【導(dǎo)語(yǔ)】高新技術(shù)企業(yè)搬遷收入所得稅率怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的高新技術(shù)企業(yè)搬遷收入所得稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】高新技術(shù)企業(yè)搬遷收入所得稅率
高新技術(shù)企業(yè)是企業(yè)發(fā)展路上的一個(gè)必備資質(zhì)，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)一般在3月份開(kāi)始，10月份結(jié)束，部分沒(méi)來(lái)得及申報(bào)或者申報(bào)未成功的企業(yè)也開(kāi)始緊鑼密鼓地提前準(zhǔn)備高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的申報(bào)。
今天，專(zhuān)才管理小編為您整理了“深圳鹽田區(qū)高新技術(shù)企業(yè)受理補(bǔ)助”和“高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減免”的信息，為正準(zhǔn)備申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)提供參考，快來(lái)了解一下吧！
深圳鹽田區(qū)高新技術(shù)企業(yè)受理補(bǔ)助
深圳市及各區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)：
【深圳市】
首次認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)五萬(wàn)元，重新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)3萬(wàn)元
【羅湖區(qū)】
鼓勵(lì)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，壯大羅湖科技企業(yè)隊(duì)伍。對(duì)新認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，或搬遷至羅湖的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，給予35萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。重新復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。
【福田區(qū)】
(1)對(duì)上年度新認(rèn)定為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)的福田區(qū)注冊(cè)企業(yè)，給予一次性認(rèn)定支持20萬(wàn)元。
(2)經(jīng)認(rèn)定且在有效期內(nèi)的區(qū)外國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，將注冊(cè)地變更至本區(qū)，并且納入本區(qū)規(guī)模以上企業(yè)統(tǒng)計(jì)的，給予一次性20萬(wàn)元支持。
【南山區(qū)】
鼓勵(lì)區(qū)內(nèi)科技企業(yè)申報(bào)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)上年度通過(guò)認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)每家給予一次性10萬(wàn)元財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。
申報(bào)對(duì)象：上年度通過(guò)認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)。
申報(bào)條件：注冊(cè)在南山，上年度通過(guò)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。企業(yè)更名后重新核發(fā)認(rèn)定證書(shū)的不再給予獎(jiǎng)勵(lì)。
【寶安區(qū)】
(1)對(duì)經(jīng)國(guó)家科技部初次認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)給予30萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì);
(2)《寶安區(qū)關(guān)于創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展的實(shí)施辦法》文件印發(fā)之日起(即2023年4月18日)重新認(rèn)定為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)的,給予10萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì);
(3)本獎(jiǎng)勵(lì)措施不受企業(yè)上一年度納稅額限制。
【龍崗區(qū)】
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，給予認(rèn)定激勵(lì)，按以下規(guī)定執(zhí)行。
首次申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定激勵(lì)的，經(jīng)核準(zhǔn)符合條件的，一次性給予20萬(wàn)元認(rèn)定激勵(lì)。之后再通過(guò)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定的，每次給予10萬(wàn)元激勵(lì)。企業(yè)更名后重新核發(fā)認(rèn)定證書(shū)的不予重復(fù)激勵(lì)。
【鹽田區(qū)】
支持強(qiáng)度：上年度首次認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)每家給予一次性30萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)，非首次認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)每家給予一次性5萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。同一家企業(yè)只能在鹽田區(qū)獲得一次獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)更名后重新核發(fā)認(rèn)定證書(shū)的不予重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。
【龍華區(qū)】
對(duì)通過(guò)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的,在龍華區(qū)未獲得過(guò)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)的給予30萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)，已獲得過(guò)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)的給予20萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。
【坪山區(qū)】
通過(guò)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)和新遷入的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬(wàn)元;進(jìn)入深圳市國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)培育庫(kù)的，一次性獎(jiǎng)勵(lì)5萬(wàn)元。
【光明區(qū)】
對(duì)符合條件的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)每家給予一次性最高30萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。
【大鵬區(qū)】
申報(bào)單位為新遷入、首次認(rèn)定的深圳市龍頭企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)，一次性給予最高10萬(wàn)元的扶持。對(duì)新遷入、首次認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，給予最高20萬(wàn)元的扶持(已獲得深圳市高新技術(shù)企業(yè)10萬(wàn)元扶持的，追加資金支持10萬(wàn)元)。對(duì)重新認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，給予最高5萬(wàn)元扶持;
小微企業(yè)，對(duì)外擴(kuò)張有限。一般這種企業(yè)不是沖著政府獎(jiǎng)勵(lì)資金是不會(huì)申報(bào)高新的，畢竟企業(yè)納稅有限，基本上都是可以合理避掉的。所以減稅就不是申報(bào)高新的目的。就算是想減稅，軟件企業(yè)可以做雙軟認(rèn)證，兩免三減半。再說(shuō)政府補(bǔ)貼，外省不知道，以河北為例它也是有名額限制的一般的話(huà)今年申報(bào)高新成功，第二年中旬才會(huì)給到企業(yè)手里，而且是有名額限制的，只能滿(mǎn)足前多少名。
高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減免
享受主體
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
享受條件
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過(guò)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）
4.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
5.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）
研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平得分低問(wèn)題分析:第一，材料的完整性問(wèn)題，如果漏放、錯(cuò)放了某個(gè)文件，或者放的文件與并非申報(bào)所需的，都會(huì)失分。第二，材料的質(zhì)量問(wèn)題，常見(jiàn)的比如材料中內(nèi)容前后矛盾、邏輯錯(cuò)誤，甚至出現(xiàn)別的企業(yè)名稱(chēng)，產(chǎn)學(xué)研造假等，這些問(wèn)題往往是比較致命的。
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定常見(jiàn)問(wèn)題
常見(jiàn)問(wèn)題一
19年生成，20年小規(guī)模，21、22年一般納稅人能否申報(bào)？
答：自評(píng)符合《認(rèn)定辦法》條件的可以申報(bào)。同時(shí)，前三年企業(yè)所得稅均必須是查賬征收。
常見(jiàn)問(wèn)題二
對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性如何進(jìn)行評(píng)價(jià)？
答：對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)價(jià)，主要考核企業(yè)獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況。包括企業(yè)獲得專(zhuān)利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)、植物新品種的數(shù)量等。企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明（國(guó)家權(quán)威機(jī)構(gòu)的證書(shū)、批文）。
科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開(kāi)發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)或樣品、樣機(jī)的能力。在具體認(rèn)定時(shí)，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。
對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平的評(píng)價(jià)，主要包括五個(gè)方面：（1）企業(yè)在開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)時(shí)，是否制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開(kāi)展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)；（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。
對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)性的評(píng)價(jià)，主要是根據(jù)企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)企業(yè)的銷(xiāo)售收入和總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速率，并得到相應(yīng)的分值。
以上就是小編整理的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)知識(shí)。
有需要申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的全國(guó)企業(yè)，歡迎您隨時(shí)聯(lián)系我們專(zhuān)才管理，專(zhuān)才管理為您全面規(guī)劃籌備高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，盡早做準(zhǔn)備，力爭(zhēng)一次性通過(guò)認(rèn)定！
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【第2篇】高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是
某企業(yè)咨詢(xún)了這么一個(gè)問(wèn)題，公司本身是高新技術(shù)企業(yè)，從境外子公司取得了一筆股息收入，但不清楚是是否可以依據(jù)“《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]47號(hào)）：一、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額?！拔募螅⑷氘?dāng)期所得按15%計(jì)征企業(yè)所得稅。首先我們先看一下政策原文中的關(guān)鍵要求“以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)“。熟悉高新政策的應(yīng)該知道，在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)過(guò)程中，只有分公司的”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)“才會(huì)并入母公司報(bào)表，子公司需要單獨(dú)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，若按政策原文中的字面意思理解，從境外子公司取得股息紅利收入以及其他性質(zhì)的收入均并不能參與“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)”計(jì)算，不符合政策要求，需要單獨(dú)按照25%計(jì)征企業(yè)所得稅。為了進(jìn)一步確認(rèn)該事項(xiàng)，我們同時(shí)需要考慮《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明》中對(duì)境外所得適用稅率的填報(bào)要求，先看”a108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》及填報(bào)說(shuō)明“中關(guān)于境外所得的分類(lèi)及填寫(xiě)要求：
按表中所注，境外所得分為以下七類(lèi)：1、分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得；2、股息、紅利等權(quán)益性投資所得；3、利息所得；4、租金所得；5、特許權(quán)使用費(fèi)所得；6、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；7、其他所得。然后我們?cè)倏匆幌隆癮108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》及填報(bào)說(shuō)明“中的表樣及填寫(xiě)要求：
依據(jù)表中內(nèi)容，在第2列中填寫(xiě)企業(yè)從境外取得稅前所得，填表說(shuō)明中這樣描述“第2列“境外稅前所得”填報(bào)表a108010第14列-第19列-第24列的金額 “，即a108010表中的”境外稅前所得-新增境外直接投資所得中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-新增境外直接投資所得中的對(duì)應(yīng)的股息所得”,其中的“新增境外直接投資所得中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、新增境外直接投資所得中的對(duì)應(yīng)的股息所得”并不影響我們對(duì)適用稅率的判斷，我們暫不考慮。在第8列中填稅境外所得適用的稅率，填表說(shuō)明中這樣描述”第8列“稅率”填報(bào)法定稅率25%。符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）第一條規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)填報(bào)15%“。熟悉境外所得稅抵免政策的朋友應(yīng)該知道，在進(jìn)行“境外所得稅收抵免“時(shí)，企業(yè)可以采用“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”和“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”兩種境外所得抵免方式，按照企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“a108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》”的設(shè)計(jì)邏輯以及境外所得抵免方式，無(wú)論采用“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”或“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”，對(duì)境外所得不區(qū)分是從子公司取得收入或是從分公司取得的收入，僅需要考慮境外所得適用的稅率是15%或者25%。我們?cè)賮?lái)看一下財(cái)稅[2011]47號(hào)解讀“高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題”中政策出臺(tái)的目的與背景：目的是鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)走出去，公平稅負(fù)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力?！蛾P(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”）明確規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。明顯打破了過(guò)去境外所得不享受境內(nèi)稅收優(yōu)惠的舊框架明確?！鞍凑战庾x中的文件意思，財(cái)稅[2011]47號(hào)文件的出臺(tái)目的是鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)走出去，公平稅負(fù)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，高新技術(shù)企業(yè)來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以從境外子公司取得股息、紅利收入是否可以按照15%計(jì)征企業(yè)所得稅還有待明確，不應(yīng)將高新技術(shù)企業(yè)從境外取得的所得僅按照收入類(lèi)別分別判定適用稅率。當(dāng)然，該文件目前在執(zhí)行過(guò)程中還存在理解上的分歧，企業(yè)在享受該政策的過(guò)程中應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，以免造成重大稅收損失。
【第3篇】高新技術(shù)的企業(yè)所得稅稅率
根據(jù)《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“32號(hào)文件”）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。在實(shí)際稅收實(shí)踐中，對(duì)于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)用中存在一定模糊認(rèn)識(shí)，本文選取納稅人高度關(guān)注的5個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行解答。
1高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)適用稅率如何確定？
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào)）第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。
2高新技術(shù)企業(yè)查補(bǔ)稅款能否適用15%稅率？
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)所得稅法）第五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。
彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)用彌調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度稅法上的虧損，彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額仍為負(fù)數(shù)的，無(wú)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定條件的，不得享受15%優(yōu)惠稅率。
3高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收適用15%稅率？
根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2010]157號(hào) 第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
因此，居民企業(yè)（包括高新技術(shù)企業(yè)）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分，均應(yīng)按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
4高新技術(shù)企業(yè)注銷(xiāo)是否適用15%的優(yōu)惠稅率？
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]60號(hào)）第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知》（國(guó)稅函[2009]388號(hào)）附件2:《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填表說(shuō)明》，第十二行“稅率”明確為“填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)注銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)適用25%的稅率，不得適用15%的優(yōu)惠稅率。
5高新技術(shù)企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計(jì)算抵免限額?
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]47號(hào) ）就高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充明確：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
按照上述規(guī)定，不是所有高新技術(shù)企業(yè)在境外設(shè)立的企業(yè)分回的利潤(rùn)都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計(jì)算抵免限額，符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設(shè)立不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得。
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【第4篇】高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少
問(wèn)：墨子老師，您好！某居民企業(yè)屬于認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2023年度取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整，其中含700萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。按稅法規(guī)定，500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，200萬(wàn)元減半征收。請(qǐng)問(wèn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元的部分是按減半后適用15%稅率，還是適用25%稅率？
答：感謝您的提問(wèn)！
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 【2009】 69號(hào)）規(guī)定，《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)）第三條所稱(chēng)不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類(lèi)的稅收優(yōu)惠?！镀髽I(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2010】 157號(hào)） 第一條第三款規(guī)定， 居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
應(yīng)納所得稅額=（1000-500）×15%＋200×25%×50%=75＋25=100（萬(wàn)元）
【第5篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
11月13日，以“共建活力灣區(qū)，攜手開(kāi)放創(chuàng)新”為主題的第二十一屆中國(guó)國(guó)際高新技術(shù)成果交易會(huì)在深圳開(kāi)幕。創(chuàng)新決定未來(lái)，增強(qiáng)在源頭創(chuàng)新與關(guān)鍵核心技術(shù)的創(chuàng)新能力才能在關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)重大突破。
目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？一起來(lái)看看↓
高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過(guò)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
3.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。
4.企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
5.企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
6.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。
7.企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。
8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
9.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。
10.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）
4.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
5.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）
職工教育經(jīng)費(fèi)按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除
【享受主體】
所有企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【享受條件】
發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱(chēng)資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)。
2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力，其中服務(wù)貿(mào)易類(lèi)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)須滿(mǎn)足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類(lèi)）》執(zhí)行。
3.具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。
4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上，其中服務(wù)貿(mào)易類(lèi)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類(lèi)）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。
5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）
【第6篇】高新技術(shù)企業(yè)的稅率
牡丹晚報(bào)全媒體記者 敏靜
認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后是否可以享受補(bǔ)助或優(yōu)惠政策，是不少企業(yè)關(guān)心和關(guān)注的問(wèn)題。
牡丹晚報(bào)全媒體記者從市科學(xué)技術(shù)局獲悉，首先，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)相關(guān)規(guī)定：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（由普通企業(yè)的25%）減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
另外，各項(xiàng)科技扶持政策，優(yōu)先支持。各地設(shè)立專(zhuān)門(mén)資金，對(duì)通過(guò)認(rèn)定的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；各類(lèi)資金項(xiàng)目明確優(yōu)先支持高新技術(shù)企業(yè)。
山東省財(cái)政廳 科技廳聯(lián)合發(fā)布《山東省中小微企業(yè)升級(jí)高新技術(shù)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》（〔2021〕48號(hào)）對(duì)首次通過(guò)認(rèn)定的小微企業(yè)一次性獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元，此外，對(duì)首次認(rèn)定、重新認(rèn)定的高企省財(cái)政分別給與5萬(wàn)元、3萬(wàn)元獎(jiǎng)補(bǔ)。
2023年9月21日山東省人民政府魯政發(fā)〔2018〕21號(hào)要求：高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)按調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行，最低不低于法定稅額標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))，稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》，文件規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)由5年延長(zhǎng)至10年。
《山東省高新技術(shù)企業(yè)科技保險(xiǎn)補(bǔ)償財(cái)政扶持辦法》（魯財(cái)工[2016]11號(hào)）規(guī)定，依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)），經(jīng)省科技廳、省財(cái)政廳、省國(guó)稅局、省地稅局認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)，省財(cái)政按不高于3%的費(fèi)率上限及實(shí)際投保年度保費(fèi)的50%給予補(bǔ)貼，單個(gè)企業(yè)的年度財(cái)政扶持額度最高不超過(guò)50萬(wàn)元，時(shí)間按保險(xiǎn)期限據(jù)實(shí)核算，原則上不超過(guò)2年。
【第7篇】高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定稅率
高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年放棄享受高新15%優(yōu)惠稅率，次年還能享受15%優(yōu)惠稅率嗎？
因?yàn)楫?dāng)年度收入2億以上，研發(fā)費(fèi)用比例不足3%，所以放棄享受高新優(yōu)惠稅率，那么次年研發(fā)費(fèi)用比例達(dá)到3%，還能繼續(xù)享受15%嗎？
解答：
根據(jù)根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào)）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件對(duì)研發(fā)費(fèi)用比例的要求是：“企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例”，而不是單獨(dú)指其中的某一年。
企業(yè)所得稅匯算清繳《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）申報(bào)表，需要填寫(xiě)的相關(guān)數(shù)據(jù)包括研發(fā)費(fèi)用在內(nèi)都是需要填寫(xiě)連續(xù)三年的數(shù)據(jù)。
因此，只是今年的研發(fā)費(fèi)用不能達(dá)到規(guī)定的最低比例，不會(huì)影響高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策的享受，是可以繼續(xù)享受優(yōu)惠政策的。當(dāng)然，繼續(xù)享受也是存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，就是如果連續(xù)三年匯總計(jì)算后研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo)而被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，就需要從取消的年度開(kāi)始補(bǔ)繳企業(yè)所得稅以及相應(yīng)的滯納金。
【第8篇】高新技術(shù)企業(yè)境外所得稅率
日前，科技部火炬中心印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作檢查的通知》（國(guó)科火字〔2021〕133號(hào)），要求全國(guó)36個(gè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)對(duì)本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、監(jiān)督管理和享受稅收落實(shí)情況開(kāi)展自查，并形成自查報(bào)告，引發(fā)廣泛關(guān)注。對(duì)于相關(guān)企業(yè)來(lái)說(shuō)，倘若在檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，將受到相應(yīng)處理，嚴(yán)重的甚至可能被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。對(duì)此，筆者提醒相關(guān)企業(yè)，務(wù)必在平時(shí)強(qiáng)化自身合規(guī)管理，這樣才能更好地維護(hù)高新技術(shù)企業(yè)資格，健健康康地享受稅收優(yōu)惠，坦然、從容地面對(duì)檢查。高新技術(shù)企業(yè)有4個(gè)方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)較常見(jiàn)，相關(guān)企業(yè)對(duì)此應(yīng)高度重視。
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風(fēng)險(xiǎn)一：認(rèn)定過(guò)程弄虛作假，被取消資格須補(bǔ)繳稅款
對(duì)在高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅收征管法及相關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。需要注意的是，這里的追繳期限是自弄虛作假行為發(fā)生之日起，而一般情況下，高新技術(shù)企業(yè)在通過(guò)認(rèn)定當(dāng)年就開(kāi)始享受優(yōu)惠，也就是說(shuō)，相關(guān)企業(yè)因弄虛作假被取消高新技術(shù)企業(yè)資格，其在資格有效期內(nèi)享受的相應(yīng)稅收優(yōu)惠都要被追繳，這可能是一個(gè)不小的數(shù)字。
對(duì)此，相關(guān)企業(yè)一定要切實(shí)增強(qiáng)自身的科技創(chuàng)新能力，嚴(yán)格對(duì)照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《認(rèn)定辦法》）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》等政策的規(guī)定，準(zhǔn)確判斷自身在知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)費(fèi)用支出、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入、創(chuàng)新能力等方面是否達(dá)標(biāo)，并據(jù)實(shí)進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)資格申請(qǐng)，千萬(wàn)不要帶著僥幸心理弄虛作假。
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風(fēng)險(xiǎn)二：將境外所得錯(cuò)誤適用優(yōu)惠稅率
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）規(guī)定，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
實(shí)踐中，有的企業(yè)忽略了該政策適用的前提條件，其在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)資格申請(qǐng)時(shí)，僅以境內(nèi)的研發(fā)費(fèi)用總額、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)進(jìn)行申請(qǐng)，不包括境外的相關(guān)數(shù)據(jù)。但在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，其卻將境外所得適用15%優(yōu)惠稅率，導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入掌握該政策適用的條件，切忌斷章取義、盲目地將境外所得納入享受優(yōu)惠的范圍。
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風(fēng)險(xiǎn)三：未按規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料
根據(jù)政策規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在享受優(yōu)惠過(guò)程中，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、資格證書(shū)等不符，無(wú)法證實(shí)其符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照稅收征管法、《認(rèn)定辦法》等相關(guān)規(guī)定追繳稅款。
對(duì)此，相關(guān)企業(yè)在日常管理中，一定要注重做細(xì)做實(shí)材料整理及保管等工作，通過(guò)真實(shí)、詳細(xì)的資料證實(shí)自身符合享受優(yōu)惠的條件。比如，對(duì)研發(fā)人員的工時(shí)情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄，更好地證明研發(fā)費(fèi)用歸集的合理性；將科技人員的勞動(dòng)合同、考勤表、工資明細(xì)表、個(gè)稅申報(bào)表等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)檢查，并留存保管，以更好地證明科技人員占比符合條件規(guī)定。
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風(fēng)險(xiǎn)四：因其他原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格而補(bǔ)稅
根據(jù)規(guī)定，對(duì)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為（依據(jù)有關(guān)部門(mén)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具的意見(jiàn)判定）的，發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）但未在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表（企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)在每年5月底前填報(bào)上一年度的發(fā)展情況）的高新技術(shù)企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅收征管法及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
例如，b企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)上注明的發(fā)證時(shí)間為2023年11月25日，2023年5月10日，b企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在2023年6月20日取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。在資格取消前，企業(yè)一直自主申報(bào)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到認(rèn)定機(jī)構(gòu)的通知后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定追繳b企業(yè)2023年度和2023年季度預(yù)繳已享受的稅收優(yōu)惠。
對(duì)此，相關(guān)企業(yè)一定要珍視高新身份，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，保障生產(chǎn)安全和產(chǎn)品質(zhì)量，主動(dòng)履行環(huán)保等社會(huì)責(zé)任。當(dāng)發(fā)生分立、合并、重組等重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告，同時(shí)要按規(guī)定及時(shí)填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表。
創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策是一項(xiàng)引導(dǎo)政策，目的是引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率，此外并在融資貸款，產(chǎn)業(yè)升級(jí)、品牌提升等方面有著重大優(yōu)勢(shì)。因此，越來(lái)越多的企業(yè)積極申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)。6月28日直播《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定規(guī)避的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》將系統(tǒng)介紹高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定應(yīng)防范的“雷區(qū)”、條件解析和認(rèn)定中需要注意的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提前做好防范預(yù)防。
【第9篇】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率
長(zhǎng)江日?qǐng)?bào)-長(zhǎng)江網(wǎng)10月16日訊（記者劉海鋒 李?lèi)?ài)華）高新技術(shù)企業(yè)有哪些支持政策？16日上午，“服務(wù)市場(chǎng)主體，在線(xiàn)解決訴求”系列上線(xiàn)活動(dòng)第四場(chǎng)舉行，市科學(xué)技術(shù)局上線(xiàn)市網(wǎng)上群眾工作部·長(zhǎng)江網(wǎng)武漢城市留言板答疑，與企業(yè)交流，提供服務(wù)。
（圖為上線(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)。記者史偉 攝）
在活動(dòng)中，多位網(wǎng)友留言咨詢(xún)，武漢市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)有什么支持政策？
對(duì)此，市科學(xué)技術(shù)局副局長(zhǎng)徐濤回復(fù)表示，武漢市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)支持政策包括：
稅率優(yōu)惠。一般企業(yè)按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，而高新技術(shù)企業(yè)則按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，減少了10個(gè)百分點(diǎn)；
直接獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)首次認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，市級(jí)財(cái)政每戶(hù)補(bǔ)貼20萬(wàn)元；對(duì)重新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，市級(jí)財(cái)政每戶(hù)補(bǔ)貼5萬(wàn)元；對(duì)有效期內(nèi)整體搬遷至武漢市的外地高新技術(shù)企業(yè)，市級(jí)財(cái)政每戶(hù)補(bǔ)貼50萬(wàn)元，各區(qū)按照不低于1∶1的比例予以配套。
【編輯：張靖】
【第10篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率
做高新專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)需要單位提供的資料
三年的年審報(bào)告
三年的研發(fā)費(fèi)明細(xì)
三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、科目余額表、明細(xì)賬
開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
成立三年及以上的要三年的報(bào)告，企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報(bào)告，高新申報(bào)要年審報(bào)告和高新專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請(qǐng)高新
申報(bào)高新是需要年審報(bào)告和高新專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。年審報(bào)告和高新專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告是一套。
申請(qǐng)高新企業(yè)的一些硬指標(biāo)
注冊(cè)設(shè)立1年以上
研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)比例不低于10%
研發(fā)費(fèi)用占收入的比例要求，近3年（不滿(mǎn)3年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間算）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合以下要求
收入
研發(fā)費(fèi)用比例
小于5000萬(wàn)
不低于5%
5000萬(wàn)-2億
不低于4%
2億以上
不低于3%
這個(gè)要求主要是引導(dǎo)高新企業(yè)在研發(fā)費(fèi)上去投入
境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不低于全部研發(fā)費(fèi)用的60%（鼓勵(lì)中國(guó)境內(nèi)創(chuàng)新研發(fā)）
近一年高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)帶來(lái)的收入占同期總收入的比例不低于60%（不僅研發(fā)了，研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)研發(fā)費(fèi)中的其他不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)總額的20%
享受加計(jì)扣除時(shí)，研發(fā)費(fèi)用-其他不能超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。這個(gè)10%和上面的20%不是一回事。一個(gè)是稅的事，一個(gè)是申請(qǐng)高新資格的事。
申請(qǐng)高新有什么好處？
主要是所得稅稅收方面的好處，先看看企業(yè)所得稅計(jì)算過(guò)程 所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
一、 研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除-少交稅。
應(yīng)納稅所得額簡(jiǎn)單理解是收入-成本，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常規(guī)是75%，制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用花了100萬(wàn)，那么算所得稅時(shí)允許企業(yè)減175萬(wàn)（制造和科小減200萬(wàn)）
成本實(shí)際沒(méi)發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅就會(huì)比非高新的交的少。
二、享受低稅率
一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%，高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。
這兩天要去做個(gè)高新專(zhuān)項(xiàng)，找我們做高新專(zhuān)項(xiàng)的有的直接年審報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)一起找我們做，有的已經(jīng)有年審了只要一份高新專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
這個(gè)報(bào)告屬于剛需，只要企業(yè)想申請(qǐng)就一定要有這報(bào)告，一般企業(yè)不會(huì)自己去申請(qǐng)高新而是找個(gè)中介，所以跟事務(wù)所對(duì)接的一般是中介+申請(qǐng)單位的財(cái)務(wù)。
這個(gè)專(zhuān)項(xiàng)的審計(jì)過(guò)程主要審研發(fā)費(fèi)和收入。
研發(fā)費(fèi)用支出分類(lèi)
1、人工：研究技術(shù)人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、五險(xiǎn)一金、股權(quán)激勵(lì)、勞務(wù)派遣費(fèi)用。審查重點(diǎn)是看有沒(méi)有必要記錄，有沒(méi)有合理分配
2、直接投入：原料、設(shè)備、燃料、動(dòng)力等
研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分對(duì)外銷(xiāo)售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除；
研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的收入，應(yīng)沖減對(duì)應(yīng)的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用；
同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的設(shè)備要按工時(shí)合理分?jǐn)傎M(fèi)用
3、儀器設(shè)備的折舊費(fèi)：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?/p>
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分?jǐn)?/p>
5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)，勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)過(guò)程中發(fā)生的與開(kāi)展該項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)的各類(lèi)費(fèi)用，要有合法的入賬憑證
6、其他相關(guān)費(fèi)用：技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
申請(qǐng)高新時(shí)研發(fā)費(fèi)用中的其他相關(guān)費(fèi)用不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的20%。加計(jì)扣除算稅時(shí)不能超可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
7、委托研發(fā)費(fèi)：委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。
委托方按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用并加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除
如果委托境外研發(fā)，按照實(shí)際發(fā)生額80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分可以稅前加計(jì)扣除。
委托境內(nèi)只有一個(gè)80%限制條件
委托境外有80%和2/3兩個(gè)限制條件，此外，委托境外個(gè)人不得加計(jì)扣除
研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置建議
每年匯算清繳時(shí)都要填報(bào)研發(fā)費(fèi)用輔助賬，科目設(shè)置清晰合理可以簡(jiǎn)化申報(bào)工作
1、人員工資-研發(fā)人員費(fèi)用-工資薪金/五險(xiǎn)一金人員工資-外聘勞務(wù)費(fèi)2、直接投入-研發(fā)活動(dòng)直接消耗-材料/燃料/動(dòng)力費(fèi)用直接投入-模具及裝備制造費(fèi)直接投入-樣品及測(cè)試費(fèi)直接投入-檢驗(yàn)費(fèi)直接投入-設(shè)備維護(hù)維修直接投入-設(shè)備租賃費(fèi)3、折舊-儀器折舊折舊-設(shè)備折舊4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)-軟件攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)-專(zhuān)利攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)-非專(zhuān)利技術(shù)攤銷(xiāo)5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-產(chǎn)品設(shè)計(jì)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-工藝制定新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-新藥試驗(yàn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-勘探開(kāi)發(fā)試驗(yàn)6、其他-資料、咨詢(xún)及保險(xiǎn)費(fèi)其他-分析及鑒證費(fèi)其他-產(chǎn)權(quán)注冊(cè)其他-差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)其他-其他費(fèi)用7、委外研發(fā)費(fèi)-境內(nèi)委外研發(fā)費(fèi)-境外單位委外研發(fā)費(fèi)-境外個(gè)人
建議委外研發(fā)費(fèi)按境內(nèi)、境外和境外個(gè)人設(shè)置科目，因?yàn)榫惩獠怀^(guò)境內(nèi)2/3的部分可以加計(jì)扣除，境外個(gè)人的不允許扣除，在科目上區(qū)分出來(lái)計(jì)算方便。
【第11篇】高新技術(shù)企業(yè)清算所得的適用稅率
根據(jù)《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)〔2016〕32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“32號(hào)文件”）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。在實(shí)際稅收實(shí)踐中，對(duì)于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)用中存在一定模糊認(rèn)識(shí)，今天我們選取了納稅人高度關(guān)注的5個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行解答。
問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)適用稅率如何確定？
【解析】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào)）第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。
問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)查補(bǔ)稅款能否適用15%稅率？
【解析】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)所得稅法）第五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。
彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)用彌調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度稅法上的虧損，彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額仍為負(fù)數(shù)的，無(wú)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定條件的，不得享受15%優(yōu)惠稅率。
問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收適用15%稅率？
【解析】
根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2010]157號(hào) 第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
因此，居民企業(yè)（包括高新技術(shù)企業(yè)）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分，均應(yīng)按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)注銷(xiāo)是否適用15%的優(yōu)惠稅率？
【解析】
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]60號(hào)）第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知》（國(guó)稅函[2009]388號(hào)）附件2:《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填表說(shuō)明》，第十二行“稅率”明確為“填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)注銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)適用25%的稅率，不得適用15%的優(yōu)惠稅率。
問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計(jì)算抵免限額?
【解析】
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]47號(hào) ）就高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充明確：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
按照上述規(guī)定，不是所有高新技術(shù)企業(yè)在境外設(shè)立的企業(yè)分回的利潤(rùn)都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計(jì)算抵免限額，符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設(shè)立不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得。
【第12篇】高新技術(shù)企業(yè)稅率三年
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是企業(yè)研發(fā)實(shí)力的象征。不僅申請(qǐng)難度較大，也是對(duì)企業(yè)技術(shù)，研發(fā)，社會(huì)效益，經(jīng)濟(jì)效益等各個(gè)方面的審查，因此認(rèn)定證書(shū)含金量十分高，對(duì)企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)十分有利。
高新認(rèn)定申請(qǐng)程序： 百度一下恒標(biāo)馮經(jīng)理 專(zhuān)注山東省高企、專(zhuān)精特新
1、自我評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合條件的在“認(rèn)定管理工作網(wǎng)”進(jìn)行注冊(cè)登記。
2、注冊(cè)登記。企業(yè)登錄“認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫(xiě)《企業(yè)注冊(cè)登記表》，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。
認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)完成企業(yè)身份確認(rèn)并將用戶(hù)名和密碼告知企業(yè)。
3、準(zhǔn)備并提交材料。企業(yè)根據(jù)獲得的用戶(hù)名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將材料提交認(rèn)定機(jī)構(gòu)：
4、組織審查與認(rèn)定
（1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請(qǐng)材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從庫(kù)中隨機(jī)抽取不少于5名相關(guān)，并將電子材料（隱去企業(yè)身份信息）通過(guò)網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選。
（2）認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告后，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)提出認(rèn)定意見(jiàn)，并確定認(rèn)定名單。
上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請(qǐng)材料后60個(gè)工作日內(nèi)完成。
5、公示及頒發(fā)證書(shū)
經(jīng)認(rèn)定的，在“認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的應(yīng)取消；公示無(wú)異議的，填寫(xiě)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審批備案匯總表，報(bào)小組辦公室備案后，在“認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)“證書(shū)”（加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)公章）。
6、自頒發(fā)證書(shū)之日起生效，有效期為三年。
山東高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后的好處：
以聊城為例，
1、對(duì)通過(guò)省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定、符合條件的中小微企業(yè)（不含期滿(mǎn)3年重新認(rèn)定的中小微企業(yè)），給予一次性補(bǔ)助10萬(wàn)元，主要用于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。
2、聊城市對(duì)所有認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的單位，給予10萬(wàn)元資金獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助，未通過(guò)認(rèn)定的，給予3萬(wàn)元的補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)。
3、東昌府區(qū)對(duì)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及整體引進(jìn)的區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)，每家給予10萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)首次通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)受理但未通過(guò)認(rèn)定的企業(yè)，給予一次性3萬(wàn)元的補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)。
4、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，企業(yè)所得稅稅率由原來(lái)的25%降為15%，相當(dāng)于在原來(lái)的基礎(chǔ)上降低了40%（減稅從申報(bào)當(dāng)年開(kāi)始）
5、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用以200%加計(jì)扣除。
6、申請(qǐng)政府資金、建立企業(yè)協(xié)會(huì)等必備條件
【第13篇】高新技術(shù)企業(yè)稅率3%
專(zhuān)才網(wǎng)是企業(yè)單位綜合性一站式服務(wù)平臺(tái)，專(zhuān)注于知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、項(xiàng)目申報(bào)、資質(zhì)辦理、體系認(rèn)證等服務(wù)，0元注冊(cè)商標(biāo)，0元注冊(cè)公司，為企業(yè)申請(qǐng)資金補(bǔ)助金額近10億，為企業(yè)做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免的所得稅優(yōu)惠達(dá)6億，可到：【專(zhuān)才網(wǎng)】，進(jìn)行查詢(xún)?cè)u(píng)估與合作。
高新技術(shù)企業(yè)對(duì)于企業(yè)的價(jià)值
1、減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
公司年稅率已從25%降至15%，這相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)稅率降低了40%。在三年期結(jié)束時(shí)，你可以要求進(jìn)行審查，并在審查批準(zhǔn)后的三年內(nèi)繼續(xù)享受稅收抵免。
2、科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款
獲得認(rèn)定后，將享受?chē)?guó)家、省、市的相關(guān)優(yōu)惠政策，以及高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定和批準(zhǔn)文件，便于獲得國(guó)家、省、市的資金和財(cái)政撥款；高新技術(shù)企業(yè)也是參與財(cái)政支持和貸款等多項(xiàng)政策考核的條件之一。
3、國(guó)家級(jí)企業(yè)榮譽(yù)
高科技產(chǎn)品本身就是最容易獲得的國(guó)家資質(zhì)，其影響力與中國(guó)品牌產(chǎn)品、中國(guó)知名品牌、全國(guó)性的未經(jīng)檢驗(yàn)的產(chǎn)品處于同一水平。
4、樹(shù)立企業(yè)品牌形象
產(chǎn)品和服務(wù)是公司的標(biāo)簽，但高崎的代言將大大提升品牌的形象，無(wú)論是廣告還是產(chǎn)品推廣項(xiàng)目，都是非常有利的。
5、轉(zhuǎn)型升級(jí)里程碑
對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定是一項(xiàng)指導(dǎo)性政策，引導(dǎo)企業(yè)采取激勵(lì)措施，實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新和可持續(xù)健康發(fā)展。公司抓住了最佳的機(jī)會(huì)，利用了這一飛躍。
除上高新技術(shù)企業(yè)的詳情外，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定還將帶動(dòng)企業(yè)加大研發(fā)投入，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)和應(yīng)用，引導(dǎo)企業(yè)依靠科技創(chuàng)新不斷提升核心技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，還意味著企業(yè)的創(chuàng)新能力得到了認(rèn)可，這對(duì)提升企業(yè)的形象和影響力也十分有幫助，申報(bào)高企可以為自己的企業(yè)帶來(lái)極大的優(yōu)勢(shì)
廣州高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定補(bǔ)貼政策
認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件
（一）企業(yè)注冊(cè)成立一年以上；
（二）擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)；
（三）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域；
（四）科技人員占職工總數(shù)比例不低于10％；
（五）企業(yè)最近三個(gè)財(cái)務(wù)年度的總銷(xiāo)售收入（如果實(shí)際活動(dòng)期少于三年，則按實(shí)際活動(dòng)期計(jì)算，下同），研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額所占的比例應(yīng)滿(mǎn)足如下要求：
1. 企業(yè)近一年銷(xiāo)售收入水平低于5,000萬(wàn)元的，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額所占的比例不低于5％；
2. 企業(yè)近一年銷(xiāo)售收入水平在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額所占的比例不低于4％；
3. 企業(yè)近一年銷(xiāo)售收入水平在2億元以上的，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額所占的比例不低于3％。
其中，企業(yè)的全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額中，在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額所占的比例不低于60%；
（六）近一年企業(yè)總收入中，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入所占的比例不低于60％；
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；
（八）在申請(qǐng)認(rèn)可的前一年，沒(méi)有發(fā)生過(guò)重大的安全或質(zhì)量事故或嚴(yán)重的環(huán)境違規(guī)行為。
2023年廣州高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定補(bǔ)貼政策
1、廣州市：①在完成了加計(jì)扣除的前提下，研發(fā)費(fèi)＜200萬(wàn)，補(bǔ)貼30萬(wàn)；1000萬(wàn)＞研發(fā)費(fèi)≥200萬(wàn)，補(bǔ)貼50萬(wàn)；研發(fā)費(fèi)≥1000萬(wàn)，補(bǔ)貼100萬(wàn)。②納入統(tǒng)計(jì)的規(guī)上企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)100萬(wàn)。
2、南沙區(qū)：獎(jiǎng)勵(lì)30-135萬(wàn)。
3、增城區(qū)：①高企認(rèn)定：規(guī)模以下的30萬(wàn)，規(guī)模以上的100萬(wàn)；②高企營(yíng)業(yè)收入達(dá)到5000萬(wàn)以上、2億元以上、10億元以上的分別給予50萬(wàn)、100萬(wàn)、200萬(wàn)獎(jiǎng)勵(lì)。
4、海珠區(qū)：獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)。
5、天河區(qū)：納入本區(qū)規(guī)模以上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)的，經(jīng)統(tǒng)計(jì)部門(mén)核算反饋，上一年度研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出達(dá)1億元以上的再給予50萬(wàn)元一次性支持。
6、白云區(qū)：鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)“納統(tǒng)”，對(duì)我區(qū)納入“四上”企業(yè)庫(kù)的高新技術(shù)企業(yè)超過(guò)一個(gè)自然年且營(yíng)業(yè)收入增速達(dá)15%，年度納稅總額保持正增長(zhǎng)的，一次性補(bǔ)貼5萬(wàn)元。
7、荔灣區(qū)：對(duì)2023年1月1日后獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)，且年?duì)I收超過(guò)5000萬(wàn)元（含）的，給予10萬(wàn)元的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。
專(zhuān)才網(wǎng)是企業(yè)單位綜合性一站式服務(wù)平臺(tái)，專(zhuān)注于國(guó)際專(zhuān)利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、項(xiàng)目申報(bào)、資質(zhì)辦理、體系認(rèn)證等服務(wù)，可到：【專(zhuān)才網(wǎng)】，進(jìn)行查詢(xún)?cè)u(píng)估與合作。
【第14篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術(shù)企業(yè)
雖然2023年高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)工作還沒(méi)開(kāi)始，但相關(guān)的補(bǔ)貼政策卻已經(jīng)出來(lái)了。新通過(guò)省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過(guò)高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過(guò)國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。除了可以享受補(bǔ)貼，高企認(rèn)定還有非常多的好處，接下來(lái)就由來(lái)帶大家看看。
2023年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當(dāng)于在原基礎(chǔ)上降低了40%。2.資金獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)認(rèn)定的高新企業(yè)更容易獲得國(guó)家、省、市各級(jí)的科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款（最高的有百萬(wàn)）。新通過(guò)省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過(guò)高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過(guò)國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。3.金融支持申請(qǐng)各級(jí)相關(guān)政府資金，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件之一，企業(yè)通過(guò)認(rèn)定后可以更加便利的申報(bào)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金和補(bǔ)貼，并且可以更加容易地獲得風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資以及銀行的貸款。4.項(xiàng)目支持企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，科技加計(jì)扣除企業(yè)的項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用屬于開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的部分，其計(jì)入當(dāng)期損益時(shí)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，將按照50%對(duì)其研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，將按照150%對(duì)其無(wú)形資產(chǎn)成本進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
5.資本市場(chǎng)新三板上市，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件。投資商會(huì)更加青睞高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標(biāo)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會(huì)對(duì)科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力得到提高，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)提供有力資質(zhì)，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對(duì)于企業(yè)在廣告宣傳與產(chǎn)品的招投標(biāo)工程方面會(huì)起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分。8.辦公地址改善通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)辦公及工業(yè)用地可以?xún)?yōu)先獲批，還可以在很多地方免費(fèi)用地。9.資產(chǎn)折舊高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，其所獲得的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)相當(dāng)于國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國(guó)名牌產(chǎn)品、中國(guó)馳名商標(biāo)以及國(guó)家免檢產(chǎn)品。
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【第15篇】高新技術(shù)稅率怎么申報(bào)
■推動(dòng)全市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展解讀之一
為貫徹落實(shí)《甘肅省高新技術(shù)企業(yè)倍增工作方案(2022-2025年)》有關(guān)要求，全面實(shí)施“強(qiáng)科技”行動(dòng)，我市將圍繞產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，構(gòu)建“孵化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)-科技型中小企業(yè)-省級(jí)科技創(chuàng)新型企業(yè)-高新技術(shù)企業(yè)”的科技型企業(yè)梯次培育體系。在蘭科技型企業(yè)可根據(jù)已發(fā)布的科技型中小企業(yè)、甘肅省科技創(chuàng)新型企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)流程及享受的優(yōu)惠政策進(jìn)行申報(bào)，由市科技局支持、《蘭州晚報(bào)》開(kāi)設(shè)的“創(chuàng)新領(lǐng)航”專(zhuān)欄今天推出第36期——《推動(dòng)全市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展解讀之一：高新技術(shù)企業(yè)這樣認(rèn)定申報(bào)》。
記者了解到，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件包括：（一）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；（二）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；（三）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：1. 最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2. 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3. 最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；（八）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定程序包括：（一）自我評(píng)價(jià)，企業(yè)應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》和本《工作指引》進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；（二）注冊(cè)登記，企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫(xiě)《企業(yè)注冊(cè)登記表》，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。認(rèn)定機(jī)構(gòu)核對(duì)企業(yè)注冊(cè)信息，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上確認(rèn)激活后，企業(yè)可以開(kāi)展后續(xù)申報(bào)工作；（三）提交材料，企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機(jī)構(gòu)，并向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提交下列書(shū)面材料：1. 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》（在線(xiàn)打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；2. 證明企業(yè)依法成立的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊(cè)登記證件的復(fù)印件；3. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等）、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明（已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目需附驗(yàn)收或結(jié)題報(bào)告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項(xiàng)說(shuō)明）、研究開(kāi)發(fā)組織管理（總體情況與四項(xiàng)指標(biāo)符合情況的具體說(shuō)明）等相關(guān)材料；4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等材料；5. 企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等；6. 經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限，下同）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）；8. 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（包括主表及附表）。對(duì)涉密企業(yè)，須將申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)材料做脫密處理，確保涉密信息安全。
認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請(qǐng)材料后，將組織專(zhuān)家評(píng)審。同時(shí)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專(zhuān)家組評(píng)審意見(jiàn)，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行綜合審查（可視情況對(duì)部分企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查），提出認(rèn)定意見(jiàn)，確定認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)名單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，報(bào)送時(shí)間不得晚于每年11月底。
經(jīng)認(rèn)定報(bào)備的企業(yè)名單，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日。無(wú)異議的，予以備案，認(rèn)定時(shí)間以公示時(shí)間為準(zhǔn)，核發(fā)證書(shū)編號(hào)，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告企業(yè)名單，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”（加蓋認(rèn)定機(jī)構(gòu)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)公章）；有異議的，須以書(shū)面形式實(shí)名向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)核實(shí)處理。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)報(bào)備企業(yè)可進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)存在問(wèn)題的企業(yè)交由認(rèn)定機(jī)構(gòu)核實(shí)情況并提出處理建議。
獲認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策包括：1. 自認(rèn)定當(dāng)年起，企業(yè)可持“高新技術(shù)企業(yè)”證書(shū)及其復(fù)印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下稱(chēng)《稅收征管法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》）、《認(rèn)定辦法》和本《工作指引》等有關(guān)規(guī)定，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠；2. 高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年內(nèi)，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款；3. 對(duì)新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)給予一次性補(bǔ)助20萬(wàn)元，對(duì)重新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)給予一次性補(bǔ)助10萬(wàn)元。
蘭州日?qǐng)?bào)社全媒體記者 何燕
【第16篇】高新技術(shù)企業(yè)稅率征收
高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)是兩種截然不同的企業(yè)類(lèi)型，它們?cè)诮?jīng)營(yíng)理念、市場(chǎng)定位、技術(shù)創(chuàng)新、人才培養(yǎng)等方面存在著很大的區(qū)別，兩者可以享受到的稅收優(yōu)惠政策也是不同的。今天小編就來(lái)重點(diǎn)分享一下這兩者之間的區(qū)別。
一、定義之間的區(qū)別
高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
小微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
二、技術(shù)創(chuàng)新方面的區(qū)別
首先，高新技術(shù)企業(yè)是以技術(shù)為核心的企業(yè)，一般涉及科技研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)品制造等領(lǐng)域，通常具有高度的技術(shù)創(chuàng)新能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而小微企業(yè)則主要從事傳統(tǒng)行業(yè)，如農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、小商販等領(lǐng)域，不具備高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。
三、市場(chǎng)定位方面的區(qū)別
高新技術(shù)企業(yè)的市場(chǎng)定位是高端市場(chǎng)，主要服務(wù)于高端客戶(hù)，產(chǎn)品價(jià)格相對(duì)較高。而小微企業(yè)則主要面向中低端市場(chǎng)，產(chǎn)品價(jià)格相對(duì)較低，以爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額為主要目標(biāo)。
四、人才培養(yǎng)方面的區(qū)別
高新技術(shù)企業(yè)的人才培養(yǎng)是重點(diǎn)，通常擁有一批高素質(zhì)、高水平的研發(fā)團(tuán)隊(duì)和管理團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)技術(shù)研發(fā)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。而小微企業(yè)則人才培養(yǎng)相對(duì)較為薄弱，只能招聘一些基礎(chǔ)技能較強(qiáng)的員工，無(wú)法吸引高水平人才。
五、實(shí)力與資源方面的區(qū)別
高新技術(shù)企業(yè)具備較強(qiáng)的資金實(shí)力和市場(chǎng)資源優(yōu)勢(shì)，可以通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。而小微企業(yè)則由于資金和市場(chǎng)等方面的限制，發(fā)展相對(duì)較為緩慢。
六、稅收優(yōu)惠政策方面區(qū)別
高新技術(shù)企業(yè)和小微利企業(yè)的稅收政策有所不同。
高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。另外，國(guó)家針對(duì)一部分優(yōu)質(zhì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即在前兩年不計(jì)算應(yīng)納稅所得額，第三年至第五年應(yīng)納稅所得額減半計(jì)算。
小微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：
2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)在多個(gè)方面存在著明顯的差異。雖然二者都是企業(yè)，但其經(jīng)營(yíng)模式、發(fā)展路徑、市場(chǎng)定位以及稅收優(yōu)惠政策等方面存在著很大的不同，高新技術(shù)企業(yè)其具有的各方面的優(yōu)勢(shì)都是小微利企業(yè)無(wú)法超越的。
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