一般納稅人免稅額度（16篇）

【第1篇】一般納稅人免稅額度

-稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

稅收獎勵扶持政策是稅收優(yōu)惠政策的一種，又可以稱為稅收返還，適用于一般納稅人有限公司，企業(yè)根據(jù)國家稅務(wù)規(guī)定，申報繳納增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅之后，當(dāng)?shù)卣畷凑找欢ǖ谋壤颠€給公司。

目前一些地方政府經(jīng)濟園區(qū)有限公司可以申請享受優(yōu)惠政策，在園區(qū)里面的有限公司，正常經(jīng)營，納稅之后，就能享受當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，通過獎勵扶持返還給企業(yè)一部分。返還比例為地方留存的40%-80%，增值稅地方留存50%，上繳國家財政50%。企業(yè)所得稅地方留存40%，上繳國家60%。

稅收返還政策是企業(yè)可以長期享受的，也是目前唯一可以幫助企業(yè)減輕增值稅稅負(fù)壓力的政策，增值稅最為我國第一大稅，不論在哪里都是需要足額繳納的，可能很多老板會認(rèn)為稅收返還政策沒有核定征收政策優(yōu)惠，但是核定征收政策只能解決企業(yè)所得稅的問題。

核定征收是指企業(yè)規(guī)模比較小，會計賬簿不健全，資料殘缺，難以查賬征收，所以稅務(wù)會根據(jù)行業(yè)利潤率核定出一個稅率，讓企業(yè)按照核定征收納稅，現(xiàn)在一般納稅人是不能申請核定征收的，所以企業(yè)可以選擇稅收返還政策，來幫助企業(yè)減輕稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《二十稅》。

【第2篇】一般納稅證明是什么

這幾年京東的發(fā)展勢頭迅猛，平臺開放的品類越來越豐富，入駐的商家也越來越多，僅從京東雙11的數(shù)據(jù)來看，從2023年-2023年的5年內(nèi)，參與活動的商家增長就達到了65%，商品種類擴充達到83%，其中新品牌增加40%，與此同時，雙11期間選擇京東平臺購物的用戶數(shù)量也增長了近90%，用戶下單金額增長175%。

這些不斷增長的數(shù)據(jù)，也在吸引著越來越多想要通過電商平臺創(chuàng)業(yè)的新商家入駐京東，不過很多新手商家都沒有在京東開店的經(jīng)驗，剛開始兩眼一抹黑，不知道該準(zhǔn)備些什么資料，需要經(jīng)歷些什么流程，如何選擇店鋪類型，要注意哪些問題等等，導(dǎo)致第一次入駐京東開店就失敗，耗費時間經(jīng)歷不說，還打擊創(chuàng)業(yè)信心。

作為京東官方認(rèn)證的星級服務(wù)商，知舟為大家梳理了一份入駐京東創(chuàng)業(yè)開店需要注意的問題詳情，新手商家看這篇就夠了！

入駐京東需要滿足什么條件？

京東模式有很多種，像用戶活躍度較高，商家銷量也比較好的京東pop店、自營店、慧采店這些，都需要企業(yè)執(zhí)照，同時還要準(zhǔn)備商標(biāo)注冊證或者商標(biāo)授權(quán)，自營店和慧采店這種門檻較高的還要提供一般納稅人證明，有50-200萬的注冊資本且企業(yè)注冊時間滿2年。

入駐京東的流程是什么？

首先注冊一個京東企業(yè)賬號用于關(guān)聯(lián)入駐，再準(zhǔn)備入駐所需的企業(yè)資質(zhì)、品牌資質(zhì)、產(chǎn)品資質(zhì)并加蓋鮮章，準(zhǔn)備好之后可以通過京東官方代入駐服務(wù)商快速提交資料，同時可以提前注冊京東錢包，最后等待平臺進行資料審核，一般通過京東官方認(rèn)證服務(wù)商入駐的商家，3-7天就可以成功開店。

同一公司開店是否有數(shù)量限制？

同一家主體的公司開店，如果選擇的是旗艦店，類目不同的情況下，可以開多家店鋪，類目相同的情況下，只可以開一家店鋪；如果是專賣店、專營店則沒有開店數(shù)量限制，但若店鋪間經(jīng)營同一類目的情況下，同品牌及商品不能重復(fù)。

開店時交的保證金和臨時保證金有什么區(qū)別？

保證金和臨時保證金的用途不同，保證金用于擔(dān)保商品服務(wù)和質(zhì)量，不可靈活使用；而臨時保證金用于擔(dān)保店鋪的售后退款額度，可以靈活凍結(jié)與解凍，并且凍結(jié)臨時保證金能及時提升售后退款額度，更快地滿足消費者的退款需求，提高店鋪評分。

以上就是關(guān)于入駐京東開店需要注意的幾個關(guān)鍵問題，是否解答了您的疑惑呢？有更多與京東入駐、店鋪運營相關(guān)的問題，也可以關(guān)注留言詳細(xì)交流哦~

#京東創(chuàng)業(yè)#

【第3篇】西安一般納稅人轉(zhuǎn)讓網(wǎng)

小編認(rèn)為關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！定義區(qū)分2023年最新修訂。何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：

1

小規(guī)模納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）

不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

2

一般納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能夠：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

區(qū)別

金屬質(zhì)感分割線

三者可否互轉(zhuǎn)？

金屬質(zhì)感分割線

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

那么到底注冊公司好？

還是個體戶好？

金屬質(zhì)感分割線

注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！

1

“不記賬”之說

個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

當(dāng)然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

2

“免稅”之說

這是指的個體戶月收入3萬元以下可以免增值稅。

注意：這個指銷售額10萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。

換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

敢問，個體戶哪兒免稅了？

3

“免于檢查”之說

首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…

4

“行政審批流程較少”之說

第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。

并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！

1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！

2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個體戶開分店有條件

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易?。?/p>

一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。

那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個體戶拉不來投資人和合伙人

個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大

個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少

因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。

所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？

那么注冊公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

金屬質(zhì)感分割線

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

【第4篇】一般納稅人稅務(wù)

一般納稅人公司需要交增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、附加稅、印花稅。在我國的企業(yè)需要繳納的稅種可以分為五大類。這五大類分別是商品和勞務(wù)稅類、所得稅類、財產(chǎn)、行為稅類、資源稅類、特定目的稅類這五類。公司主要繳納的還是上文提到的五種稅。那金泉財稅小編就分析了相關(guān)內(nèi)容，一起去看看吧！

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個：

（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

（3）教育費附加。教育附加費按繳納的增值稅的3%繳納。

（4）地方教育費附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

（5）印花稅。購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資 本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。

（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

（10）發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

根據(jù)情況不同，一般納稅人所需要承擔(dān)的稅點也是不同的。具體根據(jù)所發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為而變化。不同的稅點，有不同的適用范圍。因此，一般納稅人如果想知道自己具體應(yīng)該承擔(dān)多少稅點，還是要看銷售行為。

以上就是關(guān)于一般納稅人需要繳納哪些稅的內(nèi)容介紹，如果還有哪里不明白的可以隨時咨詢小編哦，也可找專業(yè)的代辦公司來辦理哦。佛山金泉財稅的創(chuàng)始人，有著二十年財稅專業(yè)的實戰(zhàn)經(jīng)驗，資深的服務(wù)團隊，專業(yè)的知識，豐富的經(jīng)驗，讓您更放心。

【第5篇】一般納稅人月收入3萬以下免稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

——《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）

圍繞這個政策

小編提醒大家注意這幾個點

一、政策適用主體

第一，不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的，均可適用政策。

第二，一般納稅人不能適用此政策，無論是免稅政策還是暫停預(yù)繳政策，一般納稅人均不適用。

二、2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策

1月1日至3月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

1月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、開具增值稅專用發(fā)票部分，不能享受免稅

發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分需要繳納增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票，開票時稅率欄次選擇“免稅”。

四、出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用5%稅率，不適用此政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，適用5%的征收率，不符合3%征收率免征增值稅政策，不能享受免征增值稅優(yōu)惠。

但符合對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，在2023年4月1日至2023年12月31日期間仍可享受免征增值稅。

五、小規(guī)模納稅人零售機動車開票問題

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進項稅額。

【第6篇】一般納稅人什么時候報稅

目前辦理一般納稅人公司的老板越來越多，你有了解過關(guān)于佛山一般納稅人記賬報稅的重要知識嗎，金泉財稅小編特意整理了相關(guān)知識，一起去了解一下吧！現(xiàn)如今，創(chuàng)業(yè)成為大部分人的選擇，但不少創(chuàng)業(yè)者不是很了解工商財稅的相關(guān)知識，認(rèn)為只要辦理一張營業(yè)執(zhí)照就萬事大吉了，其實不然，公司的維護工作同樣重要，比方說記賬報稅！

一般納稅人公司成立為什么一定要記賬報稅？

原因一：

根據(jù)規(guī)定，所有的公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)就要設(shè)置賬本。不論有沒有生意，有沒有賺錢，都要聘請專業(yè)的會計或找代賬公司，按照稅局規(guī)定做賬，并且每個月根據(jù)賬本向稅務(wù)局進行申報，所以，記賬報稅是每一家企業(yè)必須要做的事情，個體戶也不例外！

原因二：

1、稅務(wù)需要。公司報稅是需要先做賬，然后向稅局上交財務(wù)報表才能報稅。

2、年報需要。公司成立滿周年后的兩個月內(nèi)要向市場監(jiān)管局提交年報，其中就包含公司的財務(wù)信息。

3、公司發(fā)展需要。一個公司的發(fā)展不外乎就是三種情況，越做越大、注銷、轉(zhuǎn)讓。不論是哪種情況，稅務(wù)都不能存在異常，否則別說想注銷，正常經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓都難。

新成立的公司需要什么時候開始記賬報稅？

1、小規(guī)模納稅人

剛注冊成立的公司或個體戶都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人記賬報稅比較簡單，可以按月申報或按季度申報。如果是按月申報，那么就在下個月15號申報上個月的稅務(wù)；如果是按季度申報，那就根據(jù)企業(yè)成立的月份是在哪個季度，然后按照對于季度申報，通常一季度在四月份申報，二季度在7月份申報，三季度在4月份申報，四季度在次年的1月份申報。

2、一般納稅人

如果是選擇注冊成立為一般納稅人公司或者后期根據(jù)需要申請成為一般納稅人公司，那就需要按月度進行申報，一般納稅人記賬報稅比小規(guī)模納稅人要麻煩許多。

3、核定征收或定期定額征收

除上述兩種情形外，在核定征收或定期定額征收范圍內(nèi)的企業(yè)，其納稅周期也存在著具體的不同。一般新注冊登記的企業(yè)都會給企業(yè)稅種核定通知單，按通知單上面執(zhí)行，有些稅種可能要求按季度申報，有些稅種可能要求按月度申報，稅種核定通知單上有注明有效期起。

4、零申報

即便公司沒有業(yè)務(wù)產(chǎn)生，沒有盈利，也是要進行零申報操作的

以上就是關(guān)于佛山一般納稅人公司記賬報稅的重要知識，佛山一般納稅人做賬報稅找金泉財稅，在線獲取價格跟資料吧！

【第7篇】一般納稅人銷售舊貨稅率

問題1：二手車經(jīng)銷企業(yè)可以適用“一般計稅”?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第二項規(guī)定，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%減按2%。又根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號，以下簡稱17號公告）規(guī)定，自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

請問，二手車經(jīng)銷企業(yè)可以不按“簡易辦法”，選擇“一般計稅”辦法繳納稅款嗎?

解答：

二手車經(jīng)銷企業(yè)當(dāng)然可以不按“簡易辦法”，而選擇“一般計稅”辦法繳納稅款。

但是，你知道國家為什么要給予二手車經(jīng)銷企業(yè)“簡易辦法”計稅嗎？

因為二手車經(jīng)銷企業(yè)收購來的絕大多數(shù)二手車都是個人銷售的，而個人銷售二手車是免增值稅的，因此二手車經(jīng)銷企業(yè)收購二手車是不能取得增值稅專用發(fā)票的，即購進貨物沒有進項稅額。

而一般計稅方式，企業(yè)需要繳納的增值稅就等于銷項稅額減去進項稅額，難道你希望二手車經(jīng)銷企業(yè)直接繳納13%的增值稅嗎？

如果是這樣的話，二手車經(jīng)銷企業(yè)還能存活嗎？

而二手車經(jīng)銷企業(yè)也不會傻到放棄簡易計稅而去選擇一般計稅的。

問題2：無償劃轉(zhuǎn)需要繳納印花稅嗎？除了資金賬簿外還需要繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)嗎？

市國資委將非上市a公司100%股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給非上市b公司，b公司資本公積增加，資金賬簿需要繳納印花稅，那就該轉(zhuǎn)讓行為需要繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)嗎？

解答：

根據(jù)提問描述，由市國資委支持的國企之間的股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，屬于企業(yè)改制行為，應(yīng)適用《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財稅[2003]183號）規(guī)定。

經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)，在改制過程中涉及的印花稅政策通知如下：

一、關(guān)于資金賬簿的印花稅

(一)實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)(重新辦理法人登記的)，其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

公司制改造包括國有企業(yè)依《公司法》整體改造成國有獨資有限責(zé)任公司;企業(yè)通過增資擴股或者轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)，實現(xiàn)他人對企業(yè)的參股，將企業(yè)改造成有限責(zé)任公司或股份有限公司;企業(yè)以其部分財產(chǎn)和相應(yīng)債務(wù)與他人組建新公司;企業(yè)將債務(wù)留在原企業(yè)，而以其優(yōu)質(zhì)財產(chǎn)與他人組建的新公司。

(二)以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

合并包括吸收合并和新設(shè)合并。分立包括存續(xù)分立和新設(shè)分立。

(三)企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

(四)企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花。

(五)企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花。

二、關(guān)于各類應(yīng)稅合同的印花稅

企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。

三、關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅

企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。

問題3：本月拿到購買天然氣可以抵扣的進項發(fā)票怎么做憑證寫分錄？

解答：

天然氣是一種燃料，根據(jù)使用部門的不同，計入不同的會計科目：

借：制造費用/生產(chǎn)成本（生產(chǎn)部門使用的）

應(yīng)付職工薪酬-福利費（職工食堂使用的）

在建工程（如有）

管理費用（如有）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（專票上全部的稅額）

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（用于集體福利等不得抵扣項目的）

問題4：企業(yè)因侵害專利權(quán)支付給被侵權(quán)方的賠償金，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

解答：

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)因侵害專利權(quán)支付給被侵權(quán)方的賠償金，屬于'企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的'的支出，且不屬于稅法規(guī)定不得稅前扣除的項目，因此可以稅前扣除。

在實務(wù)中，企業(yè)在經(jīng)營活動中支付給其他企業(yè)、單位或個人的違約金、賠償金、罰款等，由于不屬于《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定的“罰金、罰款和被沒收財物的損失”，是可以按規(guī)定進行稅前扣除?！镀髽I(yè)所得稅法》第十條規(guī)定的“罰金、罰款和被沒收財物的損失'，僅限于行政處罰與刑事處罰，是由行政單位或法院做出的。因此，企業(yè)財稅實務(wù)處理時，需要特別處理二者之間的差異。

問題5：關(guān)于新租賃準(zhǔn)則中租賃土地的折舊問題?

做題時遇見這樣一道題，a公司租賃土地建設(shè)農(nóng)場，年租金60w，租10年，無殘值，那么入賬價值應(yīng)該為多少？按照新租賃準(zhǔn)則算，每年折舊應(yīng)該是多少？題目答案是折舊為每年60w，而土地投資資產(chǎn)金額卻是600w折現(xiàn)之后的金額。那么我計算折舊時不應(yīng)該以600w折現(xiàn)之后來算嗎？為什么答案折舊還是60w呢，是不是答案有問題？（以直線法折舊，租入土地凈殘值為零，加權(quán)平均資本成本為8.16%）

解答：

a公司租賃土地建設(shè)農(nóng)場，年租金60w，租10年——這個已知條件，沒有說明白租金是以什么形式支付？租金支付的形式至少有：

1、租賃期開始時一次性支付；

2、分期支付：

（1）每年年初等額支付；

（2）每年年末等額支付；

（3）分季度等額支付；

（4）不等額、不定期支付......

由于支付的形式不同，租金折現(xiàn)后的現(xiàn)值就不一樣。

如果是租賃期開始日一次性支付的，當(dāng)然現(xiàn)值就是600萬元，然后折舊按照直線法也就是每年60萬元。除此之外，租金的現(xiàn)值肯定是會小于600萬的。但是，如果還有其他“初始費用”的話，機緣巧合的話，也可能加上后正好就相等了，但是概率太低了。

因此，試題是有問題的，答案也是存在一定問題的。

問題6：預(yù)付20年租金的租賃，會計如何處理？

同屬于一個集團下的a、b公司，a公司擁有一片土地，b公司預(yù)付30萬元給a公司在a公司的這塊土地上建造員工宿舍，員工宿舍所有權(quán)屬于a公司，b公司付的30元在未來20年以租金方式攤銷，b公司將擁有該宿舍20年的使用權(quán)。請問如何進行會計處理。這是否屬于經(jīng)營性租賃？

解答：

根據(jù)提問描述，b公司除了支付30萬租金外，另外還提供了房屋建筑服務(wù)（員工），而且建筑服務(wù)應(yīng)收的款項抵充租金。

（一）b公司的會計處理：

1.提供建筑服務(wù)發(fā)生的成本：

借：合同履約成本

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如有）

貸：銀行存款等

2.建筑服務(wù)完工按公允價值確認(rèn)收入：

借：應(yīng)收賬款-a公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

同時，確認(rèn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本

3.建筑服務(wù)按照公允價值和支付的租金（30萬）確認(rèn)“使用權(quán)資產(chǎn)”：

借：使用權(quán)資產(chǎn)

貸：應(yīng)收賬款-a公司

銀行存款 30.00萬元

4.在租賃期限內(nèi)折舊：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊

5.租賃期結(jié)束：

借：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊

貸：使用權(quán)資產(chǎn)

（二）a公司的會計處理：

1.房屋修建：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款-b公司

說明：b公司提供了建筑服務(wù)，可以給a公司開具建筑服務(wù)的增值稅專用發(fā)票，a公司可以抵扣進項稅額，因為雖然是員工宿舍，但是a公司是用于出租。

2.租賃期限開始：

借：銀行存款 30.00萬元

應(yīng)付賬款-b公司

貸：合同負(fù)債

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3.租賃期間分期確認(rèn)租賃收入：

借：合同負(fù)債

貸：其他業(yè)務(wù)收入（租賃收入）

說明：房屋出租，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。無論是一次性收取租金30萬元，還是提供建筑服務(wù)沖抵租金，都是屬于預(yù)收租金的形式，因此后續(xù)會計核算分期確認(rèn)收入時不再確認(rèn)“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。

4.租賃期間折舊：

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：累計折舊

5.租賃期內(nèi)按照租金計算房產(chǎn)稅。

（三）稅務(wù)風(fēng)險提醒：

1.問題描述的租賃合同中隱藏著建筑服務(wù)合同，雙方遺漏會造成稅務(wù)風(fēng)險；

2.對于建筑服務(wù)，雙方需要按照建筑合同繳納印花稅；

3.b公司建設(shè)的房屋所有權(quán)歸a公司，b公司應(yīng)按照建筑服務(wù)確認(rèn)繳納增值稅、企業(yè)所得稅；

4.a公司在按照租金計算房產(chǎn)稅時，需要將b公司提供的建筑服務(wù)按公允價值包括在內(nèi)；

5.雖然是員工宿舍，但是a公司是用于出租，可以抵扣進項。

問題7：新租賃準(zhǔn)則承租人退租，承租人應(yīng)如何進行會計處理呢？

新租賃準(zhǔn)則下，a企業(yè)作為承租人租入房屋，因特殊原因提前退租，此時a企業(yè)應(yīng)如何進行會計處理呢？

解答：

無論是提前退租，還是正常租賃到期，都是屬于租賃結(jié)束了，對于因為租賃合同而確認(rèn)的會計科目都需要全部沖銷為0，包括“使用權(quán)資產(chǎn)”“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”“租賃負(fù)債”等科目，如果有差額則計入“資產(chǎn)處置損益”。

借：租賃負(fù)債-租賃付款額等

使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊

使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）

資產(chǎn)處置損益

貸：使用權(quán)資產(chǎn)

租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用等

問題8：資租賃承租方會計分錄怎么做？

甲公司（融資租賃公司）2023年9月份從廠家購買一件機械設(shè)備，總價580萬，乙公司（承租方）支付首付款116萬，余款464萬，通過融資租賃公司貸款5年，利息共計833380元。2023年1月份開始每月等額本息還款91223元，出租方（融資公司）于2023年2月份開具首付款116萬增值稅專用發(fā)票給承租方，并且每3個月（即每季度）開具一次融資租賃*租金的專用發(fā)票給承租方。承租方會計分錄怎么做？

解答：

假定租賃開始日為2023年1月1日，假定設(shè)備增值稅稅率為13%，假定首付款為租賃開始日支付，假定不考慮提問中沒有提及的初始費用、擔(dān)保等。

租賃期限=（4,640,000+833,380）/91,223=60（個月）。

1.租賃開始日的會計處理：

借：使用權(quán)資產(chǎn) 5,132,743.36（5,800,000/113%）

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 763,313.22（(5,800,000+833,380)×13%/113%）

租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 737,504.42（833,380/113%）

貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 5,473,380.00（4,640,000+833,380）

銀行存款 1,160,000.00

2.承租方收到首付款發(fā)票：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 133,451.33 (1,160,000.00×13%/113%)

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 133,451.33 (1,160,000.00×13%/113%)

3.租賃期限內(nèi)分期分?jǐn)偂拔创_認(rèn)融資費用”

需要先按照實際利率法計算每期應(yīng)分?jǐn)偟睦①M用。在實務(wù)中，對于實際利率以及每期分?jǐn)偟馁M用計算都是通過excel表格，使用函數(shù)進行計算，如下圖：

說明：（1）由于增值稅是可以抵扣的，因此上表的計算均以不含稅金額進行。（2）上述表格計算，是以租金支付時間為月末。

根據(jù)上述表格計算每期利息做會計分錄，比如2023年1月（第一期）的會計分錄：

借：財務(wù)費用 22,927.46

貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 22,927.46

以后各期的會計分錄只是根據(jù)計算表更換數(shù)據(jù)即可，不再贅述。

4.每月支付租金：

借：租賃負(fù)債-租賃付款額 91,223.00

貸：銀行存款 91,223.00

5.承租方每3個月（即每季度）收到一次融資租賃*租金的專用發(fā)票：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 31,484.04(91,223.00×13%×3/113%)

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 31,484.04(91,223.00×13%×3/113%)

6.租賃期間折舊

折舊額=使用權(quán)資產(chǎn)/預(yù)計使用年限

借：管理費用等

貸：累計折舊

7.租賃期間如果設(shè)備減值：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

8.租賃期限到期，所有權(quán)歸承租方：

借：固定資產(chǎn)

使用權(quán)資產(chǎn)折舊

使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）

貸：使用權(quán)資產(chǎn)

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

問題9：新租賃準(zhǔn)則下，租賃面積和租賃付款額減少如何進行會計處理？

解答：

租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)，延長或縮短合同規(guī)定的租賃期等。

租賃變更生效日，是指雙方就租賃變更達成一致的日期。

因此，問題描述的業(yè)務(wù)屬于租賃變更。

租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，承租人應(yīng)當(dāng)按照新租賃準(zhǔn)則有關(guān)分拆的規(guī)定對變更后的合同對價進行分?jǐn)偅煌瑫r按規(guī)定確定變更后的租賃期；并采用變更后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進行折現(xiàn)，以重新計量租賃負(fù)債。

在計算變更后租賃付款額的現(xiàn)值時，承租人應(yīng)當(dāng)采用剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當(dāng)采用租賃變更生效日的承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。

就上述租賃負(fù)債調(diào)整的影響，承租人應(yīng)區(qū)分以下情形進行會計處理：

1.租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期限縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，以反映租賃的部分終止或完全終止。承租人應(yīng)將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益。

2.其他租賃變更，承租人應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。

【案例】承租人甲公司與出租人乙公司就5000平方米的辦公場所簽訂了10年期的租賃合同。年租賃付款額為100000.00元，在每年年末支付。甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率。在租賃期開始日，甲公司的增量借款利率為6%，相應(yīng)的租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額均為736000.00元，即736000.00=100000.00×(p/a,6%,10)。在第六年年初，甲公司和乙公司同意對原租賃合同進行變更，即自第6年年初起，將原租賃場所縮減至2500平方米。每年的租賃付款額（第6年至10年）調(diào)整為60000.00元。承租人在第6年年初的增量借款利率為5%。

分析：

在租賃變更生效日（即第6年年初），甲公司基于以下情況對租賃負(fù)債進行重新計量：

（1）剩余的租賃期為5年；

（2）年付款額為60000.00元；

（3）采用修訂后的折現(xiàn)率5%進行折現(xiàn)。

據(jù)此，計算得出租賃變更后的租賃負(fù)債為259770.00元，即259770.00=60000.00×(p/a,5%,5)。

甲公司應(yīng)基于原使用權(quán)資產(chǎn)部分終止的比例50%，來確定使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整金額。

在租賃變更之前：

減少的原使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值計算：736000.00×5/10×50%=184000.00元；

減少的原租賃負(fù)債的賬面價值計算：100000.00×(p/a,6%,5)×50%=210620.00元。

其中，租賃負(fù)債的減少額包括：

租賃付款額減少=100000.00×5×50%=250000.00元；

未確認(rèn)融資費用減少=250000.00-210620.00=39380.00元。

租賃負(fù)債與使用權(quán)資產(chǎn)減少之間的差額，計入“資產(chǎn)處置損益”。

因此，會計分錄：

借：租賃負(fù)債-租賃付款額 250000.00元

貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 39380.00元

使用權(quán)資產(chǎn) 184000.00元

資產(chǎn)處置損益 26620.00元

說明：“資產(chǎn)處置損益”是租賃負(fù)債與使用權(quán)資產(chǎn)的差額。

此外，甲公司將剩余租賃負(fù)債（210620元）與變更后重新計量的租賃負(fù)債（259770元）之間的差額49150元，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。其中，租賃負(fù)債的增加額（49150元）包括兩部分：租賃付款額的增加額為50000.00元（(60000-100000×50%)×5），以及未確認(rèn)融資費用850元（50000-49150）。

調(diào)整分錄：

借：使用權(quán)資產(chǎn) 49150.00元

租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 850.00元

貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 50000.00元

【第8篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第9篇】一般納稅人的條件

個人獨資企業(yè)只要具備了一般納稅人的條件,可以申請一般納稅人.

一般納稅人具備的條件:

個人獨資企業(yè)申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定,除要求會計核算健全、能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料外,還應(yīng)具備以下條件:

1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,在一個公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項目的銷售額超過100萬元;

2、從事貨物批發(fā)、零售的納稅人,在一個公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項目的銷售額超過180萬元;

3、以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人(全年應(yīng)納增值稅銷售額中,貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過50,批發(fā)或零售的貨物銷售額不到50),在一個公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項目的銷售額超過100萬元.

不予認(rèn)定:

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定:

1.個體工商戶以外的其他個人;

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè).

4.非企業(yè)性單位.

5.銷售免稅貨物的企業(yè).

個人獨資企業(yè),即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè). 以獨資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨資企業(yè)有無限的經(jīng)濟責(zé)任,破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn).

所以個人獨資企業(yè)單位性質(zhì)也是屬于企業(yè),在一般納稅人不予認(rèn)定中沒有規(guī)定.

獨資企業(yè)的優(yōu)缺點:

獨資企業(yè)的優(yōu)點:

1.企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一.這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密,有利于業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚.

2.企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強硬的預(yù)算約束.企業(yè)經(jīng)營好壞同業(yè)主個人的經(jīng)濟利益乃至身家性命緊密相連,因而,業(yè)主會盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營好.

3.企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小.

獨資企業(yè)的缺點:

1.難以籌集大量資金.因為一個人的資金終歸有限,以個人名義借貸款難度也較大.因此,獨資企業(yè)限制了企業(yè)的擴展和大規(guī)模經(jīng)營.

2.投資者風(fēng)險巨大.企業(yè)業(yè)主對企業(yè)負(fù)無限責(zé)任,在硬化了企業(yè)預(yù)算約束的同時,也帶來了業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險過大的問題,從而限制了業(yè)主向風(fēng)險較大的部門或領(lǐng)域進行投資的活動.這對新興產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展極為不利.

3.企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動關(guān)系,勞資雙方利益目標(biāo)的差異,構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險.

【第10篇】一般納稅人代賬費用

剛成立的小微企業(yè)沒有專人負(fù)責(zé)財務(wù)工作，聘請專職人員成本太高也不太現(xiàn)實，聘請兼職財務(wù)又增加不了效率。所以小微企業(yè)在招聘財務(wù)時可以考慮找一家的財務(wù)外包服務(wù)，可以給自己一年節(jié)省很多費用的。

那代賬費用一般多少錢呢

公司代賬費用根據(jù)實際情況來定，一般有以下幾個因素的影響。

1、公司納稅人類型。看是小規(guī)模還是一般納稅人。小規(guī)模納稅人公司在經(jīng)營期間業(yè)務(wù)量少、開票少、財務(wù)處理簡單，因此會計代理費相對低于一般納稅人。

2、公司經(jīng)營規(guī)模。部分公司經(jīng)營規(guī)模較大，相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)繁雜，會計處理也相對較重，費用稍微要高一些。

3、公司經(jīng)營期間產(chǎn)生的票據(jù)量大小。經(jīng)營期間票據(jù)產(chǎn)生量少的公司來說，其記賬申報一般很輕松，

代賬費用收費標(biāo)準(zhǔn)參考

1.小規(guī)模納稅人公司：每月200-300左右

2.一般納稅人公司 ：每月400左右

代賬收費標(biāo)準(zhǔn)具體還要看每個月開票多不多。根據(jù)實際情況來定的，以上僅供參考。相關(guān)問題需要咨詢，歡迎留言評論。

【第11篇】湖南一般納稅人查詢

湖南圥元信息科技告訴你如何判斷一家公司是否是正規(guī)的公司。我個人認(rèn)為湖南圥元信息科技有限公司的老師還是很不錯的，我之前聽過湖南圥元信息科技有限公司的公開課，我個人覺得還是很不錯的，老師上課講了很多地干貨，不像我之前聽的那些老師課程，上課講的非常水。

我還是學(xué)到了很多關(guān)于引流的知識，在湖南圥元信息科技有限公司真的開心，感覺到自己每天都在進步的日子，真的很開心。

現(xiàn)在很多人都在質(zhì)疑湖南圥元信息科技有限公司是否是正規(guī)的公司，下面我就來告訴大家如何判斷一家公司是否是正規(guī)的公司

看一個公司是否正規(guī)，可以重點看里面的幾個信息：

1、經(jīng)營狀態(tài)（存續(xù)或者注銷）

2、統(tǒng)一社會信用代碼（企業(yè)的“數(shù)字身份證”）

3、納稅人識別號（可以查詢是否正常納稅）

4、 核準(zhǔn)日期（公司變更都會進行核準(zhǔn)，可以輔助判斷公司經(jīng)營情況）

5、企業(yè)地址（現(xiàn)在的辦公地址）

然而這些東西湖南圥元信息科技有限公司都是有的，難道這樣的湖南圥元信息科技有限公司你還沒有安全感嗎？你還不相信湖南圥元信息科技有限公司嗎？

【第12篇】個體戶轉(zhuǎn)一般納稅人

自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

1、有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟責(zé)任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。

2、個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無限經(jīng)濟責(zé)任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。

個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負(fù)將是超低的。

目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

那么注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2、看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5、看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第13篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺了一系列針對小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個體戶減免地方'六稅兩費'

該政策的具體內(nèi)容如下:

四、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費

該政策的具體內(nèi)容如下:

六、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費

該政策的具體內(nèi)容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源:國家稅務(wù)總局

【第14篇】一般納稅人會計分錄

常用的會計分錄，不會的可以背一背，平常都能用的上。

一般納稅人（商業(yè)）

1 收到貨款： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-客戶 （附銀行回單）

2支付貨款： 借：應(yīng)付賬款------供應(yīng)商

貸：銀行存款 （附銀行回單）

3取現(xiàn) ： 借 庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款 （附銀行回單）

4支付上月增值稅： 借：應(yīng)交稅金----未交增值稅

貸：銀行存款 （附銀行回單）

5支付上月附加稅： 借: 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費—教育費附加

應(yīng)交稅費—地方教育費附加

貸：銀行存款 （附銀行回單

6支付本月社保： 借：管理費用—社保（公司）

其他應(yīng)收款—社保（個人）

貸：銀行存款 （附銀行回單）

7支付個人所得稅 借：應(yīng)交稅金—個人所得稅

貸 銀行存款 （附銀行回單）

【第15篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品2023

一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅率

財稅〔2017〕37號財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條第（二）項規(guī)定：營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

所以，只有購進的農(nóng)產(chǎn)品用于上述用途的依然可按照13%抵扣進項稅額。抵扣稅額如下：

1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2.小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額=增值稅專用發(fā)票不含稅金額×13%3.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票進項稅額=發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×13%

用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，按照11%的稅率或扣除率計算進項稅額

營改增后的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

（二）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算年應(yīng)稅銷售額。

無論哪項年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請不認(rèn)定一般納稅人。

（三）小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2023年第38號已作出規(guī)定）。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

【第16篇】某廠為一般納稅人

一、單選題

2.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的是(b)。

a.個體工商戶無須辦理增值稅一般納稅人資格登記

b.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記

c.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額

d.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記

【答案】b

【解析】選項a:個體工商戶可以成為增值稅一般納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記，但個體工商戶以外的其他個人無須辦理增值稅一般納稅人資格登記。

選項c:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。

選項d:年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，只要符合規(guī)定條件的，也可以進行一般納稅人資格登記。

3.以下不適用“營改增”過渡期免稅政策的是(b)。

a.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

b.納稅人轉(zhuǎn)讓技術(shù)

c.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)

d.納稅人提供技術(shù)咨詢服務(wù)

【答案】d

【解析】選項abc:均適用“營改增”過渡期免稅政策。選項d:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

5.某黃酒廠(增值稅一般納稅人)2023年4月銷售黃酒取得的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物時收取的包裝物押金為5.65萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額是(a)萬元。

a.13=100×13%

b.13.65

c.13.99

d.15

6.某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售果木酒取得的收入為136萬元(含稅)，當(dāng)月發(fā)出貨物時收取包裝物押金4.12萬元，定期2個月收回，另外當(dāng)月沒收果木酒逾期未退的包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為(c)萬元。

a.15.64

b.15.92

c.16.12=(136+412)÷(1+13%)×13

d.17.80

【答案】c

【解析】除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還或收取超過1年時計入銷售額計征增值稅外，其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金應(yīng)在收取時并入銷售額計征增值稅。

該企業(yè)本月銷項稅額=(136+412)÷(1+13%)×13%=16.12(萬元)。

22.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是(d)。

a.提供建筑施工服務(wù)（9%）

b.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)（6%）

c.出租2023年新購入的房產(chǎn)（9%）

d.銷售非現(xiàn)場制作食品（13%/9%）

【答案】b

【解析】選項a:屬于提供建筑服務(wù)，適用9%的稅率;選項b:納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅，稅率為6%:

選項c:屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用9%的稅率:

選項d:納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者屬干餐飲服務(wù)，銷售非現(xiàn)場制作食品屬于正常的銷售貨物行為，適用13%或9%的稅率。

23.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月零售商品取得收入160000元，出租一間辦公室取得收入10000元。以上價款均不含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅(b)元。

a.0

b.500=10000×5%

c.5100

d.5300

【答案】b

【解析】2023年4月1日以后，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的項目免稅，適用5%征收率的項目照章納稅。應(yīng)納增值稅=10000×5%=500(元)。

24.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年12月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元。當(dāng)月取得商品零售收入15.07萬元;用部分外購商品抵債，該部分商品市場含稅售價為21萬元;將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1萬元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅(a)萬元。

a.0.17=(15.07+2.1)÷(1+1%)×1%

b.0.18

c.0.24

d.0.50

【答案】a

【解析】外購貨物用于職工福利不視同銷售;增值稅小規(guī)模納稅人按征收率計算應(yīng)納稅額，進項稅額不得抵扣，該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(15.07+2.1)÷(1+1%)×1%=0.17(萬元)。

36.某境外旅客2023年11月28日到我國旅游度假，11月28日在北京某退稅商店購買了一箱中藥飲片，取得了退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單，發(fā)票上注明中藥飲片價稅合計金額654元。12月30日，該旅客離境前又在首都機場退稅商店購買了一對景泰藍花瓶，取得發(fā)票上注明景泰藍花瓶價稅合計金額1130元，同時取得退稅申請單。該旅客12月30日從北京首都機場離境并統(tǒng)一辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為(b)元。

a.142.72

b.176.62=654×8%+1130×11%

c.178.40

d.184

【答案】b

【解析】應(yīng)退增值稅額應(yīng)為退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)與退稅率的乘積。該旅客購買中藥飲片退稅率8%，景泰藍花瓶退稅率11%，可獲得的應(yīng)退稅額=1130×11%+654×8%=176.62(元)。

二、多選題

2.以下單位或個人不能登記為增值稅一般納稅人的有(ace)。

a.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會計核算不健全的企業(yè)

b.個體工商戶

c.個體工商戶以外的其他個人

d.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的事業(yè)單位

e.年應(yīng)稅銷售額為500萬元且不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的廣告企業(yè)

【答案】ace

【解析】選項b:個體工商戶可登記為增值稅一般納稅人;選項 d:年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位可選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

31.下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有(bd)。

a.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運出境

b.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞

c.離境日距退稅物品購買日不超過183天（90天）

d.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

e.退稅物品不包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品

【答案】bd

【解析】選項a:所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每汀氨救恕彪S身攜帶或隨行托運出境;

選項c:離境日距退稅物品購買日不超過90天;

選項 e:退稅物品不包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品。