一般納稅人繳哪些稅（16篇）

【第2篇】一般納稅人能撤銷(xiāo)嗎

根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》國(guó)家稅務(wù)總,局令第7號(hào)規(guī)定：第二十八條 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦,理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦,理注銷(xiāo)稅務(wù)登記：按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦,理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦,理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

那么，今天將為大家具體介紹下一般納稅人在辦,理稅務(wù)登記注銷(xiāo)時(shí)所需的具體材料：

1、上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)文件或董事會(huì)決議：

2、企業(yè)改制應(yīng)提供主管部門(mén)或?qū)徟鷻C(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件、債權(quán)債務(wù)的清理文件原件及復(fù)印件：

3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)的應(yīng)提交工商行政管理部門(mén)發(fā)出的吊銷(xiāo)決定及復(fù)印件：

4、《稅務(wù)登記證》正、副本：

5、用票的納稅人應(yīng)提交《發(fā),票領(lǐng)購(gòu)薄》及發(fā),票專用章：

6、防偽稅控企業(yè)應(yīng)提交《防偽稅控企業(yè)金稅卡、ic卡繳銷(xiāo)表》：

7、如有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)提供分支機(jī)構(gòu)的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記通知書(shū)》：

8、增值稅一般納稅人要提供取消一般納稅人資格通知書(shū)。

此外，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦,理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

以上就是一般納稅人的注銷(xiāo)流程，在這里溫馨提醒大家，不經(jīng)營(yíng)的公司或者個(gè)體戶一定要及時(shí)的去注銷(xiāo)！

【第3篇】一般納稅人稅率2023

增值稅

一、增值稅的定義

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種，有增值才征稅沒(méi)增值不交稅。

二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分

1、認(rèn)定條件區(qū)別：

（1）、小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下；

（2）、年增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以上會(huì)被責(zé)令為一般納稅人。

三、增值稅稅率

增值稅稅率根據(jù)其性質(zhì)和行業(yè)不同稅率也各不相同。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人適用征收率，不論銷(xiāo)售貨物還是各服務(wù)行業(yè)征收率都為3%，（疫情期間為1％）且小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、一般納稅人

（1）、銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物、 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。

（2）、交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率為9%。

（3）、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等增值稅稅率為6%。

（4）、出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品等特殊業(yè)務(wù)增值稅稅率0%。

（5）、選擇差額征收的勞務(wù)派遣公司增值稅稅率5%,。

四、增值稅的計(jì)算公式

1、小規(guī)模納稅人

應(yīng)交增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

基本示例：

a公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月份銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批收到款項(xiàng)4800元，并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，問(wèn)此貨款應(yīng)該繳納的增值稅稅款為多少？

計(jì)算步驟：不含稅銷(xiāo)售額=4800÷（1+3%）=4660.19元

應(yīng)繳納的增值稅=4660.19×3%=139.81元

2、一般納稅人

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）

基本示例：

a公司2023年4月份提供軟件服務(wù)收到服務(wù)費(fèi)101400元，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同月支付給b公司服務(wù)費(fèi)100000元，取得增值稅專用發(fā)票，此增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證相符。問(wèn)4月份a公司需要繳納的增值稅額為多少？

不含稅銷(xiāo)售額=101400÷（1+6%）=95660.38元

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=95660.38×6%=5739.62元

進(jìn)項(xiàng)稅額=100000÷（1+6%）×6%=5660.38元

應(yīng)交增值稅額=5739.62-5660.38=79.24元

五、增值稅的納稅申報(bào)時(shí)間

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅一個(gè)季度申報(bào)一次，即每年的1、4、7、10月份15號(hào)前申（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

2、一般納稅人

一般納稅人增值稅一個(gè)月申報(bào)一次，每月15號(hào)之前申報(bào)。（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

六、增值稅的稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。注意此優(yōu)惠政策所說(shuō)的季度45萬(wàn)元銷(xiāo)售額不包括小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的銷(xiāo)售額，也不包括增值稅一般納稅人。

增值稅附征

增值稅附征包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

一、增值稅附征的稅率

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人稅率都一樣，分別為7%、3%、2%。

現(xiàn)行城建稅根據(jù)納稅人所在地不同，設(shè)置了三檔差別比例稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

二、增值稅附征的計(jì)算公式

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅稅額×7%（根據(jù)納稅人所在地不同定稅率）

應(yīng)交教育費(fèi)附加=增值稅稅額×3%

應(yīng)交地方教育附加=增值稅稅額×2%

三、增值稅附征的納稅申報(bào)時(shí)間

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅附征一個(gè)季度申報(bào)一次，即每年的1、4、7、10月份15號(hào)前申報(bào)。（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

2、一般納稅人

一般納稅人增值稅附征一個(gè)月申報(bào)一次，每月15號(hào)之前申報(bào)。（遇法定節(jié)假日一般會(huì)順延）。

四、增值稅附征稅收優(yōu)惠政策

2023年1月1日開(kāi)始對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅

一、企業(yè)所得稅的定義

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。

二、企業(yè)所得稅的稅率

1、一般企業(yè)所得稅稅率為25%。

2、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)稅額再進(jìn)行減半征收，相當(dāng)于稅率為2.5％；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，相當(dāng)于稅率為10％。

3、上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

三、企業(yè)所得稅的計(jì)算公式

1、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。

舉例說(shuō)明;a公司為小微企業(yè)，2023年應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

1、100萬(wàn)元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬(wàn)元

2、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，應(yīng)納所得稅額=150×50%×20%=15萬(wàn)元

3、該企業(yè)共計(jì)需要繳納企業(yè)所得稅17.5萬(wàn)元。

4、但若該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元，則不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，需要繳納的企業(yè)所得稅就是300.01萬(wàn)元×25%=75.0025萬(wàn)元。

四、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目

1、職工福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%，超過(guò)部分不得扣除，

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的5‰，

3、虧損彌補(bǔ)的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

印花稅

一、印花稅的定義

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

二、印花稅的稅率

常見(jiàn)的印花稅稅率表如下：

稅目

稅率

租賃合同

租金的千分之一

購(gòu)銷(xiāo)合同

支付價(jià)款的萬(wàn)分之三

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

支付價(jià)款的萬(wàn)分之五

營(yíng)業(yè)賬簿

實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五

三、印花稅的計(jì)算公式

應(yīng)納數(shù)額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證的件數(shù)×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

四、印花稅優(yōu)惠政策

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收印花稅（不含證券交易印花稅）。

個(gè)人所得稅

一、個(gè)人所得稅的定義

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。

二、個(gè)人所得稅的稅率

個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)36000元的部分

3

0

2

超過(guò)36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過(guò)300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過(guò)420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過(guò)660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過(guò)960000元的部分

45

181920

三、工資算個(gè)稅的扣除項(xiàng)

工資薪金算個(gè)稅時(shí)，有四類(lèi)基本扣除項(xiàng)，包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

1、基本減除費(fèi)用，是最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)扣除，對(duì)全員適用，可以扣除5000元/月的基本減除費(fèi)用。

2、專項(xiàng)扣除，是指允許扣除的個(gè)人承擔(dān)的部分“三險(xiǎn)一金”（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金）。

3、專項(xiàng)附加扣除，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。

4、依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之外，由國(guó)務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

四、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

1、住房貸款利息個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本條款所稱首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。即納稅人第一次用貸款購(gòu)買(mǎi)住房的利息支出可以扣除。

2、住房租金個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，深圳每月可以扣除1500元，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

3、子女教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?？鄢?jì)算時(shí)間為：學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

4、贍養(yǎng)老人支出個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。贍養(yǎng)一位老人扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元，兩位及以上也只能扣除2000元。

5、繼續(xù)教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

6、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

五、個(gè)人所得稅的計(jì)算公式

從2023年1月份開(kāi)始，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，需要按照“累計(jì)預(yù)扣法”計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款。具體方法為：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

舉例說(shuō)明：

案例一：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，假設(shè)沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-1000）×3%=75元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元；

案例二：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，假設(shè)沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元；

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元；

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元；

消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅的定義

消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅。

二、消費(fèi)稅的征稅范圍

現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車(chē)，小汽車(chē)，電池，涂料等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。

三、消費(fèi)稅的稅率表

消費(fèi)稅部分稅目稅率表

序號(hào)

稅目

稅率

1

甲類(lèi)卷煙（價(jià)格大于等于70）

56%加0.003元/支

2

乙類(lèi)卷煙（價(jià)格小于70）

36%加0.003元/支

3

白酒

20%加0.5元/500克

4

高檔化妝品

15%

5

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

6

其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

7

鞭炮、焰火

15%

8

汽油

1.52元/升

9

柴油

1.2元/升

10

摩托車(chē)

根據(jù)氣缸容量3%-10%

11

乘坐用車(chē)

根據(jù)氣缸容量1%-40%

12

涂料

4%

13

電池

4%

14

高爾夫球及球具

10%

15

高檔手表

20%

16

游艇

10%

17

木制一次性筷子

5%

18

實(shí)木地板

5%

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

一、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是國(guó)務(wù)院為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對(duì)廣告、娛樂(lè)行業(yè)開(kāi)征的一種規(guī)費(fèi)。廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告的單位，以及從事廣告代理服務(wù)的單位。

二、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)算

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額×3%

計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

繳納義務(wù)人減除價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。

注意：計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)所依據(jù)的銷(xiāo)售額是包含增值稅的含稅銷(xiāo)售額

三、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的優(yōu)惠政策

未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)。

以上就是企業(yè)重要的幾個(gè)稅啦！最簡(jiǎn)單明了詳細(xì)的了!小e很寵粉噠！

【第4篇】2023增值稅一般納稅人申報(bào)表下載

按照納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。那么，在一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分時(shí)，那些問(wèn)題需要注意呢？

第一：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的判定

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的標(biāo)準(zhǔn)和范圍：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅【2018】33號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）第二條第二款規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

注：國(guó)家稅務(wù)總局2023年6號(hào)公告規(guī)定，“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷(xiāo)售收入的月份或季度?！凹{稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額?！盎椴檠a(bǔ)銷(xiāo)售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額。

【案例1】公司2023年7月登記成立并立即從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2023年7月至2023年11月應(yīng)稅銷(xiāo)售額分別為150萬(wàn)、120萬(wàn)、190萬(wàn)、190萬(wàn)、250萬(wàn)。

分析：該企業(yè)前四個(gè)月銷(xiāo)售額累計(jì)為650萬(wàn)元，超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)將2023年7月至2023年10月作為一個(gè)年度，自2023年10月的所屬申報(bào)期結(jié)束后開(kāi)始計(jì)算辦理一般納稅人登記的時(shí)限。

【案例2】公司2023年3月開(kāi)業(yè)，主營(yíng)零售日用百貨，又兼營(yíng)零售蔬菜水果，2023年3月至2023年2月取得日用百貨不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，蔬菜不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。

分析：根據(jù)6號(hào)公告規(guī)定，“納稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，其中包括免稅銷(xiāo)售額。故該企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括日用百貨不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，免稅銷(xiāo)售額即蔬菜不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)510萬(wàn)元，超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)辦理一般納稅人登記。

第二：適用差額銷(xiāo)售額政策的納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的判定：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）規(guī)定，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

【案例3】某勞務(wù)派遣公司為小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)選擇差額納稅，不考慮其他情況，2023年第一季度至2023年第四季度收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資550萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金45萬(wàn)，共計(jì)595萬(wàn)元，該納稅人2023年第一季度至2023年第四季度應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)((700-595)/(1+5%))，但是未扣除之前的銷(xiāo)售額為666.67萬(wàn)元【700/(1+5%)】，已超過(guò)500萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

43號(hào)令同時(shí)規(guī)定，納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

【分析】營(yíng)改增在年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)方面充分照顧了納稅人的選擇權(quán)，但偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一般金額較大，很可能導(dǎo)致納稅人銷(xiāo)售額超出500萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)，因此，43號(hào)令中將偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額排除在應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額之外，這樣更有利于保障納稅人的身份選擇權(quán)。

第三：超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以不辦理一般納稅人資格登記的情形

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件一第三條第二款規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

【分析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》與《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》對(duì)于超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)可不辦理一般納稅人資格登記范圍的規(guī)定有所不同，前者包括所有的非企業(yè)性單位，但是不包括個(gè)體工商戶；后者只包括不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)單位，同時(shí)也包括不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶。

第四：未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以辦理一般納稅人資格登記的情形

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件一第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算

【分析】

1、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法新規(guī)定》（國(guó)家稅務(wù)總局令2023年第22號(hào)）規(guī)定，已開(kāi)業(yè)但銷(xiāo)售額未超標(biāo)的小規(guī)模納稅人，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條第二款的規(guī)定可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的資格認(rèn)定。對(duì)此類(lèi)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

但是《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件一將“有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所”這個(gè)前置條件取消了，只要小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

2、對(duì)于“會(huì)計(jì)核算健全”和“能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料”的理解：會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。主要是指：有專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，能按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬和有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，能準(zhǔn)確核算增值稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額等。能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，是指能夠規(guī)定如實(shí)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料，并按期進(jìn)行申報(bào)納稅。

第五：應(yīng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的法律責(zé)任

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

（一）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；

（二）應(yīng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于界定超標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人偷稅數(shù)額的批復(fù)》（稅總函[2015]311號(hào)）規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》予以告知。

納稅人在《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》規(guī)定時(shí)限內(nèi)仍未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送一般納稅人認(rèn)定有關(guān)資料的，其《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》規(guī)定時(shí)限屆滿之后的銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》規(guī)定時(shí)限屆滿之前的銷(xiāo)售額，應(yīng)按小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，依3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

【分析】根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，只要納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，即使會(huì)計(jì)核算不健全也要登記為一般納稅人。成為一般納稅人后，如果會(huì)計(jì)核算仍然不健全，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

第六：一般納稅人如何轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》（2023年第20號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

注：如果2023年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【案例4】某公司2023年12月成立，成立時(shí)申請(qǐng)登記為一般納稅人，自成立至2023年5月總銷(xiāo)售額（不含稅）為300萬(wàn)，該公司5月份可以由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

【分析】該公司成立不足12個(gè)月，轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算符合規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

①首先，查核一下銷(xiāo)售額300萬(wàn)元是否符合以上文件中對(duì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的規(guī)定，且是否包括偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，如果包括，此部分不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，應(yīng)剔除；

②如果確認(rèn)應(yīng)稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，再計(jì)算連續(xù)12個(gè)月是否滿足不超過(guò)500萬(wàn)元的條件。2019.12-2020.5月六個(gè)月期間共300萬(wàn)，轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額。估算公式：連續(xù)12月累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算額=300/6×12=600萬(wàn)元

③連續(xù)12月累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算額為600萬(wàn)元大于500萬(wàn)元，不符合一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的條件，因此，該公司不能由一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。

【第5篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有很多不同的地方，比如稅率、發(fā)票使用、賬務(wù)處理、稅額抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就為大家詳細(xì)講一下兩者之間的區(qū)別。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、稅率不同

一般納稅人適用的稅率是13%、9%、6%這幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都適用3%的稅率。

2、稅額抵扣不同

一般納稅人可以抵扣增值稅，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣增值稅。

3、發(fā)票使用不同

一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物也可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

4、賬務(wù)處理不同

一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人是按全額來(lái)計(jì)入成本。

5、應(yīng)交稅金計(jì)算方式不同

一般納稅人按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額來(lái)進(jìn)行納稅，而小規(guī)模納稅人則是按照銷(xiāo)售額x增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額。

主要區(qū)別如下：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是，一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差進(jìn)行納稅，而小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票，繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或者4%(商業(yè)企業(yè))的簡(jiǎn)易稅率來(lái)計(jì)算納稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人相比，有2個(gè)方面的局限性：

一是繳納增值稅時(shí)，按照銷(xiāo)售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或銷(xiāo)售收入x 4%(商業(yè)企業(yè))的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷(xiāo)售收入的比例要低于6%或4%，多數(shù)企業(yè)低于這個(gè)百分比率。

二是小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)不能開(kāi)增值稅專用發(fā)票，這使得他們的購(gòu)貨方就減少了很多，很多一般納稅人不能從小規(guī)模納稅人那里取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，所以就取消了跟小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)往來(lái)，導(dǎo)致小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)減少了。所以，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，為了拓寬更大的市場(chǎng)，還是一般納稅人更加有利。

好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務(wù)有限公司為大家介紹的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別的所有內(nèi)容，希望大家看完之后能夠明白。想要代理深圳公司記賬報(bào)稅的朋友，可以聯(lián)系前海百科夏先生。

【第6篇】一般納稅人每年費(fèi)用

佛山市注冊(cè)一般納稅人公司一年做賬費(fèi)用大概要多少

其實(shí)主要要看公司的賬目來(lái)定的，如果是新成立的公司，價(jià)格就通常就比較優(yōu)惠，后期還要看公司的收入、票據(jù)這些，另外一般納稅人還要看是否做進(jìn)出口貿(mào)易的。

一般新成立的公司，價(jià)格都是在4800-6000之間。

代理記賬服務(wù)含以下內(nèi)容：

1.每個(gè)月、每個(gè)季度、進(jìn)行整理原始憑證，編制記賬憑證、賬本

2.出具電子版/紙質(zhì)版財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）

3.每個(gè)月、每個(gè)季度進(jìn)行納稅申報(bào)（申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）

4.稅務(wù)申報(bào)表申報(bào)完畢及時(shí)推送告知，及推送最新政策、補(bǔ)貼告知

5.日常的財(cái)稅咨詢以及建議，會(huì)計(jì)一對(duì)一解答

6.年末裝訂總賬明細(xì)賬、建立賬套

7.代理記賬可以隨時(shí)咨詢創(chuàng)業(yè)小鳥(niǎo)

8.工商年報(bào)年檢，稅務(wù)匯算清繳年報(bào)代申報(bào)

9.報(bào)送企業(yè)年度財(cái)務(wù)資料給國(guó)地稅、工商局部門(mén)

【第7篇】一般納稅人運(yùn)費(fèi)稅率是多少合適

導(dǎo)讀：一般納稅人促銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)稅率是多少?促銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)也是服務(wù)費(fèi)里面的一種，這個(gè)關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的繳納方式是怎樣的呢？請(qǐng)看下文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家簡(jiǎn)單介紹的內(nèi)容，歡迎點(diǎn)擊閱讀！

一般納稅人促銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)稅率是多少?

促銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)稅率,增值稅一般納稅人的是6%,增值稅小規(guī)模納稅人的是3%

促銷(xiāo)費(fèi)入會(huì)計(jì)什么科目

促銷(xiāo)費(fèi)是為了銷(xiāo)售而發(fā)生的費(fèi)用,所以促銷(xiāo)費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用.

一般納稅人可以開(kāi)服務(wù)費(fèi)專用發(fā)票嗎?稅率是多少?

營(yíng)改增以后所有發(fā)票都在國(guó)稅,可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票.如果營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)有咨詢服務(wù),可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,稅率6%.可以開(kāi),直接在稅控軟件上選擇相應(yīng)的開(kāi)票項(xiàng)目,稅率自己會(huì)出來(lái).

什么叫促銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)

公司近期已付清該筆款項(xiàng).

其實(shí),銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)在基金合同中是有明確規(guī)定,只是并沒(méi)有引起普通投資者的注意.譬如建信貨幣基金,在其基金合同中就很清楚地寫(xiě)明了銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)則是用于支付代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的傭金、基金的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用以及基金份額持有人服務(wù)費(fèi)等. 并不是所有的基金都要收取銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi),基金要不要收銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)要取決于基金合同.一般來(lái)說(shuō),銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)主要是不收申購(gòu)費(fèi)的部分債券型基金和貨幣型基金.至于收取方式,基本是在基金資產(chǎn)中按日計(jì)提.通常是收取的比例是每年0.25%.由于基金合同中規(guī)定的不同,每只基金也不盡相同.

一般納稅人促銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)稅率是多少?該怎么記賬呢？上文為大家介紹了這個(gè)可以計(jì)入到銷(xiāo)售費(fèi)用，且一般納稅人是開(kāi)6%的稅率發(fā)票，更多會(huì)計(jì)實(shí)操問(wèn)題，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！

【第8篇】一般納稅人的賬務(wù)處理

一般納稅人增值稅屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”的明細(xì)科目，因此，其賬務(wù)處理，主要涉及三級(jí)明細(xì)科目如“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等科目的賬務(wù)處理。具體如下：

（一）企業(yè)采購(gòu)物資等，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”， 按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（二）銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）“，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷(xiāo)售退回 做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（三）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）“。

（四）交納的增值稅，借記”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）“，貸記“銀行存款”科目。

【第9篇】新辦企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人所需資料

春回大地萬(wàn)物復(fù)蘇，疫情逐漸遠(yuǎn)離我們的視野，電子商務(wù)等行業(yè)又開(kāi)始大力發(fā)展起來(lái)，選擇入駐天貓?zhí)詫毜墓竞蜕碳乙苍絹?lái)越多。為了保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)實(shí)力，天貓商城提高了企業(yè)的入駐標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)要求是入駐天貓商城的企業(yè)必須具有一般納稅人資質(zhì)。

那么哪些企業(yè)可以認(rèn)定成一般納稅人呢？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

1、按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

2、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

因此可以看出，只要具備一定的標(biāo)準(zhǔn)，是可以直接申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的：

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理修理勞務(wù)），年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的；

2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以上的；

3、工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的；

4、商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的。

符合標(biāo)準(zhǔn)的公司認(rèn)定一般納稅人的話，都需要準(zhǔn)備好這些申請(qǐng)資料：

1、《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地的證明及其復(fù)印件；

6、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

草長(zhǎng)鶯飛，公司認(rèn)定不同的納稅類(lèi)型，對(duì)今后的業(yè)務(wù)規(guī)劃都是有極大影響的。你的公司是什么類(lèi)型呢？

【第10篇】一般納稅人稅票在哪里查詢

納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定，一般要經(jīng)過(guò)下列程序：1.提出申請(qǐng)報(bào)告；2.提供有關(guān)資料；3.主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)審核；4.填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》；5.審批；6.資格認(rèn)定。

一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1．按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；2．年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

認(rèn)定程序1．納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》（附，如實(shí)填寫(xiě)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息，并提供稅務(wù)登記證件）；2．納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記；3．納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

申請(qǐng)資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料：1．《稅務(wù)登記證》副本；2．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3．會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；5．國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

特殊規(guī)定除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

納稅申報(bào)納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

如何查詢企業(yè)資質(zhì)：

方式一：通過(guò)企查查-搜索企業(yè)名稱（以小米為例）--數(shù)據(jù)可能有延遲--僅做參考

方式二：到企業(yè)所在地方性稅務(wù)局官網(wǎng)-查詢

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編輯：sometime編制：2023年12月14日

【第11篇】一般納稅人是指

公司注冊(cè)下來(lái)，應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？接下來(lái)小編就帶你了解這二者的區(qū)別

1. 認(rèn)定條件不同

企業(yè)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)的，除按規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅及年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)的其他個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額指的是納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到500萬(wàn)的，也可以申請(qǐng)登記為一般納稅人，但是如果達(dá)到500萬(wàn)后又沒(méi)有登記的，稅務(wù)局會(huì)強(qiáng)制認(rèn)定。

2. 增值稅稅率不同：

（1）一般納稅人分為四檔增值稅稅率，分別為：

13%：一般貿(mào)易，銷(xiāo)售勞務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃 9%：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽、自來(lái)水，圖書(shū)、雜志、飼料、化肥，交通運(yùn)輸，郵政，基礎(chǔ)電信，建筑，銷(xiāo)售/租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等 6%：金融服務(wù)，現(xiàn)代服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃除外），生活服務(wù)，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，增值電信服務(wù)

0%：出口貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（另有規(guī)定除外）。

（2）小規(guī)模納稅人按照3%或5%的征收率簡(jiǎn)易征收。從2022.04.01至2022.12.31日止，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票免征增值稅

3. 應(yīng)交增值稅計(jì)算方法不同

（1）一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金， 即銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額來(lái)交稅，即供應(yīng)商提供的專用發(fā)票去國(guó)稅局認(rèn)證以后就可以做為進(jìn)項(xiàng)抵扣。

（2）小規(guī)模納稅人則按銷(xiāo)售收入/（1+適用稅率）*征收率計(jì)算來(lái)交增值稅，即便拿了供應(yīng)商的專用發(fā)票也不能抵扣，只能做為成本來(lái)入賬。

4. 增值稅申報(bào)時(shí)間不同

一般納稅人是按月報(bào)稅的，小規(guī)模納稅人則按季度申報(bào)

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都各有各的優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際銷(xiāo)售情況來(lái)做選擇，比如企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，會(huì)計(jì)制度完善，合作的供應(yīng)商大多是一般納稅人，可以取得正規(guī)的采購(gòu)發(fā)票，則可以選擇成為一般納稅人。

【第12篇】一般納稅人營(yíng)業(yè)稅怎么算

第一、增值稅方面：

1、存在混合銷(xiāo)售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷(xiāo)售作為兼營(yíng)。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

3、既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)也有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開(kāi)核算，計(jì)稅方法混淆不清。

4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過(guò)大。

5、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣(mài)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷(xiāo)售申報(bào)納稅。

6、發(fā)票開(kāi)具金額大于申報(bào)金額。

7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無(wú)正當(dāng)理由。

9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開(kāi)具發(fā)票，或開(kāi)具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。

11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。

14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。

15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。

第二、企業(yè)所得稅

1、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)列支限額未作納稅調(diào)整。

2、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。

3、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

4、申報(bào)時(shí)，是否國(guó)家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

5、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

6、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

7、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

8、納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣(mài)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷(xiāo)售申報(bào)納稅。

9、罰沒(méi)支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

10、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

11、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售〔營(yíng)業(yè))收入15%（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外），超過(guò)部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

12、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒(méi)有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過(guò)發(fā)生額的60%且不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過(guò)部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

13、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類(lèi)代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

第三、個(gè)人所得稅

1、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

3、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫(xiě)扣除信息不真實(shí)。

4、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

5、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

6、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。

7、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

8、發(fā)放給職工的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購(gòu)物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

9、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過(guò)允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

第四、房產(chǎn)稅

1、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

2、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

3、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

4、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

5、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

6、請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒(méi)有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行計(jì)算繳納稅款的。

7、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

第五、土地增值稅

1、申請(qǐng)注銷(xiāo)前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

2、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類(lèi)型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

3、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷(xiāo)售申報(bào)納土地增值稅。

4、預(yù)繳過(guò)程中有增值稅但無(wú)土地增值稅預(yù)繳。

5、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

6、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算的。

7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)，未申報(bào)繳納土地增值稅。

8、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

9、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。

第六、契稅

1、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

2、將國(guó)有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

3、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

4、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

第七、印花稅

1、簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購(gòu)銷(xiāo)金額依“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的金額（另有規(guī)定的除外）。

2、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”申報(bào)印花稅。

3、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

4、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒(méi)有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

5、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

6、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

7、簽訂無(wú)金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

第八、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

3、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

4、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

5、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒(méi)有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行計(jì)算繳納稅款的。

6、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

第九、城市維護(hù)建設(shè)稅

1、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

2、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

第十、車(chē)船使用稅

1、掛車(chē)等無(wú)需購(gòu)買(mǎi)和未及時(shí)購(gòu)買(mǎi)交強(qiáng)險(xiǎn)的車(chē)輛，未申報(bào)繳納車(chē)船稅。

2、車(chē)船用于抵債期間，持有抵債車(chē)船方，未申報(bào)車(chē)船稅。

3、免稅車(chē)輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車(chē)輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購(gòu)買(mǎi)或取得車(chē)輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

十一、資源稅

開(kāi)采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

十二、殘疾人就業(yè)保障金

1、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

2、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。

【第13篇】小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人

前不久，稅務(wù)局對(duì)一家公司進(jìn)行了期限為長(zhǎng)達(dá)10個(gè)月的稅務(wù)稽查，而稽查的主因居然主要是因?yàn)閹讖堊鲝U發(fā)票！

稅務(wù)局查出該企業(yè)出具的2張?jiān)鲋刀惏l(fā)票是違規(guī)作廢行為，進(jìn)而對(duì)造成少繳稅款行為定性為偷稅，不僅要有補(bǔ)交企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅，還需繳納高額處罰金和稅款滯納金~

其實(shí)大多數(shù)公司都可能會(huì)出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)性：比如，一些企業(yè)一到月末查出進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不夠用了，便開(kāi)始大批量作廢發(fā)票，打起“降低銷(xiāo)項(xiàng)”的主意……

殊不知“金稅四期+企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制+大數(shù)據(jù)技術(shù)聯(lián)網(wǎng)”等早就已經(jīng)掌握了企業(yè)大批量相關(guān)數(shù)據(jù)，只要敢違規(guī)作廢，稅務(wù)局就敢查！

發(fā)票作廢

發(fā)票作廢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，趕緊自查

違規(guī)作廢發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)性很大，不僅補(bǔ)繳稅款、另收稅款滯納金、處罰金等外，比較嚴(yán)重的還可能會(huì)移交司法機(jī)關(guān)！

那有哪些作廢發(fā)票很容易引發(fā)稅務(wù)稽查？有哪些紅杠不能碰？整理如下：

惡意的瞞報(bào)收入

納稅者利用將已開(kāi)票作廢，下月重開(kāi)，將當(dāng)月開(kāi)票金額降入免征額以下，從而達(dá)到不上稅的目的，比如：

1.免征額臨界點(diǎn)，大批量作廢發(fā)票

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)規(guī)定，小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬(wàn)或季度45萬(wàn)；

依據(jù)該政策，部分小規(guī)模納稅人開(kāi)票額隨免征額臨界點(diǎn)浮動(dòng)，人為控制開(kāi)票額作廢發(fā)票

小編提醒：已有公司因在免征額臨界點(diǎn)作廢發(fā)票而引發(fā)稅務(wù)稽查——

2.小規(guī)模認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)附近，作廢發(fā)票

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售500萬(wàn)元以下，只要銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)被稅務(wù)局強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人；

而部分納稅者為了享受小規(guī)模各種優(yōu)惠，便人為作廢發(fā)票以控制銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)~

小編提醒：隨著全電發(fā)票的深度推進(jìn)，稅務(wù)局對(duì)現(xiàn)行發(fā)票的重視也會(huì)越來(lái)越強(qiáng)，稅務(wù)嚴(yán)查時(shí)期，一定要以合法合規(guī)為準(zhǔn)！

惡意串通作廢稅票

惡意串通，銷(xiāo)貨方違反規(guī)定作廢，接票方虛列成本。

即銷(xiāo)貨方與接票方在有真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下惡意串通，銷(xiāo)貨方違反規(guī)定作廢開(kāi)具的部分稅票（未收回發(fā)票聯(lián)），接票方虛列成本，從而達(dá)到偷稅目的。

大額或大量作廢稅票

通常情況下，公司作廢稅票應(yīng)屬偶然事件，但假如突然之間在某個(gè)時(shí)段有大額或大量作廢稅票，很難不引起稅局的關(guān)注和懷疑~

重開(kāi)發(fā)票和作廢稅票一模一樣

“金稅四期”是以數(shù)治稅的時(shí)代，大數(shù)據(jù)比對(duì)是稅局常有手段！

對(duì)于發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票日期、銷(xiāo)貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、受托方納稅人地址、開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào)和委托方納稅人開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào)等，這些都是比對(duì)重點(diǎn)~

而同一筆業(yè)務(wù)稅票當(dāng)月作廢，次月重開(kāi)，作廢稅票和重開(kāi)發(fā)票一模一樣，不用想就知道有貓膩！

不是所有的稅票，都能作廢

下面這些情形不能作廢稅票，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字稅票：

1.增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。納稅人開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

2.增值稅電子專用發(fā)票

納稅人開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專票，不可以作廢重開(kāi)。

3.成品油專票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定：

開(kāi)具成品油專票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專票。

4.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

什么情況下，稅票可以作廢

常見(jiàn)發(fā)票作廢原因，比如：開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓、服務(wù)中止等

一般納稅人發(fā)票作廢條件

一般納稅人在開(kāi)具專票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：

1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)貨方開(kāi)票當(dāng)月；

2）銷(xiāo)貨方未抄稅并且未記賬；

3）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

小編提醒：作廢專票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專票（含未打印的專票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存10年。

小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢條件

1、小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票遇有銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開(kāi)票專票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專票進(jìn)行作廢；

2、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開(kāi)具的專票。

小編提醒：近期是稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)查時(shí)期，在官方披露的稅案中，有很多因?yàn)槟承┎黄鹧鄣腻e(cuò)誤，而遭到立案查處公司！千萬(wàn)不要為了事情小，就任由忽視~

隨著金稅四期+大數(shù)據(jù)技術(shù)聯(lián)網(wǎng)的深度推動(dòng)，任何的存在不合理、不合規(guī)、不合法的行為都可能會(huì)引起更進(jìn)一步稅務(wù)稽查，甚至可能對(duì)公司歷史遺留問(wèn)題上查三年、五年、十年之久（點(diǎn)這里回顧：近期多家企業(yè)被上查10年）；

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)會(huì)人員必須要高度重視財(cái)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及早發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)并妥善處理！一定不要等到稅局上門(mén)再追悔莫及~

【第14篇】一般納稅人能開(kāi)3個(gè)點(diǎn)

一般納稅人有3個(gè)點(diǎn)的增值稅專票嗎?

小規(guī)模納稅人到稅務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅率3%。

一般納稅人一般情況下是不可以開(kāi)具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人的銷(xiāo)售發(fā)票稅率是17%，11%，但比如建筑類(lèi)執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法的企業(yè)，稅率3%，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的增值稅專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票，只要購(gòu)買(mǎi)方不是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非正常損失，均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。(混用固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

3、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

6、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法。

【第15篇】一般納稅人貸款怎么貸

開(kāi)票、納稅是很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常見(jiàn)的兩種憑證。別小看這兩種憑證，在企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)候就可以用它來(lái)申請(qǐng)企業(yè)貸款，解決用錢(qián)難題。那么，企業(yè)有開(kāi)票納稅就可以在銀行貸款嗎?

即使企業(yè)有開(kāi)票、納稅憑證還需要同時(shí)滿足銀行要求的其他條件才可以辦理。下面詳細(xì)為大家盤(pán)點(diǎn)2022企業(yè)稅貸和票貸基本要求及兩種方式選擇技巧。

一、企業(yè)稅貸基本要求

①企業(yè)成立滿1年;

②企業(yè)性質(zhì)為小微企業(yè);

③納稅等級(jí)c級(jí)以上(有些稅貸c級(jí)也可以做);

④大部分產(chǎn)品要求企業(yè)為一般納稅人，少部分產(chǎn)品可以是小規(guī)模納稅人。

注：一般納稅人的企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元以上，而現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)季度開(kāi)票在45萬(wàn)以下是免稅的。

所以，大部分稅貸只有一般納稅人準(zhǔn)入，即使是可以操作小規(guī)模企業(yè)的稅貸，也會(huì)因?yàn)樾∫?guī)模企業(yè)一定額度內(nèi)的免稅，導(dǎo)致企業(yè)納稅較少，額度較小。

⑤企業(yè)申請(qǐng)當(dāng)日近12個(gè)月無(wú)稅務(wù)稽查記錄;

⑥企業(yè)近12個(gè)月內(nèi)不存在嚴(yán)重違法行為;

⑦企業(yè)當(dāng)前無(wú)欠稅余額，近12個(gè)月產(chǎn)生的稅務(wù)滯納金不超過(guò)2次。

什么情況下企業(yè)適合申請(qǐng)稅貸?

法人資質(zhì)較好，負(fù)債率較低，近三個(gè)月貸款審批查詢或擔(dān)保資格查詢較少;;

企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)間至少滿一年，兩年以上最好;

企業(yè)納稅較多，包括營(yíng)業(yè)稅、所得稅等;

企業(yè)納稅信用等級(jí)較高，a或b級(jí)最好;

企業(yè)營(yíng)收受行業(yè)淡旺季影響比較明顯，開(kāi)票數(shù)額不穩(wěn)定。

二、企業(yè)開(kāi)票貸基本要求

①企業(yè)成立1年以上;

②近一年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以上;

③一般納稅人和小規(guī)模均可，極少數(shù)產(chǎn)品可以是個(gè)體工商戶;

④企業(yè)無(wú)當(dāng)前失信以及被執(zhí)行;

⑤企業(yè)沒(méi)有未完結(jié)涉訴。

什么情況下企業(yè)適合申請(qǐng)稅貸?

法人征信有瑕疵，或負(fù)債率過(guò)高;

企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)時(shí)間較短;

所處行業(yè)受淡旺季影響小或沒(méi)有淡旺季，開(kāi)票多且連續(xù)穩(wěn)定;

企業(yè)增值稅抵扣較多，納稅較少，申請(qǐng)稅貸沒(méi)優(yōu)勢(shì);

企業(yè)從事的是免稅行業(yè)，沒(méi)法申請(qǐng)稅貸。

三、企業(yè)信用貸款的優(yōu)勢(shì)

1、解決企業(yè)資金需求

這是企業(yè)信用貸款最大的作用和優(yōu)點(diǎn)，在辦理企業(yè)貸款的時(shí)候，如果能夠成功申請(qǐng)到一大筆企業(yè)信用貸款的話，就能夠有效解決很多企業(yè)的資金需求，能夠緩解企業(yè)的資金壓力，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)行都是非常有幫助的。

2、利息較低

如果企業(yè)在辦理信用貸款的時(shí)候是在銀行辦理的，那么在這種情況下這筆貸款所產(chǎn)生的利息就比較低了，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中必須要考慮到經(jīng)營(yíng)成本的問(wèn)題，如果利息過(guò)高就會(huì)導(dǎo)致成本增加，而信用貸款的利息比較低，所以能夠幫助企業(yè)節(jié)約成本。

3、無(wú)需抵押物

對(duì)于規(guī)模比較小的企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們雖然經(jīng)營(yíng)狀況比較良好，但是他們屬于輕資產(chǎn)的企業(yè)，并沒(méi)有更多的資產(chǎn)可以用來(lái)抵押，所以辦理抵押貸款比較困難，這個(gè)時(shí)候就可以考慮申請(qǐng)信用貸款，這樣即便沒(méi)有抵押物，只要自己的資質(zhì)良好，就能獲得貸款。

綜上所述就是企業(yè)信用貸款相關(guān)知識(shí)盤(pán)點(diǎn)，希望對(duì)你有所幫助。如果還有疑問(wèn)可留言評(píng)論。

【第16篇】一般納稅人零申報(bào)怎么報(bào)稅

表妹在一家小規(guī)模公司入職已經(jīng)有兩三個(gè)月了，這是一家新公司，加上表妹，就兩個(gè)會(huì)計(jì)，還都是新手。

今天表妹給我打電話問(wèn)我她們公司當(dāng)期收入為“0”可不可以零申報(bào)，我告訴她是可以的，小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報(bào)。

表妹說(shuō)她不知道該怎么操作，作為看著她長(zhǎng)大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又給她整理了一下零申報(bào)的操作流程，把什么是零申報(bào)，以及零申報(bào)的注意事項(xiàng)都整理了出來(lái)，希望能讓她的工作順利一點(diǎn)。

零申報(bào)怎么報(bào)稅在下面也分享給大家了，希望可以幫助到你們~

一、正確理解零申報(bào)

二、零申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

三、違規(guī)零申報(bào)的后果（很?chē)?yán)重）

四、如何降低零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)？

......五、零申報(bào)操作方法

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~