一般納稅人開(kāi)17和6的票（16篇）

【第1篇】一般納稅人開(kāi)17和6的票

發(fā)票是在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具收取的收付款憑證，是財(cái)務(wù)記賬的合法憑證。但是對(duì)于發(fā)票你真的了解多少呢？今天我們特意整理了開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要注意的問(wèn)題，快來(lái)看看吧~

1.發(fā)票內(nèi)容包括哪些？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）規(guī)定：發(fā)票的基本內(nèi)容包括:

（1）發(fā)票的名稱

（2）發(fā)票代碼和號(hào)碼

（3）聯(lián)次及用途

（4）客戶名稱

（5）開(kāi)戶銀行及賬號(hào)

（6）商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）等。

2.發(fā)票填寫(xiě)備注欄時(shí)需要注意的幾種情形

（1）運(yùn)輸服務(wù)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）規(guī)定：

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

（2）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）規(guī)定：

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)），“單位”欄填寫(xiě)面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

（3）出租不動(dòng)產(chǎn)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）規(guī)定：

出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

（4）提供建筑服務(wù)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）規(guī)定：

提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

（5）鐵路運(yùn)輸企業(yè)代征印花稅款信息

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）規(guī)定：

鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中。

（6）差額征稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）規(guī)定：

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，“備注”欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

（7）保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅開(kāi)具增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第51號(hào)）規(guī)定：

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。

（8）單用途商業(yè)預(yù)付卡開(kāi)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)）規(guī)定：

銷(xiāo)售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷(xiāo)售方在收到售卡方結(jié)算的銷(xiāo)售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3.錯(cuò)開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)發(fā)票咋處理？

（1）問(wèn)：a單位取得了一張票面稅率欄次填寫(xiě)錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該如何處理？

答：按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收?！币虼耍蓪⒁讶〉玫陌l(fā)票聯(lián)次退回銷(xiāo)售方，并要求銷(xiāo)售方重新為a單位開(kāi)具正確的發(fā)票。

（2）問(wèn)：增值稅一般納稅人，2023年3月份在銷(xiāo)售適用16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開(kāi)具了增值稅發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：應(yīng)當(dāng)及時(shí)在稅控開(kāi)票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票后，重新按照正確稅率開(kāi)具發(fā)票。

（3）問(wèn)：增值稅一般納稅人，2023年3月份發(fā)生增值稅銷(xiāo)售行為，但尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票，納稅人在4月1日后如需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開(kāi)具發(fā)票？

答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要在4月1日之后補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）規(guī)定：

十三、關(guān)于開(kāi)具原適用稅率發(fā)票

（一）自2023年9月20日起，納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》(附件2)，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。

（二）納稅人辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。

（三）納稅人未按規(guī)定開(kāi)具原適用稅率發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（4）問(wèn)：納稅人2023年3月31日前開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理？

答：上例納稅人因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

（一）銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷(xiāo)售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

（二）購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買(mǎi)方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第2篇】一般納稅人認(rèn)證表

今天的增值稅納稅人主要是小規(guī)模納稅人和一般納稅人。兩個(gè)不同的納稅人代表兩種不同的稅收制度。在企業(yè)成立初期和中期，企業(yè)可能屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)可以享受更多的政策紅利，但隨著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，大多數(shù)企業(yè)需要申請(qǐng)一般納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人更適合低收入企業(yè)的稅收制度。當(dāng)小規(guī)模納稅人滿足某些要求時(shí)，他們將被迫成為一般納稅人。因此，他們申請(qǐng)一般納稅人也是時(shí)間問(wèn)題。

企業(yè)要申請(qǐng)一般納稅人，需要準(zhǔn)備哪些材料？

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告

2、增值稅一般納稅人貨物存放地稅務(wù)登記表

3、法定代表人身份證、資格證書(shū)復(fù)印件，公司主要管理人員和財(cái)務(wù)人員

4、企業(yè)住所證明（加蓋產(chǎn)權(quán)人公章或產(chǎn)權(quán)人簽字，地址必須嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)證地址書(shū)寫(xiě)）

5、增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表

6、增值稅一般納稅人檔案

7、房屋租賃合同原件及租賃發(fā)票（可在稅務(wù)登記前提供租賃發(fā)票）

8、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（“五證合一”）

9、銀行存款證明（即登記證）復(fù)印件一份

10、公司章程副本

11、房屋所有權(quán)證復(fù)印件（注：提供各頁(yè)復(fù)印件，每頁(yè)加蓋業(yè)主公章或業(yè)主簽字，并加蓋縫合章或縫合字）

12、如為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，還應(yīng)提供總行稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件

13、銀行開(kāi)戶許可證復(fù)印件

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求其提供包括證明信息在內(nèi)的信息

以上為企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人所需的信息。事實(shí)上，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果它們發(fā)展到一定規(guī)模，它們?cè)谧约旱臉I(yè)務(wù)和稅收方面都是一般納稅人。

【第3篇】河南省一般納稅人查詢

11月24日，記者從河南省直住房公積金管理中心獲悉，按照鄭州市疫情防控總體要求，為全力做好疫情防控工作，切實(shí)保障人民群眾生命安全和身體健康，自2023年11月25日起，暫停全部實(shí)體服務(wù)大廳窗口及語(yǔ)音服務(wù)，恢復(fù)時(shí)間將另行通知。疫情防控期間，可通過(guò)線上渠道辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、單位業(yè)務(wù)

登錄河南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（https://www.hnzwfw.gov.cn/），選擇“法人登錄”方式辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，辦理過(guò)程中存在疑難問(wèn)題，可通過(guò)微信網(wǎng)廳業(yè)務(wù)群溝通。

二、個(gè)人業(yè)務(wù)

（一）豫事辦app?？赏ㄟ^(guò)手機(jī)“應(yīng)用市場(chǎng)”下載安裝，安裝后可辦理業(yè)務(wù)、查詢信息。

（二）微信公眾號(hào)。通過(guò)“河南省直住房公積金”微信公眾號(hào)進(jìn)行賬戶綁定、信息查詢。

（三）支付寶。打開(kāi)支付寶搜索“豫事辦”，選擇公積金服務(wù)，可辦理業(yè)務(wù)、查詢信息。

（四）網(wǎng)站查詢。通過(guò)河南省直住房公積金官網(wǎng)，點(diǎn)擊“個(gè)人用戶”進(jìn)行登錄、查詢信息。（河南法制報(bào)記者 楊淑芳）⑦

【第4篇】一般納稅人登記資料

小規(guī)模納稅人與一般納稅人是否可以互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人可以升級(jí)為一般納稅人小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人登記要求的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。若連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。也會(huì)被稅務(wù)局責(zé)令升級(jí)為一般納稅人。

2、一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，目前暫時(shí)沒(méi)有關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的新的政策出臺(tái)。所以不想升級(jí)為一般納稅人的企業(yè)，要避免達(dá)到成為一般納稅人企業(yè)的條件。

一、小規(guī)模納稅人滿足三種條件，可升級(jí)為一般納稅人：

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

4、有銀行對(duì)公賬戶

二、小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人所需資料：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

2、公章

3、法人代表身份證

4、基本賬戶信息表

5、一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表等資料

（代辦可以聯(lián)系小編）

三、小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別在哪里？

一張圖告訴你區(qū)別在哪里。

【第5篇】一般納稅人開(kāi)普票怎么做賬

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。那么上海一般納稅人開(kāi)專票與普票有什么區(qū)別?

開(kāi)專票和普票的區(qū)別有哪些?

對(duì)于同一納稅人同一增值稅應(yīng)稅事項(xiàng)，不管開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，其適用的增值稅稅率(征收率)是相同的，對(duì)于相同的增值稅應(yīng)稅事項(xiàng)，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)適用增值稅率，小規(guī)模納稅人使用征收率，增值稅率高于征收率。例如，一般納稅人零售冰箱，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%。小規(guī)模納稅人零售冰箱，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其征收率都是3%。

開(kāi)票單位的身份：增值稅專用發(fā)票，只能由一般納稅人開(kāi)具，增值稅普通發(fā)票，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具;所以如果開(kāi)票單位是小規(guī)模納稅人，那么他絕對(duì)不允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。

開(kāi)票對(duì)象的身份：如果開(kāi)票給一般納稅人，對(duì)方一般會(huì)要求提供增值稅專用發(fā)票以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而開(kāi)票給小規(guī)模納稅人，開(kāi)票單位也是絕|對(duì)不允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給對(duì)方的。

增值稅專用發(fā)票有抵扣聯(lián)，增值稅普通發(fā)票沒(méi)有抵扣聯(lián)，所以增值稅專用發(fā)票的聯(lián)數(shù)要多，對(duì)管理也更加嚴(yán)格，遺失或者損毀都將產(chǎn)生影響要去報(bào)經(jīng)稅務(wù)局，甚至需要登報(bào)宣告。

對(duì)于開(kāi)票單位的稅負(fù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和開(kāi)具增值稅普通發(fā)票是一樣的，都按照適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

一般納稅人開(kāi)普票和專票的稅率一樣嗎?

一般納稅人開(kāi)具普票和專票稅率是一樣。

1.增值稅一般納稅人開(kāi)專票和普票都是一樣的，對(duì)自己本身沒(méi)有什么影響，對(duì)購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2.增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)：一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)買(mǎi)方記賬)，二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購(gòu)買(mǎi)方的扣稅憑證)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷(xiāo)售方記賬)。

增值稅普通發(fā)票有二聯(lián)：一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，二聯(lián)為記賬聯(lián)。

以上就是聯(lián)貝為大家講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點(diǎn)問(wèn)題或者您對(duì)以上內(nèi)容有疑問(wèn)或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進(jìn)行公司注冊(cè)、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì)，將為您提供貼心的服務(wù)，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答，在您的經(jīng)營(yíng)道路上，我們一路同行。ws

【第6篇】深圳一般納稅人資格查詢

練練平時(shí)查詢納稅人的綜合信息，都是通過(guò)深圳電子稅務(wù)局下面的【納稅人檔案】查詢，并且可以一鍵下載相關(guān)申報(bào)表。

7月是大申報(bào)期，練練昨天去查詢納稅人的申報(bào)信息時(shí)，我和以前一樣，照例在搜索框搜索【納稅人檔案】，然后提示此模塊很快要下架了，代替此功能的是【數(shù)字賬戶】模塊。

【數(shù)字賬戶】下面的賬戶概況很直觀地展示了納稅人的基本情況、本年數(shù)據(jù)，包括申報(bào)、開(kāi)票、繳稅、優(yōu)惠情況。同時(shí)只要涉及納稅人相關(guān)的信息查詢、完稅證明的查詢，都可以直接在數(shù)字賬戶模塊處理，都比之前方便多了。

但是【數(shù)字賬戶】模塊沒(méi)有像之前【納稅人檔案】模塊中按日期查詢代開(kāi)發(fā)票明細(xì)，除了增值稅申報(bào)表外，其他報(bào)表沒(méi)有看到一鍵下載。當(dāng)然這兩個(gè)問(wèn)題我準(zhǔn)備下周向12366反映。

今天練練又發(fā)現(xiàn)深圳電子稅務(wù)局增加了一項(xiàng)【確稅式綜合申報(bào)】，點(diǎn)擊 申報(bào)提示為：【根據(jù)您單位本期的發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)數(shù)據(jù)，已為您生成申報(bào)表，請(qǐng)您核對(duì)數(shù)據(jù)是否正確。如數(shù)據(jù)有誤，請(qǐng)回單個(gè)稅種申報(bào)?！?/p>

練練理解為系統(tǒng)自動(dòng)提取計(jì)算開(kāi)票數(shù)據(jù)及稅款，并自動(dòng)填入申報(bào)表，然后納稅人就可以提交申報(bào)，與一鍵0申報(bào)不同的是，這個(gè)申報(bào)是有開(kāi)票數(shù)據(jù)的，但很可能不是通過(guò)稅控設(shè)備開(kāi)出的發(fā)票，而是通過(guò)代開(kāi)系統(tǒng)開(kāi)出的各類(lèi)發(fā)票，因?yàn)橹挥羞@種情況，電子稅務(wù)局系統(tǒng)無(wú)須同步稅控設(shè)備就可以直接清稅。

本文為原創(chuàng)，未經(jīng)許可禁止轉(zhuǎn)載

vivian_lin 編輯于2023年7月2日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。

【第7篇】小規(guī)模升一般納稅人條件

對(duì)于納稅人的問(wèn)題在近些來(lái)變得越加的受人關(guān)注。納稅人之間的轉(zhuǎn)化，納稅人之間的稅務(wù)問(wèn)題越來(lái)越多。那么一般納稅人公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模需要什么條件？

一般納稅人公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模需要什么條件？

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)額。

納稅人在2023年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在2023年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但是需要注意，2023年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，即2023年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，當(dāng)年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

國(guó)稅總局2018第18號(hào)公告：

一、同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。

（二）轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期，下同）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，下同）累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算。

擴(kuò)展資料申請(qǐng)人應(yīng)提供的資料如下：

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

6、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

擴(kuò)展閱讀：企業(yè)核定征收

核定征收相信企業(yè)都多多少少了解過(guò)，核定征收屬于地方政府出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，核定征收的出臺(tái)在于幫助企業(yè)緩解企業(yè)所得稅稅收問(wèn)題。那么企業(yè)該如何使用才能真正意義上解決企業(yè)所得稅問(wèn)題呢？操作流程又是如何的呢？

在這之前我們先從實(shí)際出發(fā)，先來(lái)了解為什么企業(yè)會(huì)出現(xiàn)所得稅稅負(fù)壓力大的情況，畢竟發(fā)現(xiàn)問(wèn)題才能更好的解決問(wèn)題。都知道企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)以及成本還有銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算的，那么對(duì)與那些成本低利潤(rùn)高的企業(yè)所得稅自然也就高了。對(duì)于那些很多缺少成本或者沒(méi)有成本的企業(yè)，而銷(xiāo)售額卻很高的企業(yè)來(lái)說(shuō)，所得稅稅收壓力自然而然也上去了。

還有一個(gè)就是進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題，進(jìn)項(xiàng)是能夠當(dāng)作成本計(jì)入繳納所得稅中去的，但是很多行業(yè)都沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)可言，服務(wù)業(yè)出售的是服務(wù)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，而不管是建筑還是商貿(mào)行業(yè)對(duì)于是游的購(gòu)入，大多都會(huì)選擇無(wú)票購(gòu)入或者少票購(gòu)入，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)也容易導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大。

當(dāng)然在這些企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，避免不了一些隱性成本的支出，而這些隱性成本是無(wú)法計(jì)入納稅中去的，對(duì)于這些隱性成本也容易導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大。

通過(guò)在園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資或者個(gè)體工商戶的形式入駐園區(qū)，享受園區(qū)核定征收。核定個(gè)稅0.6%、增值稅1%、附加稅6%，綜合稅率1.66%。從注冊(cè)到注銷(xiāo)一站式服務(wù)，企業(yè)只需在網(wǎng)絡(luò)上稍稍配合即可，園區(qū)也會(huì)出《核定征收通知書(shū)》，給企業(yè)一個(gè)保障，合理合法幫助企業(yè)降稅減負(fù)。

一般納稅人公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模的條件我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第8篇】一般納稅人增值稅

一般納稅人繳納增值稅是怎么計(jì)算的？按照多少的稅率納稅？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

我們首先要知道，一般納稅人可以開(kāi)什么票？

一般納稅人是可以開(kāi)普票和專票的，專用發(fā)票比較容易理解，就是價(jià)款和稅金是分開(kāi)的；普通發(fā)票其實(shí)他的票面金額里面已經(jīng)包含了稅金，只是沒(méi)有分開(kāi)而已，意思就是，開(kāi)出的發(fā)票里，已經(jīng)包含了銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

一般納稅人按照什么稅率進(jìn)行納稅？

1、適用13%稅率的

銷(xiāo)售貨物或者2113提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

2、適用9%稅率的

提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油5261、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出4102版物。

3、適用6%稅率的

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）

4、適用0%稅率的

出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

計(jì)稅方式

交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

計(jì)稅依據(jù)

納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除

以上就是有關(guān)一般納稅人繳納增值稅的計(jì)算以及相關(guān)的稅率，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第9篇】某酒廠為增值稅一般納稅人

參加2023年浙江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的考生如何在有限的時(shí)間里高效復(fù)習(xí)?每天堅(jiān)持做每日一練，穩(wěn)扎穩(wěn)打夯實(shí)基礎(chǔ)，突破解題難關(guān)。中公浙江小編為您整理了一份2023年浙江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每日一練匯總，趕快練起來(lái)吧。

1.【單選題】以下屬于消費(fèi)稅“其他酒”稅目的是( )。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.葡萄酒

b.果汁啤酒

c.調(diào)味料酒

d.食用酒精

2.【單選題】納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是( )。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.組成計(jì)稅價(jià)格

b.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷(xiāo)售額合計(jì)

c.金銀首飾的銷(xiāo)售額

d.金銀首飾與其他非金銀首飾的購(gòu)銷(xiāo)差額

3.【單選題】某酒廠(增值稅一般納稅人)2023年8月份生產(chǎn)一種新型的白酒，用于獎(jiǎng)勵(lì)職工0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，消費(fèi)稅比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.8600

b.8800

c.9600

d.9800

4.【單選題】某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月取得不含稅銷(xiāo)售額如下：銷(xiāo)售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹制筷子18萬(wàn)元;銷(xiāo)售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2023年5月收取，已知木制一次性筷子適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.0.61

b.0.59

c.1.36

d.2.26

5.【單選題】某日化廠既生產(chǎn)高檔化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷(xiāo)路，該廠將高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷(xiāo)售，當(dāng)月直接銷(xiāo)售高檔化妝品取得收入9萬(wàn)元，直接銷(xiāo)售護(hù)發(fā)品取得收入6.8萬(wàn)元，銷(xiāo)售高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組合的禮品盒取得收入12萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。(高檔化妝品消稅稅率為15%)(第三章 消費(fèi)稅法)

a.3.15

b.4.17

c.1.35

d.2.25

1.【答案】a。

解析：選項(xiàng)b屬于啤酒稅目;選項(xiàng)cd不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

2.【答案】b。

解析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅。

3.【答案】d。

解析：注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克，從量稅=0.8×2000×0.5=800(元)，從價(jià)稅=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)，該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=800+9000=9800(元)。

4.【答案】a。

解析：木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金也要計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅。但竹制和燙花木制非一次性的筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。該筷子生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(萬(wàn)元)。

5.【答案】a。

解析：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售全額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(9+12)×l5%=3.15(萬(wàn)元)。

歡迎關(guān)注

【第10篇】一般納稅人的認(rèn)定

一般納稅人的資格認(rèn)定認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？納稅，即納稅人在稅收中的實(shí)施過(guò)程，是納稅人按照國(guó)家各項(xiàng)稅法的規(guī)定，按一定比例向國(guó)家繳納一部分集體或個(gè)人收入的過(guò)程。下面小編說(shuō)一下一般納稅人的納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。希望幫助到大家。

1、可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得一般納稅人資格，年應(yīng)納稅額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人。

2、年度應(yīng)稅銷(xiāo)售不超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和新開(kāi)張的納稅人的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格。

必須具備下列條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照統(tǒng)一的國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，按照法定有效的憑證計(jì)算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。

不予認(rèn)定

1、下列納稅人不具有一般納稅人資格：

2、選擇按小納稅人納稅的非企業(yè)單位；個(gè)體工商戶以外的個(gè)人；

3、選擇按小規(guī)模納稅人納稅且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

4、非企業(yè)性單位。

5、銷(xiāo)售免稅商品的企業(yè)。

認(rèn)定程序

1、納稅人提交申請(qǐng)

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

特殊規(guī)定

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為普通納稅人，不得成為小規(guī)模納稅人。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人進(jìn)行稅收指導(dǎo)期間的管理。

納稅申報(bào)

納稅人應(yīng)當(dāng)按月報(bào)稅，報(bào)稅期為下個(gè)月1日至15日。最后一天為法定假日的，延長(zhǎng)一天；每月一號(hào)至十日連續(xù)三天以上的法定假日，按假日天數(shù)延長(zhǎng)。

一般納稅人納稅優(yōu)勢(shì)

1、對(duì)于普通納稅人來(lái)說(shuō)，與普通納稅人協(xié)商業(yè)務(wù)是很容易的。通常，大公司是普通的納稅人，所以他們可以做更多的生意。

2、一般納稅人的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財(cái)務(wù)人員要求高，可以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、一般納稅人可以得到增值稅抵免，稅負(fù)比較合理，也可以做毛利較低的企業(yè)，做大企業(yè)比較容易。

4、可開(kāi)具稅率為17％的增值稅發(fā)票，以滿足客戶的需求；

5、凡能享受出口退稅并取得國(guó)內(nèi)采購(gòu)進(jìn)口貨物17％增值稅發(fā)票的，退稅率為13％。

6、可享受免稅、抵免和退稅；

7、免稅：出口免稅，增值稅免稅。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第11篇】一般納稅人的區(qū)別

增值稅中，企業(yè)可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅，不同的類(lèi)別對(duì)應(yīng)著不同的增值稅政策，新辦企業(yè)要選擇成為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？在回答這個(gè)問(wèn)題前，我們先要搞清楚，這兩者之間的區(qū)別。

一般而言，小規(guī)模納稅人是指有以下特征之一的公司：

1、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元

2、不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額的公司

3、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的公司

而對(duì)應(yīng)的一般納稅人，則是具有以下特征的公司：

1、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元

2、能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算

3、能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

這里需要注意的是，要成為一般納稅人，并不是說(shuō)一定要銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)，而是說(shuō)大于500萬(wàn)時(shí)，企業(yè)就不能選擇，會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人了。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅率、計(jì)算稅金、使用發(fā)票、賬務(wù)處理等各個(gè)方面都是有區(qū)別的，下面我們具體來(lái)進(jìn)行了解。

1、稅率的區(qū)別

一般納稅人根據(jù)銷(xiāo)售的貨物、提供的勞務(wù)，分別適用不同檔次的稅率，各檔次稅率分別為6%、9%、10%、13%，出口貨物可能會(huì)有退稅而享受零稅率政策。

而小規(guī)模納稅人，除了出租和出售不動(dòng)產(chǎn)是按照征收率5%稅率外，其他都是按照3%的稅率計(jì)算。

2、計(jì)算稅金的區(qū)別

一般納稅人計(jì)算應(yīng)該繳納的增值稅是按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算，公式為：

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

而小規(guī)模納稅人取得的專用發(fā)票是無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)的，其應(yīng)交增值稅=含稅金額÷（1+征收率）×征收率。

3、發(fā)票使用上的區(qū)別

一般納稅人采購(gòu)貨物、服務(wù)獲得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以一般都盡量要求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，則無(wú)法抵扣，增加公司成本。

而小規(guī)模納稅人并不能抵扣增值稅，所以不論取得的是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，是沒(méi)有差別的。

4、稅收優(yōu)惠政策不同

對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，如果季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元及以下的，能夠享受到免征增值稅的優(yōu)惠政策。還對(duì)其在50%范圍內(nèi)減征資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅費(fèi)，一般納稅人則無(wú)法享受這些優(yōu)惠政策。

5、賬務(wù)處理不同

目前，對(duì)于小規(guī)模納稅的記賬報(bào)稅相對(duì)而言比較寬松，但是對(duì)于一般納稅人卻很?chē)?yán)格，要按照國(guó)家的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，并要能夠及時(shí)提供合法準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，同時(shí)可以評(píng)選a級(jí)企業(yè)。

對(duì)于小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別，我匯總為一個(gè)表格，如下所示：

那么如果要注冊(cè)新公司，是選擇成為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？主要考慮以下5個(gè)方面

1、公司規(guī)模

如果預(yù)計(jì)公司的銷(xiāo)售額會(huì)很快超過(guò)500萬(wàn)元，我建議就直接認(rèn)定為一般納稅人，省得到時(shí)候麻煩。

而如果預(yù)計(jì)公司每月收入在10萬(wàn)元以下，也就是一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)元，那么建議是選擇成為小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

2、公司客戶情況

如果公司的客戶都是大客戶，而大客戶幾乎都是一般納稅人，都需要增值稅專用發(fā)票，盡管小規(guī)模納稅人也可以去稅務(wù)局代開(kāi)3%征收率的增值稅專用發(fā)票，但是大客戶有可能不會(huì)接受，所以還不如直接認(rèn)定為一般納稅人，按一般納稅人的稅率開(kāi)票。

3、看是否能獲得足夠進(jìn)項(xiàng)

因?yàn)檫x擇成為一般納稅人后，計(jì)算稅金是按照銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額計(jì)算，如果進(jìn)項(xiàng)方面，也就是采購(gòu)、獲得服務(wù)方面，無(wú)法獲得增值稅專用發(fā)票，或者數(shù)量比較小，比如大都是人工成本，幾乎不會(huì)有原材料采購(gòu)，就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)很少的情況，這樣的情況下，選擇成為一般納稅人，將會(huì)承擔(dān)較大的增值稅稅負(fù)，所以還不如選擇小規(guī)模納稅人。

4、看公司所在行業(yè)

如果公司所在的行業(yè)使用的是13%稅率，且是輕資產(chǎn)行業(yè)，這樣的話，選擇成為一般納稅人，會(huì)帶來(lái)較高的稅負(fù)，所以建議有條件成為小規(guī)模納稅人時(shí)，就先選擇成為小規(guī)模納稅人。

5、看稅收優(yōu)惠政策

主要看公司所在行業(yè)、地區(qū)的優(yōu)惠政策，如稅收政策只適用于一般納稅人身份，要享受優(yōu)惠就只能選擇成為一般納稅人。

【第12篇】一般納稅人證明書(shū)

最近，有好多小伙伴很好奇如何查詢銷(xiāo)售方是否是一般納稅人，其實(shí)很簡(jiǎn)單，就在銷(xiāo)售方登記所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站就可以查詢。

以四川省為例

1、登錄四川省稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊我要查詢

2、點(diǎn)擊一般納稅人資格查詢

3、輸入納稅人識(shí)別號(hào)或者納稅人名稱點(diǎn)擊查詢即可

4、比如我輸入峨眉山旅游股份有限公司，點(diǎn)擊查詢就得到下面的結(jié)果了。

注意：各省網(wǎng)站只能查到各省的公司，其他省份的公司不能查詢

比如北京注冊(cè)的公司，你在四川省的網(wǎng)站就沒(méi)法查詢。我們以中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司為例。

公司在四川省網(wǎng)站是查詢不到的。

我們登陸北京市稅務(wù)局網(wǎng)站，也是在我要查詢里面

輸入名稱或者納稅人識(shí)別號(hào)就可以查詢到。

當(dāng)然北京稅務(wù)局網(wǎng)站查詢結(jié)果更牛，信息更全面。

所以，有了這個(gè)查詢功能，如果哪天對(duì)方要求你提供一般納稅人證明，是否可以以此查詢截圖來(lái)證明呢？

目前絕大多數(shù)地區(qū)電子稅務(wù)局都有這個(gè)功能。如圖所示，灰色地區(qū)尚未開(kāi)通。

那么現(xiàn)在又出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，如果對(duì)方非要讓我提供一般納稅人的證明，我應(yīng)該怎么提供？莫非真的給對(duì)方打印一個(gè)電子稅務(wù)局查詢截圖？

其實(shí)這個(gè)是有明確規(guī)定的。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告第八條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

就是這個(gè)，一式兩份，納稅人留存的那份可以用來(lái)證明。

不過(guò)現(xiàn)在印象中很少有地方需要提供這個(gè)一般納稅人證明了。

以前還是挺多的，很多時(shí)候你要求別人給你開(kāi)專用發(fā)票，對(duì)方都會(huì)要求你提供一般納稅人證明。

比如納稅人出差，需要索取專票，對(duì)方要讓你出這個(gè)證明，如果當(dāng)時(shí)沒(méi)有辦法提供，可以用手機(jī)在電子稅務(wù)局查詢自己公司一般納稅人的信息給對(duì)方財(cái)務(wù)看，這樣也是可行。

其實(shí)稅務(wù)局已經(jīng)明確過(guò)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，只需要提供開(kāi)票信息即可，不需要提供諸如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

目前除了一些銀行、加油單位在向你開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)候還需要讓你提供一般納稅人證明外，其他基本都不存在這種現(xiàn)象。

比如，某銀行在向客戶開(kāi)具手續(xù)費(fèi)專用發(fā)票時(shí)候就需要客戶提供如下資料：

開(kāi)發(fā)票需提供：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件「加蓋公章」

2、證明是一般納稅人的書(shū)面資料「加蓋公章」

3、客戶需提供需要開(kāi)票的手續(xù)費(fèi)明細(xì)清單「加蓋公章」

4、客戶還需填寫(xiě)我行開(kāi)票申請(qǐng)表「加蓋公章」

5、客戶經(jīng)辦人身份證復(fù)印件「加蓋公章」

6、開(kāi)戶許可證「加蓋公章」

……

當(dāng)然，除了開(kāi)票，有時(shí)候招投標(biāo)中也有被要求提供這個(gè)證明的。

其實(shí)雖然我們現(xiàn)在看一般納稅人證明是登記表來(lái)證明。

以前還不是這樣的。

最早有單獨(dú)一個(gè)證書(shū)的。

后面，國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)， 國(guó)家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法實(shí)施后，一般納稅人是實(shí)行認(rèn)定制。

那個(gè)時(shí)候，如果你認(rèn)定是一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記（附件3）?！霸鲋刀愐话慵{稅人”戳記印色為紅色，印模由國(guó)家稅務(wù)總局制定。

很多人應(yīng)該看過(guò)這個(gè)，這個(gè)也經(jīng)常被作為一般納稅人的證明。對(duì)方要的時(shí)候就拿著給復(fù)印一個(gè)。

當(dāng)然，認(rèn)定制下，很多單位用的稅局下達(dá)的稅務(wù)認(rèn)定書(shū)來(lái)作為證明。認(rèn)定機(jī)關(guān)會(huì)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。

后來(lái)，認(rèn)定改登記，沒(méi)這個(gè)認(rèn)定事項(xiàng)通知書(shū)了。

再后來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。

而目前最新的政策就是文章開(kāi)頭國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)的規(guī)定。

這次，小編把一般納稅人如何開(kāi)證明，如何開(kāi)專票都整理好啦，可以直接收藏學(xué)習(xí)！也可以分享讓更多小伙伴知道，一起學(xué)習(xí)。

【第13篇】一般納稅人申報(bào)表下載

最新一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)，有流程，有案例！

政策指引

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），對(duì)增值稅納稅申報(bào)表涉及政策變化的部分申報(bào)表附列資料進(jìn)行局部調(diào)整，同時(shí)廢止部分申報(bào)表附列資料。

自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等政策實(shí)施的需要，也減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。

“一主表四附表”：

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》?

以下材料不再需要填報(bào)：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》

《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

填表指引

1

適用加計(jì)抵減政策的納稅人，怎么申報(bào)加計(jì)抵減額？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：

（1）當(dāng)期按照規(guī)定可計(jì)提、調(diào)減、抵減的加計(jì)抵減額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

（2）以前稅款所屬期可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

（3）納稅人發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過(guò)表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

2

不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

3

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

答：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)：

（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。

（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

案例分析

【1】開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

【2】開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

【3】旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

【4】適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫(xiě)案例

【5】綜合申報(bào)表填寫(xiě)案例

填寫(xiě)案例1：開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷(xiāo)售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=100000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=50000（元）

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）

本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫(xiě)案例2：開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷(xiāo)售的貨物退貨，開(kāi)具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=-40000+60000=20000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫(xiě)案例3：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

填寫(xiě)案例4：適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷(xiāo)售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷(xiāo)售額580000元，銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物取得銷(xiāo)售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第七條第一項(xiàng)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。

本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過(guò)50%，適用加計(jì)抵減政策。需要注意的是，在計(jì)算銷(xiāo)售額比重時(shí)，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷(xiāo)售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，確認(rèn)適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的加計(jì)抵減額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計(jì)提的加計(jì)抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫(xiě)在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，按照39號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為160000元。

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

（1）企業(yè)2023年6月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）按照15號(hào)公告附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫(xiě)：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。

填寫(xiě)案例5：綜合申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，開(kāi)具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購(gòu)進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

分析

本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=156000+10400=166400（元）

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4500+175.05+60=4735.05（元）

購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；

本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4735.05+135000=139735.05（元）

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）

本期應(yīng)納稅額=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=80000（元）

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=1200000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）

本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=156000+10400=166400（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=2（份）

本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=6（份）

本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=1500000（元）

本行“稅額”列=135000（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=7（份）

本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

本文來(lái)源：北京稅務(wù)、廈門(mén)稅務(wù)。

【第14篇】一般納稅人增值稅抵扣

會(huì)計(jì)網(wǎng)是國(guó)內(nèi)百萬(wàn)粉絲關(guān)注的會(huì)計(jì)平臺(tái)，如果想了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)政策、實(shí)操、考證相關(guān)信息，請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)網(wǎng)老師：kuaijikz，隨時(shí)為你提供最新行業(yè)資訊！

1我們汽修廠開(kāi)發(fā)票能不能直接只開(kāi)維修費(fèi)？因?yàn)槊骷?xì)太多太雜了。

開(kāi)票系統(tǒng)上有清單，點(diǎn)進(jìn)入去列清單就行了。

2請(qǐng)問(wèn)下，我公司是建筑裝飾設(shè)計(jì)工程類(lèi)企業(yè)，如果申請(qǐng)為一般納稅人，什么進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣？還是所有的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣？

除了規(guī)定的不能抵扣的情況外的，都可以抵扣。如：

具體請(qǐng)見(jiàn)增值稅稅法、實(shí)施條例等。

3我們是小微企業(yè)旅行社，在和游客簽旅游合同時(shí)，我們將代景區(qū)收取的游客進(jìn)入景區(qū)的門(mén)票和旅行社導(dǎo)游費(fèi)合計(jì)額一并寫(xiě)在合同上一起收取了，但我們?cè)谫I(mǎi)景區(qū)門(mén)票時(shí)只能留有門(mén)票副券。門(mén)票不屬于旅行社的收入，應(yīng)該為代收款項(xiàng)。為了不影響交企業(yè)所得稅，我們?cè)撛趺醋鍪杖耄?/p>

讓景區(qū)開(kāi)具應(yīng)相代收金額的發(fā)票給你們即可。

4我公司收入都是公戶進(jìn)來(lái)的款項(xiàng)，但支出需要使用現(xiàn)金，請(qǐng)問(wèn)如何大額的（七八十萬(wàn)）從公戶轉(zhuǎn)出現(xiàn)金，也就是從公戶合法轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上？銀行取現(xiàn)金備用金每月最多取多少？

采購(gòu)等支出前轉(zhuǎn)到個(gè)人卡可以填寫(xiě)借款單；支出后填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單歸還即可。

5我們?nèi)ツ?月份成立的公司，年底算凈資產(chǎn)收益率，如何確認(rèn)期初凈資產(chǎn)？

本年成立公司資產(chǎn)負(fù)債只有本年的數(shù)，凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額，凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤(rùn)/各月凈資產(chǎn)平均值 *100%。

6請(qǐng)問(wèn)公司銷(xiāo)售出庫(kù)單上有一行產(chǎn)成品和好幾行配件，但開(kāi)銷(xiāo)售專用發(fā)票時(shí)只開(kāi)一行這種產(chǎn)成品，因?yàn)榕浼匿N(xiāo)售金額都加總到產(chǎn)成品的銷(xiāo)售金額中去了，這樣稅務(wù)上通的過(guò)嗎？

可以。

7我們公司是汽車(chē)租賃公司，客戶租車(chē)時(shí)會(huì)向我們公司支付一筆首付款和定金，請(qǐng)問(wèn)我們公司收到的首付款或者定金怎么入帳?。?/strong>

如果首付款跟訂金都是可以作為貨款性質(zhì)，那就借銀行存款，貸預(yù)收賬款。如果其中一項(xiàng)后期要給客戶打回是保證金形式，那就借銀行存款，貸預(yù)收賬款，貸其他應(yīng)付款。

8請(qǐng)問(wèn)事業(yè)單位安裝ld發(fā)光藝術(shù)字會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么記賬？

金額小的，可直接費(fèi)用化。金額高計(jì)入固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

9固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票只有收據(jù)怎么入賬？

照入賬，折舊要做稅后列支。

10請(qǐng)問(wèn)跨年紅沖的發(fā)票怎樣做分錄呢？

做紅字分錄，涉及前年的損益類(lèi)科目用以前年度損益調(diào)整。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>

版權(quán)聲明：以上內(nèi)容由會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必留言授權(quán)，并在文章開(kāi)頭注明來(lái)源，違者一律追究法律責(zé)任！謝謝！