)，每家企業(yè)分包500萬的業(yè)務(wù) 。

個人獨資需要繳納的稅費;3000萬*1%=30萬

附加稅：30萬*6%=1.8萬

個人經(jīng)營所得稅：3000萬安*0.6%=18萬

總共繳納稅費：30萬+1.8萬+18萬=49.5萬

我們可以看見這3000萬如果我們成立個人獨資再進(jìn)行業(yè)務(wù)分包，最后提現(xiàn)到股東手里，這時候我們只需要繳納50萬的稅費足以！

【第4篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率

想要了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲取相關(guān)政策！

個人經(jīng)營所得稅我們也可以稱之為個稅，是指個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅。

所以投資者在進(jìn)行分紅時會繳納相應(yīng)的個人經(jīng)營所得稅，稅率是極高的，給個人帶來了一定的稅負(fù)壓力，同時也影響到投資者對企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴(kuò)大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負(fù)壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價值，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤化價值得到了最大的實現(xiàn)，相應(yīng)投資者的投資利潤價值也得到了最大利潤化。

如果個人經(jīng)營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對于一些賬務(wù)不完整，會計制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進(jìn)行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時全程不需要法人到場，相關(guān)的招商平臺出具一站式服務(wù)！

通過這樣的方式，這些個人經(jīng)營所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個稅稅款也是0.75%，個人獨資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場！

想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策

可移步到公眾號《二三謝》聯(lián)系小編即可獲??！

【第5篇】合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營個稅稅率

合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，合伙人是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”還是“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，理論界和稅務(wù)實務(wù)存在不同理解。由于兩者之間的稅率差異較大，稍有不慎，可能面臨補(bǔ)繳稅款和滯納金的風(fēng)險。本文盡量收集目前相關(guān)的政策及稅務(wù)答復(fù)以供查詢。

一、地方政策

（一）廣州、新疆財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

《廣州市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<個人所得稅若干征稅業(yè)務(wù)指引[2023年]>的通知》（穗地稅函[2010]141號）第四條：“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓其在企業(yè)財產(chǎn)份額,應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。對合伙企業(yè)投資者退伙時分得的財產(chǎn)份額，比照前款規(guī)定計征“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目個人所得稅，但在計算投資者應(yīng)納稅所得額時,可扣除被投資企業(yè)未分配利潤等投資者留存收益中所分配金額?！?/p>

《新疆維吾爾自治區(qū)關(guān)于鼓勵股權(quán)投資類企業(yè)遷入我區(qū)的通知》（新金函〔2010〕87號）第二十條：“合伙制股權(quán)投資類企業(yè)的合伙人為自然人的，合伙人的投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，稅率為20%.合伙人是法人或其他組織的，其投資收益按有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！毙陆哌m用范圍為合伙制股權(quán)投資類企業(yè)。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營所得

深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于合伙制股權(quán)投資基金企業(yè)停止執(zhí)行地方性所得稅優(yōu)惠政策的溫馨提示（2023年2月16日）第一條：“對合伙制的股權(quán)投資基金企業(yè)，在2023年度個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得匯算清繳時，應(yīng)對股權(quán)投資收益并入合伙企業(yè)應(yīng)稅收入，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅。”深圳政策的適用范圍為股權(quán)投資基金企業(yè)。

二、國家稅務(wù)總局

《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實加強(qiáng)高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)[2011]50號）第二條第(三)款第2小點規(guī)定：“對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。”

國家稅務(wù)總局2023年第三季度政策解讀現(xiàn)場實錄：按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應(yīng)納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

《國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2023年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導(dǎo)意見》（稅總稽便函[2018]88號）第一條（一）：”關(guān)于合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票收入分配給自然人合伙人(有限合伙人)征收個人所得稅的意見。檢查中發(fā)現(xiàn)有些地方政府為發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，引進(jìn)投資類企業(yè)，自行規(guī)定投資類合伙企業(yè)的自然人合伙人，按照 '利息、股息、紅利所得 '或 '財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 '項目征收個人所得稅，稅率適用 20%。現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的投資者為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票所得，應(yīng)按照 '先分后稅 '原則，按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所額，比照 '個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 '項目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率征稅。地方政府的規(guī)定違背了《征管法》第三條的規(guī)定，應(yīng)予以糾正。

《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅[2019]8號）第二條：“創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

三、12366

2023年有人在12666平臺對合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納個人所得稅咨詢多地稅務(wù)機(jī)關(guān)，以下是提問的問題及各地的答復(fù)。

問：合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個稅？

計稅方式

地區(qū)

政策依據(jù)

生產(chǎn)經(jīng)營所得

云南

財稅〔2008〕159號

福建

財稅〔2000〕91號

國稅發(fā)〔2011〕50號

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

天津

津地稅所〔2008〕1號

青海

不是創(chuàng)投就是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)是否創(chuàng)投企業(yè)確認(rèn)

河南

列出條文，未給出具體計稅方式

四川、湖南、大連、遼寧、內(nèi)蒙古、河北、新疆、浙江

財稅〔2019〕8號

國稅發(fā)〔2011〕50號

財稅〔2008〕159號

【第6篇】個體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

個體工商戶小王是一般納稅人，2023年8月底申報個人所得稅累計取得生產(chǎn)經(jīng)營所得100000元，假定該個體工商戶2023年9月底累計取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120000元，2023年10月底累計取得生產(chǎn)經(jīng)營所得150000元，2023年12月底累計取得生產(chǎn)經(jīng)營所得240000元（前11月已納稅40000元）。該納稅人9月、10月、以及2023年度應(yīng)納個人所得稅多少？

按照第9號主席令和《關(guān)于2023年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》（財稅〔2018〕98號）文件規(guī)定，個體工商戶自2023年10月1日后，按月取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，業(yè)主減除費用按照5000元/月執(zhí)行，前三季度減除費用按照3500元/月執(zhí)行；稅率按新《個人所得稅法》“經(jīng)營所得”稅率表執(zhí)行。因此：

一：9月屬期應(yīng)納稅額計算

應(yīng)納稅所得額=（120000-3500*9）=88500元，稅率30%，速算扣除數(shù)9750

應(yīng)納稅額=累計應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=88500*30%-9750=16800元

二：10月屬期應(yīng)納稅額計算

按照財稅〔2018〕98號）文件規(guī)定，應(yīng)納稅所得額=（150000-3500*9－5000）=113500元。

應(yīng)納稅款涉及兩個稅率和速算扣除數(shù)，需要分兩次計算：

（一）按原稅率表和月度權(quán)重計算前9個月配比稅額

應(yīng)納稅所得額113500元，稅率35%，速算扣除數(shù)14750元

按原稅率計算的應(yīng)納稅額=113500*35%-14750=24975元

配比計算前9個月稅款=按原稅率計算的應(yīng)納稅額*10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)=24975*9/10=22477.50元

（二）按新稅率表和月度權(quán)重計算后1個月配比稅額

應(yīng)納稅所得額113500元，稅率20%，速算扣除數(shù)10500元

按新稅率計算的應(yīng)納稅額=113500*20%-10500=12200元

配比計算后1個月稅款=按新稅率計算的應(yīng)納稅額*×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)=12200*1/10=1220元

綜上：小王10月份屬期應(yīng)納個人所得稅=22477.50+1220=23697.50元，已納16800元，應(yīng)補(bǔ)繳6897.50元。

三：2023年度應(yīng)納稅額計算

按照財稅〔2018〕98號）文件規(guī)定，2023年度應(yīng)納稅所得額=（240000-3500*9－5000*3）=193500元。

年度應(yīng)納稅款，同樣涉及兩個稅率和速算扣除數(shù)，需要分兩次計算

（一）按原稅率表和月度權(quán)重計算前9個月配比稅額

應(yīng)納稅所得額193500元，稅率35%，速算扣除數(shù)14750元

按原稅率計算的應(yīng)納稅額=193500*35%-14750=52975元

配比計算前9個月稅款=按原稅率計算的應(yīng)納稅額*10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)=52975*9/12=39731.25元

（二）按新稅率表和月度權(quán)重計算后3個月配比稅額

應(yīng)納稅所得額193500元，稅率20%，速算扣除數(shù)10500元

按新稅率計算的應(yīng)納稅額=193500*20%-10500=28200元

配比計算后3個月稅款=按新稅率計算的應(yīng)納稅額*×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)=28200*3/12=7050元

綜上，小王年度應(yīng)納稅額=39731.25+7050=46781.25元，已納稅40000，應(yīng)補(bǔ)稅6781.25元。

【第7篇】個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

個人獨資企業(yè)核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負(fù)5.1%

在當(dāng)下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建

筑、勞務(wù)、服務(wù)、咨詢服務(wù)這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付

了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。所以通

過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。

尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立個人獨資企業(yè)來解決，通過個人獨資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)和利潤的分流，享受核定征收。

比如企業(yè)注冊個人獨資企業(yè)，通過注冊在某些經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。

通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收應(yīng)稅所得率10%，稅率0.5%-2.1%，一般納稅人企業(yè)可以申請核定征收個人經(jīng)營所得稅率為開票額的2.2%-3.5%。也就是說年開票額500萬元的個獨企業(yè)，注冊或遷移到園區(qū)內(nèi)，個人所得稅交稅低于10萬的。

通過入駐園區(qū)，企業(yè)可以獲得政府的稅收優(yōu)惠政策。

針對有限公司，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40％--70％扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40％--70％扶持

針對個人獨資企業(yè)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：3％

個人所得稅：0.5%-2.1％（小規(guī)模） 2.2%-3.5%（一般納稅人）

附加稅0.18％

小規(guī)?？偠愗?fù)最高5.1％

不同園區(qū)的稅后優(yōu)惠政策有所不同，但是差異不會很大，具體的可以進(jìn)一步詳細(xì)了解，以當(dāng)?shù)貓@區(qū)為準(zhǔn)。

企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和地址，也不需要法人親自出面，只需要通過以下方式：

（1）在園區(qū)內(nèi)設(shè)立新公司

（2）在園區(qū)內(nèi)開設(shè)分公司

（3）遷移變更到園區(qū)內(nèi)

就可以享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并且財政扶持稅收的返還按月兌現(xiàn)，只要入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務(wù)，就能夠獲得政府的稅收獎勵扶持(130+2838+3878 )。

以下行業(yè)都可以通過入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策：

環(huán)保技術(shù)咨詢、企業(yè)營銷策劃、經(jīng)紀(jì)代理、工程/景觀/建筑設(shè)計、清潔服務(wù)、科技發(fā)展、企業(yè)管理咨詢、商務(wù)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、技術(shù)研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)、文化傳媒、文化傳播、地產(chǎn)營銷策劃、地產(chǎn)顧問、規(guī)劃設(shè)計、工程技術(shù)服務(wù)、物流運輸、建筑勞務(wù)等等。

通過對比各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受更大程度上的稅收扶持，相當(dāng)于獲得很大一部分的營業(yè)外

收入，減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【第8篇】個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)所得稅之——個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費用以及損失）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用， 不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收人和費用，即使款項已 經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費用。財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。基 本規(guī)定如下：

計稅基本規(guī)定

1. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收人總額，減除成本、費用、 稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的佘額，為應(yīng)納稅所得額。

2. 個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營)取得 的貨幣形式和非貨幣形式的各項收人，為收人總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收 入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收人、利息收入、租金收入、接受捐贈收人、其他收入。

前款所稱其他收入包括個體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金 收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收 人、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3. 成本，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出 以及其他耗費。

4. 費用，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用， 已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。

5. 稅金，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

6. 損失，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損-、 報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他 損失。

個體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家 稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時， 應(yīng)當(dāng)計人收回當(dāng)期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā) 生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。

8. 個體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng) 期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計人有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接 扣除。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個體工商戶實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損先和其 他支出，不得重復(fù)扣除。

9. 個體工商戶下列支出不得扣除：

(1) 個人所得稅稅款。

(2) 稅收滯納金。

(3) 罰金、罰款和被沒收財物的損失。

(4) 不符合扣除規(guī)定的捐贈支出。

(5) 贊助支出。

(6) 用于個人和家庭的支出。

(7) 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收人無關(guān)的其他支出

(8) 國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

10. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對 于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用， 準(zhǔn)予扣除。

11. 個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營 所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

12. 個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所 得額時扣除。

13. 個體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

14. 本辦法所稱虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額小于0 的數(shù)額。

【第9篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動地方經(jīng)濟(jì)，給園區(qū)帶來稅收的同時也為本地人民帶來了就業(yè)機(jī)會。我們可以在園區(qū)注冊個體工商戶，無需實體辦公，入駐無需本人到場方便快捷，當(dāng)然業(yè)務(wù)必須真實，三流一致。

注冊個體工商戶能為我們經(jīng)營者減輕很重的稅收負(fù)擔(dān)，特別是在相關(guān)稅收園區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊的個體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達(dá)1.66%?。。?/p>

某新入駐個體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計稅費：8.3萬

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊個體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅，降低了企業(yè)的綜合稅負(fù)，使利潤最大化。當(dāng)然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡單快速，不用開設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

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【第10篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

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由于疫情一系列原因的影響，我國的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國家對于這一情景，出臺了許多針對小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調(diào)到3%。

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個體工商戶不僅能夠享受國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，經(jīng)過核定后，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個月銷售額為200萬，需要繳納的稅費

在園區(qū)內(nèi)的個體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤需要納稅，在園區(qū)的個體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。

【第11篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅稅率表

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個人經(jīng)營所得稅我們也可以稱之為個稅，是指個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅。

所以投資者在進(jìn)行分紅時會繳納相應(yīng)的個人經(jīng)營所得稅，稅率是極高的，給個人帶來了一定的稅負(fù)壓力，同時也影響到投資者對企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴(kuò)大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負(fù)壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價值，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤化價值得到了最大的實現(xiàn)，相應(yīng)投資者的投資利潤價值也得到了最大利潤化。

如果個人經(jīng)營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對于一些賬務(wù)不完整，會計制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進(jìn)行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時全程不需要法人到場，相關(guān)的招商平臺出具一站式服務(wù)！

通過這樣的方式，這些個人經(jīng)營所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個稅稅款也是0.75%，個人獨資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場！

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【第12篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表

我國有數(shù)量巨大的個體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國市場主體總量突破1.5億戶 ，個體工商戶突破1億戶。那么這類主體個人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計算的，下面我來解釋和說明。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開始稅務(wù)登記的時候可以申請定期定額方式，稅務(wù)局會根據(jù)你的營業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個每月收入（比方說一個月應(yīng)納稅所得額30000）和稅率（比如個人所得稅稅率為0.003），同時你可以向稅務(wù)局申請簡易申報。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時間，降低納稅成本。對于這個核定的金額只在當(dāng)年有用，第二年會重新核定你的每月收入。

有些個體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時候會申請查賬征收，這個類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進(jìn)行正常的做賬報稅（按季度），要有建賬的能力，個體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報，而是要進(jìn)行個人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個時候稅務(wù)局會給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營所得稅計算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個 季度收入是30萬，就相當(dāng)于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個人經(jīng)營所得。按照五級超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅。這種方式要進(jìn)行個人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時國家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項政策對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計算結(jié)果上再乘以50%。

個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預(yù)填服務(wù)。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營所得稅計算和申報方式的不同，同時又要關(guān)注新的個人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第13篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率表

隨著個稅所得法的出臺，個人所得稅的申報也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務(wù)局去申報，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫？請跟我一起往下看。

要報生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，首先你得是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報表完成個稅申報，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報工資軟件），完成申報。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個人所得稅app注冊，在個人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實際情況，填寫報表，如圖：

在完成季報之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點擊左邊“年度匯算申報”

計算方法

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第14篇】個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

2023年新政策（3月27日）：

對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

注意：

注：這里的“年應(yīng)納稅所得額”，不是指個體工商戶（層面）核算的應(yīng)納稅所得額。而是指（個體工商戶）業(yè)主從個體工商戶取得的經(jīng)營所得扣除“基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除”后的“應(yīng)納稅所得額”，即個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）的第18行“八、應(yīng)納稅所得額”或個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）的第62行“十二、應(yīng)納稅所得額”

增值稅

個體工商戶可是一般納稅人，也可是小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人減免增值稅政策有兩大變化，個體工商戶也適用這些變化，具體如下：（新政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2023年12月31日）

1.免稅額度從45萬降到30萬：對于月銷售額10萬以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.征收率從免稅變?yōu)?%：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”

（政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2024年12月31日）

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

2.個體工商戶的以下憑證，可以免征印花稅：

財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

個人所得稅

個人所得稅的稅率：

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

個人所得稅計算方法為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

個體戶個人所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收。

1.核定征收

（1）定期定額征收：這種方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶。個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準(zhǔn)）進(jìn)行核定征收。

應(yīng)納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

（2）采用核定應(yīng)稅所得率征收（通常適用于自行開票的小規(guī)模納稅人）

如：某地的個體戶個稅核定（定率征收方式的計算）

個人所得稅核定征收率表（按月）

序號

月度經(jīng)營收入

征收率（%）

1

10萬元（含）以下的

0

2

10萬元以上至30萬元（含）以下

0.8

3

30萬元以上的

1

2.查賬征收

這種征收方式適用于規(guī)模比較大，經(jīng)常給客戶開具增值稅發(fā)票的個體工商戶。

查賬征收是經(jīng)基于全年應(yīng)納稅所得額，按照5%到35%的五級累進(jìn)制來計算繳納稅費的。

納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)需要填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。

個體戶報稅知識

若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補(bǔ)。

也就是說，納稅人（個體工商戶業(yè)主）從兩處以上取得經(jīng)營所得，需要選擇一處經(jīng)營管理所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表），c表自動提取幾處b表（查賬征收）或者a表（核定征收）和b表（查賬征收）的“應(yīng)納稅所得額”合并，然后重新計算減免稅額，多退少補(bǔ)。

內(nèi)容知識整合|參考資料來源：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、祥葉招商，如有侵權(quán)，后臺聯(lián)系我們刪除。

【第15篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表

?一、 居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

?二、 居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

?三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

?四、 經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報方式：

（1）單獨申報：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

【第16篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得核定征收的稅率

稅收優(yōu)惠政策公眾號《稅籌小七》為您解答。

個體工商戶大家也都聽說過吧，個體工商戶經(jīng)營比較靈活，自主決定權(quán)大，一般規(guī)模都比較小，所以國家也常常會出一些稅收優(yōu)惠政策來持有小規(guī)模納稅人企業(yè)。

個體工商戶通常是由一個自然人或者家庭的形式組成的，可以依法從事經(jīng)營活動，個體工商戶只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅，個體工商戶也能減輕一部分稅負(fù)壓力。小規(guī)模納稅人增值稅今年按照1%進(jìn)行繳納，除了增值稅以外，個人經(jīng)營所得稅也是可以享受優(yōu)惠政策的。

現(xiàn)在一些地方政府出臺了為了帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，出臺了一些稅收優(yōu)惠政策。個體工商戶核定征收，個稅核定稅率為0.5%-1%，綜合稅率在3%以內(nèi)，一年開票額為500萬，對于企業(yè)限制不大，基本上的行業(yè)都是可以入駐的。

假設(shè)一家企業(yè)缺少200萬的成本發(fā)票，需要納稅，那么自己納稅和在園區(qū)注冊一家個體工商戶納稅稅費差距有多大呢？

主體公司：200萬*25%=50萬。

園區(qū)個體戶：200萬=1%=2萬。

企業(yè)入駐園區(qū)，一定需要保證業(yè)務(wù)的真實性，保障三流合一，全程也不需要自然人親自到場，園區(qū)會提供一站式服務(wù)，注冊到注銷，不限制地區(qū)。

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