小規(guī)模納稅人公賬取現(xiàn)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人公賬取現(xiàn)

由于現(xiàn)在微信和支付寶的廣泛應(yīng)用，很多老板發(fā)現(xiàn)把錢從企業(yè)轉(zhuǎn)至個(gè)人的微信賬上，隨時(shí)隨地都可以把資金轉(zhuǎn)至供貨商貨款那里，這樣對(duì)中小型企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)來說就非常靈活，能夠及時(shí)給供貨商支付貨款。

公轉(zhuǎn)私

但大家一定要注意的是，這類公私不分的行為，帶來的影響是非常大的，初時(shí)可能老板和財(cái)務(wù)不介意，但是一旦被查，幾率就從0%變成100%，所帶來的不良影響也是比較大的，因此，我們應(yīng)該杜絕公私不分。

對(duì)公戶的錢往個(gè)人卡上轉(zhuǎn)款有條件限制的,并且公賬轉(zhuǎn)私賬,稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為存在偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

公司財(cái)務(wù)做賬都必須有原始的票據(jù)憑證，許多利用個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明,并沒有依法納稅的憑證,有很大可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票,這也會(huì)給公司招來偷稅漏稅的嫌疑，有些企業(yè)將公賬戶中的業(yè)務(wù)往來資金利用轉(zhuǎn)移到公司企業(yè)法人、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)等個(gè)人名下賬戶進(jìn)行結(jié)算,形成公司公司內(nèi)部的隱秘賬本,具有明顯的逃避稅收征管的意圖，一旦被查,公司將要面臨補(bǔ)繳偷逃的稅款和繳納巨額的罰款，如果以往存有偷稅偷稅的行為曾受到過稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰，那么繼續(xù)實(shí)施此行為者造成嚴(yán)重后果的將被以逃稅罪處以刑罰。

允許公轉(zhuǎn)私有以下幾種情況：

1、個(gè)人獨(dú)資，賬戶內(nèi)扣除稅費(fèi)后利潤可以公轉(zhuǎn)私。舉個(gè)例子：陳某是一家個(gè)人獨(dú)資的負(fù)責(zé)人，固定時(shí)間內(nèi)會(huì)將扣除費(fèi)用，以及納完經(jīng)營所得個(gè)稅后的利潤利用對(duì)公戶打給自己。這種公轉(zhuǎn)私是被允許的，可以公轉(zhuǎn)私。

2、用對(duì)公戶支付業(yè)務(wù)員出差備用金。舉個(gè)例子：一家有限公司，將對(duì)公戶上的2萬元打給小張用于出差外地的備用金，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。這樣的情況公轉(zhuǎn)私允許，不用擔(dān)心屬于不合規(guī)行為。

3、股東扣除個(gè)稅的股息分紅可以用公轉(zhuǎn)私。舉個(gè)例子：公司對(duì)公戶上的200萬元打給股東個(gè)人，并且這100萬元是繳納完了股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。這種情況允許公轉(zhuǎn)私，前提是要扣繳個(gè)稅。

4、向個(gè)人采購并且個(gè)人取得發(fā)票。舉個(gè)例子：有限公司向個(gè)人小王采購一批物品，金額5萬元，公司通過對(duì)公戶把5萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中，這種公轉(zhuǎn)私的前提是小王取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票。如果沒有取得發(fā)票情況，是不被允許公轉(zhuǎn)私的。

5、支付違約金可以公轉(zhuǎn)私。舉個(gè)例子：公司因?yàn)檫`約，需對(duì)趙某支付違約金5萬元，公司通過對(duì)公戶把這5萬元轉(zhuǎn)入趙某個(gè)人卡中。這種情況公轉(zhuǎn)私是允許的。

【第2篇】小規(guī)模納稅人需要做賬嗎

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作者：王泉/訴訟律師、桂亦威/訴訟律師|注會(huì)

【稅律筆談】按文

近期，律所同事詢問“機(jī)器設(shè)備的使用權(quán)是否可以出資？”有律師斬釘截鐵回答“不可以，一定需要實(shí)物出資?！币灿新蓭熣J(rèn)為“法律沒有禁止使用權(quán)出資，只要可以評(píng)估，就可以出資?！惫P者未經(jīng)檢索及思考，也認(rèn)為只要出租方開具發(fā)票，確認(rèn)公允價(jià)值的，可以進(jìn)行出資。當(dāng)然，大部分熟悉《公司法》的律師也都認(rèn)為這是沒有爭議的話題，認(rèn)為出資必須實(shí)物，一定要有權(quán)利轉(zhuǎn)讓，才能出資。

但是，筆者經(jīng)檢索《公司法》、財(cái)會(huì)處理準(zhǔn)則、稅收文件，發(fā)現(xiàn)這個(gè)話題，真不是想象那么簡答?；诜?、會(huì)計(jì)、稅法的規(guī)定，本文所提到的結(jié)論和觀點(diǎn)，可能會(huì)讓部分篤定《公司法》結(jié)論的律師難以接受或者啟發(fā)新的思考。

【律師觀點(diǎn)】

一、設(shè)備使用權(quán)出資的法律處理

依據(jù)《公司法》第二十七條規(guī)定，“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資”以及根據(jù)該條文釋義，“非貨幣資產(chǎn)必須具有合法性、可轉(zhuǎn)讓性和可評(píng)估性。合法性是指依法可以用于出資的財(cái)產(chǎn)；可轉(zhuǎn)讓性是指可以進(jìn)行交易、轉(zhuǎn)讓；可評(píng)估性是指可以評(píng)估確定價(jià)值并以此作價(jià)?！?/p>

而設(shè)備使用權(quán)并非實(shí)物資產(chǎn)，不具有可轉(zhuǎn)讓性。所以，有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資就成為了通說觀點(diǎn)，甚至是幾乎所有法律人士認(rèn)為沒有任何爭議的法律規(guī)定。有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資的觀點(diǎn)，筆者也是持肯定意見的。筆者認(rèn)為法律只允許實(shí)物出資不允許使用權(quán)出資主要是考慮資本穩(wěn)定性，保護(hù)債權(quán)人利益。

但是，當(dāng)筆者從財(cái)稅角度考慮設(shè)備使用權(quán)出資，并深入研究時(shí)，筆者發(fā)現(xiàn)，該問題沒有律師想象的那樣簡單。有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資的觀點(diǎn)，在財(cái)稅角度上，完全可以突破，甚至可以做到有法可依。

二、設(shè)備使用權(quán)出資的會(huì)計(jì)處理

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，“所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等?！薄百Y本公積項(xiàng)目包括資本溢價(jià)、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積?！?/p>

我們先假設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)場景，企業(yè)若接受大股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)、資產(chǎn)捐贈(zèng)或債務(wù)豁免業(yè)務(wù)，從會(huì)計(jì)處理角度，其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入，應(yīng)作為權(quán)益性交易，相關(guān)利得計(jì)入資本公積。再切換回來，股東若以設(shè)備使用權(quán)對(duì)公司進(jìn)行投入，考慮設(shè)備使用權(quán)也具有經(jīng)濟(jì)利益價(jià)值，符合會(huì)計(jì)上有關(guān)資產(chǎn)的定義，屬于會(huì)計(jì)上的資產(chǎn)，該投入行為亦屬于資本性投入。會(huì)計(jì)上是可以對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬處理的。會(huì)計(jì)處理為：

借：使用權(quán)資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：資本公積-其他資本公積

因此，當(dāng)公司股東層面達(dá)成協(xié)議，由其中之一股東將設(shè)備使用權(quán)結(jié)合市場租賃價(jià)格，交付給公司使用時(shí)，并確認(rèn)該項(xiàng)交付屬于資本性投入行為，不必計(jì)入公司負(fù)債。同時(shí)，該股東向公司定期開具增值稅專用發(fā)票。那么，在會(huì)計(jì)層面上，公司是可以將該設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，同時(shí)貸記：資本公積-其他資本公積。

提到這里，若你作為法律專業(yè)人士，精通公司法，就能夠產(chǎn)生一個(gè)新的疑問。此處的資本公積可以轉(zhuǎn)增資本嗎？

確實(shí)，筆者也很疑惑，并檢索了《公司法》，發(fā)現(xiàn)《公司法》僅對(duì)資本公積金不能彌補(bǔ)虧損進(jìn)行規(guī)定，但并未對(duì)能夠用于轉(zhuǎn)增資本的資本公積進(jìn)行進(jìn)一步的區(qū)分。換句話說，按照《公司法》的規(guī)定，只要是資本公積金，都能轉(zhuǎn)增資本。

此時(shí)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)。會(huì)計(jì)上的處理方式，對(duì)《公司法》的限制性規(guī)定帶來了顛覆性的挑戰(zhàn)。依據(jù)《公司法》，設(shè)備使用權(quán)不能出資。依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)備使用權(quán)屬于資產(chǎn)，股東投入屬于資本性投入，計(jì)入資本公積金-其他資本公積金；再依據(jù)《公司法》，資本公積金可以轉(zhuǎn)增資本。

故，設(shè)備使用權(quán)可以通過股東投入記賬進(jìn)入資本公積金，再由資本公積金轉(zhuǎn)增資本的方式，間接實(shí)現(xiàn)法律上的出資。那么，《公司法》有關(guān)設(shè)備使用權(quán)不能出資的限制性規(guī)定又有何意義呢？

對(duì)于上述矛盾，筆者詢問了在四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的審計(jì)人員，“資本公積金轉(zhuǎn)增資本是不是只有股本溢價(jià)可以轉(zhuǎn)增？其他資本公積金不可以轉(zhuǎn)增？”，但得到的答復(fù)是，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上沒有關(guān)于資本公積金不得轉(zhuǎn)增資本的規(guī)定。為此，筆者也檢索了大量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并未發(fā)現(xiàn)其他公積金不能轉(zhuǎn)增資本，除了資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本。筆者又進(jìn)一步針對(duì)股東將設(shè)備使用權(quán)投入公司使用并開具發(fā)票，并后續(xù)轉(zhuǎn)增資本的業(yè)務(wù)向?qū)徲?jì)人員進(jìn)行詢問，專業(yè)人士回復(fù)是他在實(shí)務(wù)中暫沒有接觸過此種業(yè)務(wù)模式，但是理論上是可行的。

綜上，《公司法》雖然直接限定了設(shè)備使用權(quán)的出資方式，但是，在理論上完全可以通過會(huì)計(jì)處理的方式，并依據(jù)《公司法》資本公積轉(zhuǎn)增資本的規(guī)定，來間接實(shí)現(xiàn)設(shè)備使用權(quán)的出資。法律之所以出現(xiàn)這種漏洞，個(gè)人覺得系制定《公司法》的人士，不理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，或者無法精確理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的要義。從而，導(dǎo)致法律約束的不完全。而制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的人，只懂會(huì)計(jì)、不懂法律，也沒有必要過多理會(huì)法律條文背后的適用邏輯。當(dāng)然，即使作為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，也不一定會(huì)想到上述業(yè)務(wù)模式，畢竟，上述業(yè)務(wù)模式的間接出資方式在實(shí)務(wù)中是極其少見的。

三、設(shè)備使用權(quán)出資的稅務(wù)處理

1、設(shè)備使用權(quán)投資在股東層面上需要繳納增值稅、所得稅

依據(jù)稅法，股東將設(shè)備使用權(quán)作為資本性投入給公司使用，在增值稅及所得稅領(lǐng)域均視同銷售。從財(cái)稅的角度出發(fā)，股東以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)當(dāng)分解為兩種行為，其一是轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)（如果是使用權(quán)出資，就是出租非貨幣性資產(chǎn)），需要在增值稅層面繳納增值稅、所得層面繳納所得稅；其二是資產(chǎn)投資，形成長期股權(quán)投資。如此，股東以設(shè)備使用權(quán)投資就存在三種情形：

（1）股東屬于自然人的

此種情形下，增值稅層面，自然人股東需要按3%征收率繳納增值稅；所得稅層面，自然人股東以取得的設(shè)備出租收入，繳納財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅。

（2）股東屬于法人企業(yè)的

此種情形下，增值稅層面，法人股東需要按3%（小規(guī)模納稅人）或13%（一般納稅人）繳納增值稅；所得稅層面，法人股東以取得的設(shè)備出租收入，納入企業(yè)所得，繳納企業(yè)所得稅。

（3）股東屬于非法人企業(yè)的（合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）

此種情形下，增值稅層面，非法人股東需要按3%（小規(guī)模納稅人）或13%（一般納稅人）繳納增值稅；所得稅層面，非法人股東取得的設(shè)備出租收入屬于經(jīng)營性質(zhì)所得，按先分后稅原則，非法人股東投資人按分得的經(jīng)營所得繳納生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅。

2、設(shè)備使用權(quán)投資后，在被投資公司層面上形成的資本公積金，一般無需申報(bào)納稅

這里面牽涉會(huì)計(jì)層面對(duì)設(shè)備使用權(quán)出資的業(yè)務(wù)理解問題。股東將設(shè)備使用權(quán)讓與被投資公司使用，可以解讀為股東將設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)給被投資公司使用；也可以解讀為股東將設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)作價(jià)投資給被投資公司使用。

對(duì)于后一種解讀，比較符合業(yè)務(wù)實(shí)際，會(huì)計(jì)記賬上可以操作，但是不符合《公司法》關(guān)于設(shè)備使用權(quán)不宜出資的規(guī)定。對(duì)于稅務(wù)上的理解，也是將其視為一般所有權(quán)資產(chǎn)投資，是一項(xiàng)資本性投入行為，不牽涉所得稅問題。

對(duì)于前一種解讀，大股東無償將設(shè)備使用權(quán)資產(chǎn)贈(zèng)與給被投資公司使用，只要協(xié)議將業(yè)務(wù)作為資本性投入處理，會(huì)計(jì)上記賬為資本公積的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，也無需繳納企業(yè)所得稅。詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》。

3、設(shè)備使用權(quán)投資后形成的資本公積金日后轉(zhuǎn)增資本時(shí)，個(gè)人股東層面需要繳納所得稅

依據(jù)國稅發(fā)【2010】54號(hào)文規(guī)定，“對(duì)以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照‘利息、股息、紅利所得’項(xiàng)目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/p>

故，設(shè)備使用權(quán)投資形成的資本公積金屬于資本溢價(jià)外的其他資本公積金，在轉(zhuǎn)增資本時(shí)，個(gè)人股東需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。至于法人股東，鑒于居民企業(yè)之間的分紅免稅，所以不牽涉所得稅的繳納問題。

【第3篇】小規(guī)模納稅人如何交稅

小規(guī)模納稅人的季度銷售額低于30萬是免增值稅，但是具體情況要根據(jù)季度銷售額開票情況繳納增值稅。

季度銷售額開票可能的情況：

增值稅普通發(fā)票29萬.發(fā)票總額小于30萬.

免征增值稅，享受免稅政策。

增值稅普通發(fā)票29萬，增值稅專用發(fā)票9萬元.發(fā)票總額小于30萬。

但是專票要全額繳納增值稅。疫情期間，小規(guī)模納稅人的增值稅率是1%，就要繳納9萬*1%=900元的稅

增值稅普通發(fā)票20萬，增值稅專用發(fā)票11萬。發(fā)票總額大于30萬。

疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅率是1%，那么就要繳納30萬*1%=3000元的增值稅。

增值稅專用發(fā)票不等于普通發(fā)票，多開一張就要全額交稅。好多老板在要求會(huì)計(jì)開票的時(shí)候，都會(huì)分不清專票和普票，特別是對(duì)于小規(guī)模納稅人來說。這個(gè)問題特別重要，而且專票會(huì)占用普票的免稅額度。

【第4篇】小規(guī)模納稅人首次購買稅控設(shè)備

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人購買金稅盤如何做賬務(wù)處理呢？對(duì)此，本篇文章給您整理了兩個(gè)步驟來分析。首先是首次購買是入賬，然后抵減時(shí)再做賬。至于小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄，如果您不清楚的話，可以閱讀接下來的內(nèi)容。

小規(guī)模納稅人購買金稅盤如何做賬務(wù)處理呢？

答：按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

因此，小規(guī)模納稅人購買金稅盤，則做賬如下：

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

貸：管理費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

首先，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)價(jià)稅合計(jì)計(jì)入存貨成本

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

【第5篇】小規(guī)模差額納稅申報(bào)表

差額征稅是營改增以后為了解決那些無法通過增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣來避免重復(fù)征稅的項(xiàng)目而采取的一種抵扣方法，那么，建筑業(yè)差額納稅，具體如何賬務(wù)處理和填寫申報(bào)表呢？接下來一起學(xué)習(xí)建筑業(yè)熱播系列微課中專家精選的案例以及解讀。

【第6篇】小規(guī)模納稅人注銷流程

在成都來說，有很多小規(guī)模納稅人。對(duì)于此類的中小企業(yè)公司來說，也會(huì)和一般納稅人一樣，在注銷的時(shí)候遇到同樣的問題，公司注銷該怎么辦理？下面，就一起看下。

一、到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②公司股東會(huì)決議(內(nèi)容就是注銷公司，成立清算小組)

③公司原始檔案

④到工商局領(lǐng)取表格(第一步和第二步可以同時(shí)辦理)

二、登報(bào)公告(登報(bào)45日后才能注銷公司)

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②法定代表人身份證復(fù)印件

③公告內(nèi)容(某某公司準(zhǔn)備注銷，請(qǐng)各債權(quán)債務(wù)人自見報(bào)的45日之內(nèi)到我公司的清算小組辦理債權(quán)債務(wù)等事項(xiàng))

三、登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng)

所需資料:

①公司營業(yè)執(zhí)照原件(正副本)

②稅務(wù)注銷證明文件

③公司股東會(huì)決議

④公司清算報(bào)告

⑤工商局領(lǐng)取的表格

⑥公司原始檔案

注銷難，其實(shí)難的是不知道該怎么去走這些流程，怎么去準(zhǔn)備這些材料，

怎么去相關(guān)部門提交對(duì)應(yīng)的資料等。把這些處理好了，其實(shí)注銷也就容易了。

【第7篇】小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅率是多少

一、小規(guī)模也叫小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般指年銷售額在80萬以下的就是小規(guī)模納稅人，而如果超出這個(gè)范圍就需要申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定了。如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請(qǐng)為一般納稅人，等到公司注冊成立后，國稅自動(dòng)認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。再次注：小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人是無法轉(zhuǎn)小規(guī)模的（不過根據(jù)近期的稅改，一般納稅是可以改為小規(guī)模納稅人的）。

二、一般也叫一般納稅人。

一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。

一般納稅人是小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體戶擁有固定的經(jīng)營場所，并且有一定的收入達(dá)到國家統(tǒng)一稅收的標(biāo)準(zhǔn)從而進(jìn)行繳納的，一般納稅是不能夠使用增值稅專票或者其他稅額進(jìn)行抵扣。

三、如何選擇小規(guī)模與一般？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種企業(yè)的稅務(wù)處理方式不同，各有各的好處，沒有哪個(gè)類型更好，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況去選擇合適的類型。

如果進(jìn)貨價(jià)與銷售價(jià)都為含稅價(jià)，相對(duì)比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進(jìn)貨價(jià)比較少的時(shí)候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。且在稅務(wù)優(yōu)惠政策上面，小規(guī)模納稅人能享受到更好的優(yōu)惠，例如近年頒發(fā)的普惠性減稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

如果你進(jìn)項(xiàng)少，銷項(xiàng)多，那么小規(guī)模納稅人的好處就是你可以在同樣價(jià)格的情況下，利潤較高。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人16%稅率。 但是如果你的進(jìn)項(xiàng)比較多，且都是從一般納稅人處進(jìn)貨，那么最好成為一般納稅人，雖然你開出的發(fā)票是16%，但是你進(jìn)貨抵扣也是16%，最終你繳納的稅款并不會(huì)比小規(guī)模納稅人多， 是否愿意成為一般納稅人，不僅要考慮自己的銷售規(guī)模、客戶群體，還要考慮你的進(jìn)貨情況，避免造成資金的浪費(fèi)。

舉例：假設(shè)公司的采購都有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售出去的客戶都要開16%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×16%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%，也就是說當(dāng)公司的毛利率大于24%的時(shí)候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。如果毛利率小于24%的時(shí)候，一般納稅人繳納的稅款更小。但是如果公司沒有合理的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開出發(fā)票公司就得要交16%的金額給稅務(wù)局。并且目前一般納稅人是無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人企業(yè)了，因此在申請(qǐng)一般納稅人之前，要綜合企業(yè)未來的采購形式來決斷，若只是一時(shí)的大量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，申請(qǐng)一般納稅人對(duì)后續(xù)的發(fā)展的不利的，要謹(jǐn)慎考慮。

總之，無論選擇小規(guī)模還是一般，都要以自己的公司是否合適為原則去考慮。

希望我的文章可以幫助到各位！

最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務(wù)的話，可以私信我，歡迎您的咨詢。

坐標(biāo) 廣州

【第8篇】一般納稅人改小規(guī)模

最近一名代賬會(huì)計(jì)打電話向我求助，因?yàn)樗齻兊氖д`，錯(cuò)把a(bǔ)公司當(dāng)作b公司申請(qǐng)為了一般納稅人，結(jié)果a公司恰恰有個(gè)大幾百萬的項(xiàng)目需要開票，升級(jí)成一般納稅人后就不能開1個(gè)點(diǎn)的普票了，而且很多小規(guī)模納稅人能享受的稅收優(yōu)惠一般納稅人無法享受，會(huì)帶來巨額的稅負(fù)增加。企業(yè)老板現(xiàn)在要起訴她們，問能不能將一般納稅人降為小規(guī)模納稅人。

其實(shí)在去年，因?yàn)橐咔樵?，企業(yè)收入下滑后，只要連續(xù)12個(gè)月銷售額沒超過500萬就可以申請(qǐng)降為小規(guī)模納稅人，但是這個(gè)口子在今年已經(jīng)關(guān)閉了，一旦申請(qǐng)為一般納稅人即無法再進(jìn)行回退，唯一的辦法也只能是另外開一家公司了。

后來這名會(huì)計(jì)又打了市長熱線投訴，但是也沒辦法了，即使是稅務(wù)人員的失誤導(dǎo)致的升級(jí)成一般納稅人也無法再回退到小規(guī)模納稅人，何況是企業(yè)本身的操作失誤。

雖然非常理解她們的心情，也多次向上級(jí)反應(yīng)，得到的答復(fù)都是無法再更改回來，在這里提醒廣大納稅人注意，現(xiàn)在網(wǎng)上辦，碼上辦的渠道多了，流程也簡化了許多，在電子稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候，一定要仔細(xì)核對(duì)，以免造成錯(cuò)誤，無法挽回！

【第9篇】小規(guī)模納稅人繳稅分錄

導(dǎo)讀：小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄.小規(guī)模納稅人在稅務(wù)方面有優(yōu)惠,月收入不足3萬、或者季收入不足九萬都是可以免稅的,但也需要相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理,本文來為大家解答小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,詳情請(qǐng)閱讀全文.

小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

相關(guān)資料:

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:1、增值稅

(1)銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

(2)繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄.本文為大家介紹了小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關(guān)注更新。

【第10篇】上海小規(guī)模納稅人

今年頻繁有公司和網(wǎng)紅被稅局罰款，小規(guī)模也總是收到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示短信，實(shí)際問題還是一些稅務(wù)上的知識(shí)沒弄透徹，今天在這里分享下上海稅務(wù)局總結(jié)的小規(guī)模納稅人申報(bào)、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)給大家，希望對(duì)小規(guī)模納稅人的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)們有幫助。

常見概念誤區(qū)和操作誤區(qū)

目錄：

概念類誤區(qū)

小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模只能季度申報(bào)。

操作類誤區(qū)

未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

誤填或漏填《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

概念類誤區(qū)

1、小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的。

2、如果小規(guī)模納稅人季度的銷售額不超過45萬，不僅免征增值稅，同時(shí)企業(yè)所得稅也不需要繳納

3、成本費(fèi)用還是需要取得發(fā)票的

4、小規(guī)模季度銷售額大于45萬，需要繳納全額增值稅，而不是減去45萬，剩余繳納增值稅。

5、小規(guī)模企業(yè)可選擇月報(bào)和季報(bào)，1個(gè)年度內(nèi)不可修改的。

操作類誤區(qū)

1、需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額

2、小規(guī)模季度申報(bào)不超過15萬和季度不超過45萬適用于免稅政策，個(gè)體工商戶填寫在“未達(dá)到起征點(diǎn)”。

3、誤填和漏填《減免申報(bào)明細(xì)表》

以上就是小規(guī)模納稅人常見誤區(qū)中概念誤區(qū)和操作誤區(qū)的匯總，希望對(duì)小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有幫助。

【第11篇】a小規(guī)模所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表

【政策簡介】

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

【填報(bào)說明】

（1）查賬征收

小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)（以上為必填項(xiàng)目）：

1、（季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù)）/2 ≤300人

2、（季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額）/2≤5000萬元

3、國家限制或禁止行業(yè)選擇“否”

4、小型微利企業(yè)選擇“是”

是否享受優(yōu)惠政策（應(yīng)納稅所得額）為判斷標(biāo)準(zhǔn)，第9行實(shí)際利潤額為計(jì)算依據(jù)得出減免所得稅額（12行）：

1.應(yīng)納稅所得稅≤100萬時(shí)：減免所得稅額=9行*20%

2.300萬≥應(yīng)納稅所得稅＞100萬時(shí)：減免所得稅額=9行*15%+50000

3.應(yīng)納稅所得稅＞300萬時(shí)：減免所得稅額=0

當(dāng)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需填寫減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（a201030），減免數(shù)值帶到該表第1行。

（2）核定征收

小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)（以上為必填項(xiàng)目）：

1.（季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù)）/2 ≤300人

2.（季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額）/2≤5000萬元

3. 國家限制或禁止行業(yè)選擇“否”

4. 小型微利企業(yè)選擇“是”

是否享受優(yōu)惠政策以第12行（應(yīng)納稅所得額）為判斷標(biāo)準(zhǔn)，第12行為計(jì)算依據(jù)得出減免額（15行）：

1、應(yīng)納稅所得稅≤100萬時(shí)：減免額=12行*20%

2、300萬≥應(yīng)納稅所得稅＞100萬時(shí)：減免額=12行*15%+50000

3、應(yīng)納稅所得稅＞300萬時(shí)：減免額=0

【填報(bào)案例】

a企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，2023年第一季度應(yīng)納稅所得額為250萬元。

2023年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅

=100*25%*20%+150*50%*20%=20萬元

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）表填寫如下：

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第1行填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。

本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。250萬計(jì)算出來的減免企業(yè)所得稅的金額就是42.5萬，如下：

【申報(bào)指引】

第一步：填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》“預(yù)繳稅款計(jì)算”部分的“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”……等項(xiàng)目，電子稅務(wù)局將根據(jù)您填報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算生成“實(shí)際利潤額”的本年累計(jì)金額。

第二步：填報(bào)“按季度填報(bào)信息”中的“季初從業(yè)人數(shù)”、“季末從業(yè)人數(shù)”、“季初資產(chǎn)總額（萬元）”、“季末資產(chǎn)總額（萬元）”和“國家限制或禁止行業(yè)”5個(gè)項(xiàng)目。

請(qǐng)注意：“季初從業(yè)人數(shù)”和“季末從業(yè)人數(shù)”應(yīng)當(dāng)填報(bào)大于零的整數(shù)；“季初資產(chǎn)總額（萬元）”和“季末資產(chǎn)總額（萬元）”填報(bào)單位為萬元，填報(bào)金額應(yīng)大于零。

第三步：電子稅務(wù)局將根據(jù)“實(shí)際利潤額”本年累計(jì)金額，平均從業(yè)人數(shù)，平均資產(chǎn)總額以及“國家限制或禁止行業(yè)”等項(xiàng)目的情況，智能判斷并自動(dòng)填報(bào)“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目；對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，還將自動(dòng)計(jì)算填報(bào)a201030《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。

第四步：完成《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》其他項(xiàng)目的填報(bào)。

第五步：確認(rèn)填報(bào)數(shù)據(jù)無誤且無遺漏項(xiàng)目后，可保存并發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。

【第12篇】小規(guī)模納稅人改一般納稅人

1

小規(guī)模納稅人怎么轉(zhuǎn)成一般納稅人呢？

我們知道納稅義務(wù)人主要分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型，一般公司注冊成功后就會(huì)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件后即可申請(qǐng)為一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)為一般納稅人呢？

關(guān)于定義

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件

具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人：

開業(yè)滿一年的企業(yè)

新辦企業(yè)自開辦之日起三個(gè)月以內(nèi)，具有符合以下條件的：會(huì)計(jì)核算健全，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。

具有進(jìn)口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)

持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)

水電經(jīng)銷企業(yè)

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)成為一般納稅人資格

注意：個(gè)體戶是不能自行申請(qǐng)的，個(gè)體戶在連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到一定條件后可被認(rèn)定為一般納稅人資格。

申請(qǐng)一般納稅人所需要的資料

營業(yè)執(zhí)照原件（正本或副本）

公章，發(fā)票章，私章

法人身份證復(fù)印件

開戶許可證復(fù)印件

小規(guī)模納稅人5個(gè)常見誤區(qū)問題

小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票是否一律免繳增值稅？

回答：不一定，結(jié)合今年新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策需要注意的5個(gè)要點(diǎn)可知：第一，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)該在2023年4月1日至2023年12月31日；第二，屬于小規(guī)模納稅人（不包括一般納稅人選擇簡易計(jì)稅）；第三，享受免稅政策的銷售額僅包括適用3%征收率的銷售收入；第四，屬于增值稅應(yīng)稅收入（非不征稅收入）；第五，開具的發(fā)票為免稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

回答：可以開具！

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅嗎？

回答：小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，成本費(fèi)用就不需要取得發(fā)票嗎？

回答：需要，如果是企業(yè)日常發(fā)生的支出費(fèi)用那就必須依法取得合規(guī)合法的票據(jù)，否則沒法在企業(yè)所得稅前扣除，這樣會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

小規(guī)模納稅人只能按照季度申報(bào)嗎？

回答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或是1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

【第13篇】小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)2023

日前 ，《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》公布。國務(wù)院新聞辦公室于11月1日上午舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況?！稐l例》的基本內(nèi)容都有哪些？在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、實(shí)體店發(fā)展方面有哪些舉措？一起來看——

q1：《條例》的基本內(nèi)容都有哪些？

a：《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》總共39條，主要規(guī)定了以下方面內(nèi)容：一是明確個(gè)體工商戶在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，以及促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展的基本原則。二是完善促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展的工作機(jī)制。三是明確各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門在促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展方面的具體職責(zé)和要求。四是加大對(duì)個(gè)體工商戶合法權(quán)益的保護(hù)力度。

q2：《條例》在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、實(shí)體店發(fā)展方面有哪些舉措？

a：當(dāng)前，受疫情頻發(fā)、消費(fèi)低迷等多重因素的影響，很多個(gè)體工商戶面臨著經(jīng)營成本、經(jīng)營場地、招工用工、貸款融資等方面的困難，市場預(yù)期不穩(wěn)，發(fā)展信心不足，《條例》充分考慮了個(gè)體工商戶普遍關(guān)心的問題，提出了切實(shí)有效的措施。比如，《條例》針對(duì)個(gè)體工商戶反映的經(jīng)營場所難找、租金貴等問題，規(guī)定縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)采取有效措施，為個(gè)體工商戶增加經(jīng)營場所供給，同時(shí)降低使用成本。又如，針對(duì)個(gè)別地方在城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、城市和交通管理、市容環(huán)境治理、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等過程中存在著影響個(gè)體工商戶正常經(jīng)營的情況，《條例》要求在制定實(shí)施相關(guān)政策措施中充分考慮個(gè)體工商戶的需要和實(shí)際困難，加強(qiáng)引導(dǎo)和幫扶，為個(gè)體工商戶提供穩(wěn)定可預(yù)期的經(jīng)營環(huán)境。這些都是助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措。

q3：如何理解《條例》刪除了很多在監(jiān)管方面的具體規(guī)定？

a：《條例》刪除了原個(gè)體工商戶條例中許多監(jiān)督管理方面的規(guī)定，減少監(jiān)管方面的規(guī)定，是為了更好地突出《條例》促進(jìn)發(fā)展的主題。這些規(guī)定并不是沒有了，而是被其他法規(guī)吸收和承接了。例如，2023年3月實(shí)施的《市場主體登記管理?xiàng)l例》，統(tǒng)一了我國各類市場主體登記管理制度，充分吸收整合了《個(gè)體工商戶條例》關(guān)于監(jiān)督管理和法律責(zé)任的條款，形成了統(tǒng)一的市場主體登記管理制度。個(gè)體工商戶作為市場主體的一種類型，也要遵守《市場主體登記管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，個(gè)體工商戶在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的公平競爭、產(chǎn)品質(zhì)量、食品安全等具體事項(xiàng)，還有專門的法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范。

q4：《條例》第13條中提到的個(gè)體工商戶可以直接向市場主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更經(jīng)營者是指什么？

a：因?yàn)閭€(gè)體工商戶財(cái)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)的特殊屬性，長期以來，我們對(duì)變更經(jīng)營者有著較為嚴(yán)格的限制。相關(guān)法規(guī)規(guī)定，除了家庭成員之間變更經(jīng)營者外，其他的經(jīng)營者變更必須先注銷原來的個(gè)體工商戶，再申請(qǐng)?jiān)O(shè)立新的個(gè)體工商戶。在制定《條例》的過程中，有很多個(gè)體工商戶反映，自己經(jīng)營多年的店鋪具有獨(dú)特的字號(hào)和良好的商譽(yù)，也取得了相關(guān)的行政許可，比如銷售食品是需要食品經(jīng)營方面許可的。如果要想轉(zhuǎn)讓給他人，就得先注銷再設(shè)立，這些無形資產(chǎn)就會(huì)滅失。重新辦理各種手續(xù)會(huì)增加大量的成本。據(jù)了解，現(xiàn)實(shí)中很多個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓自己的店鋪后也沒有辦理經(jīng)營者變更手續(xù)，繼任經(jīng)營者是用原來的營業(yè)執(zhí)照繼續(xù)經(jīng)營。這樣既不利于保護(hù)雙方的利益，也存在著法律的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)闆]有經(jīng)過登記機(jī)關(guān)的登記，等于是兩個(gè)經(jīng)營者之間的交易。

《條例》充分考慮了個(gè)體工商戶這一痛點(diǎn)，進(jìn)行了制度的創(chuàng)新，調(diào)整了變更經(jīng)營者的方式，由原來的“先注銷、后設(shè)立”改為可以直接申請(qǐng)辦理變更登記，這也是這次《條例》制定的一個(gè)亮點(diǎn)。也就是說，個(gè)體工商戶可以像企業(yè)變更投資人、法定代表人一樣變更經(jīng)營者。這一規(guī)定便利了個(gè)體工商戶經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)了個(gè)體工商戶變更經(jīng)營者在成立時(shí)間、字號(hào)、檔案等方面的延續(xù)，既降低了制度性交易成本，也有利于個(gè)體工商戶的持續(xù)經(jīng)營，打造更多的“百年老店”。

同時(shí)，為了保護(hù)他人的合法權(quán)益，特別是保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益，《條例》也明確規(guī)定，個(gè)體工商戶變更經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)結(jié)清依法應(yīng)繳納的稅款等，對(duì)原有債權(quán)債務(wù)作出妥善處理。市場監(jiān)管總局將研究出臺(tái)具體的操作性規(guī)定，指導(dǎo)各級(jí)登記機(jī)關(guān)做好變更經(jīng)營者的登記。直接辦理變更登記不是強(qiáng)制性的，個(gè)體工商戶可以根據(jù)自己的意愿選擇是直接變更還是“先注銷、再設(shè)立”。經(jīng)營者變更涉及一系列法律關(guān)系的改變，繼任經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解個(gè)體工商戶當(dāng)前經(jīng)營狀況和負(fù)債情況，審慎作出選擇。

q5：目前主要實(shí)施了哪些稅費(fèi)優(yōu)惠的政策？

a：今年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，通過“退、減、免、緩”的方式，進(jìn)一步加大對(duì)個(gè)體工商戶的支持力度。具體包括：屬于一般納稅人的個(gè)體工商戶，與其他企業(yè)一樣，可以按規(guī)定享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，將減征“六稅兩費(fèi)”政策的范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)圍至全部個(gè)體工商戶。對(duì)包括個(gè)體工商戶在內(nèi)的小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)制造業(yè)個(gè)體工商戶延緩繳納部分稅費(fèi)。個(gè)體工商戶還可以按規(guī)定享受階段性降低失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率和緩繳社保費(fèi)政策。

一是減負(fù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。稅費(fèi)優(yōu)惠政策已覆蓋全部個(gè)體工商戶，2023年以來至今年9月底，為個(gè)體工商戶累計(jì)減稅降費(fèi)10272億元。

二是繳稅負(fù)擔(dān)逐年下降。受益于國家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，目前全國超八成的個(gè)體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個(gè)體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。

三是市場主體活力不斷增強(qiáng)。在稅費(fèi)等一系列政策的共同作用下，2023年以來至今年9月，全國涉稅市場主體中累計(jì)新辦個(gè)體工商戶1734.2萬戶，為穩(wěn)就業(yè)、保民生發(fā)揮了積極作用。

來源｜中國政府網(wǎng)

【第14篇】小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模公司需要報(bào)哪些稅？

通常來說，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計(jì)算方法分別大概如下：

1、增值稅應(yīng)按銷售收入3%繳納；

2、城建稅應(yīng)按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本應(yīng)按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度應(yīng)按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應(yīng)按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率

7、個(gè)人所得稅：（收入-社保-扣除項(xiàng)）*對(duì)應(yīng)預(yù)扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報(bào)繳納，其他均向地稅局申報(bào)繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對(duì)關(guān)系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來國家對(duì)于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對(duì)小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應(yīng)納稅所得額低于100萬時(shí)，其所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

換句話說，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)年度應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分稅率實(shí)際為5%；對(duì)年度應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分實(shí)際所得稅稅率為10%。對(duì)小規(guī)模納稅人來說這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷售額低于30萬的，予以免征。

同時(shí)2023年初因?yàn)樘厥庠?，征收率?%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個(gè)點(diǎn)。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

第三十四條簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅免征額

震驚！4月1號(hào)起小規(guī)模納稅人免征增值稅

《稅壹點(diǎn)》專注總部經(jīng)濟(jì)招商，幫助企業(yè)合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)！

就在剛剛國家稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告，為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展在，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

這對(duì)小規(guī)模納稅人來說真是個(gè)好消息。疫情爆發(fā)前小規(guī)模納稅人的增值稅3%，去年因受疫情影響增值稅降低到1%征收，現(xiàn)在更是迎來了天大的好消息，增值稅直接免征，也就是說年?duì)I業(yè)額500萬以內(nèi)的小規(guī)模納稅人不需在繳納增值稅

那現(xiàn)在對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，企業(yè)最大的稅負(fù)就是企業(yè)所得稅了，如今增值稅免增收，那附加稅也因此消失了。因此現(xiàn)在個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的小規(guī)模的稅負(fù)壓力直接減少一半。

除了國家出臺(tái)的政策以外，還有就是地方政府稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)入駐園區(qū)享受當(dāng)?shù)貓@區(qū)的扶持政策，園區(qū)非常歡迎企業(yè)入駐當(dāng)?shù)?，所以?duì)于企業(yè)的行業(yè)和地域幾乎沒有太大限制。

有限公司返稅政策：企業(yè)在園區(qū)設(shè)立有限公司，企業(yè)在園區(qū)內(nèi)申報(bào)納稅，就可以在園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策。

具體政策：

增值稅：地方財(cái)政留存比例為50%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

企業(yè)所得稅：地方財(cái)政留存比例40%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)款下發(fā)非常及時(shí)，當(dāng)月繳納稅款，下月獎(jiǎng)勵(lì)返還到對(duì)公賬戶。

大多數(shù)政策是針對(duì)于企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅來進(jìn)行返還獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)納稅體量越高，返還比例也就越高。

個(gè)體工商戶的核定征收：

把個(gè)體企業(yè)建立到稅收?qǐng)@區(qū)就可申請(qǐng)享受核定征收政策，申請(qǐng)核定后個(gè)稅稅率在1.2%左右，綜合稅率在0.3%-1.2%。現(xiàn)如今小規(guī)模企業(yè)更是免征增值稅和附加稅。

現(xiàn)在國家出臺(tái)一系列政策，企業(yè)應(yīng)把握機(jī)會(huì)合理運(yùn)用，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第16篇】小規(guī)模納稅人地稅申報(bào)

現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳納。

1、登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。登錄進(jìn)去，就可以進(jìn)行申報(bào)納稅了。

3、地稅的納稅申報(bào)。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進(jìn)去就可以進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。