進項稅票逾期未認證（16篇）

【第1篇】進項稅票逾期未認證

增值稅專用發(fā)票只能先認證，然后才能抵扣;不認證，不可能抵扣。

所以，如果未認證，肯定未抵扣。如果已認證，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果沒有認證賬務處理是：

借：庫存商品(或者原材料等)

應交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

貸：應付賬款(或者銀行存款等)

認證當月賬務處理是：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

當月已經(jīng)認證的進項稅發(fā)票未入賬怎么處理?

當月未入賬，那你的帳、表肯定不相符了。

第一，如果你尚未報稅，那就把已認證未入賬的發(fā)票補入進去。

第二，如已報稅，那就只能去稅務局作廢報表，然后再重新補入發(fā)票，正確結賬后再申報。

【第2篇】進項稅票當月抵扣

導讀：上月的進項稅票沒抵扣完怎么記帳?關于進項稅我們最近都有更新大量的相關資訊,這不,今天又來了! 金老師 在本文針對上個月進項稅票沒抵扣完這一情況進行了相關資料的整理與分析,教一教大家如何記賬.

上月的進項稅票沒抵扣完怎么記帳?

你只能做進項稅額轉出處理的.

按增值稅的規(guī)定,當月認證的進項稅額,當月必須抵扣,不得結轉抵扣(輔導期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

相關案例分析:

問一:上個月的憑證是:

借:辦公管理費 600

貸:庫存現(xiàn)金:600

這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

怎么記賬比較好?

答:這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

是的,需要用紅字處理.因為管理費用等損益類科目,貸方特定為結轉本年利潤時使用,而錯賬更正要用紅字.

怎么記賬比較好?

進項稅未抵扣怎么能計入費用科目呢.增值稅都是價外稅,單獨核算,不參與企業(yè)利潤的計算.你這么處理,等于變成'價內稅'了.

借:辦公管理費 -600

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)600

問二:發(fā)票本月沒有認證,但是款項憶經(jīng)支付了,該怎么記賬?

答;如果增值稅專用發(fā)票還有認證期內,當月沒有認證的話是沒有什么關系的,該專用發(fā)票可以有效期內認證的.

當月未認證的發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款

發(fā)票在下個月認證了的會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:應交稅費--待抵扣認證稅金

問三:增值稅進項稅上月已認證未抵扣本月怎么做賬?

答:'因此我們專用發(fā)票先認證,再在每月申報時,把已經(jīng)認證的發(fā)票轉為不抵扣發(fā)票' ----認證通過,應先將稅額計入'應交稅金-應交增值稅-進項稅額',不允許抵扣時應作進項稅額轉出處理,借記相關資產成本或確認為費用,貸記'應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出'. 如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票,個人建議不要認證,直接按價稅合計數(shù)借記相關資產成本或確認為費用.

【第3篇】進項增值稅票抵扣

現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進項稅如何正確抵扣？

今天起，這是最新的知識點！翅兒都給你羅列好了～

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運輸服務包括以下7種

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第11號

4、生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第11號

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預繳增值稅。2023年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第11號

6、對留抵稅額實行大規(guī)模退稅！

重點：

其中，根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第17號規(guī)定，對“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”調整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”。

7.制造業(yè)中小微企業(yè)，繼續(xù)緩繳

9月14日，國家稅務總局 財政部發(fā)布2023年第17號公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

注意??！

延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應在2023年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

具體延長申報圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費的，在延長9個月的基礎上繼續(xù)延長4個月,合計延長13個月

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費的，在延長6個月的基礎上繼續(xù)延長4個月,合計延長10個月

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農產品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

② 取得（開具）農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

③ 納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

④ 納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

⑤ 農產品核定扣除時：

o 以農產品為原料生產貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進農產品用于生產經(jīng)營且不構成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進農產品直接銷售時，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

4、預征率

目前主要針對不動產和建筑行業(yè)采用預征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2022增值稅進項抵扣手冊

增值稅政策層出不窮，進項稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進項稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會涉及到進項稅的抵扣問題。

因為，一般納稅人根據(jù)銷項稅額與進項稅額的差額計算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計算增值稅，不涉及進項稅的問題。

這里需要注意兩點：

（1）一般納稅人如果會計核算不健全，或不能夠提供準確稅務資料，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實務中小規(guī)模納稅人也可能會取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計入成本費用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺了一系列的政策，規(guī)定了國內旅客運輸服務、通行費等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進項稅，具體的

發(fā)票類型包含以下幾種：

這里有3個重點需要強調一下：

（1）左上角標識'通行費'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費電子普通發(fā)票可以抵扣進項稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進項稅。

（2）旅客運輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進項稅，而紙質普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報銷抵扣需要打印紙質車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復印件也不能抵扣進項稅。

2、抵扣憑證的開具應該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范，主要檢查以下4點：

（1）是否與真實的交易相符，沒有涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯格

（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。

（4）備注欄完整

關于發(fā)票的備注欄，實務中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導致大額進項稅不允許抵扣的情況，會計收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導圖說清楚。

注意，認證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限啦，會計們再也不用擔心發(fā)票過期了~

三、判斷是用于可抵扣進項稅的項目

會計收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因為稅法中明確規(guī)定了不允許抵扣進項稅的幾種情形，只有不屬于這些項目，才可以抵扣進項稅。

不能抵扣進項稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學習一下吧~

對于以上項目，也要分三種情況考慮：

（1）在購入當期就不能抵扣，全部計入相應成本費用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當期直接都計入費用。

（2）在購入當期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進項稅轉出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產生，需要先認證抵扣，再做進項稅轉出。

（3）在購入當期進項稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項目時，需要做進項稅轉出。

四、抵扣實操

完成了前面3步，判斷出一項支出的進項稅可以抵扣后，接下來就需要進行勾選確認、計算稅額、納稅申報等抵扣實操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

2、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

注意了，機動車發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時會自動打印“機動車”標識。

注意：銷售機動車開具藍字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍字發(fā)票。

3、海關進口增值稅專用繳款書

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費發(fā)票

以下兩種通行費發(fā)票可以抵扣：

（1）收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費發(fā)票

如何申報抵扣？

6、國內旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅

如何申報抵扣？

注意：

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第31號、財政部稅務總局 海關總署公告2023年第39號

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

3）屬于國內旅客運輸服務，國際的（包括港澳臺）不可以；

4）用于生產經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

7、農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農產品收購發(fā)票

農產品收購發(fā)票是指收購單位向農業(yè)生產者個人（不包括從事農產品收購的個體經(jīng)營者）收購自產免稅農業(yè)產品，由收購方向農業(yè)生產者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

（2）農產品銷售發(fā)票

農產品銷售發(fā)票是指農業(yè)生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時稅率應當選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進項稅的申報

進項稅抵扣的終極目的是落實到申報表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關行次中。

增值稅專用發(fā)票、海關繳款書等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費發(fā)票等計算得出的稅額填寫在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，稅務經(jīng)理人，稅臺整理發(fā)布

【第4篇】進項稅票怎么認證

小伙伴們有福了，剛好趕上申報期，這里給小伙伴們講下一般納稅人怎么認證進項發(fā)票！有的小伙伴們就在想，我們?yōu)槭裁匆J證進項呢，進項發(fā)票是我們采購原材料等收到別的公司開給我們的專票，我們把他認證抵扣后，就可以抵扣我們開出發(fā)票要繳的稅金喔，現(xiàn)在給大家實例演示認證進項的流程哈。

第一步：登錄電子稅務局，以辦稅人或財務負責人登錄都行（以開票人登錄一般沒有報稅權限哈）

第二步：點我要辦稅，紅色箭頭有標示，點稅務數(shù)字賬戶，也是紅色箭頭指的地方。

第三步：進入稅務數(shù)字賬戶，點發(fā)票勾選確認，紅色箭頭有指示哈。

第四步：進入勾選界面，點抵扣類勾選，也是紅色箭頭指示的地方

第五步：進入抵扣類勾選后，一般把紅色箭頭的地方都選一下自個需要的類型，點查詢，我們要抵扣的發(fā)票就會顯示出來了。

第六步：我們點紅色箭頭指的地方，選擇我們需要抵扣的發(fā)票（如果是紙質專票一般是收到發(fā)票后大伙再抵扣哈）

第七步：我們選好需要抵扣的發(fā)票后，我們點下面紅色箭頭指的地兒提交勾選。

第八步：我們提交勾選后，會跳出下面的對話框，我們點確定就可以了。

第九步：我們確認勾選后，點紅色箭頭指的地方進行確認統(tǒng)計。

第十步：我們進入確認統(tǒng)計界面后點下面紅色箭頭指的地方申請統(tǒng)計。

第十一步：我們進入申請統(tǒng)計后，就進入了下面的界面，下面有點打印可以打印統(tǒng)計的明細，如果還有沒統(tǒng)計的發(fā)票可以點撤消，如果確認該認證的發(fā)票都勾選完了，我們點確認統(tǒng)計，認證就完成了，我們就可以去申報增值稅啦！

【第5篇】代理運費進項稅票如何處理

代理運費進項稅票如何處理?

物流公司開據(jù)的代理運費服務業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進項稅.

另外,根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第七條運輸發(fā)票抵扣問題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票,不得計算抵扣進項稅額.

所述物流公司只有取得了稅務機關授權,代開的運輸發(fā)票才能按規(guī)定計算抵扣進項稅額.

相關規(guī)定:

《國家稅務總局關于加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國稅發(fā)[2003]121號)附件2《運輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸發(fā)票,運輸單位主管地方稅務局及省級地方稅務局委托的代開發(fā)票中介機構為運輸單位和個人代開的運輸發(fā)票準予抵扣.其它單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票一律不得抵扣.

附件3《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開票納稅人條件的,可在辦理稅務登記的同時申請辦理代開票納稅人認定手續(xù).

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第50號)第十九條規(guī)定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及運輸費用結算單據(jù).

【第6篇】進項稅票勾選認證

發(fā)票勾選認證月月用，可是有些會計朋友還是不了解勾選認證都有哪些功能。聽說，還有撤銷功能呢？今天就跟小編一起系統(tǒng)認識一遍勾選認證吧。

一、勾選認證日常問

日常提問一：

答案分享：增值稅發(fā)票選擇確認平臺（以下稱“勾選認證平臺”）一旦提交成功后，還可以繼續(xù)勾選哦，換句話說，一個月內可以多次勾選認證。

日常提問二：

這個月的進項在勾選認證平臺上多勾選了，不想留抵，想交一點稅，怎么樣能撤銷一些?

答案分享：只要勾選的時候不點擊確認按鈕就可以撤銷的。

日常提問三：

是否還可以選擇認證不抵扣？

答案分享：勾選認證平臺沒有認證不抵扣按鈕，認證不抵扣是申報軟件發(fā)票采集時的按鈕。如果用于不得抵扣項目是可以選擇認證不抵扣，認證不抵扣界面選擇如下：

二、勾選認證深入知

接下來小編帶大家深入地了解下勾選認證平臺：

1.關注界面上的當前稅款所屬期/勾選月份，您勾選的發(fā)票，將屬于當前的所屬期；

注：平臺提供近期和未到期（還未到認證抵扣期的發(fā)票）的發(fā)票查詢功能。如果單位是按月申報的，那么可以查詢的是查詢當天前1日開具的發(fā)票（比如6月7日可以查詢6月1日至6日開具的發(fā)票）以及本月1日前360日內開具的發(fā)票，由于目前開具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到本平臺需要1天，所以平臺中不含當天開具的發(fā)票。

2.已勾選未確認的發(fā)票可以在發(fā)票勾選模塊進行撤銷勾選。

3.每個所屬期可以進行多次勾選操作。

4.已勾選的發(fā)票，需要完成確認操作，方可視為認證完成。

5.掃描認證的發(fā)票不能也無需進行勾選操作。

6.異常發(fā)票（作廢、失控、紅沖等）不能進行勾選操作。

7.當勾選的發(fā)票較多時，建議您設置查詢條件，分批進行勾選操作，也可選擇使用批量勾選功能完成。

8.銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務局端后，方可體現(xiàn)在本平臺中。

實務擴展：進項認證與稅負率的問題

實務中企業(yè)有時銷項稅額小于或略多于進項稅額，本不交或交很少的增值稅，會計們擔心達不到行業(yè)平均稅負稅局容易查驗，常?？刂七@些月份少認證一些發(fā)票留待以后再認證抵扣。其實對此也不用太過擔心，企業(yè)單個月份稅負率波動也是正常的，只要反映企業(yè)實際情況就可以。

【第7篇】進項稅票怎么抵扣

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。今天我們來說說生活中能夠作為抵扣憑證的“普通發(fā)票”有哪些？這些“普通發(fā)票”如何抵扣？小編整理了4種能抵扣進項稅的普通發(fā)票，下面我們具體來看看吧！

第一種

“普通發(fā)票”是農產品收購發(fā)票

農產品收購發(fā)票是指收購單位向農業(yè)生產者個人（不包括從事農產品收購的個體經(jīng)營者）收購自產免稅農業(yè)產品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

抵扣方式：農產品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。

買價×9%=進項稅額

納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。其中，于生產領用當期按10%與9%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額，加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.農產品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。

2.申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

3.加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”“稅額”欄。

第二種

“普通發(fā)票”是農產品銷售發(fā)票

農產品銷售發(fā)票是指農業(yè)生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟農產品收購發(fā)票不同的是，農產品銷售中農業(yè)生產者是單位性質，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

買價×9%=進項稅額

納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。其中，于生產領用當期按10%與9%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額，加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。

2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

第三種

“普通發(fā)票”是通行費發(fā)票

通行費發(fā)票是指有關單位依法或依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用如果收取的通行費屬于經(jīng)營性收費性質，那么就是應稅項目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

目前有效的通行費發(fā)票主要有兩種，紙質發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費一律按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒：

1.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時，上述計算抵扣進項稅額填入第8b欄“其他”。

2.納稅人支付的高速公路、一級公路、二級公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

第四種

“普通發(fā)票”是旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

這里旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。

納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對于納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒：

1.自2023年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

2.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時，上述計算抵扣進項稅額填入第8b欄“其他”。本期應抵扣進項稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額）。

3.納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

相關政策

《關于在部分行業(yè)試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號 ）

《財政部 國家稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

本文來源：中稅答疑

【第8篇】進項稅票網(wǎng)上認證

在報稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專用發(fā)票，在發(fā)票認證平臺上進行認證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)

確認稅控盤處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開增值稅發(fā)票綜合服務平臺，在此，因為各省平臺的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進入各自管轄地認證平臺，操作的步驟都是一樣的。確認后進入操作

輸入數(shù)字證書的密碼。如果是首次使用，需要下載驅動程序后，重新打開頁面。

在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能

檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開票日期，點擊查詢按鈕，會顯示所選日期時間段內本公司收到的增值稅專用發(fā)票或海關繳款書。選擇需要勾選的發(fā)票，提交

顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認后提交

勾選認證工作到此并沒有結束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計”，在頁面右方選擇“申請統(tǒng)計”按鈕

系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，再次確認抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯誤，點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認證發(fā)票。如無誤，點擊確認按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認后當前統(tǒng)計報表將作為納稅申報的依據(jù)。

確認后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，與當期增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計表是填寫增值稅納稅申報表附表二的填寫依據(jù)，是填報前的重要準備工作。

【第9篇】發(fā)票進項稅票認證

頭條中的各位一般納稅人老板，沒有誰不知道，一般納稅人采購原材料取得的進項發(fā)票是可以抵扣的（題外話，如果不可以抵扣，估計要哭倒一大片了￥%#￥）。當然不是說你拿到進項增值稅發(fā)票后就完事了，這些發(fā)票想要抵扣就要在取得當月月底之前把它們全部認證了。

是否進項發(fā)票認證成功就表示一定能抵扣成功呢？

各位老板注意，進項發(fā)票認證成功不代表一定能抵扣成功。認證成功表示稅務局說到抵扣的意愿，只有進項發(fā)票的上游繳稅后稅務局才能批準進項抵扣，所以認證成功到抵扣成功這個過程也是有一定風險的。進項發(fā)票購買有風險，萬一供應商失聯(lián)了，稅務局一定會找上門的。

如果有一天稅務局就找上門來了，說你的供應商失聯(lián)了，能做的就是，趕緊把稅和滯納金補上。至于供應商為什么失聯(lián)，各位一般納稅人老板們都很清楚。

【第10篇】進項稅票丟了怎么辦

非常感謝你勞累的一天還能打開小編的文章閱讀，希望能給你帶來快樂和放松，歡迎各位朋友們來吐槽，小編真是不勝榮幸，小編將努力分享更好的文章給你，您的支持是我前進的動力，動動手指給點意見吧，小編會虛心接受好好改進 。

在會計實務中，我們總會遇到這樣那樣的問題，其中票據(jù)的丟失尤其是增值稅專用發(fā)票的丟失是一種比較常見且比較嚴重的行為，畢竟我們國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)管是比較嚴格的，而且增值稅專用發(fā)票的丟失直接關系著你的進項稅款能否抵扣。

首先我們來看看法規(guī):

根據(jù)（關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國稅發(fā)【2006】156號）文件：第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件5），經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

通過法規(guī)我們基本可以看出解決方法，增值稅發(fā)票總共有3聯(lián)，當增值稅專用發(fā)票丟失時只要其中一聯(lián)的復印件和銷售方開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》就可以進行稅款的抵扣。但是隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，現(xiàn)在增值稅發(fā)票的認證方式還有網(wǎng)上勾選認證這個方法，這個方法是以納稅人識別號為依托，只要是開在你家稅號名下的發(fā)票都可以在網(wǎng)上查到并通過勾選的方式來認證抵扣增值稅，這種認證方式的前提是納稅人信用為b級及以上。在這種認證方式的前提下，在詢問當?shù)刂鞴芏悇諜C關后可直接進行稅款抵扣。

在2023年7月1日之前開的發(fā)票抵扣期限是180天，在之后開的發(fā)票抵扣期限則是360天。

值得注意的是增值稅專用發(fā)票超出抵扣期限的，則不可以通過認證。因此需要到主管稅務局咨詢，是否可以在媒體上刊登遺失發(fā)票聲明，將原發(fā)票作廢/沖紅后，再重新開具新的發(fā)票。當然那樣做是有部分罰款的。

【第11篇】發(fā)票進項稅票認證期限

進項發(fā)票認證抵扣不再設期限

國家稅務總局公告2023年第45號：

增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內認證確認等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。

自2023年3月1日起施行

【第12篇】單位拿到進項稅票不抵扣用認證嗎

原創(chuàng) 安世強 安博士講財稅公眾號

收錄于合集#財稅知識199個

一、問題背景：

某公司系一般納稅人，其業(yè)務特點導致公司進項稅遠大于銷項稅，公司又不符合留抵退稅的條件，那么，是否可以進項稅直接作為成本費用進行扣除？

二、問題回復

最近有一個網(wǎng)友留言咨詢這個問題，筆者看到問題后回復了恐怕不行。后邊又收到該朋友的追問：可以增值稅認證但不抵扣，是否可以如此操作。

由于本問題涉及到稅控系統(tǒng)操作等特別細節(jié)的事情，筆者也不負責這些操作，但是本問題較為有趣，所以我也在網(wǎng)上搜索了一些答案，都是肯定的回復。筆者還是不太信服這些答案，接著咨詢了目前在公司負責納稅申報的朋友。

并得到了肯定的答案：可以勾選認證但不抵扣。但是不抵扣還需要寫明原因，我們從這些原因中可以得知，這里的認證但不抵扣還是與傳統(tǒng)的不符合抵扣要求的類型相一致，比如說福利費的相關支出進項稅不得抵扣，認證后的需要做進項稅轉出。

雖然不抵扣原因有其他項，但是顯然其他項屬于兜底條款，性質應該是與以上列舉的類型類似，即屬于一些不可以抵扣進項稅的項目，如前述的福利費相關。當然如果是本案例的背景，本身進項稅屬于可以抵扣的范圍，只是因為銷項太少，累計了較多進項稅，則不適合勾選這里的不抵扣原因。勇氣可嘉的公司可以做一下嘗試，勾選其他項，可能稅務局會詢問具體的原因了。

說到底，這里可能還是稅務局設計專票和普遍的思路和發(fā)票使用方法及作用不同，所以不希望企業(yè)將專票按照普票的方式來使用。進項稅還是抵扣銷項稅，如果進項稅較多，符合條件的可以申請退稅。具體可以參考財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告（財政部 稅務總局公告2023年第14號）：

四、本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。

五、本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

最后，如本案例公司所述，該公司并不符合退稅的條件，而根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第14號：

三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

可見，企業(yè)還是應該遵守稅法規(guī)范，出現(xiàn)違法情況，信用等級低等情況將導致無法享受稅收優(yōu)惠政策。

【第13篇】如何買增值稅票進項

《芳芳說稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

企業(yè)的增值稅進項票不夠怎么辦？成本票不足怎么辦？總要不少企業(yè)老板、財務存在這方面的困擾，確實對于企業(yè)而言，進項成本欠缺早已成為企業(yè)的通病，增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)的兩大稅種。

對于企業(yè)而言，成本票欠缺就會導致企業(yè)賬面利潤虛高，稅前抵扣不足，企業(yè)所得稅就會多繳納，而企業(yè)進項欠缺就會導致企業(yè)多繳納增值稅，這兩大稅種也是企業(yè)不可避免的，不少企業(yè)都因為企業(yè)稅負重苦不堪言。

現(xiàn)在大多數(shù)服務類企業(yè)，比如設計企業(yè)、廣告企業(yè)、信息技術服務類型的企業(yè)都存在成本進項欠缺的稅務問題，這也是企業(yè)的一大痛點，其實無論是服務類企業(yè)還是貿易類企業(yè)稅負壓力重的問題，都建議通過合理的業(yè)務拆分、利用稅收優(yōu)惠政策來進行合理的降低稅負壓力。

像一些地方性都會有很多稅收優(yōu)惠政策，比如對稅負重的企業(yè)能夠享受獎勵扶持，能減輕企業(yè)的稅收成本，增加企業(yè)的稅后利潤，或是在一些能做個人獨資企業(yè)和個體工商戶的核定征收。

企業(yè)扶持獎勵政策——有限公司

對于企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅進行獎勵扶持補貼，在地方留存的基礎上進行獎勵扶持，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%。

增值稅：在地方留存的基礎上獎勵企業(yè)70%-90%，

企業(yè)所得稅：在地方留存的基礎上獎勵企業(yè)70%-90%，

企業(yè)當月納稅，獎勵扶持補貼次月到賬

個獨、個體核定個人所得稅

操作模式就主要是“業(yè)務拆分”、“業(yè)務分流”，用新成立的個獨、個體對外承接業(yè)務，做到銀行流水、合同、發(fā)票三流一致。核定個人所得稅稅率在0.3%-0.6%，綜合稅率1.6%左右，企業(yè)不需要繳納分紅稅和企業(yè)所得稅，完稅后賬戶上的簽可以自由支配。

除此外像企業(yè)和個人發(fā)生的一些業(yè)務往來，個人是沒有辦法開具發(fā)票的，就可以辦理稅務臨時登記，到稅務大廳代開發(fā)票，綜合稅率2.5%左右，1-3個工作日出票，基本上全類名都能代開，出具完稅憑證。

版權聲明：本文轉自《芳芳說稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務知識，可關注《芳芳說稅》了解~

【第14篇】光伏即征即退進項稅票能抵扣嗎

增值稅即征即退是什么？哪些范圍可以享受增值稅即征即稅優(yōu)惠政策呢？退稅比例是多少呢？不要擔心，與其獨自思考，不如跟著網(wǎng)校來學習，只要3分鐘，教您如何看懂增值稅退稅相關程序。

一、增值稅即征即退定義

指稅務機關對按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。

二、增值稅即征即退范圍

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

（三）動漫企業(yè)增值稅即征即退

（四）資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退

（五）飛機維修勞務增值稅即征即退

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

（八）管道運輸服務增值稅即征即退

三、退稅比例

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

按照（財稅﹝2016﹞52號）文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍規(guī)定。假設重慶2016最低工資標準為1500人/月，可退稅標準為1500*4=6000元，全年為6000*12=72000元，大于2023年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標準37000人/年。

ps：

1.納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險的社會保險。

4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

5.該納稅人信用級別為b級（含b級）以上。

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如x企業(yè)當月銷售xx系統(tǒng)500萬，進項稅額20萬，應退稅額是多少呢？

軟件銷售增值稅額=500/（1+17%）*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81萬。

ps：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權證書》或《軟件產品證書》

2.軟件測試報告

（三）動漫企業(yè)增值稅即征即退

已進行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的動漫產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實際稅負超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應提出申請，主管稅務機關按規(guī)定辦理。

（四）資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退

按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動物油和植物油為原料生產的廢油；利用廢渣資源生產的微晶玻璃、u型玻璃等，詳見《資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠項目》。

ps：

1.公司必須為一般納稅人；

2.銷售綜合利用產品和勞務，為非禁止類、限制類項目；

3.銷售綜合利用產品和勞務，為非“高污染、高環(huán)境風險”產品或者重污染工藝；

4.如果做的是危險廢物利用，必須取得省級以上環(huán)保部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)驗許可證》，而該危險廢物的利用在許可經(jīng)驗范圍內；

5.資料必須齊全。

6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術標準和相關條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環(huán)境保護的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達的次月算起，三年內不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

8.納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

（五）飛機維修勞務增值稅即征即退

飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

裝機容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產電力產品，增值稅實際稅負超過8%的部分實行即征即退。

ps：優(yōu)惠政策截止至2023年12月31日。

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。

（八）管道運輸服務增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的實行增值稅即征即退。

四、虛假退稅需要承擔的后果

（一）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準類或備案類減免稅的，對符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務。納稅人在稅務機關后續(xù)管理中不能提供相關印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關規(guī)定處理。

稅務機關在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應及時開展后續(xù)管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。對政策適用錯誤的告知納稅人變更備案，對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關規(guī)定處理。

（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當月起36個月內停止其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。

學習更多財務知識 請關注微信公眾號：正保教育開放平臺

【第15篇】進項稅票據(jù)怎么認證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務平臺（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號碼或銷方稅號查詢認證發(fā)票

a.同一家進項發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識別號進行查詢；進行發(fā)票是很簡單的。

b.如果輸入發(fā)票號碼或者納稅識別號無法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識別號是正確的有可能是對方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應商開錯了納稅識別號，只能退給供應商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計，點擊統(tǒng)計查詢然后確認簽名（實際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認證完成可以抵扣統(tǒng)計到了。

說明：

1）收到負數(shù)發(fā)票，是不用在認證平臺認證的，需要在申報增值稅時進行

進項稅轉出。

2）小汽車、貨車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認證抵扣的。

3）開具的高速過路費發(fā)票也是可以抵扣認證。

（圖片源自網(wǎng)絡）

【第16篇】簡易增值稅票進項稅可以抵扣

目前可以抵扣進項稅的主要是增值稅專用發(fā)票，海關進口繳款書、稅收通用繳款書以及機動車專用發(fā)票，但是有些普通發(fā)票也是可以抵扣進項稅的，有的是按照發(fā)票上面的稅額來抵扣，有的是計算抵扣，也就是通過計算出進項稅額，通過填報申報表中的對應項目來抵扣進項稅。同時我們還需要考慮的是，這些發(fā)票的用途是否用于了稅法中規(guī)定的不得抵扣的項目，如果不屬于不得抵扣的范圍內，那么我們就可以抵扣進項稅。

下面就列舉了8種可以抵扣進項稅的普通發(fā)票。

第一種是征稅的通行費增值稅電子普通發(fā)票

這是可以通過發(fā)票勾選平臺進行抵扣，并且該通行費必須是收費的，那些免費的通行費普通發(fā)票是不能抵扣進項稅的。

第二種是我們支付的橋、閘通行費

屬于計算抵扣的方式，按照通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%來計算抵扣。

第三種是旅客運輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票

上面一定要是單位的抬頭哦，直接按照發(fā)票上面的稅額進行抵扣；按照目前的政策，公共交通運輸可以免征增值稅，那么這種情況下取得的免稅發(fā)票就不可以抵扣啦。

第四種是注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本單位的員工，如果是為非單位的人員承擔的飛機票是不能抵扣的，這種情況屬于業(yè)務招待費了，在稅法中是不得抵扣的項目。

第五種，注明旅客身份信息的鐵路車票

也是屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

第六種是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

屬于計算抵扣方式，可以抵扣的進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

同樣的道理，第五種、第六種的旅客均為本單位員工才行。

第七種農產品銷售發(fā)票

這種發(fā)票是指農業(yè)生產者銷售自產農產品，按照稅法的規(guī)定，適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，也是免稅的發(fā)票。如果企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進項稅額為，直接用發(fā)票金額乘9%，也是屬于計算抵扣的方式。

第八種農產品收購發(fā)票

農產品收購發(fā)票是指收購單位向農業(yè)生產者個人收購自產免稅農業(yè)產品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票，這是非常特殊的發(fā)票，也是唯一的一種由購貨方來開具的發(fā)票。 常見的就是帶有收購字樣的農產品增值稅電子普通發(fā)票。

企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進項稅額為收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額，同樣屬于計算抵扣的方式。