增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別（16篇）

【第1篇】增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別

增值稅專票和普通發(fā)票的區(qū)別在于以下三個方面：

1、票面信息不同：專用發(fā)票是可抵扣發(fā)票，為三、五聯(lián)式，并帶有“增值稅專用”字樣；普通發(fā)票為兩聯(lián)式，帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣；

2、對于接受發(fā)票企業(yè)的作用不同：對于接收發(fā)票的企業(yè)而言，增值稅專用發(fā)票可以進行進項稅額抵扣，但普通發(fā)票不能抵扣；

3、管理上的區(qū)別：按照規(guī)定稅務管理方面需要每個月都進行上報、購買查驗等操作，由于專用發(fā)票可以進行進項稅額抵扣，稅務機關更側重于對專用發(fā)票的管理。

增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

【第2篇】增值稅專用發(fā)票抵扣稅金

一、道路通行費

橋、閘通行費計算可抵扣的進項稅額公式:

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

賬務處理

借:管理費用或銷售費用——車輛費用(過路費)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

二、國內旅客運輸服務

國內旅客運輸服務可抵扣進項稅額的計算方法:

1、航空運輸電子客票行程單

例:一般納稅人公司銷售部員工胡剛,2023年4月1日到廈門出差,乘坐國內某航空公司航班支付航空機票款1900元,燃油費附加100元,計算其報銷時可以抵扣的進項稅額。

國內航空旅客運輸進項稅額

=(票價+燃油附加)/(1+9%%)×9% =(1900+100)/(1+9%)×9%=2000/1.09x0.09

=165.14(元)賬務處理

借:銷售費用一—差旅費1834.86

應交稅費—一應交增值稅(進項稅額)165.14

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等2000

2、國內旅客運輸服務鐵路車票

例:2023年4月份一般納稅人 a 公司行政部門取得一張員工出差高鐵票218元,計算其報銷時可以抵扣的進項稅額。

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%

=18(元)

報銷高鐵票時的賬務處理

借:管理費用——差旅費200

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)18

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金218

【第3篇】增值稅專用發(fā)票稅率表

關于增值稅新稅率執(zhí)行時間，財政部、稅務總局正式發(fā)布通知！增值稅稅率3%降0.5%，5月1日起正式開始執(zhí)行！以后發(fā)票要這么開！

根據(jù)財政部、稅務總局關于二手車經(jīng)銷有關增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第17號），自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為，減按0.5%征收增值稅。修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。

5月開啟，新政策正式執(zhí)行。今天起，最新最全的增值稅稅率表如下，果斷收藏、轉發(fā)↓

另外，國家稅務總局海南省稅務局根據(jù)最新政策更新了《增值稅發(fā)票開具指南》。本指南適用通過增值稅發(fā)票開票軟件開具的增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

通用機打發(fā)票、定額發(fā)票、門票、客運票等發(fā)票的開具，及其他未盡事項，按有關規(guī)定執(zhí)行。為了讓大家更方便地理解最新版增值稅發(fā)票開具指南，我們做了一個導圖。

【第4篇】增值稅專用發(fā)票開具要求

我開第一份增值稅專用發(fā)票，曾被老板狠批，原因是開具發(fā)票的內容壓線，被對方退回，也因此，延遲了付款日期。

自那以后，我按照嚴格如下要求開具:一、增值稅專用發(fā)票開具范圍：（一）能開具的增值稅專用發(fā)票的情形：一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（將貨物用于對外捐贈可以開具增值稅專用發(fā)票。）（二）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：1、向消費者銷售應稅項目；2、銷售免稅項目；3、銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；4、將貨物用于非應稅項目；5、將貨物用于集體福利或個人消費；6、提供非應稅勞務（應征增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售無形資產7、向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目；8、商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）化妝品等消費品。

二、增值稅發(fā)票開具內容的要求：1.開具發(fā)票前，一定要比對電腦上顯示的增值稅專用發(fā)票的代碼、號碼等，與紙質的代碼、號碼等，要完全一致。2.購、銷雙方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，填寫準確無誤；3.貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額，填寫正確；4.備注：房屋裝修、房屋租賃、工程服務以及購買方要求備注的事項，必須填列；5.清單：開具貨物或應稅勞務、服務名稱內容是辦公用品、食品、家具、服裝、勞保用品等為一批的發(fā)票，發(fā)票附帶的銷貨清單，清單明細必須是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的。6.印章：加蓋在發(fā)票右下角，“銷售方：（章）”的位置，加蓋“發(fā)票專用章”，印章字跡要清晰。7.時間：按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具；8.人員填寫齊全：收款人、復核、開票人都要填寫；9.總體要求：項目齊全，與實際交易相符，不得虛開。

三、增值稅發(fā)票打印的要求：1.同一份發(fā)票，要一次打印完成，不得拆開分頁打?。?、字跡清楚，不得壓線、錯格?？傊?，把握好以上內容，開具合規(guī)增值稅專用發(fā)票，得心應手。

【第5篇】購買貨物的運費增值稅專用發(fā)票

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，購買固定資產時，會計人員一般通過購買價格和相關稅費進行會計核算，那么購買固定資產的運費怎么做賬?增值稅如何處理?讓好吖好大賬房小編和你講講。

購買固定資產的運輸費會計分錄

1、進不需要安裝固定資產發(fā)生運費：

借：固定資產

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

2、購進需要安裝固定資產發(fā)生運費：

借：在建工程

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

3、安裝完工投入使用，和安裝材料費、安裝費，購進原價一并結轉：

借：固定資產—固定資產名

貸：在建工程—固定資產名

購買固定資產預付款怎么做賬?

購買固定資產時增值稅如何處理?

答：一般納稅人購買固定資產時增值稅計入應交稅費科目，相關分錄處理如下：

借：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

小規(guī)模納稅人購買固定資產時增值稅計入固定資產科目，相關分錄處理如下：

借：固定資產

貸：銀行存款等

一般納稅人購入固定資產增值稅可以抵扣進項稅嗎?

答：按新增值稅條例規(guī)定，中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應當繳納增值稅。

對于一般納稅人而言，應按照3%的征收率計算繳納增值稅。對于小規(guī)模納稅人而言，應按照“應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額”的公式計算當期應納稅額。

綜上所述，進項稅是針對一般納稅人的特有概念，一般納稅人購進固定資產其進項稅額符合《新增值稅條例》及國家相關規(guī)定的前提下，可以抵扣。

【第6篇】上海增值稅專用發(fā)票

上海虛開發(fā)票罪案件情節(jié)特別嚴重的認定標準

何觀舒：虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師、稅務犯罪辯護律師

根據(jù)《刑法》第二百零五條之一的規(guī)定，虛開發(fā)票罪有兩個量刑檔次：一是情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；二是情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

對于“情節(jié)嚴重”的標準比較好理解，立案追訴標準即系“情節(jié)嚴重”的標準，現(xiàn)該標準為虛開金額50萬元以上（原來為40萬元以上），而“情節(jié)特別嚴重”的標準，尚沒有司法解釋予以明確，由各地法院在審理虛開發(fā)票罪案件時予以把握。

那么，上海地區(qū)虛開發(fā)票金額達到多少會被認定為“情節(jié)特別嚴重”呢？以下是何律師在中國裁判文書網(wǎng)檢索的，上海地區(qū)認定“情節(jié)特別嚴重”的虛開發(fā)票罪案例，僅供參考。

1.1.案例一：上海a信息科技有限公司、曹某虛開發(fā)票案

1.2.案號：上海市第二中級人民法院刑事裁定書（2021）滬02刑終303號

1.3.裁判結果：本院認為，上訴單位a公司及直接負責的主管人員原審被告人曹某在經(jīng)營過程中，讓他人為自己單位虛開增值稅普通發(fā)票，致使國家稅款被騙，情節(jié)特別嚴重（票面金額共計250萬元），其行為均已構成虛開發(fā)票罪。曹某作為a公司的控股人及直接負責的主管人員，讓他人為自己單位虛開增值稅普通發(fā)票，違法所得歸單位所有，應認為曹某的行為即為單位行為，故a公司構成單位犯罪。對a公司上訴提出a公司不構成犯罪的辯解不予采信。鑒于a公司、曹某有自首情節(jié)，曹某認罪認罰，對a公司、曹某均可減輕處罰，對曹某可適用緩刑。原審法院根據(jù)a公司、曹某犯罪的事實、性質、情節(jié)及對于社會的危害程度等，所作出的判決并無不當，且審判程序合法。

2.1.案例二：陸某某虛開發(fā)票案

2.1.案號：上海市松江區(qū)人民法院刑事判決書（2021）滬0117刑初1761號

2.3.裁判結果：本院認為，被告人陸某某在a公司任職期間，讓他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重（價稅合計人民幣276萬余元），其行為已構成虛開發(fā)票罪。公訴機關的指控成立。被告人陸某某具有自首情節(jié)，可依法減輕處罰。被告人陸某某自愿認罪認罰，相應稅款已由單位補繳，可從輕從寬處罰。

3.1.案例三：洪某某虛開發(fā)票案

3.2.案號：上海市崇明區(qū)人民法院刑事判決書（2021）滬0151刑初474號

3.3.裁判結果：本院認為，被告人洪某某違反國家發(fā)票管理法規(guī)，在沒有真實業(yè)務的情況下，讓他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重（3434114.33元），其行為已構成虛開發(fā)票罪，依法應予懲處。公訴機關的指控，事實清楚，證據(jù)確實充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人洪某某到案后能如實供述自己的罪行，系坦白，并認罪認罰，依法可從寬處罰。辯護人的相關辯護意見本院予以采納。公訴機關的量刑建議適當?！袥Q如下：被告人洪某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年四個月，緩刑二年四個月，并處罰金人民幣四萬元。

4.1.案例四：林某某虛開發(fā)票案

4.2.案號：上海市崇明區(qū)人民法院刑事判決書（2021）滬0151刑初469號

4.3.裁判結果：本院認為，被告人林某某違反國家發(fā)票管理法規(guī)，在沒有真實業(yè)務往來的情況下，介紹他人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重（價稅合計人民幣3207814.4元），其行為已構成虛開發(fā)票罪，依法應予懲處。公訴機關的指控，事實清楚，證據(jù)確實充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人林某某能主動到案，如實供述自己的罪行，系自首，并認罪認罰，依法可從寬處罰。被告人林某某能退繳違法所得并預繳罰金，可酌情從輕處罰。辯護人關于對被告人從輕處罰并適用緩刑的相關辯護意見，合法有據(jù)，本院予以采納。

5.1.案例五：汪某某虛開發(fā)票案

5.2.案號：上海市崇明區(qū)人民法院刑事判決書（2021）滬0151刑初494號

5.3.裁判結果：本院認為，被告人汪某某違反國家發(fā)票管理法規(guī)，在沒有真實業(yè)務往來的情況下，介紹他人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重（價稅合計4275720元），其行為已構成虛開發(fā)票罪，依法應予懲處。公訴機關的指控，事實清楚，證據(jù)確實充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人汪某某能主動到案，如實供述自己的罪行，系自首，并認罪認罰，依法可從寬處罰。被告人汪某某能退繳違法所得并預繳罰金，可酌情從輕處罰。辯護人關于對被告人從輕處罰并適用緩刑的相關辯護意見，合法有據(jù)，本院予以采納。公訴機關的量刑建議適當。

6.1.案例六：顧某某虛開發(fā)票案

6.2.案號：上海市青浦區(qū)人民法院刑事判決書（2021）滬0118刑初1355號

6.3.裁判結果：本院認為，被告人顧某某虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重（價稅合計人民幣500萬元），其行為已構成虛開發(fā)票罪，依法應予懲處。被告人顧某某到案后如實供述自己的罪行，依法予以從輕處罰。被告人顧某某補繳了全部稅款，酌情予以從輕處罰。被告人顧某某曾受過行政處罰，酌情予以從重處罰。被告人顧某某認罪認罰，依法可以從寬處理。公訴機關指控被告人顧某某的犯罪罪名及認定被告人系如實供述罪行的公訴意見正確，且量刑建議適當，本院予以確認。

從上述案例中可以看到，虛開金額在250萬元以上的，可能會被認定為虛開發(fā)票罪的“情節(jié)特別嚴重”，也即虛開發(fā)票罪原立案追訴標準虛開金額40萬元以上的6倍多（現(xiàn)標準的5倍）。但也存在部分案例，虛開金額在200萬元以上250萬元以下，法院卻認定為“情節(jié)特別嚴重”，或認定為“情節(jié)嚴重”的情況。例如：

7.1.案例七：上海a企業(yè)管理有限公司、廖某某虛開發(fā)票案

7.2.案號：上海市虹口區(qū)人民法院刑事判決書（2021）滬0109刑初229號

7.3.裁判結果：本院認為，被告單位上海a企業(yè)管理有限公司及其直接負責人員被告人廖某某讓他人為本單位虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重（價稅合計214.5萬元），其行為均已構成虛開發(fā)票罪。上海市虹口區(qū)人民檢察院指控被告單位上海a企業(yè)管理有限公司、被告人廖某某犯虛開發(fā)票罪罪名成立。被告單位上海a企業(yè)管理有限公司直接負責的主管人員、被告人廖某某到案后如實供述自己的罪行，且認罪認罰，案發(fā)后補繳了稅款；本院審理期間主動預繳罰金，確有悔罪表現(xiàn)，對被告單位上海南某企業(yè)管理有限公司可從輕處罰，對被告人廖某某可從輕處罰并適用緩刑。公訴機關的量刑建議，本院予以采納。

8.1.案例八：上海a有限公司、方某虛開發(fā)票案

8.2.案號：上海市寶山區(qū)人民法院刑事判決書（2021）滬0113刑初337號

8.3.裁判結果：本院認為，被告單位a公司及其直接負責的主管人員即被告人方某讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票（票面金額合計240萬元），其行為均已構成虛開發(fā)票罪，應予懲處。公訴機關指控的犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，罪名成立。被告人方某主動投案并如實供述其及公司所犯罪行，依法可對被告單位a公司及被告人方某從輕處罰。被告單位a公司及被告人方某均自愿認罪認罰，依法均可從寬處理。被告單位a公司已經(jīng)補繳涉案稅款，可以對被告單位及被告人酌情從輕處罰。

【關鍵詞】何觀舒律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪 稅務犯罪辯護律師 上海虛開發(fā)票罪律師 虛開發(fā)票罪

【第7篇】增值稅專用發(fā)票的稅率

增值稅發(fā)票包括專用發(fā)票和普通發(fā)票，他們之間存在較多區(qū)別，從發(fā)票的稅率來看，一般而言，普通發(fā)票的稅率有5%和3%，而專用發(fā)票包括13%、9%和6%三檔稅率，適用于不同的業(yè)務類型，具體如下：

一、增值稅專用發(fā)票13%稅率

1.一般的銷售或者進口貨物和提供勞務適用該稅率，“一般的”主要指政策文件未具體說明適用于9%和6%稅率的業(yè)務。

2.營改增項目——有形動產租賃服務。

二、增值稅專用發(fā)票9%稅率

1.銷售或者進口特殊貨物，具體包括：

（1）糧食等農產品、食用植物油、食用油

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

（3）圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜

2.營改增項目有適用6%和9%的稅率，其中稅率9%具體包括：

（1）交通運輸服務（陸、水、空運輸和管道服務等）

（2）郵政服務

（3）電信服務中的基礎服務

（4）建筑服務（工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務等）

（5）銷售不動產

（6）不動產租賃

（7）轉讓土地使用權

三、增值稅專用發(fā)票6%稅率

6%稅率主要是營改增項目，具體包括：

（1）金融服務（貸款、直接收費金融服務、保險服務和金融產品轉讓）

（2）電信服務中的增值服務

（3）現(xiàn)代服務（研發(fā)和技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務輔助等）

（4）生活服務（文化服務、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常等）

（5）銷售無形資產（轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權）

總結

由此可見，增值稅專用發(fā)票的稅點根據(jù)業(yè)務性質的不同而不同，對于一般的貨物銷售和服務適用13%的稅率；對于一些特殊貨物適用9%的稅率；對于營改增項目，適用9%或者6%的稅率。

【第8篇】增值稅專用發(fā)票有幾聯(lián)

增值稅發(fā)票種類有哪些?

#1

1. 增值稅專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成,分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種.基本聯(lián)次為三聯(lián):第一聯(lián)為記賬聯(lián),是銷售方記賬憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購買方扣稅憑證;第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購買方記賬憑證.其他聯(lián)次用途,由納稅人自行確定.納稅人辦理產權過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的,可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián).

#2

2.增值稅普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票(折疊票)

增值稅普通發(fā)票(折疊票)由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成,分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種.基本聯(lián)次為兩聯(lián):第一聯(lián)為記賬聯(lián),是銷售方記賬憑證;第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購買方記賬憑證.其他聯(lián)次用途,由納稅人自行確定.納稅人辦理產權過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的,可以使用增值稅普通發(fā)票第三聯(lián).

增值稅普通發(fā)票(卷票)

增值稅普通發(fā)票(卷票)分為兩種規(guī)格:57mm×177.8mm、76mm×177.8mm,均為單聯(lián).

自2023年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則要求,書面向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票),國稅機關按規(guī)定確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量.納稅人通過新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票).

#3

3.增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同.

#4

4.機動車發(fā)票

從事機動車零售業(yè)務的單位和個人,在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時,開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票:第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購貨單位付款憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購貨單位扣稅憑證;第三聯(lián)為報稅聯(lián),車購稅征收單位留存;第四聯(lián)為注冊登記聯(lián),車輛登記單位留存;第五聯(lián)為記賬聯(lián),銷貨單位記賬憑證;第六聯(lián)為存根聯(lián),銷貨單位留存.

#5

5.收費公路通行費電子票據(jù)

（

1）、通行費電子票據(jù)，使用范圍適用于征收政府還貸公路的車輛通行費。 （2）、通行費電子票據(jù)的票據(jù)代碼為8位，編碼規(guī)則：第1-2位代表財政電子票據(jù)監(jiān)管機構行政區(qū)劃編碼，第3-4位為02，第5-6位為99，第7-8位代表財政電子票據(jù)年度編碼。票據(jù)號碼為10位，采用順序號，用于反映財政電子票據(jù)賦碼順序。 （3）、全國統(tǒng)一的收費公路通行費財政票據(jù)管理平臺，并與交通運輸部系統(tǒng)對接，為通行政府還貸公路的etc用戶開具通行費電子票據(jù)，套印財政部財政票據(jù)監(jiān)制章。各地財政部門通過該平臺查看、下載本地區(qū)通行費電子票據(jù)，及時進行歸檔，并履行財政票據(jù)的監(jiān)督管理職責，做好相關監(jiān)督管理工作。

（4）、etc用戶可登陸全國財政電子票據(jù)查驗平臺，對通行費電子票據(jù)信息進行查驗，并按照《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）規(guī)定，進行報銷入賬和歸檔管理。

#6

6.增值稅電子專用發(fā)票

電子專票由各省稅務局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質專用發(fā)票

自2023年8月1日起，在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅電子發(fā)票試運行工作；非試點地區(qū)，

2023年1月1日起使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，這些地區(qū)開出的電子專票，全國范圍內皆可接收使用。

2023年1月21日起，在其余地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化。

稅務總局公告2023年第22號規(guī)定，電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

自各地專票電子化實行之日起，本地區(qū)需要開具增值稅紙質普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱“電子普票”）、紙質專票、電子專票、紙質機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領取稅務ukey開具發(fā)票。稅務機關向新辦納稅人免費發(fā)放稅務ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務。

納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。

（二）稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規(guī)定執(zhí)行。

【第9篇】增值稅專用發(fā)票稅率

2023年最新最全的稅率表來了，包括增值稅稅率、扣除率、征收率和預征率，建議收藏并分享給需要的人！

自2023年3月1日至12月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。關于2023年增值稅小規(guī)模納稅人是否繼續(xù)執(zhí)行免征或減按1%征收率征收增值稅政策問題，國家還未發(fā)出正式文件，等相關政策出臺后，以正式文件為準。

來源：中國稅務雜志社

編發(fā)：國家稅務總局珠海市橫琴新區(qū)稅務局

審核：邱璇

【第10篇】稅局代增值稅專用發(fā)票

@納稅人，電子稅務局也能代開增值稅專用發(fā)票啦，操作指南如下

一、辦理路徑展示

1、需要實名企業(yè)去登錄電子稅務局

點擊：我要辦稅→發(fā)票使用

進入發(fā)票目錄模塊

2、點擊左側菜單目錄下的發(fā)票代開→

增值稅專用發(fā)票代開，進入功能

二、如何查詢申請單↓

錄入申請日期的時間范圍、付款方納稅人識別號、申請單狀態(tài)，點擊【查詢】按鈕，可查詢已申請的申請單。

三、新增申請單

四、提交申請單

五、如何繳款

溫馨提示：繳款成功后，若申請單狀態(tài)未同步成功，可以點擊【同步繳款狀態(tài)】的按鈕。

到這里就要結束了，希望能對你的工作帶去幫助！關注我，每天都有會計新資訊！

【第11篇】普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

不少考了初級會計證的人，由于沒有上崗經(jīng)驗，而對于工作中常用的一些發(fā)票還是不太情況。

近期，就有同學來咨詢之了君“發(fā)票有哪些種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別”等問題。

想必屏幕前的你對于發(fā)票種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別也不夠清楚。下面，就請大家隨之了君一起看看關于發(fā)票的相關知識吧。

什么是發(fā)票

發(fā)票是單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務以及其他經(jīng)營活動中，開具、取得的收付款憑證。

幾種常見的增值稅發(fā)票

1、增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

2、增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

3、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：凡從事機動車零售業(yè)務的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時開具的發(fā)票。

4、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀機構和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項時，通過開票軟件開具的發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別

增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且還可以用作購買方（增值稅一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，而且具備完稅憑證的作用。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項目外都不能抵扣進項稅。

以上就是之了君為大家整理的有關發(fā)票種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別等方面的內容。

這些內容將是大家日常工作中都會遇到的，之了君建議大家認真區(qū)分增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票，以免在工作中出現(xiàn)失誤。

【第12篇】怎么開發(fā)票增值稅專用發(fā)票

首先，登錄“電子稅務局”官方平臺，選擇我要辦稅頁面——發(fā)票使用選項。

緊接著，選擇“發(fā)票代開”，篩選點擊代開增值稅專用發(fā)票。

然后，點擊新增，在彈出窗口逐一輸出信息，包括購貨方、銷貨方和貨物勞務明細，并選擇發(fā)票領取方式。

后面，點擊保存，在跳出彈窗口中點擊確認。

最后，點擊提交，系統(tǒng)會成功信息。再根據(jù)已經(jīng)選擇的發(fā)票領取方式取得紙質專用發(fā)票即可。

看完上面5項圖文操作，你學會了嗎？如果還有什么方面需要討論的#話題，歡迎來稅道，關注我們，衷心祝賀你順利辦事成功！

【第13篇】增值稅專用發(fā)票抵扣期限

由于發(fā)票管理不當遺失了或者企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)超過認證期限180天，但并沒有進行認證抵扣，應該怎么處理呢？企業(yè)有特殊原因的話可以申請延期抵扣嗎？南昌注冊公司相信很多企業(yè)都會碰到類似的問題，這些辦法不能錯過！

01增值稅發(fā)票管理的相關規(guī)定：

一、只要增值稅一般納稅人的交易真實，但由于某些客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報;由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，不存在虛假則允許納稅人繼續(xù)進行抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅掃稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規(guī)定執(zhí)行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

二、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期:

(三)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，金口押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅掃稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務總局規(guī)定的其他清形。

三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的;可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請辦理逾期抵扣手續(xù)。

告訴你企業(yè)專用發(fā)票逾期未認證滿足上述文件規(guī)定的客觀原因的話，是可以繼續(xù)進行抵扣的，若沒有證據(jù)支撐，則不可抵扣，切勿虛開發(fā)票，違反營改增的相關政策，會得不償失，有任何關于代理記賬的問題，歡迎關注咨詢了解江西小二財稅。

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【第14篇】增值稅專用發(fā)票稅率11

增值稅稅率與征收率

一、基本稅率

二、低稅率

一、基本稅率：17%（一般納稅人）

17%基本稅率，適用于絕大部分銷售或進口的貨物；一般納稅人提供的加工修理修配勞務，一律適用17%；營改增的“有形動產租賃”。

二、低稅率：

（一）11%的低稅率

（二）6%的低稅率

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第15篇】增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的稅率

發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。普通發(fā)票和專用發(fā)票都是增值稅發(fā)票，企業(yè)日常經(jīng)營支出取得的增值稅發(fā)票都能作為會計做賬的原始憑證，同樣也是企業(yè)在稅收征管過程中的重要憑證。

首先專票和普票在增值稅抵扣中的區(qū)別很大。

例如：a公司花5000元購買了手機，然后又將手機5200元賣給了b。如果商家給a公司開具的是增值稅專用發(fā)票，那么a公司需繳納200元×13%=26元的增值稅。如果開具的是增值稅普通發(fā)票，那么a公司需繳納5200元×13%=676元的增值稅。

其次專票可以抵扣進項稅額，而普票不能抵扣進項稅，具體來說只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專票，抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人即使收到了專票，也不能進行抵扣，反而會使專票成為滯留票。這樣對于開具專票的企業(yè)，反而會形成一定的影響。

最后專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%（疫情降至1%）。

【第16篇】開具增值稅專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

增值稅專用發(fā)票聯(lián)次

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：

第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證。

在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”發(fā)票三聯(lián)是具有復寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內容一致第一聯(lián)是記賬聯(lián)（銷貨方用來記賬）；

第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）；

第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）；

四聯(lián)：

第一聯(lián) 藍色 存根聯(lián)

第二聯(lián) 棕色 發(fā)票聯(lián)

第三聯(lián) 綠色 抵扣聯(lián)

第四聯(lián) 黑色 記賬聯(lián)

各聯(lián)的作用：

第一聯(lián)：存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，購貨單位作付款的記賬憑證。

第三聯(lián)：稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證

第四聯(lián)：記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

其中，發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

增值稅專用發(fā)票作用：

（1）增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

（2） —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。

這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定有哪些？項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致；字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字等。