一般納稅人抄稅報(bào)稅流程（16篇）

【第1篇】一般納稅人抄稅報(bào)稅流程

一般納稅人抄報(bào)稅具體流程為：

（一）：進(jìn)入開票系統(tǒng)，報(bào)稅處理，抄稅處理

（二）：遠(yuǎn)程抄報(bào)，報(bào)稅狀態(tài)，遠(yuǎn)程報(bào)稅

（三）：打開網(wǎng)上申報(bào)，發(fā)票管理，專用/普通發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，增加，輸入進(jìn)項(xiàng)金額，稅額，份數(shù)。確定。保存。 銷項(xiàng)專用發(fā)票，增加，輸入進(jìn)項(xiàng)金額，稅額，份數(shù)。確定。保存。

（四）：建新報(bào)表。

（ 五）：發(fā)送報(bào)表。

（ 六）：返回開票系統(tǒng)的遠(yuǎn)程抄報(bào)。

（七）：查看報(bào)稅結(jié)果

（八）：清卡操作

一般納稅人抄報(bào)稅需要注意：

1、要注意所有ic卡的所屬日期填寫。

2、所有已經(jīng)打印的報(bào)表都有：企業(yè)名稱、稅號。

3、ic卡必須寫卡、抄稅、否則不能申報(bào)

【第2篇】江蘇一般納稅人資格查詢

依照往年的情況，二建成績一般會在考后2-3個(gè)月公布。在今年發(fā)布的二建考務(wù)文件中，也有幾個(gè)省份提到了成績公布的時(shí)間：山西的二建成績預(yù)計(jì)在考后兩個(gè)月公布；廣東、青海預(yù)計(jì)在9月份公布；遼寧和黑龍江預(yù)計(jì)在10月份公布。

為了方便大家第一時(shí)間查詢到自己的成績，小編匯總了今年二建的成績查詢通道，大伙兒趕緊收藏，查成績快人一步！

福 建

登錄“福建省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳(網(wǎng)站:http://zjt.fujian.gov.cn/）—行業(yè)管理—執(zhí)業(yè)注冊—資格考試”欄目查詢。

重 慶

考生關(guān)注重慶人力資源和社會保障網(wǎng)(http://rlsbj.cq.gov.cn),點(diǎn)擊“人事考試成績查詢”查詢考試成績。實(shí)行網(wǎng)上報(bào)名后，不再另發(fā)考試成績通知單,請考生自行上網(wǎng)打印。

江 蘇

登錄“江蘇省人力資源和社會保障廳網(wǎng)上辦事大廳

(https://rs.jshrss.jiangsu.gov.cn/index/)個(gè)人辦事-人才人事-江蘇省人事考試報(bào)名”查詢。

陜 西

登陸陜西省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳綜合服務(wù)中心官網(wǎng)

網(wǎng)址:http://jszf.shaanxi.gov.cn/，進(jìn)入網(wǎng)站首頁導(dǎo)航欄考試考務(wù)-考試考務(wù)系統(tǒng)入口。

甘 肅

登陸甘肅省人力資源和社會保障廳網(wǎng)站(http://www.rst.gansu.gov.cn/)，點(diǎn)擊“人事考試”欄目，進(jìn)入甘肅省人力資源考試中心網(wǎng)頁

寧 夏

登陸“寧夏人事考試中心網(wǎng)站(www.nxpta.com)進(jìn)行查詢。

湖 北

登陸湖北省人事考試網(wǎng)(www.hbsrsksy.cn) ,點(diǎn)擊“人事考試”欄目，進(jìn)入甘肅省人力資源考試中心網(wǎng)頁。

四 川

考生可在四川省人力資源和社會保障廳官網(wǎng)( rst.sc.gov.cn)“人事考試”專欄查詢成績。

廣 東

考試成績計(jì)劃在2023年9月發(fā)布,考生可登錄廣東人事考試網(wǎng)(http://rsks.gd.gov.cn/)進(jìn)行成績查詢。

安 徽

應(yīng)試人員可以登錄安徽省人事考試網(wǎng)

(http://www.apta.gov.cn/proftech_examscore)，也可以在電子社保卡(皖事通、支付寶、微信、云閃付、各社?？ê献縻y行app等均可申領(lǐng))的“全國服務(wù)-專業(yè)技術(shù)人員考試成績查詢”模塊中查詢成績。

浙 江

考試成績和成績合格證明一并在浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)(http://www.zjzwfw.gov.cn)上公布,屆時(shí)，相關(guān)考生可從浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)“便民服務(wù)”—'“高級職稱評審與專技考試”—“考試成績查詢及電子證書下載打印”欄目查詢考試成績和下載打印本人的“成績合格證明”。

海 南

考生可登錄海南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳官網(wǎng):(http://zjt.hainan.gov.cn/)，點(diǎn)擊“專業(yè)技術(shù)人員”→職業(yè)資格考試→二級建造師考試報(bào)名系統(tǒng)→成績查詢?nèi)肟凇?/p>

青 海

2023年9月中旬登錄青海人事考試信息網(wǎng):(www.qhpta.com/ncms/cjcx.shtml)查詢。

西 藏

登錄西藏自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)和住房建設(shè)廳(http://www.zjks.com/）進(jìn)行查詢。

內(nèi)蒙古

登錄內(nèi)蒙古人事考試和培訓(xùn)網(wǎng):www.impta.com.cn點(diǎn)擊相關(guān)頁面進(jìn)行查詢。

山 東

考生可登錄山東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳網(wǎng)站:(http://zjt.shandong.gov.cn/)“政務(wù)服務(wù)”欄目點(diǎn)擊“山東省建設(shè)從業(yè)人員管理系統(tǒng)”查詢。

遼 寧

2023年10月以后，在遼寧人事考試網(wǎng)( https://www.lnrsks.com/）發(fā)布考試成績。

湖 南

成績發(fā)布后,考生可登錄湖南人事考試網(wǎng)(http://www.hunanpea.com）進(jìn)行查詢。

云 南

登錄云南省建筑市場監(jiān)管與誠信信息網(wǎng)(http://jzjgcx.com)查詢。

黑龍江

2023年10月下旬，考生可登錄黑龍江人事考試網(wǎng)( www.hljrsks.org.cn)查詢。

新 疆

登錄新疆人事考試中心網(wǎng)站(www.xjrsks.com.cn)查詢。

江 西

登錄江西人事考試網(wǎng)( www.jxpta.com)查詢。

廣 西

登錄廣西人事考試網(wǎng)(www.gxpta.com.cn）查詢。

吉 林

登錄吉林省人事考試網(wǎng)(www.jlzkb.com)查詢。

河 南

登錄河南人事考試網(wǎng)(http://www.hnrsks.com)。

山 西

考后2個(gè)月登錄山西省人力資源和社會保障廳人事考試專欄( http://rst.shanxi.gov.cn/rsks/cjcx/）查詢。

祝大家都能順利通過考試！轉(zhuǎn)發(fā)給需要的小伙伴，一起分享查成績的激動和喜悅吧~

【第3篇】輔導(dǎo)期一般納稅人是什么意思

什么是一般納稅人輔導(dǎo)期，一般這個(gè)輔導(dǎo)期有多長呢？下面跟著廣州用友軟件的小編一起來看一下吧！

什么是一般納稅人輔導(dǎo)期？

一般納稅人輔導(dǎo)期是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對于剛開始新辦的一般納稅人企業(yè)的實(shí)地核實(shí)評估企業(yè)的申報(bào)、納稅是否都正常。企業(yè)能否準(zhǔn)確地核算進(jìn)銷、銷項(xiàng)稅額，并且正確的取得和開具增值稅專票和其他合法的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

簡而言之，就是對于企業(yè)納稅開票的考察，通過考察的，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，可直接轉(zhuǎn)正為一般納稅人，按照正常的一般納稅人管理。

一般納稅人輔導(dǎo)期是三到六個(gè)月，只有輔導(dǎo)期滿的企業(yè)，才能申請轉(zhuǎn)正為正式的一般納稅人。

哪些企業(yè)需要進(jìn)行一般納稅人輔導(dǎo)期管理呢？

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局第22號）第十三條規(guī)定：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定的期限內(nèi)對以下一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理：

第一、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；

第二、國家稅務(wù)總局固定的其他一般納稅人?！?/p>

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)規(guī)定：“增值稅一般納稅人資格登記試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。'

上面是關(guān)于一般納稅人輔導(dǎo)期的相關(guān)內(nèi)容的解答，想要了解更多的內(nèi)容，可以關(guān)注小編哦！或者直接找廣東鯤展互聯(lián)科技有限公司！

【第4篇】怎么查企業(yè)是不是一般納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人分類的基本依據(jù)是納稅人的會計(jì)核算是否健全或年應(yīng)稅銷售額。

一、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33號）規(guī)定，自2023年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

特殊規(guī)定

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2.一般納稅人

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號），增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除按照政策規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的和年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額（包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額）、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

tips

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計(jì)核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請為一般納稅人。

二、主要區(qū)別

1.計(jì)稅方式

①一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法。（一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）

②小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。

應(yīng)納稅額的計(jì)算

a.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

#指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率

b.簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

#指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

2.適用稅率（征收率）

①一般納稅人適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡易計(jì)稅方法，簡易計(jì)稅方法適用征收率3%、5% 。

②小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率3%、5% 。

3.納稅期限

①一般納稅人以月為納稅期限，特殊情況除外。

②小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不得變更。

4.使用發(fā)票

（1）發(fā)票開具

①一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計(jì)稅方法下按征收率開具。

②小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

（2）發(fā)票取得

①一般納稅人購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，符合條件的，可以適用加計(jì)抵減政策。

②小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不可以適用加計(jì)抵減政策。

5.賬務(wù)處理

①一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

②小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算。

三、注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個(gè)點(diǎn)或者9個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第5篇】一般納稅人銷售不動產(chǎn)稅率

一、國家稅務(wù)總局2023年第18號，國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告，第四條：

第四條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。銷售額的計(jì)算公式如下：

銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+11%）

（注：2023年4月1日起，銷售不動產(chǎn)稅率降低至9%）

二、因土地成本可抵減收入，增值稅確認(rèn)收入的會計(jì)處理：

舉例，一般納稅人預(yù)售房產(chǎn)1000萬元（含增值稅），假設(shè)對應(yīng)允許扣除的土地成本為400萬元，則：

增值稅銷售收入=（1000-400）/（1+9%）=550.46萬元

銷項(xiàng)稅額=（1000-400）/（1+9%）*9%=49.54萬元

1、確認(rèn)收入

借：預(yù)收賬款 1000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 917.43 （1000/1.09）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 82.57

2、土地成本抵減

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）33.03

貸：主營業(yè)務(wù)成本 33.03 （400/1.09*0.09）

根據(jù)以上1和2，實(shí)際銷項(xiàng)稅額=82.57-33.03=49.54萬元

三、但是，土地增值稅清算收入與增值稅收入口徑不一致

增值稅銷售收入=（1000-400）/1.09=550.46萬元

土地增值稅清算收入=1000/1.09=917.43萬元

四、總結(jié)

1、房地產(chǎn)企業(yè)一般計(jì)稅方法下，增值稅計(jì)稅收入與土地增值稅清算收入并不相等，增值稅上土地價(jià)款對應(yīng)抵減的銷項(xiàng)稅額，在會計(jì)處理中，沖減了主營業(yè)務(wù)成本。

2、對于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，無需考慮土地價(jià)款；一般計(jì)稅方法的，土地價(jià)款作為銷售收入的口扣除項(xiàng)。

3、企業(yè)應(yīng)建立臺賬登記土地價(jià)款扣除的情況（增值稅），某項(xiàng)目某期扣除的土地價(jià)款，不得超過該項(xiàng)目該期應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟目煽鄢恋貎r(jià)款。

【第6篇】一般納稅人無票收入怎么報(bào)稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入，很多人會很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無票收入。

無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報(bào)。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無票收入后再開發(fā)票是否會重復(fù)納稅。

確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。

【第7篇】現(xiàn)成一般納稅人轉(zhuǎn)讓

小規(guī)模公司有塊地要賣了，總價(jià)700多萬，今年12月之前按1%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，可不可以？

異議問題一堆，一個(gè)一個(gè)分析如下：

質(zhì)疑問題

1、賣不動產(chǎn)按5%征收率

2、小規(guī)模納稅人不超500萬

3、能開出超500萬的發(fā)票嗎

4、土地能賣嗎？國土不給過戶

賣不動產(chǎn)按5%征收率

質(zhì)疑：3%減按1%征收率的優(yōu)惠是給本來就是3%征收率的增值稅應(yīng)稅行為的，而轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)是按5%的征收率的，所以不能減按1%。

解決：

國家稅務(wù)總局關(guān)于公布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第14號

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

ps：14號公告是規(guī)定納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的，但是在稅法上，土地不屬于不動產(chǎn)，屬于無形資產(chǎn)，所以不適用14號公告。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知

財(cái)稅〔2016〕47號

納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

ps：47號公告是對轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)多提供了一種計(jì)稅方式（差額征稅+5%征收率），所以文件使用的是“可以”一詞。因?yàn)橐话憷斫庵?，會覺得差額征稅比較劃算。

那么，假如不選擇差額征稅呢？

轉(zhuǎn)讓2023年4月30日之后取得的土地使用權(quán)呢？

又該如何征稅？

那就是小規(guī)模納稅人本來是怎樣征增值稅的，就怎樣征。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和“營改增”36號文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

所以，如果小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不選擇差額征稅，就應(yīng)該按一般情況適用3%征收率。可以享受減按1%的優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人不超500萬

質(zhì)疑：小規(guī)模納稅銷售額不超過500萬，土地轉(zhuǎn)讓700萬，超了。

解決：

1、小規(guī)模納稅人超過500萬之后要轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是在超過500萬之前的交易，還是按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征稅。賣土地之前沒有超500萬，所以還是按小規(guī)模處理。

2、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）

第二條第三款規(guī)定：“銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱”應(yīng)稅行為“）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額?！?/p>

能開出超500萬的發(fā)票嗎

質(zhì)疑：能開出超500萬的發(fā)票嗎？一般發(fā)票只給一個(gè)月的量。

解決：可以臨時(shí)增量；還可以代開；

土地能直接賣？地方國土不給過戶

徐十師溫馨提示：土地能直接賣？地方國土不給過戶。按規(guī)定，有投資進(jìn)度25%的限制，否則不能過戶。為了預(yù)防投資進(jìn)度造假，很多地方國土還有另一招，就是形象進(jìn)度，比如有地下室的，一定要到正負(fù)零才可過戶。還有的地方是，無地下室的多層建筑，要修到第幾層，才能過戶。當(dāng)然，特殊情況能過戶，但是難難難。

解決：原則上是不能過戶，必須要開發(fā)進(jìn)度25%。但是有特殊情況。如果根本就沒有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的可能，那稅法就不需要對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅的規(guī)定了，這次的討論也沒有意義了。本次討論的是，在能賣的情況下，小規(guī)模納稅人可以按1%征收。

1、投資進(jìn)度25%之后，仍然可能是土地，未必形成不動產(chǎn)。此時(shí)，轉(zhuǎn)讓的還是土地使用權(quán)。

城市房地產(chǎn)管理法

以出讓方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）按照出讓合同約定已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書；

（二）按照出讓合同約定進(jìn)行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件。

2、特殊情況下，不要求25%的開發(fā)進(jìn)度。

以中山市的文件為例：

關(guān)于明確國有建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓開發(fā)投資進(jìn)度核算有關(guān)事項(xiàng)的通知

二、以下土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不再審核土地開發(fā)投資進(jìn)度

（一）國有建設(shè)用地經(jīng)法院公開拍賣處置后，受讓人憑法院出具的協(xié)助執(zhí)行通知書辦理轉(zhuǎn)移登記的。

（二）自然人因開發(fā)需要成立全資公司（股權(quán)份額與土地使用權(quán)份額一致），將土地作價(jià)入股到全資公司名下（需承諾開發(fā)投資進(jìn)度達(dá)到25%前股權(quán)不變更）。

（三）農(nóng)村集體（含生產(chǎn)隊(duì)、村委會、社區(qū)居委會、經(jīng)濟(jì)合作社、經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社、股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社等）對登記在其名下的用地（土地用途為商業(yè)、商業(yè)住宅、住宅、工業(yè)），在征得農(nóng)村集體村民會議2/3以上成員或2/3以上戶代表同意的前提下，可通過協(xié)議方式將用地轉(zhuǎn)讓到該農(nóng)村集體成立的一家全資公司名下（必須由農(nóng)村集體為單一股東）。土地開發(fā)投資總額達(dá)到25%后，由市場監(jiān)管部門按照農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理該公司股權(quán)變更事宜。

（四）本通知下發(fā)前已辦理土地登記，兩個(gè)以上土地使用權(quán)人共同使用一宗土地，其中一個(gè)或幾個(gè)共有人將全部份額轉(zhuǎn)讓給其他共有人。

（五）地上房屋已領(lǐng)有房屋所有權(quán)證書，房屋登記面積大于整體報(bào)建面積或最大可建面積的25%。

（六）本通知下發(fā)前登記的土地使用權(quán)人與房屋所有權(quán)人不一致，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓到房屋所有權(quán)人名下。

結(jié)論：小規(guī)?？梢园?%賣土地。

源：如歌稅月，侵刪

【第8篇】一般納稅人資格認(rèn)定資料

一般納稅人資格認(rèn)定證書的認(rèn)定方法如下：

《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

對提出申請并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

【第9篇】一般納稅人交稅幾個(gè)點(diǎn)

生活中我們很難察覺到自己交了多少稅，要不是每個(gè)月工資中被扣掉的個(gè)人所得稅，我們都不知道自己交了稅。其實(shí)在生活中，我們時(shí)時(shí)刻刻都在交稅。畢竟人生中兩件事怎么都逃脫不掉，那就是死亡和交稅。

今天，我們可以來稍微討論一個(gè)問題，我們到底怎么在不知不覺中交稅的。我并不是學(xué)會計(jì)的，對算數(shù)也不精通，所以這回的討論可能有些錯(cuò)漏之處，敬請諒解。

以我個(gè)人為例。一早起來，刷牙洗臉，這個(gè)就用到水。水費(fèi)一個(gè)月是20塊錢。自來水的增值稅是10%，那我一個(gè)月交自來水的稅費(fèi)為：20x10%=2.0塊。

接著，梳頭出門，路上買一個(gè)包子和一杯豆?jié){，包子一個(gè)2塊，要交增值稅（17%）、城建稅（7%）和教育附加稅（3%），城建稅和教育附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)上計(jì)算的，所以稅額為：2x17%+（2x17%）x7%+（2x17%）x3%=0.374塊。豆?jié){一杯2塊，也按照包子稅額計(jì)算方法，也是0.374塊。那就是一個(gè)包子加一杯豆?jié){是4塊，其中我要交稅0.374+0.374=0.748。買個(gè)早餐，差不多四成的錢是拿來交稅的。一個(gè)月早餐4x30=120塊，交稅0.748x30=22.44塊。

我租房地方離公司近，所以走路上班，交通費(fèi)就不用出了。中午點(diǎn)外賣，假設(shè)一頓飯15塊。這個(gè)稅額我不太理解，因?yàn)樗衅髽I(yè)稅，餐飲業(yè)一般納稅人是6%。不過我是消費(fèi)者，也不是開飯店的，所以我按增值稅算，當(dāng)然，在城里消費(fèi)的一切，幾乎都要加上城建稅和教育附加稅，那就是：15x17%+15x17%x7%+15x17%x3%=2.805。晚飯也差不多這個(gè)價(jià)了，一天就是30塊，兩頓飯要交的稅為2.805x2=5.61塊。一個(gè)月就是5.61x30=168.3塊。

因?yàn)樵谕饷娉燥?，所以需要用到一次性筷子，這個(gè)筷子是算消費(fèi)稅5%，所以每頓飯15塊，里面也包含了筷子的消費(fèi)稅5%。這個(gè)已經(jīng)包在一頓飯15塊里了。

下班回家，晚上也沒什么事做，偶爾買個(gè)零食，假設(shè)零食是5塊，也算增值稅，那就是5x17%=0.85塊，一個(gè)月零食費(fèi)150塊，稅費(fèi)25.5塊。

晚上回家就得開燈，一個(gè)月電費(fèi)就是30塊，電費(fèi)的稅額是也是17%，那就是30x17%=2.1塊。

其他的雜物可能就花200塊這樣，也是按增值稅計(jì)算，一個(gè)月稅額為：200x17%=34塊。

當(dāng)然，網(wǎng)費(fèi)少不了，我一個(gè)月網(wǎng)費(fèi)是100塊，網(wǎng)費(fèi)是電信服務(wù)，這個(gè)稅額是6%，一個(gè)月就是：100x6%=6塊。

我一個(gè)月工資最多就是4500塊，這個(gè)要交個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅有點(diǎn)麻煩，我看了半天，好像這么算：繳納個(gè)人所得稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=（5000-3500）*10%-105=45元。

還有我的房租，我房租一個(gè)月450元，這個(gè)價(jià)格也很低了，查了查，沒說個(gè)人租房要交稅，這個(gè)是房東的事情，不過羊毛出在羊身上，房東要交的稅，想必也通過房租轉(zhuǎn)加給我了。這個(gè)不計(jì)入總數(shù)，因?yàn)槎愵~并不清楚。

綜上所述，我一個(gè)月要交的稅為：（水費(fèi)）2.0+（早餐費(fèi)）22.44+（午飯、晚飯）168.3+（零食）25.5+（電費(fèi)）2.1+（雜物費(fèi)）34+（個(gè)人所得稅）45+（網(wǎng)費(fèi)）6=305.34塊，平均每天交稅10.178塊。

我個(gè)人已經(jīng)很儉省了，衣服、化妝品、出游、理發(fā)之類的幾乎沒有。因?yàn)橘嵉腻X太少，所以在支出上盡可能的儉省，所以按上面的計(jì)算，我一個(gè)月花費(fèi)1529塊，每月交稅305.34塊，平均每天交稅10.178塊。

這么一算，感覺交稅很多了，一個(gè)月花了1500塊，其中300塊是交稅的，意味著我真正能花的只有原來的80%。這個(gè)還是在我非常非常儉省的基礎(chǔ)上算出來的，如果花錢大手大腳的，想必要交的稅更多。

人活著就得使用資源，使用資源就得交稅，現(xiàn)在有個(gè)環(huán)境保護(hù)稅，沒準(zhǔn)以后有個(gè)空氣稅，活著真是艱難啊！所以還是祝我們越來越掙錢吧！

【第10篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件要求包括小規(guī)模企業(yè)開業(yè)滿一年，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)等條件，小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的流程是去稅務(wù)局等機(jī)構(gòu)提出申請，工作人員對公司情況檢查之后作出是否批準(zhǔn)的決定。 下面就給大家說說小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求及流程

一、小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求

1、開業(yè)滿一年的企業(yè)；

2、新辦企業(yè)自開辦之日起三個(gè)月內(nèi)，在符合一定的條件時(shí)，可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；

3、水電經(jīng)銷企業(yè)；

4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；

5、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)；

6、企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、使用發(fā)票不同。法律快車提醒您，小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本，稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

3.稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%。

三、小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的流程

1、首先到所在地的管理所（也可以是稅務(wù)局專門設(shè)立的“全程代理窗口”等機(jī)構(gòu)）提出申請;

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請表發(fā)送單位;

3、等待管理所來人檢查，主要檢查帳薄設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營能力等，由檢查人員出報(bào)告，所里審批后上報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書（時(shí)間一般也是提出申請后15個(gè)工作日完成）。

【第11篇】一般納稅人有免稅嗎

2019-2023年是大規(guī)模的享受稅收優(yōu)惠政策的兩年，許多企業(yè)也憑著稅收優(yōu)惠政策，快速發(fā)展減輕自身稅負(fù)壓力。不少企業(yè)表示到：減稅降費(fèi)之于企業(yè)，減的是真金白銀，加的是升級動力。在減輕稅負(fù)的同時(shí)也間接推動了技術(shù)的創(chuàng)新、產(chǎn)品的創(chuàng)新和人才的創(chuàng)新。

那么到現(xiàn)在的2023年一般納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策嗎？肯定是可以的，現(xiàn)在能適合一般納稅人的優(yōu)惠政策也是有許多的，但是今天我們就不一一解說了，就重點(diǎn)說一下適合大部分一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策。

有限公司

企業(yè)入駐園區(qū)，企業(yè)不需要實(shí)體入駐，只需要將企業(yè)的注冊地址設(shè)在園區(qū)內(nèi)，將業(yè)務(wù)通過合理的業(yè)務(wù)分包的形式，用園區(qū)的公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，在園區(qū)納稅，企業(yè)就可以得到相應(yīng)的稅收獎勵扶持，這樣既可以增加當(dāng)?shù)氐呢?cái)政收入，也可以帶動地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還能為企業(yè)降低稅負(fù)壓力。

增值稅的地方留存為50%，企業(yè)可以享受地方全額留存的50%-90%的稅收獎勵扶持

企業(yè)所得稅地方留存為40%，企業(yè)能夠享受地方全額留存的50%-90%的稅收獎勵扶持

例子假設(shè)：

某公司一年繳納的增值稅為700萬，企業(yè)所得稅為1200萬那么該企業(yè)入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策后就能享受到

增值稅：700*50%*90%=315萬

企業(yè)所得稅：1200*40%*90%=432萬

綜合：315萬+432萬=747萬

該企業(yè)入駐園區(qū)后能夠享受到747萬的稅收獎勵，而且園區(qū)政策都是當(dāng)月納稅，次月獎勵。

了解更多詳細(xì)稅收優(yōu)惠政策歡迎關(guān)注公眾號水滴石穿。

【第12篇】一般納稅人登記前的進(jìn)項(xiàng)稅額也有可能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

公司登記為一般納稅人之前取得專票能否抵扣?

按照國家稅務(wù)總局2023年第59號公告《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

新設(shè)立的企業(yè)，從辦理稅務(wù)登記，到開始生產(chǎn)經(jīng)營，往往要經(jīng)過一定的籌建期，進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、購買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進(jìn)銷渠道等。在此期間，企業(yè)也會取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證。有些情況下，企業(yè)在籌建期間未能及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時(shí)期的小規(guī)模納稅人狀態(tài)。2023年第59號公告適用范圍是雖然存在一段時(shí)間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入，并且未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)規(guī)定，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，國家稅務(wù)總局公告2023年第18號公告附件《增值稅一般納稅人資格登記表》中的“一般納稅人資格生效之日”有兩種選擇，一是當(dāng)月1日生效，二是次月1日生效。顯然，選擇不同，企業(yè)的納稅情況也隨之不同。

【第13篇】商業(yè)一般納稅人賬務(wù)處理

商業(yè)承兌可靠嗎，到期不能兌付怎么辦？建議做好這4點(diǎn)，我們知道商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是一種可以流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，某種意義上可以等同于現(xiàn)金，因此許多中小微企業(yè)喜歡用承兌匯票來支付結(jié)算，這可以一定程度上緩和企業(yè)的資金缺口壓力。有的朋友會好奇，商業(yè)承兌匯票是不是像紙幣那么安全，其實(shí)不是的，商業(yè)匯票存在許多風(fēng)險(xiǎn)的，一起來了解一下。

1.由甲方來承擔(dān)成本 商票成本有兩個(gè)方面 一是資金成本；也就是商票到期付款前我們需要承擔(dān)的資金成本。二是貼息成本；我們用商票支付來進(jìn)行談判，要求建設(shè)單位承擔(dān)責(zé)任 或者是分?jǐn)偵唐钡某杀荆?/p>

2.要求甲方提供擔(dān)保或者要求第三方擔(dān)保以此來確保商票可以承兌；或是通過其他方式回收工程款，分?jǐn)偵唐背杀尽?/p>

3.約定無法承兌的違約責(zé)任；違約責(zé)任包含兩點(diǎn) ：一是商票無法兌付時(shí)建設(shè)單位支付的逾期付款利息。二是商票無法兌付時(shí) ；施工單位有權(quán)要求，建設(shè)單位繼續(xù)支付工程款。

4.保留索要工程價(jià)款和要求承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的選擇權(quán)。

跟大家介紹到這里,商業(yè)承兌匯票一般是企業(yè)作為承兌人，信用等級低，到期后承兌企業(yè)不能兌付的風(fēng)險(xiǎn)較高。所以我們在接收之前務(wù)必考慮周全。

以上就是小編本次給大家分享的票據(jù)內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?，更多相關(guān)內(nèi)容可以關(guān)注我哦

【第14篇】一般納稅人起征點(diǎn)

a級納稅信用等級與企業(yè)一年要交多少稅沒有直接關(guān)系。a級納稅人代表的是納稅人的信用程度比較好；而納稅人一年要交多少稅，與企業(yè)的增值稅納稅人身份、應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅所得額、適用的稅率和稅收優(yōu)惠政策有關(guān)。

一、a級納稅人一年要交多少稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中一年要繳納多少稅，與企業(yè)的信用等級沒有直接的關(guān)系。而影響企業(yè)一年要繳納多少稅的因素，主要為：

一是企業(yè)的增值稅納稅人身份，即企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，其計(jì)稅方法是不同的，一般納稅人采用的是一般計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；而小規(guī)模納稅人為簡易計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為應(yīng)稅銷售額乘以適用的征收率。

二是企業(yè)適用的稅率，即企業(yè)適用的是哪檔增值稅稅率，不同的稅率對增值稅的影響是不同的；而增值稅征收率也同樣如此，還有企業(yè)所得稅稅率等。

三是企業(yè)的應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅所得額，在增值稅稅率、征收率和企業(yè)所得稅稅率一定的前提下，其增值稅應(yīng)稅銷售額的大小直接影響了應(yīng)納增值稅稅額，而應(yīng)納稅所得額金額的大小也會對企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。

四是企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策等，企業(yè)能否享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，對實(shí)際應(yīng)納稅金有著重要影響。比如，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)的所得稅減稅的稅收優(yōu)惠等都會對交納的稅金產(chǎn)生影響。上述這些因素都會對繳納的稅金產(chǎn)生影響。

比如，甲企業(yè)為a級納稅人，也為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率，企業(yè)所得稅稅率為20%。甲企業(yè)2023年全年應(yīng)稅銷售額為5000萬元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為350萬元。計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅=5000萬元*13%-500萬元=150萬元

甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=350萬元*20%=70萬元。

二、納稅人的納稅信用。a級納稅人是稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的納稅信用級別最高的納稅人，納稅信用等級評分標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)國稅公告【2023年】第48號附件細(xì)則進(jìn)行評定，納稅信用級別設(shè)為a、b、m、c、d五級，a級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的納稅人。納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)納稅年度。

應(yīng)該說，a級納稅人雖然對納稅沒有直接的影響，但對企業(yè)還是有利的。也就是說，納稅信用評價(jià)為a級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有一定的激勵措施，即一是稅務(wù)機(jī)關(guān)會主動向社會公告年度a級納稅人名單；二是一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，如果需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)可以即時(shí)辦理，可以取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證；三是普通發(fā)票按需領(lǐng)??；四是連續(xù)3年被評為a級信用級別的納稅人，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。

納稅信用評價(jià)指標(biāo)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式（嚴(yán)重失信的納稅人）。年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式，納稅人評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息比較全的，從100分開始起評。

而經(jīng)常性指標(biāo)信息由涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息和登記與賬簿信息組成。非經(jīng)常性指標(biāo)信息由納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息組成。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。

總之，a級納稅信用等級與企業(yè)一年要交多少稅沒有直接關(guān)系。a級納稅人代表的是納稅人的納稅信用比較好；而納稅人一年要交多少稅，與企業(yè)的增值稅納稅人身份、應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅所得額、適用的稅率和稅收優(yōu)惠政策有關(guān)。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年7月21日

【第15篇】一般納稅人的要求

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是兩種不同的納稅人，在認(rèn)定條件、稅率、稅收管理等方面上，都存在這一定的差異。那小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件是什么?小規(guī)模納稅人是可以轉(zhuǎn)一般納稅人的。要轉(zhuǎn)為一般納稅人的話，需要滿足以下幾個(gè)條件要求。

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

3、需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人向區(qū)(分)局、基層分局的申報(bào)管理科文書受理窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同證明材料呈交申報(bào)管理科的文書受理窗口。對同意認(rèn)定申請的，申報(bào)管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發(fā)《增值稅(臨時(shí))一般納稅人認(rèn)定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋'增值稅一般納稅人'戳記。

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人條件是什么?

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人需滿足的條件如下:

1、按照有關(guān)規(guī)定已登記為一般納稅人;

2、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月按月申報(bào)納稅人或連續(xù)4個(gè)季度按季申報(bào)納稅人累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。滿足條件的一般納稅人可自主選擇是否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對'小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件是什么?'這一問題的詳細(xì)解答。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不是隨隨便便就可以注冊登記的，需要稅務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)定的。所以小規(guī)模納稅人要轉(zhuǎn)一般納稅人，也需要主管稅務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)定的。該需要的條件，一個(gè)也不能少。

掌上明租數(shù)字化租賃平臺，利用先進(jìn)的智能物聯(lián)系統(tǒng)和高效便捷的平臺交易系統(tǒng)，以管家式的貼心服務(wù)讓租賃過程大繁至簡。并可專業(yè)解決工程雙方機(jī)械租賃中往來票據(jù)及資金等痛難點(diǎn)問題！降本增效，賦能租賃！若有興趣，可以查閱了解一下，謝謝關(guān)注！

【第16篇】一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

關(guān)于題主問的注冊公司選小規(guī)模還是一般納稅人，下面給大家做個(gè)詳細(xì)的介紹。

通常來說，一家公司或個(gè)體戶登記開業(yè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。它就被默認(rèn)成為了小規(guī)模納稅人

從小規(guī)模納稅人變成一般納稅人有兩種途徑

一是自愿申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個(gè)前提條件，就可以自愿申請認(rèn)定為一般納稅人。二是被動申請，如果納稅人在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)的銷售收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)（不同行業(yè)有所不同，幾十萬到數(shù)百萬不等），就必需去申請認(rèn)定為一般納稅人。

1、小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

2、一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。

2、看買方

如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

代辦執(zhí)照可以聯(lián)系小福，小福就是專業(yè)做這一塊的！