增值稅發(fā)票認(rèn)證流程（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票認(rèn)證流程

發(fā)票認(rèn)證攻略

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證一-直是會(huì)計(jì)們每月做賬的心頭大事，只有經(jīng)過當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票才能進(jìn)行抵扣核算。那么，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證有哪些注意事項(xiàng)呢?跟隨慧盈小編來了解一下。

問題一

專用發(fā)票認(rèn)證方式有哪幾種?

自助終端掃描儀認(rèn)證

納稅人自購掃描儀認(rèn)證

國稅平臺防偽稅控系統(tǒng)手工認(rèn)證

納稅信用a、b、m、c四級納稅人可在網(wǎng)上發(fā)票管理平臺勾選認(rèn)證

問題二

專用發(fā)票的認(rèn)證期限是多久?

2023年6月30日前開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是180天

2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是360天

此認(rèn)證期限是根據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第11號)規(guī)定'九、自2023年7月1日期,增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

問題三

專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證怎么辦?

可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006] 156號)第二十九條規(guī)定

“專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?/p>

問題四

發(fā)票認(rèn)證流程是什么樣的?

以自助終端掃描儀認(rèn)證為例8攜帶增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件到國稅力稅大廳認(rèn)證抵扣的流程如下:

1、辦稅大廳自助認(rèn)證發(fā)票機(jī)——2、輸人納稅人識別號——3、輸入登錄密碼， 查看稅務(wù)機(jī)器上的密碼提示——4、選擇業(yè)務(wù)類型，點(diǎn)擊增值稅專票認(rèn)證——5、將發(fā)票放在“發(fā)票掃描放置口”，豎置(發(fā)票抬頭朝掃描儀方向)監(jiān)制章向右——6、點(diǎn)擊確定——7、開始自動(dòng)掃描認(rèn)征，如掃描認(rèn)證未通過可重新放置發(fā)票，點(diǎn)擊“繼續(xù)認(rèn)證發(fā)票”按鍵。點(diǎn)擊“打印認(rèn)證結(jié)果”——8點(diǎn)擊“退出”

(特別提醒)

以下兩種情況的增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證!

情況一

納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備,根據(jù)政策可以全額抵減應(yīng)納稅額，因此不需要進(jìn)行認(rèn)證。

政策參考:

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》( 財(cái)稅[2012] 15號)規(guī)定:“一、增值稅納稅人2023年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！?/p>

二、增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

情況二

取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證,也就是負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票不用認(rèn)證,應(yīng)直接從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

政策參考:

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》( 國稅發(fā)[2007] 18號)規(guī)定,紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證只針對一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人即使取得了增值稅專用發(fā)票也不需要辦理認(rèn)證哦。

每天分享工商稅務(wù)政策、財(cái)稅知識、在線解答相關(guān)問題，慧盈助（祝）您創(chuàng)業(yè)無憂！謝謝您的關(guān)注及點(diǎn)贊支持！

【第2篇】增值稅普通發(fā)票代開

很多人詢問，到底那些情形可以申請代開增值稅專用發(fā)票那，現(xiàn)在就由小編整理一下，供大家參考：

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，以及其他個(gè)人發(fā)生本總結(jié)第二問的情形可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，包括以下情形：

1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開具增值稅普通發(fā)票。購買方需要增值稅專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

3.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具個(gè)人保險(xiǎn)代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時(shí)間、付款金 額、代征稅款的詳細(xì)清單。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。

4.貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票資格的納稅人，在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票。

增值稅納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)

單》， 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款。

增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過 10 萬元(按季納稅 30 萬元)的，當(dāng)期因代開增 值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

掌上明租數(shù)字化機(jī)械租賃平臺是為承租方解決成本增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票問題，為出租方解決稅務(wù)申報(bào)問題的一個(gè)平臺，不需要承租方再去代開增值稅發(fā)票，省心省力，真有需要可以試試。

【第3篇】增值稅普票電子發(fā)票密碼

電子發(fā)票推行已有相當(dāng)長一段時(shí)間了，票據(jù)電子化即將全面普及。

可能還有很多人不知道電子發(fā)票又分為兩種：一種是普通電子發(fā)票，還有一種是區(qū)塊鏈電子發(fā)票。

說到這也許大家有點(diǎn)暈，許多人對電子發(fā)票是啥都還沒整明白，區(qū)塊鏈電子發(fā)票又是個(gè)啥？不是你太慢，而是這個(gè)時(shí)代變化太快！

所以今天小編就給大家分享一下有關(guān)電子發(fā)票和區(qū)塊鏈電子發(fā)票的區(qū)別。

我們先來解釋一下什么是電子發(fā)票？

百度百科里是這樣寫的：電子發(fā)票同普通發(fā)票一樣，采用稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放的形式給商家使用，發(fā)票號碼采用全國統(tǒng)一編碼，采用統(tǒng)一防偽技術(shù)，分配給商家，在電子發(fā)票上附有電子發(fā)票稅務(wù)局的簽名機(jī)制。相對于紙質(zhì)發(fā)票來說，電子發(fā)票是紙質(zhì)發(fā)票的電子映像和電子記錄，不需要紙質(zhì)載體，不需要經(jīng)過傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的印制環(huán)節(jié)。開戶登記、在線生成、發(fā)票開具、數(shù)據(jù)傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)都可以通過統(tǒng)一的電子發(fā)票系統(tǒng)在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行。

普通電子發(fā)票的外觀相信大家都不會(huì)陌生，給大家上一張圖。

下面我們再來聊聊區(qū)塊鏈電子發(fā)票。

什么是區(qū)塊鏈電子發(fā)票？

區(qū)塊鏈電子發(fā)票是指發(fā)票的整個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都是在區(qū)塊鏈這個(gè)分布式計(jì)算處理載體下運(yùn)行的發(fā)票。從發(fā)票申領(lǐng)、開具、查驗(yàn)、入帳等流程實(shí)現(xiàn)鏈上儲(chǔ)存、流轉(zhuǎn)、報(bào)銷。區(qū)塊鏈電子發(fā)票具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，與發(fā)票邏輯吻合，能夠有效規(guī)避假發(fā)票，完善發(fā)票監(jiān)管流程。區(qū)塊鏈發(fā)票將連結(jié)每一個(gè)發(fā)票干系人，可以追溯發(fā)票的來源、真?zhèn)魏腿霂さ刃畔ⅲ鉀Q發(fā)票流轉(zhuǎn)過程中一票多報(bào)、虛報(bào)虛抵、真假難驗(yàn)等難題。此外，還具有降低成本、簡化流程、保障數(shù)據(jù)安全和隱私的優(yōu)勢。

區(qū)塊鏈電子發(fā)票還有一個(gè)顯著的特點(diǎn)是沒有數(shù)量、金額的限制。也就是說一家公司如果你業(yè)務(wù)夠好，業(yè)務(wù)形態(tài)多樣，那么采用區(qū)塊鏈電子發(fā)票的方式再合適不過了。省卻了發(fā)票不夠用時(shí)要向主管稅務(wù)局申請發(fā)票增量、金額不合適的時(shí)候要申請改變發(fā)票版本等麻煩事。

那么這么高大上的發(fā)票長什么樣呢？看下圖：

細(xì)心的同學(xué)們肯定已有所發(fā)現(xiàn)它和平常的增值稅電子普通發(fā)票長得有些不一樣，那么下面我們就來聊聊區(qū)塊鏈電子發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票到底有哪些不同？還是看下圖你就一清二楚了！

區(qū)別一：

區(qū)塊鏈電子發(fā)票沒有“機(jī)器編號”

區(qū)別二：

密碼區(qū)的編碼明顯不同。增值稅電子普通發(fā)票的密碼區(qū)編碼全是阿拉伯?dāng)?shù)字，而區(qū)塊鏈電子發(fā)票的密碼區(qū)是英文數(shù)字和阿拉伯?dāng)?shù)字的結(jié)合。

區(qū)別三：

發(fā)票代碼最后一位數(shù)字不同。增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼最后一位數(shù)為“1”，而區(qū)塊鏈電子發(fā)票的發(fā)票代碼最后一位數(shù)為“0”。

區(qū)別四：

區(qū)塊鏈電子發(fā)票抬頭名稱里少了“增值稅”這三個(gè)字。

記住以上四點(diǎn)，你可千萬別把區(qū)塊鏈電子發(fā)票當(dāng)成假發(fā)票處理了哦，那樣就有點(diǎn)糗大了！

那么你可能要問，這么好的事情我也趕緊用起來吧！各位，別急！目前區(qū)塊鏈電子發(fā)票僅限于在深圳地區(qū)試行。小編的公司就剛好是深圳的，所以搶先嘗鮮了一把。上圖中你們看到的這張區(qū)塊鏈電子發(fā)票就是公司開出的首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票。深圳的商家們，你們作為大深圳的一分子是不是有點(diǎn)傲嬌了呢！

目前深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票的使用現(xiàn)狀：

繼餐飲、金融、零售商超等場景之后，深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票正式落地交通場景。

3月18日，深圳地鐵、出租車、機(jī)場大巴等交通場景上線深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票功能。即日起，用戶使用騰訊旗下智慧交通出行產(chǎn)品乘車碼搭乘深圳地鐵之后，將可以一鍵在線開具區(qū)塊鏈電子發(fā)票。與此同時(shí)，用戶搭乘部分出租車、機(jī)場巴士330全線，也可以在線自助開具區(qū)塊鏈電子發(fā)票。

此次上線的多個(gè)公共交通場景，通過接入深圳市稅務(wù)局區(qū)塊鏈電子發(fā)票系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)開票與支付的對接，是深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票向公共交通智慧出行邁出的第一步，未來還將進(jìn)一步拓展至更多便民場景，覆蓋更多出租車公司及公交巴士，讓用戶出行更加快捷。

騰訊區(qū)塊鏈方面也首次公布深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：截至目前，深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票系統(tǒng)接入商戶已經(jīng)超過千家，開票數(shù)量突破百萬張，開票金額已突破13.3億元。

深圳是一個(gè)年輕的城市、一個(gè)創(chuàng)新的城市，作為深圳的一分子我們將帶著這種活力和創(chuàng)新持續(xù)不斷的為大家提供更好的服務(wù)和最新最前沿的電子發(fā)票領(lǐng)域的信息報(bào)道。

【第4篇】增值稅普通發(fā)票

企業(yè)稅務(wù)的問題對于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對其并沒有那么大的關(guān)注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？

目前增值稅發(fā)票可分為兩大類：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

以下分別從納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來分析增值稅發(fā)票的作用：對于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎(chǔ)。一般來說，企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)規(guī)模登經(jīng)營情況和開具發(fā)票的項(xiàng)目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關(guān)的，即稅務(wù)機(jī)關(guān)從一個(gè)企業(yè)開出發(fā)票的金額、內(nèi)容可以了解到企業(yè)有沒有足額報(bào)稅（不僅僅是增值稅）、有沒有報(bào)錯(cuò)稅、是否存在異常情況（如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進(jìn)項(xiàng)長期不不抵扣、開票項(xiàng)目超出經(jīng)營范圍、企業(yè)所得稅申報(bào)收入與同期開票金額差異大等等）。

對于企業(yè)來說，發(fā)生的所有增值稅應(yīng)稅行為都應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，并將其作為企業(yè)的賬務(wù)憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 ，如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，所有企業(yè)支出的款項(xiàng)都應(yīng)該進(jìn)入相應(yīng)的科目，但是，這個(gè)稅務(wù)上是不認(rèn)可的，稅務(wù)要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除，增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種，不能取得合法有效的票據(jù)，增值稅無法抵扣，所得稅前需要納稅調(diào)增

1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 有了增值稅發(fā)票，消費(fèi)者可以憑著他進(jìn)行維權(quán)的工具，也是國家據(jù)以保證稅收的一種方式。

普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的，就是全額按照銷項(xiàng)稅來繳納

2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依據(jù)】

《增值稅暫行條例》第4條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對于17%的發(fā)票又分兩種，如果對方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？對于這兩個(gè)問題我們就為您解說這么多，如果您還有其他問題，請致電咨詢我們釔財(cái)稅顧問。多謝閱覽！

注意：稅務(wù)政策不斷變化，一切以釔財(cái)稅顧問回答為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第5篇】國稅增值稅發(fā)票查詢

一、增值稅發(fā)票防偽措施

(一)增值稅專用發(fā)票

稅務(wù)總局于2023年2月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第9號)，調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施。

1. 防偽油墨顏色擦可變

(1)防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕(如下圖所示)。

(2)鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。

2.專用異型號碼

(1)防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體(如下圖所示)。

(2)鑒別方法

直觀目視識別。

3.復(fù)合信息防偽

(1)防偽效果

發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。

(2)鑒別方法

使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(如下圖所示)，對通過檢測的發(fā)票，檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過的語音提示。

(二)增值稅普通發(fā)票(折疊票)

稅務(wù)總局于2023年11月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第68號)，調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符(№)使用灰變紅防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕。

2.鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符(№)區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符(№)的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。(如下圖所示)

發(fā)票代碼圖案原色

原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕

(三)增值稅普通發(fā)票(卷票)

國家稅務(wù)總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第68號)，正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)，相關(guān)防偽措施如下：

1.防偽效果

增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。

2.鑒別方法

增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽在目視觀察下光學(xué)入射角分別為90度和30度時(shí)，呈不同顏色。(如下圖所示)

二、增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)發(fā)票管理，稅務(wù)總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開發(fā)了增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺單位和個(gè)人可以登錄全國統(tǒng)一的全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，對通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺操作步驟如下：

登錄增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺后，首頁顯示：

1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票，需在頁面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗(yàn)項(xiàng)目信息：

根據(jù)納稅人查驗(yàn)的票種，其輸入的校驗(yàn)項(xiàng)目也不相同，其中：

(1)增值稅專用發(fā)票：

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和開具金額(不含稅);

(2)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和不含稅價(jià);

(3)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和車價(jià)合計(jì);

(4)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票) 、增值稅電子普通發(fā)票(通行費(fèi))：

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和校驗(yàn)碼后6位;

確認(rèn)輸入的信息無誤后，點(diǎn)擊查驗(yàn)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)彈出查驗(yàn)結(jié)果：

增值稅專用發(fā)票：

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票(卷票)

增值稅電子普通發(fā)票(通行費(fèi))

2.查驗(yàn)結(jié)果說明：

(1)發(fā)票狀態(tài)為正常：納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致，且發(fā)票處于正常狀態(tài)。

(2)發(fā)票狀態(tài)為作廢：納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致，但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理，此發(fā)票不可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

(3)不一致：納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項(xiàng)不一致，如確認(rèn)輸入的查驗(yàn)項(xiàng)目與票面一致，請與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。

(4)查無此票：由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(通常至少1天)、查驗(yàn)人錄入錯(cuò)誤等問題，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認(rèn)輸入項(xiàng)無誤后，請于第二天再行查驗(yàn)。

(5)驗(yàn)證碼失?。簣D片驗(yàn)證碼過期或失效，請點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片重新獲取驗(yàn)證碼后再進(jìn)行查驗(yàn)。

(6)驗(yàn)證碼答案輸入錯(cuò)誤：圖片驗(yàn)證碼的問題答案錄入錯(cuò)誤，請修正輸入項(xiàng)目后重新查驗(yàn)或點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片獲取新的驗(yàn)證碼進(jìn)行校驗(yàn)。

(7)驗(yàn)證碼請求失?。嚎赡茉蛉缦拢?)請檢查是否正確安裝根證書，若未正確安裝根證書，驗(yàn)證碼將無法正常顯示;2)納稅人與開票方省級國稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，請稍后再查;3)請嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗(yàn)。

(8)查驗(yàn)失敗：存在查詢請求非法、請求處理超時(shí)、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗(yàn)次數(shù)(5次)、提交的查驗(yàn)請求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。

3.不同查驗(yàn)結(jié)果的展現(xiàn)示例如下：

不一致：

查無此票：

4.其他有關(guān)說明

(1)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺目前可查驗(yàn)最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。

(2)當(dāng)日開具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗(yàn)。

(3)由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題，在線進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)可能存在滯后情況。

(4)發(fā)票查詢條件頁面中，當(dāng)票面信息包含“校驗(yàn)碼”時(shí)，為保證查詢的準(zhǔn)確性，請嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗(yàn)碼”的最后6位數(shù)字。

(5)每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請于次日再進(jìn)行查驗(yàn)操作。

(6)本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗(yàn)結(jié)果。如對查驗(yàn)結(jié)果有疑議，請持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。

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【第6篇】湖北增值稅普通發(fā)票

上海注冊公司以后馬上要開發(fā)票給客戶了，開普票是幾個(gè)點(diǎn)的稅？開專票是幾個(gè)點(diǎn)的稅？很多創(chuàng)業(yè)者對開票要交多少稅都會(huì)有疑問。本文會(huì)拿案例來解釋一下，嫌文字太多的可以直接拉到底部看案例。

增值稅

自2023年1月1日起，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2023年第13號)暫繼續(xù)執(zhí)行。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人。暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。

即：無論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，票面都是1%的稅率。

需要注意的是：注冊小規(guī)模公司，一個(gè)季度總開票額不超過45萬，免征普通發(fā)票增值稅。

附加稅

【以增值稅稅金為基數(shù)*比例】

小規(guī)模公司常見的附加稅包括城建稅7%，教育附加費(fèi)3%，地方教育費(fèi)附加1%。

需要注意的是：小規(guī)模公司增值稅免征的時(shí)候，相應(yīng)的附加稅也是免征的。

企業(yè)所得稅

另外還有比較常被問到的幾個(gè)問題：

1、剛注冊的公司可以開大量的發(fā)票嗎？

a：剛注冊的公司，可以正常開具發(fā)票。業(yè)務(wù)迅速發(fā)展導(dǎo)致需要開具大量發(fā)票，或者收票方要求按合同開具大量發(fā)票，會(huì)有難度。

自開發(fā)票首次核定一般是萬位發(fā)票，25份；如需申請十萬位發(fā)票或者申請超限額，要按照稅局要求提供輔助資料（時(shí)長大概需要20天）

2、剛注冊的公司可以開具單張幾十萬元的發(fā)票嗎？

a：不可以。剛注冊的公司首次核定一般是萬位發(fā)票，不能開具單張票面金額為幾十萬的發(fā)票。

3、注冊的小規(guī)模公司可以開專票嗎？

a：可以。小規(guī)模公司可以申請開增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。專票不是一般納稅人的專屬權(quán)利。

4、小規(guī)模公司可以開6%或者13%的發(fā)票嗎？

a：不可以。

5、小規(guī)模公司可以只開一張6%的發(fā)票，以后繼續(xù)開1%的發(fā)票嗎？

a：不可以。

以小規(guī)模公司a于2023年9月開了10萬元的普通發(fā)票舉例：

增值稅：季度總開票金額＜45萬，增值稅=0

附加稅：增值稅免征，附加稅=0

企業(yè)所得稅（假設(shè)10萬是純利潤且年利潤＜100萬）：企業(yè)所得稅=10*2.5%=0.25萬元

具體情況具體分析，開普通交稅金具體金額和企業(yè)真實(shí)運(yùn)營息息相關(guān)。企業(yè)主只需要大概留個(gè)印象，開拓業(yè)務(wù)的時(shí)候記得把利潤提高一點(diǎn)點(diǎn)覆蓋掉稅金的成本就好。

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【第7篇】安徽省增值稅發(fā)票查詢平臺

來源：中國稅務(wù)報(bào)

2023年7月的一天，在安徽省合肥市某小區(qū)，一個(gè)名為陳某法的男子被警察帶走，原因是他涉嫌大量制售假發(fā)票。該案與2023年12月1日蚌埠市稅務(wù)稽查部門接到的虛開增值稅普通發(fā)票案線索有關(guān)，是稅警聯(lián)合連續(xù)破獲的系列虛開發(fā)票案中的第四起。

“點(diǎn)”的突破：一張住宿發(fā)票里藏乾坤

2023年12月1日，蚌埠市稅務(wù)稽查部門接到一個(gè)由征管部門推送的線索——a企業(yè)和b企業(yè)存在虛開增值稅普通發(fā)票的嫌疑，迅速對涉案企業(yè)展開案頭分析。

2023年1月9日，根據(jù)案頭分析情況，稅務(wù)稽查部門將案件移交市公安經(jīng)偵部門偵查。4天后，檢查人員約談涉案企業(yè)的代賬會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)稱對企業(yè)的經(jīng)營情況毫不知情，只是受一個(gè)自稱“高總”的人委托，到稅務(wù)部門代為申領(lǐng)發(fā)票。

撥打“高總”的電話，檢查人員發(fā)現(xiàn)這個(gè)電話已經(jīng)停用。而代賬會(huì)計(jì)無法提供“高總”的其他信息，線索中斷。

此時(shí)，檢查人員一邊思索對策，一邊仔細(xì)梳理涉案企業(yè)的發(fā)票數(shù)據(jù)。突然，一張金額為1332元的住宿發(fā)票引起檢查人員的注意，這張發(fā)票的開具方為本市一家并不高檔的酒店。經(jīng)查詢，檢查人員確定該酒店的房價(jià)較低，推測1332元應(yīng)是多人住宿或一個(gè)人長期住宿的費(fèi)用。由于這張發(fā)票的開具時(shí)間和涉案企業(yè)的領(lǐng)票時(shí)間吻合，檢查人員大膽判斷該酒店可能是涉案人員的落腳之地。

通過稅警聯(lián)絡(luò)機(jī)制，檢查人員發(fā)現(xiàn)，這張發(fā)票開具日期的前幾天，有四個(gè)浙江某地籍貫的人入住該酒店，本地人陳某某與這四人同住。檢查人員判斷，陳某某可能是本案涉嫌犯罪團(tuán)伙在蚌埠負(fù)責(zé)招募會(huì)計(jì)的聯(lián)絡(luò)人。順此思路，檢查人員將陳某某的身份信息與前述涉案企業(yè)代賬會(huì)計(jì)的身份信息作比對，發(fā)現(xiàn)這個(gè)陳某某正是代賬會(huì)計(jì)所說的“高總”。

再將有關(guān)企業(yè)的受票情況、注冊地址與會(huì)計(jì)公司的代賬情況相關(guān)聯(lián)，檢查人員陸續(xù)找到8家與陳某某有關(guān)的商貿(mào)企業(yè)。隨即，檢查人員將案件線索移送公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)很快立案，并與稅務(wù)部門成立“12·1”案件聯(lián)合專案組。

經(jīng)過深入調(diào)查取證，聯(lián)合專案組于2023年5月22日對陳某某等4名犯罪嫌疑人實(shí)施抓捕，查出涉嫌虛開發(fā)票建材類商貿(mào)企業(yè)19戶，開具增值稅普通發(fā)票2013份，價(jià)稅合計(jì)1.9億元。

2023年1月25日，法院對“12·1”案作出二審判決，涉案人員受到法律制裁。

“線”的拉長：信息化戰(zhàn)法再有大斬獲

“12·1”案快速偵破后，稅務(wù)稽查部門并沒有止步。2023年10月，他們再次分析與“12·1”案有關(guān)的19戶企業(yè)的開票數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中與“12·1”案團(tuán)伙成員企業(yè)有高度相似特征的企業(yè)，在“12·1”案件收網(wǎng)后仍在繼續(xù)開票。

2023年11月2日，在深入研判核實(shí)后，蚌埠市稅務(wù)稽查部門成立“11·2”虛開增值稅發(fā)票專案組，開展前期數(shù)據(jù)研判。

2023年12月，專案組通過對疑點(diǎn)企業(yè)的增值稅申報(bào)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中大多數(shù)通過填列增值稅申報(bào)表中的“其他免稅銷售額”等欄次，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，偷逃稅款。于是，專案組將申報(bào)表中的該項(xiàng)內(nèi)容作為提取要件，提取了全市在“其他免稅銷售額”欄申報(bào)數(shù)據(jù)的小規(guī)模納稅人，根據(jù)這部分小規(guī)模納稅人的申報(bào)特征、開票特征，確定有17戶小規(guī)模納稅人涉嫌虛開發(fā)票。

分析征管資料，專案組發(fā)現(xiàn)這17戶涉案企業(yè)的部分人員之間有關(guān)聯(lián)，涉案企業(yè)的法定代表人有部分為本地人。進(jìn)一步通過稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，數(shù)次篩選，專案組確定，本市有88戶企業(yè)涉案，這些企業(yè)之間均有關(guān)聯(lián)，疑似由同一團(tuán)伙控制。

2023年1月，專案組提請安徽省稅務(wù)局協(xié)助，對涉案企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行全省稅收大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)疑似由同一團(tuán)伙控制的空殼企業(yè)1065戶，遍布全省各地，合計(jì)開具增值稅普通發(fā)票金額31.9億元，稅額9881萬元。

隨即，公安機(jī)關(guān)立案偵查，稅警聯(lián)合專案組集中辦公，對雙方各自掌握的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合數(shù)據(jù)研判，并采集第三方數(shù)據(jù)，協(xié)同尋找涉案犯罪嫌疑人及虛開發(fā)票窩點(diǎn)。經(jīng)過多方分析論證，專案組發(fā)現(xiàn)開票地點(diǎn)竟遠(yuǎn)在廣東省東莞市。

2023年3月22日，專案組突襲涉案團(tuán)伙的開票窩點(diǎn)，對犯罪嫌疑人實(shí)施抓捕。不到半年時(shí)間，這起特大虛開發(fā)票案件成功告破。該案涉及企業(yè)1100余戶，虛開增值稅普通發(fā)票金額34.2億元，稅額1.03億元。

“面”的復(fù)制：第三第四起大案接連告破

此后，蚌埠市稅務(wù)稽查部門總結(jié)“11·2”案的查辦經(jīng)驗(yàn)，決定強(qiáng)化大數(shù)據(jù)分析。2023年9月，稽查部門通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，某開票異常的商貿(mào)公司申領(lǐng)發(fā)票不再到辦稅服務(wù)廳，改為通過電子稅務(wù)局申請并郵寄到快遞柜領(lǐng)取，隨即全面篩查稅務(wù)大數(shù)據(jù)并與公安大數(shù)據(jù)對接，由公安機(jī)關(guān)追蹤嫌疑人。

2023年10月10日，公安機(jī)關(guān)抓獲涉案犯罪嫌疑人兩名，這兩人供認(rèn)共經(jīng)營涉嫌虛開建材類發(fā)票商貿(mào)企業(yè)41戶，開具增值稅普通發(fā)票2094份，價(jià)稅合計(jì)1.68億元。

2023年7月，蚌埠市稅務(wù)局通過持續(xù)數(shù)據(jù)分析跟蹤發(fā)現(xiàn)，與前述案件有數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的企業(yè)活躍起來，疫情防控形勢好轉(zhuǎn)后首次對外開具增值稅普通發(fā)票56張。根據(jù)這些企業(yè)的申領(lǐng)發(fā)票及郵寄發(fā)票信息，經(jīng)過分析、摸排、取證，稅警聯(lián)合專案組鎖定犯罪嫌疑人陳某法，在合肥市某小區(qū)的一個(gè)房間將其抓獲，現(xiàn)場查獲大量空白假發(fā)票、假公章、假公章制作設(shè)備、開票電腦等制售假發(fā)票的物證。目前陳某法已被刑事拘留。

質(zhì)的飛躍：以查促管以查促治

“稽查工作不僅要破案，還要思案，更要控案，以查促管，以查促治。上述‘12·1’案、‘11·2’案和后續(xù)的兩起案件，線索關(guān)聯(lián)，一脈相承，可以說是系列稅案，其相繼成功告破，查辦經(jīng)驗(yàn)值得總結(jié)?！卑霾菏卸悇?wù)局稽查部門有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

據(jù)介紹，蚌埠市稅務(wù)稽查部門在查辦這些案件的過程中以及破案后，都積極思考，總結(jié)有關(guān)虛開團(tuán)伙的作案特征，分析應(yīng)對之策，形成四份調(diào)研報(bào)告和稽查建議書，提出十余條改進(jìn)或完善稅收征管建議，建立和完善三項(xiàng)規(guī)范性制度，比如針對有關(guān)違法行為建立基于大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的快速反應(yīng)機(jī)制等，有關(guān)建議意見多次被省市稅務(wù)局采納。

2023年1月，蚌埠市稅務(wù)局和公安局還基于“11·2”案件的成功經(jīng)驗(yàn)，在市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合成立“云隼·稅警情報(bào)研判室”，組建涉稅案件大數(shù)據(jù)分析專家團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步提升信息化背景下聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪的能力。2023年以來，蚌埠市稅務(wù)局充分發(fā)揮稅警情報(bào)研判室的分析研判作用，組織開展對于非法利用疫情期間稅收優(yōu)惠政策的專項(xiàng)整治，及時(shí)移送公安兩批次涉嫌虛開發(fā)票案件，涉及企業(yè)223戶，涉案價(jià)稅合計(jì)9.05億元。

“‘11·2’系列案件的告破，鏟除了一個(gè)涉及眾多企業(yè)的增值稅發(fā)票虛開鏈條，在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生極大的震懾效果和警示教育作用，不少企業(yè)本著有則改之，無則加勉的態(tài)度，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化發(fā)票監(jiān)管，避免取得虛開發(fā)票?！卑霾菏卸悇?wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

【第8篇】增值稅發(fā)票打印設(shè)置

隨著國家電子增值稅發(fā)票的日益推廣，企業(yè)財(cái)務(wù)部門取得增值稅電子發(fā)票越來越多了，那么作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要原始憑證，我們怎么從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票入賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算呢？我整理了一下，大概有以下幾種方式可以操作。一、從銷售放獲取增值稅電子發(fā)票一般都是pdf格式文件直接打印。按照電子增值稅發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定，企業(yè)電子增值稅發(fā)票將通過郵箱，或者短信提取碼等形式，由銷售方以pdf文件的形式發(fā)送給購貨方，由購貨方下載并打印即可。 二、如果無法取得銷貨方發(fā)送的電子發(fā)票文件，而作為重要的原始憑證，我們就要通過其他方式來完成增值稅電子發(fā)票的打印了。

1.可以通過增值稅報(bào)稅平臺，點(diǎn)擊增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)，查找需要打印的增值稅電子發(fā)票，雙擊打開，直接打印。

2.登錄省級稅務(wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊我要查詢，進(jìn)入發(fā)票查詢界面，輸入查詢發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，然后打印。

3.登錄國家稅務(wù)總局發(fā)票查詢網(wǎng)頁，輸入向相關(guān)的發(fā)票信息，查詢打印。

【第9篇】增值稅專用發(fā)票號碼

問題1

問：我們是一家外貿(mào)企業(yè)，最近正打算辦理出口退稅業(yè)務(wù)。聽說出口退稅系統(tǒng)中有個(gè)項(xiàng)目叫關(guān)聯(lián)號，你能和我們說說，什么是關(guān)聯(lián)號嗎？

答：外貿(mào)企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)需要分別提供出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票。一般出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票需要通過關(guān)聯(lián)號進(jìn)行“單票對應(yīng)”，即通過關(guān)聯(lián)號實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系。

問題2

問：關(guān)聯(lián)號的編寫有什么規(guī)定嗎？

答：關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則是固定的，即按照申報(bào)年月（6位數(shù)字）+申報(bào)批次（3位數(shù)字）+關(guān)聯(lián)號流水號（1-8位數(shù)字），最終形成10-17位的關(guān)聯(lián)號。

問題3

問：關(guān)聯(lián)號是如何實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系呢？

答：按照同一關(guān)聯(lián)號下出口貨物明細(xì)只能存在一條出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的原則，一個(gè)關(guān)聯(lián)號下的出口商品是唯一的，即外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將按照18位出口貨物報(bào)關(guān)單編號+0+兩位項(xiàng)號的規(guī)則形成的21位數(shù)字編號填寫在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》中的“出口貨物報(bào)關(guān)單號”欄目。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)還需要根據(jù)這個(gè)出口商品對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票號碼填報(bào)在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中“進(jìn)貨憑證號”欄目，以此來實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系。

問題4

問：關(guān)聯(lián)號的編寫需要注意哪些問題嗎？

答：如果一張出口貨物報(bào)關(guān)單上有多個(gè)出口商品，那需要根據(jù)這些出口商品分別編制不同的關(guān)聯(lián)號。但是一個(gè)關(guān)聯(lián)號是否需要對應(yīng)一張發(fā)票還是多張發(fā)票，這個(gè)是沒有規(guī)定的。所以，一個(gè)關(guān)聯(lián)號下允許一個(gè)出口商品對應(yīng)一張發(fā)票的情況，也允許一個(gè)出口商品對應(yīng)多張發(fā)票的情況。

問題5

問：之前關(guān)聯(lián)號沒有規(guī)定，新系統(tǒng)關(guān)聯(lián)號申報(bào)規(guī)則的改變有什么好處嗎？

答：①為了使同一關(guān)聯(lián)號下的購進(jìn)和出口貨物對應(yīng)關(guān)系更加明晰。

②關(guān)聯(lián)號申報(bào)規(guī)則的進(jìn)一步細(xì)化使稅務(wù)機(jī)關(guān)暫緩辦理退稅對外貿(mào)企業(yè)的影響降到最低。

③新系統(tǒng)換匯成本的計(jì)算更加準(zhǔn)確，避免外貿(mào)企業(yè)每月產(chǎn)生大量的換匯成本及關(guān)聯(lián)號換匯成本異常的疑點(diǎn)。

來源：上海稅務(wù)、出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng)

注：文章及圖片除原創(chuàng)外均精選轉(zhuǎn)載自網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有，意在分享如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除

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【第10篇】增值稅發(fā)票抵扣查詢

01、增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺可以勾選哪些增值稅發(fā)票？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）第二條規(guī)定，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可以使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

02、2023年3月a公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，尚有未抵扣完的留抵稅額，如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

增值稅發(fā)票，如何勾選抵扣？

03、可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢業(yè)的一般納稅人，在4月1日后，認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化？

沒有任何變化，可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行勾選確認(rèn)。

04、a公司2023年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條、第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

購入方納稅人4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票可以按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第11篇】開具增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、根據(jù)《刑法》第201條、202條的規(guī)定：

>10%以上有期徒刑3年以下

>30%以上有期徒刑3-7年

2、花錢買罪的條件 5年內(nèi)沒有因?yàn)槎悇?wù)行政處罰超過兩次，5年內(nèi)沒有因?yàn)槎悇?wù)刑事處罰超過一次，主動(dòng)補(bǔ)繳稅款、罰款、滯納金。

如偷稅100萬，如何補(bǔ)繳稅款、罰款、滯納金？

補(bǔ)稅-100%(100萬 罰款—50%-5倍之間，一般1-2倍，100萬-200萬之間滯納金—每天萬分之五，一天500元，一年18萬

一年被查,合計(jì)218萬-318萬之間

連續(xù)五年,每年偷稅100萬，被查，合計(jì)：1270萬-1770萬之間

3、關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)?

>5萬一起刑

>50萬-3年以下

>250萬-10年以下

關(guān)注小編，帶你了解更多資訊！

【第12篇】運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣稅率

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定：

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3

【第13篇】重慶增值稅普通發(fā)票查詢

重慶之聲11月23日訊 11月21日一大早，一則《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于暫停發(fā)票寄遞業(yè)務(wù)的通知》讓重慶市中沃能源化工銷售有限公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王翠坐立難安，因疫情防控需要，重慶市從11月21日9時(shí)起暫停發(fā)票寄遞業(yè)務(wù)。但正值年底結(jié)算時(shí)期，公司急需開具發(fā)票，這可怎么辦？

情急之下，王翠撥通了兩江新區(qū)稅務(wù)局龍興稅務(wù)所管理員的電話，在了解了企業(yè)訴求后，管理員向所領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并在工作群中反饋相關(guān)情況，經(jīng)過討論，大家意識到了問題的緊迫性，立即向區(qū)局楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)尋求支持。

隨后，楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)啟動(dòng)快速響應(yīng)機(jī)制，第一時(shí)間與龍興新城黨群服務(wù)中心取得聯(lián)系。黨群服務(wù)中心的發(fā)票申領(lǐng)自助終端成了解決問題的關(guān)鍵。

上午十點(diǎn)左右，一個(gè)包括兩江新區(qū)稅務(wù)局楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)隊(duì)員、龍興新城黨群服務(wù)中心工作人員和物業(yè)管理人員在內(nèi)的微信工作群建立，在意識到不僅一家企業(yè)可能面臨類似問題后，大家討論出一個(gè)全程“無接觸式”領(lǐng)取發(fā)票的工作機(jī)制，由龍興新城黨群服務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，物管做好全面消殺和人員管控，稅務(wù)局做好企業(yè)對接和業(yè)務(wù)支持，切實(shí)幫助新區(qū)企業(yè)解決特殊時(shí)期領(lǐng)取發(fā)票的難題。

在物管人員對自助辦稅區(qū)域開展全面消殺的同時(shí)，龍興稅務(wù)所黨員同時(shí)也是楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)隊(duì)員的洪將也離開居住小區(qū)，前往龍興新城黨群服務(wù)中心自助辦稅區(qū)域開展設(shè)備檢查、發(fā)票裝機(jī)等工作。

得知兩江新區(qū)稅務(wù)局和龍興新城黨群服務(wù)中心正在協(xié)調(diào)各方力量幫助自己去現(xiàn)場申領(lǐng)發(fā)票，王翠既感激又安心，懸了一早上的心終于放了下來。隨后，她在電子稅務(wù)局完成發(fā)票申領(lǐng)后便前往龍興新城黨群服務(wù)中心。

在詳細(xì)的全身消殺和查驗(yàn)核酸碼后，王翠順利領(lǐng)取發(fā)票200份，這時(shí)候是下午三點(diǎn)，僅僅過去了6個(gè)小時(shí)。

“兩江新區(qū)稅務(wù)局和龍興新城黨群服務(wù)中心的工作人員想方設(shè)法幫助我們及時(shí)領(lǐng)到了發(fā)票，真的非常感謝，我覺得新區(qū)的工作人員確實(shí)的是為企業(yè)著想、為百姓著急，解困找黨員，真的沒有錯(cuò)?！蓖醮湔f道。

據(jù)了解，通過同樣“非接觸式”的方法，楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)又幫助國電投核安（重慶）有限公司領(lǐng)取發(fā)票55份，“疫情防控期間，納稅服務(wù)不能斷檔、不能脫節(jié)，納稅人的急難愁盼就是我們突擊隊(duì)要突破的方向?！睏钕贾驹阜?wù)突擊隊(duì)的納稅服務(wù)小分隊(duì)隊(duì)長李勇說道。

楊霞志愿服務(wù)突擊隊(duì)是疫情期間兩江新區(qū)稅務(wù)局組建的志愿服務(wù)隊(duì)，一部分隊(duì)員下沉社區(qū)支援防疫，一部分隊(duì)員聚焦納稅服務(wù)、政策落實(shí)等為納稅人繳費(fèi)人提供準(zhǔn)確、方便、快捷的服務(wù)保障。

（重慶之聲記者 張婷婷 通訊員 王洪英）

【第14篇】增值稅普通發(fā)票作廢

在我們的日常生活中，我們都知道我們會(huì)用一些相應(yīng)的發(fā)票來報(bào)銷一些日常公司的費(fèi)用，然后增值稅發(fā)票又可以分為增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。發(fā)票有很多注意事項(xiàng)，等等。那么我們就應(yīng)該也知道和清楚增值稅普通發(fā)票作廢該如何處理，今天帶著大家一塊看看，不清楚的可以收藏學(xué)習(xí)了！

增值稅普通發(fā)票作廢后處理方法

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定， “第十三條一般納稅人在開具普通發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識別號認(rèn)證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符’?！?/p>

普通發(fā)票當(dāng)月作廢系統(tǒng)處理

1、 如果是當(dāng)月作廢，在開票機(jī)系統(tǒng)，找到開錯(cuò)的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印，目的是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。

2、 核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國稅局核銷。

增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應(yīng)開具紅字增值稅普通發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《關(guān)于明確增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題的通知》(穗國稅函[2007]129號)的規(guī)定，納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可參照《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(穗國稅轉(zhuǎn)[2004]11號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即：

1、 購貨方未作賬務(wù)處理，銷貨方已作賬務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

2、 購貨方已作賬務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作賬處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

3、 購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)賬單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)普通章。開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國稅發(fā)[2006]156號的規(guī)定執(zhí)行，所以，開具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別是啥？

眾所周知，增值稅發(fā)票分為兩種:一種是增值稅專用發(fā)票，另一種是普通增值稅發(fā)票。為什么有兩種發(fā)票？增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別？我們從不同的角度來區(qū)分一下。

1、 發(fā)票的印制要求不一樣：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2、 發(fā)票使用的主體也不一樣：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3、 發(fā)票的內(nèi)容更是不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4、 發(fā)票的作用當(dāng)然也不一樣：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

它們最大區(qū)別在于：

1、取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關(guān)系為“金額 + 稅額 = 價(jià)稅合計(jì)”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能，因此，無需將價(jià)稅分列開具，只需將價(jià)稅合計(jì)合并開具為“金額”。

好了關(guān)于增值稅普通發(fā)票作廢怎么處理以及它與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別有哪些，分享到這里就要結(jié)束了，希望對有需要的你能帶去幫助。

會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)需要我們不停的積累；這也是老會(huì)計(jì)比較吃香的原因！

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【第15篇】云南省增值稅發(fā)票查詢平臺

【業(yè)務(wù)流程】

納稅人：注冊登錄-模塊進(jìn)入-表單填寫-提交保存-聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核-拿取發(fā)票

稅務(wù)端：管理平臺—受理/不受理—同意導(dǎo)入核心征管/不同意退回—反饋

【申請步驟】

一、自然人注冊、登錄

（一）注冊操作：通過360或者其他瀏覽器訪問（國家稅務(wù)總局云南省電子稅務(wù)局）

訪問網(wǎng)址：

https://etax.yunnan.chinatax.gov.cn

成功打開云南省電子稅務(wù)局后，選擇【自然人業(yè)務(wù)】-以自然人身份進(jìn)行系統(tǒng)注冊；

①選擇【自然人業(yè)務(wù)】-點(diǎn)擊右上角【注冊】模塊，進(jìn)入到自然人注冊界面

②點(diǎn)擊右上角【注冊】，完成以下個(gè)人信息填寫，名字、驗(yàn)證碼、電話號碼、自行設(shè)置密碼，點(diǎn)擊【下一步】

③填寫身份證號碼，勾選同意【人臉識別協(xié)議】，打開微信或者支付寶掃二維碼，完成人臉識別認(rèn)證，認(rèn)證成功以后點(diǎn)擊【下一步】

④選擇所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過關(guān)鍵字搜索“xx區(qū)稅務(wù)局”，即可帶出該稅務(wù)局的信息。

⑤選擇所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)后，點(diǎn)擊確認(rèn)，系統(tǒng)提示“自然人登記成功”，點(diǎn)擊確認(rèn)，完成自然人注冊操作。

（二）登錄系統(tǒng)

①注冊成功后返回登錄界面完成登錄：選擇【自然人業(yè)務(wù)】，輸入手機(jī)號、剛注冊時(shí)設(shè)置的密碼及驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【登錄】。

②【登錄成功】-點(diǎn)擊【我要辦稅】-選擇【發(fā)票業(yè)務(wù)】-選擇【普通發(fā)票代開】，點(diǎn)擊在線辦理。

③完成人臉識別實(shí)名認(rèn)證

打開支付寶或微信app掃一掃進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，認(rèn)證成功點(diǎn)開下一步進(jìn)入【普通發(fā)票代開】填寫模塊。

二、進(jìn)入【普通發(fā)票代開】模塊

步驟一：仔細(xì)閱讀免責(zé)聲明，勾選“同意”后點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)提示：“銷售及出租不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人代理人（保險(xiǎn)、證券、信用卡和旅游等行業(yè)）匯總代開暫不提供網(wǎng)上代開，請前往窗口辦理?！秉c(diǎn)擊“確定”按鈕。

步驟二：進(jìn)入普通發(fā)票代開申請模塊，系統(tǒng)作出提示

由納稅人自行判斷是否屬于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，（可參考以下范圍）如果屬于，點(diǎn)擊“屬于”按鈕，系統(tǒng)將不征收個(gè)人所得稅并自動(dòng)備注“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)”如果不屬于，點(diǎn)擊“不屬于”按鈕，系統(tǒng)依法征收個(gè)人所得稅。（以下，以“不屬于”為例）

1.勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2.稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

3.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

步驟三：點(diǎn)擊“不屬于”按鈕，選擇征收品目和征收率

步驟四：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，選擇是否簽訂合同

選擇“是”，還需選擇簽訂合同類型，填寫合同價(jià)格，系統(tǒng)按照選擇的合同類型和填寫的合同價(jià)格據(jù)實(shí)征收印花稅。

選擇“否”系統(tǒng)默認(rèn)不征收印花稅

注：本流程以簽訂合同為例

步驟五：填寫相關(guān)代開信息

1.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱分為三欄，第一欄為商品大類，如交通運(yùn)輸服務(wù)；第二欄為商品小類，如陸路貨物運(yùn)輸服務(wù)；第三欄為納稅人代開的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱，如運(yùn)輸費(fèi)。請自然人核對信息后再點(diǎn)擊“提交”按鈕。

2.帶*欄次為必填項(xiàng)（計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫），其中銷售方相關(guān)信息已經(jīng)由系統(tǒng)自動(dòng)獲取，購貨方若為本省企業(yè)，填寫納稅人識別號后則系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱、地址等基本信息。

3.如您開具的發(fā)票為以下服務(wù)內(nèi)容，需按要求填寫備注欄。

（1）建筑服務(wù)，備注：建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

（2）貨運(yùn)服務(wù)，備注：起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容。

步驟六：申請表填完后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，系統(tǒng)提示申請已提交成功，納稅人可點(diǎn)擊【打印申請表】（申請表也可以不用打?。?，申請?zhí)峤灰院蟮綄?dǎo)稅前臺取【發(fā)票代開窗口】業(yè)務(wù)號到發(fā)票代開窗口完成發(fā)票開具和繳費(fèi)的工作即可。

步驟七、查詢辦稅進(jìn)度

納稅人可通過【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度】查詢已提交辦稅事項(xiàng)受理進(jìn)度。

（一）辦稅狀態(tài)為【待受理】：

指稅務(wù)機(jī)關(guān)還未受理該項(xiàng)申請，納稅人可進(jìn)行【查看】、【作廢】等操作，【查看】可顯示申請表單的詳細(xì)信息，【作廢】則可撤銷申請；

（二）辦理狀態(tài)為【已退回】：

納稅人可查看稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理原因，并根據(jù)情況是否重新發(fā)起申請。

（三）辦稅狀態(tài)為【已受理】：

稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理并通過，該事項(xiàng)已完成。

本文來源：本文收集整理于南方源公眾號

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年07月21日

【第16篇】增值稅發(fā)票作廢流程圖

增值稅發(fā)票作廢情形

1、增值稅普通發(fā)票作廢情形

納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，當(dāng)月如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形符合作廢條件的，按作廢處理。

2、增值稅專用發(fā)票作廢情形

納稅人開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢；在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，作廢條件需要同時(shí)滿足以下三點(diǎn)：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過銷售開票當(dāng)月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

3、以下兩種發(fā)票無法作廢

①增值稅電子普通/專用發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票（紅沖）。

②成品油專用發(fā)票開具后不能作廢。開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票（紅沖）。

4、以下情況發(fā)票無法作廢

①已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不能作廢。②已經(jīng)匯總上傳的發(fā)票不能作廢，只能填開負(fù)數(shù)發(fā)票（紅沖）。③跨月的發(fā)票不能作廢，只能填開負(fù)數(shù)發(fā)票（紅沖）。④發(fā)票聯(lián)次不齊全的不能作廢。

增值稅發(fā)票作廢流程

1、已開增值稅普通/專用發(fā)票作廢流程

由于發(fā)票作廢后，無法恢復(fù)到作廢前的狀態(tài)，因此要慎重使用本功能。對已開發(fā)票進(jìn)行作廢時(shí)，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則，只有以管理員身份進(jìn)入開票系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開具的發(fā)票。

登錄開票軟件，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【已開發(fā)票查詢】

選擇查詢條件(發(fā)票種類、日期等），找到想要作廢的發(fā)票，雙擊該發(fā)票或者點(diǎn)擊【查看原票】

點(diǎn)擊發(fā)票下方的【作廢】

彈出作廢確認(rèn)對話框，點(diǎn)擊【確認(rèn)】

作廢成功后，點(diǎn)擊【確定】即可

2、未開發(fā)票作廢流程

登錄開票軟件，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【未開發(fā)票作廢】，彈出未開發(fā)票確認(rèn)窗口

選擇發(fā)票類型，系統(tǒng)自動(dòng)帶出發(fā)票代碼、當(dāng)前號碼、終止號碼及剩余份數(shù)，填寫需要作廢的份數(shù)，點(diǎn)擊【確定】按鈕，作廢成功后，系統(tǒng)提示：作廢成功！點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可

注意：作廢的紙質(zhì)增值稅發(fā)票（含未打印的增值稅發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，并通過電子稅務(wù)局（或者手機(jī)稅務(wù)app）或者去所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)舊處理。

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