高新技術企業(yè)搬遷收入所得稅率（16篇）

【第1篇】高新技術企業(yè)搬遷收入所得稅率

高新技術企業(yè)是企業(yè)發(fā)展路上的一個必備資質，高新技術企業(yè)認定申請一般在3月份開始，10月份結束，部分沒來得及申報或者申報未成功的企業(yè)也開始緊鑼密鼓地提前準備高新技術企業(yè)認定的申報。

今天，專才管理小編為您整理了“深圳鹽田區(qū)高新技術企業(yè)受理補助”和“高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅減免”的信息，為正準備申報高新技術企業(yè)認定的企業(yè)提供參考，快來了解一下吧！

深圳鹽田區(qū)高新技術企業(yè)受理補助

深圳市及各區(qū)高新技術企業(yè)認定獎勵：

【深圳市】

首次認定高新技術企業(yè)獎勵五萬元，重新認定高新技術企業(yè)獎勵3萬元

【羅湖區(qū)】

鼓勵企業(yè)申請認定國家高新技術企業(yè)，壯大羅湖科技企業(yè)隊伍。對新認定的國家高新技術企業(yè)，或搬遷至羅湖的國家高新技術企業(yè)，給予35萬元獎勵。重新復審通過的國家高新技術企業(yè)獎勵10萬元。

【福田區(qū)】

(1)對上年度新認定為國家高新技術企業(yè)的福田區(qū)注冊企業(yè)，給予一次性認定支持20萬元。

(2)經認定且在有效期內的區(qū)外國家高新技術企業(yè)，將注冊地變更至本區(qū)，并且納入本區(qū)規(guī)模以上企業(yè)統(tǒng)計的，給予一次性20萬元支持。

【南山區(qū)】

鼓勵區(qū)內科技企業(yè)申報國家高新技術企業(yè)，對上年度通過認定的國家高新技術企業(yè)每家給予一次性10萬元財政獎勵。

申報對象：上年度通過認定的國家高新技術企業(yè)。

申報條件：注冊在南山，上年度通過國家高新技術企業(yè)認定。企業(yè)更名后重新核發(fā)認定證書的不再給予獎勵。

【寶安區(qū)】

(1)對經國家科技部初次認定的國家高新技術企業(yè)給予30萬元獎勵;

(2)《寶安區(qū)關于創(chuàng)新引領發(fā)展的實施辦法》文件印發(fā)之日起(即2023年4月18日)重新認定為國家高新技術企業(yè)的,給予10萬元獎勵;

(3)本獎勵措施不受企業(yè)上一年度納稅額限制。

【龍崗區(qū)】

對經認定的國家高新技術企業(yè)，給予認定激勵，按以下規(guī)定執(zhí)行。

首次申請國家高新技術企業(yè)認定激勵的，經核準符合條件的，一次性給予20萬元認定激勵。之后再通過國家高新技術企業(yè)重新認定的，每次給予10萬元激勵。企業(yè)更名后重新核發(fā)認定證書的不予重復激勵。

【鹽田區(qū)】

支持強度：上年度首次認定的國家高新技術企業(yè)每家給予一次性30萬元獎勵，非首次認定的國家高新技術企業(yè)每家給予一次性5萬元獎勵。同一家企業(yè)只能在鹽田區(qū)獲得一次獎勵，企業(yè)更名后重新核發(fā)認定證書的不予重復獎勵。

【龍華區(qū)】

對通過國家高新技術企業(yè)認定的,在龍華區(qū)未獲得過認定獎勵的給予30萬元獎勵，已獲得過認定獎勵的給予20萬元獎勵。

【坪山區(qū)】

通過國家高新技術企業(yè)認定的企業(yè)和新遷入的國家高新技術企業(yè)，一次性獎勵30萬元;進入深圳市國家高新技術企業(yè)培育庫的，一次性獎勵5萬元。

【光明區(qū)】

對符合條件的國家高新技術企業(yè)每家給予一次性最高30萬元獎勵。

【大鵬區(qū)】

申報單位為新遷入、首次認定的深圳市龍頭企業(yè)或高新技術企業(yè)，一次性給予最高10萬元的扶持。對新遷入、首次認定的國家高新技術企業(yè)，給予最高20萬元的扶持(已獲得深圳市高新技術企業(yè)10萬元扶持的，追加資金支持10萬元)。對重新認定的國家高新技術企業(yè)，給予最高5萬元扶持;

小微企業(yè)，對外擴張有限。一般這種企業(yè)不是沖著政府獎勵資金是不會申報高新的，畢竟企業(yè)納稅有限，基本上都是可以合理避掉的。所以減稅就不是申報高新的目的。就算是想減稅，軟件企業(yè)可以做雙軟認證，兩免三減半。再說政府補貼，外省不知道，以河北為例它也是有名額限制的一般的話今年申報高新成功，第二年中旬才會給到企業(yè)手里，而且是有名額限制的，只能滿足前多少名。

高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅減免

享受主體

國家重點扶持的高新技術企業(yè)

優(yōu)惠內容

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

享受條件

1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術企業(yè)要經過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

政策依據

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）

4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

5.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

研究開發(fā)的組織管理水平得分低問題分析:第一，材料的完整性問題，如果漏放、錯放了某個文件，或者放的文件與并非申報所需的，都會失分。第二，材料的質量問題，常見的比如材料中內容前后矛盾、邏輯錯誤，甚至出現別的企業(yè)名稱，產學研造假等，這些問題往往是比較致命的。

高新技術企業(yè)認定常見問題

常見問題一

19年生成，20年小規(guī)模，21、22年一般納稅人能否申報？

答：自評符合《認定辦法》條件的可以申報。同時，前三年企業(yè)所得稅均必須是查賬征收。

常見問題二

對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性如何進行評價？

答：對知識產權的評價，主要考核企業(yè)獲得知識產權的情況。包括企業(yè)獲得專利、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種的數量等。企業(yè)在申請高新技術企業(yè)認定時，需提供知識產權的有效證明（國家權威機構的證書、批文）。

科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內科技成果轉化的年平均數。

對企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開展了產學研合作的研發(fā)活動；（4）企業(yè)是否設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。

對企業(yè)成長性的評價，主要是根據企業(yè)近三年的財務數據，評價企業(yè)的銷售收入和總資產的增長速率，并得到相應的分值。

以上就是小編整理的關于高新技術企業(yè)的相關知識。

有需要申報高新技術企業(yè)認定的全國企業(yè)，歡迎您隨時聯系我們專才管理，專才管理為您全面規(guī)劃籌備高新技術企業(yè)認定，盡早做準備，力爭一次性通過認定！

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【第2篇】高新技術企業(yè)適用的稅率是

某企業(yè)咨詢了這么一個問題，公司本身是高新技術企業(yè)，從境外子公司取得了一筆股息收入，但不清楚是是否可以依據“《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號）：一、以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額?！拔募?，并入當期所得按15%計征企業(yè)所得稅。首先我們先看一下政策原文中的關鍵要求“以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)“。熟悉高新政策的應該知道，在申請高新技術企業(yè)過程中，只有分公司的”研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標“才會并入母公司報表，子公司需要單獨申請高新技術企業(yè)，若按政策原文中的字面意思理解，從境外子公司取得股息紅利收入以及其他性質的收入均并不能參與“研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標”計算，不符合政策要求，需要單獨按照25%計征企業(yè)所得稅。為了進一步確認該事項，我們同時需要考慮《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明》中對境外所得適用稅率的填報要求，先看”a108010《境外所得納稅調整后所得明細表》及填報說明“中關于境外所得的分類及填寫要求：

按表中所注，境外所得分為以下七類：1、分支機構營業(yè)利潤所得；2、股息、紅利等權益性投資所得；3、利息所得；4、租金所得；5、特許權使用費所得；6、財產轉讓所得；7、其他所得。然后我們再看一下“a108000《境外所得稅收抵免明細表》及填報說明“中的表樣及填寫要求：

依據表中內容，在第2列中填寫企業(yè)從境外取得稅前所得，填表說明中這樣描述“第2列“境外稅前所得”填報表a108010第14列-第19列-第24列的金額 “，即a108010表中的”境外稅前所得-新增境外直接投資所得中的營業(yè)利潤-新增境外直接投資所得中的對應的股息所得”,其中的“新增境外直接投資所得中的營業(yè)利潤、新增境外直接投資所得中的對應的股息所得”并不影響我們對適用稅率的判斷，我們暫不考慮。在第8列中填稅境外所得適用的稅率，填表說明中這樣描述”第8列“稅率”填報法定稅率25%。符合《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條規(guī)定的高新技術企業(yè)填報15%“。熟悉境外所得稅抵免政策的朋友應該知道，在進行“境外所得稅收抵免“時，企業(yè)可以采用“分國（地區(qū)）不分項”和“不分國（地區(qū)）不分項”兩種境外所得抵免方式，按照企業(yè)所得稅納稅申報表中“a108000《境外所得稅收抵免明細表》”的設計邏輯以及境外所得抵免方式，無論采用“分國（地區(qū)）不分項”或“不分國（地區(qū)）不分項”，對境外所得不區(qū)分是從子公司取得收入或是從分公司取得的收入，僅需要考慮境外所得適用的稅率是15%或者25%。我們再來看一下財稅[2011]47號解讀“高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題”中政策出臺的目的與背景：目的是鼓勵國內高新技術企業(yè)走出去，公平稅負，增強競爭力。《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（下簡稱“通知”）明確規(guī)定，高新技術企業(yè)來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。明顯打破了過去境外所得不享受境內稅收優(yōu)惠的舊框架明確?！鞍凑战庾x中的文件意思，財稅[2011]47號文件的出臺目的是鼓勵國內高新技術企業(yè)走出去，公平稅負，增強競爭力，高新技術企業(yè)來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以從境外子公司取得股息、紅利收入是否可以按照15%計征企業(yè)所得稅還有待明確，不應將高新技術企業(yè)從境外取得的所得僅按照收入類別分別判定適用稅率。當然，該文件目前在執(zhí)行過程中還存在理解上的分歧，企業(yè)在享受該政策的過程中應及時與稅務機關進行溝通，以免造成重大稅收損失。

【第3篇】高新技術的企業(yè)所得稅稅率

根據《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（以下簡稱“32號文件”）規(guī)定，高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。在實際稅收實踐中，對于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率，企業(yè)在實際運用中存在一定模糊認識，本文選取納稅人高度關注的5個熱點問題，進行解答。

1高新技術企業(yè)的股權轉讓業(yè)務適用稅率如何確定？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火[2016]32號）第十一條 認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：

（六）近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

根據上述規(guī)定，高新技術企業(yè)當年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；取得股權轉讓所得，適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。

2高新技術企業(yè)查補稅款能否適用15%稅率？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

根據《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）規(guī)定，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第五條的規(guī)定，稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。

彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。對檢查調增的應納稅所得額應根據其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處理或處罰。

根據上述規(guī)定，企業(yè)用彌調整后的應納稅所得額彌補以前年度稅法上的虧損，彌補虧損后的應納稅所得額仍為負數的，無需補繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務機關檢查發(fā)現企業(yè)不符合高新技術企業(yè)規(guī)定條件的，不得享受15%優(yōu)惠稅率。

3高新技術企業(yè)技術轉讓所得減半征收適用15%稅率？

根據《關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號 第一條第（三）項規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

因此，居民企業(yè)（包括高新技術企業(yè)）技術轉讓所得超過500萬元的部分，均應按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

4高新技術企業(yè)注銷是否適用15%的優(yōu)惠稅率？

根據《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。

根據《國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知》（國稅函[2009]388號）附件2:《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填表說明》，第十二行“稅率”明確為“填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。

根據上述規(guī)定，高新技術企業(yè)注銷應當適用25%的稅率，不得適用15%的優(yōu)惠稅率。

5高新技術企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計算抵免限額?

《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號 ）就高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關問題補充明確：以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。

按照上述規(guī)定，不是所有高新技術企業(yè)在境外設立的企業(yè)分回的利潤都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計算抵免限額，符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設立不具有獨立法人資格的分支機構取得的各項境外所得。

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【第4篇】高新技術企業(yè)所得稅稅率是多少

問：墨子老師，您好！某居民企業(yè)屬于認定的高新技術企業(yè)，2023年度取得會計利潤1000萬元，假設無納稅調整，其中含700萬元的技術轉讓所得。按稅法規(guī)定，500萬元免征企業(yè)所得稅，200萬元減半征收。請問技術轉讓所得200萬元的部分是按減半后適用15%稅率，還是適用25%稅率？

答：感謝您的提問！

根據《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅 【2009】 69號）規(guī)定，《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)【2007】39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與《企業(yè)所得稅法》及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。《企業(yè)所得稅法》及其實施條例中規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。

《國家稅務總局關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函【2010】 157號） 第一條第三款規(guī)定， 居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

應納所得稅額=（1000-500）×15%＋200×25%×50%=75＋25=100（萬元）

【第5篇】高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅稅率

11月13日，以“共建活力灣區(qū)，攜手開放創(chuàng)新”為主題的第二十一屆中國國際高新技術成果交易會在深圳開幕。創(chuàng)新決定未來，增強在源頭創(chuàng)新與關鍵核心技術的創(chuàng)新能力才能在關鍵領域實現重大突破。

目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？一起來看看↓

高新技術企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家重點扶持的高新技術企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術企業(yè)要經過各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

3.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。

5.企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。

7.企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

8.近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。

10.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

【政策依據】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）

4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

5.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）

職工教育經費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除

【享受主體】

所有企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【享受條件】

發(fā)生職工教育經費支出

【政策依據】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條

2.《財政部 稅務總局關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年

【享受主體】

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2023年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

【享受條件】

1.高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

技術先進型服務企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經認定的技術先進型服務企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術先進型服務企業(yè)為在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力，其中服務貿易類技術先進型服務企業(yè)須滿足的技術先進型服務業(yè)務領域范圍按照《技術先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿易類）》執(zhí)行。

3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數的50%以上。

4.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務貿易類技術先進型服務企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿易類）》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

【政策依據】

1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）

2.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）

【第6篇】高新技術企業(yè)的稅率

牡丹晚報全媒體記者 敏靜

認定為高新技術企業(yè)后是否可以享受補助或優(yōu)惠政策，是不少企業(yè)關心和關注的問題。

牡丹晚報全媒體記者從市科學技術局獲悉，首先，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。根據相關規(guī)定：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)（由普通企業(yè)的25%）減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

另外，各項科技扶持政策，優(yōu)先支持。各地設立專門資金，對通過認定的國家級高新技術企業(yè)進行獎勵；各類資金項目明確優(yōu)先支持高新技術企業(yè)。

山東省財政廳 科技廳聯合發(fā)布《山東省中小微企業(yè)升級高新技術企業(yè)財政補助資金管理辦法》（〔2021〕48號）對首次通過認定的小微企業(yè)一次性獎勵10萬元，此外，對首次認定、重新認定的高企省財政分別給與5萬元、3萬元獎補。

2023年9月21日山東省人民政府魯政發(fā)〔2018〕21號要求：高新技術企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準按調整后稅額標準的50%執(zhí)行，最低不低于法定稅額標準。

根據《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)，稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》，文件規(guī)定高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉由5年延長至10年。

《山東省高新技術企業(yè)科技保險補償財政扶持辦法》（魯財工[2016]11號）規(guī)定，依據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號），經省科技廳、省財政廳、省國稅局、省地稅局認定的高新技術企業(yè)。對高新技術企業(yè)購買的產品研發(fā)責任保險、關鍵研發(fā)設備保險、產品質量保證保險，省財政按不高于3%的費率上限及實際投保年度保費的50%給予補貼，單個企業(yè)的年度財政扶持額度最高不超過50萬元，時間按保險期限據實核算，原則上不超過2年。

【第7篇】高新技術企業(yè)重新認定稅率

高新技術企業(yè)當年放棄享受高新15%優(yōu)惠稅率，次年還能享受15%優(yōu)惠稅率嗎？

因為當年度收入2億以上，研發(fā)費用比例不足3%，所以放棄享受高新優(yōu)惠稅率，那么次年研發(fā)費用比例達到3%，還能繼續(xù)享受15%嗎？

解答：

根據根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2016]32號）規(guī)定，高新技術企業(yè)認定條件對研發(fā)費用比例的要求是：“企業(yè)近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例”，而不是單獨指其中的某一年。

企業(yè)所得稅匯算清繳《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）申報表，需要填寫的相關數據包括研發(fā)費用在內都是需要填寫連續(xù)三年的數據。

因此，只是今年的研發(fā)費用不能達到規(guī)定的最低比例，不會影響高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策的享受，是可以繼續(xù)享受優(yōu)惠政策的。當然，繼續(xù)享受也是存在稅務風險的，就是如果連續(xù)三年匯總計算后研發(fā)費用不達標而被取消高新技術企業(yè)資格的，就需要從取消的年度開始補繳企業(yè)所得稅以及相應的滯納金。

【第8篇】高新技術企業(yè)境外所得稅率

日前，科技部火炬中心印發(fā)《關于開展高新技術企業(yè)認定管理工作檢查的通知》（國科火字〔2021〕133號），要求全國36個高新技術企業(yè)認定管理機構對本地區(qū)高新技術企業(yè)認定、監(jiān)督管理和享受稅收落實情況開展自查，并形成自查報告，引發(fā)廣泛關注。對于相關企業(yè)來說，倘若在檢查中發(fā)現問題，將受到相應處理，嚴重的甚至可能被取消高新技術企業(yè)資格。對此，筆者提醒相關企業(yè)，務必在平時強化自身合規(guī)管理，這樣才能更好地維護高新技術企業(yè)資格，健健康康地享受稅收優(yōu)惠，坦然、從容地面對檢查。高新技術企業(yè)有4個方面的涉稅風險較常見，相關企業(yè)對此應高度重視。

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風險一：認定過程弄虛作假，被取消資格須補繳稅款

對在高新技術企業(yè)申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格并通知稅務機關按稅收征管法及相關規(guī)定，追繳其自發(fā)生行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。需要注意的是，這里的追繳期限是自弄虛作假行為發(fā)生之日起，而一般情況下，高新技術企業(yè)在通過認定當年就開始享受優(yōu)惠，也就是說，相關企業(yè)因弄虛作假被取消高新技術企業(yè)資格，其在資格有效期內享受的相應稅收優(yōu)惠都要被追繳，這可能是一個不小的數字。

對此，相關企業(yè)一定要切實增強自身的科技創(chuàng)新能力，嚴格對照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（以下簡稱《認定辦法》）《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》等政策的規(guī)定，準確判斷自身在知識產權、研發(fā)費用支出、高新技術產品（服務）收入、創(chuàng)新能力等方面是否達標，并據實進行高新技術企業(yè)資格申請，千萬不要帶著僥幸心理弄虛作假。

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風險二：將境外所得錯誤適用優(yōu)惠稅率

《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）規(guī)定，以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

實踐中，有的企業(yè)忽略了該政策適用的前提條件，其在進行高新技術企業(yè)資格申請時，僅以境內的研發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標進行申請，不包括境外的相關數據。但在獲得高新技術企業(yè)資格后，其卻將境外所得適用15%優(yōu)惠稅率，導致涉稅風險。對此，相關企業(yè)應當深入掌握該政策適用的條件，切忌斷章取義、盲目地將境外所得納入享受優(yōu)惠的范圍。

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風險三：未按規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料

根據政策規(guī)定，高新技術企業(yè)在享受優(yōu)惠過程中，未按稅務機關要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、資格證書等不符，無法證實其符合高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，稅務機關將按照稅收征管法、《認定辦法》等相關規(guī)定追繳稅款。

對此，相關企業(yè)在日常管理中，一定要注重做細做實材料整理及保管等工作，通過真實、詳細的資料證實自身符合享受優(yōu)惠的條件。比如，對研發(fā)人員的工時情況等進行詳細記錄，更好地證明研發(fā)費用歸集的合理性；將科技人員的勞動合同、考勤表、工資明細表、個稅申報表等相關數據進行核對檢查，并留存保管，以更好地證明科技人員占比符合條件規(guī)定。

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風險四：因其他原因被取消高新技術企業(yè)資格而補稅

根據規(guī)定，對發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為（依據有關部門根據相關法律法規(guī)出具的意見判定）的，發(fā)生更名或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業(yè)務發(fā)生變化等）但未在三個月內向認定機構報告，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表（企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，應在每年5月底前填報上一年度的發(fā)展情況）的高新技術企業(yè)，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關按稅收征管法及有關規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

例如，b企業(yè)取得的高新技術企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2023年11月25日，2023年5月10日，b企業(yè)發(fā)生重大安全生產事故，認定機構在2023年6月20日取消其高新技術企業(yè)資格。在資格取消前，企業(yè)一直自主申報享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠。稅務機關接到認定機構的通知后，應當按照規(guī)定追繳b企業(yè)2023年度和2023年季度預繳已享受的稅收優(yōu)惠。

對此，相關企業(yè)一定要珍視高新身份，在日常生產經營中切實增強風險防控意識，保障生產安全和產品質量，主動履行環(huán)保等社會責任。當發(fā)生分立、合并、重組等重大變化時，應及時向認定機構報告，同時要按規(guī)定及時填報年度發(fā)展情況報表。

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動力，高新技術企業(yè)認定政策是一項引導政策，目的是引導企業(yè)調整產業(yè)結構，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。經認定的高新技術企業(yè)，可執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率，此外并在融資貸款，產業(yè)升級、品牌提升等方面有著重大優(yōu)勢。因此，越來越多的企業(yè)積極申請成為高新技術企業(yè)。6月28日直播《高新技術企業(yè)認定規(guī)避的稅務風險》將系統(tǒng)介紹高新技術企業(yè)認定應防范的“雷區(qū)”、條件解析和認定中需要注意的各項風險，提前做好防范預防。

【第9篇】高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率

長江日報-長江網10月16日訊（記者劉海鋒 李愛華）高新技術企業(yè)有哪些支持政策？16日上午，“服務市場主體，在線解決訴求”系列上線活動第四場舉行，市科學技術局上線市網上群眾工作部·長江網武漢城市留言板答疑，與企業(yè)交流，提供服務。

（圖為上線現場。記者史偉 攝）

在活動中，多位網友留言咨詢，武漢市對高新技術企業(yè)有什么支持政策？

對此，市科學技術局副局長徐濤回復表示，武漢市對高新技術企業(yè)支持政策包括：

稅率優(yōu)惠。一般企業(yè)按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，而高新技術企業(yè)則按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，減少了10個百分點；

直接獎勵。對首次認定的高新技術企業(yè)，市級財政每戶補貼20萬元；對重新認定的高新技術企業(yè)，市級財政每戶補貼5萬元；對有效期內整體搬遷至武漢市的外地高新技術企業(yè)，市級財政每戶補貼50萬元，各區(qū)按照不低于1∶1的比例予以配套。

【編輯：張靖】

【第10篇】高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅率

做高新專項審計需要單位提供的資料

三年的年審報告

三年的研發(fā)費明細

三年的財務報表、科目余額表、明細賬

開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照

成立三年及以上的要三年的報告，企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報告，高新申報要年審報告和高新專項報告一起申報上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請高新

申報高新是需要年審報告和高新專項報告一起申報上去。年審報告和高新專項報告是一套。

申請高新企業(yè)的一些硬指標

注冊設立1年以上

研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數比例不低于10%

研發(fā)費用占收入的比例要求，近3年（不滿3年的按實際經營期間算）研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例符合以下要求

收入

研發(fā)費用比例

小于5000萬

不低于5%

5000萬-2億

不低于4%

2億以上

不低于3%

這個要求主要是引導高新企業(yè)在研發(fā)費上去投入

境內發(fā)生的研發(fā)費用不低于全部研發(fā)費用的60%（鼓勵中國境內創(chuàng)新研發(fā)）

近一年高新技術產品或服務帶來的收入占同期總收入的比例不低于60%（不僅研發(fā)了，研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入）

高新技術企業(yè)認定時研發(fā)費中的其他不能超過研發(fā)費總額的20%

享受加計扣除時，研發(fā)費用-其他不能超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。這個10%和上面的20%不是一回事。一個是稅的事，一個是申請高新資格的事。

申請高新有什么好處？

主要是所得稅稅收方面的好處，先看看企業(yè)所得稅計算過程 所得稅=應納稅所得額*稅率

一、 研發(fā)費用稅前加計扣除-少交稅。

應納稅所得額簡單理解是收入-成本，研發(fā)費用加計扣除常規(guī)是75%，制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費用花了100萬，那么算所得稅時允許企業(yè)減175萬（制造和科小減200萬）

成本實際沒發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應納稅所得額，企業(yè)所得稅就會比非高新的交的少。

二、享受低稅率

一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%，高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。

這兩天要去做個高新專項，找我們做高新專項的有的直接年審報告和專項一起找我們做，有的已經有年審了只要一份高新專項報告。

這個報告屬于剛需，只要企業(yè)想申請就一定要有這報告，一般企業(yè)不會自己去申請高新而是找個中介，所以跟事務所對接的一般是中介+申請單位的財務。

這個專項的審計過程主要審研發(fā)費和收入。

研發(fā)費用支出分類

1、人工：研究技術人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補貼、獎勵、五險一金、股權激勵、勞務派遣費用。審查重點是看有沒有必要記錄，有沒有合理分配

2、直接投入：原料、設備、燃料、動力等

研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除；

研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動直接相關的收入，應沖減對應的可加計扣除的研發(fā)費用；

同時用于研發(fā)和非研發(fā)的設備要按工時合理分攤費用

3、儀器設備的折舊費：同時用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機器工時進行分攤

4、無形資產攤銷：同時用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分攤

5、新產品設計費：新產品設計費、新藥研制的臨床試驗，勘探開發(fā)技術的現場試驗過程中發(fā)生的與開展該項活動有關的各類費用，要有合法的入賬憑證

6、其他相關費用：技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費、研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。

申請高新時研發(fā)費用中的其他相關費用不能超過研發(fā)費用總額的20%。加計扣除算稅時不能超可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。

7、委托研發(fā)費：委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。

委托方按照實際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用并加計扣除，受托方不得再進行加計扣除

如果委托境外研發(fā)，按照實際發(fā)生額80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二部分可以稅前加計扣除。

委托境內只有一個80%限制條件

委托境外有80%和2/3兩個限制條件，此外，委托境外個人不得加計扣除

研發(fā)費用會計核算科目設置建議

每年匯算清繳時都要填報研發(fā)費用輔助賬，科目設置清晰合理可以簡化申報工作

1、人員工資-研發(fā)人員費用-工資薪金/五險一金人員工資-外聘勞務費2、直接投入-研發(fā)活動直接消耗-材料/燃料/動力費用直接投入-模具及裝備制造費直接投入-樣品及測試費直接投入-檢驗費直接投入-設備維護維修直接投入-設備租賃費3、折舊-儀器折舊折舊-設備折舊4、無形資產攤銷-軟件攤銷無形資產攤銷-專利攤銷無形資產攤銷-非專利技術攤銷5、新產品設計費-產品設計新產品設計費-工藝制定新產品設計費-新藥試驗新產品設計費-勘探開發(fā)試驗6、其他-資料、咨詢及保險費其他-分析及鑒證費其他-產權注冊其他-差旅費、會議費其他-其他費用7、委外研發(fā)費-境內委外研發(fā)費-境外單位委外研發(fā)費-境外個人

建議委外研發(fā)費按境內、境外和境外個人設置科目，因為境外不超過境內2/3的部分可以加計扣除，境外個人的不允許扣除，在科目上區(qū)分出來計算方便。

【第11篇】高新技術企業(yè)清算所得的適用稅率

根據《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)〔2016〕32號，以下簡稱“32號文件”）規(guī)定，高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。在實際稅收實踐中，對于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率，企業(yè)在實際運用中存在一定模糊認識，今天我們選取了納稅人高度關注的5個熱點問題，進行解答。

問：高新技術企業(yè)的股權轉讓業(yè)務適用稅率如何確定？

【解析】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火[2016]32號）第十一條 認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：

（六）近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

根據上述規(guī)定，高新技術企業(yè)當年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；取得股權轉讓所得，適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。

問：高新技術企業(yè)查補稅款能否適用15%稅率？

【解析】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

根據《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）規(guī)定，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第五條的規(guī)定，稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。

彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。對檢查調增的應納稅所得額應根據其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處理或處罰。

根據上述規(guī)定，企業(yè)用彌調整后的應納稅所得額彌補以前年度稅法上的虧損，彌補虧損后的應納稅所得額仍為負數的，無需補繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務機關檢查發(fā)現企業(yè)不符合高新技術企業(yè)規(guī)定條件的，不得享受15%優(yōu)惠稅率。

問：高新技術企業(yè)技術轉讓所得減半征收適用15%稅率？

【解析】

根據《關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號 第一條第（三）項規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

因此，居民企業(yè)（包括高新技術企業(yè)）技術轉讓所得超過500萬元的部分，均應按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

問：高新技術企業(yè)注銷是否適用15%的優(yōu)惠稅率？

【解析】

根據《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。

根據《國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知》（國稅函[2009]388號）附件2:《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填表說明》，第十二行“稅率”明確為“填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。

根據上述規(guī)定，高新技術企業(yè)注銷應當適用25%的稅率，不得適用15%的優(yōu)惠稅率。

問：高新技術企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計算抵免限額?

【解析】

《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號 ）就高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關問題補充明確：以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。

按照上述規(guī)定，不是所有高新技術企業(yè)在境外設立的企業(yè)分回的利潤都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計算抵免限額，符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設立不具有獨立法人資格的分支機構取得的各項境外所得。

【第12篇】高新技術企業(yè)稅率三年

高新技術企業(yè)認定是企業(yè)研發(fā)實力的象征。不僅申請難度較大，也是對企業(yè)技術，研發(fā)，社會效益，經濟效益等各個方面的審查，因此認定證書含金量十分高，對企業(yè)擴大市場十分有利。

高新認定申請程序： 百度一下恒標馮經理 專注山東省高企、專精特新

1、自我評價。企業(yè)應對照《認定辦法》第十條進行自我評價。認為符合條件的在“認定管理工作網”進行注冊登記。

2、注冊登記。企業(yè)登錄“認定管理工作網”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》，并通過網絡系統(tǒng)上傳至認定機構。

認定機構應及時完成企業(yè)身份確認并將用戶名和密碼告知企業(yè)。

3、準備并提交材料。企業(yè)根據獲得的用戶名和密碼進入網上認定管理系統(tǒng)，按要求將材料提交認定機構：

4、組織審查與認定

（1）認定機構收到企業(yè)申請材料后，按技術領域從庫中隨機抽取不少于5名相關，并將電子材料（隱去企業(yè)身份信息）通過網絡工作系統(tǒng)分發(fā)給所選。

（2）認定機構收到的評價意見和中介機構的專項審計報告后，對申請企業(yè)提出認定意見，并確定認定名單。

上述工作應在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內完成。

5、公示及頒發(fā)證書

經認定的，在“認定管理工作網”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消；公示無異議的，填寫認定機構審批備案匯總表，報小組辦公室備案后，在“認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發(fā)“證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。

6、自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。

山東高新技術企業(yè)認定后的好處：

以聊城為例，

1、對通過省高新技術企業(yè)認定管理機構認定、符合條件的中小微企業(yè)（不含期滿3年重新認定的中小微企業(yè)），給予一次性補助10萬元，主要用于企業(yè)研究開發(fā)活動。

2、聊城市對所有認定為高新技術企業(yè)的單位，給予10萬元資金獎勵補助，未通過認定的，給予3萬元的補助獎勵。

3、東昌府區(qū)對通過高新技術企業(yè)認定及整體引進的區(qū)外高新技術企業(yè)，每家給予10萬元獎勵，對首次通過高新技術企業(yè)認定管理機構受理但未通過認定的企業(yè)，給予一次性3萬元的補助獎勵。

4、認定為高新技術企業(yè)后，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，相當于在原來的基礎上降低了40%（減稅從申報當年開始）

5、研發(fā)費用加計扣除，認定為高新技術企業(yè)后，企業(yè)的研發(fā)費用以200%加計扣除。

6、申請政府資金、建立企業(yè)協會等必備條件

【第13篇】高新技術企業(yè)稅率3%

專才網是企業(yè)單位綜合性一站式服務平臺，專注于知識產權申請、項目申報、資質辦理、體系認證等服務，0元注冊商標，0元注冊公司，為企業(yè)申請資金補助金額近10億，為企業(yè)做研發(fā)費用加計扣除減免的所得稅優(yōu)惠達6億，可到：【專才網】，進行查詢評估與合作。

高新技術企業(yè)對于企業(yè)的價值

1、減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

公司年稅率已從25%降至15%，這相當于標準稅率降低了40%。在三年期結束時，你可以要求進行審查，并在審查批準后的三年內繼續(xù)享受稅收抵免。

2、科研經費支持和財政撥款

獲得認定后，將享受國家、省、市的相關優(yōu)惠政策，以及高新技術企業(yè)的認定和批準文件，便于獲得國家、省、市的資金和財政撥款；高新技術企業(yè)也是參與財政支持和貸款等多項政策考核的條件之一。

3、國家級企業(yè)榮譽

高科技產品本身就是最容易獲得的國家資質，其影響力與中國品牌產品、中國知名品牌、全國性的未經檢驗的產品處于同一水平。

4、樹立企業(yè)品牌形象

產品和服務是公司的標簽，但高崎的代言將大大提升品牌的形象，無論是廣告還是產品推廣項目，都是非常有利的。

5、轉型升級里程碑

對高新技術企業(yè)的認定是一項指導性政策，引導企業(yè)采取激勵措施，實現自主創(chuàng)新和可持續(xù)健康發(fā)展。公司抓住了最佳的機會，利用了這一飛躍。

除上高新技術企業(yè)的詳情外，申請高新技術企業(yè)認定還將帶動企業(yè)加大研發(fā)投入，加強知識產權申請和應用，引導企業(yè)依靠科技創(chuàng)新不斷提升核心技術競爭力。企業(yè)獲得高新技術企業(yè)認定，還意味著企業(yè)的創(chuàng)新能力得到了認可，這對提升企業(yè)的形象和影響力也十分有幫助，申報高企可以為自己的企業(yè)帶來極大的優(yōu)勢

廣州高新技術企業(yè)認定補貼政策

認定為高新技術企業(yè)需符合什么條件

（一）企業(yè)注冊成立一年以上；

（二）擁有知識產權；

（三）屬于國家重點支持的高新技術領域；

（四）科技人員占職工總數比例不低于10％；

（五）企業(yè)最近三個財務年度的總銷售收入（如果實際活動期少于三年，則按實際活動期計算，下同），研究開發(fā)費用總額所占的比例應滿足如下要求：

1. 企業(yè)近一年銷售收入水平低于5,000萬元的，研究開發(fā)費用總額所占的比例不低于5％；

2. 企業(yè)近一年銷售收入水平在5,000萬元至2億元（含）的，研究開發(fā)費用總額所占的比例不低于4％；

3. 企業(yè)近一年銷售收入水平在2億元以上的，研究開發(fā)費用總額所占的比例不低于3％。

其中，企業(yè)的全部研究開發(fā)費用總額中，在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額所占的比例不低于60%；

（六）近一年企業(yè)總收入中，高新技術產品（服務）收入所占的比例不低于60％；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；

（八）在申請認可的前一年，沒有發(fā)生過重大的安全或質量事故或嚴重的環(huán)境違規(guī)行為。

2023年廣州高新技術企業(yè)認定補貼政策

1、廣州市：①在完成了加計扣除的前提下，研發(fā)費＜200萬，補貼30萬；1000萬＞研發(fā)費≥200萬，補貼50萬；研發(fā)費≥1000萬，補貼100萬。②納入統(tǒng)計的規(guī)上企業(yè)獎勵100萬。

2、南沙區(qū)：獎勵30-135萬。

3、增城區(qū)：①高企認定：規(guī)模以下的30萬，規(guī)模以上的100萬；②高企營業(yè)收入達到5000萬以上、2億元以上、10億元以上的分別給予50萬、100萬、200萬獎勵。

4、海珠區(qū)：獎勵20萬。

5、天河區(qū)：納入本區(qū)規(guī)模以上企業(yè)研發(fā)經費支出統(tǒng)計的，經統(tǒng)計部門核算反饋，上一年度研發(fā)經費支出達1億元以上的再給予50萬元一次性支持。

6、白云區(qū)：鼓勵高新技術企業(yè)“納統(tǒng)”，對我區(qū)納入“四上”企業(yè)庫的高新技術企業(yè)超過一個自然年且營業(yè)收入增速達15%，年度納稅總額保持正增長的，一次性補貼5萬元。

7、荔灣區(qū)：對2023年1月1日后獲得高新技術企業(yè)認定的企業(yè)，且年營收超過5000萬元（含）的，給予10萬元的一次性獎勵。

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【第14篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術企業(yè)

雖然2023年高新技術企業(yè)的申報工作還沒開始，但相關的補貼政策卻已經出來了。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當地為準。除了可以享受補貼，高企認定還有非常多的好處，接下來就由來帶大家看看。

2023年高新技術企業(yè)認定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當于在原基礎上降低了40%。2.資金獎勵經認定的高新企業(yè)更容易獲得國家、省、市各級的科研經費支持和財政撥款（最高的有百萬）。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當地為準。3.金融支持申請各級相關政府資金，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件之一，企業(yè)通過認定后可以更加便利的申報各類專項資金和補貼，并且可以更加容易地獲得風險機構的投資以及銀行的貸款。4.項目支持企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，科技加計扣除企業(yè)的項目研發(fā)費用。對于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用屬于開發(fā)新技術、新產品、新工藝的部分，其計入當期損益時未形成無形資產的，在按照規(guī)定扣除的基礎上，將按照50%對其研究開發(fā)費用加計扣除；形成無形資產的，將按照150%對其無形資產成本進行報銷。

5.資本市場新三板上市，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件。投資商會更加青睞高新技術企業(yè)，對企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標通過高新技術企業(yè)認定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會對科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競爭力得到提高，在市場競爭中為企業(yè)提供有力資質，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對于企業(yè)在廣告宣傳與產品的招投標工程方面會起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對于高新技術企業(yè)，其技術轉讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉讓所得超過500萬元的部分。8.辦公地址改善通過認定的高新技術企業(yè)，對辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費用地。9.資產折舊高新技術企業(yè)固定資產加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，其所獲得的高新技術企業(yè)證書相當于國家級的資質認證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國名牌產品、中國馳名商標以及國家免檢產品。

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【第15篇】高新技術稅率怎么申報

■推動全市高新技術產業(yè)高質量發(fā)展解讀之一

為貫徹落實《甘肅省高新技術企業(yè)倍增工作方案(2022-2025年)》有關要求，全面實施“強科技”行動，我市將圍繞產業(yè)領域，構建“孵化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)-科技型中小企業(yè)-省級科技創(chuàng)新型企業(yè)-高新技術企業(yè)”的科技型企業(yè)梯次培育體系。在蘭科技型企業(yè)可根據已發(fā)布的科技型中小企業(yè)、甘肅省科技創(chuàng)新型企業(yè)、高新技術企業(yè)申報流程及享受的優(yōu)惠政策進行申報，由市科技局支持、《蘭州晚報》開設的“創(chuàng)新領航”專欄今天推出第36期——《推動全市高新技術產業(yè)高質量發(fā)展解讀之一：高新技術企業(yè)這樣認定申報》。

記者了解到，高新技術企業(yè)的認定條件包括：（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；（三）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%；（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；（八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

高新技術企業(yè)的認定程序包括：（一）自我評價，企業(yè)應對照《認定辦法》和本《工作指引》進行自我評價；（二）注冊登記，企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》，并通過網絡系統(tǒng)提交至認定機構。認定機構核對企業(yè)注冊信息，在網絡系統(tǒng)上確認激活后，企業(yè)可以開展后續(xù)申報工作；（三）提交材料，企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網”，按要求填寫《高新技術企業(yè)認定申請書》，通過網絡系統(tǒng)提交至認定機構，并向認定機構提交下列書面材料：1. 《高新技術企業(yè)認定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；2. 證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關注冊登記證件的復印件；3. 知識產權相關材料（知識產權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）、科技成果轉化（總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說明）等相關材料；4. 企業(yè)高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標的具體說明，相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料；5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等；6. 經具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經營年限，下同）研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；7. 經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；8. 近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。對涉密企業(yè)，須將申請認定高新技術企業(yè)的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。

認定機構收到企業(yè)申請材料后，將組織專家評審。同時，認定機構結合專家組評審意見，對申請企業(yè)申報材料進行綜合審查（可視情況對部分企業(yè)進行實地核查），提出認定意見，確定認定高新技術企業(yè)名單，報領導小組辦公室備案，報送時間不得晚于每年11月底。

經認定報備的企業(yè)名單，由領導小組辦公室在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”公示10個工作日。無異議的，予以備案，認定時間以公示時間為準，核發(fā)證書編號，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告企業(yè)名單，由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”（加蓋認定機構科技、財政、稅務部門公章）；有異議的，須以書面形式實名向領導小組辦公室提出，由認定機構核實處理。領導小組辦公室對報備企業(yè)可進行隨機抽查，對存在問題的企業(yè)交由認定機構核實情況并提出處理建議。

獲認定的高新技術企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策包括：1. 自認定當年起，企業(yè)可持“高新技術企業(yè)”證書及其復印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）、《認定辦法》和本《工作指引》等有關規(guī)定，到主管稅務機關辦理相關手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠；2. 高新技術企業(yè)資格期滿當年內，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳稅款；3. 對新認定的高新技術企業(yè)給予一次性補助20萬元，對重新認定的高新技術企業(yè)給予一次性補助10萬元。

蘭州日報社全媒體記者 何燕

【第16篇】高新技術企業(yè)稅率征收

高新技術企業(yè)和小微企業(yè)是兩種截然不同的企業(yè)類型，它們在經營理念、市場定位、技術創(chuàng)新、人才培養(yǎng)等方面存在著很大的區(qū)別，兩者可以享受到的稅收優(yōu)惠政策也是不同的。今天小編就來重點分享一下這兩者之間的區(qū)別。

一、定義之間的區(qū)別

高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

小微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

二、技術創(chuàng)新方面的區(qū)別

首先，高新技術企業(yè)是以技術為核心的企業(yè)，一般涉及科技研發(fā)、技術轉化、高新技術產品制造等領域，通常具有高度的技術創(chuàng)新能力和市場競爭力。而小微企業(yè)則主要從事傳統(tǒng)行業(yè)，如農業(yè)、制造業(yè)、小商販等領域，不具備高新技術企業(yè)的技術優(yōu)勢。

三、市場定位方面的區(qū)別

高新技術企業(yè)的市場定位是高端市場，主要服務于高端客戶，產品價格相對較高。而小微企業(yè)則主要面向中低端市場，產品價格相對較低，以爭奪市場份額為主要目標。

四、人才培養(yǎng)方面的區(qū)別

高新技術企業(yè)的人才培養(yǎng)是重點，通常擁有一批高素質、高水平的研發(fā)團隊和管理團隊，專門負責技術研發(fā)和市場營銷。而小微企業(yè)則人才培養(yǎng)相對較為薄弱，只能招聘一些基礎技能較強的員工，無法吸引高水平人才。

五、實力與資源方面的區(qū)別

高新技術企業(yè)具備較強的資金實力和市場資源優(yōu)勢，可以通過技術創(chuàng)新和市場營銷實現快速發(fā)展。而小微企業(yè)則由于資金和市場等方面的限制，發(fā)展相對較為緩慢。

六、稅收優(yōu)惠政策方面區(qū)別

高新技術企業(yè)和小微利企業(yè)的稅收政策有所不同。

高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除，形成無形資產的按無形資產成本的200%在稅前攤銷。另外，國家針對一部分優(yōu)質高新技術企業(yè)實施“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即在前兩年不計算應納稅所得額，第三年至第五年應納稅所得額減半計算。

小微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

綜上所述，高新技術企業(yè)和小微企業(yè)在多個方面存在著明顯的差異。雖然二者都是企業(yè)，但其經營模式、發(fā)展路徑、市場定位以及稅收優(yōu)惠政策等方面存在著很大的不同，高新技術企業(yè)其具有的各方面的優(yōu)勢都是小微利企業(yè)無法超越的。

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