生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率（16篇）

【第2篇】個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅率

定了，定了，今天國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布了！

根據(jù)新發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)），自2023年1月1日起，扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人和非居民個(gè)人綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）預(yù)扣預(yù)繳辦法按照以下規(guī)定執(zhí)行！

公告一發(fā)布，很多同學(xué)都比較關(guān)心以后我們的個(gè)稅到底怎么算，網(wǎng)校豆豆老師跟你嘮嘮這個(gè)事。

【劃重點(diǎn)】

工資、薪金所得

（1）個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）執(zhí)行。

【網(wǎng)校豆豆老師翻譯】

比如二狗子2023年1月份工資收入為20000元，三險(xiǎn)一金1000元，減除費(fèi)用為5000元，假設(shè)二狗子的1月份專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學(xué)注會(huì)，繼續(xù)教育可以扣，大病預(yù)繳暫不扣）為5500元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng) ，計(jì)算二狗子1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為多少。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8500×3%-0）-0-0=255（元）

接上例：

比如二狗子2023年2月份工資收入為25000元，三險(xiǎn)一金1000元，累計(jì)減除費(fèi)用為5000元*2=10000元，假設(shè)二狗子的2月份專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學(xué)注會(huì)，繼續(xù)教育可以扣）為5500元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng) ，計(jì)算二狗子2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為多少。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（22000×3%-0）-0-255=405（元）

（2）采用累計(jì)預(yù)扣法的考慮

累計(jì)預(yù)扣法主要是通過(guò)各月累計(jì)收入減去對(duì)應(yīng)扣除，對(duì)照綜合所得稅率表計(jì)算累計(jì)應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。

這種方法，一方面對(duì)于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無(wú)須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳；另一方面，對(duì)需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對(duì)較小，不會(huì)占用納稅人過(guò)多資金。

附官方公告及解讀：

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)

為貫徹落實(shí)新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新個(gè)人所得稅法”），現(xiàn)就全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法后扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，對(duì)非居民個(gè)人上述四項(xiàng)所得扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，公告如下：

一、居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》（見(jiàn)附件1）。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

（一）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》(見(jiàn)附件2）執(zhí)行。

（二）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見(jiàn)附件2《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二》），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

二、非居民個(gè)人扣繳方法

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表（見(jiàn)附件2《個(gè)人所得稅稅率表三》）計(jì)算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

附件：（點(diǎn)擊閱讀原文查看）

1.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》及填表說(shuō)明

2.個(gè)人所得稅稅率表及預(yù)扣率表

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年12月19日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》的政策解讀

現(xiàn)就《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

一、《公告》出臺(tái)的背景

新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新個(gè)人所得稅法”）將于2023年1月1日正式實(shí)施。為深入貫徹落實(shí)新個(gè)人所得稅法精神，做好新舊稅制轉(zhuǎn)換銜接工作，對(duì)亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人的代扣代繳等問(wèn)題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行明確，保障納稅人和扣繳義務(wù)人及時(shí)掌握?qǐng)?zhí)行口徑、履行相關(guān)權(quán)利義務(wù)，確保新舊稅制平穩(wěn)過(guò)渡，稅務(wù)總局制發(fā)了《公告》。

二、《公告》的主要內(nèi)容

根據(jù)新個(gè)人所得稅法第十一條“預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定”，經(jīng)大量測(cè)算以及征求納稅人、扣繳義務(wù)人、專(zhuān)家學(xué)者和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)，確定了工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅扣繳計(jì)算方法。為便于單位及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)軟件，如期為職工發(fā)放工資，《公告》先行明確了上述所得的個(gè)人所得稅扣繳計(jì)算方法、申報(bào)表及報(bào)送資料。整體扣繳辦法另行發(fā)布。

（一）居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳方法

為盡可能使居民個(gè)人日常被扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳的稅款與其年度應(yīng)納稅款接近，同時(shí)便于扣繳義務(wù)人和納稅人順利適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換，《公告》明確了居民個(gè)人的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳；非居民個(gè)人則依照稅法規(guī)定計(jì)算并扣繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，因綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額與居民個(gè)人年度綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法存在一定差異，《公告》同時(shí)明確居民個(gè)人預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額之間的差額，年度終了后可通過(guò)綜合所得匯算清繳申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)。具體預(yù)扣預(yù)繳稅款方法為：

1.工資、薪金所得

（1）個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）執(zhí)行。

（2）采用累計(jì)預(yù)扣法的考慮

累計(jì)預(yù)扣法主要是通過(guò)各月累計(jì)收入減去對(duì)應(yīng)扣除，對(duì)照綜合所得稅率表計(jì)算累計(jì)應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對(duì)于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無(wú)須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳；另一方面，對(duì)需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對(duì)較小，不會(huì)占用納稅人過(guò)多資金。

2.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得

（1）個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳稅款計(jì)算方法為：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

（2）預(yù)扣預(yù)繳方法的考慮

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對(duì)每次收入不超過(guò)四千元、費(fèi)用按八百元計(jì)算的規(guī)定。這種預(yù)扣預(yù)繳方法對(duì)扣繳義務(wù)人和納稅人來(lái)講既容易理解，也簡(jiǎn)便易行，方便扣繳義務(wù)人和納稅人操作。

（二）非居民個(gè)人的扣繳方法

根據(jù)新個(gè)人所得稅法第六條“非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額”，以及第十一條“非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳”的規(guī)定，《公告》明確，扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，個(gè)人所得稅按以下方法按月或者按次代扣代繳：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

上述四項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

稅率表為按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。

三、明確了施行日期

本公告自2023年1月1日起施行。

來(lái)源：會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園原創(chuàng)整理解讀，解讀作者：網(wǎng)校豆阿凱老師，公告文件來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局。轉(zhuǎn)載務(wù)必注明來(lái)源，違者必究！

【第3篇】2023個(gè)人所得稅稅率表

2023年最新的增值稅、印花稅、

個(gè)稅、企業(yè)所得稅稅率大全！

趕緊收藏學(xué)習(xí)起來(lái)。

2020最新增值稅稅率表

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

按應(yīng)稅行為類(lèi)型劃分

銷(xiāo)售貨物

銷(xiāo)售加工、修理修配勞務(wù)

銷(xiāo)售服務(wù)

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷(xiāo)售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。

所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。特殊情況主要有下面：1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2.下面23類(lèi)特殊貨物銷(xiāo)售或進(jìn)口行為，稅率9%。糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。9%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。

當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。1.有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%

2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。9%也不是完全不涉及貨物，我們23類(lèi)的貨物銷(xiāo)售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。

6%

0%

2020最新增值稅征收率表

小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

政策規(guī)定：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）

政策要點(diǎn)：

1.無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶(hù)，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1+0.5%）

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷(xiāo)售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條

四、按照5%征收率的項(xiàng)目

政策規(guī)定：

1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。

政策規(guī)定：

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。

政策規(guī)定：

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)

政策規(guī)定：

5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款

政策規(guī)定：

6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

政策依據(jù)：

《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))

2020最新企業(yè)所得稅稅率表

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱(chēng)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：

關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

2020最新印花稅稅率表

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！

2020最新個(gè)人所得稅稅率表

預(yù)扣率表

【第4篇】個(gè)人出租房屋稅率中個(gè)人所得稅

網(wǎng)友問(wèn)政：

請(qǐng)問(wèn)個(gè)人出租房屋所得，需要繳哪些稅？稅率是多少？以每年10000租金計(jì)算，需要繳納多少錢(qián)？

7月26日，大慶市稅務(wù)局回復(fù)：

你好，關(guān)于個(gè)人出租房屋，需要區(qū)分出租住宅和非住宅，計(jì)稅方法不同。

出租住宅：增值稅1.5%，月租金未超過(guò)十萬(wàn)元免增值稅；房產(chǎn)稅4%(2023年以后減半征收)；個(gè)人所得稅0.5%；城建稅教育費(fèi)附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計(jì)算，免增值稅的同時(shí)免附征稅。

出租非住宅：增值稅5%，月租金未超過(guò)十萬(wàn)元免增值稅；房產(chǎn)稅12%(2023年以后減半征收)；個(gè)人所得稅1%；城建稅教育費(fèi)附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計(jì)算，免增值稅的同時(shí)免附征稅；城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)面積及位置確定；印花稅按合同總金額0.1%(2023年以后減半征收)。

網(wǎng)友問(wèn)政：

從三亞回慶在北京中轉(zhuǎn)、回大慶讓胡路需要隔離嗎？家住陽(yáng)光佳苑。

7月26日，讓區(qū)龍崗街道回復(fù)：

居民您好，根據(jù)最新政策要求，從三亞回慶人員不需要隔離，回慶后到所在居委會(huì)報(bào)備。

【第5篇】兼職個(gè)人所得稅稅率表

在大眾創(chuàng)新，萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)的新時(shí)代，企業(yè)的用工方式也是發(fā)生了天翻地覆的變化。自由職業(yè)者的從業(yè)人數(shù)也是越來(lái)越多。在這樣的情況下，不管對(duì)于企業(yè)還是對(duì)于個(gè)人，都是既充滿了挑戰(zhàn)也充滿了際遇。

當(dāng)然，我們從事兼職的時(shí)候，扣稅的問(wèn)題也是需要重視起來(lái)。

兼職為什么要扣20%的個(gè)稅？

兼職之所以要扣20%的個(gè)稅，這是因?yàn)閭€(gè)人兼職取得的收入，需要按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。而“勞務(wù)報(bào)酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)最常用的稅率就是20%。

我們需要注意，不是說(shuō)“勞務(wù)報(bào)酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)的稅率只有20%一種，當(dāng)收入過(guò)高時(shí)，還需要使用更高的稅率。

當(dāng)然，這只是預(yù)扣預(yù)繳階段的稅率，在個(gè)稅匯繳清算時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得”需要并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅。這時(shí)計(jì)算個(gè)稅的稅率，就是3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。我們?cè)谟?jì)算時(shí)一定不能弄混了！

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是多少？

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得”的稅率和其他幾項(xiàng)所得的稅率并不相同。像稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及偶然所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，預(yù)扣率都是20%，而“勞務(wù)報(bào)酬所得”適用20%-40%的三級(jí)超額累進(jìn)預(yù)扣率。

具體來(lái)說(shuō)，“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000時(shí)，預(yù)扣率是20%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000至50000的部分，預(yù)扣率是30%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000的部分，預(yù)扣率是40%。

個(gè)人兼職收入，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)如何計(jì)算個(gè)稅？

個(gè)稅兼職收入在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

對(duì)于個(gè)人兼職收入來(lái)說(shuō)，確定預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要分為兩種情況：

（1）單次收入不超過(guò)4000

單次收入不超過(guò)4000時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是800。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）-800

（2）單次收入超過(guò)4000

單次收入超過(guò)4000時(shí)，可以扣除20%的費(fèi)用。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）*（1-20%）

舉例說(shuō)明：

（1）虎虎一次獲得的兼職收入是3950（不含增值稅）。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）-800=3950-800=3150。

由于3150＜20000，所以預(yù)扣率是20%。

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=3150*20%=630。

虎虎實(shí)際到手的收入=3950-630=3320。

（2）虎虎一次性獲得兼職收入是39500（不含增值稅）。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。

由于20000＜31600＜50000，所以預(yù)扣率是30%，速算扣除數(shù)是2000。

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=31600*30%-2000=7480。

虎虎實(shí)際到手的收入=39500-7480=32020。

這里需要注意的是，由于在個(gè)稅年度匯繳清算時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得需要并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅，當(dāng)我們的收入不高時(shí)勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳的稅款，還是可以進(jìn)行退稅的。畢竟，綜合所得的稅率更低一些！

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第6篇】美國(guó)的個(gè)人所得稅稅率

眾所周知，美國(guó)各州州稅政策不同，給個(gè)人生活帶來(lái)的影響也大有差異。tax foundation 是一家創(chuàng)始于1937年的美國(guó)獨(dú)立稅法調(diào)查研究機(jī)構(gòu)，每年都會(huì)公布美國(guó)各州的各種稅率地圖。以下為我們從tax foundation發(fā)布的數(shù)據(jù)中整理的與大家生活及創(chuàng)業(yè)相關(guān)的2023年最新的各稅率地圖及簡(jiǎn)要分析，顏色越深代表該州該項(xiàng)稅率相對(duì)越高：

1州個(gè)人所得稅繳稅稅率

全美有43州征收州個(gè)人所得稅，其中41個(gè)州對(duì)工資等各收入征稅，而new hampshire(新罕布什爾州)和tennessee(田納西州)僅針對(duì)利息和紅利征稅。依上圖所示，粉紅色代表該州的實(shí)際繳稅稅率最低，深藍(lán)色最高。

同時(shí)，有7個(gè)灰色州免征州個(gè)人所得稅：washington(華盛頓州)、nevada(內(nèi)華達(dá)州)、wyoming(懷俄明州)、southdakota（南達(dá)科他州）、texas(德克薩斯州)、florida（佛羅里達(dá)州）及hawaii（夏威夷州）。在這7州生活，相比其他州同等工資的實(shí)際稅后可支配收入要多一些。

2房產(chǎn)稅

全美各州平均征收的個(gè)人房產(chǎn)稅率（實(shí)際所付房產(chǎn)稅占其房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值的百分比）各州排名如上圖所示，該稅率不包括商用房產(chǎn)。

3消費(fèi)稅

全美各州平均實(shí)際消費(fèi)稅率如上圖所示，其中有四個(gè)州免征消費(fèi)稅，它們分別是：oregon(俄勒岡州）、montana（蒙大拿州）、delaware(特拉華州）及new hampshire(新罕布什爾州)。消費(fèi)稅范圍包括餐飲、生活用品等各類(lèi)，在部分網(wǎng)絡(luò)電商購(gòu)買(mǎi)的消費(fèi)品（如亞馬遜等）也可能需要支付居住州消費(fèi)稅。因此，在購(gòu)買(mǎi)貴重物品時(shí)可考慮在免消費(fèi)稅或者稅率低的州購(gòu)買(mǎi)。另外，針對(duì)當(dāng)?shù)刭?gòu)買(mǎi)的消費(fèi)品用于離境（比如把消費(fèi)物品帶回中國(guó)），texas(德克薩斯州）及l(fā)ousiana（路易斯安那州）的消費(fèi)稅實(shí)行退稅政策，需要大家在離境前規(guī)定時(shí)間內(nèi)購(gòu)買(mǎi)并去專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)辦理退稅，機(jī)構(gòu)會(huì)收取一定消費(fèi)稅額作為手續(xù)費(fèi)。

4汽油稅

在美國(guó)生活，幾乎每家每戶(hù)都有車(chē)，全年用油量可觀。雖然汽油稅是向汽油供應(yīng)商征收，但供應(yīng)商汽油稅通常會(huì)將成本包含在汽油售價(jià)中轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。因此，了解這項(xiàng)稅率也利于知道所在州生活的汽油售價(jià)在全美的排名。全美汽油稅最高的為賓西法尼亞州（50.4美分）,最低的是阿拉斯加州（12.25美分）。各州汽油稅稅率（稅額在每加侖油價(jià)中的情況）請(qǐng)看下圖（深色代表該州汽油稅率較高，淺色則較低）：

5啤酒稅、煙草稅

上述介紹的四項(xiàng)稅種是個(gè)人生活衣食住行方面稅率的典型代表，其他還有一些向供應(yīng)商征收的如啤酒、煙草稅，因不是生活必需品，相對(duì)而言稅率較低。在此分享下圖供大家參考，其中啤酒稅為每加侖的啤酒各州平均征收的稅額，煙草稅為20包煙各州平均征收的稅額（深色代表該州啤酒、煙草稅率較高，淺色則較低）：

啤酒稅率比較圖

煙草稅率比較圖

6$100在各州生活的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力

綜合前五項(xiàng)，由于各州稅收政策不一，受稅收政策及實(shí)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的物價(jià)、房?jī)r(jià)等多方面影響，名義上的$100在各州的相對(duì)實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力也有顯著區(qū)別。下圖為2023年按聯(lián)邦平均水平的$100在各州的實(shí)際消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)力（包括租房成本）。深色代表該州每100美金的可購(gòu)買(mǎi)力較高，淺色則較低：

總結(jié)

從稅務(wù)角度來(lái)說(shuō)，東西兩岸州的各項(xiàng)稅率相對(duì)于中部地區(qū)一般要高一些，但稅務(wù)成本只是一方面，從選擇居住地的角度來(lái)說(shuō)，每個(gè)人的實(shí)際需求不同，對(duì)于加州、紐約州等東西兩岸最繁華的華人生活聚集地，生活和經(jīng)濟(jì)環(huán)境比中部地區(qū)要優(yōu)異許多，因此，需要權(quán)衡各方面進(jìn)行比較來(lái)考慮自身的居住地。值得一提的是德州、北卡、佐治亞這類(lèi)州，稅負(fù)成本相對(duì)較低，但同時(shí)生活、經(jīng)濟(jì)環(huán)境也相當(dāng)不錯(cuò)，吸引了越來(lái)越多的華人。

【第7篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得稅率表

一、什么是經(jīng)營(yíng)所得？

1、個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

2、個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3、個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4、個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

二、經(jīng)營(yíng)所得的稅率

三、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算公式

經(jīng)營(yíng)所得*稅率-速算扣除數(shù)

四、經(jīng)營(yíng)所得注意事項(xiàng)

1、經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)算個(gè)稅，按月向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)并繳納稅費(fèi)

2、除了個(gè)體戶(hù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)收入也可認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)所得，享受經(jīng)營(yíng)所得稅率

3、經(jīng)營(yíng)所得除了上圖的標(biāo)準(zhǔn)稅率，還可以享受?chē)?guó)家階段性的優(yōu)惠稅率，甚至核定稅率

4、同一件事情可以定性為勞務(wù)所得，也可以定性為經(jīng)營(yíng)所得（具體可看下方案例）

五、經(jīng)營(yíng)所得案例

同一件事：企業(yè)有臺(tái)設(shè)備內(nèi)部人員無(wú)法修理，邀請(qǐng)廠外專(zhuān)家張師傅修理

合同約定：a、企業(yè)提供維修設(shè)備和耗材，修好后支付張師傅2萬(wàn)元報(bào)酬；

b、張師傅自帶維修設(shè)備和耗材，修好后支付張師傅2萬(wàn)元報(bào)酬；

情況a：張師傅提供的是本人的勞務(wù)服務(wù)，收到2萬(wàn)元后，自己無(wú)需繳納個(gè)稅，由企業(yè)代扣代繳3200元個(gè)稅，實(shí)際企業(yè)成本為23200元

情況b：張師傅屬于經(jīng)營(yíng)行為，在收到2萬(wàn)元后到稅務(wù)局繳納個(gè)稅1000元，并由稅局給企業(yè)開(kāi)出2萬(wàn)元普票

更多勞務(wù)所得和經(jīng)營(yíng)所得可以聯(lián)系作者探討

六、經(jīng)營(yíng)所得不會(huì)在次年匯算清繳，交完即結(jié)束

匯算清繳項(xiàng)目：工資薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

【第8篇】個(gè)人所得稅的綜合稅率

這幾天薇婭被要求補(bǔ)稅及罰款的消息震驚了大眾，但是網(wǎng)絡(luò)上很多沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“賺100要要交45萬(wàn)的個(gè)稅”，太高了”之類(lèi)的說(shuō)法也誤導(dǎo)了很多吃瓜群眾。

實(shí)際上這種算法是錯(cuò)誤的！一年賺100萬(wàn)并沒(méi)有要交45萬(wàn)的個(gè)稅！具體的計(jì)算公式如下：

1000000-60000（免征稅額度）=940000

按照這個(gè)940000來(lái)納稅（實(shí)際上還可以減去更多內(nèi)容比如：社保，公積金的個(gè)人繳納費(fèi)用，還有附加扣除內(nèi)容等）這個(gè)是按照最多要繳稅的基數(shù)來(lái)計(jì)算了。

940000*35%-85920=243080

按照1年賺了100萬(wàn)來(lái)計(jì)算，要繳納的個(gè)人所得稅最多是243080。

這樣一算個(gè)人所得稅的綜合稅率是不是24.3%，比以前以為的45%少了一大半！

誠(chéng)然個(gè)人所得稅稅率低，但也不是像某些帶節(jié)奏的人講的那樣高！

附上最新個(gè)人所得稅計(jì)算方式，大家來(lái)計(jì)算一下自己的個(gè)稅，讓我們做一個(gè)光榮的納稅人吧！(應(yīng)納稅額=所有收入-60000哦)

【第9篇】個(gè)人所得稅稅率調(diào)整

2023年高收入自由職業(yè)者個(gè)人所得稅稅率由40%降低至“0.5%-2.1%”

較之2023年自由職業(yè)者莫屬“律師、明星藝人、網(wǎng)紅、投行經(jīng)理人、網(wǎng)絡(luò)作家”等，這些自由職業(yè)者都是社會(huì)個(gè)人所得稅貢獻(xiàn)值較高人群。數(shù)據(jù)顯示，到2023年，中國(guó)自由職業(yè)者兼職人數(shù)將占總勞動(dòng)力的43%。不論國(guó)內(nèi)還是美國(guó)，自由職業(yè)者多扎堆于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、設(shè)計(jì)、培訓(xùn)等專(zhuān)業(yè)性較高的服務(wù)行業(yè)。近年來(lái)，大熱的知識(shí)分享和網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)也正不斷吸引著職場(chǎng)人轉(zhuǎn)身加入自媒體大軍。

目前，我國(guó)執(zhí)行的勞務(wù)收入的個(gè)人所得稅政策主要如下：自由職業(yè)者獲得勞務(wù)費(fèi)，支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅，不足2萬(wàn)部分適應(yīng)稅率20%，超過(guò)8萬(wàn)部分適應(yīng)稅率40%。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

目前現(xiàn)實(shí)情況是共享經(jīng)濟(jì)平臺(tái)的自由職業(yè)者為平臺(tái)提供服務(wù)并取得相應(yīng)收入時(shí)無(wú)法向平臺(tái)公司提供增值稅發(fā)票，造成平臺(tái)公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務(wù)成本因無(wú)發(fā)票無(wú)法入賬。稅負(fù)高、報(bào)稅不合規(guī)：自由職業(yè)者收入高，如果按照勞務(wù)所得報(bào)稅則稅負(fù)較重。目前有些平臺(tái)在支付自由職業(yè)者報(bào)酬時(shí)采用公對(duì)私的方式直接轉(zhuǎn)賬，沒(méi)有履行代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù);而有的平臺(tái)為了自由職業(yè)者，會(huì)幫自由職業(yè)者承擔(dān)個(gè)人所得稅，加重了平臺(tái)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。有沒(méi)有合規(guī)低成本的稅務(wù)解決方案呢?目前中國(guó)尚未實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入的整合征收和家庭征收，導(dǎo)致勞務(wù)收入和為了提供這個(gè)勞務(wù)所需支付的費(fèi)用并不能實(shí)現(xiàn)抵沖的效果，從而使得勞務(wù)收入的個(gè)稅實(shí)際稅賦偏高。

自由職業(yè)者注冊(cè)個(gè)人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(工作室、中心、事務(wù)所)，且把個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)到上海經(jīng)濟(jì)園區(qū)，享受該園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策(增值稅以地方留存的30%-50%優(yōu)惠，個(gè)人所得稅核定征收0.5%-3.1%，附加稅0.18%)總稅率在4.86%-5.2%。例如：張a注冊(cè)一家上海**建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所在園區(qū)，取得a公司的收入款項(xiàng)100萬(wàn)，張a公司繳納稅額4.67萬(wàn)。如果張a沒(méi)有注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，他應(yīng)該承擔(dān)收入的40%，個(gè)稅繳納40萬(wàn)元。

自由職業(yè)者注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得收入后，向平臺(tái)公司開(kāi)具增值稅發(fā)票;平臺(tái)公司也能合規(guī)合理的進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣和成本入賬。相當(dāng)于自由職業(yè)者由之前跟平臺(tái)公司是勞務(wù)關(guān)系變?yōu)楹献麝P(guān)系。

【第10篇】越南個(gè)人所得稅稅率

目前，泰國(guó)和越南也是實(shí)施收取增值稅vat的國(guó)家，雖然都是東南亞國(guó)家，但是泰國(guó)的增值稅制度和越南的增值稅制度是完全不一樣的，增收范圍、稅率等方面都存在著差異。下面我們就一起來(lái)看看泰國(guó)和越南的增值稅是如何征收的。

泰國(guó)增值稅vat介紹

泰國(guó)增值稅在1992年開(kāi)始實(shí)施，以取代之前的營(yíng)業(yè)稅（bt）。這是政府稅務(wù)署對(duì)生產(chǎn)和分銷(xiāo)各個(gè)階段附加值征收的間接稅。除少數(shù)企業(yè)例外，例如年?duì)I業(yè)額少于180萬(wàn)泰銖的小型企業(yè)，目前征收7％的增值稅。如果一家公司預(yù)計(jì)其總收入每年超過(guò)180萬(wàn)泰銖，或者自注冊(cè)之日起的30天內(nèi)達(dá)到180萬(wàn)泰銖的銷(xiāo)售額（檢查可能的變化），則必須注冊(cè)增值稅。注冊(cè)了增值稅的公司必須在當(dāng)月月末起15天內(nèi)每月向當(dāng)?shù)氐貐^(qū)辦公室提交增值稅申報(bào)表并繳納稅款（如有）。

在泰國(guó)有應(yīng)繳增值稅的任何個(gè)人或?qū)嶓w，必須在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)收入達(dá)到起征點(diǎn)后的30天內(nèi)使用增值稅表01進(jìn)行注冊(cè)。（如果企業(yè)位于曼谷，則必須將申請(qǐng)?zhí)峤唤o地區(qū)稅收辦公室；如果企業(yè)位于其他地方，則必須提交給地區(qū)稅收分支機(jī)構(gòu)。）如果申請(qǐng)人有多個(gè)辦事處，則必須將申請(qǐng)?zhí)峤唤o最接近總辦事處所在地的稅務(wù)局。

泰國(guó)增值稅稅額計(jì)算

增值稅的納稅人應(yīng)每月按照進(jìn)出稅票清算并制作報(bào)表申報(bào)。其申請(qǐng)表簡(jiǎn)稱(chēng)為：pp30。如需逾期繳納，或補(bǔ)交增值稅，稅務(wù)局將統(tǒng)一收取相關(guān)罰款。

1、銷(xiāo)項(xiàng)稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物或提供相關(guān)服務(wù)后，向客戶(hù)方收取原價(jià)格外的增值稅的稅額。（賣(mài)產(chǎn)品或提供服務(wù)給客戶(hù)后收取收入對(duì)應(yīng)的稅額）

2、進(jìn)項(xiàng)稅：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)支付價(jià)格外的增值稅稅額。（買(mǎi)跟單位、個(gè)人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的產(chǎn)品、服務(wù)付的費(fèi)用對(duì)應(yīng)的稅額）

計(jì)算方式如下：應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅>進(jìn)項(xiàng)稅=需要繳納增值稅

納稅人的本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)向稅收廳繳納增值稅的差額。

當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅<進(jìn)項(xiàng)稅=可以要求返還現(xiàn)金或保留次月抵稅。

若其本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，則可選擇退還現(xiàn)金差額或作下個(gè)月的留抵稅額。

泰國(guó)增值稅申報(bào)和繳納

增值稅申報(bào)表必須每月提交一次。增值稅申報(bào)表（增值稅表30）連同稅款（如有）必須在下個(gè)月的15天內(nèi)提交給地區(qū)稅收分支機(jī)構(gòu)。如果納稅人的營(yíng)業(yè)地點(diǎn)不止一個(gè)，則每個(gè)營(yíng)業(yè)地點(diǎn)都必須提交納稅申報(bào)表并單獨(dú)付款，除非經(jīng)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。其他國(guó)家/地區(qū)的服務(wù)提供商在泰國(guó)使用的服務(wù)也需繳納增值稅。在這種情況下，泰國(guó)的服務(wù)接受者有義務(wù)代表服務(wù)提供商提交增值稅申報(bào)表（增值稅表36）并繳納稅款。

如果商品或服務(wù)的供應(yīng)也要繳納消費(fèi)稅，則必須在下個(gè)月的15天內(nèi)將增值稅退稅和稅款（如有）與消費(fèi)稅退稅和稅款一起提交給消費(fèi)稅部門(mén)。對(duì)于進(jìn)口商品，必須在進(jìn)口時(shí)向海關(guān)提交增值稅申報(bào)表和稅款。

在進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的每個(gè)月中，納稅人可以要求退款，可以現(xiàn)金形式，也可以在接下來(lái)的幾個(gè)月中使用的稅收抵免形式。零稅率的納稅人將始終有權(quán)獲得增值稅退稅。未使用的進(jìn)項(xiàng)稅可在接下來(lái)的六個(gè)月內(nèi)抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅。但是，退款只能在提交之日起三年內(nèi)提交申請(qǐng)。

某些進(jìn)項(xiàng)稅，例如與娛樂(lè)開(kāi)支有關(guān)的稅，不計(jì)入增值稅。但是，這些不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以用作公司所得稅抵扣費(fèi)用。

越南增值稅vat介紹

越南vat適用于在越南進(jìn)行的生產(chǎn)、貿(mào)易和消費(fèi)所使用的貨物和服務(wù)（包括從非居民采購(gòu)的貨物和服務(wù)）。國(guó)內(nèi)企業(yè)必須根據(jù)所提供貨物或服務(wù)的價(jià)值收取vat。

除此之外，vat還適用于進(jìn)口貨物其應(yīng)稅后價(jià)值。進(jìn)口商必須在繳納進(jìn)口稅的同時(shí)向海關(guān)當(dāng)局繳納vat。針對(duì)進(jìn)口服務(wù)，vat通過(guò)fct機(jī)制征收。

應(yīng)繳vat計(jì)算為向客戶(hù)收取的銷(xiāo)項(xiàng)vat減去采購(gòu)貨物和服務(wù)繳納的進(jìn)項(xiàng)vat。納稅人必須從供貨商獲得正規(guī)的vat發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)vat。對(duì)于就進(jìn)口貨物繳納的vat，支持文件是完稅憑證，對(duì)于通過(guò)fct機(jī)制征收的vat，支持文件是fct完稅憑證。

越南增值稅稅率

1、0%，此稅率適用于出口貨物/服務(wù)，包括銷(xiāo)往海外/非關(guān)稅地區(qū)，以及在越南境外/非關(guān)稅地區(qū)消費(fèi)的貨物/服務(wù)，加工用于出口或國(guó)內(nèi)出口的貨物（根據(jù)相關(guān)條件），銷(xiāo)往免稅商店的貨物，某些出口服務(wù)、為出口加工企業(yè)進(jìn)行的建筑與安裝，空運(yùn)、海運(yùn)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

2、5%，此稅率一般適用于涉及必需品和服務(wù)提供的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。這包括：清潔水；教學(xué)器材；書(shū)籍；未加工的食品；醫(yī)藥及醫(yī)療器材；畜牧飼料；各種農(nóng)產(chǎn)品和服務(wù)；科技服務(wù)；膠乳；糖及其副產(chǎn)品；某些文化、藝術(shù)、體育服務(wù)/產(chǎn)品以及社會(huì)住房。

3、10%，此“標(biāo)準(zhǔn)”稅率適用于未規(guī)定為不受vat約束、免稅或享受0%或5%稅率的活動(dòng)如果項(xiàng)目無(wú)法基于稅率明確分類(lèi)，則vat必須依據(jù)適用于特定物品（企業(yè)供應(yīng)）范圍的最高稅率計(jì)算。

越南增值稅計(jì)算方式

越南vat有兩種vat計(jì)算方法：扣除法和直接計(jì)算法。

1、扣除法：此方法適用于依據(jù)相關(guān)法規(guī)保持有完整賬目、發(fā)票和單據(jù)的商業(yè)公司，包括：需要繳納vat的年收入達(dá)到10億及以上越南盾的商業(yè)公司，以及自愿進(jìn)行扣除法項(xiàng)下vat申報(bào)登記的某些情況。

應(yīng)繳vat確定

應(yīng)繳vat=銷(xiāo)項(xiàng)vat–進(jìn)項(xiàng)vat。

銷(xiāo)項(xiàng)增值稅計(jì)算需征收的銷(xiāo)項(xiàng)vat計(jì)算方法為：計(jì)稅價(jià)格（未含稅額）乘以適用vat稅率。

針對(duì)進(jìn)口貨物，vat的計(jì)算方式為：進(jìn)口價(jià)值加上進(jìn)口稅，再加上特別銷(xiāo)售稅（若有）和環(huán)境保護(hù)稅（若有）。

針對(duì)采用分期付款方式銷(xiāo)售的貨物（除了房地產(chǎn)），vat基于一次性支付總額（不含利息）計(jì)算，而不是實(shí)際收到的分期付款。

進(jìn)項(xiàng)增值稅對(duì)于國(guó)內(nèi)采購(gòu)，進(jìn)項(xiàng)vat基于vat發(fā)票。對(duì)于進(jìn)口活動(dòng)，由于沒(méi)有vat發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)vat抵扣基于完稅憑證。公司在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)通知之前，可以隨時(shí)申報(bào)和抵扣vat發(fā)票。付款額達(dá)到2千萬(wàn)及以上越南盾的進(jìn)項(xiàng)vat必須有通過(guò)銀行付款憑據(jù)才可抵扣。向海外承包商的付款中扣繳的進(jìn)項(xiàng)vat（按照外國(guó)承包商預(yù)扣稅制）也可以申報(bào)抵扣。

如果企業(yè)銷(xiāo)售免稅貨物或服務(wù)，則不能抵扣與采購(gòu)相關(guān)的任何已繳進(jìn)項(xiàng)vat。相反地若企業(yè)提供有權(quán)享受0%vat或無(wú)需繳納vat的貨物和服務(wù)仍可以獲得抵扣進(jìn)項(xiàng)vat。如果企業(yè)同時(shí)進(jìn)行應(yīng)稅和免稅銷(xiāo)售，則只能抵扣應(yīng)稅活動(dòng)中所用進(jìn)項(xiàng)部分的進(jìn)項(xiàng)vat。

2、直接法：此方法適用于需要繳納vat的年收入少于10億越南盾的商業(yè)公司；個(gè)人經(jīng)營(yíng)戶(hù)；未保持完整賬目的商業(yè)公司和外國(guó)組織，或以投資法中未規(guī)定的形式開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)的個(gè)體；從事金、銀和寶石交易的商業(yè)公司。

應(yīng)繳vat確定應(yīng)繳vat=所售貨物或服務(wù)的增加值xvat稅率。

如果在某段期間，金、銀或?qū)毷灰椎脑黾又禐樨?fù)，則可以抵消在同一期間內(nèi)這些活動(dòng)的任何增增值。任何剩余負(fù)差額都可以結(jié)轉(zhuǎn)到同一公歷年的后續(xù)期間，但不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年。

需要注意的是，一旦選定后，vat申報(bào)方法必須持續(xù)采用2年。

以上就是關(guān)于泰國(guó)vat和越南vat的簡(jiǎn)單介紹，可見(jiàn)泰國(guó)的增值稅是統(tǒng)一7%稅率，而越南增值稅稅率則是階梯式，不同稅率適用于不同的貨物或服務(wù)范圍。

【第11篇】國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅稅率表

2023年1月1月新修訂的個(gè)稅法正式實(shí)施，個(gè)人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險(xiǎn)一金和專(zhuān)項(xiàng)附加，工資大于5000元需要繳納個(gè)人所得稅，若小于5000元?jiǎng)t不需要繳納。

2023年5000起征點(diǎn)個(gè)稅表如下：

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額如下：

1、子女教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，一年可扣除4800元，若是進(jìn)行技能職業(yè)教育或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。

3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。

4、住房貸款利息每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來(lái)扣除。

5、住房租金每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。

6、贍養(yǎng)老人每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨(dú)生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)消息得知，國(guó)稅總局印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》，對(duì)亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人的代扣代繳等問(wèn)題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行了明確。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

個(gè)人所得稅稅率表三

(非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用)

以上就是小編為您匯總的2023年個(gè)人所得稅稅率表以及預(yù)扣率表，趕快收藏起來(lái)吧！了解、學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)可以關(guān)注小編頭條號(hào)，關(guān)注帥創(chuàng)會(huì)計(jì)網(wǎng)站。

【第12篇】勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅稅率表

勞務(wù)費(fèi)就是個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得。那么勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅稅率如何，勞務(wù)費(fèi)稅率怎么計(jì)算？下面看會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹！

2017勞務(wù)費(fèi)稅率,勞務(wù)稅費(fèi)如何計(jì)算？

勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅稅率表

根據(jù)個(gè)人所得稅法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得,適用比例稅率,稅率為20%.每次收入不超過(guò)4.000元的,減除費(fèi)用800元;4.000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬,其應(yīng)納稅所得額超過(guò)20.000元.

對(duì)前款應(yīng)納稅所得額超過(guò)20.000元至50.000元的部分,依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)50.000元的部分,加征十成.

勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅稅率表如下:1、不超過(guò)20000元的稅率20%,2、超過(guò)20000元至50000元的部分30%,3、超過(guò)50000元的部分40%.

2017勞務(wù)稅費(fèi)怎么算?

1、每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費(fèi)用,每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.

2、每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.單次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)2萬(wàn)的:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%.

3、我國(guó)稅法對(duì)于取得勞務(wù)報(bào)酬畸高的實(shí)行加成征收.這里所指取得勞務(wù)報(bào)酬畸高是單次應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的情況.單次應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的,不超過(guò)5萬(wàn)元的,加成至稅率30%:應(yīng)納稅所得額×30%-2000.單次應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)的,稅率加成至40%:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×40%-7000.

2017勞務(wù)費(fèi)稅率,勞務(wù)稅費(fèi)如何計(jì)算？上文小編都為大家介紹到了，勞務(wù)報(bào)酬所得稅的繳納，才可以享受到免費(fèi)的國(guó)家公共服務(wù)，所以，不要想著逃稅和漏稅，做一些違法的逃稅行為，納稅是每個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)哦！

【第13篇】天津個(gè)人所得稅稅率表

２０２２年天津核定征收的政策比往年要緊了許多，比如核定額度由去年的５００萬(wàn)內(nèi)改到了１２０萬(wàn)以?xún)?nèi)。

再比如每年一核定變更成了半年一核定。

總之，核定政策越來(lái)越嚴(yán)。但是這也是能夠理解的，畢竟國(guó)家對(duì)個(gè)體戶(hù)的定位就是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的最末端，業(yè)務(wù)量要真是幾百上千萬(wàn)了還是要注冊(cè)公司來(lái)的正規(guī)。

不知道有個(gè)問(wèn)題大家發(fā)現(xiàn)沒(méi)有，一說(shuō)起核定征收，大家總愛(ài)說(shuō)綜合稅率多少多少，比如說(shuō)服務(wù)業(yè)綜合稅率0.56％這個(gè)數(shù)是怎么來(lái)的吶？

今天咱們就來(lái)研究一下：

首先，我們來(lái)看一張稅率表，這張稅率表很重要，大家一定要保存收藏：

以常見(jiàn)的服務(wù)業(yè)為例，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)把服務(wù)業(yè)利潤(rùn)率核定為10%，全年的銷(xiāo)售額我們以今年的最高額度120萬(wàn)為例：

第一步：全年銷(xiāo)售額120萬(wàn)，適用10%利潤(rùn)率，利潤(rùn)為12萬(wàn)；

第二步：按照稅率表超過(guò)9萬(wàn)到30萬(wàn)部分適用第3級(jí)稅率20%：

12萬(wàn)*20%=2.4萬(wàn)

第三步：稅額2.4萬(wàn)再減去速算扣除數(shù)10500=13500元；

第四步：2023年國(guó)家對(duì)小微企業(yè)推出減半征收所得稅服務(wù)，所以：

13500/2=6750

個(gè)體戶(hù)實(shí)際納稅額為：6750元。

最后得出結(jié)論：6750/120萬(wàn)=0.56%

看見(jiàn)了吧，財(cái)務(wù)口中的綜合稅率0.56%就是這么來(lái)的。