收入納稅標(biāo)準(zhǔn)（16篇）

【第1篇】收入納稅標(biāo)準(zhǔn)

還在為企業(yè)所得稅中的稅前扣除比例太多記不清而煩惱嗎？別急別急，3張表幫你搞定，快來一起學(xué)習(xí)吧。

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工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表

項目

具體類型

相關(guān)規(guī)定

工資薪金

一般情況

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。扣除比例：100%。

職工保險

基本社會保險費和住房公積金

企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。扣除比例：100%。

補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險

企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

企業(yè)責(zé)任保險支出

《國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。扣除比例：100%。

職工福利費

不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工工會經(jīng)費

不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工教育經(jīng)費

不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

黨組織工作經(jīng)費

不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。

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業(yè)務(wù)招待費及廣宣費稅前扣除匯總表

項目

具體類型

相關(guān)規(guī)定

業(yè)務(wù)招待費

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

一般企業(yè)

不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)

不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

煙草企業(yè)

一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3

捐贈稅前扣除匯總表

項目

時間

相關(guān)規(guī)定

公益性捐贈

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

扶貧捐贈

2023年1月1日至2025年12月31日

企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

冬奧、殘奧捐贈

對企業(yè)、社會組織和團(tuán)體贊助、捐贈北京2023年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金、物資、服務(wù)支出，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除。

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企業(yè)手續(xù)費和傭金支出

企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。

保險企業(yè)：發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額。

【第2篇】收入類稅收如何納稅調(diào)整

溫馨提示：2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開始！在辦理個稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個人收入納稅情況非常重要。

2022

年度盤點

如何便捷地查到全年的收入納稅明細(xì)呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來吧！

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下載個人所得稅app

在手機應(yīng)用市場搜索“個人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。

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查詢收入納稅明細(xì)

第一步

進(jìn)入app首頁，下滑頁面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點擊【收入納稅明細(xì)查詢】。

第二步

納稅記錄年度自動選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項綜合所得已申報收入和稅額合計。

第三步

點擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)可以查看詳細(xì)信息，如對信息有異議，請及時與扣繳單位核實后，選擇申訴。

- 申訴須知 -

在提交申訴之前，請先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實，并確保申訴情況屬實。

如果屬于下列情形之一的，可能是正?，F(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實：

1.您的離職時間與收入納稅明細(xì)的稅款所屬期間隔不超過2個月的（扣繳義務(wù)人可能會在次月為您申報上月收入）；

2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報；

3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費、顧問費、利息、稿費、租金、中獎等收入；

4.被申訴扣繳單位變更名稱；

5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報的勞務(wù)派遣方。

您學(xué)會了嗎？趕快使用吧！

這一年努力的您一定收獲滿滿，

新的一年更要信心足足哦！

來源：河南稅務(wù)

【第3篇】什么一般納稅人收入

情景一：我司為一家酒店經(jīng)營企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，本月因某兄弟單位經(jīng)營不善而出現(xiàn)資金短期情形，我司向?qū)Ψ教峁┝私杩?，由于金額很大，利息收入金額偏大，預(yù)計將會導(dǎo)致連續(xù) 12 個月的累計銷售額超過 500 萬元。請問，我司因偶然發(fā)生貸款服務(wù)取得利息收入導(dǎo)致的累計銷售額超過 500 萬元，我司是否需要轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人？

答：根據(jù)財稅[2016]36 號附件 1 第三條、財稅[2018]33 號第一條以及《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，即超過 500 萬元的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。其中，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入 應(yīng)稅行 為年應(yīng) 稅銷售 額。由于貴司偶然發(fā)生的是貸款服務(wù)，故貴司取得的利息收入仍需要并入到年應(yīng)稅銷售額當(dāng)中。因此，因偶然發(fā)生的貸款服務(wù)取得的利息收入導(dǎo)致累計銷售額超過 500 萬元后，貴公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為增值稅一 般納稅 人。

相關(guān)規(guī)定：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號）附件 1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅[2018]33 號）

一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500 萬元及以下。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》

第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷 售額， 不計入 應(yīng)稅行 為年應(yīng) 稅銷售 額。

【第4篇】小規(guī)模納稅人取得收入會計分錄

增值稅小規(guī)模納稅人的征收方式與一般納稅人不同，采用的是簡易計稅方式計稅，因此，企業(yè)無論取得的是增值稅普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票都不得抵扣進(jìn)項稅，其進(jìn)項稅額計入成本費用總額。那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)收到普通發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

小規(guī)模納稅人在原材料或固定資產(chǎn)采購時，收到銷貨方提供的增值稅普通發(fā)票，則按照發(fā)票上列示的采購成本金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，即借記“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”等會計科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會計科目。

小規(guī)模納稅人在支付會議費或業(yè)務(wù)宣傳費時，收到對方提供的增值稅普通發(fā)票，需要按照發(fā)票上列示的金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，即借記“管理費用”或“銷售費用”等會計科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等會計科目。

比如，某小規(guī)模納稅人企業(yè)9月份采購原材料一批，采購成本（價稅合計）為50萬元，企業(yè)收到銷貨方開具的增值稅普通發(fā)票，企業(yè)還沒有支付采購款。

小規(guī)模納稅人企業(yè)的賬務(wù)處理為，借：原材料——xx材料 50萬元

貸：應(yīng)付賬款——xx供應(yīng)商 50萬元。

小規(guī)模納稅人適用簡易價稅方式計稅，其增值稅的計算公式為，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）*征收率。征收率一般為3%，目前執(zhí)行的是1%的優(yōu)惠稅率。

從小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅簡易計稅方法的計算公式就可以看出，小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中，無論取得的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，其進(jìn)項稅額均不得抵扣，其進(jìn)項稅額應(yīng)全部計入成本費用金額。

小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營和會計核算中，沒有必要取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票就可以了，但不能不去索取發(fā)票，畢竟不要發(fā)票的遺留問題會很多。現(xiàn)實中，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票所支付的成本，一般會大于取得增值稅普通發(fā)票所付出的成本，這一點無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均是如此，那么小規(guī)模納稅人就沒有必要索取增值稅專用發(fā)票了。

另外，增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票也同樣不得抵扣進(jìn)項稅，其會計處理與小規(guī)模納稅人是相同的，也就是進(jìn)項稅計入了原材料等相關(guān)成本費用的成本費用。這也是一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票的重要性，在銷項稅額一定的前提下，進(jìn)項稅額的大小直接決定了企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的多少。

總之，小規(guī)模納稅人在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，收到的增值稅普通發(fā)票，需要按照含稅金額繳納成本費用，并根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計入不同的會計科目，即借記“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”“管理費用”和“銷售費用”等會計科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會計科目。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年4月29日

【第5篇】勞務(wù)派遣收入如何納稅

01

什么是勞務(wù)派遣？

有哪些相關(guān)規(guī)定？

勞務(wù)派遣，是指勞務(wù)派遣單位招用勞動者簽訂勞動合同后，按照與用工單位簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議將勞動者派到用工單位，由用工單位對勞動者的勞動過程進(jìn)行指揮、監(jiān)督和管理的一種用工形式。

勞務(wù)派遣特殊規(guī)定：

一、經(jīng)營勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法申請行政許可

根據(jù)《勞務(wù)派遣行政許可實施辦法》相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依法申請行政許可。對于未經(jīng)許可，擅自經(jīng)營勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的，由人力資源社會保障行政部門責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款。

二、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立二年以上的固定期限勞動合同

根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》相關(guān)規(guī)定，勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者訂立的勞動合同，應(yīng)當(dāng)載明被派遣勞動者的用工單位以及派遣期限、工作崗位等情況。

勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立二年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬；被派遣勞動者無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬。

三、用工單位使用的勞務(wù)派遣工不得超過用工總量的10%

根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，用工單位只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上使用被派遣勞動者。用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%。

02

勞務(wù)派遣單位如何選擇計稅方法及發(fā)票開具？

如何選擇發(fā)票開具及計稅方法？

（一）稅目

勞務(wù)派遣：人力資源服務(wù)*勞務(wù)派遣服務(wù)費

（二）開票方法及計稅

勞務(wù)派遣計稅方法

納稅人

計稅方法

稅率（征稅率）

征稅銷售額

增值稅計算公式

一般納稅人

一般計稅（全額征稅）

6%

全額：（收到全部價款及價外費用）

應(yīng)繳納的增值稅=全額/（1+6%）*6%-進(jìn)項

簡易計稅（差額征稅）

5%

差額：（收到全部價款和價外費用-支付給派遣員工的工資及五險一金等）

應(yīng)繳納的增值稅=差額/（1+5%）*5%

小規(guī)模納稅人

簡易計稅（全額征稅）

3%（一般情況）

全額：（收到全部價款及價外費用）

應(yīng)繳納的增值稅=全額/（1+3%）*3%

簡易計稅（差額征稅）

5%

差額：（收到全部價款和價外費用-支付給派遣員工的工資及五險一金等）

應(yīng)繳納的增值稅=差額/（1+5%）*5%

勞務(wù)派遣開票方法

納稅人

計稅方法

稅率（征稅率）

開票類型

開票方法

一般納稅人

一般計稅（全額征稅）

6%

全額開具6%普票

自行開票，在開票系統(tǒng)中選擇全額開專票或全額開普票

全額開具6%專用

簡易計稅（差額征稅）

5%

全額開具5%普票

自行開票，在開票系統(tǒng)中選擇全額開普票

差額開具5%兩票

自行開票，差額部分開專票，扣除部分開普票

差額開具5%專票

自行開票，在開票系統(tǒng)中選擇“差額征稅”功能，開差額部分的專票

小規(guī)模納稅人

簡易計稅（全額征稅）

3%（一般情況）

全額開3%普票

自行開票或代開

全額開具3%專用

簡易計稅（差額征稅）

5%

全額開具5%普票

自行開票，在開票系統(tǒng)中選擇全額開普票

差額開具5%兩票

自行開票，差額部分開專票，扣除部分開普票

差額開具5%專票

自行開票，在開票系統(tǒng)中選擇“差額征稅”功能，開差額部分的專票

提示：

小規(guī)模納稅人，全額納稅 3%或者差額納稅5%

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。（僅針對開具普通發(fā)票）

03

差額開票全流程及如何申報

差額征稅如何開具發(fā)票？下面小慧就給小伙伴們舉個例子。

例如：甲勞務(wù)派遣公司，是增值稅一般納稅人，適用差額征稅，2023年9月向用工單位乙公司收取4806.52元，發(fā)放勞務(wù)派遣員工工資、社會保險、公積金合計4606.53元，該勞務(wù)派遣企業(yè)選擇差額計稅，簡易計稅方法：

計稅銷售額=4806.52－4606.53=199.99元

應(yīng)納增值稅額＝（4806.52－4606.53）÷(1+5%)×5%＝9.52元

則甲公司財務(wù)有三種開票方式：

開具一張金額為4806.52元的普票（用人單位不能抵扣進(jìn)項）

開具一張金額為199.99元的專票（用人單位只能根據(jù)專票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅）和一張金額為4606.53元的普票

使用新系統(tǒng)中差額開具功能，開具一張總額為4809.52元、征收率為5%的增值稅專用發(fā)票，用人單位拿到發(fā)票后，按照發(fā)票上的稅額“9.52”抵扣進(jìn)項。其中扣除部分4606.53元不能開具專票，會體現(xiàn)在備注中。

如下圖：

這里很多小伙伴不知道怎么在差額征稅開票功能填開發(fā)票，這里貓叔給大家協(xié)商方法。

開具方法：打開新系統(tǒng)種差額征稅開具功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)會自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

下面我們就以具體案例來看看如何申報？

第一步：填報附表一

差額扣除部分的金額填寫在9b行12列

第二步：填寫附表三

第三步：主表申報

第5行'本月數(shù)”填寫扣除之前的不含稅銷售額。

提供勞務(wù)派遣服務(wù)一般納稅人的申報就基本完成了

【第6篇】一般納稅人無票收入怎么報稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入，很多人會很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯誤的。今天小編就聊聊這個無票收入。

無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無票收入后再開發(fā)票是否會重復(fù)納稅。

確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入，本次申報以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實際稅負(fù)等。

【第7篇】小規(guī)模納稅人主營業(yè)務(wù)收入

小規(guī)模納稅人無票收入同有票收入一樣，都需要按照稅法的規(guī)定及時申報繳納增值稅。小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，難免會存在不需要增值稅發(fā)票的客戶，這類客戶或消費者主要為個人。而小規(guī)模納稅人收到不需要開具增值稅發(fā)票客戶的收入，即無票收入怎樣申報增值稅呢？

1、享受免稅政策無票收入的財稅處理。按照財稅公告【2023年】第1號政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元，免征增值稅。也就是說，小規(guī)模納稅人沒有達(dá)到起征點，是不需要繳納增值稅，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

享受免征增值稅小規(guī)模納稅人的無票收入，需要進(jìn)行會計處理（統(tǒng)一有票收入）。其會計處理為，業(yè)務(wù)發(fā)生時，借記：銀行存款（或現(xiàn)金），貸記：主營業(yè)務(wù)收入，貸記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；享受免稅時，借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸記：營業(yè)外收入。

免稅無票收入的納稅申報。免征增值稅的小規(guī)模納稅人在進(jìn)行季度增值稅申報時（小規(guī)模納稅人多以季度為申報納稅期的），將取得的無票收入時分別填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”和主表第10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額（公司填）”，如果小規(guī)模納稅人為個體工商戶，需要將無票收入填列在主表第11欄次“未達(dá)起征點銷售額”。

2、無票收入超過免稅額的納稅申報。小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額（含無票銷售額）超過免稅額的，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。在進(jìn)行季度增值稅申報時，將取得無票收入的應(yīng)稅銷售額按照適用的征收率，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表的相關(guān)欄次。

如果小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，在《增值稅及附加稅費申報表》上將無票收入填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”；如果小規(guī)模納稅人適用的是5%的征收率，其無票收入填列在主表第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

3、銷售使用過固定資產(chǎn)取得的無票收入，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表第7 欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

總之，小規(guī)模納稅人無票收入同有票收入一樣申報繳納增值稅。在填列《增值稅及附加稅申報表》時，分別按照免稅無票收入和超過免稅額無票收入，填列在主表的第9欄次、第10欄次和第11欄次，以及第1欄次、第4欄次和第7欄次等，進(jìn)行增值稅納稅申報。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年7月3日

【第8篇】小規(guī)模納稅人按收入交什么個稅

前不久，vy、pr、lss等主播被稅務(wù)稽查后分別補稅上億，這是大部分老百姓一輩子不能達(dá)到的收入！網(wǎng)紅主播直播帶貨真的很賺錢嗎？今天我們來了解一下網(wǎng)紅主播的稅務(wù)問題，賺錢到底按照什么交稅、到底要交多少稅？

圖片來源網(wǎng)絡(luò)

想了解主播交稅，首先我們得了解，網(wǎng)紅直播與直播平臺的合作方式有哪幾種，才能更好去定性稅務(wù)上按照什么處理。主播和直播平臺主要有三種合作方式：

1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播軟件進(jìn)行直播。

2.平臺與經(jīng)紀(jì)公司合作，由mcn公司來協(xié)調(diào)主播進(jìn)行直播。

3.平臺和主播直接進(jìn)行簽約。

★

不同的方式交稅自然是不同的，那么到底交哪些稅呢？我們一起來看一下：

一、主播成立工作室

主播個人成立工作室，與平臺形成合作關(guān)系。是目前主播最常用的經(jīng)營模式，一般會注冊個體工商戶，取得的收入按照“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。首要會涉及到的稅種為：增值稅、附加稅、個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

二、主播作為員工

主播是直播平臺的員工，直播平臺為其發(fā)放“工資薪金“，為其代扣代繳個人所得稅，因為直播和平臺是勞動合同關(guān)系。

圖片來源網(wǎng)絡(luò)

三、個人與經(jīng)紀(jì)公司簽署合約

主播和經(jīng)紀(jì)公司簽署協(xié)議。

①如果簽訂的是勞務(wù)合同，經(jīng)紀(jì)公司要按照“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳主播個人所得稅。除此之外，還需要繳納增值稅和附加稅。

②若是簽訂的是勞動合同，需要按照“工資薪金”預(yù)扣預(yù)繳主播個人所得稅 。

四、個人直接與直播平臺簽署合約

和平臺存在勞務(wù)關(guān)系，主播是以獨立身份在直播平臺工作的。平臺按照“勞務(wù)報酬”扣繳個人所得稅。勞務(wù)報酬的個稅比例如圖：

為了更加了解稅負(fù)對比，我們舉個例子：

第一種情況：

如果主播與平臺是勞動關(guān)系，平臺幫助員工代扣代繳“工資薪金”綜合所得個稅。比如主播是年收入100萬工資，那么按照“工資薪金”需要交稅：100w*45%-18.19=26.81w.如果是工資收入，則需要交稅26.81w。

第二種情況：

假設(shè)主播與經(jīng)紀(jì)公司是勞務(wù)關(guān)系（不考慮工資薪金，只為計算不同稅負(fù)），則主播交稅：100w*40%-7000=39.3w.

第三種情況：

如果主播成立個體工商戶，采用有稅收優(yōu)惠的地方，按正常情況下，綜合稅負(fù)0.4%（含增值稅、附加稅及所得稅等),則100w*0.04%=0.4w。目前國家給予優(yōu)惠年銷售額（不含稅）500萬以下小規(guī)模納稅人免增值稅。如果是專票，另外需要增加3個點稅負(fù)，但是綜合下來，仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于按照“工資薪金”、“勞務(wù)報酬”的稅負(fù)。但是??！主播和平臺發(fā)生存在真實的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才可以開票，合理合法的業(yè)務(wù)，合理合法的利用國家政策，不能濫用政策，逃避納稅的責(zé)任。

圖片來源網(wǎng)絡(luò)

補充：以下按照“工資薪金”的綜合所得稅稅率表：

參考文件：

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

特此公告。

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來源：世杰財稅筆記

【第9篇】動產(chǎn)租賃收入納稅

在適用稅率上，《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。但對以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)可以選擇簡易計稅，按照3%征收率計算繳納增值稅。為了降低建筑行業(yè)稅負(fù)，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定，自2023年5月1日起，對納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的行為，從原來按照有形動產(chǎn)租賃項目改為按照“建筑服務(wù)”項目繳納增值稅，相應(yīng)增值稅適用稅率為11%。建筑施工設(shè)備提供的經(jīng)營租賃服務(wù)并配備操作人員，雖然改為按照“建筑服務(wù)”項目繳納增值稅，但對以納入營改增試點之日前取得的設(shè)備，仍然可以選擇簡易計稅，按照3%征收率計算繳納增值稅。

根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件2規(guī)定，一般納稅人存在跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。所以，建筑施工設(shè)備提供的經(jīng)營租賃服務(wù)并配備操作人員既然按照建筑服務(wù)繳納增值稅，相應(yīng)跨地區(qū)提供的租賃服務(wù)業(yè)應(yīng)當(dāng)就地預(yù)繳增值稅。

舉例

a公司機構(gòu)所在地為h市，一般納稅人，主營建筑施工設(shè)備配套操作人員出租業(yè)務(wù)，將一套設(shè)備出租給j市的b建筑公司，2023年1月取得該業(yè)務(wù)的租賃收入222000元(含稅)。a公司應(yīng)在j市主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅，應(yīng)預(yù)繳稅款為4000元[222000÷(1+11%)×2%]，a公司應(yīng)向h市主管國稅機關(guān)進(jìn)行納稅申報，應(yīng)補稅額為18000元[222000÷(1+11%)×11%-4000]。如果設(shè)備為營改增試點之日前取得，如果選擇簡易計稅方法，則按照3%就地預(yù)繳增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》四十一條規(guī)定：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。建筑施工設(shè)備提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，但不配備操作人員，如果跨地區(qū)提供租賃服務(wù)，則取得的租賃收入應(yīng)當(dāng)回機構(gòu)所在地申報繳納增值稅，不需要在提供租賃服務(wù)所在地預(yù)繳增值稅。

平法鋼筋算量與下料、手工算量與軟件算量（廣聯(lián)達(dá)、魯班、 bim軟件）對照書籍征訂單

一、平法鋼筋基礎(chǔ)、梁、墻、柱、樓梯

序號

書名

作者

每冊頁碼

出版日期

定價（元）

1

平法鋼筋算量案例精解

張國棟

150

2017.7

25

2

平法鋼筋-板

張國棟

200

2017.7

31

3

平法鋼筋基礎(chǔ)、梁、墻、柱、樓梯

張國棟

220

2017.7

34

4

平法鋼筋-柱

張國棟

220

2017.7

34

二、全國建設(shè)行業(yè)中等職業(yè)、高職高專、普通高等教育教育實訓(xùn)規(guī)劃教材（建筑工程、裝飾裝修工程）

序號

書名

作者

每冊頁碼

出版日期

定價（元）

1

全國建設(shè)行業(yè)中等職業(yè)教育實訓(xùn)規(guī)劃教材-建筑工程

張國棟

250

2017.7

39

2

全國建設(shè)行業(yè)高職高專教育實訓(xùn)規(guī)劃教材-建筑工程

張國棟

250

2017.7

39

3

全國建設(shè)行業(yè)普通高等教育實訓(xùn)規(guī)劃教材-建筑工程

張國棟

250

2017.7

39

4

全國建設(shè)行業(yè)中等職業(yè)教育實訓(xùn)規(guī)劃教材-裝飾裝修工程

張國棟

250

2017.7

39

5

全國建設(shè)行業(yè)高職高專教育實訓(xùn)規(guī)劃教材-裝飾裝修工程

張國棟

250

2017.7

39

6

全國建設(shè)行業(yè)普通高等教育實訓(xùn)規(guī)劃教材-裝飾裝修工程

張國棟

250

2017.7

39

通知

棟梁教育造價實操面授培訓(xùn)開班啦！趕快報名參加吧！

序號

日期

開班計劃

1

2023年9月17日（周日）

142班

2

2023年10月1日（周日）

143班

3

2023年10月15日（周日）

144班

4

2023年10月29日（周日）

145班

5

2023年11月12日（周日）

146班

【第10篇】企業(yè)利息收入如何納稅

各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識點是：企業(yè)所得稅借款利息費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

我們學(xué)習(xí)的時候我先把那些難理解的幾個政策表述給先簡化先。

金融企業(yè)（我們且稱為“銀行”）：是指各類銀行、保險公司及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)；

非金融機構(gòu)（我們且稱為“其他企業(yè)”）：指除上述金融企業(yè)以外的所有企業(yè)、事業(yè)單位以及社會團(tuán)體等企業(yè)或組織。

關(guān)聯(lián)企業(yè)（我們且稱為“同行”）

我們分四種情況說明：

1.不得扣除的情況（內(nèi)部不行）

其他企業(yè)（非銀行金融企業(yè)）內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除

也就是說，在同一家企業(yè)，同一個法人，一起合并交稅，內(nèi)部從左手到右手拆借貸款是不允許扣除的。

但集團(tuán)內(nèi)部母子公司分屬獨立的法人，獨立納稅，這種情況除外。

2.全額據(jù)實扣除的情況（有銀行參與的借款，其他企業(yè)向銀行借款，銀行向銀行借款）

其他企業(yè)向銀行借款的利息支出、銀行的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實扣除。

3.單限額扣除的情況（沒有銀行參與的借款）

其他企業(yè)向其他企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除。

也就是要按銀行同期利息算，防止你放高利貸又少交稅。

貼士：集團(tuán)內(nèi)部母子公司分屬獨立的法人，獨立納稅，按這條限額標(biāo)準(zhǔn)來扣。

4. 雙限額扣除的情況（關(guān)聯(lián)企業(yè)）

在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

①借款金額不超過權(quán)益性投資的2倍或5倍(銀行為5倍，其他企業(yè)為2倍)

也就是借款不得超過“入股”出借方份額的2倍或5倍，超過部分不“報銷”

②借款利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。

也就是，還是要按銀行同類利息算。

特殊情況：企業(yè)能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料并證明交易活動符合獨立交易原則，或者企業(yè)的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，不受債資比的限制，但是仍需要滿足一般原則，即借款利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。

總結(jié)來說：

內(nèi)部拆借肯定不能扣除

有銀行參與的可以據(jù)實扣除

沒有銀行參與的要按銀行同期利息算

關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，除了要按銀行同期利息算，借款總額還不能超過“投資入股”的2倍或5倍

我們出一道最復(fù)雜的計算題來算一下，就明白了。

例題：某生產(chǎn)企業(yè)2023年權(quán)益性投資為2000萬，當(dāng)年按金融機構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營資金6000萬，發(fā)生借款利息支出300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時，不得扣除的利息費用是多少？

我們審題，首先是關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)企業(yè)，然后是向非金融機構(gòu)借，有雙限制條件，一是要按同期同類金融企業(yè)利息算，這個題目直接給了；二是借款不超過權(quán)益性投資兩倍以內(nèi)的利息可以扣，超過部分不得扣。也就是說2000*2=4000。4000萬的借款產(chǎn)生的部分利息可以扣，2000萬產(chǎn)生的利息不能扣。

可以扣除的利息：300*（4000/6000）=200萬

不可以扣除的利息：300*（2000/6000）=100萬

你都學(xué)會了嗎？

每天學(xué)習(xí)一點點，每天進(jìn)步一點點。今天講課就講到這里。

【第11篇】小規(guī)模納稅人收入不超3萬

按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，在月度終了后，銷售額沒有超過15萬，申報表怎么填寫呢？

這個月只開了增值稅普通發(fā)票怎么填寫申報表？

這個月既開具了增值稅普通發(fā)票也開具了增值稅專用發(fā)票申報表怎么填寫？

這個月沒有開具發(fā)票，但是我仍然有收入，怎么填寫申報表？

1.開具增值稅普通發(fā)票<15萬

增值稅普通發(fā)票<15萬

2.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元

增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元

3.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬

增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬

以上是按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人申報表填報。同理，按季度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過45萬填寫方法同上圖。

參考文件：

國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第5號 2021-3-31

為貫徹落實全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號)的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管問題公告如下：

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第5號

【第12篇】小規(guī)模納稅人3萬以下免稅是含稅收入嗎

對營改增之后的應(yīng)稅項目，財稅2023年36號文附件一第35條，說明小規(guī)模納稅人的銷售額不包含應(yīng)納稅額。

第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

注意：包括連續(xù)12個月銷售額累計達(dá)到500萬就要升級為一般納稅人，這里所指的500萬也是不含稅。

第二、開專票是否占據(jù)免稅額度？

月度10萬季度30萬以內(nèi)免征，僅限于普票，不開票也算普票收入。只要開了專票就不能免稅，免稅不專票，專票不免稅。在免稅標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，只要開了專票就視為放棄免稅優(yōu)惠，所以要占用額度，例如季度開了20萬普票，15萬專票，超過了免稅標(biāo)準(zhǔn)，這35萬全都需要交稅。

第三，不含稅銷售額的計算方法是含稅銷售額/（1+3%），還是含稅銷售額/（1+1%）？

“依照3%征收率減按1%征收和減按1%征收率征收”是兩種減稅方式：

假設(shè)含稅銷售額20萬，依照3%征收率減按1%征收，征收率仍然是3%，不含稅銷售額就是20/（1+3%），這叫依照3%征收率，然后再減按1%征收，其應(yīng)納稅額為20/（1+3%）*1%，假設(shè)去掉前面依照3%征收率這個短語，只說按1%征收率征收，那就是說征收率降為了1%，銷售額就是20/（1+1%），應(yīng)納稅額為20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，

即銷售額：含稅銷售額/（1+1%）

應(yīng)納稅額：含稅銷售額/（1+1%）*1%

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號第二條

【第13篇】小規(guī)模納稅人收入會計分錄

小規(guī)模納稅人利息收入的會計分錄怎么做是財務(wù)工作中的常見問題，利息收入包括了存款收入、貸款利息及債權(quán)收入等。本文就針對小規(guī)模納稅人利息收入的會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人利息收入會計分錄

借：應(yīng)收利息

貸：財務(wù)費用——利息收入

收到利息收入后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息

企業(yè)借款利息收入是否需要繳納增值稅?

答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。

個人要借款給企業(yè)是需要繳納增值稅的，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，開票的同時需要繳納稅率為0.05%印花稅。對于股利、紅利所得還需繳納稅率為20%的個人所得稅。

1.如果是簽訂了借款合同的，則應(yīng)當(dāng)按照0.05‰貼花。

2.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應(yīng)當(dāng)全額根據(jù)“金融保險業(yè)”稅目5%繳納營業(yè)稅，對于利息收入，應(yīng)當(dāng)作為投資收益對企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納。

小規(guī)模納稅人銷售收入如何做會計分錄

小規(guī)模納稅人含義

小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。具體好處包括：

1.稅率低：小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2.靈活性更強：小規(guī)模納稅人可以隨時變更為一般納稅人，稅率由3%增長至16%。

3.認(rèn)定保準(zhǔn)低：2023年對小規(guī)模設(shè)定統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年銷售額如果沒有超過500萬，則均為小規(guī)模納稅人企業(yè);年銷售額如果超過了500萬元，則需申請成為一般納稅人。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第14篇】以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有

看題庫還有剩余，給延考的同學(xué)們。

祝你們，近期就能接到開考通知，并且都能順利通關(guān)。

答案在同名公眾號、相應(yīng)標(biāo)題鏈接的底部留言那里查看，一定要做完再去對答案，像考試一樣認(rèn)真對待。

[單選題]1.下列關(guān)于樣本量的說法，正確的是（ ）。

a 通常情況下，樣本中所包含的樣本量增大，相應(yīng)樣本估計量的抽樣誤差也會增大

b 要求的調(diào)查精度越高，所需要的樣本量就越小

c 隨著樣本量的增大，增加同等樣本量所增加的精度幅度呈下降趨勢

d 調(diào)查的限定時間、實施調(diào)查的人力資源并不是影響樣本量的客觀因素

[單選題]2.關(guān)于影響需求價格彈性的因素，下列表述錯誤的是（ ）。

a 一種商品有許多相近的替代品，則需求價格彈性大

b 時間越短，商品的需求彈性越大

c 生活基本必需品的需求價格彈性小

d 一種商品的用途越多，它的需求彈性就越大

[單選題]3.按照美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家科斯的觀點，關(guān)于交易費用的說法錯誤的是（ ）。

a 節(jié)約市場交易費用或交易成本是企業(yè)存在的根本原因

b 交易費用包括簽訂契約時交易雙方面臨的偶然因素所可能帶來的損失

c 交易費用包含簽訂契約及監(jiān)督和執(zhí)行契約所花費的成本

d 交易費用包含了企業(yè)生產(chǎn)成本

[單選題]4.下列屬于自然壟斷情形的是（ ）。

a 兩家企業(yè)共同控制一個市場

b 企業(yè)壟斷某種自然資源

c 政府對重要自然資產(chǎn)實行完全壟斷

d 一個企業(yè)能以低于兩個或更多企業(yè)的成本為整個市場供給一種產(chǎn)品

[單選題]5.下列關(guān)于完全壟斷企業(yè)定價的說法，錯誤的是（ ）。

a 需求價格彈性高，壟斷者可以確定較高的價格

b 隨著需求價格彈性絕對值的擴(kuò)大，價格將非常接近邊際成本

c 在邊際成本上的加價額占價格的比例應(yīng)該等于需求價格彈性倒數(shù)的相反數(shù)

d 一個壟斷企業(yè)索取的價格超過邊際成本的程度，受制于需求價格彈性

[單選題]6.對于鋼鐵廠來說，只有煉鋼工人和煉鋼爐結(jié)合起來，才有可能生產(chǎn)出鋼，這說明生產(chǎn)者對生產(chǎn)要素的需求是（ ）。

a 本源需求

b 獨立需求

c 復(fù)合需求

d 主觀需求

[單選題]7.可用于計算資本形成率和最終消費率的國內(nèi)生產(chǎn)總值的核算方法是（ ）。

a 支出法

b 收入法

c 生產(chǎn)法

d 綜合法

[單選題]8.關(guān)于總供給和總供給曲線，下列說法錯誤的是（ ）。

a 決定總供給的基本因素是價格與成本

b 長期總供給曲線是一條與橫軸相交的垂直線

c 短期總供給與價格總水平無關(guān)

d 短期中，工資和價格具有黏性

[單選題]9.關(guān)于經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的說法，正確的是（ ）。

a 經(jīng)濟(jì)增長比經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義更加廣泛

b 經(jīng)濟(jì)增長是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)

c 經(jīng)濟(jì)增長等同于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

d 經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約經(jīng)濟(jì)增長

[單選題]10.奧肯定律描述的是（ ）之間的具體數(shù)量相關(guān)關(guān)系。

a 經(jīng)濟(jì)波動和就業(yè)

b 經(jīng)濟(jì)增長和通貨膨脹

c 經(jīng)濟(jì)增長和居民收入

d 經(jīng)濟(jì)增長和失業(yè)

[單選題]11.下列政府對進(jìn)出口貿(mào)易的干預(yù)措施中，屬于非關(guān)稅壁壘的是（ ）。

a 反傾銷稅

b 出口信貸

c 衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)

d 征收高額進(jìn)口關(guān)稅

[單選題]12.下列生產(chǎn)方式中，屬于公共物品典型生產(chǎn)方式的是（ ）。

a 特許經(jīng)營

b 私人經(jīng)營

c 社會組織生產(chǎn)

d 政府生產(chǎn)

[單選題]13.衡量財政收入的不同口徑中，小口徑是在最小口徑基礎(chǔ)上增加了（ ）。

a 稅收收入

b 債務(wù)收入

c 社會保障繳費收入

d 納入一般預(yù)算的非稅收入

[單選題]14.關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的說法，錯誤的是（ ）。

a 房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納

b 房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

c 房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法

d 納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末

[單選題]15.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（ ）。

a 偶然所得

b 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

c 稿酬所得

d 勞務(wù)報酬所得

[單選題]16.根據(jù)政府間財政收入劃分原則，一般應(yīng)作為地方政府財政收入的是（ ）。

a 流動性強的稅收收入

b 收益和負(fù)擔(dān)能夠直接應(yīng)對的使用費收入

c 調(diào)動功能比較強的稅收收入

d 收入份額較大的主體稅種收入

[單選題]17.關(guān)于財政政策乘數(shù)的說法，錯誤的是（ ）。

a 當(dāng)社會總供給大于總需求時，政府應(yīng)該擴(kuò)大支出規(guī)模，保持一定赤字規(guī)模

b 購買支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，這表明增加財政支出政策對經(jīng)濟(jì)增長的作用大于減稅政策

c 邊際消費傾向為0.8，則稅收乘數(shù)為－4

d 平衡預(yù)算乘數(shù)始終為1，說明政府實行平衡預(yù)算政策對宏觀經(jīng)濟(jì)既無擴(kuò)張效應(yīng)也無緊縮效應(yīng)

[單選題]18.下列選項中，不屬于財政政策工具的是（ ）。

a 補貼政策

b 公債政策

c 匯率政策

d 稅收政策

[單選題]19.關(guān)于一般性貨幣政策工具的說法，正確的是（ ）。

a 法定存款準(zhǔn)備金率政策通常被作為經(jīng)常性政策工具來使用

b 沒有稅收政策的配合，公開市場業(yè)務(wù)無法發(fā)揮作用

c 公開市場業(yè)務(wù)使中央銀行能夠隨時根據(jù)金融市場變化，經(jīng)常、連續(xù)地買賣國債

d 法定存款準(zhǔn)備金率對貨幣乘數(shù)的影響很小

[單選題]20.在貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表中，列入資產(chǎn)方的國外資產(chǎn)項目的是（ ）。

a 貨幣黃金

b 不計入儲備貨幣的金融性公司存款

c 儲備貨幣

d 政府存款

[單選題]21.下列貸款中，不屬于擔(dān)保貸款的是（ ）。

a 保證貸款

b 信用貸款

c 抵押貸款

d 質(zhì)押貸款

[單選題]22.源于“金融不穩(wěn)定假說”的理論是（ ）。

a 公共利益論

b 保護(hù)債權(quán)論

c 金融風(fēng)險控制論

d 金融全球化理論

[單選題]23.關(guān)于金融危機的說法，錯誤的是（ ）。

a 金融危機指一個國家或幾個國家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)出現(xiàn)急劇、短暫和超周期的惡化

b 金融危機會使一國實體經(jīng)濟(jì)受到影響，但不會導(dǎo)致金融市場崩潰

c 金融危機的發(fā)生具有頻繁性、廣泛性、傳染性和嚴(yán)重性的特點

d 幾乎所有的國家都曾經(jīng)遭受過金融危機的侵襲

[單選題]24.關(guān)于國際儲備管理的說法，錯誤的是（ ）。

a 實行儲備貨幣多樣化可以減少外匯儲備風(fēng)險

b 應(yīng)當(dāng)在考慮流動性和盈利性的條件下確定流動性結(jié)構(gòu)

c 應(yīng)滿足在一定風(fēng)險的條件下獲取盡可能高的預(yù)期收益

d 過多的外匯儲備可以用來滿足交易性需求，不會帶來負(fù)面影響

[單選題]25.關(guān)于國際貨幣基金組織貸款的說法，正確的是（ ）。

a 該貸款通常沒有附加政策條件

b 該貸款種類單一且固定不變

c 減貧與增長貸款是最早設(shè)立的一種貸款

d 該貸款主要幫助成員國解決國際收支問題

[單選題]26.下列屬于半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的是（ ）。

a 音頻信息

b 視頻信息

c 員工簡歷

d 辦公文檔

[單選題]27.關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)差的表述，錯誤的是（ ）。

a 用來測量數(shù)據(jù)的離散程度

b 與原始數(shù)據(jù)具有相同的計量單位

c 標(biāo)準(zhǔn)差越小，均值的代表性越差

d 能夠度量數(shù)值與均值的平均距離

[單選題]28.關(guān)于離散系數(shù)的說法，正確的是（ ）。

a 主要用于同類別數(shù)據(jù)離散程度的比較

b 不能直接用來比較變量的離散程度

c 可以表示為方差與均值的比值

d 能夠消除觀測值水平和測度單位對測度值的影響

[單選題]29.某廠共有職工1500人，其中管理人員300人，其他為生產(chǎn)工人，如果采取分層抽樣方法抽取容量為200的樣本調(diào)查員工薪酬，那么管理人員、生產(chǎn)工人抽取的人數(shù)分別為（ ）。

a 50，150

b 40，160

c 100，100

d 60，140

[單選題]30.下列回歸模型中，屬于一元線性回歸模型的是（ ）。

a y＝β0＋β1x1＋β2x2＋ε

b y＝β0＋β1x1＋β2x22＋ε

c y＝β0＋β1x2＋ε

d y＝β0＋β1x＋ε

[單選題]31.下列決定系數(shù)的取值中，說明回歸模型擬合效果最好的是（ ）。

a 0.983

b 0.125

c 0.764

d 0.836

[單選題]32.多元回歸模型在實際應(yīng)用中，隨著自變量個數(shù)的增加，決定系數(shù)r2會（ ）。

a 增大

b 減少

c 等于0

d 等于1

[單選題]33.我國2005—2023年某些年份第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)如下表所示：

我國2005—2023年平均每年第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)是（ ）萬人。

a 12480

b 12918

c 14000

d 14412

[單選題]34.如果以yt表示第t期實際觀測值、ft表示第t期指數(shù)平滑預(yù)測值、α表示平滑系數(shù)，則指數(shù)平滑預(yù)測法的計算公式為（ ）。

a ft＋1＝αyt＋1＋（1－α）ft

b ft＋1＝αyt＋（1－α）ft

c ft＋1＝α（ft＋yt）

d ft＋1＝αft

[單選題]35.下列負(fù)債中，屬于非流動負(fù)債的是（ ）。

a 應(yīng)付債券

b 短期借款

c 應(yīng)付賬款

d 預(yù)收賬款

[單選題]36.下列會計要素中，反映企業(yè)經(jīng)營成果的是（ ）。

a 資產(chǎn)

b 費用

c 所有者權(quán)益

d 現(xiàn)金流量

[單選題]37.構(gòu)成了確認(rèn)收入和費用的基礎(chǔ)，也進(jìn)一步構(gòu)成了資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)基礎(chǔ)的是（ ）。

a 會計憑證

b 會計循環(huán)

c 權(quán)責(zé)發(fā)生制

d 會計計量

[單選題]38.記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點是（ ）。

a 詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況

b 編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量大

c 反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系

d 減輕了登記總分類賬的工作量

[單選題]39.假設(shè)某企業(yè)2023年實現(xiàn)營業(yè)收入8200萬元，發(fā)生營業(yè)成本4400萬元，繳納營業(yè)稅金及附加451萬元，發(fā)生銷售費用1200萬元、研發(fā)費用850萬元、財務(wù)管理費用200萬元；取得資產(chǎn)處置收益300萬元、營業(yè)外收入200萬元；發(fā)生營業(yè)外支出40萬元。則該企業(yè)2023年的營業(yè)利潤是（ ）萬元。

a 1199

b 1399

c 1359

d 3349

[單選題]40.編制現(xiàn)金流量表的主要作用是（ ）。

a 提供企業(yè)財務(wù)狀況、償債能力和支付能力的信息

b 反映企業(yè)資金的來源渠道和構(gòu)成情況

c 提供企業(yè)盈利能力方面的信息

d 提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息

[單選題]41.某企業(yè)2023年度的資產(chǎn)負(fù)債狀況如下表所示（單位：元）：

根據(jù)上表資料，該企業(yè)的速動比率為（ ）。

a 0.63

b 0.65

c 0.084

d 1.57

[單選題]42.由政府財政部門編制的，反映各級政府整體財務(wù)狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性的報告是（ ）。

a 政府決算報告

b 政府財務(wù)報表附注

c 政府部門財務(wù)報告

d 政府綜合財務(wù)報告

[單選題]43.構(gòu)成現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的兩大法律體系是（ ）。

a 行政法和經(jīng)濟(jì)法

b 憲法和訴訟法

c 民商法和經(jīng)濟(jì)法

d 民商法和訴訟法

[單選題]44.與所有權(quán)和擔(dān)保物權(quán)相比，用益物權(quán)的法律特征不包括（ ）。

a 具有獨立性的他物權(quán)

b 是限制物權(quán)

c 具有使用的目的

d 標(biāo)的物主要是動產(chǎn)

[單選題]45.關(guān)于債權(quán)人的代位權(quán)的說法，正確的是（ ）。

a 債權(quán)人必須以債務(wù)人的名義行使代位權(quán)

b 債權(quán)人代位權(quán)必須通過訴訟程序行使

c 債權(quán)人代位權(quán)的行使必須取得債務(wù)人的同意

d 代位權(quán)行使的費用必須由債權(quán)人自己承擔(dān)

[單選題]46.關(guān)于要約的說法，錯誤的是（ ）。

a 要約到達(dá)受要約人時生效

b 要約是以訂立合同為目的的意思表示

c 要約的內(nèi)容必須具體確定

d 要約可以撤回但不能撤銷

[單選題]47.雙方互相負(fù)有同種類的給付義務(wù)時，將兩項義務(wù)相互沖抵，使其相互在對等額內(nèi)消滅，這屬于合同終止中的（ ）。

a 合同履行

b 抵銷

c 混同

d 免除債務(wù)

[單選題]48.下列屬于股東大會職權(quán)的是（ ）。

a 檢查公司財務(wù)

b 修改公司章程

c 制定公司的基本管理制度

d 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

[單選題]49.關(guān)于商標(biāo)注冊的說法，錯誤的是（ ）。

a 未經(jīng)商標(biāo)注冊人許可，法律禁止任何人以任何形式使用注冊商標(biāo)

b 法律規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的商品，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊的，不得生產(chǎn)銷售

c 未經(jīng)注冊的商標(biāo)可以使用，但是使用人不享有專用權(quán)

d 我國商標(biāo)注冊采用自愿注冊和強制注冊相結(jié)合，以自愿原則為主的制度

[單選題]50.下列有關(guān)專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)的表述，錯誤的是（ ）。

a 專利權(quán)保護(hù)的對象包括發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計

b 發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，自公告之日起計算

c 注冊商標(biāo)有效期滿需要繼續(xù)使用的，應(yīng)在有效期滿12個月內(nèi)按照規(guī)定辦理續(xù)展手續(xù)

d 取得商標(biāo)專用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)局申請商標(biāo)注冊

[單選題]51.一般性貨幣政策工具中，更具有彈性和優(yōu)越性的是（ ）。

a 再貸款

b 法定存款準(zhǔn)備金

c 公開市場業(yè)務(wù)

d 再貼現(xiàn)

[單選題]52.下列統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，屬于觀測數(shù)據(jù)的是（ ）。

a 居民收入數(shù)據(jù)

b 新藥療效數(shù)據(jù)

c 電池使用壽命數(shù)據(jù)

d 輪胎使用壽命數(shù)據(jù)

[單選題]53.在抽取樣本時，調(diào)查人員依據(jù)調(diào)查目的和對調(diào)查對象情況的了解，人為確定樣本單元。這種抽樣調(diào)查方法稱為（ ）。

a 判斷抽樣

b 方便抽樣

c 配額抽樣

d 簡單隨機抽樣

[單選題]54.下列理論中，把生產(chǎn)資源配置或要素儲備比例上的差別視為國際貿(mào)易基礎(chǔ)的是（ ）。

a 比較優(yōu)勢理論

b 絕對優(yōu)勢理論

c 要素稟賦理論

d 規(guī)模經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論

[單選題]55.稅制要素中的違章處理體現(xiàn)了的稅收的（ ）特征。

a 強制性

b 無償性

c 自愿性

d 固定性

[單選題]56.關(guān)于外部性或外部影響的說法，錯誤的是（ ）。

a 鼓勵外部經(jīng)濟(jì)的主要手段是財政補貼

b 很多外部性的產(chǎn)生都是由于產(chǎn)權(quán)不清晰導(dǎo)致的

c 增稅是解決外部不經(jīng)濟(jì)的主要措施

d 依靠市場機制可以完全矯正外部性

[單選題]57.貨幣需求理論中，劍橋方程式π＝k·y/m，k代表的是（ ）。

a 為應(yīng)付各種緊急情況而產(chǎn)生的持有貨幣的傾向

b 為進(jìn)行日常交易而產(chǎn)生的持有貨幣的愿望

c 貨幣流通速度

d 總資源中愿意以貨幣形式持有的比重

[單選題]58.存款保險基金不能投資于（ ）。

a 政府債券

b 中央銀行票據(jù)

c 公司債券

d 高等級金融債券

[單選題]59.在測度數(shù)據(jù)集中趨勢時，與均值、中位數(shù)相比，眾數(shù)的缺點是（ ）。

a 缺乏穩(wěn)定性

b 易受極端值影響

c 不適用于順序變量

d 不適用于分類變量

[單選題]60.以會計準(zhǔn)則為主要依據(jù)，通過一定的程序和方法，確認(rèn)、計量企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動，記錄營業(yè)收入的取得、費用的發(fā)生和歸屬，以及收益的形成和分配，定期以財務(wù)報表的形式報告企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并分析報表，評價企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力等的一套信息處理系統(tǒng)，稱為（ ）。

a 財務(wù)會計

b 預(yù)算會計

c 政府會計

d 管理會計

[單選題]61.關(guān)于所有權(quán)的說法，錯誤的是（ ）。

a 所有人對其財產(chǎn)享有所有權(quán)，可以依法排斥他人的非法干涉

b 所有權(quán)包括占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處分權(quán)

c 所有權(quán)內(nèi)容的核心是處分權(quán)，是擁有所有權(quán)的根本標(biāo)志

d 所有權(quán)是最全面、完整的物權(quán)形式，在法律上不受任何限制

[單選題]62.收購本公司股份時，公司合計持有的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10%，并應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷。這種收購的情形不包括（ ）。

a 將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵

b 與持有本公司股份的其他公司合并

c 將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券

d 上市公司為維護(hù)公司價值及股東權(quán)益所必需

[單選題]63.下列會計處理中，不符合會計信息質(zhì)量要求的是（ ）。

a 企業(yè)設(shè)置秘密準(zhǔn)備

b 不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計政策和會計處理方法，確保會計信息口徑—致

c 企業(yè)根據(jù)會計事項的重要程度，采取不同的核算方式和不同的核算精度

d 企業(yè)對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備

[單選題]64.2023年1～6月我國財政支出為123538億元，2023年1～6月我國財政支出為116411億元。則2023年1～6月我國財政支出增長率為（ ）。

a －5.77%

b －6.12%

c 6.12%

d 5.77%

[單選題]65.甲和乙設(shè)立有限責(zé)任公司。關(guān)于該有限責(zé)任公司設(shè)立的說法，錯誤的是（ ）。

a 在不違反法律法規(guī)的前提下，該公司可以使用乙的姓名作為公司名稱

b 該公司的注冊資本可約定為20萬元人民幣

c 甲和乙簽訂的設(shè)立公司的相關(guān)協(xié)議可以代替公司的章程

d 甲和乙可以將公司的住所設(shè)立在乙所有的某處商用居所

[單選題]66.關(guān)于公共勞務(wù)收費法的說法，錯誤的是（ ）。

a 高價政策可以抑制消費

b 政府通過制定價格，以提高財政支出效益

c 政府通過制定收費標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益

d 該方法只適用于可以買賣的、采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門

[單選題]67.關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘的說法，正確的是（ ）。

a 監(jiān)督學(xué)習(xí)中的兩大類典型任務(wù)是聚類和降維

b 無監(jiān)督學(xué)習(xí)的主要任務(wù)是探索數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系和結(jié)構(gòu)

c 半監(jiān)督學(xué)習(xí)中的兩大類典型任務(wù)是分類和回歸

d 半監(jiān)督學(xué)習(xí)的成本高于監(jiān)督學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確性又低于無監(jiān)督學(xué)習(xí)

[單選題]68.下列關(guān)于公司營業(yè)執(zhí)照的說法，錯誤的是（ ）。

a 依法設(shè)立的公司，由公司登記機關(guān)發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照

b 市場主體應(yīng)當(dāng)將營業(yè)執(zhí)照置于住所或者主要經(jīng)營場所的醒目位置

c 公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期

d 電子營業(yè)執(zhí)照和紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力，但是營業(yè)執(zhí)照的正本和副本不具有同等法律效力

[單選題]69.先占是指民事主體以所有的意思占有無主動產(chǎn)而取得其所有權(quán)的法律事實，其構(gòu)成要件不包括（ ）。

a 標(biāo)的須為無主物

b 標(biāo)的須為動產(chǎn)

c 受讓人須為善意

d 行為人須以所有的意思占有無主物

[單選題]70.關(guān)于均衡價格的說法正確的是（ ）。

a 均衡價格是決定商品價格的基礎(chǔ)

b 均衡價格是市場供給力量和需求力量相互抵消時所達(dá)到的價格水平

c 均衡價格是穩(wěn)定的、相對的、偶然的

d 均衡價格能夠說明市場價格與市場供給、市場需求之間的關(guān)系，也能說明價格的決定

[多選題]1.關(guān)于影響供給價格彈性的因素，下列表述正確的有（ ）。

a 時間是決定供給彈性的首要因素

b 短期內(nèi)供給彈性一般較小

c 在較長的時期內(nèi)，供給彈性一般比較大

d 對農(nóng)產(chǎn)品來說，短期內(nèi)供給彈性幾乎為零

e 用于生產(chǎn)某商品的投入品難以加入或脫離某種特殊行業(yè)，則供給富有彈性

[多選題]2.關(guān)于影響需求的主要因素，以下表述正確的有（ ）。

a 一般情況下，價格和需求的變動呈反方向變化

b 商品的自身價格是影響需求的最重要的因素

c 如果預(yù)期價格將下跌，許多消費者將提前購買

d 互補商品中，一種商品價格上升，會引起另一種商品需求隨之降低

e 消費者的偏好支配著他在使用價值相同或接近的替代品之間的消費選擇

[多選題]3.在經(jīng)濟(jì)社會中，整個經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)一般均衡，并且資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)應(yīng)具備的條件有（ ）。

a 經(jīng)濟(jì)主體是完全理性的

b 信息是完全的

c 市場是完全競爭的

d 經(jīng)濟(jì)主體的行為不存在外部影響

e 政府提供公共物品

[多選題]4.關(guān)于價格總水平變動的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的說法，正確的有（ ）。

a 實際利率是在貨幣購買力上升時的利率

b 在價格總水平上漲過程中，如果名義工資不提高或提高幅度低于價格上升幅度，實際工資就會下降

c 在名義利率不變時，實際利率與價格總水平呈反向變動

d 價格總水平的變動會在一定條件下影響匯率的變動

e 任何通貨膨脹都有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

[多選題]5.下列經(jīng)濟(jì)理論中，屬于財政支出規(guī)模增長理論的有（ ）。

a 梯度漸進(jìn)增長理論

b 非均衡增長理論

c 政府活動擴(kuò)張法則

d 內(nèi)生增長理論

e 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長理論

[多選題]6.下列關(guān)于國債負(fù)擔(dān)率的說法正確的有（ ）。

a 是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

b 反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現(xiàn)的

c 當(dāng)國債負(fù)擔(dān)率過高時，表明財政支出過分依賴債務(wù)收入

d 國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率警戒線在15%～20%之間

e 發(fā)達(dá)國家的國債負(fù)擔(dān)率警戒線不超過60%

[多選題]7.下列金融統(tǒng)計指標(biāo)中計入我國社會融資規(guī)模的有（ ）。

a 非金融機構(gòu)在我國a股市場獲得的直接融資

b 金融機構(gòu)通過表外業(yè)務(wù)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)提供的信托貸款

c 金融機構(gòu)通過表內(nèi)業(yè)務(wù)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)提供的人民幣貸款

d 房地產(chǎn)公司從地下錢莊獲得的高利貸

e 保險公司向受災(zāi)的投保企業(yè)提供的損失賠償

[多選題]8.關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的說法，正確的有（ ）。

a 商業(yè)銀行不能辦理財產(chǎn)信托業(yè)務(wù)

b 商業(yè)銀行可以自主發(fā)行和兌付國債，無需財政部門委托

c 票據(jù)貼現(xiàn)不屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

d 商業(yè)銀行辦理中間業(yè)務(wù)時無需投入自有資金

e 購買有價證券屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

[多選題]9.關(guān)于布雷頓森林體系的說法，正確的有（ ）。

a 布雷頓森林體系是一種國際金匯兌本位制

b 布雷頓森林體系實行的是人為的固定匯率制度

c 布雷頓森林體系是根據(jù)布雷頓森林協(xié)定建立起來的以美元為中心的國際貨幣體系

d 布雷頓森林體系下，美元與黃金掛鉤，其他國家的貨幣與美元掛鉤

e 根據(jù)布雷頓森林協(xié)定，一國國際收支短期失衡要通過調(diào)整匯率平價來解決

[多選題]10.下列統(tǒng)計處理中，屬于推斷統(tǒng)計的有（ ）。

a 利用圓形圖展示某地區(qū)主要農(nóng)產(chǎn)品構(gòu)成

b 在某個城市隨機抽取一部分工業(yè)企業(yè)對該城市工業(yè)企業(yè)利潤總額進(jìn)行估計

c 利用條形圖展示某開發(fā)區(qū)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型構(gòu)成

d 利用統(tǒng)計表展示我國能源消費總量的逐年變化

e 利用樣本數(shù)據(jù)判斷對總體的假設(shè)是否成立

[多選題]11.某企業(yè)員工年收入數(shù)據(jù)分布的偏態(tài)系數(shù)為0.3，則該組數(shù)據(jù)的分布形態(tài)為（ ）。

a 右偏

b 左偏

c 嚴(yán)重偏斜

d 輕度偏斜

e 中度偏斜

[多選題]12.隨機抽樣的特點主要包括（ ）。

a 每個總體單元被抽入樣本的概率都相等

b 以最大限度降低抽查成本為目的

c 調(diào)查者可以根據(jù)自己的主觀判斷抽取樣本

d 總體中每個單元都有一定的機會被抽中

e 總體中每個單元被抽中的概率是已知或可計算的

[多選題]13.時間序列的速度分析指標(biāo)有（ ）。

a 發(fā)展速度

b 平均發(fā)展速度

c 增長速度

d 平均增長速度

e 平均增長量

[多選題]14.下列業(yè)務(wù)中，不屬于資金退出的情形有（ ）。

a 繳納稅金

b 償還借款

c 銀行借款

d 分配股利

e 固定資產(chǎn)折舊

[多選題]15.關(guān)于會計報表的概念，說法正確的有（ ）。

a 是會計核算的專門方法

b 是會計核算的一個起點環(huán)節(jié)

c 是以日常賬簿資料為主要依據(jù)編制的

d 是企業(yè)對內(nèi)提供信息的主要形式

e 反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計信息

[多選題]16.政府財務(wù)報告包括（ ）。

a 政府預(yù)算報告

b 政府綜合財務(wù)報告

c 政府決算報告

d 政府決算報表

e 政府部門財務(wù)報告

[多選題]17.下列所有權(quán)取得方式中，屬于繼受取得的有（ ）。

a 贈與

b 互易

c 先占

d 添附

e 買賣合同

[多選題]18.根據(jù)物權(quán)的分類，留置權(quán)屬于（ ）。

a 從物權(quán)

b 他物權(quán)

c 擔(dān)保物權(quán)

d 意定物權(quán)

e 有期限物權(quán)

[多選題]19.根據(jù)《民法典》，當(dāng)事人可以解除合同的情形有（ ）。

a 因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的

b 債權(quán)債務(wù)同歸于一人

c 在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)

d 當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行

e 當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的

[多選題]20.根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，下列合同中，屬于無效合同的有（ ）。

a 行為人與相對人以虛假的意思表示簽訂的合同

b 因重大誤解訂立的合同

c 一方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同

d 惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同

e 顯失公平訂立的合同

[多選題]21.下列關(guān)于公司特征的說法，正確的有（ ）。

a 公司以取得利潤并分配給股東等出資人為目的

b 公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

c 公司有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)

d 公司股東可以直接占有、使用和處分公司財產(chǎn)

e 公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

[多選題]22.下列屬于壟斷協(xié)議的豁免情形的有（ ）。

a 為保障對外貿(mào)易中的正當(dāng)利益而采取一致行動的

b 為分割銷售市場和原材料采購市場而采取一致行動的

c 為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、增進(jìn)效率而統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格的

d 為節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救助救災(zāi)而采取一致行動的

e 為個別企業(yè)利益限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品而采取一致行動的

[多選題]23.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列情形中，屬于納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有（ ）。

a 取得境外所得

b 取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

c 取得轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

d 取得綜合所得需要辦理匯算清繳

e 取得偶然所得

[多選題]24.關(guān)于完全競爭市場中需求曲線的說法，正確的有（ ）。

a 個別企業(yè)的需求曲線高于其邊際收益曲線

b 價格是由整個行業(yè)的供給和需求曲線決定的

c 個別企業(yè)的需求曲線是一條平行于橫軸的水平線

d 整個行業(yè)的需求曲線和任何一個企業(yè)的需求曲線是相同的

e 整個行業(yè)的需求曲線是一條向右下方傾斜的曲線

[多選題]25.關(guān)于消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)，下列說法正確的有（ ）。

a 消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)互為倒數(shù)

b 消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)互為補數(shù)

c 消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)之和總是等于收入

d 消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)之和總是等于1

e 消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)中的一個確定，另一個也隨之確定

[多選題]26.貨幣均衡具有的特征有（ ）。

a 貨幣供給與貨幣需求在長期內(nèi)是一致的

b 貨幣供應(yīng)量與財政收入同步增長

c 社會消費品零售價格水平不斷上漲

d 貨幣供給與貨幣需求在數(shù)量上相等

e 在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中一定程度上反映了經(jīng)濟(jì)總體均衡狀況

[多選題]27.下列業(yè)務(wù)中，屬于中央銀行業(yè)務(wù)的有（ ）。

a 發(fā)放工商貸款

b 集中存款準(zhǔn)備金

c 充當(dāng)最后貸款人

d 調(diào)撥人民幣發(fā)行基金

e 保管外匯和黃金儲備

[多選題]28.2023年巴塞爾協(xié)議ⅲ對銀行監(jiān)管國際規(guī)則進(jìn)行了重大改革，下列屬于其主要內(nèi)容的有（ ）。

a 引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

b 要求銀行建立留存超額資本

c 引入流動性覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

d 要求銀行建立反周期超額資本

e 確立了最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場約束等“三大支柱”

[多選題]29.關(guān)于賬簿的說法，正確的有（ ）。

a 登記賬簿必須以記賬憑證為依據(jù)，并定期進(jìn)行結(jié)賬對賬

b 賬簿是編制財務(wù)會計報告的基礎(chǔ)

c 按照賬簿的分類，賬簿可分為序時賬簿、分類賬簿、備查賬簿

d 賬簿是保存會計數(shù)據(jù)資料的重要工具

e 設(shè)置和登記賬簿是編制會計分錄的基礎(chǔ)

[多選題]30.下列財務(wù)比率指標(biāo)中，可以反映企業(yè)盈利能力的有（ ）。

a 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

b 資產(chǎn)凈利潤率

c 現(xiàn)金比率

d 營業(yè)凈利潤率

e 資本收益率

[多選題]31.關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的說法，正確的有（ ）。

a 國有資本經(jīng)營預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，特殊情況可列赤字

b 國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的核心是調(diào)整國有企業(yè)和私有企業(yè)之間的分配關(guān)系

c 國有資本經(jīng)營預(yù)算收入主要包括從國家出資企業(yè)取得的利潤、股利、股息和國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入等

d 國有資本經(jīng)營預(yù)算支出主要用于對重要企業(yè)補充資本金和彌補一些國有企業(yè)的改革成本等

e 2023年中央國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍為國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)、中國煙草總公司和中國郵政集團(tuán)公司

[多選題]32.我國現(xiàn)階段的非公有制經(jīng)濟(jì)包括（ ）。

a 個體經(jīng)濟(jì)

b 私營經(jīng)濟(jì)

c 外資經(jīng)濟(jì)

d 股份合作制經(jīng)濟(jì)

e 混合所有制經(jīng)濟(jì)中的非公有成分

[多選題]33.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法中正確的有（ ）。

a 國有土地使用權(quán)出讓的，以承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益為計稅依據(jù)

b 房屋贈與的，以稅務(wù)機關(guān)參照房屋買賣的市場價格依法核定的價格為計稅依據(jù)

c 采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)以合同規(guī)定的總價款為計稅依據(jù)

d 土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

e 土地使用權(quán)互換的，以所換取的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

[多選題]34.2023年12月中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出的政策措施有（ ）。

a 保持流動性合理充裕

b 積極的貨幣政策要靈活適度

c 實施好擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，增強發(fā)展內(nèi)生動力

d 財政政策和貨幣政策要協(xié)調(diào)聯(lián)動，跨周期和逆周期宏觀調(diào)控政策要有機結(jié)合

e 引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對實體經(jīng)濟(jì)特別是小微企業(yè)、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展的支持

[多選題]35.下列關(guān)于時間序列成分的說法，正確的有（ ）。

a 一個時間序列可能只包含一種成分，也可能是由幾種成分混合而成

b 長期趨勢可能是線性的，也可能是非線性的

c 時間序列呈現(xiàn)出的非固定長度的周期性變動稱為不規(guī)則波動

d 不規(guī)則波動往往是由一些偶然因素引起的，難以預(yù)測和控制

e 時間序列預(yù)測中通常把不規(guī)則波動單獨考慮

【第15篇】國債利息收入納稅調(diào)整

對于年齡稍大一些的儲戶，應(yīng)該會有些印象，以前到銀行存款時，存款的利息要交利息稅，而且好幾個階段利息稅征收時期的稅率還些差別，2023年存款利息還交稅嗎？

2023年，稅務(wù)總局和財政部還未發(fā)文表示要重新征收存款利息稅，目前到銀行存款產(chǎn)生的利息，利息稅仍然是暫免狀態(tài)。

征收利息稅的意義

征收利息稅，是我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，建國初期，國家貧窮，百業(yè)待興，國家想發(fā)展強大，需要更多的稅收收入，用于各行各業(yè)的建設(shè)。

到了?90年代?，老百姓仍?保留著?攢錢?習(xí)慣?，把錢存到銀行去，這對我們的經(jīng)濟(jì)市場是不利的，直到1997年亞洲金融危機爆發(fā)，央行連續(xù)7次下調(diào)存款利率，但仍然扭轉(zhuǎn)不了儲蓄存款余額強勢增長，為了調(diào)控經(jīng)濟(jì)、拉動內(nèi)需、刺激消費，稅務(wù)總局決定恢復(fù)征收利息稅，并將稅率定為20%。

這時?征收?利息稅?的?目的?是?將銀行大量?存款擠向市場，讓?錢在市場上流通起來，經(jīng)濟(jì)?市場擁有?充足?的資金?，不管是投資創(chuàng)業(yè)還是?消費?，對于我們?國家?來說，都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大助力。

從?2008年10月9日起，居民?在?銀行?的儲蓄?存款，不管是1萬?、10萬?、100萬?甚至更多，都是???暫免征收利息稅的?。

哪些金融產(chǎn)品會收稅呢？我將收稅和不收稅的產(chǎn)品分別做下整理

收益免稅金融產(chǎn)品

儲蓄存款利息、國債利息、境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓收益、買賣基金份額

收益應(yīng)稅金融產(chǎn)品

股息紅利收入、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓、企業(yè)債券利息收入、債券轉(zhuǎn)讓收益

介紹?以上內(nèi)容，是為了?大家以后?購買?金融產(chǎn)品?時?，可以?根據(jù)?收益和繳稅兩方面去考慮，購買前?，向銀行工作人員咨詢清楚，保障好?自己的利益。

【第16篇】按月申報小規(guī)模納稅人1月份剔除轉(zhuǎn)讓商鋪收入后銷售額在10萬元以下，能否享受免征增值稅政策？

問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，預(yù)計1月份銷售額在10萬元以下，全部開具增值稅普通發(fā)票，請問我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報時應(yīng)注意什么？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報界面，準(zhǔn)確錄入“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動計算扣除不動產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報時，應(yīng)將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

來源：國家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016