【導(dǎo)語】年收入多少需要報稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的年收入多少需要報稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】年收入多少需要報稅
個稅又有新規(guī)定
2023年3月將迎來個稅改革后第一次納稅人集中申請報稅。如今只剩短短幾個月，到底哪些人要申請？不少人還是一頭霧水。
根據(jù)中國政府網(wǎng)消息，11月20日召開的國務(wù)院常務(wù)會議提出，為進(jìn)一步減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)，暫定兩年內(nèi)對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人，免除“匯算清繳義務(wù)”。
何為“匯算清繳”？簡單地說，匯算清繳是指居民個人對在一個年度內(nèi)應(yīng)納稅額與代扣代繳所得差額作匯總結(jié)算，多退少補。
按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；
（二）取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
（四）納稅人申請退稅。
原則上，只有對于沒有其他所得，只在一個單位取得工資薪金收入，工薪不及個稅起征點或者每月預(yù)扣預(yù)繳的稅款之和剛好等于年度應(yīng)納稅額的員工，才不需要進(jìn)行匯算清繳。
然而，本次會議提出，兩年內(nèi)對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人，免除匯算清繳義務(wù)。會議還要求，簡化操作流程，優(yōu)化辦稅服務(wù)，便利納稅人依法納稅。
這意味著，兩年內(nèi)免除“匯算清繳”的人群將擴(kuò)大，惠及廣大工薪層，減輕他們匯算清繳的負(fù)擔(dān)。
據(jù)中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文分析，年度補稅金額較低的納稅人不僅免除匯算清繳義務(wù)，同時也不用再補繳稅額；免補稅金額具體是多少還需要等匯算清繳具體辦法出臺后才知道，但一定不會高，可能就一兩百元。
他還指出，這樣做的目的是減輕中低收入者個人稅負(fù)，確保新個稅制度更好地得到實施，而且由于金額較小對公平性影響也不大。
其實，國外一些國家也豁免了較低金額的個稅補繳義務(wù)，比如荷蘭將這個金額設(shè)置在46歐元，英國定在約20英鎊?？傮w來看，這個金額設(shè)置都不高，折合成人民幣多在200元左右。
“3月至6月”是重要時間點
去年6月29日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》在中國人大網(wǎng)公布，向社會公開征求意見。2023年8月31日，第十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，決定自2023年1月1日起施行。
這次個稅改革，除了“免征額”提高至每月5000元之外，還首次實施減稅政策，設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除，還首次引入了綜合稅制，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費4項收入合并為綜合所得，適用新的稅率表，按年計稅。
實際操作中，為了確保個稅收入及時進(jìn)入國庫，個人的工資薪金收入按照最新的稅率表采用累計預(yù)扣法，每個月由單位預(yù)扣預(yù)繳給稅務(wù)部門。但是，因為采取了“綜合稅制”“抵扣項”這兩項措施，只有等一年結(jié)束后，才能最終算出應(yīng)該繳納的稅額。如果個人之前預(yù)扣預(yù)繳稅額大于匯算清繳最終稅額，那么多繳的稅經(jīng)申請后，稅務(wù)局將予以退還，反之則需要納稅人補繳。
在世界上絕大多數(shù)采取個稅綜合稅制的國家，納稅人第二年都需要匯算清繳，這是納稅人的義務(wù)。
明年3月至6月，中國個稅納稅人將首次迎來匯算清繳。納稅人需要填寫相關(guān)信息，匯總各項收入確定最終納稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。另外，個人也可以委托單位幫助辦理匯算清繳業(yè)務(wù)。
有退稅需要的仍需申報
稅務(wù)專家對本刊記者表示，對于個稅“匯算清繳”新規(guī)，并不是12萬元以下年收入的都不用匯算清繳，有實際退稅可能的人還是要參加，尤其是有兩項收入來源的，例如勞務(wù)和工薪收入，多半能退稅。
具體來看，年收入12萬元以下，基本不用繳個稅。如果一次性勞務(wù)報酬超過800元，就會預(yù)扣個稅，稅率為20%，顯然會多扣稅，可以通過匯算清繳的方式拿回多繳納的稅款。如果每次勞務(wù)費在800元以下，代扣稅金額為0，也就不用申報了。
此外，對于退休人員來說，退休工資免稅，但退休返聘的收入屬于勞務(wù)報酬，會在扣除一些抵扣后（4000元以下抵扣800元，4000元以上抵扣20%），按20%的稅率納稅，多半是可以申請退稅的。
據(jù)第一財經(jīng)報道，未來稅務(wù)總局開發(fā)的個稅app將增加匯算清繳功能，通過各種技術(shù)手段，比如通過自動填報相關(guān)確定信息，自動計算稅額，方便納稅人便捷辦理匯算清繳業(yè)務(wù)。
根據(jù)新的個人所得稅法的規(guī)定，明年3月中國將迎來首次個稅匯算清繳。
所以，有多項收入來源的人，即使總收入低于12萬元，還是要用app里面的匯算清繳功能算一下，看看稅有沒有多扣。如果多扣了，可以申請退稅；如果少扣了，數(shù)額不會很大，可以兩年內(nèi)免于匯算清繳。（作者：劉暢；圖/全景網(wǎng)）
【第2篇】個體零收入怎么報稅
如今很多創(chuàng)業(yè)者都認(rèn)為注冊完公司之后的前幾個月公司都還沒有收入，為什么要記賬報稅呢？不做賬又會有什么問題呢？
固然說沒收入，那也是代表你不用交納稅款，不代表就不用做賬報稅了，零申報也是必需要的，以及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表也是要做的。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)則，在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記，當(dāng)月建賬。企業(yè)每個月都必需向稅務(wù)局申報企業(yè)的運營狀況。不論有沒有賺錢，也不論有沒有生意，每個月都要依據(jù)運營狀況做賬然后依據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報。如今小范圍企業(yè)一個季度的開票量不達(dá)九萬元的話，就能夠零申報。
一、每月記賬報稅流程：
搜集好原始憑證——記賬憑證——匯總后記總賬——報表編制——征稅申報
看似簡單的一套做賬報稅流程，其實里面都有大學(xué)問，其實一個小環(huán)節(jié)出了問題，后面就會變成大問題。所以創(chuàng)業(yè)者要標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的財務(wù)稅務(wù)問題，財務(wù)問題是十分專業(yè)的，必需由專業(yè)人士來做專業(yè)的事，這樣才干防止財務(wù)稅務(wù)的風(fēng)險。雖說初創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)都是小問題，但是這些問題可能會產(chǎn)生大費事。
二、關(guān)于零申報：
企業(yè)在創(chuàng)辦之初，普通當(dāng)月沒有停業(yè)稅、增值稅、所得稅等，零申報并不是不報稅，長期不申報會被稅務(wù)劃為黑戶，要想恢復(fù)就比擬繁瑣。所以新企業(yè)需求零申報，就是把所要報的表零提交。關(guān)于零申報的需求留意的事項如下：
1、依照公司法的規(guī)則，停業(yè)超越6個月，工商部門有權(quán)撤消其營業(yè)執(zhí)照。關(guān)于小范圍征稅人零申報，稅法沒有明白規(guī)則。稅法只規(guī)則按期正確申報，只需事實上是零，沒有時間限制。而關(guān)于普通征稅人，稅法明白規(guī)則新成立的企業(yè)報稅最多可零申報6個月。
2、需求看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局本人的規(guī)則，《所得稅法》及《增值稅暫行條例》都沒有此項規(guī)則，實踐狀況，假如沒有業(yè)務(wù)，就能夠零申報。稅法上沒有明白規(guī)則。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對連續(xù)多月零申報的企業(yè)要停止監(jiān)管，會請求征稅人自查，闡明狀況。
3、沒有詳細(xì)時限，沒收入只能零申報的企業(yè)，假如以前一年都零申報的企業(yè)，年終時需填表做個闡明，不過有的國稅長期零申報就要按本錢費用核定征收;連續(xù)零申報屬于異常申報，會被專管員列入重點關(guān)注對象。
三、假如企業(yè)沒有按時申報將有下面的影響：
1、未按時限征稅申報，情節(jié)較輕的企業(yè)，除補繳稅款外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對企業(yè)處以每月200元以上的罰款，假如超期更長，將還會加收滯納金;關(guān)于情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重水平，處以相應(yīng)的更高金額的罰款。
2、長期不到稅務(wù)注銷機(jī)關(guān)征稅申報，公司一切法人和股東的身份證信息將被相關(guān)注銷機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、連高鐵以至出國旅游都將被限制。
現(xiàn)在你明白了嗎？
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【第3篇】公司無收入如何報稅
公司成立后可能有段時間不會有收入，但是記賬報稅又是不得不做的。這個時候該怎么辦呢？跟著護(hù)航財稅一起來看一下吧。
深圳代理記賬
首先，我們要知道當(dāng)公司獲得企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的那一刻起，就是說處在運營的情況。假如公司早期沒有實際上運營，公司沒有收入都必須準(zhǔn)時做賬報稅，申請工商年報等。
實際上，假如深圳公司沒有收入的狀況下，公司經(jīng)營者能夠向稅務(wù)局申請辦理零申報辦理手續(xù)，并標(biāo)明公司本期沒有收入的事宜。
零申報的規(guī)定關(guān)鍵是公司收入，成本費，花費都為0，符合要求的公司才可以做零申報。這一那時候，可能有許多老總想問，假如公司一直零申報，那簡直無需繳稅了？這一念頭太天真了。
即便公司沒有運營沒有業(yè)務(wù)流程來往，但公司租賃的企業(yè)辦公詳細(xì)地址，水電氣，職工工資，交通出行等基礎(chǔ)的花費開支都會有的吧？因此說，公司是不太可能一直零申報的。假如公司長期性零申報，對公司也會有一定的風(fēng)險性。
所以說，公司沒有收入的話，是可以進(jìn)行一段時間零申報的。有收入以后就需要正常的記賬報稅了。
【第4篇】小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅
一、小規(guī)模納稅人無票收入如何報稅?
小規(guī)模納稅人在沒票的情形下一樣是能開展報稅的，在申報單上邊就有一行是能填寫無票收入的，在這個無票收入上邊填完有關(guān)的內(nèi)容并照常進(jìn)行報稅就可以。
無票收入指的是不開稅票的收入，一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對這類收入應(yīng)當(dāng)跟開票的收入一樣來開展報稅，按常規(guī)的具體情況來開展關(guān)于繳稅的計算，記賬根據(jù)收款憑證，還要履行上面的規(guī)定。
二、關(guān)于小規(guī)模無票收入，賬務(wù)上的正確處理方式：
1、按每一筆的業(yè)務(wù)流程來開展進(jìn)賬，無票收入進(jìn)賬會直接依照借款上邊的額度來除以1.17記入到主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收入之中，然后乘以0.17記入應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額，這里是用一般納稅人為例。
2、無票收入在報稅的操作系統(tǒng)之中擁有專門的入錄窗口，因而無票報稅方式是合理合法靠譜的存在。
3、大家在做無票收入的進(jìn)賬前應(yīng)當(dāng)認(rèn)清另一方是否在將來需要稅票，假如確定需要稅票的話，就留到開稅票之后再做收入，那樣能防止調(diào)整。假如早已入賬且不用開票收入的話，可以先開展沖銷進(jìn)賬時的記賬憑證，再開票來開展再次進(jìn)賬，那樣成本費無需處理，卻需要開展稅控系統(tǒng)的內(nèi)部調(diào)整，抵減無票收入來提升開票收入。
【第5篇】在多處收入如何報稅
作為財務(wù)人員，對于金稅三期，你了解有多少呢?近期，有小伙伴留言：金稅三期不開票收入該如何報稅?這一實務(wù)知識，財務(wù)人員必須掌握!接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!
金稅三期不開票收入如何報稅?
答：在增值稅納稅申報表附列資料(表一) 未開具發(fā)票一欄里填寫未開票收入。
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報增值稅的時候，仍要把正數(shù)銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關(guān)證據(jù)。
2、對于未開票收入，假設(shè)在日后開具發(fā)票，那么開具發(fā)票期間申報增值稅的時候，不能把負(fù)數(shù)填列在未開票收入這一欄里。應(yīng)當(dāng)用開票銷售額減去已經(jīng)申報的未開票收入計算差值，其相應(yīng)數(shù)額在開票收入這一欄次填列。
3、如果對比異常是因為第2項操作所產(chǎn)生的，不能在網(wǎng)上申報的時候，應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求接受相應(yīng)審核。并且要提交能夠證明“ 該項差額與以前期間申報的未開票收入金額一致性”的相關(guān)證據(jù)。完成正常申報的申請、稅控設(shè)備的解鎖。
知識拓展：金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?
1、企業(yè)稅負(fù)水平要比同行業(yè)的低，且幅度較大。
經(jīng)過近些年來申報數(shù)據(jù)及實地檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)水平如果低于同行業(yè)的，且幅度較大，成本費用率也比收入增長率高得多。發(fā)生這一異?，F(xiàn)象的，企業(yè)產(chǎn)品銷售對象多數(shù)為小規(guī)模納稅人，且他們采購相應(yīng)茶品后，都不要發(fā)票。但在企業(yè)納稅申報的時候，并未體現(xiàn)不開票收入。
2、未開票收入在收入總額中的比重太低
由于行業(yè)性質(zhì)不同，其經(jīng)營特點也有所不同。所以不是所有行業(yè)未開票收入比重低的都會被認(rèn)為是稽查重點。
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第6篇】一般納稅人未開票收入怎么報稅
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最近，有部分小伙伴向我們咨詢了關(guān)于未開票收入的申報問題，這里統(tǒng)一整理了相關(guān)要點，希望對大家有幫助。
一、未開票收入是什么？
顧名思義，未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入。
在企業(yè)實際經(jīng)營中，取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實際意義。
例如餐飲業(yè)的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會索要發(fā)票。這時取得的收入就是未開票收入。
二、未開票收入如何申報？
一般納稅人
方法1
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率16%。開票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報銷售額300
當(dāng)期開票稅額32<當(dāng)期申報稅額 48
可以通過申報的比對，順利解鎖稅控盤。
后期開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。
在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應(yīng)負(fù)數(shù)金額。
比如，上述116的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。同時當(dāng)月還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報銷售額200
當(dāng)期開票稅額48>當(dāng)期申報稅額32
我們在申報時候會提示無法通過申報，強(qiáng)行申報的話，會無法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
方法2
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率16%。開票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報銷售額300
當(dāng)期開票稅額32<當(dāng)期申報稅額 48
可以通過比對，順利清卡
對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。
說的簡單點，就是不填寫補開票的數(shù)據(jù)。
比如，上述116的未開票申報，次月又開具了專用發(fā)票。同時當(dāng)期還有200的不含稅開票收入，申報表第1、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報銷售額200
當(dāng)期開票稅額48>當(dāng)期申報稅額32
所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強(qiáng)行申報會異常，進(jìn)而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。
兩種方法都有運用，實踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人
比如你有10萬的未開票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項，沒有開票就不用填寫。
比對規(guī)則：
1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開票金額0<申報銷售額10萬
第一欄10萬>2+3欄次 0
所以，能順利通過申報比對。
如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報表不需要再重復(fù)申報這個10萬。
1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開票金額10萬>申報銷售額0萬
1欄0萬<2+3欄=10萬
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強(qiáng)行申報會異常，進(jìn)而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
提醒
不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。
1、你是按照納稅義務(wù)時間來申報增值稅，開票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達(dá)到納稅義務(wù)時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報。
2、進(jìn)行未開票收入申報后，納稅人需要做好未開票申報的明細(xì)臺賬，這個是非常必要的，后期補開了多少發(fā)票直接從臺賬中減除，這樣未開票的收入申報就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對稅務(wù)檢查時候也能說的清楚。
3、未開票收入申報其實就是個時間差，不管怎么操作，稅只能申報一次，絕對不可能重復(fù)申報，當(dāng)期如果申報了，后期開票了就不可能再申報一次，肯定要想辦法減除出來，就是這個道理。
由于之前的例子提到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，小編在這里整理了比較特殊的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，各位可要記牢了，千萬不要混淆時間節(jié)點啦！
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十八條規(guī)定：
條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》規(guī)定：
納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第四十五條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》第二條規(guī)定：
增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
【第7篇】美國房租收入沒報稅
一年一度的美國報稅季到了，2023年個人所得稅申報截止日為4月18日！2023年，在報稅時有哪些需要注意的呢？下面，一起去看看吧。
2022美國報稅季新規(guī)
2023年聯(lián)邦收入稅的邊際稅率（marginal tax rate）不變，但考慮到通貨膨脹，每檔稅率對應(yīng)的收入?yún)^(qū)間將有所上調(diào)。最高抵免額度也有所提高。另外，在irs發(fā)布的“2022納稅年度調(diào)整”中，修訂了60多項個人報稅規(guī)定。其中：
夫妻合并報稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額(standard deduction)調(diào)高為2萬5900美元，增加800美元；
單身和夫妻分別報稅為1萬2950美元，增加400美元；
戶主為1萬9400美元，增加600美元。
?稅率：（下文中貨幣單位均為：美元）
報稅收入(taxable income)超過53萬9900元的單身納稅人(夫妻合報上稅收入超過64萬7850元)，最高稅率保持在37%；
單身收入超過21萬5950元(夫妻合報43萬1900元)，稅率為35%；
單身收入超過17萬50元(夫妻合報34萬100元)，稅率為32%；
單身收入超過8萬9075元(夫妻合報17萬8150元)，稅率為24%；
單身收入超過4萬1775元(夫妻合報8萬3550元)，稅率22%；
單身收入超過1萬275元(夫妻合報2萬550元)，稅率為12%。
收入在1萬275元或以下的單身人士(夫妻合報2萬550元)，最低稅率為10%。
?替代最低稅(alternative minimum tax,amt)
觸發(fā)amt的報稅收入門檻為單身50萬或夫妻100萬元；統(tǒng)一寬免額(exemption)為單身7萬5900元(夫妻合報為11萬8100元)，從53萬9900元(夫妻合報為107萬9800元)開始逐步遞減。
?低收入所得退稅(earned income tax credit,eitc)
有三個或三個以上符合條件子女的合格納稅人，在2023年抵退額最高為6935元，有所提高。2023年是6728元。
?工薪族相關(guān)
2023年合格交通附加福利的每月限額增加10—280元，合格停車的每月限額也同樣增至280元。
此外：
員工對于健康彈性支出(healthflexible spending)投資的薪金限制增至2850元，漲了100元；
對于允許結(jié)轉(zhuǎn)未使用金額的自選物項計劃，最大結(jié)轉(zhuǎn)金額為570元，比2023年增加了20元；
個人醫(yī)療儲蓄帳戶(medical savingaccount,msa)的年度自付額應(yīng)不少于2450元，但上限不超過3700元。
對于單人自費醫(yī)療保險，自付費用最大金額為4950元。家庭保險的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過7400元。家庭保險的自付費用限額為9050元。
? 贈與和遺產(chǎn)
2023年遺產(chǎn)稅豁免額為1206萬元，贈與年度免稅額為1萬6000元。
2022美國報稅常見問題
1、誰需要向美國報稅呢？
根據(jù)美國的稅法規(guī)定，美國的稅務(wù)居民需要每年向美國國稅局申報個人的稅務(wù)情況。而一般情況下，美國公民和美國永久居民都會被irs認(rèn)為是美國稅務(wù)居民，從而具有向美國國稅局申報個人稅務(wù)情況的義務(wù)。如果您是在2023年年內(nèi)首次登陸美國，那么只需要申報登陸當(dāng)日至年底的收入和資產(chǎn)情況。此外，如果您或者您的孩子在未拿到綠卡前長居美國的話，那么有可能負(fù)有申報披露義務(wù)。對于非居住外國人，如果有美國來源產(chǎn)生的收入（如房租），也需要就美國境內(nèi)收入向國稅局申報。
2、2023年有哪些關(guān)鍵的稅務(wù)日期？
2023年的個人所得稅的申報截止日期是2023年4月18日。一般情況下，各個州和地區(qū)的個人所得稅申報截止日期和聯(lián)邦是一致的。如您不能于此日前申報，可以選擇在4月18日之前遞交延期申請表格，遞交之后可將申報日期延長至2023年10月17日。我們需要特別提醒eb5項目的申請人，如果您的項目在4月18日前未給您發(fā)放k1表格，那您就需要申請延期，在拿到k1表格之后再完成申報。
3、美國人一般有哪些收入需要申報？
美國公民、美國綠卡持有人以及長居在美國的外國人需要申報他們在2023年年內(nèi)的全球收入以及美國境外金融資產(chǎn)的情況。而在美國有收入的外國人（如房租等）需要申報他們在美國境內(nèi)的收入。
4、失業(yè)救濟(jì)金要報稅嗎？
失業(yè)救濟(jì)金屬于應(yīng)稅收入(taxable income)，領(lǐng)取時并不一定要設(shè)置所得稅預(yù)扣(taxes with held)。雖然不是每一州都對失業(yè)救濟(jì)金課稅，但聯(lián)邦稅則一律適用。
5、紓困現(xiàn)金支票要報稅嗎？
「新冠病毒援助、救濟(jì)和經(jīng)濟(jì)安全法」(caresact)提供的第一次1200元紓困現(xiàn)金支票及為每名兒童發(fā)放500元紓困金，第二次每人600美金，為免稅收入。
6、在家上班辦公設(shè)施能抵稅嗎？
因為疫情改為在家遠(yuǎn)距上班的辦公設(shè)施，絕大多數(shù)將無法申報抵扣。住宅辦公室扣除額(home-office deduction)只適用于商業(yè)或自雇者(self-employed)，所謂的「住宅辦公室」(homeoffice)須是專門做為工作之用，因此餐桌之類并不算。
7、工作所得如何抵稅？
美國聯(lián)邦政府提供的工作所得抵稅(federalearned income tax credit，簡稱eitc)，可說是減輕經(jīng)濟(jì)壓力的一大助力。據(jù)國稅局規(guī)定，eitc的抵稅額介于529美元到6557美元不等，視家庭中孩子的人數(shù)和婚姻狀況而定；符合申請資格的個人年收入最高可達(dá)5萬162美元，夫妻年收入最高則是為5萬5952美元。
8、如何報稅最快捷方便？
以電子方式申報并選擇經(jīng)轉(zhuǎn)帳直接存款，可以有效節(jié)約疫情期間國稅局工作人員的工作量。如有需要，當(dāng)?shù)刈詴嫀煏椭氵x擇電子申報。國稅局也敦促納稅人在獲得提交準(zhǔn)確稅表所需的所有信息后，再提供一個能接受匯款的銀行賬戶信息，加快退稅速度。
個人報稅常見問題
1、如何確定自己的報稅身份？
在稅法范疇內(nèi)有兩種報稅身份：稅務(wù)居民（resident alien）和非稅務(wù)居民（nonresident alien）。判定標(biāo)準(zhǔn)：
綠卡測試標(biāo)準(zhǔn)（green card test）
在絕大多數(shù)的情況下，拿到綠卡，那么您就是美國稅法上所定義的稅務(wù)居民。
實際居住測試（substantial presence test）
實際居住測試是以您實際滯留在美國境內(nèi)的天數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的。同時符合以下兩個條件的外籍人士將被視為稅務(wù)居民（以2023年標(biāo)準(zhǔn)為例）：
a. 2023年在美境內(nèi)實際滯留時間至少為31天；
b. 2019至2023年在美境內(nèi)實際滯留時間至少為183天，計算標(biāo)準(zhǔn)為滯留天數(shù)=2023年天數(shù)+2023年天數(shù)×1/3+2023年天數(shù)×1/6。
美國的稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民（nonresident alien）最大的區(qū)別在于，非稅務(wù)居民只需要申報自己在美國境內(nèi)所取得的收入，而稅務(wù)居民則像美國公民一樣，需要申報自己的全球范圍內(nèi)的收入。對于持有“f”、“m”、“j”或“q”類簽證的留學(xué)生來說，其在美國的滯留時間是不算在實際居住測試?yán)锩娴?。持有以上簽證的留學(xué)生可以說直接被美國政府視為非稅務(wù)居民，不需要依靠實際居住測試來判斷。留學(xué)生則需要填寫表格8843（form 8843）申明自己屬于實際居住測試的豁免人群，其他類的豁免人群還包括持有“a”或“g”類簽證的外國政府機(jī)構(gòu)人員（不包括a-3和g-5）等。提醒：留學(xué)生請注意，如果您在美國讀書時間超過5年，您將有可能不能豁免實際居住測試，除非您能提供證據(jù)表明您沒有永久居住在美國的意圖。
2、我的收入需要交多少稅呢？
簡單來說，納稅人的總收入減去抵扣額得到應(yīng)稅收入，然后根據(jù)稅階表查找對應(yīng)稅率計算稅費。計算出稅費后，還可以通過退稅抵免（taxcredit）直接減免稅費。最常見的是子女退稅抵免（childtax credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的稅費。比如父母的稅費（tax）為1,000美元，而孩子符合子女退稅抵免的要求，那么父母可以獲得400美元的退稅。
另外請?zhí)貏e注意：【2023年特供稅務(wù)文件1】letter 6419 / 6419信函 – 子女稅優(yōu)惠預(yù)付款。irs在2023年底至2023年初向不少符合條件的家庭提前發(fā)放了子女退稅政策6419信函。若您已經(jīng)收到，那么需要將其提交給為您報稅的會計師，可以通過此次申報領(lǐng)取剩下的退稅。如您也符合領(lǐng)取相應(yīng)補貼的條件但卻未收到相關(guān)信函，那么可以在報稅申報中一并領(lǐng)取。
【2023年特供稅務(wù)文件2】letter 6475 / 6475信函 – 第三次經(jīng)濟(jì)影響補助金irs在2023年向符合條件的納稅人發(fā)放了第三筆補貼支票。收到該份補助的納稅人可以通過該份信件確認(rèn)補貼的實際金額和日期。
3、還沒有拿到綠卡需要報稅嗎?
對于很多正在辦理美國eb-5投資移民的申請人而言，即使尚未拿到綠卡，但因為參與投資的美國eb-5區(qū)域中心項目，如有收益，即有了美國境內(nèi)的收入，因此，在報稅季來臨時，同樣有可能需要以外國人的身份進(jìn)行申報。美國的法制非常健全完善，對于移民者而言，只要合理進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)劃，不僅可以提高資產(chǎn)利用率，更可以合法避稅，還能盡情享受納稅后的福利。
圖文來源于翌新海外
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【第8篇】無票收入不報稅后果
許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入，很多人會很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯誤的。今天小編就聊聊這個無票收入。
無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項進(jìn)賬為依據(jù)。
如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無票收入后再開發(fā)票是否會重復(fù)納稅。
確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入，本次申報以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實際稅負(fù)等。
【第9篇】無票收入怎么報稅
無票收入是否需要繳稅是財務(wù)工作中的常見問題，無票收入指的是不開票的收入，以收款單及履約證明等作為做賬依據(jù)。本文就針對無票收入是否需要繳稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!
無票收入需要繳稅嗎?
答：無票收入是需要繳稅的。
無票收入指的是不開票收入，一般是付款人不需要發(fā)票。繳稅一般是因為有了應(yīng)稅收入才要繳稅，這個收入并不會因為不開發(fā)票就不存在了，也不是因為開發(fā)票才繳稅。所以無論開不開發(fā)票，都不會影響應(yīng)稅收入的事實存在。所以對于不開票收入，應(yīng)當(dāng)與開票收入一樣進(jìn)行正常核算且繳稅。
無票收入如何核算?
答：無票收入的賬務(wù)處理上與正常的收入無差別，報稅環(huán)節(jié)無需做特殊處理。
會計上對于收入的認(rèn)定和稅務(wù)上是不一樣的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，收入的確認(rèn)包括了多項標(biāo)準(zhǔn)。比如主要的風(fēng)險報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移、能夠明確計量成本等。
稅務(wù)上則將是否移庫作為收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)上的確認(rèn)涉及了增值稅、城建稅、教育附加等。
無票收入會計分錄怎么做?
借：庫存現(xiàn)金等科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費——增值稅——銷項稅
無票收入結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做會計分錄?
確認(rèn)收入時，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本的時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
稅務(wù)認(rèn)定的無票收入的含義
無票收入指的是企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開具發(fā)票的不含增值稅收入。無票收入，只是形式上沒有開具發(fā)票，但是收入確認(rèn)的實質(zhì)和其他類型的收入是一樣的，必須符合收入確認(rèn)的條件。
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第10篇】企業(yè)報稅是收入的多少
編者按：
筆者生活在加拿大，從事著報稅的工作，她記錄下了在報稅中發(fā)生的有趣故事。
今年年初，我找到了在加拿大的第一份工作——在一家報稅公司幫人報稅。
這是個季節(jié)性的工作（每年2-4月是加拿大的報稅季，4月30日報稅一結(jié)束，這個工作也就截止了），對于第一年從事這個工作的員工來說，收入并不是很高。
但我還是很興奮。因為這份工作除了可以鍛煉英語，還能了解很多當(dāng)?shù)厝说纳?，特別是……收入情況！
這可是很難得的信息。在國內(nèi)，只要七大姑八大姨往一起一湊，就能把每家孩子在哪兒上班，工資收入都打聽得一清二楚。但在加拿大，打聽別人收入是非?！懊胺浮钡囊患虑?。尤其對于新移民來說，又沒有那么多本地朋友，誰會告訴你哪個行業(yè)工資高，哪家公司福利好呢？
幫人報稅，自然就可以名正言順、光明正大地了解當(dāng)?shù)厝说氖杖肭闆r。如果留心，還可以了解到不同行業(yè)的大概薪資水平。
不過，隱私權(quán)還是必須尊重的，所以我只能跟大家聊一聊這3個月來，對本地人收入的大概印象。
需要說明的是，我住在一個加拿大比較窮的省，人均年收入在全加基本上排倒數(shù)。而前來報稅公司報稅的，也多是普通老百姓。高收入的人群，比如醫(yī)生、律師等，一般都有自己的公司，所以會有專職的會計幫他們處理稅務(wù)的事情；而大部分高知階層（比如大學(xué)教授、政府工作人員等）以及比較有金融稅務(wù)知識的人，則會自己報稅。
所以，我在這里總結(jié)的，基本上屬于加拿大中低收入人群的生活狀況。
不得不說，在這里普通工薪階層的收入并不高。一份普通工作（比如辦公室職員，一般政府工作人員等）的年收入一般在5-6萬元（本文均為加元，現(xiàn)加元與人民幣匯率是一比五，5萬加元就是25萬人民幣），如果是超市收銀員之類拿最低小時工資的工作，一年收入大約只有3-4萬元。
在加拿大有個獨立house（類似于國內(nèi)的別墅，區(qū)別是永久產(chǎn)權(quán)，一般有很大的前后院子），每年需要交地稅、保險、冬季取暖、日常維修等費用，即使不用還月供，3萬多元的年收入也是不寬裕的。我們市的普通house，價格從20萬到40萬不等，算下來，一個普通收銀員，要買house，基本上需要不吃不喝10年左右。
雖然聽起來還好，但是考慮到house的地稅一年怎么也要3000加元以上，就算買得起，養(yǎng)起來也不容易。
所以，每年報稅季剛一開始，就有很多人前來報稅，一般他們都會有退稅。許多人等著用這筆錢，去付別的賬單。
加拿大實行的是主動報稅制度，每年結(jié)束后，每個符合報稅條件的人，都需要主動向稅務(wù)局匯報一年掙了多少錢，已經(jīng)交了多少稅，花了哪些稅務(wù)局認(rèn)可的可以抵稅的費用。
然后根據(jù)稅務(wù)局制定的表格，計算出你是需要再補交多少稅款，還是可以得到稅務(wù)局的退稅。與中國不同的是，加拿大雖然號稱萬稅之國，但是有大量的退稅條款，稅務(wù)局并不只負(fù)責(zé)收錢，也會退錢。
對于低收入的人來說，在每月發(fā)工資時扣除的個稅數(shù)額一般都會比實際應(yīng)交的數(shù)額多一些。如果再有其他的抵扣項目，比如醫(yī)療費用、托兒費用等，報稅時就能得到一些退稅。如果收入低到一定標(biāo)準(zhǔn)，或者醫(yī)療等花費超過一定標(biāo)準(zhǔn)，還會有額外的補貼。這些都和退稅算在一起，由稅務(wù)局統(tǒng)一返還。
我報的第一單稅，就有1800刀的退稅。當(dāng)時我還小心翼翼地生怕弄錯了，覺得這是一筆巨款啊。后來發(fā)現(xiàn)，退稅比這多的大有人在。在我報過的稅中，最高的退稅有9000多元。
拿到大筆退稅當(dāng)然高興，但反過來想想，這筆錢本來就是你的，稅務(wù)局先收了，相當(dāng)于免息用了近一年，這到底該高興還是該難過呢？
說回收入。比普通工作收入高一級的是那些有專業(yè)技術(shù)要求的工作，比如護(hù)士、教師等，這類工作的年收入一般在7萬元以上。本地的一些大企業(yè)，比如機(jī)場、irving（石油公司）等的薪酬看上去也很有競爭力；一位從nb power（當(dāng)?shù)仉娏荆┩诵莸睦蠣敔?，退休金明顯比其他人要豐厚……
從家庭報稅的情況中我發(fā)現(xiàn)，當(dāng)夫妻一方的年收入達(dá)到七八萬元以上，另一方很多時候就不工作或者只做一些part time的工作了。我想這一方面說明這個收入基本上已經(jīng)可以養(yǎng)活一家人了，另一方面加拿大的很多社會福利是根據(jù)家庭收入計算的，比如gst/hst（加拿大的消費稅）的退還，ccb（加拿大兒童福利，俗稱牛奶金）的數(shù)額等，再綜合育兒費用等，很可能這是一種“性價比”比較好的解決方式。
當(dāng)然工不工作、幾個人工作都是很個性化的事情，我也遇到過夫妻兩人都拿高薪的，家庭年收入超過20萬元。相應(yīng)的，福利自然就會減少，比如不再有g(shù)st/hst退稅，牛奶金也少得可憐。但如果是我，我也寧愿拿高薪，少拿福利，哈哈。
最后還要說明的是，以上這些收入數(shù)字都是稅前哦。收入越高，交稅的比例也越高，具體請參考加拿大稅務(wù)局網(wǎng)站。同時，因為隱私保護(hù)的要求，工作中不能記錄任何與客戶有關(guān)的信息，所以這篇文章里的內(nèi)容真的全部來源于“印象”，可能并不是那么準(zhǔn)確，也不推薦大家使用這些信息作為求職參考等等，一切信息以官方數(shù)字為準(zhǔn)。
【第11篇】年收入12萬以上報稅
一、年所得12萬元以上的納稅人具體申報事項
1.年所得12萬元以上的納稅人申報期限如何規(guī)定：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)的規(guī)定：“ 第十五條年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
即：2023年度的年所得12萬元以上年度自行申報期限，即2023年3月31日。
2.年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：
（1）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
（2）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
（3）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
（4）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
3.公司有為年所得12萬元以上員工辦理個稅自行申報的義務(wù)嗎？
《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。《個人所得稅自行納稅申報辦法》規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：
（一）年所得12萬元以上的；
（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；
（三）從中國境外取得所得的；
（四）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；
（五）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
根據(jù)上述規(guī)定，任職單位對發(fā)放給個人的所得有扣繳個人所得稅的義務(wù)，年所得超過12萬元的個人具有自行納稅申報的義務(wù)。個人可以委托任職單位代理申報，但是任職單位沒有代為辦理12萬元自行申報的法定義務(wù)。
4.年所得12萬元以上的納稅人不如實申報，目的是為了不繳或者少繳稅款的，應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？
根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
5.如果確有部分收入未納稅，自行納稅申報后如何處理呢？會有相關(guān)的處罰嗎？
年所得達(dá)到12萬元的納稅人，平時有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。
二、“年所得12萬元以上”中的“年所得”內(nèi)容
“年所得12萬元以上”中的“年所得”，是指一個納稅年度內(nèi)以下11項所得合計數(shù)達(dá)到12萬元
（一）工資、薪金所得
1. 工資、薪金所得是指：個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
2.工資、薪金所得具體是指：未扣除“減除費用”（每月3500元）及“附加減除費用”（每月1300元）的收入額。更具體地講就是個人從任職單位取得的與任職、受雇有關(guān)的各種所得（包括單位所發(fā)未計入工資單的工資性收入），剔除按照國家規(guī)定實際繳納的“五險一金”以及獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助等不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼后的余額。
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
1.具體包括：
（1）個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；
（2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；
（3）其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；
（4）上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)納稅所得。
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：是指應(yīng)納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額。
【例】某個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為120萬元，核定應(yīng)稅所得率為10%，則該個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝120萬元×10%＝12萬元。
按照征收率核定個人所得稅的，應(yīng)將征收率換算為應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額。例如：某個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為x萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照y%附征個人所得稅，則該個體工商戶2023年應(yīng)納稅所得額＝（x萬元×y%＋速算扣除數(shù)）÷適用稅率。
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計算。
合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的，合伙人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
1. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
2.具體是指：按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
（四）勞務(wù)報酬所得
1. 勞務(wù)報酬所得是指：個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在提供勞務(wù)過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。
（五）稿酬所得
1. 稿酬所得是指：個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。
（六）特許權(quán)使用費所得
1. 特許權(quán)使用費所得是指：個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。
（七）利息、股息、紅利所得
1. 利息、股息、紅利所得是指：個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。
2. 具體是指：不減除任何費用的收入額。其中，個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得全部視為納稅人實際取得所得年度的所得。
（八）財產(chǎn)租賃所得
1. 財產(chǎn)租賃所得是指：個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）、修繕費用（每月不超過800元）和納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。對于納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得的，全部視為實際取得所得年度的所得。
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
1. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指：個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
2. 具體是指：是指轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。
股票轉(zhuǎn)讓所得以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的此項所得按“零”填寫。
【例】某個人2023年轉(zhuǎn)讓股票取得的所得為10萬元，那么就應(yīng)當(dāng)將10萬元與其他所得合并計算確定年所得。如果該個人2023年轉(zhuǎn)讓股票的所得為虧損10萬元，那么此時就按照0計算確定年所得12萬元。
【別害怕】按照現(xiàn)行的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。因而，個人從事股票買賣所取得的所得實際上只需要履行申報義務(wù)，并不需要繳納稅款。
（十）偶然所得
1. 偶然所得是指：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。
2. 具體是指：不減除任何費用的收入額。
（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
三
在計算年所得12萬元時，哪些所得可以不計算在內(nèi)
在計算12萬元年所得時，對個人所得稅法及其實施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：
（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：
1．省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；
2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；
4．福利費、撫恤金、救濟(jì)金；
5．保險賠款；
6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；
7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
（二）個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。即在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，如果經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可就來源于中國境外的所得繳納免征個人所得稅的，在計算所得12萬元時，從境外取得的所得可不計入到年所得中。
（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金（以下簡稱“五險一金”）。
個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金（以下簡稱“五險一金”），不計算在年所得中。其中特別強(qiáng)調(diào)了單位與個人按照國家規(guī)定繳付的部分，因而只要是單位與個人按照國家規(guī)定繳納的五險一金，都不作為年所得12萬元的計算基數(shù)。但對于單位與個人超出國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支出的部分，則仍然必須并入到年所得中去。
高頓 成就你財稅職業(yè)夢想！
來源：高頓財稅學(xué)院合作老師陳志堅（有問題可以加微信gd20171226交流）
【第12篇】不開票收入如何報稅
收到貨款暫不開票不申報納稅的情況相信各位會計都遇到過，但是這種做法是稅務(wù)稽查重點！稍有不慎風(fēng)險是很大的！
01
未開票收入被查
補稅上百萬！
一、未開票收入未申報，補稅上百萬
近日，武漢市稅務(wù)局在稽查過程中發(fā)現(xiàn)武漢某公司存在：收取銷貨款未入賬，未申報銷售收入計提銷項稅額的情況，最終應(yīng)補繳增值稅1158229.55元！
二、未開票收入補申報，被罰滯納金51.9萬
廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報了2023年1-10月的未開票收入共計3806.75萬元。稱其在銷售貨物時，客戶不能確定是否需要開具發(fā)票，為避免在申報納稅后客戶要求補開發(fā)票，所以當(dāng)月未開具發(fā)票且未確認(rèn)收入。在2023年12月確定客戶不需要開具發(fā)票后，于2023年12月統(tǒng)一做未開票收入進(jìn)行申報。
稅務(wù)機(jī)關(guān)雖未認(rèn)定廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報的共計3806.75萬元未開票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬元的滯納金。
看到這，風(fēng)險是不是太大了！不想被處罰？未開票收入改如何處理？我們來給大家劃重點！
02
沒開發(fā)票，做了未開票收入
稅務(wù)局也要罰款！
問題：
我是一個培訓(xùn)公司，有取得相關(guān)資質(zhì)，2023年8月，稅務(wù)局的同志來我公司，說我已經(jīng)申報了158萬營業(yè)額，但是從未申領(lǐng)過發(fā)票，屬于未按規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具未開具發(fā)票的行為，情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)發(fā)票管理辦法要罰我5000元！
我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對方索取，我會開給他的！市場上，也存在著大量這樣的情況！
請問，這處罰是否合理？
國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：
一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定：“第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
……”
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)>的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2023年第1號）附件：《福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》規(guī)定，未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的（涉案發(fā)票在51份以上的），處2000元以上1萬元以下罰款（個體減半），有違法所得的予以沒收。
因此，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票或者未按照規(guī)定的時限開具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。若您對此仍有疑問，請聯(lián)系福建稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
注：這個案例，實務(wù)中很少見。目前看到的只是12366的答疑，并沒有看到相關(guān)的行政處罰書。所以，最終會不會讓罰款落地，現(xiàn)在還不好說。
03
即日起，未開票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
一、未開票收入報稅一定會被罰款嗎？
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，具體規(guī)定如下：
1.發(fā)票開具要求
2.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的處罰
二、未開票收入可以不申報嗎？
不可以！
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開票收入既不合規(guī)，也不合法！
三、未開票收入如何入賬？
當(dāng)存在沒開票的收入時，入賬方式如下：
對于未開票的稅務(wù)處理，有兩點提醒：
對如何進(jìn)行未開票收入的管理工作，有三點建議：
04
未開票申報操作寶典
一、申報注意事項
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時間來申報增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時間，就算沒有開票也應(yīng)申報納稅。未開票收入的申報，成都市國家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對一般納稅人申報未開票收入時需要注意事項如下：
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間：申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明，申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備。
二、具體通過案例，我們給您來演示如何填報！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報表！
(以增值稅一般納稅人為例)
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報增值稅時，這40萬元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報40萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價值為100萬元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報100萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬元，對于這兩筆未開票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報呢？
對于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項，則應(yīng)當(dāng)在此時間計算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報。
申報表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時，查補去年未申報的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報開票收入外，還應(yīng)申報稽查查補收入、納稅評估收入等各項收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報表應(yīng)這樣填！
文章來源：國家稅務(wù)總局、銅陵市稅務(wù)局、大潤財稅。
【第13篇】一般納稅人無票收入怎么報稅
許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入，很多人會很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯誤的。今天小編就聊聊這個無票收入。
無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項進(jìn)賬為依據(jù)。
如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無票收入后再開發(fā)票是否會重復(fù)納稅。
確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入，本次申報以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實際稅負(fù)等。
【第14篇】公司沒有收入怎么報稅
想注冊一家公司備用，為以后項目做準(zhǔn)備，目前沒有任何規(guī)劃，只是注冊，以備不時之需，畢竟找代理記賬一年下來也得幾千塊，注冊公司下來后，并設(shè)立了對公賬戶，但是沒有任何的資金流向，還需要代理記賬或者做賬一類的報稅嗎？
私企老板 王建
需要報稅，如果你會報稅的話，自己簡單弄一下就行了?；蛘哒乙患掖碛涃~公司讓他零申報就行了，很簡單的。如果不報稅后期會有罰款，注銷的時候也會比較麻煩
代賬公司會計 小張
需要的，零申報。需要報稅，不需要繳稅。需要做賬申報，如果自己會可以自己做，不會的話?？梢哉乙患铱孔V專業(yè)的財稅公司幫你操作。
國企出納 盧姐
需要的，沒有資金和業(yè)務(wù)往來，屬于零申報。記賬報稅的工作還是需要去做的。
嚴(yán)格來講，如果只辦理執(zhí)照，沒有辦稅，暫時可以不報稅記賬，因為有半年的企業(yè)籌備期。
但是您如果注冊執(zhí)照，沒有稅務(wù)，但是開通企業(yè)對公賬戶，賬戶一直沒有用，大概率銀行會復(fù)查你的單位信息或者注冊地址，稅務(wù)的話不會核查，可以參考上面我說的，有企業(yè)籌備期，半年后如果還沒有開始業(yè)務(wù)，可以找一家靠譜的代理記賬公司做零申報，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查，一半零申報費用不會很高。
如果你只是備用執(zhí)照，建議單獨辦理營業(yè)執(zhí)照，每年記得年審就可以，之后有業(yè)務(wù)經(jīng)營了，可以開通稅務(wù)和企業(yè)對公賬戶，然后找會計或者財稅公司去記賬報稅。
【第15篇】個人年收入12萬報稅
國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期接到納稅人來電咨詢新個人所得稅法實施首期申報相關(guān)問題，中心負(fù)責(zé)人表示，根據(jù)新修改的個人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對于2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。
【第16篇】公司零收入報稅怎么報
首先我們要知道，當(dāng)公司取得營業(yè)執(zhí)照的那一刻起，就是處于經(jīng)營的狀態(tài)。如果公司前期沒有實際經(jīng)營，公司沒有收入都需要按時做賬報稅，申報企業(yè)年報等。
其實，如果公司沒有收入的情況下，公司納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明公司當(dāng)期沒有收入的事項。
零申報的要求主要是公司收入，成本，費用都為0，滿足要求的公司才能做零申報。這個時候，估計有不少老板想問，如果公司一直零申報，那豈不是不用交稅了?這個想法太天真了。
即使公司沒有經(jīng)營沒有業(yè)務(wù)往來，但公司租用的辦公地址，水電費，員工工資，交通等基本的費用支出總會有的吧?所以說，公司是不可能一直零申報的。如果公司長期零申報，對公司也會有一定的風(fēng)險。
公司做賬報稅很簡單啊，公司注冊下來后，設(shè)立公司財務(wù)部門，然后在聘請一個及以上的財務(wù)人員來為公司做賬報稅就可以了，會計人員的平均工資在5000元/月左右。
如果公司前期沒有過多的資金來聘請財務(wù)人員的話，大家也可以找專業(yè)的代理記賬公司來做賬報稅，代理費用一般為300元/月，3000元/年。選擇代理記賬公司不僅能為企業(yè)節(jié)約成本，同時還能避免公司稅務(wù)異常。
