一般納稅人附加稅減免政策（16篇）

【第1篇】一般納稅人附加稅減免政策

一般納稅人應(yīng)該沒有免稅的情況.國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)在目前使用的'金三'征管系統(tǒng)中進(jìn)行了統(tǒng)一設(shè)置,符合減免條件的會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng)減免.

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào))第一項(xiàng)規(guī)定:將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.

一般納稅人在什么情況下可以免征附加稅和增值稅?

增值稅一般納稅人可以免征增值稅和地稅附加稅的有以下直接免稅項(xiàng)目:

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

2.避孕藥品和用具;

3.古舊圖書:指向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書;

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;

7.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品;

8.承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食;

9.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜;(蔬菜罐頭不免征)

10.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血;

11.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑;

12.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)3年內(nèi)自產(chǎn)自用的制劑;

13.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù);

14.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi);

15.供電部門或企業(yè)在收取電價(jià)時(shí)一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)

16.生產(chǎn)銷售免稅飼料產(chǎn)品:單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料;(寵物飼料不免征)

【第2篇】一般納稅人開普票可以抵扣嗎

根據(jù)財(cái)稅2016第36號(hào)附件一：

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

注意：第六項(xiàng)購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)在2023年頒布的最新政策規(guī)定，已經(jīng)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

綜上所述，一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣票據(jù)只要不屬于不得抵扣項(xiàng)目的，則公司可以納入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，并不能因?yàn)橐话慵{稅人只開普通發(fā)票就不能抵扣增值稅。

【第3篇】一般納稅人收入超過多少免征

據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站9日消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》。

公告提出，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào))等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

來(lái)源：財(cái)政部網(wǎng)站 b51

【第4篇】一般納稅人稅率核定

對(duì)于納稅人的問題在近些年里面變的越加的受人關(guān)注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來(lái)了解相關(guān)的財(cái)稅信息了。那么我們下面就來(lái)一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)有問題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準(zhǔn)確核算所得稅進(jìn)行的。

通常來(lái)說(shuō)的一般納稅人士針對(duì)增值稅這個(gè)稅種，但是要求一般納稅人是需要進(jìn)行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關(guān)聯(lián)，但是卻沒有相互影響。所以說(shuō)呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進(jìn)行核定征收的。

核定征收的條件：

摘自：財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局制定的《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》

第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

（一）企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但為設(shè)置賬本的；

（二）企業(yè)雖設(shè)置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬稅務(wù)；

（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

第八條第七條所說(shuō)核定征收方式，包括定額征收，核定應(yīng)納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般納稅人可以核定嗎？

一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，不過像小編上面說(shuō)的那樣，因?yàn)榫邆湟恍┎缓侠硇?，所以是?huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，那是怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？其實(shí)理解起來(lái)也很簡(jiǎn)單，就是向上面說(shuō)的，因?yàn)橐话慵{稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會(huì)取消核定的資格的概率會(huì)更大。

如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：

（享受增值稅獎(jiǎng)勵(lì)，所得稅的核定征收）

這種政策就很簡(jiǎn)單，就是正常的注冊(cè)一個(gè)公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會(huì)出臺(tái)一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，或者比較寬松的政策，就在當(dāng)?shù)刈?cè)公司，正常的經(jīng)營(yíng)，只是額外會(huì)享受一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，（無(wú)需實(shí)地辦公）比如咱們一個(gè)公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬(wàn)，企業(yè)所得稅也大概100萬(wàn)左右。如果在正常，沒有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。

一般應(yīng)稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%

建筑業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)：7%-20%

飲食服務(wù)業(yè)：7%-25%

娛樂業(yè)：20%-40%

其他行業(yè)：10%-30%

企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用稅務(wù)應(yīng)稅所得率。

第九條實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。

一般納稅人可以核定征收嗎？對(duì)于這個(gè)問題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第5篇】勞務(wù)派遣一般納稅人稅率

如果你們是一家勞務(wù)派遣公司，稅種鑒定是一般納稅人企業(yè)，那么當(dāng)你開票的時(shí)候，有兩種方式：

第一、全額開具增值稅專用發(fā)票或者是普票，稅率是6%，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

第二、開具差額票，差額的意思是指全部?jī)r(jià)款去掉代發(fā)被派遣員的工資、社保、福利、公積金的差額部分，那么稅款是按照5%來(lái)交的，不可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

下面看一下例子：

c勞務(wù)派遣公司需要給d工廠開票100萬(wàn)元，開全額專票的話，c公司在無(wú)法取得進(jìn)行發(fā)票的情況下，是需要繳納6萬(wàn)元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)抵扣6萬(wàn)元的稅額。如果說(shuō)你開的是差額的專票，假設(shè)代發(fā)工資部分是90萬(wàn)元，則c公司不管有沒有取得進(jìn)行發(fā)票，都需要繳納5000元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)行抵扣的稅款呢，也是5000元。

【第6篇】增值稅申報(bào)表一般納稅人有哪些

《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

一般納稅人和小規(guī)模納稅人屬于不同的納稅人身份，那么企業(yè)的納稅人身份不同， 又有什么區(qū)別呢？在企業(yè)的稅收優(yōu)惠上又有安哪些不同呢？

由于一般納稅人的年納稅額一般都比較大，所以企業(yè)的業(yè)務(wù)也會(huì)更多更復(fù)雜，所以一般納稅人做賬的單據(jù)就會(huì)多很多，不光是在金額上還數(shù)量上也是。并且小規(guī)模納稅人和一般納稅人在申報(bào)時(shí)間上也有所不同，一般小規(guī)模納稅人都是季度申報(bào)，而一般納稅人是月度申報(bào)。

增值稅一般納稅人的稅率根據(jù)行業(yè)不同而不同，現(xiàn)在一般納稅人的服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，建筑行業(yè)增值稅稅率為9%，商貿(mào)類增值稅稅率為13%，運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是3%，20年受疫情影響小規(guī)模納稅人的增值稅減按1%征收，2023年4月1日起小規(guī)模納稅人的增值稅免征了。且購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

今天小編還想跟大家分享關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人在地方稅收優(yōu)惠政策上的不同，一般現(xiàn)在能享受核定征收政策的都是小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，對(duì)于在有核定征收政策的地區(qū)注冊(cè)小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，能夠申請(qǐng)核定征收，核定企業(yè)的個(gè)人所得稅，核定后企業(yè)的稅率低，能很大程度上降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

一般納稅人的有限公司能享受園區(qū)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策：

常見政策如下：

針對(duì)于在有總部經(jīng)濟(jì)招商政策的地區(qū)注冊(cè)有限公司（一般納稅人），企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)納稅，按時(shí)申報(bào)，地方政府會(huì)對(duì)企業(yè)有高額的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持，對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)返還。

具體政策：

增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；

企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；

園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)，當(dāng)月納稅，次月扶持企業(yè)；

所以企業(yè)可以根據(jù)不同的納稅人身份 選擇不同的地方性的稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)的稅收壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~

【第7篇】注銷一般納稅人

注冊(cè)公司雖然不是一件難事，但是如果公司出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難需要注銷的話，相信很多人都會(huì)覺得非常頭疼，因?yàn)樽N公司非常麻煩。從2023年的3月開始，全國(guó)已經(jīng)開始實(shí)行簡(jiǎn)易注銷了，那一般納稅人企業(yè)可以走簡(jiǎn)易注銷流程嗎？接下來(lái)，就和小編一起來(lái)了解一下吧。

注銷公司流程

1. 登報(bào)

2. 清算備案

3. 注銷稅務(wù)

4. 銀行注銷

5. 注銷工商

注銷所需時(shí)長(zhǎng)：

注銷一般納稅人公司的花時(shí)基本都是6個(gè)月左右，分公司注銷花時(shí)為4個(gè)月左右。主要是一般納稅人公司注銷要公示45天，然后國(guó)稅注銷受理45天，地稅受理45天，正因?yàn)檫@樣花時(shí)都會(huì)偏長(zhǎng)。

注銷的來(lái)回次數(shù)多：

注銷一般納稅人公司的花時(shí)光國(guó)稅局注銷基本平均要10趟，地稅局10趟，工商局也是要5趟，銀行2趟，光花時(shí)就付出非常多了。而且，這還是專業(yè)的會(huì)計(jì)一般納稅人公司辦理的花時(shí)，基本不懂操作流程的人去辦理，去的趟數(shù)多，花時(shí)也同樣更長(zhǎng)的，光注銷來(lái)回次數(shù)都?jí)蚬臼艿摹?/p>

【第8篇】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

成立公司后，就需要做稅務(wù)申請(qǐng)，稅務(wù)上有小規(guī)模和一般納稅人之分，不少的創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)稅種核定的時(shí)候都會(huì)不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么，對(duì)此，作為小編就整理了一些關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，讓各位能夠一目了然！下面請(qǐng)大家一起來(lái)看看吧！

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

以下是部分內(nèi)容展示！

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報(bào)稅時(shí)間和格式不同

計(jì)稅方法不同

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

增值稅的計(jì)稅原理

轉(zhuǎn)換規(guī)定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要解鎖小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別的小伙伴，看文末。

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【第9篇】一般納稅人出租房屋稅率

相信很多小伙伴在日常工作中都會(huì)遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來(lái)給大家說(shuō)一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。

問：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考文獻(xiàn)一：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

參考文獻(xiàn)二：

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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【第10篇】一般納稅人增值稅怎么算

增值稅一般納稅人計(jì)算增值稅大多采用什么方法呢？我們來(lái)看看吧！

增值稅一般納稅人計(jì)算增值稅大多采用一般計(jì)稅方法。那什么是一般計(jì)稅方法呢！一般計(jì)稅方法是指先按當(dāng)期銷售額和使用的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后以該銷項(xiàng)稅額對(duì)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目支付的稅款進(jìn)行抵扣，從而間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額的方法 。具體計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？

銷項(xiàng)稅額=銷售額*增值稅稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？進(jìn)項(xiàng)稅額的金額從哪里知道的？

一般來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額的金額從增值稅專用發(fā)票、從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額；還有就是按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的賣家和只用的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額； 道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票注明的收費(fèi)金額和規(guī)定的方法計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【第11篇】一般納稅人做賬流程

一般納稅人記賬的詳細(xì)流程，無(wú)論是普通納稅人還是小規(guī)模納稅人，在深圳注冊(cè)了一家公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，都會(huì)開始記賬和報(bào)稅。當(dāng)然，不同納稅人記賬的流程也不同。今天深圳代理記賬為大家整理是一般納稅人記賬的詳細(xì)流程，一般納稅人的你一定要收！

一般納稅人記賬流程一：按照原始憑證登記記賬憑證。

所以，一般納稅人每個(gè)月做的首要的事就是按照原始憑證登記記賬憑證。公司每次發(fā)生業(yè)務(wù)，都要按照會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)臺(tái)賬。這里明熙小編需要提醒的是，做會(huì)計(jì)憑證時(shí)，一定要有有權(quán)簽字的人，比如經(jīng)理在開始做之前要簽字，月底準(zhǔn)備科目匯總表登記總賬。

一般納稅人記賬流程二：月底要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。

要是新公司的開辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月的費(fèi)用，如何計(jì)算折舊入賬?這是通過管理費(fèi)用或制造費(fèi)用進(jìn)行的累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是按照固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。月底還需要提稅和附加稅，也就是地方稅。由稅收決定退稅和附加稅種，如城建稅、教育附加稅等。

一般納稅人記賬流程三：編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：

借入本年度利潤(rùn)抵扣主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。劃轉(zhuǎn)后，要是差額在借方，虧損無(wú)需繳納所得稅，要是在貸方，利潤(rùn)需要按所得稅計(jì)算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會(huì)計(jì)憑證。借入所得稅貸款應(yīng)納稅--應(yīng)繳所得稅，借入本年度利潤(rùn)貸款所得稅(雖然所得稅與利潤(rùn)有關(guān)，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)稅所得是否為正數(shù)，要是為正數(shù)，則要計(jì)算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應(yīng)納稅法時(shí)，所得稅金額和應(yīng)繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時(shí)，當(dāng)存在時(shí)差時(shí)，所得稅主體金額和應(yīng)納稅額不相等。

一般納稅人記賬流程四：編制利潤(rùn)表

最后，按照總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)。負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款等)。 所有者權(quán)益(實(shí)收信息、資本公積金、未分配利潤(rùn)、盈余公積金)部分目的余額(指總賬最后一天登記的上述金額)，用于編制資產(chǎn)負(fù)債表。按照總賬或會(huì)計(jì)匯總表?yè)p益項(xiàng)目的發(fā)生金額(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額等)編制損益表。(發(fā)生金額是指本月發(fā)生的金額)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每個(gè)月在國(guó)稅局抄錄的稅額確定。因?yàn)槎悇?wù)管理員會(huì)打印一張上面有特定數(shù)字的表格)

一般納稅人記賬流程五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，剖析情況表之類。

最后一般納稅人記賬需要注意的問題：

1、上述除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之上，均在月底進(jìn)行。 2、月底結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每個(gè)月月初按照銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意剖析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每個(gè)月剖析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

【第12篇】一般納稅人物流公司帳

【卡車之家 原創(chuàng)】最新消息稱，國(guó)稅金稅三期啟用以來(lái)，很多沒有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來(lái)的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項(xiàng)稅額的，都紛紛被國(guó)稅的金三稅務(wù)系統(tǒng)排查出來(lái)了，從而要求企業(yè)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。由此而要補(bǔ)交稅款幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)的企業(yè)為數(shù)不少。

那么問題來(lái)了：到底啥是金稅三期？它怎么這么厲害呢？！

金稅三期簡(jiǎn)稱“金三”，全名是金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)，是我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。1994年，時(shí)任國(guó)務(wù)院副總理的朱镕基同志指示應(yīng)盡快實(shí)施金稅工程。金稅工程是干啥的？其實(shí)就是利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)系統(tǒng)。

不難看出，金三稅控系統(tǒng)的主要作用在于加強(qiáng)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)一管理，提高國(guó)家增值稅管理水平。簡(jiǎn)而言之就是，那些偷稅、漏稅、搞小動(dòng)作的就多張點(diǎn)心吧。眾所周知，增值稅一旦被查出來(lái)，處罰力度在各種稅收里面是最厲害的，畢竟是國(guó)稅，你懂得。

作為國(guó)家最重要的稅種之一，增值稅的違法成本也相當(dāng)高昂

金三稅控系統(tǒng)這么厲害，那么它對(duì)咱們物流企業(yè)來(lái)說(shuō)將會(huì)造成哪些影響呢？我們不妨扒一扒。大家知道，物流企業(yè)的成本主要有六大類，油費(fèi)、過路費(fèi)、購(gòu)車費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)、其他費(fèi)用（例如場(chǎng)租費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等等），報(bào)稅時(shí)候稅務(wù)局最認(rèn)什么呢？那就是發(fā)票。為了少交點(diǎn)稅，不少企業(yè)會(huì)在發(fā)票上絞盡腦汁做文章。

據(jù)調(diào)查，目前大部分物流企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括3種情形：

1、向甲方購(gòu)物，通過甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開具的發(fā)票；（接受第三方開票）；

2、購(gòu)買甲商品，開具乙商品的發(fā)票；（改變商品名稱開票）；

3、沒有購(gòu)物，直接買發(fā)票。（完全虛開發(fā)票）。

上述3種情形，都是接受“虛開增值稅發(fā)票”。

金稅三期上線后，上述三種虛開發(fā)票行為將更容易被查出，相關(guān)企業(yè)也將面臨更大的被查、被罰風(fēng)險(xiǎn)。

詳細(xì)分析來(lái)看，金稅三期上線后，對(duì)運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票影響最大，其次是油費(fèi)、維修費(fèi)、過路費(fèi)發(fā)票取得需要更加注意，至于購(gòu)車費(fèi)和其他常規(guī)費(fèi)用則影響相對(duì)較小。

1、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票需要實(shí)打?qū)?，虛開、代開將受嚴(yán)查

之前：相信不少物流企業(yè)都有過代開、虛開發(fā)票來(lái)增加運(yùn)輸成本的經(jīng)歷，這樣就可以少交點(diǎn)稅了嘛！月底了，買一些運(yùn)輸發(fā)票擴(kuò)充公司成本也是常見的事。

金稅三期上線后：由于實(shí)施聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，代開、虛開發(fā)票將會(huì)很容易查出來(lái)，不僅買發(fā)票的企業(yè)要接受嚴(yán)懲，虛開發(fā)票、賣發(fā)票的企業(yè)受罰力度更大。網(wǎng)上關(guān)于虛開發(fā)票被查的新聞報(bào)道層出不窮，這里就不舉例了。簡(jiǎn)而言之就是虛開發(fā)票一時(shí)爽，一旦被查后患無(wú)窮。企業(yè)可能面臨被封、企業(yè)法人將會(huì)坐牢以及高額罰款等惡果。虛開發(fā)票的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)加大，大部分物流企業(yè)應(yīng)該會(huì)老老實(shí)實(shí)的開發(fā)票，不會(huì)再想這些小動(dòng)作了。

同時(shí)，從貨主的角度來(lái)看，具備一般納稅人資質(zhì)的發(fā)貨方（例如工廠）將會(huì)傾向于選擇同樣具備一般納稅人資質(zhì)的大型物流公司——對(duì)方可以開具增值稅專用發(fā)票（運(yùn)輸費(fèi)的增值稅稅率是11%）用來(lái)抵扣稅額嘛，也就是說(shuō)大型物流公司的生意將會(huì)越來(lái)越好，而小型物流公司、車隊(duì)、散戶生存空間將會(huì)進(jìn)一步壓縮。散戶接不到正規(guī)貨源，只有去信息部承接二手貨源，而目前物流信息部也是魚龍混雜，缺乏監(jiān)管，貨源質(zhì)量偏差，因此可以說(shuō)散戶的日子更加難過。

2、油票將成節(jié)稅最佳渠道，油卡滿天飛將會(huì)日趨嚴(yán)重

之前：據(jù)調(diào)查養(yǎng)一臺(tái)車，油費(fèi)就占了所有花銷的4成左右。因此對(duì)物流公司來(lái)說(shuō)，油費(fèi)的成本也是相當(dāng)巨大。眾所周知，停車場(chǎng)、物流園、加油站就有人專門收集、購(gòu)買油票，也是為了沖抵成本所用。尤其是具備一般納稅人資質(zhì)的大型物流公司通過批量購(gòu)買油卡，獲得17%的增值稅專用發(fā)票抵扣額，這是相當(dāng)大的一筆錢。例如物流公司買100萬(wàn)（不含稅）的油卡，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就是17萬(wàn)。由此也造成物流市場(chǎng)油卡滿天飛的現(xiàn)象。那么多油卡，只有通過發(fā)給卡車司機(jī)沖抵運(yùn)費(fèi)來(lái)消化了。

金稅三期上線之后：前面說(shuō)到金稅三期上線之后，通過虛開運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票來(lái)虛增成本風(fēng)險(xiǎn)加大，已行不通，那么物流公司只有在其他手段上找機(jī)會(huì)。相對(duì)于運(yùn)輸票的被查處風(fēng)險(xiǎn)，油票不過是花點(diǎn)力氣收集，因此物流公司或會(huì)增加油票金額。

不過筆者要特別提醒一下，物流公司賬目上的油費(fèi)額度需要理性，行內(nèi)人士都知道油費(fèi)一般也就占公司總成本的兩三成，要是用力過猛，超出這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)上去五六成甚至七八成的油費(fèi)，都是一個(gè)圈里混的，稅務(wù)局一眼就看出貓膩，不找你才怪？！

對(duì)于散戶來(lái)說(shuō)，行情可能就更壞了！物流公司為了少交稅、增加成本，可能會(huì)增加油票額度，那油卡滿天飛的情況不會(huì)減弱，只會(huì)增強(qiáng)。用油卡來(lái)抵運(yùn)費(fèi)的情況只增不減，卡車司機(jī)到手現(xiàn)金進(jìn)一步減少，作為一種行業(yè)蔓延的“潛規(guī)則”，這種現(xiàn)象短期內(nèi)看不到改善的希望。

3、過路費(fèi)一如既往，不過企業(yè)注意不要玩大了

之前：過路費(fèi)作為物流公司的一項(xiàng)重要成本，一直以來(lái)被管控的甚為嚴(yán)格。據(jù)悉為物流公司開車的司機(jī)需要收集好過路費(fèi)發(fā)票并交回公司，甚至不少物流公司還會(huì)額外收集、購(gòu)買過路費(fèi)發(fā)票，也是為了擴(kuò)充這一塊的成本。據(jù)調(diào)查在物流園、停車場(chǎng)等地有專人收購(gòu)發(fā)票，一萬(wàn)元給一條毛巾、一盒煙等，相當(dāng)于10-20塊錢。

金稅三期上線之后：過路費(fèi)發(fā)票買賣在行業(yè)內(nèi)已不是秘密，就目前來(lái)看還會(huì)繼續(xù)進(jìn)行下去。但是由于過路費(fèi)可抵扣金額偏小，其增值稅稅率為高速3%、一級(jí)二級(jí)收費(fèi)公路是5%，因此不是節(jié)稅的重要渠道。

而且和油費(fèi)同樣的道理，過路費(fèi)一般在物流公司總成本中占比也是有限的，正常范圍一般在15%~20%，超出這個(gè)額度也屬于異常情況，稅務(wù)局審核也是可以看出來(lái)的。所以物流公司不可盲目擴(kuò)大過路費(fèi)這一塊的成本。

4、購(gòu)車費(fèi)發(fā)票監(jiān)控趨嚴(yán)

之前：有物流公司會(huì)向散戶購(gòu)買購(gòu)車發(fā)票沖成本，一臺(tái)車少則幾萬(wàn)、多則幾十萬(wàn)，這是一筆不小的成本，這也促成了大量貨車采用掛靠的方式。同時(shí)若是物流公司具備一般納稅人資質(zhì)，更是可以再次得到17%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。例如一臺(tái)35.1萬(wàn)（市場(chǎng)上一般都是含稅價(jià)）的重卡，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣額就是35.1/（1+17%）x17%=5.1萬(wàn)元，因此購(gòu)車費(fèi)的增值稅可抵扣額度還是很大的。

金稅三期上線后：雖然購(gòu)車費(fèi)發(fā)票可沖抵成本較大，但是購(gòu)車畢竟不是經(jīng)常往來(lái)項(xiàng)目，同時(shí)車輛入賬后作為固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊等，是一個(gè)長(zhǎng)期的賬目往來(lái)，也不容易做手腳。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看購(gòu)車費(fèi)發(fā)票的虛開票情況也會(huì)減少。

5、維修費(fèi)也成節(jié)稅新手段

之前：維修費(fèi)在物流公司成本中所占比重較小，不過螞蟻再小也是肉，也有一些物流公司代開、虛開部分維修費(fèi)發(fā)票來(lái)擴(kuò)充成本，從而達(dá)到少繳稅的目的。

金稅三期上線之后：虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)加大，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看維修費(fèi)發(fā)票虛開現(xiàn)象將會(huì)減少。

同時(shí)，對(duì)于一般納稅人的物流公司來(lái)說(shuō)，傾向于選擇同樣具備一般納稅人資質(zhì)的大型維修公司，例如車企的4s維修站等，可以取得維修費(fèi)增值稅專用發(fā)票用來(lái)抵扣。

6、常規(guī)費(fèi)用開票影響不大

物流公司的其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，例如場(chǎng)地租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，屬于常規(guī)費(fèi)用，變動(dòng)不大。

● 編后語(yǔ)：

簡(jiǎn)而言之，金稅三期是進(jìn)一步加強(qiáng)稅控管理的軟件系統(tǒng)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過買賣發(fā)票、虛開發(fā)票等小動(dòng)作來(lái)節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)加大（本來(lái)玩火容易自焚），在取得發(fā)票時(shí)會(huì)更謹(jǐn)慎。尤其對(duì)于具備一般納稅人資質(zhì)的物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，油費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)也會(huì)盡量找同樣具備一般納稅人資質(zhì)的企業(yè)來(lái)合作——畢竟這是最合法的以增大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額來(lái)節(jié)稅的手段。

而對(duì)于接盤俠散戶來(lái)說(shuō)，將會(huì)承受隨之而來(lái)的油卡惡患，并且找貨渠道再被壓縮，被迫去信息部承接小、散、亂的低貨值貨源。

同時(shí)，業(yè)內(nèi)人士指出，目前國(guó)稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，就這樣都查出不少企業(yè)逃稅。假如到了金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完成開放，估計(jì)是一抓一個(gè)準(zhǔn)，100%能夠監(jiān)測(cè)到。所以物流企業(yè)要想不被罰，就盡量不要去碰高壓線，老老實(shí)實(shí)營(yíng)業(yè)，發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，不要再搞什么小動(dòng)作，以免得不償失?。。ㄎ?圖 張寧寧）

【第13篇】一般納稅企業(yè)

對(duì)于納稅人的問題相比不少人都有所了解，很多企業(yè)在針對(duì)相關(guān)的稅務(wù)問題上面有著不小的成就。那么一般納稅人都需要繳納什么稅？下面就和我們釔財(cái)稅一起來(lái)探索一下吧！

一般納稅人都需要繳納什么稅？

1、增值稅

增值稅，顧名思義就是要對(duì)增值額進(jìn)行征稅，也就是對(duì)買賣價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來(lái)源。

需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來(lái)算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計(jì)算的。

計(jì)算公式：

一般納稅人：增值稅=銷項(xiàng)×相應(yīng)稅率-進(jìn)項(xiàng)×相應(yīng)稅率

小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項(xiàng)×3%

舉例：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬(wàn)的價(jià)格進(jìn)了一批貨，加工后以100萬(wàn)的價(jià)格賣了出去（均為不含稅價(jià)）。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：（100-90）×13%=1.3萬(wàn)。

而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬(wàn)。

這時(shí)候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳納一些稅。

2、企業(yè)所得稅

除了增值稅，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。

計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%

如果是“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤(rùn)的15%繳納。

3、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。

個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營(yíng)公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有“工資、薪金所得”與你相關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無(wú)視個(gè)人所得稅其他的征稅項(xiàng)目了。

4、其他稅種

以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇到的稅種，無(wú)論對(duì)企業(yè)和財(cái)政收入來(lái)說(shuō)，上述稅種都是名副其實(shí)的“大稅”。除此以外，附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡(jiǎn)單、稅收籌劃空間小，船業(yè)這大可不必為之操心。

擴(kuò)展閱讀：

哪些情形可以采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法？

簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目涵蓋多個(gè)行業(yè)，具體范圍如下

1、建筑服務(wù)

可以選擇簡(jiǎn)易征收：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡(jiǎn)易征收：

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（本文開頭的發(fā)票就是這樣）

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2023年〕42號(hào)）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

必須選擇簡(jiǎn)易征收：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）規(guī)定：

一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2、出售不動(dòng)產(chǎn)

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，下列情形可以選擇簡(jiǎn)易征收：

（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

一般納稅人都需要繳納什么稅？看完上文內(nèi)容相信您已經(jīng)有所了解啦。希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第14篇】一般納稅人稅負(fù)怎么算

之了君發(fā)現(xiàn)最近有小伙伴在關(guān)心如果判斷一個(gè)公司的負(fù)稅率是否正常，以此來(lái)判斷該公司的運(yùn)營(yíng)狀況如何，同時(shí)避免自己進(jìn)入了一個(gè)黑公司，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，之了君今天就在這里給小伙伴分享相關(guān)的內(nèi)容，同時(shí)也告訴小伙伴該如何計(jì)算企業(yè)稅負(fù)率，快來(lái)看看吧?

如何判斷公司稅負(fù)率是否正常？

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。一般來(lái)說(shuō)，較高的稅負(fù)率和較低的稅負(fù)率都不太正常，一般有下面幾種情況都需要注意：

1、通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。

3、納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致

4、連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

5企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

6、企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。

企業(yè)稅負(fù)率如何計(jì)算？

而對(duì)于稅負(fù)率的計(jì)算，小伙伴需要知道以下的公式：

1、稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%/

2、當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3、實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

4、增值稅率計(jì)算公式為：(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))/收入或者可以做一個(gè)變形，(銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本)/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率

以上就是之了君今天分享的有關(guān)如何判斷公司稅負(fù)率是否正常？企業(yè)稅負(fù)率如何計(jì)算的內(nèi)容，希望能夠解答小伙伴們的疑問。

同時(shí)如果對(duì)于之了君所列出內(nèi)容有疑問，歡迎大家隨時(shí)咨詢與交流。

【第15篇】一般納稅人申請(qǐng)條件

1、法人代表需上海市戶口，如非上海市戶口則需要2個(gè)上海市戶籍人員作為公司稅務(wù)擔(dān)保(上海大部分區(qū)沒有此項(xiàng)規(guī)定)；2、公司應(yīng)具有固定辦公場(chǎng)所，做到商住分離，并提供該辦公場(chǎng)所的租賃協(xié)議復(fù)印件及房產(chǎn)證復(fù)印件（部分郊區(qū)的開發(fā)區(qū)注冊(cè)公司，申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，其辦公地址可以是住宅）；3、需配合稅務(wù)專管員做好約談和踏戶工作，需公司法人在場(chǎng)。

【第16篇】一般納稅人注冊(cè)流程

一般納稅人是我國(guó)法律規(guī)定的納稅人一種類型，是區(qū)別于小規(guī)模納稅人的，因此我們?cè)谧?cè)認(rèn)定的時(shí)候一定要注意，避免出現(xiàn)問題差錯(cuò)。一般納稅人公司注冊(cè)后不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅，因此公司選擇哪種納稅類型，需要在注冊(cè)前考慮清楚。

但是本著一般納稅人企業(yè)可以開具增值稅專票。商業(yè)類型可以開13個(gè)點(diǎn)的專票，服務(wù)類可以開6個(gè)點(diǎn)的專票，并且進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣。所以很多創(chuàng)業(yè)者在注冊(cè)公司時(shí)候選擇注冊(cè)一般納稅人公司。

注冊(cè)一般納稅人公司流程比較簡(jiǎn)單。首先需要核準(zhǔn)公司名稱，查詢公司名稱已經(jīng)被人注冊(cè)需要去工商局辦理，接下來(lái)存入公司注冊(cè)資金，一般需要2個(gè)工作日左右的時(shí)間，成功存入公司注冊(cè)資金后進(jìn)行驗(yàn)資，驗(yàn)資可以去會(huì)計(jì)事務(wù)所辦理，驗(yàn)資當(dāng)天就可以辦理好。驗(yàn)資完成后是上報(bào)設(shè)立資料：章程、股東決議等等文件，隨后刻章是需要去公安局，所需時(shí)間大概1-2個(gè)工作日，然后到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證一般情況下當(dāng)天就可以拿到，銀行基本賬戶需要5個(gè)工作日左右，最后是現(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)一般納稅人，完成公司注冊(cè)。

可能這樣一起列出來(lái)說(shuō)比較繁瑣，看得不是很清楚，下面老表哥給大家上一份詳細(xì)的辦理流程。

1、公司核名

首先準(zhǔn)備3個(gè)或以上的公司名稱，到四川政務(wù)網(wǎng)進(jìn)行名稱核驗(yàn)，通過之后即可提交核名申請(qǐng)，也是在四川政務(wù)網(wǎng)操作。準(zhǔn)備多個(gè)名稱是為了防止重名的現(xiàn)象。

2、工商提交資料

核名通過后，帶齊相關(guān)注冊(cè)資料（前期股東身份證復(fù)印件（至少兩人）、法人、監(jiān)事（不能為同一人）身份證復(fù)印件、地址證明、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金、股份比例等材料）到工商局提交資料。

3、領(lǐng)取公司執(zhí)照

在上述的兩個(gè)流程都順利通過后，可以說(shuō)是公司注冊(cè)已經(jīng)完成大部分了，注冊(cè)者按照預(yù)約時(shí)間去到現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

4、公司相關(guān)印章刻制

領(lǐng)取到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，帶上營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件，到公安機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)刻制公司章、財(cái)務(wù)章、合同章、法人章等相關(guān)公章。

5、銀行開戶

目前大多數(shù)公司都會(huì)選擇四大行，優(yōu)點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)多，缺點(diǎn)呢，需要收取年度的管理費(fèi)用，新注冊(cè)的公司在開戶銀行的選擇時(shí)，要盡可能結(jié)合后期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的便利性考慮，因?yàn)殚_戶銀行選定后變更是非常麻煩的事情。銀行戶開完后需要到稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記報(bào)道，這也是稅務(wù)的硬性要求。

6、申請(qǐng)一般納稅人

所有公司剛注冊(cè)都是小規(guī)模納稅人，營(yíng)業(yè)執(zhí)照出來(lái)后，需要在稅務(wù)局辦理一般納稅人認(rèn)定資格才可以成為一般納稅人。

成為一般納稅人有兩種途徑，一種是被動(dòng)的，一種是主動(dòng)成為一般納稅人。

被動(dòng)是指當(dāng)您的公司滿足一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后，稅務(wù)局會(huì)強(qiáng)制將您的公司變成一般納稅人，不去辦理都不行；主動(dòng)是指您可以向稅務(wù)局主動(dòng)申請(qǐng)將您的公司轉(zhuǎn)為一般納稅人。

到此一般納稅人性質(zhì)公司就注冊(cè)完成了，可以開始正常營(yíng)業(yè)。相信大家看了上面的介紹應(yīng)該知道，注冊(cè)一般納稅人公司是需要申請(qǐng)人攜帶相關(guān)證件和材料到稅務(wù)和工商等部門進(jìn)行辦理的，然后審核批準(zhǔn)之后就可以注冊(cè)成功了。