企業(yè)所得稅的納稅稅率（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：

1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。

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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第2篇】小規(guī)模納稅人稅率多少

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。本文主要講述小規(guī)模納稅人經(jīng)常會遇到的5個知識點。

一、三類小規(guī)模納稅人不能申請代開專票

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點”范圍的小規(guī)模納稅人，國稅機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務(wù)，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務(wù)，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。

值得注意的是，這三類納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點”范圍的小規(guī)模納稅人如因銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。也就是說，不管是自開專票還是代開專票的小規(guī)模納稅人，如果轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，還是都要在地稅局代開，即使是領(lǐng)有專票的小規(guī)模納稅人，也不能自行開具。

二 、小規(guī)模納稅人附加稅費是否可以按季度申報？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

三、提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以申請增值稅專用發(fā)票自行開具嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）第九條規(guī)定：“自2023年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱”自開發(fā)票試點納稅人“）提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具……”。

四、小規(guī)模納稅人稅率

1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

五、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。

2、地方稅收優(yōu)惠政策。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人出租房屋稅率

疑問

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復(fù)

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考一

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

參考二

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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文：郝老師說會計

【第4篇】小規(guī)模納稅人稅率開錯

發(fā)票開具稅率錯誤，受票方不愿意配合開具紅字發(fā)票該怎么辦？

如果發(fā)票開錯稅率，對方已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，但是不配合填開紅字發(fā)票怎么辦?

解答：

稅率開錯了，意味著要么高了或低了。

除小規(guī)模納稅人在疫情期間開具專票可以在1%和3%之間選擇、以及一般計稅和簡易計稅之間選擇外，其余的稅率錯誤將導(dǎo)致開具的增值稅專用發(fā)票屬于不符規(guī)的發(fā)票，將無法作為增值稅進項稅額抵扣憑證和企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。比如，本來應(yīng)該是13%的貨物開具為9%，或相反等。

對于開票方認(rèn)為的稅率錯誤，不一定是稅法的“不符規(guī)的發(fā)票”，接受方在有利的情況下當(dāng)然就不愿意配合開具紅字發(fā)票了，因為對人家抵扣和稅前扣除是沒有影響的。

比如，一般納稅人如果是房屋出租，房屋本來是營改增前（2023年5月1日）取得，按照稅法規(guī)定可以選擇簡易計稅按照征收率5%開具專票，也可以放棄簡易計稅按照一般計稅開具9%的專票。如果出租方的開票人員對企業(yè)的情況不屬于，按照通常的做法就直接開具了9%的專票，人家承租方收到發(fā)票可以多抵扣，何樂而不為，肯定就高興地就接受并認(rèn)證抵扣了。出租方事后才發(fā)現(xiàn)，稅率錯誤了，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅，想讓承租方配合開具紅字發(fā)票，人家承租方當(dāng)然不愿意了。這種情況下，要想對方配合，只能是協(xié)調(diào)。

如果稅率錯誤直接導(dǎo)致發(fā)票成了稅法上的“不符規(guī)的發(fā)票”，給接受方說清楚其中的稅務(wù)風(fēng)險，對方應(yīng)該是會配合開具紅字發(fā)票的。

【第5篇】商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

日前，經(jīng)常有粉絲問小博：刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，真的可以減稅嗎？需要滿足哪些條件？小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？.......為此，今天小博就給大家解讀一二。

一、小規(guī)模納稅人免征增值稅利弊分析（逆向）

刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征政策，真的可以減稅嗎？小博的答案是三個字，不一定。

我們對財政部、國家稅務(wù)總局15號公告和沒有隔夜就發(fā)出來的國家稅務(wù)總局第六號公告，做一個逆向解讀。

如果你的老板是個小規(guī)模納稅人，接的是小規(guī)模納稅的生意，開的都是普票，那么你就真的發(fā)財了，你要感謝國家給你的老板，給了這么大的免稅力度。

但你想過沒有，如果你的老板是小規(guī)模納稅人，他接的都是一般納稅人的生意呢？這個時候不出這個文件還好，一個點代開是專票。一旦出了這個文件，你的客戶一般納稅人，就會逼迫你的老板開三個點的增值稅專用發(fā)票。那你三個點的增值稅專票開出來了之后，你這個小規(guī)模是不免稅的。原先是一個月15萬，一個季度45萬，然后一年180萬，超過500萬你就要成為一般納稅人。

現(xiàn)在好了，500萬以下的部分都給你普票免了，但是你想過沒有，如果你的客戶是一般納稅人，500萬以上的部分，你是小規(guī)模納稅人，開的票是三個點。你這三個點增值稅，都不免稅。相當(dāng)于你出來政策之前，你多交了兩個點的增值稅，你想過這個問題了沒有？

反過來倒置一下，如果你是一般納稅人，你要動動腦筋了，凡是在2023年4月1號到12月31號之間，跟你做生意的小規(guī)模納稅人，你一定要提一個比較苛刻的要求，那就是你一定要給我開三個點的增值稅專用發(fā)票，我才把這個活兒和生意接給你做。

這點你要搞清楚哦，你相當(dāng)于比之前沒有出這個政策時，你是一般納稅人身份，多了兩個點的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。所以，文件和政策是好的，它完全不能掩蓋的是你在商業(yè)環(huán)節(jié)的商業(yè)劣勢。

有句話說得好，國家給你發(fā)了一把刀，這個刀本來是要切菜的，你拿過來去干了一些防御性的事情，所以你商業(yè)環(huán)節(jié)當(dāng)中的劣勢，不能通過這個文件來進行彌補。

政策和文件是給了你的，公告也一天給你兩個，到底怎么用，就取決于咱們的老板和財務(wù)人員了。

接下來，我們要注意三個點：

第一個，就是專票比普票之間，它的臨界點到底在哪里？

第二個，就是普票和收據(jù)之間，它的臨界點在哪里？

第三個，就是專票和收據(jù)之間，它的臨界點在哪里？

我們要把維度拉升，我們要的是會計主體a公司他的利益最大化，而不是單純的每一個稅種。

這兩個公告出來之后，我們這有三個風(fēng)險點要注意：

第一個，是你不要無限制的開票，如果你開票超過500萬之后，你就成為一般納稅人。一般納稅人不得享受這個優(yōu)惠政策哦。

第二個，就是一個月15萬，一個季度45萬，一年180萬以內(nèi)的部分，它在填表時填的就是未達起征點的這個欄次，那180萬到500萬這個階段呢？他填在了其他免稅銷售額這個欄次。

小博個人估計，第一個作用，幫助統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)的。搞了這9個月，看看真正幫我們小規(guī)模納稅人減了多少稅，到時候可以打一個新聞稿，打個公告。第二個作用，它統(tǒng)計一下你借助這個政策開了多少票。

你想想看，好多這個小規(guī)模納稅人，會借用這個政策玩命去開票，等到了2023年，如果有政策延期還好，如果到了2023年政策沒有延期，那你不吃多少吐多少，你的數(shù)據(jù)就不真實了。

第三個，你要注意的是咱們這兩個公告，它免的是增值稅。它跟我的小型微利企業(yè)的所得稅是沒有關(guān)系的。

如果你全部是增值稅，普通發(fā)票開到了500萬，你要注意了，沒有一分錢成本票的情況下，你要按照500萬交25%的企業(yè)所得稅，可交不起的。

所以你一定要回過去，研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。100萬利潤以內(nèi)的，實際稅負(fù)2.5%；一百萬到300萬以內(nèi)的，實際稅負(fù)是5%；300萬利潤以上的，它是要按照25%來進行交企業(yè)所得稅的。

所以，大家一定把這三個風(fēng)險點記牢，送給大家12個字“業(yè)務(wù)合規(guī)，數(shù)據(jù)合理，證據(jù)留痕”，趕緊用起來。

二、小規(guī)模免征增值稅熱門問題解答

問1：《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》提到4月1號起對小規(guī)模納稅人免征增值稅，怎么理解？

小博的理解有四點：

第一個，4月開始，小規(guī)模普票免征增值稅，不受45萬的限制了，專票除外；

第二個，注意，一季度還要交，一季度是不享受免稅政策的；

第三個，政策的截止時間，2023年的4月1號到2023年的12月31號，就9個月；

第四個，2023年7號文件截止到2023年的3月31日，過了3月份，小規(guī)模開專票恢復(fù)3%。

問2：小規(guī)模真的不用交增值稅嗎？需要滿足哪些條件？

真的，不過你需要符合下面幾點才能全免：

1、期限：2023年4月1日~12月31日

2、只針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人不享受。

3、小規(guī)模納稅人開普票一律免交增值稅，無之前季度45萬以內(nèi)免稅額度。

4、開票稅率，不選0稅率，直接選：免稅。

5、小規(guī)模納稅人開專票不得免稅，開專票稅率為3%。

6、征收率為5%的業(yè)務(wù)，比如不動產(chǎn)出租，不享受。

7、免的是增值稅，所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負(fù)2.5%，應(yīng)納稅所得額100萬=300萬，稅負(fù)5%。

8、注意連續(xù)滾動累計12個月開票額不得超過500萬，超過了強制升級為一般納稅人不得享受優(yōu)惠政策。

9、自然人代開增值稅免稅，個人所得稅按政策正常征收。

問3：小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，它是增值稅上的一個專業(yè)術(shù)語，它區(qū)別有三個點。

第一個點，從營業(yè)收入的規(guī)模來講，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，連續(xù)12個月營業(yè)收入超過500萬，就劃為一般納稅人，小于等于500萬就是小規(guī)模納稅人。

第二個點，它兩個的稅率不同，一般納稅的基礎(chǔ)稅率是13%，如果說是建筑、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品之類稅率9%，服務(wù)類6%。小規(guī)模納稅人稅率都是3%（特殊的除外），2023年4月1日-2023年3月31日優(yōu)惠到1%；2023年4月1日-2023年12月31日全免。

第三個點，專票可不可以抵扣，這是最主要的區(qū)別點。一般納稅人你收到的專用發(fā)票是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人不管收到的是專票、普票，通通都不能抵扣。

2023年的4月1日到2023年的12月31日，小規(guī)模納稅人免增值稅。

問 4：小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）

不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能夠：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

個體工商戶：

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

問5：對于業(yè)務(wù)全部是3%的小規(guī)模納稅人，銷售額是否就不存在限制了呢？

不是的。要注意，小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月（按季納稅，則為連續(xù)4個季度）的累計應(yīng)稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過500萬的情況下是需要轉(zhuǎn)一般納稅人的！要適用一般納稅人的稅率（主要為13%）！

問6：個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別？

小博認(rèn)為有6大區(qū)別，具體如下：

1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。

2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。

4、個體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。

5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。

6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進行延續(xù)經(jīng)營的。

問7：體戶適用15號文嗎？

只要年銷售不超500萬，沒有認(rèn)定為一般納稅人的個體戶，就適用。

問8：小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

問9：請問一般納稅人收入不足500萬的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模嗎？

不可以，升到一般納稅人，就降不下來了。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

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【第6篇】營改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導(dǎo)讀：營改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因為會計制度不健全，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：銷售不動產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。

【第7篇】建筑小規(guī)模納稅人稅率

《稅算盤》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

隨著社會的發(fā)展，國家大力支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，小規(guī)模納稅人的企業(yè)也在不斷增加，各個地方對小規(guī)模納稅人企業(yè)的扶持政策也不盡相同，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

首先，我們先了解下小規(guī)模納稅人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么，小規(guī)模納稅人企業(yè)指該企業(yè)一年的銷售額在指定的標(biāo)準(zhǔn)以下，且該企業(yè)沒有健全的財務(wù)，不能按時申報納稅，但并不是所有的小規(guī)模納稅人都這樣。

小規(guī)模企業(yè)本身是采用的簡易征收的方式進行繳納稅收，比如我們比較熟悉的個人獨資企業(yè)或是個體工商戶，這些小規(guī)模企業(yè)都因為賬面不健全，稅務(wù)機關(guān)在一定時期后，會對企業(yè)的開票額進行直接核定納稅，其實這是一種帶有懲罰性質(zhì)的繳納方式。

我國對小規(guī)模納稅人的企業(yè)優(yōu)惠力度也是很大的，最新對小規(guī)模納稅人企業(yè)的政策是，該小規(guī)模納稅人企業(yè)一年的增值稅標(biāo)準(zhǔn)為500萬以下可以享受的政策：

1、企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，同時商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生了利潤，也就是產(chǎn)生了增值稅，那企業(yè)一個月的銷售額沒有超過15萬，季度的銷售額低于45萬，那企業(yè)可以免征增值稅，如果超過月15萬，季度45萬，那就按照3%的增值稅稅率進行繳納，當(dāng)前受疫情影響減至1%征收。

2、小規(guī)模納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)常規(guī)是500萬開票額封頂，如果企業(yè)的開票額超過500萬后，有一定概率會被稅務(wù)機關(guān)直接認(rèn)定為一般納稅人。

3、小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)時，可以減至2%的稅率征收增值稅。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票，但增值稅專票不可以抵扣小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅。

什么樣的企業(yè)可以選擇注冊為小規(guī)模納稅人？又可以享受哪些政策？

如果企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)量少，并且年開票額低于500萬時，而且每月的應(yīng)征銷售額低于3萬，季度應(yīng)征銷售額低于9萬，那企業(yè)就可以選擇注冊為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人除了查賬征收以外，還可以進行核定征收，核定征收主要是對企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅進行核定，核定的稅率為0.6%，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率不超過3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以為企業(yè)節(jié)省一部分稅收的。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自《稅算盤》公眾號，更多稅務(wù)籌劃知識，可移步《稅算盤》詳細(xì)了解！

【第8篇】怎么查增值稅納稅人稅率

稅目

稅率

銷售或者進口貨物

糧食、食用植物油、食用鹽；

9%

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、二甲醚、居民用煤炭制品；

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

國務(wù)院規(guī)定的其他貨物

除以上列舉

13%

→對農(nóng)產(chǎn)品的具體區(qū)分

糧食

小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉等等

9%

以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品

13%

蔬菜

蔬菜、菌類植物、經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等

9%

各種蔬菜罐頭

13%

煙葉

曬煙葉、晾煙葉、初烤煙葉

9%

專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉

13%

茶葉

鮮葉、嫩芽、經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶

9%

精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料

13%

園藝植物

水果、果干、干果、果仁、果用瓜、胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物

9%

水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物

13%

藥用植物

用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片

9%

中成藥

13%

林業(yè)產(chǎn)品

原木、原竹、天然樹脂、竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍

9%

鋸材、竹筍罐頭

13%

水產(chǎn)品

各種水產(chǎn)品、以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品，干制的魚蝦蟹、貝類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠

9%

熟制水產(chǎn)品，各類水產(chǎn)品罐頭

13%

畜牧產(chǎn)品

各類畜牧類肉產(chǎn)品，包括鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等，以及肉類生制品

9%

各種肉類罐頭、肉類熟制品

13%

蛋類

鮮蛋、冷藏蛋，以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等

9%

各種蛋類的罐頭

13%

奶類

鮮奶，按照國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳

9%

酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳等

13%

毛絨類

動物毛絨，如未經(jīng)洗凈的各種動物毛發(fā)、絨毛和羽毛

9%

洗凈毛、洗凈絨

13%

稅目

稅率

銷售勞務(wù)

加工、修理、修配等勞務(wù)

13%

銷售無形資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)

6%

土地使用權(quán)

9%

銷售不動產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)

9%

交通運輸服務(wù)

陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、無運輸工具承運業(yè)務(wù)

9%

郵政服務(wù)

郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)

9%

電信服務(wù)

基礎(chǔ)電信服務(wù)

9%

增值電信服務(wù)

6%

建筑服務(wù)

工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)

9%

金融服務(wù)

貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

現(xiàn)代服務(wù)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

廣播影視服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)

其他現(xiàn)代服務(wù)

租賃服務(wù)

有形資產(chǎn)

13%

不動產(chǎn)

9%

生活服務(wù)

文化體育服務(wù)

6%

教育醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其他生活服務(wù)

出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)

出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）

6%

跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)服務(wù)、無形資產(chǎn)

銷售貨物、勞務(wù)，提供跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件

免稅

銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅，放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅稅率

【第9篇】一般納稅人核定稅率

想要了解稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識，可移步到公~眾~h《二三謝》即可獲取！

一般納稅人核定征收在近幾年的稅收洼地園區(qū)出現(xiàn)的相對較少一些，但也有部分的園區(qū)在做一般納稅人的核定征收。一般納稅人與小規(guī)模納稅人是從年銷售額上進行定義的。年銷售額低于500萬則是小規(guī)模納稅人，年銷售額高于500萬在則是一般納稅人。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅上的稅率也是不一樣的，一般納稅額增值稅上額度是6%、9%、13%（按照企業(yè)所在行業(yè)判定增值稅稅率），小規(guī)模納稅人的增值稅是3%。但小規(guī)模納稅人不能進行增值稅的抵扣，而一般納稅人還是能進行抵扣。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人是在企業(yè)的年銷售額上進行定義，這也就是說一般納稅人企業(yè)的規(guī)?？隙〞刃∫?guī)模納稅人大。

近幾年在稅收洼地園區(qū)核定征收政策給企業(yè)帶來了減稅降負(fù)的稅收優(yōu)惠政策。本身的核定征收政策是針對企業(yè)沒有完整的賬目以及會計制度的，其目的是方便稅務(wù)征收所得稅上的稅款。然而企業(yè)規(guī)模稍大型的企業(yè)都是完整的賬目制度以及會計憑證的。所以一般園區(qū)內(nèi)都是很少有一般納稅人核定征收的。

2023年在重慶稅收洼地園區(qū)就有一般納稅人核定征收政策，核定個人獨資企業(yè)個人經(jīng)營所得稅，稅率在1%左右。能極大程度上緩解企業(yè)的稅負(fù)壓力！ 想要了解這方面的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的其他招商引資優(yōu)惠政策

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【第10篇】小規(guī)模納稅人銷項稅率

一般納稅人企業(yè)增值稅稅率13%，進項稅稅率為3%，稅負(fù)高是一定的。但企業(yè)是不是應(yīng)該分析為什么稅負(fù)會這么高？

增值稅稅額的計算就是銷項稅減去進項稅，而且是以票控稅，沒有增值稅進項稅發(fā)票，或者是增值稅進項稅抵扣憑證不能滿足抵扣要求的，都是不能在銷項稅抵扣的。增值稅的征收是一個完整的鏈條，增值稅的最終稅負(fù)是由最終購買者負(fù)擔(dān)的。

一、不同進項稅稅率對增值稅稅額的影響。

顯而易見，在銷項稅一定的前提下，不同的進項稅稅率對增值稅稅額的影響是蠻大的，也就是說，企業(yè)購買相同金額的貨物，一般納稅人取得相同稅率的增值稅專用發(fā)票是最合適的，稅負(fù)也是最低的；否則如果一般納稅人取得的增值稅進項稅發(fā)票是低稅率的，無疑會加大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和資金壓力。

比如，某一般納稅人企業(yè)購進貨物不含稅價格為10000元，進項稅稅率為13%，可以抵扣的進項稅為1300元；加工后產(chǎn)品的銷售價格為20000元，適用稅率為13%，銷項稅額2600元。則企業(yè)需要繳納的增值稅為2600元-1300元=1300元，則增值稅實際稅負(fù)率為6.5%。

而如果企業(yè)購進貨物的稅率為3%，則可以抵扣的進項稅為300元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為2600元-300元=2300元，那么其實際增值稅稅負(fù)率為11.5%，稅負(fù)真的很高。

因此，數(shù)據(jù)顯示，不同的增值稅進項稅稅率對增值稅稅額和稅負(fù)率的影響真的很大，企業(yè)在選擇供應(yīng)商方面真的非常重要。

二、稅負(fù)率高的主要原因和應(yīng)對建議。

（一）主要原因分析。

一般納稅人企業(yè)銷項稅稅率為13%，進項稅稅率為3%，而導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)率高的主要原因是：

一是企業(yè)在供應(yīng)商選擇上出現(xiàn)了問題，也就是應(yīng)該選擇與一般納稅人供應(yīng)商開展業(yè)務(wù)，反而選擇了與小規(guī)模納稅人企業(yè)合作。不知企業(yè)在選擇供應(yīng)商上有什么問題，總之，這種選擇對企業(yè)來講是最不利的，不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流，也會對企業(yè)的利潤產(chǎn)生一定影響。

二是企業(yè)的運營管理出現(xiàn)了問題。原則上，企業(yè)在選擇供應(yīng)商時，都會進行相關(guān)的審核機制，也就是什么樣的企業(yè)才能作為企業(yè)的供應(yīng)商，或需要選擇幾家供應(yīng)商進行合作應(yīng)進行合理的分析，不能根據(jù)個人的意愿來選擇，否則企業(yè)也很被動。

從上述的數(shù)據(jù)分析可以看出，在銷項稅額一定的前提下，企業(yè)取得的進項稅額的大小直接決定了企業(yè)應(yīng)繳納增值稅金額的多少。

（二）降低稅負(fù)的幾點建議

1、企業(yè)應(yīng)重新選擇供應(yīng)商。在某種程度上，企業(yè)一般都會愿意與一般納稅人合作，畢竟小規(guī)模納稅人的資信狀況比一般納稅人還是差一些。那么企業(yè)在選擇供應(yīng)商的事情上，還是應(yīng)履行企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)商選擇的審核機制，在同等條件下，盡量選擇對企業(yè)有利的一般納稅人合作，特別是主要原材料供應(yīng)商的選擇更加重要。

如果企業(yè)選擇了一般納稅人合作，那么企業(yè)的增值稅稅負(fù)就會明顯地降下來；如果企業(yè)必須選擇與小規(guī)模納稅人合作，也有必要與小規(guī)模納稅人企業(yè)進行議價，適當(dāng)壓低物料的采購價格。所以說，一般納稅人企業(yè)稅負(fù)高，主要還有企業(yè)內(nèi)部的管理問題。

2、采用簡易計稅方式。如果下游企業(yè)對增值稅稅率沒有要求，那么企業(yè)可以考慮申請采用簡易計稅方式，適用3%的征收率，這樣也可以將增值稅的稅負(fù)降下來。

另外，很遺憾的是，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策已經(jīng)停止了，否則如果企業(yè)連續(xù)12個月銷售額低于500萬元，是可以申請小規(guī)模納稅人的。

當(dāng)然，還可以事先籌劃，將企業(yè)拆分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，即如果客戶需要開具增值稅專用發(fā)票就用一般納稅人做業(yè)務(wù)，而如果客戶不需要開具專票則可以用小規(guī)模納稅人做業(yè)務(wù)，這樣也可以降低一定的稅負(fù)。但一定要在合法合規(guī)的前提下進行。

之，一般納稅人企業(yè)銷項稅稅率為13%，進項稅稅率為3%，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)明顯增高。而解決一般納稅人企業(yè)稅負(fù)高的問題，還是應(yīng)該規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的運營管理，尤其是在供應(yīng)商的選擇上還是應(yīng)該選擇對企業(yè)有利的。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年3月1日

【第11篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

作為小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售額不超過10萬或者季度銷售額不超過30萬的都是可以在納稅的時候免征增值稅的,以下希望對你們有用：

當(dāng)前針對小規(guī)模納稅人月銷售總額10萬元以下(含本數(shù))的,免交增值稅,且查賬征收的小規(guī)模納稅人按季度申報進行納稅,季度開票不超過30萬的免交增值稅;超過30萬的全額征稅。

個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得,年應(yīng)納稅所得額超過10萬元部分,按照35%征收個人所得稅.其中應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失,費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)為42000元/年(3500元/月)。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同?

1.計稅方法:前者采用一般增值稅計稅方法,后者采用簡易計稅方法；

2.稅率和征收率方面:前者適用增值稅稅率,基本稅率為17%,實行扣除制.后者適用增值稅征收率為全額3%；

3.納稅申報周期:前者納稅申報是每月一次,而后者一般每季度一次；

4.增值稅專用發(fā)票方面:前者可以開具并取得增值稅專用發(fā)票,而后者不能,但可以請稅務(wù)局代開. 小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元免增值稅嗎?通過小編老師闡述的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該都清楚小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售沒有超過10萬的都是可以不用繳納增值稅的,但是小規(guī)模納稅人企業(yè)還是需要依法進行零申報的,其他相關(guān)的資料歡迎你們來這里免費學(xué)習(xí)。

【第12篇】餐飲小規(guī)模納稅人稅率

公眾號后臺有讀者發(fā)來留言，說是收到一張1%的餐飲發(fā)票，問合規(guī)不？

（假設(shè)銷售方就是小規(guī)模納稅人，一般納稅人也開不出1%）

合不合規(guī)，我們要看看政策，看看在現(xiàn)行政策下，這個應(yīng)稅事項是否能適用這個征收率。

1、小規(guī)模納稅人減按1%最早是2023年13號文，從2023年3月1日到5月31日。

后面財政部、稅務(wù)總局公告2023年第24號明確優(yōu)惠政策實施期限延長至2023年12月31日。

2023年這個1%是否繼續(xù)執(zhí)行，到目前為止尚未有文件，但是按照目前各方口徑，包括個人在稅務(wù)局代開的發(fā)票征收率來看，我們依舊是暫按1%在執(zhí)行。

2、餐飲服務(wù)屬于增值稅里面的生活服務(wù)稅目，生活服務(wù)業(yè)也是有免稅政策的。

生活服務(wù)的免稅政策最早是2023年的8號文件。

文件中的納稅人當(dāng)然是指的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，8號文沒有規(guī)定具體執(zhí)行期限。

但是在后面的2023年下半年，隨著疫情的好轉(zhuǎn)，這個另行公告有了一個明確的說法，那就是財政部、稅務(wù)總局公告2023年第28號的規(guī)定。該公告明確上述優(yōu)惠政策執(zhí)行至2023年12月31日。

這個政策2021是否繼續(xù)執(zhí)行也沒有具體的文件，但是就目前申報系統(tǒng)的提示以及各方面（12366、稅務(wù)局）的口徑，都是暫繼續(xù)執(zhí)行。

以上兩個政策目前都是暫繼續(xù)在2021執(zhí)行，什么時候出文件，二哥預(yù)計最快3月底可能出臺。

因為今年總理在政府工作報告中指出會延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策的執(zhí)行期限，所以會議結(jié)束后，財稅部門就應(yīng)該會出臺落地相應(yīng)的政策了。

具體參見文章 :蹭一下熱點！說說政府工作報告中傳遞的稅收政策

所以，在目前這個階段，作為小規(guī)模納稅人，開具1%和免稅的發(fā)票都是有可能的，也都是合法合規(guī)的。

雖然餐飲服務(wù)可以繼續(xù)享受免稅，如果享受免稅按規(guī)定是應(yīng)該開具稅率欄是免稅字樣的增值稅普通發(fā)票的，但是對于小規(guī)模納稅人來說，有些納稅人本身符合季度30萬以下免稅的政策，他們對于是否按餐飲免稅的規(guī)范來開票意愿并不是非常強烈。

因為按照小微免稅開1%征收率的發(fā)票，他們也可以按小微免稅來申報增值稅，結(jié)果是一樣的，所以你取得餐飲服務(wù)1%的發(fā)票是沒有問題的。

再延伸一下，哪怕是沒有小微30萬優(yōu)惠政策，別人開1%的也沒問題（完全可以放棄免稅），所以，我們?nèi)〉冒l(fā)票判斷稅率欄是否合理，要從政策上是否有開出這個稅率的可能性來判斷，比如如果對方開5%那就肯定不行（政策上餐飲服務(wù)就不可能是5%）。

而1%是完全可能的。

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來源：二哥稅稅念

【第13篇】小規(guī)模納稅稅率

一文了解2023年小規(guī)模，簡易計稅以及一般納稅人增值稅稅率

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。

2023年最新增值稅稅率表

小規(guī)模：1%.3%

簡易計稅：1.5%.2%.3%.5%

一般納稅人：6%.9%.10%13%

小規(guī)模

1%

自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3%

小規(guī)模納稅人銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)， 銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡易 計稅方法計稅的特定應(yīng)稅 行為，但適用5%征收率 的除外。

簡易計稅

按照 5% 征收率減按 1.5% 征收：

個體工商戶和其他個人出租住房減按 1.5% 計算應(yīng)納稅額。

按照 3% 征收率減按 2% 征收：

以上銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

可選擇 3% 征收率：

分為銷售貨物類和銷售服務(wù)類，分別為 11 項、18 項。

銷售貨物類

銷售服務(wù)類

可選擇 5% 征收率：

一般納稅人

【第14篇】小規(guī)模納稅人綜合稅率

2023年已然到年底了，各企業(yè)忙于年終的納稅申報籌劃等，項目籌辦，項目結(jié)算等工作。而稅務(wù)籌劃應(yīng)作為重點項目納入企業(yè)來年年初工作范疇。因此企業(yè)在年終就可以開始著手籌劃納稅了，以便在來年更好的享受政策，2023年享受了財政扶持的企業(yè)，必定于2023年做好了合理合法的稅務(wù)籌劃，即將進入2023年，所以年末做好20年的籌劃是非常有必要的，企業(yè)的良性發(fā)展，離不開本身的有效經(jīng)營、合理的稅務(wù)籌劃和長足的規(guī)劃。財政扶持政策既屬于稅務(wù)籌劃部分，也屬于經(jīng)營部分。有效的經(jīng)營離不開財政扶持政策的加持。合理的稅務(wù)籌劃能為企業(yè)減輕發(fā)展壓力，留存發(fā)展空間。財政扶持政策作為稅務(wù)籌劃中不可缺少的部分，一直以來成為企業(yè)青睞的稅務(wù)籌劃方式之一。而財政扶持政策中的總部經(jīng)濟稅收政策又是方便快捷，高效，實用的政策，受到了全國各地企業(yè)的追捧。很多的企業(yè)都在運用總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策之一的個人獨資企業(yè)核定征收，綜合稅率在5%以內(nèi)，增值稅還有地方留存部分的30%-50%的獎勵，而且是事前核定，出具核定通知書。

企業(yè)利用個人獨資企業(yè)申請核定征收的方式來降低主體公司企業(yè)所得稅稅，況且增值稅還可以開具專票，這也是常用的稅收籌劃方式，是可行的。類似小規(guī)模納稅人核定征收政策在全國很多地方都有實行，畢竟給出了政策企業(yè)也是能為當(dāng)?shù)貛ザ愂盏摹?/p>

筆者所了解的稅收洼地都有重慶，上海，天津，山東，河南等地以及最為著名的霍爾果斯?；旧舷窈幽仙綎|等地的政策都是大同小異，核定征收個人所得稅都是根據(jù)行業(yè)利潤率10%套用五級超額累進稅率表進行的，也就是說核定開票額的10%作為企業(yè)利潤然后對應(yīng)相應(yīng)的稅率表計算個人所得稅，另外增值稅還能給予企業(yè)地方留存的30%-50%以上的獎勵，地方留存為增值稅納稅額的40%，而且是事前核定，出具核定通知書，個人獨資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的，只有增值稅、個人所得稅和附加稅。

對于入駐園區(qū)的企業(yè)，至企業(yè)正常經(jīng)營開票后，園區(qū)每個月都對企業(yè)進行財政扶持獎勵。

入駐總部經(jīng)濟園區(qū)企業(yè)辦理的基本流程：

1.核名--法人提供身份證掃面件---5-8個字號---1-3個工作日

2.工商資料法人簽字---然后遞交工商---出營業(yè)執(zhí)照---出章

3.銀行開戶---稅務(wù)報道---核稅種---領(lǐng)票---企業(yè)正常經(jīng)營

企業(yè)若能享受地方政府稅收優(yōu)惠政策，可以達到合理合法安全節(jié)稅的目的，有助于大幅度降低企業(yè)稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險。總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策長期有效，若因國家宏觀政策調(diào)整或不可抗力的原因，該優(yōu)惠政策將作出另外調(diào)整或更改。企業(yè)不注銷、不遷出將一直享受該優(yōu)惠政策。更多一手資訊請關(guān)注微信公眾號“十方稅收優(yōu)惠政策”。

【第15篇】一般納稅人服務(wù)業(yè)稅率

技術(shù)服務(wù)費是指企業(yè)派遣具有一定技術(shù)專長的專業(yè)人員，提供包括項目的技術(shù)指導(dǎo)、咨詢；提供設(shè)計文件、技術(shù)資料；可行性研究；傳授技術(shù)；培訓(xùn)人員；參與管理等技術(shù)服務(wù)而收取的費用。技術(shù)服務(wù)費屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，現(xiàn)代服務(wù)具體包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等。

在營業(yè)稅改革前，技術(shù)服務(wù)費屬于營業(yè)稅的征稅范圍；營改增后，屬于增值稅的納稅范圍。

一、對于增值稅一般納稅人

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，除了“（1）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%；（2）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%；（3）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零”之外，剩余營改增項目的稅率均為6％。

其中技術(shù)服務(wù)費屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，稅率為6%。

二、對于增值稅小規(guī)模納稅人

對于我國增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為適用“簡易計稅方法”計稅，即按照銷售額和增值稅征收率計算增值稅額，同時不得抵扣增值稅進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外（也有的業(yè)務(wù)適用5%）。

若提供技術(shù)服務(wù)費的公司為增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。

總結(jié)

根據(jù)增值稅納稅人的資格不同，技術(shù)服務(wù)費的稅率也不同。其中對于增值稅一般納稅人，其稅率為6%，對于增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。

【第16篇】一般納稅人普票稅率

企業(yè)在實際經(jīng)營中，經(jīng)常會碰到供應(yīng)商只能提供普票，而自己企業(yè)是一般納稅人，當(dāng)然是專票會更好了，而對方不能提供專票，只能提供普票，那我們在對方給我們的報價多少我們是不虧本的呢？也就是說供應(yīng)商提供多少普票就相當(dāng)于我們需要專票的情況，下面我們舉例說明一下，相信你看完一下子就明白了。

假設(shè)我們成立一家貿(mào)易公司，最近需要采購一批商品，作為一般納稅人來說，在采購的過程中，我們肯定會傾向于取得增值稅專用發(fā)票，但是當(dāng)面對同樣品質(zhì)的供應(yīng)商，一家報價100萬，可以提供增值稅專用發(fā)票，而另一家卻只能提供增值稅普通專用發(fā)票，那這家開普票的公司到底報價多少，我們才能接受呢？

這就值得我們?nèi)ニ伎己陀嬎懔耍覀冊趦煞N方式下支付給供應(yīng)商的錢，減掉在各自不同情況下能讓我們少交的稅，在這個稅后的現(xiàn)金流出，在什么情況下能相等，接下來我給大家計算一下，

假設(shè)一家供應(yīng)商給我們開了100萬的專票，那這張100萬的專票它的所含的進項稅額=100/1.13%*13%=11.5萬元，那我們這邊就可以節(jié)約增值稅11.5萬元，大家都知道有增值稅的地方就會有城建稅、教育附加稅、地方教育費附加，這三項附加稅額=11.5*10%=1.15萬元，那我們這邊就可以節(jié)約附加稅1.15萬元。那這100萬的專票減掉進項稅額還會剩下88.5萬元，進入我們的成本，即成本=100-11.5=88.5萬元。那么我們的利潤就少了88.5萬元，利潤少了那企業(yè)所得稅就會少。

那節(jié)約的所得稅到底是多少呢？分兩種情況：一是假設(shè)我們貿(mào)易公司是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*5%=4.43萬元，二是假設(shè)我們貿(mào)易公司不是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*25%=22.13萬元。也就是說這一張100萬元的專票，我們付給供應(yīng)商100萬元，但是稅務(wù)局可以因為這張專票讓我們少交增值稅11.5萬元，少交附加稅1.15萬元，少交企業(yè)所得稅4.43萬元或者22.13萬元。

那我們再看看100萬元的普票，它的所含的進項稅額是0元，如果我們想取得這個張普票，那我們要支付給供應(yīng)商金額是全部進入成本的，從而可以節(jié)約企業(yè)所得稅，那節(jié)約的企業(yè)所得稅也是要區(qū)分是小微企業(yè)還是非小微企業(yè)的，如果是小微企業(yè)，那我們能節(jié)約的企業(yè)所得稅就是支付給供應(yīng)商的金額去乘以5%，如果是非小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅稅率是25%。

我們站在滿足小微企業(yè)的情況下，專票和普票都算出稅后的現(xiàn)金流出各自是多少呢？

假設(shè)專票情況下的稅后現(xiàn)金流出等于普票的稅后現(xiàn)金流出，那普票的成本就等于87.28萬元，也就是說開普票的供應(yīng)商報價給我們87.28萬元就相當(dāng)于開專票的供應(yīng)商的報價100萬元，他們達到的稅后的現(xiàn)金流出是相同的，如果開普票的供應(yīng)商報價高于87.28萬元，那他的報價的稅后現(xiàn)金流出就會大于開專票的供應(yīng)商的報價了。

100-11.5-4.43-1.15=成本-成本*5%，成本=87.28萬元

我們站在不滿足小微企業(yè)的情況下，那這個時候這個公式中間的數(shù)據(jù)有些變動

即 100-11.5-22.13-1.15=成本-成本*25%，成本=86.96萬元

所以我們在面對同樣品質(zhì)的供應(yīng)商報價時，我們就會很清晰地知道哪個成本更低，哪個可以多點利潤了，也明白到底是選擇開專票合算還是選擇開普票合算了。

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