進(jìn)項稅票丟了怎么辦（16篇）

【第1篇】進(jìn)項稅票丟了怎么辦

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在會計實務(wù)中，我們總會遇到這樣那樣的問題，其中票據(jù)的丟失尤其是增值稅專用發(fā)票的丟失是一種比較常見且比較嚴(yán)重的行為，畢竟我們國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)管是比較嚴(yán)格的，而且增值稅專用發(fā)票的丟失直接關(guān)系著你的進(jìn)項稅款能否抵扣。

首先我們來看看法規(guī):

根據(jù)（關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國稅發(fā)【2006】156號）文件：第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件5），經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

通過法規(guī)我們基本可以看出解決方法，增值稅發(fā)票總共有3聯(lián)，當(dāng)增值稅專用發(fā)票丟失時只要其中一聯(lián)的復(fù)印件和銷售方開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》就可以進(jìn)行稅款的抵扣。但是隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，現(xiàn)在增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式還有網(wǎng)上勾選認(rèn)證這個方法，這個方法是以納稅人識別號為依托，只要是開在你家稅號名下的發(fā)票都可以在網(wǎng)上查到并通過勾選的方式來認(rèn)證抵扣增值稅，這種認(rèn)證方式的前提是納稅人信用為b級及以上。在這種認(rèn)證方式的前提下，在詢問當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)后可直接進(jìn)行稅款抵扣。

在2023年7月1日之前開的發(fā)票抵扣期限是180天，在之后開的發(fā)票抵扣期限則是360天。

值得注意的是增值稅專用發(fā)票超出抵扣期限的，則不可以通過認(rèn)證。因此需要到主管稅務(wù)局咨詢，是否可以在媒體上刊登遺失發(fā)票聲明，將原發(fā)票作廢/沖紅后，再重新開具新的發(fā)票。當(dāng)然那樣做是有部分罰款的。

【第2篇】發(fā)票進(jìn)項稅票認(rèn)證期限

進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證抵扣不再設(shè)期限

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號：

增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。

自2023年3月1日起施行

【第3篇】進(jìn)項稅票網(wǎng)上認(rèn)證

在報稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專用發(fā)票，在發(fā)票認(rèn)證平臺上進(jìn)行認(rèn)證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)

確認(rèn)稅控盤處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，在此，因為各省平臺的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進(jìn)入各自管轄地認(rèn)證平臺，操作的步驟都是一樣的。確認(rèn)后進(jìn)入操作

輸入數(shù)字證書的密碼。如果是首次使用，需要下載驅(qū)動程序后，重新打開頁面。

在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能

檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開票日期，點擊查詢按鈕，會顯示所選日期時間段內(nèi)本公司收到的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)繳款書。選擇需要勾選的發(fā)票，提交

顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認(rèn)后提交

勾選認(rèn)證工作到此并沒有結(jié)束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計”，在頁面右方選擇“申請統(tǒng)計”按鈕

系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，再次確認(rèn)抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯誤，點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認(rèn)證發(fā)票。如無誤，點擊確認(rèn)按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計報表將作為納稅申報的依據(jù)。

確認(rèn)后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，與當(dāng)期增值稅專用發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計表是填寫增值稅納稅申報表附表二的填寫依據(jù)，是填報前的重要準(zhǔn)備工作。

【第4篇】進(jìn)項稅票勾選認(rèn)證

發(fā)票勾選認(rèn)證月月用，可是有些會計朋友還是不了解勾選認(rèn)證都有哪些功能。聽說，還有撤銷功能呢？今天就跟小編一起系統(tǒng)認(rèn)識一遍勾選認(rèn)證吧。

一、勾選認(rèn)證日常問

日常提問一：

答案分享：增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺（以下稱“勾選認(rèn)證平臺”）一旦提交成功后，還可以繼續(xù)勾選哦，換句話說，一個月內(nèi)可以多次勾選認(rèn)證。

日常提問二：

這個月的進(jìn)項在勾選認(rèn)證平臺上多勾選了，不想留抵，想交一點稅，怎么樣能撤銷一些?

答案分享：只要勾選的時候不點擊確認(rèn)按鈕就可以撤銷的。

日常提問三：

是否還可以選擇認(rèn)證不抵扣？

答案分享：勾選認(rèn)證平臺沒有認(rèn)證不抵扣按鈕，認(rèn)證不抵扣是申報軟件發(fā)票采集時的按鈕。如果用于不得抵扣項目是可以選擇認(rèn)證不抵扣，認(rèn)證不抵扣界面選擇如下：

二、勾選認(rèn)證深入知

接下來小編帶大家深入地了解下勾選認(rèn)證平臺：

1.關(guān)注界面上的當(dāng)前稅款所屬期/勾選月份，您勾選的發(fā)票，將屬于當(dāng)前的所屬期；

注：平臺提供近期和未到期（還未到認(rèn)證抵扣期的發(fā)票）的發(fā)票查詢功能。如果單位是按月申報的，那么可以查詢的是查詢當(dāng)天前1日開具的發(fā)票（比如6月7日可以查詢6月1日至6日開具的發(fā)票）以及本月1日前360日內(nèi)開具的發(fā)票，由于目前開具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到本平臺需要1天，所以平臺中不含當(dāng)天開具的發(fā)票。

2.已勾選未確認(rèn)的發(fā)票可以在發(fā)票勾選模塊進(jìn)行撤銷勾選。

3.每個所屬期可以進(jìn)行多次勾選操作。

4.已勾選的發(fā)票，需要完成確認(rèn)操作，方可視為認(rèn)證完成。

5.掃描認(rèn)證的發(fā)票不能也無需進(jìn)行勾選操作。

6.異常發(fā)票（作廢、失控、紅沖等）不能進(jìn)行勾選操作。

7.當(dāng)勾選的發(fā)票較多時，建議您設(shè)置查詢條件，分批進(jìn)行勾選操作，也可選擇使用批量勾選功能完成。

8.銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后，方可體現(xiàn)在本平臺中。

實務(wù)擴(kuò)展：進(jìn)項認(rèn)證與稅負(fù)率的問題

實務(wù)中企業(yè)有時銷項稅額小于或略多于進(jìn)項稅額，本不交或交很少的增值稅，會計們擔(dān)心達(dá)不到行業(yè)平均稅負(fù)稅局容易查驗，常常控制這些月份少認(rèn)證一些發(fā)票留待以后再認(rèn)證抵扣。其實對此也不用太過擔(dān)心，企業(yè)單個月份稅負(fù)率波動也是正常的，只要反映企業(yè)實際情況就可以。

【第5篇】光伏即征即退進(jìn)項稅票能抵扣嗎

增值稅即征即退是什么？哪些范圍可以享受增值稅即征即稅優(yōu)惠政策呢？退稅比例是多少呢？不要擔(dān)心，與其獨自思考，不如跟著網(wǎng)校來學(xué)習(xí)，只要3分鐘，教您如何看懂增值稅退稅相關(guān)程序。

一、增值稅即征即退定義

指稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。

二、增值稅即征即退范圍

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

（三）動漫企業(yè)增值稅即征即退

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

（五）飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

（八）管道運輸服務(wù)增值稅即征即退

三、退稅比例

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

按照（財稅﹝2016﹞52號）文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍規(guī)定。假設(shè)重慶2016最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500人/月，可退稅標(biāo)準(zhǔn)為1500*4=6000元，全年為6000*12=72000元，大于2023年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標(biāo)準(zhǔn)37000人/年。

ps：

1.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險的社會保險。

4.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.該納稅人信用級別為b級（含b級）以上。

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負(fù)超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如x企業(yè)當(dāng)月銷售xx系統(tǒng)500萬，進(jìn)項稅額20萬，應(yīng)退稅額是多少呢？

軟件銷售增值稅額=500/（1+17%）*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81萬。

ps：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務(wù)局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權(quán)證書》或《軟件產(chǎn)品證書》

2.軟件測試報告

（三）動漫企業(yè)增值稅即征即退

已進(jìn)行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定辦理。

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設(shè)置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的廢油；利用廢渣資源生產(chǎn)的微晶玻璃、u型玻璃等，詳見《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠項目》。

ps：

1.公司必須為一般納稅人；

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非禁止類、限制類項目；

3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝；

4.如果做的是危險廢物利用，必須取得省級以上環(huán)保部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)驗許可證》，而該危險廢物的利用在許可經(jīng)驗范圍內(nèi)；

5.資料必須齊全。

6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達(dá)的次月算起，三年內(nèi)不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

8.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

（五）飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退

飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退。

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

裝機容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品，增值稅實際稅負(fù)超過8%的部分實行即征即退。

ps：優(yōu)惠政策截止至2023年12月31日。

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。

（八）管道運輸服務(wù)增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的實行增值稅即征即退。

四、虛假退稅需要承擔(dān)的后果

（一）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準(zhǔn)類或備案類減免稅的，對符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時開展后續(xù)管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對政策適用錯誤的告知納稅人變更備案，對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。

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【第6篇】簡易增值稅票進(jìn)項稅可以抵扣

目前可以抵扣進(jìn)項稅的主要是增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口繳款書、稅收通用繳款書以及機動車專用發(fā)票，但是有些普通發(fā)票也是可以抵扣進(jìn)項稅的，有的是按照發(fā)票上面的稅額來抵扣，有的是計算抵扣，也就是通過計算出進(jìn)項稅額，通過填報申報表中的對應(yīng)項目來抵扣進(jìn)項稅。同時我們還需要考慮的是，這些發(fā)票的用途是否用于了稅法中規(guī)定的不得抵扣的項目，如果不屬于不得抵扣的范圍內(nèi)，那么我們就可以抵扣進(jìn)項稅。

下面就列舉了8種可以抵扣進(jìn)項稅的普通發(fā)票。

第一種是征稅的通行費增值稅電子普通發(fā)票

這是可以通過發(fā)票勾選平臺進(jìn)行抵扣，并且該通行費必須是收費的，那些免費的通行費普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項稅的。

第二種是我們支付的橋、閘通行費

屬于計算抵扣的方式，按照通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%來計算抵扣。

第三種是旅客運輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票

上面一定要是單位的抬頭哦，直接按照發(fā)票上面的稅額進(jìn)行抵扣；按照目前的政策，公共交通運輸可以免征增值稅，那么這種情況下取得的免稅發(fā)票就不可以抵扣啦。

第四種是注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本單位的員工，如果是為非單位的人員承擔(dān)的飛機票是不能抵扣的，這種情況屬于業(yè)務(wù)招待費了，在稅法中是不得抵扣的項目。

第五種，注明旅客身份信息的鐵路車票

也是屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

第六種是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

屬于計算抵扣方式，可以抵扣的進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

同樣的道理，第五種、第六種的旅客均為本單位員工才行。

第七種農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

這種發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法的規(guī)定，適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，也是免稅的發(fā)票。如果企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項稅額為，直接用發(fā)票金額乘9%，也是屬于計算抵扣的方式。

第八種農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票，這是非常特殊的發(fā)票，也是唯一的一種由購貨方來開具的發(fā)票。 常見的就是帶有收購字樣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅電子普通發(fā)票。

企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項稅額為收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，同樣屬于計算抵扣的方式。

【第7篇】進(jìn)項稅票當(dāng)月抵扣

導(dǎo)讀：上月的進(jìn)項稅票沒抵扣完怎么記帳?關(guān)于進(jìn)項稅我們最近都有更新大量的相關(guān)資訊,這不,今天又來了! 金老師 在本文針對上個月進(jìn)項稅票沒抵扣完這一情況進(jìn)行了相關(guān)資料的整理與分析,教一教大家如何記賬.

上月的進(jìn)項稅票沒抵扣完怎么記帳?

你只能做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的.

按增值稅的規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項稅額,當(dāng)月必須抵扣,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(輔導(dǎo)期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

相關(guān)案例分析:

問一:上個月的憑證是:

借:辦公管理費 600

貸:庫存現(xiàn)金:600

這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

怎么記賬比較好?

答:這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

是的,需要用紅字處理.因為管理費用等損益類科目,貸方特定為結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時使用,而錯賬更正要用紅字.

怎么記賬比較好?

進(jìn)項稅未抵扣怎么能計入費用科目呢.增值稅都是價外稅,單獨核算,不參與企業(yè)利潤的計算.你這么處理,等于變成'價內(nèi)稅'了.

借:辦公管理費 -600

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)600

問二:發(fā)票本月沒有認(rèn)證,但是款項憶經(jīng)支付了,該怎么記賬?

答;如果增值稅專用發(fā)票還有認(rèn)證期內(nèi),當(dāng)月沒有認(rèn)證的話是沒有什么關(guān)系的,該專用發(fā)票可以有效期內(nèi)認(rèn)證的.

當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

貸:銀行存款

發(fā)票在下個月認(rèn)證了的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅費--待抵扣認(rèn)證稅金

問三:增值稅進(jìn)項稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?

答:'因此我們專用發(fā)票先認(rèn)證,再在每月申報時,把已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票' ----認(rèn)證通過,應(yīng)先將稅額計入'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額',不允許抵扣時應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費用,貸記'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出'. 如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票,個人建議不要認(rèn)證,直接按價稅合計數(shù)借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費用.

【第8篇】單位拿到進(jìn)項稅票不抵扣用認(rèn)證嗎

原創(chuàng) 安世強 安博士講財稅公眾號

收錄于合集#財稅知識199個

一、問題背景：

某公司系一般納稅人，其業(yè)務(wù)特點導(dǎo)致公司進(jìn)項稅遠(yuǎn)大于銷項稅，公司又不符合留抵退稅的條件，那么，是否可以進(jìn)項稅直接作為成本費用進(jìn)行扣除？

二、問題回復(fù)

最近有一個網(wǎng)友留言咨詢這個問題，筆者看到問題后回復(fù)了恐怕不行。后邊又收到該朋友的追問：可以增值稅認(rèn)證但不抵扣，是否可以如此操作。

由于本問題涉及到稅控系統(tǒng)操作等特別細(xì)節(jié)的事情，筆者也不負(fù)責(zé)這些操作，但是本問題較為有趣，所以我也在網(wǎng)上搜索了一些答案，都是肯定的回復(fù)。筆者還是不太信服這些答案，接著咨詢了目前在公司負(fù)責(zé)納稅申報的朋友。

并得到了肯定的答案：可以勾選認(rèn)證但不抵扣。但是不抵扣還需要寫明原因，我們從這些原因中可以得知，這里的認(rèn)證但不抵扣還是與傳統(tǒng)的不符合抵扣要求的類型相一致，比如說福利費的相關(guān)支出進(jìn)項稅不得抵扣，認(rèn)證后的需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

雖然不抵扣原因有其他項，但是顯然其他項屬于兜底條款，性質(zhì)應(yīng)該是與以上列舉的類型類似，即屬于一些不可以抵扣進(jìn)項稅的項目，如前述的福利費相關(guān)。當(dāng)然如果是本案例的背景，本身進(jìn)項稅屬于可以抵扣的范圍，只是因為銷項太少，累計了較多進(jìn)項稅，則不適合勾選這里的不抵扣原因。勇氣可嘉的公司可以做一下嘗試，勾選其他項，可能稅務(wù)局會詢問具體的原因了。

說到底，這里可能還是稅務(wù)局設(shè)計專票和普遍的思路和發(fā)票使用方法及作用不同，所以不希望企業(yè)將專票按照普票的方式來使用。進(jìn)項稅還是抵扣銷項稅，如果進(jìn)項稅較多，符合條件的可以申請退稅。具體可以參考財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）：

四、本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

五、本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

最后，如本案例公司所述，該公司并不符合退稅的條件，而根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號：

三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

可見，企業(yè)還是應(yīng)該遵守稅法規(guī)范，出現(xiàn)違法情況，信用等級低等情況將導(dǎo)致無法享受稅收優(yōu)惠政策。

【第9篇】代理運費進(jìn)項稅票如何處理

代理運費進(jìn)項稅票如何處理?

物流公司開據(jù)的代理運費服務(wù)業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進(jìn)項稅.

另外,根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第七條運輸發(fā)票抵扣問題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票,不得計算抵扣進(jìn)項稅額.

所述物流公司只有取得了稅務(wù)機關(guān)授權(quán),代開的運輸發(fā)票才能按規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額.

相關(guān)規(guī)定:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國稅發(fā)[2003]121號)附件2《運輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運輸單位提供運輸勞務(wù)自行開具的運輸發(fā)票,運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為運輸單位和個人代開的運輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣.其它單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票一律不得抵扣.

附件3《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開票納稅人條件的,可在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理代開票納稅人認(rèn)定手續(xù).

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第十九條規(guī)定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù).

【第10篇】進(jìn)項稅票超過認(rèn)證期限

事情介紹

去年，某公司由于辦公室被盜，導(dǎo)致一份價稅合計230萬元的增值稅專用發(fā)票一同被盜，時至今日，案情終于落地，被盜財產(chǎn)也被追回，但是當(dāng)公司財務(wù)人員拿到這份購貨發(fā)票的時候，傻了，因為已經(jīng)超過了認(rèn)證期限180天，這份專票開票日期為2023年5月18日，那個時候還是180天的認(rèn)證期限，怎么辦呢？

后在今年初經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，會計人員及時依法辦理手續(xù)，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，這份涉及增值稅30多萬元的扣稅憑證，終于獲得了抵扣，為公司避免了30多萬元的稅款流失！

政策參考

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第50號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號）規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。

注意事項

1、增值稅一般納稅人非規(guī)定客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、上述政策自2023年1月1日起施行，2023年之前是逐級上報至國家稅務(wù)總局進(jìn)行認(rèn)證并稽核比對，2023年之后是由省國稅局認(rèn)證并稽核比對。

客觀原因包括？

（一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

（三）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

申請辦理逾期抵扣應(yīng)報送的資料？

1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》；

2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明。納稅人應(yīng)詳細(xì)說明未能按期辦理認(rèn)證或者申請稽核比對的原因，并加蓋企業(yè)公章。其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應(yīng)說明的情況具體為：發(fā)生自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際影響等；納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等；企業(yè)辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續(xù)的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。

3）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為：企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應(yīng)提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明；有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報義務(wù)的，應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機關(guān)證明；增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應(yīng)提供公安機關(guān)證明；買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的，應(yīng)提供賣方出具的情況說明；郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，應(yīng)提供郵政單位出具的說明。

4）逾期增值稅扣稅憑證電子信息；

5）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）。

【第11篇】如何買增值稅票進(jìn)項

《芳芳說稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

企業(yè)的增值稅進(jìn)項票不夠怎么辦？成本票不足怎么辦？總要不少企業(yè)老板、財務(wù)存在這方面的困擾，確實對于企業(yè)而言，進(jìn)項成本欠缺早已成為企業(yè)的通病，增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)的兩大稅種。

對于企業(yè)而言，成本票欠缺就會導(dǎo)致企業(yè)賬面利潤虛高，稅前抵扣不足，企業(yè)所得稅就會多繳納，而企業(yè)進(jìn)項欠缺就會導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅，這兩大稅種也是企業(yè)不可避免的，不少企業(yè)都因為企業(yè)稅負(fù)重苦不堪言。

現(xiàn)在大多數(shù)服務(wù)類企業(yè)，比如設(shè)計企業(yè)、廣告企業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)類型的企業(yè)都存在成本進(jìn)項欠缺的稅務(wù)問題，這也是企業(yè)的一大痛點，其實無論是服務(wù)類企業(yè)還是貿(mào)易類企業(yè)稅負(fù)壓力重的問題，都建議通過合理的業(yè)務(wù)拆分、利用稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行合理的降低稅負(fù)壓力。

像一些地方性都會有很多稅收優(yōu)惠政策，比如對稅負(fù)重的企業(yè)能夠享受獎勵扶持，能減輕企業(yè)的稅收成本，增加企業(yè)的稅后利潤，或是在一些能做個人獨資企業(yè)和個體工商戶的核定征收。

企業(yè)扶持獎勵政策——有限公司

對于企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行獎勵扶持補貼，在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎勵扶持，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%。

增值稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎勵企業(yè)70%-90%，

企業(yè)所得稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎勵企業(yè)70%-90%，

企業(yè)當(dāng)月納稅，獎勵扶持補貼次月到賬

個獨、個體核定個人所得稅

操作模式就主要是“業(yè)務(wù)拆分”、“業(yè)務(wù)分流”，用新成立的個獨、個體對外承接業(yè)務(wù)，做到銀行流水、合同、發(fā)票三流一致。核定個人所得稅稅率在0.3%-0.6%，綜合稅率1.6%左右，企業(yè)不需要繳納分紅稅和企業(yè)所得稅，完稅后賬戶上的簽可以自由支配。

除此外像企業(yè)和個人發(fā)生的一些業(yè)務(wù)往來，個人是沒有辦法開具發(fā)票的，就可以辦理稅務(wù)臨時登記，到稅務(wù)大廳代開發(fā)票，綜合稅率2.5%左右，1-3個工作日出票，基本上全類名都能代開，出具完稅憑證。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《芳芳說稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)知識，可關(guān)注《芳芳說稅》了解~

【第12篇】進(jìn)項稅票怎么抵扣

進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。今天我們來說說生活中能夠作為抵扣憑證的“普通發(fā)票”有哪些？這些“普通發(fā)票”如何抵扣？小編整理了4種能抵扣進(jìn)項稅的普通發(fā)票，下面我們具體來看看吧！

第一種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

抵扣方式：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

買價×9%=進(jìn)項稅額

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

2.申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

3.加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”“稅額”欄。

第二種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不同的是，農(nóng)產(chǎn)品銷售中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

買價×9%=進(jìn)項稅額

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。

2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

第三種

“普通發(fā)票”是通行費發(fā)票

通行費發(fā)票是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用如果收取的通行費屬于經(jīng)營性收費性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

目前有效的通行費發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費一律按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒：

1.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))時，上述計算抵扣進(jìn)項稅額填入第8b欄“其他”。

2.納稅人支付的高速公路、一級公路、二級公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。

第四種

“普通發(fā)票”是旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

這里旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對于納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒：

1.自2023年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

2.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))時，上述計算抵扣進(jìn)項稅額填入第8b欄“其他”。本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額）。

3.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

相關(guān)政策

《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號 ）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

本文來源：中稅答疑

【第13篇】進(jìn)項稅票逾期未認(rèn)證

增值稅專用發(fā)票只能先認(rèn)證，然后才能抵扣;不認(rèn)證，不可能抵扣。

所以，如果未認(rèn)證，肯定未抵扣。如果已認(rèn)證，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是：

借：庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額”

貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額

當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅發(fā)票未入賬怎么處理?

當(dāng)月未入賬，那你的帳、表肯定不相符了。

第一，如果你尚未報稅，那就把已認(rèn)證未入賬的發(fā)票補入進(jìn)去。

第二，如已報稅，那就只能去稅務(wù)局作廢報表，然后再重新補入發(fā)票，正確結(jié)賬后再申報。

【第14篇】進(jìn)項稅票網(wǎng)上勾選認(rèn)證

點擊電子稅務(wù)局，點擊【登錄】

電子稅務(wù)局

在登錄頁面選擇登錄方式，輸入賬號密碼，拖動滑塊通過驗證后，點擊【登錄】，選擇需要辦理業(yè)務(wù)的企業(yè)，點擊【企業(yè)進(jìn)入】，進(jìn)入電子稅務(wù)局。

電子稅務(wù)局登錄頁面

登錄成功后，依次打開“我要辦稅”——“發(fā)票使用”——“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”。

點擊即可實現(xiàn)直接跳轉(zhuǎn)，跳轉(zhuǎn)后就進(jìn)入了我們熟悉的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。

納稅人在可取得稅控設(shè)備的情況下，應(yīng)優(yōu)先使用稅控設(shè)備直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選確認(rèn)。從電子稅務(wù)局跳轉(zhuǎn)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行操作的話，是不需要插入稅控設(shè)備。

點擊上方菜單欄中的“抵扣勾選”，選擇相應(yīng)的模塊進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選并提交。

提交后，再次點擊“抵扣勾選”，選擇“抵扣勾選統(tǒng)計——申請統(tǒng)計”后，可生成相應(yīng)的統(tǒng)計報表。

統(tǒng)計完成后，點擊右上方“確認(rèn)”按鈕，可將當(dāng)前統(tǒng)計報表作為申報的依據(jù)。

【第15篇】進(jìn)項稅票怎么認(rèn)證

小伙伴們有福了，剛好趕上申報期，這里給小伙伴們講下一般納稅人怎么認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票！有的小伙伴們就在想，我們?yōu)槭裁匆J(rèn)證進(jìn)項呢，進(jìn)項發(fā)票是我們采購原材料等收到別的公司開給我們的專票，我們把他認(rèn)證抵扣后，就可以抵扣我們開出發(fā)票要繳的稅金喔，現(xiàn)在給大家實例演示認(rèn)證進(jìn)項的流程哈。

第一步：登錄電子稅務(wù)局，以辦稅人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄都行（以開票人登錄一般沒有報稅權(quán)限哈）

第二步：點我要辦稅，紅色箭頭有標(biāo)示，點稅務(wù)數(shù)字賬戶，也是紅色箭頭指的地方。

第三步：進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶，點發(fā)票勾選確認(rèn)，紅色箭頭有指示哈。

第四步：進(jìn)入勾選界面，點抵扣類勾選，也是紅色箭頭指示的地方

第五步：進(jìn)入抵扣類勾選后，一般把紅色箭頭的地方都選一下自個需要的類型，點查詢，我們要抵扣的發(fā)票就會顯示出來了。

第六步：我們點紅色箭頭指的地方，選擇我們需要抵扣的發(fā)票（如果是紙質(zhì)專票一般是收到發(fā)票后大伙再抵扣哈）

第七步：我們選好需要抵扣的發(fā)票后，我們點下面紅色箭頭指的地兒提交勾選。

第八步：我們提交勾選后，會跳出下面的對話框，我們點確定就可以了。

第九步：我們確認(rèn)勾選后，點紅色箭頭指的地方進(jìn)行確認(rèn)統(tǒng)計。

第十步：我們進(jìn)入確認(rèn)統(tǒng)計界面后點下面紅色箭頭指的地方申請統(tǒng)計。

第十一步：我們進(jìn)入申請統(tǒng)計后，就進(jìn)入了下面的界面，下面有點打印可以打印統(tǒng)計的明細(xì)，如果還有沒統(tǒng)計的發(fā)票可以點撤消，如果確認(rèn)該認(rèn)證的發(fā)票都勾選完了，我們點確認(rèn)統(tǒng)計，認(rèn)證就完成了，我們就可以去申報增值稅啦！

【第16篇】進(jìn)項稅票認(rèn)證期限

2018進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證期限是180天還是360天呢，對于這一問題，現(xiàn)在還有不少會計新手表示疑惑。對此，本篇文章將會給您解答，在國家稅務(wù)總局公告2023年第11號就有明確的規(guī)定說明了這一問題，詳情如下。

進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證期限是180天還是360及相關(guān)政策說明

答：會計學(xué)堂了解到，2018進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證期限是360天。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）第十條規(guī)定：“自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。”

增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

納稅人取得的2023年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行。

會計學(xué)堂提醒您：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360個自然日而不是360個工作日，所以節(jié)假日不能順延。在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360個自然日而不是360個工作日，希望您可以記住這一點。更多稅票知識，歡迎您持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂文章的更新。