【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅
一、小規(guī)模納稅人無票收入如何報稅?
小規(guī)模納稅人在沒票的情形下一樣是能開展報稅的，在申報單上邊就有一行是能填寫無票收入的，在這個無票收入上邊填完有關(guān)的內(nèi)容并照常進行報稅就可以。
無票收入指的是不開稅票的收入，一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對這類收入應(yīng)當(dāng)跟開票的收入一樣來開展報稅，按常規(guī)的具體情況來開展關(guān)于繳稅的計算，記賬根據(jù)收款憑證，還要履行上面的規(guī)定。
二、關(guān)于小規(guī)模無票收入，賬務(wù)上的正確處理方式：
1、按每一筆的業(yè)務(wù)流程來開展進賬，無票收入進賬會直接依照借款上邊的額度來除以1.17記入到主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收入之中，然后乘以0.17記入應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額，這里是用一般納稅人為例。
2、無票收入在報稅的操作系統(tǒng)之中擁有專門的入錄窗口，因而無票報稅方式是合理合法靠譜的存在。
3、大家在做無票收入的進賬前應(yīng)當(dāng)認(rèn)清另一方是否在將來需要稅票，假如確定需要稅票的話，就留到開稅票之后再做收入，那樣能防止調(diào)整。假如早已入賬且不用開票收入的話，可以先開展沖銷進賬時的記賬憑證，再開票來開展再次進賬，那樣成本費無需處理，卻需要開展稅控系統(tǒng)的內(nèi)部調(diào)整，抵減無票收入來提升開票收入。
【第2篇】小規(guī)模納稅人主營業(yè)務(wù)收入
小規(guī)模納稅人無票收入同有票收入一樣，都需要按照稅法的規(guī)定及時申報繳納增值稅。小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，難免會存在不需要增值稅發(fā)票的客戶，這類客戶或消費者主要為個人。而小規(guī)模納稅人收到不需要開具增值稅發(fā)票客戶的收入，即無票收入怎樣申報增值稅呢？
1、享受免稅政策無票收入的財稅處理。按照財稅公告【2023年】第1號政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元，免征增值稅。也就是說，小規(guī)模納稅人沒有達到起征點，是不需要繳納增值稅，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
享受免征增值稅小規(guī)模納稅人的無票收入，需要進行會計處理（統(tǒng)一有票收入）。其會計處理為，業(yè)務(wù)發(fā)生時，借記：銀行存款（或現(xiàn)金），貸記：主營業(yè)務(wù)收入，貸記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；享受免稅時，借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸記：營業(yè)外收入。
免稅無票收入的納稅申報。免征增值稅的小規(guī)模納稅人在進行季度增值稅申報時（小規(guī)模納稅人多以季度為申報納稅期的），將取得的無票收入時分別填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”和主表第10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額（公司填）”，如果小規(guī)模納稅人為個體工商戶，需要將無票收入填列在主表第11欄次“未達起征點銷售額”。
2、無票收入超過免稅額的納稅申報。小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額（含無票銷售額）超過免稅額的，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。在進行季度增值稅申報時，將取得無票收入的應(yīng)稅銷售額按照適用的征收率，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表的相關(guān)欄次。
如果小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，在《增值稅及附加稅費申報表》上將無票收入填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”；如果小規(guī)模納稅人適用的是5%的征收率，其無票收入填列在主表第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。
3、銷售使用過固定資產(chǎn)取得的無票收入，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表第7 欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。
總之，小規(guī)模納稅人無票收入同有票收入一樣申報繳納增值稅。在填列《增值稅及附加稅申報表》時，分別按照免稅無票收入和超過免稅額無票收入，填列在主表的第9欄次、第10欄次和第11欄次，以及第1欄次、第4欄次和第7欄次等，進行增值稅納稅申報。
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2023年7月3日
【第3篇】小規(guī)模納稅人取得收入會計分錄
增值稅小規(guī)模納稅人的征收方式與一般納稅人不同，采用的是簡易計稅方式計稅，因此，企業(yè)無論取得的是增值稅普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票都不得抵扣進項稅，其進項稅額計入成本費用總額。那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)收到普通發(fā)票如何進行賬務(wù)處理？
小規(guī)模納稅人在原材料或固定資產(chǎn)采購時，收到銷貨方提供的增值稅普通發(fā)票，則按照發(fā)票上列示的采購成本金額，進行賬務(wù)處理，即借記“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”等會計科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會計科目。
小規(guī)模納稅人在支付會議費或業(yè)務(wù)宣傳費時，收到對方提供的增值稅普通發(fā)票，需要按照發(fā)票上列示的金額，進行賬務(wù)處理，即借記“管理費用”或“銷售費用”等會計科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等會計科目。
比如，某小規(guī)模納稅人企業(yè)9月份采購原材料一批，采購成本（價稅合計）為50萬元，企業(yè)收到銷貨方開具的增值稅普通發(fā)票，企業(yè)還沒有支付采購款。
小規(guī)模納稅人企業(yè)的賬務(wù)處理為，借：原材料——xx材料 50萬元
貸：應(yīng)付賬款——xx供應(yīng)商 50萬元。
小規(guī)模納稅人適用簡易價稅方式計稅，其增值稅的計算公式為，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）*征收率。征收率一般為3%，目前執(zhí)行的是1%的優(yōu)惠稅率。
從小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅簡易計稅方法的計算公式就可以看出，小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中，無論取得的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，其進項稅額均不得抵扣，其進項稅額應(yīng)全部計入成本費用金額。
小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營和會計核算中，沒有必要取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票就可以了，但不能不去索取發(fā)票，畢竟不要發(fā)票的遺留問題會很多?，F(xiàn)實中，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票所支付的成本，一般會大于取得增值稅普通發(fā)票所付出的成本，這一點無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均是如此，那么小規(guī)模納稅人就沒有必要索取增值稅專用發(fā)票了。
另外，增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票也同樣不得抵扣進項稅，其會計處理與小規(guī)模納稅人是相同的，也就是進項稅計入了原材料等相關(guān)成本費用的成本費用。這也是一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票的重要性，在銷項稅額一定的前提下，進項稅額的大小直接決定了企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的多少。
總之，小規(guī)模納稅人在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，收到的增值稅普通發(fā)票，需要按照含稅金額繳納成本費用，并根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)計入不同的會計科目，即借記“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”“管理費用”和“銷售費用”等會計科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會計科目。
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2023年4月29日
【第4篇】按月申報小規(guī)模納稅人1月份剔除轉(zhuǎn)讓商鋪收入后銷售額在10萬元以下，能否享受免征增值稅政策？
問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，預(yù)計1月份銷售額在10萬元以下，全部開具增值稅普通發(fā)票，請問我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報時應(yīng)注意什么？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報界面，準(zhǔn)確錄入“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動計算扣除不動產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報時，應(yīng)將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
來源：國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016
【第5篇】小規(guī)模納稅人收入不超3萬
按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，在月度終了后，銷售額沒有超過15萬，申報表怎么填寫呢？
這個月只開了增值稅普通發(fā)票怎么填寫申報表？
這個月既開具了增值稅普通發(fā)票也開具了增值稅專用發(fā)票申報表怎么填寫？
這個月沒有開具發(fā)票，但是我仍然有收入，怎么填寫申報表？
1.開具增值稅普通發(fā)票<15萬
增值稅普通發(fā)票<15萬
2.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元
增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元
3.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬
增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬
以上是按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人申報表填報。同理，按季度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過45萬填寫方法同上圖。
參考文件：
國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第5號 2021-3-31
為貫徹落實全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號)的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管問題公告如下：
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第5號
【第6篇】小規(guī)模納稅人月收入低于2萬如何申報
問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計銷售貨物取得收入20萬元，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
【第7篇】小規(guī)模納稅人不開票收入怎么做賬
這個是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個月開的發(fā)票，因為考慮到客戶隱私，我把單位名稱都遮住了
大家可以看到，開票金額，稅率，服務(wù)名稱等關(guān)鍵信息，下面我們來錄憑證
好了，一張憑證做完了，不要問我為什么開票時間是6月8號，做賬時間是6月底，因為小姐姐忙不過來，這就是代賬會計和企業(yè)會計的區(qū)別。
隨緣更新
【第8篇】小規(guī)模納稅人月收入超過3萬
1常見錯誤：
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅。
【鮑老師解答】
小規(guī)模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅按照是否符合小微條件，符合條件，不超過100萬元部分的所得稅征收率為2.5%，100到300萬之間的按10%征收率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，超過300萬應(yīng)納稅所得額的部分肯定是適用25%（高新企業(yè)除外）征收率。
2常見錯誤：
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，免征的增值稅不需要做賬處理。
【鮑老師解答】
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
免征增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入/其他收益—補貼收入
也就是說，需要視同為企業(yè)取得的營業(yè)外收入，如實依法繳納企業(yè)所得稅，其實不讓如此，諸如出口退稅、政府補貼等。都需要視同銷售，繳納企業(yè)所得稅的。
3常見錯誤：
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，由于季度銷售額不超過45萬，因此成本費用不需要取得發(fā)票就可以如是稅前列支。這個是稅法和稅局允許的嗎？
【鮑老師解答】
日常發(fā)生的支出費用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。按企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票也必須取得其他合規(guī)票據(jù)，否則不能稅前列支，這個和是否為小微企業(yè)、是否享受增值稅減免無關(guān)。
但是可以提醒大家，沒有發(fā)票，并不是說就一定不能稅前列支；其他合規(guī)依據(jù)，諸如，合同、備忘錄、協(xié)議、各種出入庫單、業(yè)務(wù)發(fā)生證明……等也可以作為稅前列支的依據(jù)。
就算憑票報銷，也不是說只有一張發(fā)票就可以萬事大吉，很多時候光有一張發(fā)票也是不足以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和完整性的。
4常見錯誤：
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。
【鮑老師解答】
增值稅小規(guī)模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內(nèi)部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。
5常見錯誤：
小微企業(yè)的增值稅一直是按1%征收么？
【鮑老師解答】
具體的稅收優(yōu)惠政策是有一個時間變化的，并不是一直都按1%的優(yōu)惠稅率或者免征增值稅。具體時間變化參考如下：
（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元，）的，免征增值稅。
（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%。
即，2023年4月1日-2023年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元（季度銷售額超過45萬元，）的，可以選擇按1%繳納增值稅。
6常見錯誤：
我們不符合小微條件，或者季度營收超過45萬，就不能享受免稅了么？
【鮑老師解答】
如果超過，并且金額不是很大，可以通過籌劃的方法，分開享受。具體方法可能有差別，但是作為基本原則如下：
1、會計在平時做賬時或者納稅申報時，合理調(diào)整資產(chǎn)總額，使企業(yè)達到小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
2、如果一個公司人數(shù)或資產(chǎn)超過了小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮拆分公司，多注冊幾個公司開展業(yè)務(wù)。
【第9篇】小規(guī)模納稅人一個季度免稅收入
很多老板都有這個誤區(qū)，我是增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額30萬內(nèi)不是免稅的嗎？那我為什么還要交稅呢？小編來和您一次說明白一下。
企業(yè)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人
小規(guī)模企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票）和增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票）。
ps：小規(guī)模納稅人專票如何開具？
方法一：專票需要先在網(wǎng)上申請，然后到稅務(wù)局現(xiàn)場領(lǐng)取或選擇郵寄到家；
方法二：稅控盤自行開票，不過自行開具票面金額最多一萬元；
小規(guī)模納稅人納稅期限為一個季度，以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商戶及臨時稅務(wù)登記中的個人，下同）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，季度銷售額合計未超過30萬元（含本數(shù)，下同）的，免征增值稅。
那么注意啦?。。。?！免征增值稅只免征30萬元以內(nèi)的普票部分，專票不免增值稅！
舉個栗子
（栗子1）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了25萬，合計35萬
應(yīng)交增值稅=（10萬+25萬）*稅率
累積超過30萬的,那就要進行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本季度30萬這部分都需要交增值稅。
（栗子2）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了15萬，合計25萬。
應(yīng)交增值稅=10萬*稅率
累積未超過30萬的,專票部分全額增收,普票部分不交增值稅。
另外除了增值稅還要繳納企業(yè)所得稅呦~~
企業(yè)所得稅=（收入-成本-費用）*對應(yīng)稅率
有了收入，沒有取得足額的成本、費用發(fā)票，利潤部分時要繳納企業(yè)所得稅的話。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，按5%征收；
對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按10%征收；
對年應(yīng)納稅所得額超過300萬元的部分，全額按25%征收。
舉栗子：
栗子1：年利潤80萬
應(yīng)交企業(yè)所得稅=80萬*5%
栗子2：年利潤280萬
應(yīng)交企業(yè)所得稅=100萬*5%+180萬*10%
栗子3：年利潤380萬
應(yīng)交企業(yè)所得稅=380萬*25%
按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元時如何填寫增值稅申報表？
答：在辦理增值稅納稅申報時，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達起征點銷售額”），如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。
小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？
答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不能變更。這里的一個會計年度，是指會計上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個會計年度內(nèi)的任意時間均可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當(dāng)年12月31日前不得再次變更。
注意！小規(guī)模納稅人適用征收率的重要細(xì)節(jié)
【第10篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅
納稅人都是要按時做賬報稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報稅呢？
南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報稅，小金可以給你提兩個方法，第一個方法是招專業(yè)的會計進公司，然后再給公司做賬報稅，第二個方法是找代賬公司給你們公司進行做賬報稅。
關(guān)于第一個方法，有不少的公司都是會招會計進行做賬報稅的，但是這個有好處也會有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會計不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會找上門的！
關(guān)于第二個方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進行做賬報稅比較好，因為剛注冊的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個會計就要3000元的一個月的工資，一年下來也得花個幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報稅，算下來一個月也就幾百塊錢，一年也就是會計一個月的工資。
并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進行做賬報稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會計可能會突然離職造成的斷層，資料缺失。
綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報稅的時候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進行做賬報稅！
今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！
【第11篇】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎
導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎？免稅的銷售額對于新手來說可能是一個難題，但實際上這個問題涉及到的知識點都是每一位學(xué)習(xí)財務(wù)的人必須要掌握的基礎(chǔ)知識。下面小編會列舉一些資料供大家參考閱讀，希望感興趣的同學(xué)能從中提取一部分有用的信息。
小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?
答：計算繳納增值稅的時候,不包括免稅銷售額.
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第57號)第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額不超過3萬元的,規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,規(guī)定免征增值稅.
免稅銷售額是指交稅的時候,計稅依據(jù)是銷售額減免稅銷售額,再乘以稅率.根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,題中'銷售額'均指還原后的'不含增值稅價格'.如果你企業(yè)有依照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售收入的,應(yīng)當(dāng)填入'免稅銷售額'中;對于依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納增值稅的銷售收入,應(yīng)當(dāng)填入'應(yīng)稅銷售額'中.
小微企業(yè)免稅銷售額 如何申報增值稅?
答：看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報稅時有兩個步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細(xì)表、本期銷售情況明細(xì)表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機的電腦里面.然后審核,上傳數(shù)據(jù)到u盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細(xì)表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報稅.
補充:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.
【第12篇】小規(guī)模納稅人收入
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未開票收入是什么？
顧名思義，未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入。
在企業(yè)實際經(jīng)營中，取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實際意義。
例如餐飲業(yè)的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會索要發(fā)票。這時取得的收入就是未開票收入。
未開票收入如何申報？
對一般納稅人而言：
假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人，1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬，取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%)。該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報?
該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報。
因此，該企業(yè)取得未開票收入的1月申報表填寫如下：
對小規(guī)模納稅人而言：
假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬。該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報?
由于企業(yè)3月取得未開票收入，屬于第一季度取得的收入，因此第一季度申報增值稅時應(yīng)填寫增值稅申報表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報。
因此，該企業(yè)第一季度申報表填寫如下：
即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次，第2、3欄次不填寫金額。
提醒：
由于之前的例子提到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，小編在這里整理了比較特殊的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，各位可要記牢了，千萬不要混淆時間節(jié)點啦！
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定：
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十八條規(guī)定：
條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》規(guī)定：
納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第四十五條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》第二條規(guī)定：
增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
來源：云南稅務(wù)、廈門稅務(wù)、武漢稅務(wù)、中國會計報
【第13篇】按月申報小規(guī)模納稅人1月預(yù)計銷售貨物收入20萬元，能享受什么減免稅政策？
問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計銷售貨物取得收入20萬元，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
【第14篇】小規(guī)模納稅人不開票收入
不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。
1、你是按照納稅義務(wù)時間來申報增值稅，開票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達到納稅義務(wù)時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報。
2、進行未開票收入申報后，納稅人需要做好未開票申報的明細(xì)臺賬，這個是非常必要的，后期補開了多少發(fā)票直接從臺賬中減除，這樣未開票的收入申報就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對稅務(wù)檢查時候也能說的清楚。
3、未開票收入申報其實就是個時間差，不管怎么操作，稅只能申報一次，絕對不可能重復(fù)申報，當(dāng)期如果申報了，后期開票了就不可能再申報一次，肯定要想辦法減除出來，就是這個道理。
當(dāng)然，如果后期不再開票，那后期也不用再申報了。
一，一般納稅人
方法1
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開專票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報銷售額300
當(dāng)期開票稅額26<當(dāng)期申報稅額 39
可以通過申報的比對，順利解鎖稅控盤。
后期補開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。
在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應(yīng)負(fù)數(shù)金額。
比如，上述113的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。同時次月還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報銷售額200「不滿足比對」
當(dāng)期開票稅額39>當(dāng)期申報稅額26「不滿足比對」
我們在申報時候會提示無法通過申報，強行申報的話，會無法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
方法2
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報銷售額300
當(dāng)期開票稅額26<當(dāng)期申報稅額 39
可以通過比對，順利清卡
對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。
說的簡單點，就是不填寫不開票的數(shù)據(jù)。
比如，上述113的未開票申報，次月又開具了專用發(fā)票。同時當(dāng)期還有200的不含稅開票收入，申報表第1、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。其實這200有個過程，相當(dāng)于200（開票金額）+100（補票金額）-100（未開票收入金額）=200.
增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報銷售額200
當(dāng)期開票稅額39>當(dāng)期申報稅額26
所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。
這兩種方式在后期補票申報時候都會出現(xiàn)比對不符情況，都需要提請稅務(wù)局審核后申報，這主要是為了避免納稅人隨意沖減開票額申報而做的申報比對。
兩種方法都有運用，實踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來執(zhí)行。
二，小規(guī)模納稅人
比如你有40萬的未開票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項，沒有開票就不用填寫。
比對規(guī)則：
1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開票金額0<申報銷售額40萬
第一欄40萬>2+3欄次 0
所以，能順利通過申報比對。
如果次月40萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報表不需要再重復(fù)申報這個40萬。
1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開票金額40萬>申報銷售額0萬
1欄0萬<2+3欄=40萬
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，我們看出未開票收入后期發(fā)生了補票，我們都需要從補票當(dāng)期把這塊從申報表剔除，如果不剔除，就會發(fā)生重復(fù)報稅的情況，那么剔除一塊不申報這個行為會受到限制，比對會出現(xiàn)異常，這種情況就需要去大廳處理。
我們一定要做好未開票收入臺賬，未開票收入有哪些？哪些已經(jīng)補開發(fā)票，哪些尚未補開，有了這個明細(xì)，不管是自己申報核對還是稅務(wù)局比對時候要求提供資料，都能說得清了。
如果后期不開票了，那當(dāng)然就不需要做任何申報處理了。
【第15篇】小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入分錄
有很多學(xué)員所在的企業(yè)都是地產(chǎn)建筑物業(yè)一體化的公司，或者公司老板業(yè)務(wù)廣泛，注冊了好多公司。在建筑群里經(jīng)常會咨詢一些建筑以外的業(yè)務(wù)，特別是機械設(shè)備和物業(yè)管理。這次老師就專門解析物業(yè)公司的收入確認(rèn)財稅處理。
首先我們要明確營改增以后物業(yè)服務(wù)屬于什么服務(wù)，根據(jù)財稅2023年36號文規(guī)定了“物業(yè)管理服務(wù)”屬于“現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)，也就是”企業(yè)管理服務(wù)“，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。
物業(yè)費收入是物業(yè)公司的主營業(yè)務(wù)收入，確認(rèn)該收入時應(yīng)該計入“主營業(yè)務(wù)收入“科目。
[案例]
北京鐵蛋物業(yè)公司，2023年3月一共收取了物業(yè)費1060000元，購進各類日常維修物料取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，稅額17000元。財稅處理如下：
收取的物業(yè)費含稅，確認(rèn)收入時應(yīng)該價稅分離：1060000/1.06=100萬，銷項稅額=100萬*6%=6萬。收取的增值稅專票取得的進項稅額=22100元。
借：銀行存款 1060000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額) 60000
借：原材料 100000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額)17000
貸：銀行存款 117000
維修時使用了該項原材料
借：主營業(yè)務(wù)成本 100000
貸：原材料 100000
對于按期收取的物業(yè)費，比如按月收的時候，在收到的時候，均可以按此方式進行會計處理，并同時開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票給對方。
[案例]
某物業(yè)公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月收取物業(yè)費10300元；購進物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000元，稅額170元。
根據(jù)財會〔2016〕22號文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”等3個明細(xì)科目，“應(yīng)交增值稅”科目不需要設(shè)置專欄。應(yīng)交增值稅為：10300/1. 03*3%= 300 (元）。
借：銀行存款 10300
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 300
小規(guī)模納稅人通常按季度計算繳納稅款，此時需要考慮是不是可以享受小微企業(yè)的免稅待遇。如果超過3萬元/月或9萬元/季度，則需要全額計算繳納增值稅。納稅人如果平時不計提應(yīng)交增值稅，而是月末一并計提，也是允許的。同時在月末一并計提附加稅費。
借：原材料 1170
貸：銀行存款 1170
小規(guī)模納稅人不需要抵扣，所以通常是不需要取得專用發(fā)票的，即使取得了，也無法認(rèn)證，同時也不存在小規(guī)模納稅人的滯留票問題，相對而言，小規(guī)模納稅人的會計處理是比較簡單的。
【第16篇】小規(guī)模納稅人按收入交什么個稅
前不久，vy、pr、lss等主播被稅務(wù)稽查后分別補稅上億，這是大部分老百姓一輩子不能達到的收入！網(wǎng)紅主播直播帶貨真的很賺錢嗎？今天我們來了解一下網(wǎng)紅主播的稅務(wù)問題，賺錢到底按照什么交稅、到底要交多少稅？
圖片來源網(wǎng)絡(luò)
想了解主播交稅，首先我們得了解，網(wǎng)紅直播與直播平臺的合作方式有哪幾種，才能更好去定性稅務(wù)上按照什么處理。主播和直播平臺主要有三種合作方式：
1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播軟件進行直播。
2.平臺與經(jīng)紀(jì)公司合作，由mcn公司來協(xié)調(diào)主播進行直播。
3.平臺和主播直接進行簽約。
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不同的方式交稅自然是不同的，那么到底交哪些稅呢？我們一起來看一下：
一、主播成立工作室
主播個人成立工作室，與平臺形成合作關(guān)系。是目前主播最常用的經(jīng)營模式，一般會注冊個體工商戶，取得的收入按照“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。首要會涉及到的稅種為：增值稅、附加稅、個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
二、主播作為員工
主播是直播平臺的員工，直播平臺為其發(fā)放“工資薪金“，為其代扣代繳個人所得稅，因為直播和平臺是勞動合同關(guān)系。
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三、個人與經(jīng)紀(jì)公司簽署合約
主播和經(jīng)紀(jì)公司簽署協(xié)議。
①如果簽訂的是勞務(wù)合同，經(jīng)紀(jì)公司要按照“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳主播個人所得稅。除此之外，還需要繳納增值稅和附加稅。
②若是簽訂的是勞動合同，需要按照“工資薪金”預(yù)扣預(yù)繳主播個人所得稅 。
四、個人直接與直播平臺簽署合約
和平臺存在勞務(wù)關(guān)系，主播是以獨立身份在直播平臺工作的。平臺按照“勞務(wù)報酬”扣繳個人所得稅。勞務(wù)報酬的個稅比例如圖：
為了更加了解稅負(fù)對比，我們舉個例子：
第一種情況：
如果主播與平臺是勞動關(guān)系，平臺幫助員工代扣代繳“工資薪金”綜合所得個稅。比如主播是年收入100萬工資，那么按照“工資薪金”需要交稅：100w*45%-18.19=26.81w.如果是工資收入，則需要交稅26.81w。
第二種情況：
假設(shè)主播與經(jīng)紀(jì)公司是勞務(wù)關(guān)系（不考慮工資薪金，只為計算不同稅負(fù)），則主播交稅：100w*40%-7000=39.3w.
第三種情況：
如果主播成立個體工商戶，采用有稅收優(yōu)惠的地方，按正常情況下，綜合稅負(fù)0.4%（含增值稅、附加稅及所得稅等),則100w*0.04%=0.4w。目前國家給予優(yōu)惠年銷售額（不含稅）500萬以下小規(guī)模納稅人免增值稅。如果是專票，另外需要增加3個點稅負(fù)，但是綜合下來，仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于按照“工資薪金”、“勞務(wù)報酬”的稅負(fù)。但是??！主播和平臺發(fā)生存在真實的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才可以開票，合理合法的業(yè)務(wù)，合理合法的利用國家政策，不能濫用政策，逃避納稅的責(zé)任。
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補充：以下按照“工資薪金”的綜合所得稅稅率表：
參考文件：
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。
特此公告。
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來源：世杰財稅筆記
