【導(dǎo)語(yǔ)】電商法納稅問(wèn)題怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的電商法納稅問(wèn)題，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】電商法納稅問(wèn)題
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)和互聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的洪流之下，電商經(jīng)濟(jì)也在如火如荼地發(fā)展著，為人們的生活帶來(lái)許多便利。同時(shí)，電商行業(yè)在稅務(wù)方面也暴露出了不少問(wèn)題：
1. 不開(kāi)發(fā)票、少列收入
很多商家因?yàn)橘I(mǎi)家不要求開(kāi)具發(fā)票，就不申報(bào)、少列收入。但是要知道的是，《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》中明確要求電商平臺(tái)保留經(jīng)營(yíng)者交易信息至少3年。稅務(wù)部門(mén)通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)獲得完整的電商平臺(tái)數(shù)據(jù)，隱瞞真實(shí)的銷(xiāo)售額、不正常申報(bào)等等偷稅漏稅的手段，都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。
2. 利用刷單虛增銷(xiāo)量，虛構(gòu)業(yè)務(wù)
部分電商企業(yè)通過(guò)刷單方式提升銷(xiāo)售記錄和排名，但在檢查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦發(fā)現(xiàn)平臺(tái)銷(xiāo)售數(shù)量和金額與會(huì)計(jì)賬簿記錄不一致，必然會(huì)懷疑企業(yè)存在隱瞞收入的行為，存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 虛開(kāi)發(fā)票
很多電商企業(yè)在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下虛開(kāi)發(fā)票，制作虛假合同并進(jìn)行資金走賬，但是貨物流卻沒(méi)辦法造假，一旦被查，就要面臨補(bǔ)稅+滯納金+罰款。
以上幾點(diǎn)，都是電商企業(yè)稅收常見(jiàn)的問(wèn)題。隨著《電子商務(wù)法》的出臺(tái)以及稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的不斷升級(jí)，電商交易數(shù)據(jù)趨于透明化，電商行業(yè)將逐步走向合規(guī)化，稅務(wù)合規(guī)成為重中之重。
快商助力電商企業(yè)合規(guī)發(fā)展。專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)及風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，將整套方案落地，擁有全面的能力，助力各中小電商企業(yè)穩(wěn)步盈利發(fā)展。
【第2篇】新電商法納稅
年入700萬(wàn)0申報(bào)，罰了43萬(wàn)！
電商稅不再是倒計(jì)時(shí)，而是已經(jīng)撲面而來(lái)了！
今天，跨境電商圈再次被一則消息引爆：一家華南城的跨境電商公司因?yàn)椴m報(bào)年收入而被抓了個(gè)現(xiàn)形，被稅務(wù)局罰了43萬(wàn)！
看來(lái)，這個(gè)春節(jié)有人會(huì)過(guò)得提心吊膽的了。
原來(lái)，這家公司一年的流水為700萬(wàn)，按稅收征收管理法，應(yīng)該繳納23萬(wàn)的增值稅、2.4萬(wàn)的企業(yè)所得稅，以及1.6萬(wàn)的城市維護(hù)稅；但是，為了逃稅，該公司卻鋌而走險(xiǎn)，以0收入向稅務(wù)局申報(bào)。
但是現(xiàn)在是什么環(huán)境？電商平臺(tái)和稅務(wù)局之間早就實(shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，商家在平臺(tái)上的所有交易數(shù)據(jù)、營(yíng)收行為等，早就被稅務(wù)部門(mén)一手掌握了。也就是說(shuō)，商家靠之前那種近似原始的少報(bào)漏報(bào)收入而逃稅的行為，早就無(wú)所遁形了。
所以，在認(rèn)定了該企業(yè)存在逃稅行為后，除了要求它補(bǔ)交以上偷逃的稅款，稅務(wù)局還按少繳稅款處60%罰款的規(guī)定，對(duì)該公司做出了罰款約16萬(wàn)的處罰。
消息傳開(kāi)后，華南城那邊的很多商家人人自危！
為什么？華南城那邊的跨境電商賣(mài)家太多了，而且，很多公司都像這家出事了的公司一樣，本身并沒(méi)有中規(guī)中矩的報(bào)稅。
為什么不好好地報(bào)稅？有些賣(mài)家在群里為自己辯護(hù)說(shuō)：一年700萬(wàn)的流水，到手的利潤(rùn)還不知道有沒(méi)有43萬(wàn)呢，全部拿來(lái)交稅了，我們商家還哪有錢(qián)賺？
這話說(shuō)得就有些煽情了：在任何一個(gè)行業(yè)，一年700萬(wàn)營(yíng)收的公司，都不可能賺不到什么錢(qián)！更何況還是在毛利并不低的跨境電商行業(yè)！
如果跨境電商行業(yè)都賺不到錢(qián)，那么2023年疫情后，又是誰(shuí)一擲千金的買(mǎi)走了全國(guó)最貴的深圳灣一號(hào)那些陽(yáng)臺(tái)上帶游泳池的豪宅？
所以說(shuō)到底，這些商家的顧慮在于：如果我們都依法納稅的話，自己賺得就少了。
由此看來(lái)，這個(gè)被查的電商公司不會(huì)是第一家，也不會(huì)是最后一家。
還想刷單？最高可按45%補(bǔ)稅！
說(shuō)到電商稅，很多人，包括一些網(wǎng)店店主似乎都有一種錯(cuò)覺(jué)：這東西距離我們太遙遠(yuǎn)了！
這種錯(cuò)覺(jué)是怎么產(chǎn)生的？我們將國(guó)家對(duì)電商的扶持當(dāng)成了中飽私囊的機(jī)會(huì)！
說(shuō)起來(lái)，電商作為一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)出現(xiàn)的時(shí)間并不算長(zhǎng)，到今年為止還不到20年。
在國(guó)內(nèi)，成熟的電商平臺(tái)在2000年左右出現(xiàn)后，很快就和線上支付等一起，聚合了互聯(lián)網(wǎng)方便、快捷的優(yōu)勢(shì)，改變了很多人的生活。
當(dāng)時(shí)，為了鼓勵(lì)電商這種經(jīng)濟(jì)新形態(tài)的發(fā)展，也是為了支持更多個(gè)體戶到線上創(chuàng)業(yè)，國(guó)家對(duì)于電商平臺(tái)上的商家征稅做了一些寬松的規(guī)定。比如說(shuō)，凡是在納稅額度下限的商家，可以不用交稅。
按道理說(shuō)，自古以來(lái)，只要是做生意的，不管賺了多少錢(qián)，都是應(yīng)該納稅的。所以，這個(gè)專(zhuān)門(mén)針對(duì)電商“凡是在納稅的額度下限的商家，可以不用交稅”的規(guī)定，多少是有些不合理的。
而正是這個(gè)規(guī)定，卻被很多商家當(dāng)成了偷稅逃稅的絕佳機(jī)會(huì)。
所以，有些商家盡管賬戶上不斷有大筆資金往來(lái)，而且這些年的確通過(guò)做電商賺到了錢(qián)，但是在報(bào)稅時(shí)，公司卻將報(bào)稅金額奔著不用納稅的額度下限而去。
也就是說(shuō)，這些公司通常都會(huì)有兩本賬，一本賬是對(duì)外的，專(zhuān)門(mén)應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門(mén)的；一本賬是給自己看的，便于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，賺取更多的收入。
所以在深圳有一種說(shuō)法：深圳最有錢(qián)的不是程序猿，而是注冊(cè)會(huì)計(jì)師——通常，一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一家公司的工資就很高，他還有可能同時(shí)兼做其他公司的做賬事宜，各項(xiàng)收入加在一起，就非?？捎^了。
做陰陽(yáng)賬之外，電商公司要獲取更大的利潤(rùn)，還會(huì)瘋狂地刷單，但是這也為今后的電商補(bǔ)稅帶來(lái)了隱患。
在電商行業(yè)，刷單沖量已經(jīng)是個(gè)明規(guī)則了。以至于有人說(shuō)，不會(huì)刷單的商家，在現(xiàn)在的電商語(yǔ)境下，肯定賺不到錢(qián)！
但是，刷單一時(shí)爽，被抓到就要人命了。
對(duì)于刷單這種違背商業(yè)精神的行為，國(guó)家一直是持續(xù)打擊的——按照相關(guān)規(guī)定，如果發(fā)現(xiàn)商家存在著嚴(yán)重的刷單行為，最高可按45%補(bǔ)稅！
這意味著，一旦有的商家刷單被抓住，他們辛苦一年賺到的錢(qián)，很可能就會(huì)直接給罰沒(méi)了！
實(shí)體經(jīng)濟(jì)或?qū)⒎恚?/strong>
年底前跨境電商圈的“第一罰”也標(biāo)志著：從現(xiàn)在開(kāi)始，我們正式進(jìn)入電商稅時(shí)代。
電商稅時(shí)代到來(lái)后，第一個(gè)受到?jīng)_擊的行業(yè)，是電商直播。
目前，一批中小企業(yè)，特別是線下中小企業(yè)，本來(lái)就過(guò)得很艱難，但是一直在合法交稅；而有些網(wǎng)紅主播動(dòng)不動(dòng)場(chǎng)入過(guò)億，他們?cè)谕ㄟ^(guò)聚集平臺(tái)流量享受直播紅利的同時(shí)，財(cái)富快速集中到少數(shù)人手里。
然而，這些人到底交了多少稅，也引發(fā)了大家的熱議。
而從這幾個(gè)月的情況來(lái)看，一批頭部主播、達(dá)人主播相繼因?yàn)橥刀惐涣P，有些人偷稅的數(shù)目還十分驚人，“普通人100代都賺不到人家交的稅”。這說(shuō)明，直播電商中，此前的偷稅漏稅行為很普遍，不對(duì)這些人用重刑，難以為行業(yè)立規(guī)。
我們看到，因?yàn)樘佣?，一些頭部主播到現(xiàn)在還沒(méi)有“重出江湖”的跡象，這也釋放出一個(gè)明確信號(hào)：過(guò)去那種一把賺大錢(qián)，一邊少交稅的直播賺錢(qián)模式，已經(jīng)一去不復(fù)返了。
當(dāng)然，電商稅的全面普及，也意味著今后做電商的成本較之前必然加大。換一句話說(shuō)，和線下實(shí)體店相比，電商的優(yōu)勢(shì)可能沒(méi)有之前那么大了。
這對(duì)線下實(shí)體店而言，無(wú)疑是一個(gè)絕處逢生的機(jī)會(huì)。
這一點(diǎn)，不僅我們看到了，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)們?cè)缇涂吹搅恕?/p>
所以，主流電商平臺(tái)都不約而同的推出了線上下單，線下提貨的買(mǎi)菜業(yè)務(wù)，為了就是通過(guò)打造線上線下一體化的服務(wù)，在體驗(yàn)上死死碾壓線下實(shí)體店。
這樣看來(lái)，線下實(shí)體店要想從電商經(jīng)濟(jì)中突圍，道阻且長(zhǎng)！
作者：電商君
【第3篇】電商法如何納稅
近日，中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心11日發(fā)布《關(guān)于對(duì)擬發(fā)布新職業(yè)信息進(jìn)行公示的公告》，擬新增10個(gè)新職業(yè)。網(wǎng)友看到后，紛紛表示“李佳琦終于轉(zhuǎn)正了！”“李佳琦們終于找到了自己的工種！”
1、國(guó)家正式出手，幫李佳琦們“轉(zhuǎn)正”！
在中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心11日發(fā)布的《關(guān)于對(duì)擬發(fā)布新職業(yè)信息進(jìn)行公示的公告》中，第三個(gè)新增職業(yè)便是互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)師。
在數(shù)字化信息平臺(tái)上，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)的交互性與傳播公信力，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行多平臺(tái)營(yíng)銷(xiāo)推廣的人員。“互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)師”職業(yè)下又增設(shè)了“直播銷(xiāo)售員”工種。
“直播帶貨”“直播賣(mài)貨”已成為當(dāng)下網(wǎng)購(gòu)新形式?；ヂ?lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)師主要工作任務(wù)包括：搭建數(shù)字化營(yíng)銷(xiāo)場(chǎng)景，通過(guò)直播或短視頻等形式對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行多平臺(tái)營(yíng)銷(xiāo)推廣；提升自身傳播影響力，加強(qiáng)用戶群體活躍度，促進(jìn)產(chǎn)品從關(guān)注到購(gòu)買(mǎi)的轉(zhuǎn)化率等。
咱們會(huì)計(jì)人每天都很忙，除了對(duì)新增職業(yè)的一些好奇外，更多的注意力還是放在了與會(huì)計(jì)工作息息相關(guān)的事情上，比如老師就在評(píng)論區(qū)看到這樣一條信息：
優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人關(guān)注點(diǎn)總是在工作上，那么你知道網(wǎng)絡(luò)主播如何繳稅嗎？
2、網(wǎng)絡(luò)主播們的巨額收入，該如何繳納個(gè)稅？
2023年前，具體的繳稅方式也很簡(jiǎn)單，和平臺(tái)直接簽約的主播，其收入被劃為“工資薪金”所得，需按照3%-45%的稅率來(lái)繳稅，由平臺(tái)代扣代繳，就是我們和普通上班族一樣。另外“打賞所得”是屬于勞務(wù)費(fèi)用，這部分要繳20%的個(gè)稅。
但在新個(gè)稅法下（2023年1月1日后），主播收入就需要綜合征稅了。
新個(gè)稅法明確了我國(guó)今后是綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅收體系，也就是說(shuō)其中“工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得四項(xiàng)被列入綜合所得，按照累計(jì)預(yù)扣法由扣繳義務(wù)人代扣代繳?！?/p>
具體可以分以下兩種情況：
情況一：如果雙方之間是勞動(dòng)關(guān)系，簽約主播的收入則按照工資薪金計(jì)算個(gè)稅，平臺(tái)公司需按照七級(jí)累進(jìn)稅率表為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅；
情況二：如果雙方是勞務(wù)關(guān)系，主播以個(gè)人工作室的名義為直播平臺(tái)提供服務(wù)，那么主播的收入將按照勞務(wù)報(bào)酬所得征稅，平臺(tái)公司將會(huì)按照三級(jí)的稅率表。
勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，即對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成 。
注意：勞務(wù)報(bào)酬收入需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，如果主播為平臺(tái)提供其他類(lèi)型的服務(wù)，在不同的法律關(guān)系下，主播從平臺(tái)或用戶處取得所得還可能被認(rèn)定為捐贈(zèng)所得、肖像權(quán)許可使用所得等。
網(wǎng)紅主播們，不僅直播帶貨，不少還開(kāi)了網(wǎng)店進(jìn)行賣(mài)貨，比如之前被央視點(diǎn)名的李子柒。那你知道電商如何繳稅？會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎？
3、電商法實(shí)施后，主播們開(kāi)設(shè)的網(wǎng)店該如何繳稅？
2023年電商賣(mài)家最關(guān)注的就是電商法了。如何納稅？納稅標(biāo)準(zhǔn)？零星小額標(biāo)準(zhǔn)是多少等？都成為了賣(mài)家心中最大的疑問(wèn)。
電商行業(yè)在電商法施行后，納稅的現(xiàn)狀及涉稅風(fēng)險(xiǎn)是怎么樣的呢？新電商法施行后，有沒(méi)有什么辦法，可以在新法施行中合理避稅呢？
先說(shuō)好消息，2023年中國(guó)政府網(wǎng)官宣了國(guó)務(wù)院關(guān)于稅收改革的新政策，推出了一批針對(duì)于小微企業(yè)的定點(diǎn)普惠性稅收免除政策，每年針對(duì)性降稅達(dá)到2000億之多，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三年。
在電商法正式施行的情況下，電商又該如何納稅，如何合理避稅呢？但不得不說(shuō)國(guó)家這一降稅政策，對(duì)電商行業(yè)來(lái)說(shuō)確是個(gè)好消息。
一、免交增值稅
首先，小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額小于30萬(wàn)元的，免交增值稅。也就是將增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。
小規(guī)模納稅人指的是年銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)的企業(yè)，超過(guò)500萬(wàn)則稱(chēng)之為一般納稅人，這里可以理解為，小規(guī)模納稅人指的就是小微企業(yè)。
增值稅是剛性的。有銷(xiāo)售就要開(kāi)增值稅票，開(kāi)了票就要繳稅，不管你盈利還是虧損，都需要繳納增值稅。
在原有的稅法中，為了扶持小微企業(yè)，每季度銷(xiāo)售額的前9萬(wàn)元是免稅的，超過(guò)9萬(wàn)元的部分，則需要征稅。
如今，增值稅起征點(diǎn)將由由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，也就是每季度銷(xiāo)售額由9萬(wàn)元提高到30萬(wàn)元。
按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，小規(guī)模納稅人享有稅收優(yōu)惠，增值稅統(tǒng)一按照1%的稅率進(jìn)行征收（湖北地區(qū)除外），一般納稅人則根據(jù)不同的稅種，按照6~16%進(jìn)行征收。
按這次的新規(guī)，假設(shè)企業(yè)原先每季度銷(xiāo)售額達(dá)到30萬(wàn)元，則完全免稅，按之前的舊規(guī)，則需要每季度繳納21萬(wàn)*0.01=2100元的稅款，每年可以減免稅收6300元。
二、企業(yè)所得稅
這次降稅力度最大的就是企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅就是：企業(yè)銷(xiāo)售了產(chǎn)品之后，需要開(kāi)增值稅發(fā)票，開(kāi)了發(fā)票就代表你有了銷(xiāo)售收入。那么你是否需要對(duì)你所有的銷(xiāo)售收入繳納企業(yè)所得稅呢？不需要，因?yàn)槟氵€有成本。
所以，在你的銷(xiāo)售收入的基礎(chǔ)上，減掉你的各種成本、國(guó)家規(guī)定的各種不征稅收入，以及前年度的虧損，就是你企業(yè)的實(shí)際盈利，這些盈利就是你企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，你需要對(duì)這些盈利繳納企業(yè)所得稅。
官方文件宣布，對(duì)小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。
按國(guó)家原先的規(guī)定，一般企業(yè)的所得稅率為25%，但是小型微利企業(yè)優(yōu)惠至20%。
而按照這次的新規(guī)，年盈利低于100萬(wàn)元的企業(yè)，稅率直接打2.5折，只需要按照5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年盈利高于100萬(wàn)元低于300萬(wàn)元的部分，打5折，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
新規(guī)能降多少稅？
為了更清晰的表達(dá)這個(gè)降稅力度，舉個(gè)例子：
假設(shè)企業(yè)a是一家小微企業(yè)，每季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，每年各項(xiàng)開(kāi)支20萬(wàn)元，那么降稅后，他能省多少錢(qián)。
a每年的銷(xiāo)售額達(dá)到120萬(wàn)元，舊規(guī)免稅額度為4*9=36萬(wàn)元，新規(guī)下120萬(wàn)的銷(xiāo)售額免增值稅，每年能減免稅收達(dá)2.5萬(wàn)元，我們剛才已經(jīng)計(jì)算過(guò)了。
然后假設(shè)a每年各項(xiàng)開(kāi)支為20萬(wàn)元，他的盈利額就是100萬(wàn)元，按舊規(guī)需納稅20萬(wàn)元，按新規(guī)只需要納稅5萬(wàn)元，免稅15萬(wàn)元。
所以，新規(guī)之下，a每年的稅收減免達(dá)到了17.5萬(wàn)元。
在電商法施行以前，電商行業(yè)基本上是都不交稅的。
自然人電商，以前是不做工商稅務(wù)登記的，不交稅也就被認(rèn)為是理所當(dāng)然的。
企業(yè)電商，只要是客戶不要求開(kāi)發(fā)票的，就不交稅，而要求開(kāi)發(fā)票的客戶占比也是比較小的，所以也是無(wú)法按照實(shí)際繳稅的。
電商法施行后，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有法律依據(jù)，要求天貓，淘寶，拼多多等平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)者提供商家的交易記錄明細(xì)。因?yàn)榻灰资峭该鞯?，每一筆交易在支付寶平臺(tái)，銀行，平臺(tái)交易記錄上都是永久保留的，且沒(méi)有時(shí)限。
4、附：電商行業(yè)做賬，會(huì)計(jì)分錄大全！
一、買(mǎi)賣(mài)雙方交易
淘寶買(mǎi)方：
借：預(yù)付賬款——支付寶
貸：銀行存款
接受到商品
借：應(yīng)付賬款
貸：預(yù)付賬款—支付寶
存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。其中，存貨的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款，但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅稅額。
支付寶付款：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款—支付寶
淘寶賣(mài)方：
1.產(chǎn)品出庫(kù)發(fā)運(yùn)
借：發(fā)出商品
貸：庫(kù)存商品
運(yùn)費(fèi)
借：銷(xiāo)售費(fèi)用/其他應(yīng)收款—代墊運(yùn)雜費(fèi)
貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2.交易成功、確認(rèn)收入和轉(zhuǎn)成本
借：應(yīng)收賬款—支付寶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
其他應(yīng)收款—代墊運(yùn)雜費(fèi)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
3.擔(dān)保方扣手續(xù)費(fèi)、積分
借：銷(xiāo)售費(fèi)用—傭金
—返點(diǎn)積分
貸：應(yīng)收賬款—支付寶
4.提現(xiàn)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款（扣取傭金手續(xù)費(fèi)的差額）
二、商品拒收退回?fù)Q貨處理
1.發(fā)貨
借：發(fā)出商品
貸：庫(kù)存商品
運(yùn)費(fèi)
借：銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2.退回商品
借：庫(kù)存商品
貸：發(fā)出商品
3.重新發(fā)貨、確認(rèn)收貨
三、已成交后退換貨品
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
按原退貨金額確認(rèn)換貨收入
借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅，按換換出貨品結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用
借：銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等
來(lái)源：稅務(wù)大講堂
【第4篇】電商法代購(gòu)納稅
2023年1月1日起，我國(guó)首部電商法將實(shí)施，哪怕是幫親友帶禮物，被認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就要繳稅。很多代購(gòu)面臨著重新求職、準(zhǔn)備轉(zhuǎn)型的情況，曾經(jīng)代購(gòu)的“好日子”即將結(jié)束。
“你永遠(yuǎn)都不知道，朋友圈里下一個(gè)做代購(gòu)的會(huì)是誰(shuí)?！?/strong>
每個(gè)人的朋友圈里都有為數(shù)不少的代購(gòu)，“代購(gòu)月入十萬(wàn)”、“代購(gòu)買(mǎi)房買(mǎi)車(chē)”等新聞層出不窮。由于監(jiān)管難度大，代購(gòu)們游走于法律、稅收的灰色地帶。不過(guò)，今后代購(gòu)們的“好日子”怕是要到頭了。
從2023年1月1日起，我國(guó)首部電子商務(wù)法《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《電商法》）將正式實(shí)施。新法明確了利用微信朋友圈、網(wǎng)絡(luò)直播等方式從事商品、服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人也是電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者。從事個(gè)人代購(gòu)、微商也須依法辦理工商登記取得相關(guān)行政許可，依法納稅。其中，個(gè)人網(wǎng)店、微商、直播營(yíng)銷(xiāo)、刷好評(píng)、大數(shù)據(jù)殺熟、征稅等成為此次立法的亮點(diǎn)。
最高或?qū)⒈涣P款200萬(wàn)
電子商務(wù)研究中心發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年上半年中國(guó)跨境進(jìn)口電商交易規(guī)模達(dá)1.03萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)19.4%，預(yù)計(jì)2023年全年將達(dá)到1.9萬(wàn)億元。伴隨跨境電商發(fā)展，代購(gòu)行業(yè)的規(guī)模也越來(lái)越龐大，并滋生了許多亂象：偷漏稅、假貨泛濫、個(gè)人信息遭泄露、售后推卸責(zé)任等問(wèn)題層出不窮。同時(shí)，個(gè)人代購(gòu)行為存在監(jiān)管難的問(wèn)題，尤其是在朋友圈。
騰訊相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，微信一直不鼓勵(lì)利用個(gè)人微信號(hào)進(jìn)行商業(yè)營(yíng)銷(xiāo)行為。對(duì)于用戶舉報(bào)較多的，涉及銷(xiāo)售假貨、詐騙和商業(yè)侵權(quán)的個(gè)人微信號(hào)，經(jīng)過(guò)核實(shí)后，微信會(huì)對(duì)違規(guī)個(gè)人微信號(hào)實(shí)施封禁部分功能（如禁止使用附近的人）、凍結(jié)、永久封停等不同等級(jí)的處罰。
騰訊相關(guān)負(fù)責(zé)人：對(duì)于朋友圈的騷擾信息，用戶可以選擇屏蔽相關(guān)信息；對(duì)于騷擾嚴(yán)重的賬號(hào)，還可以“解除好友關(guān)系”。同時(shí)，朋友圈支持針對(duì)單條消息進(jìn)行舉報(bào)。
業(yè)內(nèi)人士總結(jié)出《電商法》幾條重點(diǎn)：
任何代購(gòu)都需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而且是采購(gòu)國(guó)和中國(guó)雙方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；需要繳納稅務(wù)，偷稅漏稅須承擔(dān)刑事責(zé)任；沒(méi)有中文標(biāo)簽，不是國(guó)家認(rèn)監(jiān)委認(rèn)證工廠生產(chǎn)的奶粉保健品之類(lèi)不得銷(xiāo)售。
根據(jù)《電商法》，今后電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者會(huì)受到嚴(yán)格監(jiān)管，一旦違規(guī)將面臨最高200萬(wàn)罰款。
幫親友帶禮物屬經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需納稅
“95后”女生小梅在澳大利亞留學(xué)，平時(shí)會(huì)趁課業(yè)不忙的時(shí)候兼職做做代購(gòu)，量不大，購(gòu)買(mǎi)者主要也都是國(guó)內(nèi)的親戚、朋友。聽(tīng)說(shuō)《電商法》要實(shí)施，小梅很發(fā)愁，“那今后我給親戚朋友幫忙帶禮物、少量代買(mǎi)也要被監(jiān)管了嗎？”
根據(jù)《電商法》，個(gè)人從事零星小額交易活動(dòng)，依照法律、行政法規(guī)不需要辦理市場(chǎng)主體登記。但同樣要依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，并如實(shí)申報(bào)納稅，否則將會(huì)被處以2萬(wàn)～50萬(wàn)元不等的罰款。
電子商務(wù)研究中心特約研究員董毅智：并不是說(shuō)消費(fèi)者去國(guó)外幫朋友帶東西就會(huì)被認(rèn)為屬于范疇內(nèi)，而是在于其行為是否會(huì)被認(rèn)定為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”。在這一點(diǎn)的認(rèn)定上，可能需要參考盈利數(shù)額、活動(dòng)次數(shù)、時(shí)間長(zhǎng)短等。
《電商法》實(shí)施是否影響消費(fèi)熱情？
一位長(zhǎng)年“海淘”的消費(fèi)者表示，主要擔(dān)心的問(wèn)題就是成本。所有的稅收、經(jīng)營(yíng)成本最終還是會(huì)由消費(fèi)者來(lái)買(mǎi)單，“羊毛出在羊身上”。而更多消費(fèi)者認(rèn)為，代購(gòu)納入監(jiān)管是好事，至少以后能找到地方追責(zé)，海淘也“有法可依”，不再怕買(mǎi)到假貨或是售后推卸責(zé)任的問(wèn)題。
董毅智表示，電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者納入稅收之后，可能對(duì)平臺(tái)上的經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生打擊。
由于監(jiān)管上和制度上的薄弱，平臺(tái)上的經(jīng)營(yíng)者已經(jīng)習(xí)慣了不繳納稅款的情況。從本次電商法來(lái)看，并沒(méi)有為電商平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者單獨(dú)設(shè)立稅種的跡象。相反，其明確了作為經(jīng)營(yíng)者不區(qū)分線上線下、傳統(tǒng)與電商，只要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)滿足收稅要求就應(yīng)當(dāng)繳納稅款。
