房屋出租納稅額（5篇）

【第1篇】房屋出租納稅額

相信大家都夢想過自己有好幾十套房子，不用找工作過上那種只用收房租就可以月收過萬的生活，而現(xiàn)實生活中真的有這樣的人！南寧一小伙自己擁有三棟樓收租，每月收租都有1.5萬左右，卻堅持自己在外送外賣，只為向大家證明自己不是“好吃懶做”，此時小編只想羨慕的說一句，別人打工是為了生活，他打工只是為了證明自己。

而對于收租這件事，好像已經(jīng)變成了一種職業(yè)，網(wǎng)友們的關(guān)注點也逐漸走向了“這應(yīng)該也是要交稅”的問題上，下面小編就為大家科普一下。

一、 房產(chǎn)稅

房產(chǎn)租賃和房產(chǎn)稅有著直接相關(guān)的聯(lián)系，房產(chǎn)租賃和房產(chǎn)稅直接相關(guān)。如果你的房子不出租，對經(jīng)營自用的房屋以房產(chǎn)計稅余值為計稅依據(jù)。對于出租房產(chǎn)的計征方法，是以不含增值稅的租金收入計征，適用稅率為12％。

自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅；對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。

例如你的房子的平均租金是4000元/月，那就可以減按4%的稅率計征房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅=4000*4%=160元

也就是說你每個月一套房子就要交40元的房產(chǎn)稅。

二、 增值稅

增值稅應(yīng)納稅額計算公式=[含稅租金收入÷（1+稅率）x稅率]

目前個體戶和個人的月租金如若不超過10萬元是可以免征增值稅的。

三、 個人所得稅

應(yīng)納稅所得額=每次收入（不超過4000元）-修繕費用（最高800元）-800

應(yīng)納稅所得額=（每次收入（超過4000元）-修繕費用（最高800元））*（1-20%）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

【第2篇】營改增個人房屋出租應(yīng)繳納稅費

端午小長假期間，幾個好友在一起聚會，其中有一位朋友有一間位于市區(qū)的占地200平米的房屋（非住房）需要出租，問如今國家減稅降費，他這間房出租涉及哪些稅費？有哪些優(yōu)惠政策？

下面高頓君就帶大家就個人出租不動產(chǎn)相關(guān)政策進行詳細的了解。

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個人出租不動產(chǎn)（非住房）涉及的稅費主要有：

增值稅【征收率為5%，政策依據(jù)為《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）】、城建稅、教育費附加及地方教育費附加、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅以及個人所得稅。

此人房屋出租期為1年，年租金為90萬元（含增值稅價），采用一次性收取租金的方式收取租金，本地區(qū)的土地使用稅征收標準為8元/平方米，城建稅為7%，教育費附加和地方教育費附加合計為5%。

依據(jù)法規(guī)，此項出租業(yè)務(wù)的應(yīng)繳增值稅為：90÷（1+5%）×5%＝4.285714萬元；

但根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

因此，本例中分攤至各月為90÷12＝7.5萬元是免征增值稅的。

相應(yīng)的，城建稅以及教育費附加和地方教育附加等都相應(yīng)免征。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，此項出租業(yè)務(wù)中的土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅都可以減半征收。

應(yīng)納土地使用稅：200×8×50%＝800元

印花稅：900000×0.1%×50%＝450元

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那么，在計算房產(chǎn)稅和個人所得稅時，是否從租金中扣除應(yīng)征的增值稅額呢？

出租房屋，根據(jù)《關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）的規(guī)定：二、房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。四、……個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。

根據(jù)本文第五條：五、免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

故在計算房產(chǎn)稅和個人所得稅時，不得扣減應(yīng)征而免征的增值稅額。

年應(yīng)納房產(chǎn)稅為：900000×12%×50%＝54000元

個人所得稅：可以扣除的相關(guān)費用（即此項出租業(yè)務(wù)中繳納的相關(guān)稅費）＝800+450+54000＝55250元

故年應(yīng)納個人所得稅為：(900000-55250)×（1-20%）×20%＝135160元。

在國家大力減稅降費的優(yōu)惠政策下，這項出租業(yè)務(wù)省下了不少稅費。切切實實的真金白銀落入百姓的口袋。

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【第3篇】房屋出租納稅

一、出租人對經(jīng)營租賃的會計處理

（一）在租賃期內(nèi)各個期間，出租人應(yīng)當采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認為租金收入。

（二）其他系統(tǒng)合理的方法能夠更好地反映因使用租賃資產(chǎn)所產(chǎn)生經(jīng)濟利益的消耗模式的，出租人應(yīng)當采用該方法。

二、增值稅

（一）納稅義務(wù)時間

1. 納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

2. 先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

（二）個人出租優(yōu)惠政策

采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）

三、附加稅

（一）城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅。

（二）實際繳納增值稅當期應(yīng)同時繳納附加稅。

四、企業(yè)所得稅

（一）企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

（二）其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

政策依據(jù)：

《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）

五、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）納稅義務(wù)時間

1. 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2. 購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3. 出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅通常由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。納稅期間為持有、使用土地期間。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，不受一次性預(yù)收款的影響。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第709號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）

六、房產(chǎn)稅

（一）納稅義務(wù)時間

納稅人出租、出借房產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起。

（二）房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，不受一次性預(yù)收款的影響。

七、印花稅

（一）納稅義務(wù)時間

印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當日。

（二）印花稅的應(yīng)納稅憑證為租賃合同，計稅依據(jù)為合同所列的金額，稅率為租賃金額的千分之一。不受一次性預(yù)收款的影響。

來源：中稅答疑

【第4篇】個人房屋出租如何納稅

個人出租房屋是一種非常常見的涉稅行為，很多公司都會涉及從個人手中租用房屋的經(jīng)營行為，并要求出租方個人開具增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票，在辦稅服務(wù)廳經(jīng)常遇到前來申請代開房屋出租發(fā)票的納稅人，很多納稅人需要咨詢代開票需要交哪幾種稅以及稅種的稅率是多少。

今天就帶大家來梳理一下個人（包含個體戶）出租住房、非住房（其他房屋）需要交納幾個點的稅費，請各位認真學習~還可以長按保存圖片以備不時之需哦~

注意?。。≡鲋刀惖拿庹髑闆r只限代開普票！專票不區(qū)分分攤后月租金是否超過10萬，都是正常征收的滴~

下面大家一起來看看，個人出租房屋要交哪些稅呢？

結(jié)合案例讓你更易懂~

案例一：

假設(shè)小劉在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入6000元（一次性收取），申請代開增值稅普通發(fā)票，那么實際應(yīng)繳納稅分別是：1、增值稅=0，月租金不含稅收入=6000÷（1+5%）=5714.29, 小于10萬元，免征增值稅。

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，增值稅免征，這些也免征。

3、房產(chǎn)稅=6000×4%×50%=120（元）（根據(jù)財稅〔2016〕43號文第五條：免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入不扣減增值稅額。）

4、個人所得稅=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

案例二：

假設(shè)小安在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入12萬元（一次性收?。?，申請代開增值稅普通發(fā)票，那么實際應(yīng)繳納稅分別是：1、月租金不含稅收入=120000÷（1+5%）=114285.71，收入大于10萬元，不享受免征政策，出租住房稅率1.5%。

增值稅=114285.71×1.5%=1714.29（元）

2、城建稅=1714.29×7%×50%=60（元）

3、教育費附加=1714.29×3%×50%=25.71（元）

4、地方教育費附=1714.29×2%×50%=17.14（元）

5、房產(chǎn)稅=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71(元）

6、個人所得稅=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37（元）

案例三：

假設(shè)小徽在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入6萬元（一次性收?。?，申請代開增值稅專用發(fā)票，那么實際應(yīng)繳納稅分別是：

1、出租住房稅率1.5%，增值稅=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14（元）

2、城建稅=857.14×7%×50%=30（元）

3、由于月分攤租金不超過10萬元，免征教育費附加、地方教育費附加。

4、房產(chǎn)稅=（60000-857.14）×4%×50%=1182.86（元）

5、個人所得稅=（60000-857.14-1182.86-30）×（1-20%）×10% =4634.4（元）

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

由于3個案例納稅人出租的都是住房，根據(jù)上述政策，全部免征印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

個人出租房屋納稅常見問題：

問：近期由于疫情影響，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，許多納稅人前來咨詢房屋出租增值稅能不能享受1%的減免？

答：根據(jù)財稅〔2020〕13號、24號：自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

由于個人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此不適用3%減按1%的優(yōu)惠政策。

以上就是今天跟大家分享的“個人出租房屋交什么稅？怎么交稅？附案例全面講解易懂！”全部內(nèi)容，希望對大家有所幫助！

【第5篇】個人房屋出租所得納稅

這幾天“隨便問”平臺中總會遇到個人出租房屋是否繳納稅費的相關(guān)問題，一起來看看！

一、增值稅

（一）自然人出租房屋

1.自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

2.自然人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（二）個體工商戶出租房屋

1.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅稅額。

2.個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含住房）適用一般計稅方法計稅的，稅率為9%；

個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含住房）適用簡易計稅方法計稅的，征收率為5%。

其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

上述政策自2023年4月1日起施

二、房產(chǎn)稅

1.個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。

2.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

三、城鎮(zhèn)土地使用稅

對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

四、印花稅

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

五、個人所得稅

個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按；財產(chǎn)租賃所得；項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：

（一）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務(wù)人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。

（二）向出租方支付的租金。

（三）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

（四）稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用。

個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

六、附加稅費增值稅涉及的附加

城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，計稅依據(jù)為增值稅稅額。

1.城市維護建設(shè)稅：納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

2. 教育費附加：3%

3. 地方教育費附加：2%

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）

《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知 》（財綜〔2010〕98號）

《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》（國發(fā)〔1985〕19號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

案例分析

2023年4月2日將一處原值200萬元的住房（2023年購入）出租給吳某等人，雙方簽訂租賃合同，租期3年，承租方4月8日一次性支付3年租金18萬元。

其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)的，其租金可在租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后月租金收入不超過15萬元的，免征增值稅。

18/3/12=0.5萬元/月﹤15萬元/月，免征增值稅。隨征的附加稅費同時減免。

第一年房產(chǎn)稅：18/3×4%=0.24萬元，疊加享受減稅優(yōu)惠0.24×50%=0.12萬元。

個人所得稅：[（18/3/12-0.12/12）×（1-20%）×10%] ×12=0.4704萬元。

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轉(zhuǎn)自：中稅答疑

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