一般納稅人百萬版出售（16篇）

【第1篇】一般納稅人百萬版出售

在一個風(fēng)和日麗的下午，張老板將公司的財務(wù)經(jīng)理李先生叫到辦公室，和藹可親說：老李啊，我們公司需要資金開拓業(yè)務(wù)，現(xiàn)打算把 a區(qū)的廠房和辦公樓出售，還有廠房里機(jī)器和辦公樓里辦公設(shè)備也基本上不需要了，也處置賣掉吧，公司有一部奧迪車使用率偏低，也出售吧，您說說，咱們這一折騰，這些要怎么交增值稅？李經(jīng)理一時懵了，只能賠笑道：張總，我先去查看一下這些資產(chǎn)，再來向您匯報吧。李經(jīng)理回到自己辦公室，急忙將固定資產(chǎn)資料調(diào)出來查看。要出售的固定資產(chǎn)情況如下：a區(qū)廠房是企業(yè)自己建造，2023年4月建造完成投入使用，辦公樓是2023年8月外購的，奧迪車是2023年5月購買的，機(jī)器設(shè)備和辦公設(shè)備有些是2023年前購買，這么多種類資產(chǎn)購買時間又不同，如何計算繳納增值稅呢？李經(jīng)理陷入沉思中。

各位財稅同仁伙伴們，在企業(yè)工作過程中，是否也遇到過像李經(jīng)理處置固定資產(chǎn)的情況，面臨如何計算繳納增值的困惑呢？本文將結(jié)合上述例子對企業(yè)處置各種固定資產(chǎn)如何計算繳納增值稅，逐一講解。

一、一般納稅人企業(yè)出售自建房產(chǎn)如何繳納增值稅？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅2023年36號）“附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定中（八）銷售不動產(chǎn)： 2.一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。4.一般納稅人銷售其2023年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。”規(guī)定，上述例子廠房是2023年4月建造完成投入使用，則適用簡易計稅方法，假設(shè)該房產(chǎn)出售總價100萬元，應(yīng)納增值稅=100萬/1.05*0.05=4.76萬元，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、一般納稅人企業(yè)出售外購房產(chǎn)如何繳納增值稅？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅2023年36號）“附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定中（八）銷售不動產(chǎn)：1.一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。3.一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報?！币?guī)定：上述例子辦公樓是 2023年8月外購的，適用一般計稅方法，假設(shè)辦公樓出售總價150萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額=150/1.09*0.09=12.39萬元，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、一般納稅人出售自用汽車如何繳納增值稅？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）“四、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅”規(guī)定，出售2023年后購入固定資產(chǎn)，可以采用一般計稅。

但是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局令第50號，以下簡稱細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，購進(jìn)房屋、建筑物及其構(gòu)筑物，以及應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇并沒有從2023年起可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不能根據(jù)2023年前后購買時間點(diǎn)來判斷應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車是采用簡易計稅還是一般計稅。

上述例子中奧迪車屬于應(yīng)納消費(fèi)稅的汽車。根據(jù)《關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）“附件2：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定”，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，此政策自2023年8月1日起執(zhí)行。據(jù)此判斷，出售2023年8月份后購入應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車采用一般計稅，出售2023年8月份之前購入應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車采用簡易計稅。上述例子的奧迪汽車是2023年5月購買，現(xiàn)在出售可采用一般計稅，假設(shè)出售奧迪汽車的總價30萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額=30萬/1.13*0.13=3.45萬元，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、一般納稅人企業(yè)出售自用的機(jī)器設(shè)備和辦公設(shè)備如何繳納增值稅？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）“四、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅”規(guī)定，上述例子，有些機(jī)器設(shè)備和辦公設(shè)備是2023年前購入，則出售時采用簡易計稅，出售2023年后購入機(jī)器設(shè)備和辦公設(shè)備采用一般計稅。

假設(shè)2023年前購入機(jī)器設(shè)備和辦公設(shè)備出售總價款50萬元，則應(yīng)納增值稅額=50萬/1.03*0.02=0.97萬元，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？吹酱颂幱嬎愎街?.03，0.02稅率，有些財稅同仁可能會覺得奇怪，為什么會有這兩個稅率呢？根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）“（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅”規(guī)定，簡易計稅可采用4%征收率減半征收即征收率為2%，再結(jié)合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅[2014]57號）“一、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”規(guī)定理解，即可得出稅率0.03、0.02的由來。假設(shè)2023年后購入機(jī)器設(shè)備和辦公設(shè)備出售總價款80萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額=80萬/1.13*0.13=9.20萬元，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

通過上述講解，希望對各位財稅同仁伙伴們理解一般納稅人企業(yè)處置固定資產(chǎn)如何繳納增值稅有所幫助。

【第2篇】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅分錄

一般納稅人在進(jìn)行納稅申報工作之前，都會對當(dāng)月應(yīng)納稅做相關(guān)的賬務(wù)處理。一般納稅人月底增值稅怎么做賬？需要計提嗎？就針對以上問題，好吖好大賬房小編將在本文作詳細(xì)解答。

一般納稅人月底增值稅賬務(wù)處理

1、一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2、一般發(fā)生銷項(xiàng)稅的情況，做以下分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額，是則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅核算，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5、月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

一般納稅人需要計提增值稅嗎？

一般納稅人月末不需要計提增值稅，需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，做以下分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅

一般納稅人計提稅金及附加會計分錄

一般納稅人增值稅申報流程

一般納稅人申報增值稅流程：

抄報稅——納稅申報(填寫申報表)——扣繳稅款——清卡。

抄報稅：抄報稅，即匯總上傳開票信息，通過開票系統(tǒng)完成?，F(xiàn)在的開票系統(tǒng)基本是自動完成的，當(dāng)你次月1日打開開票系統(tǒng)，一般會有“已經(jīng)上傳成功”的提示。如果抄報稅成功還沒進(jìn)行納稅申報，那么系統(tǒng)會彈出“系統(tǒng)檢測到金稅設(shè)備中有報稅資料，請您及時報稅”的提示。

納稅申報：也就是在申報軟件上填寫申報表，應(yīng)在規(guī)定申報期限內(nèi)完成納稅申報工作，一般都是一個月申報一次，逾期基本要罰款，還會對企業(yè)稅務(wù)信用等級造成影響。

扣繳稅款：有稅金產(chǎn)生，可以直接網(wǎng)上點(diǎn)擊扣款。

清卡：清卡自動完成，當(dāng)你完成申報工作后，再次打開開票系統(tǒng)，會有清卡完成的提示。

【第3篇】浙江一般納稅人查詢

為充實(shí)省公安廳機(jī)關(guān)及直屬單位警務(wù)輔助力量，決定面向社會公開招聘警務(wù)輔助人員（以下簡稱“輔警”），公告如下：

一

招聘崗位和條件

（一）崗位計劃

此次招聘共設(shè)16個崗位，其中廳機(jī)關(guān)7個、機(jī)場公安局7個、國家毒品實(shí)驗(yàn)室浙江分中心2個，計劃招聘輔警42名。

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（二）基本條件

1.具有中華人民共和國國籍，擁護(hù)中華人民共和國憲法，遵守國家法律法規(guī)，品行端正，熱愛公安事業(yè)，遵守紀(jì)律、服從分配。

2.五官端正，體表無紋身，雙眼矯正視力均在4.8（含）以上。

3.身心健康，具有履行崗位職責(zé)所需的工作能力。

4.符合招聘崗位所需的年齡、學(xué)歷、專業(yè)、身高等相關(guān)條件要求，本次招聘所涉及年齡計算均截至2023年7月14日。

（三）不得報考的情形

1.本人或家庭成員、主要社會關(guān)系參加非法組織、邪教組織或者從事其他危害國家安全活動的。

2.本人家庭成員或主要社會關(guān)系正在服刑或正在接受調(diào)查的。

3.受過刑事處罰或者涉嫌違法犯罪尚未查清的。

4.因吸毒、嫖娼、賭博受到處罰的。

5.曾被行政拘留、司法拘留、收容教育的。

6.被吊銷律師、公證員執(zhí)業(yè)證書的。

7.被開除公職、開除軍籍或者因違紀(jì)違規(guī)被辭退解聘的。

8.從事警務(wù)輔助工作合同期未滿擅自離職的。

9.有較為嚴(yán)重個人不良信用記錄的。

10.其他不適宜從事警務(wù)輔助工作的。

二

招聘程序

（一）注冊報名

1.網(wǎng)上報名

時間：7月14日9時至7月21日16時

考生登錄浙江人事考試網(wǎng)（http://www.zjks.com）并注冊個人真實(shí)信息，進(jìn)行報名，每位考生限報一個崗位。僅注冊不報崗位，視為無效報名。

2.資格初審

時間：7月14日至7月22日

考生可上網(wǎng)查詢資格初審結(jié)果。未通過的考生，可在報名期限內(nèi)改報其他符合資格條件的崗位，并接受資格初審。

通過資格初審，報名人數(shù)不足1:3（巡邏和警犬訓(xùn)導(dǎo)崗位為1:2）比例的崗位，視情核減或取消招聘計劃，并通知考生。7月18日，將對截至當(dāng)日報名人數(shù)未及開考比例的崗位進(jìn)行同網(wǎng)公告。

3.打印準(zhǔn)考證

通過資格初審的考生可于7月27日至7月29日，登錄浙江人事考試網(wǎng)（www.zjks.com）下載打印準(zhǔn)考證和《考生健康申報承諾書》（相關(guān)防疫要求和表格式樣詳見附件2、3）。

（二）筆試

時間：7月30日9時30分至11時30分

地點(diǎn)：杭州（具體見準(zhǔn)考證）

筆試內(nèi)容：基本法律知識、公安基礎(chǔ)知識、時事政治、公共基礎(chǔ)知識和寫作等（不指定參考資料或考試大綱）。

考生需攜帶準(zhǔn)考證、居民身份證和本人填寫的《考生健康申報承諾書》參加筆試。未按規(guī)定時間、地點(diǎn)參加筆試的，取消應(yīng)聘資格。

筆試滿分100分，考試時間120分鐘，筆試成績計入總成績。筆試后，根據(jù)筆試成績從高到低，按照崗位招聘人數(shù)1:5（巡邏崗位為1:3）的比例進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，入圍人數(shù)不足比例的，按實(shí)際人數(shù)確定，末位同分者一并列入。筆試成績可于浙江人事考試網(wǎng)查詢。

（三）資格復(fù)審

考生資格復(fù)審在體能測評當(dāng)日進(jìn)行，有關(guān)安排另行通知。未按規(guī)定時間、地點(diǎn)參加資格復(fù)審的，取消應(yīng)聘資格。

資格復(fù)審材料包括：1.居民身份證原件及復(fù)印件；2.報考崗位所需的特長（獲獎）證書、專業(yè)技能證書等相關(guān)證件原件及復(fù)印件；3.學(xué)位證書和學(xué)歷證書原件及復(fù)印件，“中國高等教育學(xué)生信息網(wǎng)”學(xué)歷查詢在線驗(yàn)證報告（紙質(zhì)版）；4.本人填寫的《考生健康申報承諾書》；5.留學(xué)回國人員需提供教育部留學(xué)服務(wù)中心認(rèn)證的國外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書及復(fù)印件；6.退役軍人需提供相關(guān)證明材料。資格審查將貫穿公開招聘工作的全過程，凡發(fā)現(xiàn)與招聘條件不符的，取消應(yīng)聘資格。

（四）體能測評

所有崗位均須參加體能測評，考生需攜帶準(zhǔn)考證和本人居民身份證。未按規(guī)定時間、地點(diǎn)參加體能測評的，取消應(yīng)聘資格。

1.體能測評項(xiàng)目為男子1000米跑，女子800米跑，測評為達(dá)標(biāo)制，不計入總成績。體能測評標(biāo)準(zhǔn)詳見附件4，測評達(dá)標(biāo)者方可進(jìn)入面試。

2.警犬訓(xùn)導(dǎo)崗位設(shè)有專項(xiàng)測試，測試內(nèi)容為警犬訓(xùn)導(dǎo)基本知識，測試形式為現(xiàn)場實(shí)地操作，滿分100分，合格60分，不合格者不得進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，警犬訓(xùn)練實(shí)操現(xiàn)場專項(xiàng)測試成績按照60%的比例，計入筆試成績（即筆試成績=警犬訓(xùn)練實(shí)操現(xiàn)場專項(xiàng)測試成績60%+書面測試成績40%）。

（五）面試

體能測評合格者可進(jìn)入面試環(huán)節(jié)，面試采取結(jié)構(gòu)化面試方式，滿分100分，成績低于60分者不能進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。考生未按規(guī)定時間、地點(diǎn)參加面試的，取消應(yīng)聘資格。

（六）體檢、考察

考試完畢，根據(jù)筆試成績（警犬訓(xùn)導(dǎo)崗位按最終筆試成績）占40%、面試成績占60%比例折合成總成績，根據(jù)總成績從高分到低分（總成績相同的，面試成績高者優(yōu)先），按計劃招聘人數(shù)等額確定體檢、考察對象。

體檢工作參照《公務(wù)員錄用體檢特殊標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的規(guī)定執(zhí)行，體檢費(fèi)用由考生本人承擔(dān)?？疾彀从嘘P(guān)要求執(zhí)行。體檢、考察不合格，或放棄體檢的，從面試合格人員中按照總成績從高到低依次遞補(bǔ)并組織體檢、考察。

（七）公示、聘用

經(jīng)體檢、考察均合格的人員，確定為擬聘人員，并在網(wǎng)上公示5個工作日。公示期滿后，對沒有反映問題或反映問題經(jīng)查實(shí)不影響聘用的，按規(guī)定辦理聘用手續(xù)。

三

其他事項(xiàng)

（一）本次招聘有關(guān)信息指定在下列網(wǎng)站公布

1.浙江省公安廳門戶網(wǎng)站（http://gat.zj.gov.cn/）；

2.浙江人事考試網(wǎng)（www.zjks.com）。

（二）招聘過程相關(guān)信息（筆試、資格復(fù)審、體能測評、面試等工作安排）另行通知，請考生留意。招聘期間，請保持通訊暢通，及時查閱有關(guān)信息。因聯(lián)系方式填寫錯誤、聯(lián)系不暢通或未及時查收信息等原因造成的后果，由考生自行承擔(dān)。

（三）考生應(yīng)如實(shí)報考，按要求參加考試，服從考務(wù)安排。如發(fā)現(xiàn)有作弊、弄虛作假等行為，或不服從考務(wù)安排的，一經(jīng)查實(shí)一律取消應(yīng)聘資格。

（四）考生參加考試，必須嚴(yán)格遵守考試場所的疫情防控要求和相關(guān)安排，詳見附件2。

（五）對招聘工作及相關(guān)信息有異議的，請?jiān)谛畔⒐贾掌?日內(nèi)向監(jiān)督機(jī)構(gòu)反映，以便及時研究處理。

監(jiān)督電話：0571-87286639（浙江省公安廳直屬機(jī)關(guān)紀(jì)委）；0571-87287051（浙江省公安廳人事訓(xùn)練處）。

（六）有關(guān)本次招聘工作具體問題，請向招聘單位直接咨詢。廳機(jī)關(guān)輔警崗位聯(lián)系電話：0571-87287026，聯(lián)系人：王老師；機(jī)場公安局輔警崗位聯(lián)系電話：0571-87287632，聯(lián)系人：陸老師；國家毒品實(shí)驗(yàn)室浙江分中心輔警崗位聯(lián)系電話：0571-87287048，聯(lián)系人：章老師。

來源 浙江省公安廳

編輯 郭蓉

【第4篇】河南省一般納稅人資格查詢

為保證2023年我省教師資格認(rèn)定工作依法有序?qū)嵤?，根?jù)《中華人民共和國教師法》《教師資格條例》《〈教師資格條例〉實(shí)施辦法》《教育部關(guān)于推進(jìn)師范生免試認(rèn)定中小學(xué)教師資格改革的通知》等有關(guān)規(guī)定，按照教育部工作安排，結(jié)合我省實(shí)際情況，現(xiàn)就河南省2023年下半年中小學(xué)（含幼兒園）教師資格認(rèn)定工作有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、認(rèn)定對象

（一）未達(dá)到國家法定退休年齡，戶籍所在地、居住地（須持有效期內(nèi)當(dāng)?shù)鼐幼∽C）、就讀學(xué)校所在地（僅限全日制應(yīng)屆畢業(yè)生和在讀研究生）在河南省的中國公民。

（二）駐豫部隊(duì)現(xiàn)役軍人和現(xiàn)役武警。

（三）港澳臺居民持港澳臺居民居住證可在內(nèi)地（大陸）居住所在地申請參加中小學(xué)教師資格考試和認(rèn)定中小學(xué)教師資格；港澳居民持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民持五年有效期臺灣居民來往大陸通行證可在內(nèi)地（大陸）申請參加中小學(xué)教師資格考試，在考試所在地認(rèn)定中小學(xué)教師資格。申請認(rèn)定教師資格的學(xué)歷及其他條件、程序要求與內(nèi)地（大陸）申請人相同。

二、認(rèn)定條件

（一）思想品德條件：自覺遵守憲法和法律，熱愛教育事業(yè)，能夠履行《中華人民共和國教師法》規(guī)定的義務(wù)，遵守教師職業(yè)道德。

（二）學(xué)歷條件：應(yīng)當(dāng)具備《中華人民共和國教師法》規(guī)定的相應(yīng)學(xué)歷，具體如下：申請幼兒園教師資格的，應(yīng)當(dāng)具備幼兒師范學(xué)校畢業(yè)及以上學(xué)歷；申請小學(xué)教師資格的，應(yīng)當(dāng)具備中等師范學(xué)校畢業(yè)及其以上學(xué)歷；申請初級中學(xué)教師資格的，應(yīng)當(dāng)具備高等師范?？茖W(xué)?；蛘咂渌髮W(xué)?？飘厴I(yè)及其以上學(xué)歷；申請高級中學(xué)和中等職業(yè)學(xué)校（文化課、專業(yè)課）教師資格的，應(yīng)當(dāng)具備高等師范院校本科或者其他大學(xué)本科畢業(yè)及其以上學(xué)歷；申請中等職業(yè)學(xué)校實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師資格的，應(yīng)當(dāng)具備中等職業(yè)學(xué)校畢業(yè)及其以上學(xué)歷，并具有相當(dāng)助理工程師及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)或者中級及以上工人技術(shù)等級。

（三）符合下列條件之一：

1.參加中小學(xué)教師資格考試并取得《中小學(xué)教師資格考試合格證明》且在規(guī)定有效期內(nèi)。根據(jù)《退役軍人事務(wù)部 教育部 人力資源社會保障部關(guān)于促進(jìn)優(yōu)秀退役軍人到中小學(xué)任教的意見》(退役軍人部發(fā)〔2022〕46號)，退役軍人在服役前1年內(nèi)取得的中小學(xué)教師資格考試合格證明可延長2年有效期。

2.2023年（含）之前入學(xué)的全日制普通院校師范生和全日制教育碩士，可按《河南省教育廳關(guān)于印發(fā)<河南省中小學(xué)教師資格考試和定期注冊制度改革實(shí)施方案（試行）>的通知》（教人〔2015〕501號）規(guī)定執(zhí)行，申請認(rèn)定與所學(xué)專業(yè)相對應(yīng)的教師資格。

3.符合免試認(rèn)定條件的教育類研究生和師范生，需取得《師范生教師職業(yè)能力證書》且在有效期內(nèi)。

（四）普通話條件：普通話水平應(yīng)當(dāng)達(dá)到國家語言文字工作委員會頒布的《普通話水平測試等級標(biāo)準(zhǔn)》二級乙等及以上標(biāo)準(zhǔn)。

（五）體檢條件：符合《河南省教師資格申請人員體格檢查標(biāo)準(zhǔn)》（可從河南省教師資格網(wǎng)http://jyt.henan.gov.cn/jszg/查詢）。

依據(jù)《教師資格條例》規(guī)定，弄虛作假、騙取教師資格的，由縣級以上人民政府教育行政部門撤銷其教師資格，自撤銷之日起5年內(nèi)不得重新申請認(rèn)定教師資格。受到剝奪政治權(quán)利或者故意犯罪受到有期徒刑以上刑事處罰的，喪失教師資格，不能申請認(rèn)定教師資格。

三、認(rèn)定機(jī)構(gòu)

幼兒園、小學(xué)和初級中學(xué)教師資格，由申請人的戶籍所在地、居住地、就讀學(xué)校所在地或部隊(duì)駐地的縣（市、區(qū)）教育行政部門認(rèn)定；高級中學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師資格，由申請人的戶籍所在地、居住地、就讀學(xué)校所在地或部隊(duì)駐地的省轄市教育行政部門認(rèn)定。

四、認(rèn)定流程和時間

（一）網(wǎng)上報名

全省下半年認(rèn)定網(wǎng)上報名時間為2023年9月16日—10月13日，具體時間以申請人所在地教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)公告時間為準(zhǔn)。各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式見附件1。

符合條件的申請人可在報名期限內(nèi)登錄中國教師資格網(wǎng)（www.jszg.edu.cn）報名。申請人在網(wǎng)站首頁“教師資格認(rèn)定申請人網(wǎng)報入口”，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行身份注冊，填報并提交申請信息。

（二）體檢

網(wǎng)上報名成功后，申請人根據(jù)各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)安排，持《河南省教師資格申請人員體檢表》（詳見附件2、3，可從河南省教師資格網(wǎng)http://jyt.henan.gov.cn/jszg/下載），到指定的醫(yī)院參加體檢。體檢結(jié)論由醫(yī)院統(tǒng)一報送各級認(rèn)定機(jī)構(gòu)，無需申請人再去醫(yī)院領(lǐng)取。請申請人關(guān)注當(dāng)?shù)亟處熧Y格認(rèn)定機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站具體通知。

（三）審核

中國教師資格網(wǎng)采用數(shù)據(jù)比對方式核驗(yàn)申請人是否符合認(rèn)定條件，符合認(rèn)定條件的申請人無需到現(xiàn)場提交材料；網(wǎng)上信息核驗(yàn)未通過申請人要到各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)指定地點(diǎn)提交材料進(jìn)行現(xiàn)場審核。申請人務(wù)必關(guān)注中國教師資格網(wǎng)，查詢自己符合哪種辦理情形。

1.網(wǎng)上審核

辦理?xiàng)l件及流程：中國教師資格網(wǎng)顯示“審核通過”的，申請人可登錄河南省教師教育網(wǎng)“中小學(xué)教師資格認(rèn)定系統(tǒng)”（www.hateacher.cn）實(shí)名注冊后，按系統(tǒng)提示上傳近期免冠正面一寸彩色白底證件照片。

2.現(xiàn)場審核

辦理?xiàng)l件及流程：中國教師資格網(wǎng)顯示“需現(xiàn)場審核”及申請中等職業(yè)學(xué)校實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師資格的，申請人應(yīng)攜帶材料原件，在各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)規(guī)定時間前往指定地點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場審核。

現(xiàn)場審核通過后，申請人可登錄河南省教師教育網(wǎng)“中小學(xué)教師資格認(rèn)定系統(tǒng)”，按系統(tǒng)提示上傳近期免冠正面一寸彩色白底證件照片。

（四）認(rèn)定結(jié)論

各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)在受理申請期限（即現(xiàn)場審核期限）終止之日起30個工作日內(nèi)作出是否認(rèn)定教師資格的結(jié)論，并將認(rèn)定結(jié)果告知申請人。

（五）領(lǐng)取證書

認(rèn)定結(jié)論公布后，申請人可辦理證書領(lǐng)取事宜。具體事宜請咨詢各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)（見附件1）。

五、審核環(huán)節(jié)需網(wǎng)上上傳或現(xiàn)場提交的材料

（一）有效期內(nèi)的二代身份證原件。

（二）戶籍材料或居住證等原件：

1．在戶籍所在地申請的，需提供申請人《居民戶口簿》原件；

2．在居住地申請的，需提供有效期內(nèi)的居住證原件；

3．在就讀學(xué)校所在地申請的應(yīng)屆畢業(yè)生和在讀研究生，需提供注冊信息完整的學(xué)生證原件；

4．駐豫部隊(duì)現(xiàn)役軍人和現(xiàn)役武警應(yīng)提供所屬部隊(duì)或單位組織人事部門出具的人事關(guān)系證明，證明應(yīng)明示申請人服役所在地；

5．在我省居住的港澳臺居民應(yīng)提供居住地為我省的港澳臺居民居住證；在我省參加中小學(xué)教師資格考試成績合格的港澳臺居民，應(yīng)提供港澳臺居住證或港澳居民來往內(nèi)地通行證、五年有效期臺灣居民來往大陸通行證。

（三）學(xué)歷證書原件（經(jīng)中國教師資格網(wǎng)比對驗(yàn)證通過的無需現(xiàn)場提交原件）。港澳臺學(xué)歷還應(yīng)同時提交教育部留學(xué)服務(wù)中心出具的《港澳臺學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書》，國外學(xué)歷還應(yīng)同時提交教育部留學(xué)服務(wù)中心出具的《國外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書》。

特別提示：在審核材料過程中，對于中國教師資格網(wǎng)無法直接比對驗(yàn)證的高等教育學(xué)歷，申請人需提交《中國高等教育學(xué)歷認(rèn)證報告》（在學(xué)信網(wǎng)（www.chsi.com.cn）在線申請），否則將視為不合格學(xué)歷不予受理。建議申請人提前在學(xué)信網(wǎng)驗(yàn)證學(xué)歷，無法驗(yàn)證的及時申請認(rèn)證報告，以免影響認(rèn)定。幼師、中師等中職學(xué)歷須提交中等職業(yè)教育學(xué)歷認(rèn)證報告（河南省內(nèi)中職畢業(yè)生可在河南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（www.hnzwfw.gov.cn）在線申請）。

（四）普通話水平測試等級證書原件（經(jīng)中國教師資格網(wǎng)比對驗(yàn)證通過的無需現(xiàn)場提交原件）。根據(jù)《河南省教育廳辦公室關(guān)于貫徹落實(shí)<普通話水平測試管理規(guī)定>的通知》（教社語函〔2022〕20號），網(wǎng)上查詢的測試成績與紙質(zhì)證書具有同等效力。人工測試可通過河南省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（https://www.hnzwfw.gov.cn/）或河南省教育廳官方網(wǎng)站（http://jyt.henan.gov.cn/）查詢測試成績；機(jī)輔測試可通過國家政務(wù)服務(wù)平臺（http://gjzwfw.www.gov.cn/）查詢測試成績。網(wǎng)上驗(yàn)證不通過的需現(xiàn)場提交原件。

（五）需提供下列材料之一：

1.中小學(xué)教師資格考試合格證明可在中小學(xué)教師資格考試網(wǎng)（ntce.neea.edu.cn）自行打印，中國教師資格網(wǎng)驗(yàn)證通過的無須現(xiàn)場提交原件。

2.2023年及以前入學(xué)的全日制普通院校師范類畢業(yè)生，如畢業(yè)證書中無明確標(biāo)注“師范”字樣，需提供由畢業(yè)院校驗(yàn)印的個人在校期間全部所學(xué)課程成績單（有必修科目教育學(xué)、教育心理學(xué)的考試和教育實(shí)習(xí)合格成績），并另提供以下證明材料（有一項(xiàng)即可）：

（1）畢業(yè)學(xué)校上級教育主管部門下達(dá)的當(dāng)年入學(xué)時的專業(yè)招生計劃文件復(fù)印件，標(biāo)明本專業(yè)為全日制師范類專業(yè)（加蓋畢業(yè)學(xué)校相關(guān)部門公章）。

（2）帶有申請人姓名和專業(yè)的當(dāng)年全日制師范生錄取審批名冊復(fù)印件（需有師范專業(yè)標(biāo)注，加蓋畢業(yè)學(xué)校相關(guān)部門公章）。

3.符合免試認(rèn)定的教育類研究生和師范生需提供有效期內(nèi)由校長簽發(fā)的《師范生教師職業(yè)能力證書》，并加蓋學(xué)校公章。免試認(rèn)定的教師資格學(xué)段和任教學(xué)科應(yīng)與《師范生教師職業(yè)能力證書》上的任教學(xué)段和任教學(xué)科相同。

（六）申請中等職業(yè)學(xué)校實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師資格的，還需提供相當(dāng)助理工程師及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)的職稱證書原件或中級及以上工人技術(shù)等級的資格證書原件。

（七）港澳臺居民需提交由香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)有關(guān)部門開具的無犯罪記錄證明。如有需要，申請人可提前通過當(dāng)?shù)卣J(rèn)定機(jī)構(gòu)向河南省教師資格認(rèn)定注冊服務(wù)中心申請開具相關(guān)函件。

申請人在網(wǎng)上申報時，中國教師資格網(wǎng)對學(xué)歷、考試合格證明、師范生教師職業(yè)能力證書、普通話水平測試等級證書等驗(yàn)證通過的，無需現(xiàn)場確認(rèn)。申請人提交的材料不全或不符合要求的，應(yīng)攜帶材料原件，在各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)規(guī)定時間前往指定地點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場審核。

六、其他注意事項(xiàng)

（一）各級教師資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)要根據(jù)我省工作部署，結(jié)合疫情防控形勢和要求，采取有效措施，統(tǒng)籌做好教師資格認(rèn)定工作；各申請人要按照認(rèn)定機(jī)構(gòu)要求，配合做好疫情防控和教師資格認(rèn)定工作。

（二）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，同一申請人在同一年內(nèi)只能申請一種教師資格。

（三）請申請人按各級認(rèn)定機(jī)構(gòu)規(guī)定時間、地點(diǎn)和要求進(jìn)行網(wǎng)上申報、參加體檢、現(xiàn)場審核。申請人可在現(xiàn)場審核前登錄網(wǎng)上報名系統(tǒng)，對信息進(jìn)行修改。因錯過申報時間、選錯認(rèn)定機(jī)構(gòu)或現(xiàn)場審核點(diǎn)、申報信息有誤或提交材料不全等原因未在規(guī)定時間內(nèi)完成的，認(rèn)定機(jī)構(gòu)將無法受理，責(zé)任由申請人本人承擔(dān)。

（四）申請人應(yīng)在個人承諾書中做出真實(shí)無誤的承諾，如承諾與事實(shí)不符，屬于弄虛作假、騙取教師資格行為。申請人應(yīng)如實(shí)提交相關(guān)材料，否則將依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。

（五）其他未盡事宜詳見各認(rèn)定機(jī)構(gòu)網(wǎng)站發(fā)布的通知公告。

來源：河南省教育廳 版權(quán)歸屬原作者，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除.

【第5篇】速看|辦理一般納稅人登記的程序及查詢一般納稅人方法！

納稅人申請辦理一般納稅人的認(rèn)定，一般要經(jīng)過下列程序：1.提出申請報告；2.提供有關(guān)資料；3.主管國稅機(jī)關(guān)審核；4.填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》；5.審批；6.資格認(rèn)定。

一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1．按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；2．年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人。

認(rèn)定程序1．納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》（附，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務(wù)登記證件）；2．納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記；3．納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

申請資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，并提供下列資料：1．《稅務(wù)登記證》副本；2．財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3．會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4．經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；5．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

特殊規(guī)定除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

納稅申報納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

如何查詢企業(yè)資質(zhì)：

方式一：通過企查查-搜索企業(yè)名稱（以小米為例）--數(shù)據(jù)可能有延遲--僅做參考

方式二：到企業(yè)所在地方性稅務(wù)局官網(wǎng)-查詢

本文來源：本文部分收集整理于網(wǎng)絡(luò)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝！轉(zhuǎn)載注明出處！

編輯：sometime編制：2023年12月14日

【第6篇】一般納稅人稅種稅率表

財務(wù)人員日常工作，做賬報稅離不開的就是各個稅種涉及的稅率了。由于涉及的稅種種類多，稅目也比較多，很多財務(wù)人員也難免會記不住稅率！今天就在這里匯總了一份現(xiàn)行的2023年全稅種的稅率表匯總。財務(wù)人員可收藏備用。

一、2023年現(xiàn)行個人所得稅稅率表

二、2023年現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表

三、2023年現(xiàn)行增值稅稅率表

四、現(xiàn)行2023年消費(fèi)稅稅率表

五、現(xiàn)行2023年房產(chǎn)稅稅率匯總表

六、現(xiàn)行2023年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額表

七、現(xiàn)行2023年印花稅稅率表

八、現(xiàn)行2023年環(huán)境保護(hù)稅稅額表

九、現(xiàn)行2023年船舶噸稅稅率表

十、現(xiàn)行2023年車船稅稅額表

十一、現(xiàn)行2023年關(guān)稅稅率表

十二、現(xiàn)行2023年土地增值稅稅額表

十三、現(xiàn)行2023年耕地占用稅稅目稅額表

十四、現(xiàn)行2023年資源稅稅率表

十五、現(xiàn)行2023年契稅稅率表

十六、現(xiàn)行2023年車輛購置稅

十七、現(xiàn)行2023年城市維護(hù)建設(shè)稅

十八、現(xiàn)行2023年煙葉稅

18個稅種應(yīng)納稅額計算器

有關(guān)各個稅種的稅率表就全部展示了，另外也給大家?guī)?8種應(yīng)納稅額的自動計算器，希望可以幫助大家提升日常工作效率！

【第7篇】新版一般納稅人申報表

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號），明確自2023年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報表整合，啟用新版申報表。本文以增值稅申報表為例，提示相關(guān)填報要點(diǎn)。每月官方都會出臺諸多稅收新政，眾多政策，眼花繚亂?！抖愒肺⒄n》-《新政解讀》對每個月新出臺的重點(diǎn)政策進(jìn)行深入講解，財務(wù)朋友一定要跟上學(xué)習(xí)的腳步！

一般納稅人申報表，新增“附加稅費(fèi)”行次

將增值稅與附加稅費(fèi)申報表整合，并將申報表改名為《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》，是一般納稅人申報表最明顯的變化。在新版增值稅申報表中，主表增加“附加稅費(fèi)”第39～41行，分別為“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”和“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”，并增加了一張附表——《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）。

納稅人填寫完增值稅主、附表后，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報信息，自動在《附加稅費(fèi)情況表》欄次生成本期附加稅費(fèi)申報信息。納稅人只需查看有關(guān)信息是否有誤，如有誤需要及時聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更改。

需要注意的是，對于一般納稅人來說，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中，扣除退還的增值稅稅額。因此，有留抵退稅的納稅人，附加稅費(fèi)的計算要減去退還的留抵稅額。

舉例來說，甲企業(yè)為按月申報的增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應(yīng)繳納的增值稅為80萬元，6月辦理留抵退稅30萬元，那么，甲企業(yè)當(dāng)期繳納附加稅費(fèi)=（80-30）×（7%+3%+2%）=6（萬元）。

填報小規(guī)模納稅人申報表，關(guān)注附加稅費(fèi)優(yōu)惠

與增值稅一般納稅人申報表變化類似，《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模適用）》主表增加了第23～25行，行次名稱同一般納稅人申報表，同時，增加了一張附表——《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在填報申報表時，應(yīng)關(guān)注稅費(fèi)優(yōu)惠的規(guī)定。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，2023年1月1日～2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人最高可以享受減半征收附加稅費(fèi)的優(yōu)惠。筆者建議小規(guī)模納稅人，結(jié)合所在地區(qū)關(guān)于附加稅費(fèi)的優(yōu)惠，準(zhǔn)確填報申報表。

例如，乙企業(yè)為按月申報增值稅小規(guī)模納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應(yīng)繳納增值稅為1萬元，且乙企業(yè)所在地區(qū)的附加稅費(fèi)按50%減半征收，那么，乙企業(yè)當(dāng)期繳納附加稅費(fèi)=1×（7%+3%+2%）×50%=0.06（萬元）。

乙企業(yè)在申報時，需要先完成增值稅申報信息填報，然后系統(tǒng)會根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報信息，自動在《附加稅費(fèi)情況表》有關(guān)欄次生成本期附加稅費(fèi)申報信息，包括在“增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費(fèi)’減征政策”欄第6列和第7列相關(guān)欄次填列減征比例和減征額。其中，第7列“城市維護(hù)建設(shè)稅”欄填寫減征額350元；“教育費(fèi)附加”欄填寫減征額150元；“地方教育附加”欄填寫減征額100元。

關(guān)注“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”填報要求

新版增值稅申報表，將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23行“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，拆分為第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b行“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號，以下簡稱“76號公告”）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號，以下簡稱“38號公告”）規(guī)定，走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)期間開具的符合特定條件的發(fā)票納入異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）范圍。

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票被列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。因此，納稅人取得異常憑證，已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，填報第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

同時，76號公告和38號公告都規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅。對應(yīng)到申報表填報，異常憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在第23a行填入負(fù)數(shù)。

值得注意的是，38號公告規(guī)定，納稅信用a級納稅人取得異常憑證且已申報抵扣的，可自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。也就是說，納稅信用a級納稅人在等待核實(shí)期間，可以暫不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額填入第23a行。納稅信用a級納稅人若逾期未提出核實(shí)申請，或者提出核實(shí)申請但經(jīng)核實(shí)后，確定需要轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)在第23a行填寫相應(yīng)數(shù)額。

申報表整合后的主要變化

（一）增值稅與附加稅費(fèi)申報表整合

1.在原《增值稅納稅申報表》、原《增值稅預(yù)繳稅款表》欄次不變基礎(chǔ)上新增“附加稅費(fèi)”相關(guān)欄次，同時在附列資料中新增《附加稅費(fèi)情況表》。

2.將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，但具體填報要求不變。

3.將原一般納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。其中第23a欄專門用于填寫異常增值稅扣稅憑證（目前僅包含異常增值稅專用發(fā)票）轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

自2023年7月稅款所屬期起，接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書的納稅人請注意：

（1）屬于應(yīng)轉(zhuǎn)出異常憑證的，應(yīng)按照稅務(wù)事項(xiàng)通知書明確的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬期，將稅額填寫在第23a欄；

（2）對于前期已經(jīng)作過異常憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺重新進(jìn)行抵扣勾選，然后將對應(yīng)稅額的負(fù)數(shù)填列在第23a欄。

具體：在解除異常憑證后，納稅人應(yīng)先通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對相關(guān)發(fā)票再次進(jìn)行抵扣勾選，然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費(fèi)申報時，按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》第23a欄。在2023年7月稅款所屬期之前已作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，不需要再次進(jìn)行抵扣勾選，可以經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，直接將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》第23a欄。

4.接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書具體處理

如果納稅人的納稅信用等級不為a級，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號，以下簡稱38號公告）第三條第（一）項(xiàng)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在納稅人辦理收到相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書對應(yīng)稅款所屬期的增值稅及附加稅費(fèi)申報時，按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》第23a欄。

如果納稅人的納稅信用等級為a級，則可以按照38號公告第三條第（四）項(xiàng)的規(guī)定，自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請，在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具核實(shí)結(jié)果之前暫不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》第23a欄。

若納稅人逾期未提出核實(shí)申請，或者提出核實(shí)申請但經(jīng)核實(shí)確認(rèn)相關(guān)發(fā)票不符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

（二）消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報表整合

1.將原分稅目的8張主表（成品油消費(fèi)稅納稅申報表、電池消費(fèi)稅納稅申報表、酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報表、煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表、涂料消費(fèi)稅納稅申報表、小汽車消費(fèi)稅納稅申報表、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表）簡并優(yōu)化為1張通用主表（消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表），將原多張附表及附報資料簡并優(yōu)化為4張通用附表（本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表、本期減（免）稅額明細(xì)表、本期委托加工收回情況報告表、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計算表）和3張?zhí)囟ㄐ袠I(yè)附表（本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表（成品油消費(fèi)稅納稅人適用）、卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細(xì)清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）、卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用））。

2.主表基本框架結(jié)構(gòu)與維持不變，包含銷售情況、稅款計算和稅款繳納三部分，增加了欄次和列次序號及表內(nèi)勾稽關(guān)系，刪除不參與消費(fèi)稅計算的“期初未繳稅額”“本期繳納前期應(yīng)納稅額”、“期末未繳稅額”3個項(xiàng)目；增加了“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”、“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”、“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額” 3個項(xiàng)目。

3.填報主表第7欄“本期減（免）稅額”，需同時填報附表2《本期減（免）稅額明細(xì)表》。

4.《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》填寫納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，按稅法規(guī)定不允許扣除的在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額，由除成品油以外的納稅人填報。不允許扣除情形包含將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方計稅價格出售，以及將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)以外用途等其他情形。增加“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價”“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”三個欄次。對按稅法規(guī)定不允許扣除的已納消費(fèi)稅稅額進(jìn)行抵減。

5.《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》（成品油消費(fèi)稅納稅人適用）

適用于外購（含進(jìn)口）或委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的成品油消費(fèi)稅納稅人填報。該表為《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表》的特定行業(yè)附表。其中第二部分第3欄“本期入庫數(shù)量”包括外購和自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）數(shù)量。自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）應(yīng)與《本期減（免）稅額明細(xì)表》潤滑油基礎(chǔ)油的“減（免）數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤滑油的其他潤滑油基礎(chǔ)油數(shù)量不填入本行。

（三）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報其他事項(xiàng)

1.《增值稅及附加稅費(fèi)申報表》（一般納稅人適用）附列資料（五）（附加稅費(fèi)情況表）在原《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報表》計稅（費(fèi)）依據(jù)欄次刪除“消費(fèi)稅”及“營業(yè)稅”，增加“留抵退稅本期扣除額”。底部增加產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免及增值稅留抵退稅額適用情況。

第8行“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的增值稅留抵退稅額。

第9行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

第10行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。

第3列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據(jù)。當(dāng)?shù)?行與第9行之和大于第1列第1行時，第3列第1至3行分別按第1列第1至3行對應(yīng)填寫；當(dāng)?shù)?行與第9行之和小于或等于第1列第1行時，第3列第1至3 行分別按第8行與第9行之和對應(yīng)填寫。

2.《增值稅及附加稅費(fèi)申報表》（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）在原《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報表》計稅（費(fèi)）依據(jù)欄次刪除“增值稅免抵稅額”、“消費(fèi)稅”、“營業(yè)稅”。

3.附加稅（費(fèi)）預(yù)繳可通過《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料》進(jìn)行申報。

4.消費(fèi)稅附加稅費(fèi)可通過《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表》進(jìn)行申報。

5.申報表整合后，原《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報表》不再使用

來源:趙彬、小陳稅務(wù)

【第8篇】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人

【導(dǎo)讀】：存貨有很多種，存貨是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)之一，企業(yè)一定要重視存貨的計量和保管，那么存貨的計稅成本與會計成本的差異有哪些呢？下面是會計學(xué)堂的小編就此問題整理的相關(guān)財務(wù)資料，以供大家學(xué)習(xí)和參考。

存貨的計稅成本與會計成本的差異

存貨在發(fā)出用于生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售或其他用途的過程中，由于會計成本和計稅成本的差異及存貨發(fā)出會計計價方法和稅務(wù)計價方法的不同，從而產(chǎn)生了存貨發(fā)出的會計成本和計稅成本的差異。1。由于存貨初始成本差異的存在，在存貨的使用流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)肯定也存在著會計和稅務(wù)的差異。

但是現(xiàn)行稅收政策尚無對該環(huán)節(jié)差異調(diào)整的具體規(guī)定，又因綜合調(diào)整法不符合相關(guān)稅法規(guī)定的配比原則，所以在具體操作過程中只能采取據(jù)實(shí)調(diào)整法進(jìn)行處理。采取據(jù)實(shí)調(diào)整法時，企業(yè)在按會計制度對存貨進(jìn)行核算確定入賬成本的同時，還應(yīng)對存在差異的存貨按照計稅成本設(shè)置備查簿，對發(fā)出的存貨按照計稅成本進(jìn)行納稅調(diào)整。

在會計處理的基礎(chǔ)上，加上差異額來確定所生產(chǎn)的產(chǎn)成品計稅成本（或結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的計稅成本），并以此確定該產(chǎn)品銷售成本，使隱含在存貨中的計稅成本得以實(shí)現(xiàn)。例：甲公司2004年向乙公司銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。

存貨的范圍有哪些呢？

存貨的范圍與確認(rèn)企業(yè)的存貨通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》對存貨的定義建立在會計規(guī)定的基礎(chǔ)上。因?yàn)樾聲嫓?zhǔn)則確認(rèn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與《實(shí)施條例》相同，所以會計與稅法確認(rèn)存貨的范圍基本相同。

經(jīng)過本篇文章的詳細(xì)介紹關(guān)于問題“存貨的計稅成本與會計成本的差異”歡迎關(guān)注

【第9篇】增值稅納稅申報表一般納稅人

附件2

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

及其附列資料填寫說明

本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱'貨物'，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱'勞務(wù)'，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本表及填寫說明所稱'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

（四）本表及填寫說明所稱'按適用稅率計稅''按適用稅率計算'和'一般計稅方法'，均指按'應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額'公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（五）本表及填寫說明所稱'按簡易辦法計稅''按簡易征收辦法計算'和'簡易計稅方法'，均指按'應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率'公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（六）本表及填寫說明所稱'扣除項(xiàng)目'，是指納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的項(xiàng)目。

二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明

（一）'稅款所屬時間'：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）'填表日期'：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）'納稅人識別號'：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）。

（四）'所屬行業(yè)'：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）'納稅人名稱'：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）'法定代表人姓名'：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）'注冊地址'：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。

（八）'生產(chǎn)經(jīng)營地址'：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。

（九）'開戶銀行及賬號'：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

（十）'登記注冊類型'：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

（十一）'電話號碼'：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。

（十二）'即征即退項(xiàng)目'列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）'一般項(xiàng)目'列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。

（十四）'本年累計'列：一般填寫本年度內(nèi)各月'本月數(shù)'之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄'實(shí)際抵扣稅額''一般項(xiàng)目'列的'本年累計'分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。

（十五）第1欄'（一）按適用稅率計稅銷售額'：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

（十六）第2欄'其中：應(yīng)稅貨物銷售額'：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。

（十七）第3欄'應(yīng)稅勞務(wù)銷售額'：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

（十八）第4欄'納稅檢查調(diào)整的銷售額'：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入'即征即退項(xiàng)目'列，而應(yīng)填入'一般項(xiàng)目'列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。

（十九）第5欄'按簡易辦法計稅銷售額'：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。

（二十）第6欄'其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額'：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入'即征即退項(xiàng)目'列，而應(yīng)填入'一般項(xiàng)目'列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。

（二十二）第8欄'免稅銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。

（二十三）第9欄'其中：免稅貨物銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。

（二十四）第10欄'免稅勞務(wù)銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

（二十五）第11欄'銷項(xiàng)稅額'：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄'進(jìn)項(xiàng)稅額'：填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'+'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第12欄'稅額'。

（二十七）第13欄'上期留抵稅額':'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報表第20欄'期末留抵稅額''本月數(shù)'填寫。本欄'一般項(xiàng)目'列'本年累計'不填寫。

（二十八）第14欄'進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出'：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'+'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第13欄'稅額'。

（二十九）第15欄'免、抵、退應(yīng)退稅額'：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

（三十）第16欄'按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額'：填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。

（三十一）第17欄'應(yīng)抵扣稅額合計'：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄'實(shí)際抵扣稅額':'本月數(shù)'按表中所列公式計算填寫。本欄'一般項(xiàng)目'列'本年累計'不填寫。

（三十三）第19欄'應(yīng)納稅額'：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。

1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝第11欄'銷項(xiàng)稅額''一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-第18欄'實(shí)際抵扣稅額''一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-'實(shí)際抵減額'；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝第11欄'銷項(xiàng)稅額''即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-第18欄'實(shí)際抵扣稅額''即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-'實(shí)際抵減額'。

適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人（下同）。'實(shí)際抵減額'是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料（四）》第6行'一般項(xiàng)目加計抵減額計算'、第7行'即征即退項(xiàng)目加計抵減額計算'的'本期實(shí)際抵減額'列。

2.其他納稅人按表中所列公式填寫。

（三十四）第20欄'期末留抵稅額'：'本月數(shù)'按表中所列公式填寫。本欄'一般項(xiàng)目'列'本年累計'不填寫。

（三十五）第21欄'簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額'：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計算填寫：

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額＝應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。

（三十六）第22欄'按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額'：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

（三十七）第23欄'應(yīng)納稅額減征額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額'之和時，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額'之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（三十八）第24欄'應(yīng)納稅額合計'：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十九）第25欄'期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）'：'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報表第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）''本月數(shù)'填寫。'本年累計'按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）''本年累計'填寫。

（四十）第26欄'實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額'：本欄不填寫。

（四十一）第27欄'本期已繳稅額'：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計算填寫。

（四十二）第28欄'①分次預(yù)繳稅額'：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：

1.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（四十三）第29欄'②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額'：本欄不填寫。

（四十四）第30欄'③本期繳納上期應(yīng)納稅額'：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

（四十五）第31欄'④本期繳納欠繳稅額'：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。

（四十六）第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）'：'本月數(shù)'反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。'本年累計'與'本月數(shù)'相同。

（四十七）第33欄'其中：欠繳稅額（≥0）'：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。

（四十八）第34欄'本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額'：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。

（四十九）第35欄'即征即退實(shí)際退稅額'：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。

（五十）第36欄'期初未繳查補(bǔ)稅額'：'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報表第38欄'期末未繳查補(bǔ)稅額''本月數(shù)'填寫。'本年累計'按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄'期末未繳查補(bǔ)稅額''本年累計'填寫。

（五十一）第37欄'本期入庫查補(bǔ)稅額'：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡易計稅方法計算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。

（五十二）第38欄'期末未繳查補(bǔ)稅額'：'本月數(shù)'反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計算填寫，'本年累計'與'本月數(shù)'相同。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明

（一）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）。

（二）各列說明

1.第1至2列'開具增值稅專用發(fā)票'：反映本期開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。

2.第3至4列'開具其他發(fā)票'：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

3.第5至6列'未開具發(fā)票'：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。

4.第7至8列'納稅檢查調(diào)整'：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。

5.第9至11列'合計'：按照表中所列公式填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價稅合計額。

6.第12列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按《附列資料（三）》第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料（三）》第5列第3行與第4行之和；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項(xiàng)目的，本列填寫'0'。其他納稅人不填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，填入本列第13行。

7.第13列'扣除后''含稅(免稅)銷售額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次＝第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。

8.第14列'扣除后''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。

（1）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅

本列第2行、第4行：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。

本列第5行＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次稅率)×對應(yīng)行次稅率。

本列第7行'按一般計稅方法計稅的即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'具體填寫要求見'各行說明'第2條第（2）項(xiàng)第③點(diǎn)的說明。

（2）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次征收率)×對應(yīng)行次征收率。

本列第13行'預(yù)征率 %'不按本列的說明填寫。具體填寫要求見'各行說明'第4條第（2）項(xiàng)。

（3）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

1.第1至5行'一、一般計稅方法計稅''全部征稅項(xiàng)目'各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

2.第6至7行'一、一般計稅方法計稅''其中：即征即退項(xiàng)目'各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。

（1）第6行'即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

（2）第7行'即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

③本行第14列'扣除后''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)際應(yīng)計提的銷項(xiàng)稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

3.第8至12行'二、簡易計稅方法計稅''全部征稅項(xiàng)目'各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

4.第13a至13c行'二、簡易計稅方法計稅''預(yù)征率 %'：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行'預(yù)征率 %'適用于所有實(shí)行匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人；第13b、13c行'預(yù)征率 %'適用于部分實(shí)行匯總計算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸納稅人。

（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項(xiàng)稅額的實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫。

（2）第13a至13c行第14列，納稅人按'應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅＝應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率'公式計算后據(jù)實(shí)填寫。

5.第14至15行'二、簡易計稅方法計稅''其中：即征即退項(xiàng)目'各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。

（1）第14行'即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

（2）第15行'即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

③本行第14列'扣除后''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。

6.第16行'三、免抵退稅''貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

7.第17行'三、免抵退稅''服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.第18行'四、免稅''貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。

9.第19行'四、免稅''服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

四、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明

（一）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同主表。

（二）第1至12欄'一、申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額'：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

1.第1欄'（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第2欄'本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'與第3欄'前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'數(shù)據(jù)之和。適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證規(guī)定的納稅人，通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺選擇用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，視為'認(rèn)證相符'（下同）。

2.第2欄'其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'：反映本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的部分。

3.第3欄'前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'：反映前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。

輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)。

納稅人本期申報抵扣的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱通行費(fèi)電子發(fā)票）應(yīng)當(dāng)填寫在第1至3欄對應(yīng)欄次中。

第1至3欄中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

4.第4欄'（二）其他扣稅憑證'：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。

5.第5欄'海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書'：反映本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6.第6欄'農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票'：反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

'稅額'欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%。

上述公式中的'增值稅專用發(fā)票'是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票。

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫'份數(shù)''金額'。

7.第7欄'代扣代繳稅收繳款憑證'：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

8.第8a欄'加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額'：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄不填寫'份數(shù)''金額'。

9.第8b欄'其他'：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況。

納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入本欄'稅額'中。

10.第9欄'（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證'：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

購建不動產(chǎn)是指納稅人2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證。

本欄'金額''稅額'≥0。

11.第10欄'（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證'：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄'金額''稅額'≥0。

第9欄'（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證'+第10欄'（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證'稅額≤第1欄'認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'+第4欄'其他扣稅憑證'稅額。

12.第11欄'（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明'：填寫本期申報抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

13.第12欄'當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計'：反映本期申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三）第13至23欄'二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額'各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。

1.第13欄'本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額'：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

2.第14欄'免稅項(xiàng)目用'：反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.第15欄'集體福利、個人消費(fèi)'：反映用于集體福利或者個人消費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.第16欄'非正常損失'：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.第17欄'簡易計稅方法征稅項(xiàng)目用'：反映用于按簡易計稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。

6.第18欄'免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額'：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.第19欄'納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額'：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.第20欄'紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額'：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.第21欄'上期留抵稅額抵減欠稅'：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。

10.第22欄'上期留抵稅額退稅'：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。

11.第23欄'其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形'：反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）第24至34欄'三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1.第24至28欄涉及的增值稅專用發(fā)票均不包括從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

2.第25欄'期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣'：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。

3.第26欄'本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣'：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。

4.第27欄'期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣'：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。

5.第28欄'其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣'：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。

納稅人本期期末已認(rèn)證相符待抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫在第24至28欄對應(yīng)欄次中。

6.第29欄'（二）其他扣稅憑證'：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。

7.第30欄'海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

8.第31欄'農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

9.第32欄'代扣代繳稅收繳款憑證'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。

10.第33欄'其他'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的其他扣稅憑證的情況。

（五）第35至36欄'四、其他'各欄。

1.第35欄'本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'：反映本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票的情況。納稅人本期認(rèn)證相符的通行費(fèi)電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫在本欄次中。

2.第36欄'代扣代繳稅額'：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)增值稅額之和。

五、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫說明

（一）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

（二）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同主表。

（三）第1列'本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）'：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。

（四）第2列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''期初余額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫'0'。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。

本列第4行'6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目''期初余額'年初首期填報時應(yīng)填'0'。

（五）第3列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''本期發(fā)生額'：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。

（六）第4列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''本期應(yīng)扣除金額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。

本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次。

（七）第5列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''本期實(shí)際扣除金額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次，且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。

（八）第6列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''期末余額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次。

六、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明

（一）稅額抵減情況

1.本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。

2.本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫，反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。

3.本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

4.本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

5.本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

（二）加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行'合計'等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1.第1列'期初余額'：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。

2.第2列'本期發(fā)生額'：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。

3.第3列'本期調(diào)減額'：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。

4.第4列'本期可抵減額'：按表中所列公式填寫。

5.第5列'本期實(shí)際抵減額'：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；

若第4列<0，則第5列等于0。

計算本列'一般項(xiàng)目加計抵減額計算'行和'即征即退項(xiàng)目加計抵減額計算'行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表'一般項(xiàng)目''本月數(shù)'列、'即征即退項(xiàng)目''本月數(shù)'列對應(yīng)數(shù)據(jù)。

6.第6列'期末余額'：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

七、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明

（一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人（以下簡稱增值稅納稅人）填寫。僅享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄'其他免稅銷售額''本期數(shù)'和第16欄'本期應(yīng)納稅額減征額''本期數(shù)'均無數(shù)據(jù)時，不需填報本表。

（二）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同申報表主表，申報表主表是指《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》或者《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（下同）。

（三）'一、減稅項(xiàng)目'由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

1.'減稅性質(zhì)代碼及名稱'：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時有多個減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

2.第1列'期初余額'：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期'期末余額'，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

3.第2列'本期發(fā)生額'：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

4.第3列'本期應(yīng)抵減稅額'：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

5.第4列'本期實(shí)際抵減稅額'：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時，第1行'合計'本列數(shù)＝申報表主表第23行'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'。

小規(guī)模納稅人填寫時，第1行'合計'本列數(shù)＝申報表主表第16行'本期應(yīng)納稅額減征額''本期數(shù)'。

6.第5列'期末余額'：按表中所列公式填寫。

（四）'二、免稅項(xiàng)目'由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄'其他免稅銷售額''本期數(shù)'無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。

1.'免稅性質(zhì)代碼及名稱'：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時有多個免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

2.'出口免稅'填寫增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

3.第1列'免征增值稅項(xiàng)目銷售額'：填寫增值稅納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時，本列'合計'等于申報表主表第8行'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'。

4.第2列'免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額'：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫'0'。

5.第3列'扣除后免稅銷售額':按表中所列公式填寫。

6.第4列'免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額'：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

（1）一般納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

（2）一般納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

（3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計算的，本欄次填'0'。

7.第5列'免稅額'：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列'免稅額'≤第3列'扣除后免稅銷售額'×適用稅率-第4列'免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額'。

小規(guī)模納稅人公式：第5列'免稅額'＝第3列'扣除后免稅銷售額'×征收率。

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【第10篇】一般納稅人注意事項(xiàng)

一般來說，小規(guī)模納稅人不管是經(jīng)營方面，還是企業(yè)的記賬報稅方面都相對都是比一般納稅人簡單和輕松許多的。而針對一般納稅人來說，不僅要求賬務(wù)整理的要求高，在企業(yè)的經(jīng)營管理中受到稽查的幾率也相對較高，因此在企業(yè)成功申請一般納稅人后，還是有許多問題注意的，具體需要注意哪些問題呢？下面就為大家介紹一下。

1、一般納稅人報稅并非只是報稅

在一般納稅人企業(yè)中，報稅不是說只是繳納稅款就完事兒了，還需要企業(yè)在每月的申報期內(nèi)，通過稅盤進(jìn)行抄報稅的處理，然后導(dǎo)入公司的專用發(fā)票的數(shù)據(jù)以及一些其他應(yīng)稅項(xiàng)目的數(shù)據(jù)錄入，然后對公司的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票進(jìn)行導(dǎo)入，以及其他的扣稅數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入，等待公司的納稅申報資料生成后，有稅款才進(jìn)行稅款的預(yù)繳。

2、一般納稅人不是有經(jīng)營所得才報稅

在企業(yè)的經(jīng)營中，有的企業(yè)朋友可能因?yàn)槠髽I(yè)才初創(chuàng)，以為自身前期沒有經(jīng)營所得稅，所以肯定是沒有需要繳納的稅款的，因此就不用進(jìn)行報稅。其實(shí)不然，雖然公司沒有經(jīng)營所得，但是納稅人進(jìn)行納稅申報還是必須的義務(wù)，因此企業(yè)即使沒有收入也是需要進(jìn)行申報的，在企業(yè)沒有經(jīng)營收入的時候是可以采用零申報的方式進(jìn)行申報的。

3、對發(fā)票重視程度不夠

一般來說，小規(guī)模納稅人對票據(jù)的看重程度不高，而對于一般納稅人來說，雖然在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票是免費(fèi)的，但是如果企業(yè)發(fā)票丟失，沒有及時的報告稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢，是會受到罰款的。

相關(guān)規(guī)定：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條規(guī)定已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。否則情節(jié)嚴(yán)重的，被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。

4、購買假發(fā)票

這是萬萬不可行的一件事情，沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，不要購買一些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣，如果虛構(gòu)業(yè)務(wù)，不僅會受到罰款的處罰， 還會產(chǎn)生滯納金，嚴(yán)重還會被追究刑事責(zé)任。

對于一般納稅人企業(yè)來說，一定要重視自己企業(yè)的財務(wù)管理，相對小規(guī)模納稅人來說，一般納稅人的要求更嚴(yán)格，監(jiān)察更到位。當(dāng)然對于一般納稅人來說，還是有許多的好處的，比如一些稅費(fèi)抵扣，對于小規(guī)模納稅人來說是一種優(yōu)勢。

【第11篇】一般納稅人資格證

納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

一般納稅人

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

不予認(rèn)定的情況

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人。

認(rèn)定程序

納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》(附，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務(wù)登記證件)；

納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記；

納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

申請所需資料

納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，并提供下列資料：

《稅務(wù)登記證》副本；

財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

特殊規(guī)定

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

納稅申報

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

一般納稅人的納稅計算

對于一般納稅人，其應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。用公式表示為當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，其計算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額ⅹ稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷售方的増值稅額。其計算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價ⅹ稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人除了在銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時計算銷項(xiàng)稅額外，在發(fā)生以下各項(xiàng)視同銷售行為時，也應(yīng)計算銷項(xiàng)稅額。

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須滿足：從銷售方取得的増值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;或：從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額另外，對于下列三項(xiàng)業(yè)務(wù)，雖不能取得專用發(fā)票和完稅憑證，但也可以抵扣銷項(xiàng)稅額：

一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。其進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買價*扣除率

一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用;根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列金額依7%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣

從事廢舊物資經(jīng)營的増值稅一般納稅人收購廢舊物資，且不能缺的増值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。

如有錯漏，麻煩大家指正。

【第12篇】個體轉(zhuǎn)一般納稅人

為進(jìn)一步明確納稅人類型發(fā)生變化時享受減免優(yōu)惠的具體時間，按照有利于納稅人和簡化申報的原則，根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號公布）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號），《公告》第二條作出具體規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。

增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

納稅人如果符合《公告》第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

例：a公司于2023年12月1日成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。2月末，a公司從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為3000萬元。

問題1：a公司于2023年2月征期申報1月的“六稅兩費(fèi)”時可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。a公司2月征期申報1月的“六稅兩費(fèi)”時，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。

問題2：a公司于2023年3月征期申報2月的“六稅兩費(fèi)”時可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第二條，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。a公司在2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效，因此于3月征期申報2月的“六稅兩費(fèi)”時，不再按照增值稅小規(guī)模納稅人享受減免優(yōu)惠。

但是，由于a公司3月申報期上月末的從業(yè)人數(shù)小于300人，并且資產(chǎn)總額小于5000萬，符合《公告》第一條第（二）項(xiàng)新設(shè)立企業(yè)按小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，因此，可以按照小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠。

【第13篇】一般納稅人勞務(wù)費(fèi)稅率

現(xiàn)代生活中，隨著科技進(jìn)步、網(wǎng)絡(luò)的普及，衍生出眾多自由職業(yè)工作者；他們憑借著自身的才能、專業(yè)性知識和一些資源，可以足不出戶，直接就在網(wǎng)上承接業(yè)務(wù)或者完成工作。

如一些相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士（房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、財務(wù)顧問、工程居間人等），在房產(chǎn)交易中，幫助委托人與客戶更有效地完成交易；在期貨交易中，幫助客戶的資金盡可能地安全增值；在工程項(xiàng)目中，幫助企業(yè)輕松獲得分包業(yè)務(wù)。

那么，當(dāng)這些自由職業(yè)者向合作單位提供了媒介服務(wù)，該如何收取合理的報酬、給對方單位提供有效憑證、將自己的個稅負(fù)擔(dān)降到最低呢？

通常情況下，個人是沒有資格開具發(fā)票，只能夠去稅局大廳申請自然人代開的方式，按照個人勞務(wù)報酬所得稅（20%-40%）繳納稅費(fèi)，由稅局出票給合作單位。但是，這樣稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是比較大的，尤其是上萬的開票額（如100w的居間費(fèi)，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。

另外，還有兩種享受稅收園區(qū)扶持政策的方式減稅降費(fèi)，希望有需要的朋友可以收藏！

一是到稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局大廳，申請臨時稅務(wù)登記，然后以自然人代開的方式；可以享受園區(qū)個稅0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率1.56%；收款方式直接由合作單位給個人轉(zhuǎn)私卡，然后由稅局直接出票給受票方單位；額度每人每年可開5000w,不過只能夠申請代開普票。

二是到稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模個體工商戶、個獨(dú)的方式，也是享受核定征收政策，綜合稅率1.66%左右；收款方式可由合作單位公轉(zhuǎn)公、公轉(zhuǎn)私的方式；一家企業(yè)年開票額度不能超過500w,避免升級為一般納稅人，可開專票、普票。

注意，在享受以上稅收園區(qū)優(yōu)惠政策，合理、合規(guī)降低個稅負(fù)擔(dān)的同時，切記確保業(yè)務(wù)真實(shí)、三流一致。

【第14篇】一般納稅人報稅流程

本文目錄

一般納稅人怎么報稅？

會計一般納稅人報稅的詳細(xì)流程？

一般納稅人報稅流程？

一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？

一般納稅人做賬，報稅，具體操作流程？

求一般納稅人企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程？

個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？

一般納稅人怎么報稅？

2、增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證：一般納稅人可以使用“抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)”進(jìn)行網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳辦理。

3、納稅申報：一般納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。成功后可通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)扣繳稅款。若申報失敗，需根據(jù)提示失敗原因來修改申報數(shù)據(jù)，然后再次“提交申報”。

4、清卡或反寫：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫。提醒大家要及時查詢截止日期，確認(rèn)是否成功。

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會計一般納稅人報稅的詳細(xì)流程？

1.認(rèn)證:每個月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認(rèn)證(如果單位購買了掃描儀等認(rèn)證設(shè)備可在單位認(rèn)證,或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)證),認(rèn)證好后將稅務(wù)打印出的認(rèn)證確認(rèn)單和已認(rèn)證的抵扣聯(lián)拿回來,一個月裝訂成冊后,等申報時使用.

2.報稅:每個月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅,抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡. 每月15日前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表做出來后,進(jìn)入國稅申報網(wǎng),先進(jìn)行網(wǎng)上報稅,并把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報,再打印申報表,連同已認(rèn)證的抵扣聯(lián),蓋好章,簽好字一同送到國稅大廳,經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存.稅款從你單位賬戶直接扣除.

3.開增值稅發(fā)票:拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票,拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了.開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷.

4.地稅申報較簡單,進(jìn)入地稅網(wǎng),將報表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交,稅款直接從賬戶上扣去.將申報表和會計報表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行.

一般納稅人報稅流程？

1、網(wǎng)上報稅不難的。2、流程，須注意的有關(guān)事項(xiàng)如下： 1.納稅人采取網(wǎng)上申報方式時，在申報期內(nèi)先將申報資料電子數(shù)據(jù)（不含稅控ic卡）傳遞到國稅機(jī)關(guān)。即通過網(wǎng)絡(luò)報送增值稅納稅申報表和附表的電子申報數(shù)據(jù)以及“四小票”的電子信息。申報系統(tǒng)對數(shù)據(jù)之間的基本邏輯關(guān)系進(jìn)行初步審核檢查。2.納稅人在填列（錄入）增值稅申報資料的數(shù)據(jù)時，請務(wù)必認(rèn)真核對申報所屬月份增值稅專用發(fā)票開具、認(rèn)證信息，以免由于填列（錄入）差錯等原因?qū)е卤葘Ξ惓?，造成不必要的麻煩?.納稅人在網(wǎng)上申報完成后，請攜帶增值稅納稅申報表及附表等必報資料，隨同防偽稅控ic卡（或軟盤）到國稅機(jī)關(guān)征收大廳辦理報稅，在票表比對通過后，納稅人即可憑卡購買發(fā)票。4.對在防偽稅控報稅時，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)票表比對出現(xiàn)異常的納稅人，應(yīng)到征收大廳指定的窗口辦理異常處理等事項(xiàng)。5.納稅人如不能及時進(jìn)行納稅申報，將影響納稅人下月的正常購、開票業(yè)務(wù)。因此，納稅人在規(guī)定的申報期限內(nèi)應(yīng)盡量合理安排辦理申報和報稅的時間。

一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？

（一）運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行抄稅。

（二）運(yùn)用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報稅。

（三）運(yùn)用網(wǎng)上申報軟件，發(fā)送申報數(shù)據(jù)。申報成功后，查看申報結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應(yīng)處理。申報表審核成功后，稅務(wù)局端自動扣繳稅款。網(wǎng)上申報受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印符合要求的申報資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認(rèn)，于申報的當(dāng)月報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（四）如自動扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運(yùn)用網(wǎng)上申報軟件扣繳稅款。

（五）扣款成功后，運(yùn)用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報稅結(jié)果為報稅成功后，進(jìn)行清卡操作。

一般納稅人做賬，報稅，具體操作流程？

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計實(shí)務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大，也可以一天一編的。 會計一般納稅人報稅的詳細(xì)流程如下

1、認(rèn)證 每個月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認(rèn)證(如果單位購買了掃描儀等認(rèn)證設(shè)備可在單位認(rèn)證，或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)證)，認(rèn)證好后將稅務(wù)打印出的認(rèn)證確認(rèn)單和已認(rèn)證的抵扣聯(lián)拿回來，一個月裝訂成冊后,等申報時使用。

2、報稅 每個月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅，抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡。 每月15日前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表做出來后，進(jìn)入國稅申報網(wǎng)，先進(jìn)行網(wǎng)上報稅，并把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報，再打印申報表，連同已認(rèn)證的抵扣聯(lián)，蓋好章，簽好字一同送到國稅大廳，經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存，稅款從單位賬戶直接扣除。

3、地稅申報較簡單，進(jìn)入地稅網(wǎng)，將報表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交，稅款直接從賬戶上扣去。將申報表和會計報表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行。

4、開增值稅發(fā)票 拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票，拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了。開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷。 注意，月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。 另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

求一般納稅人企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程？

一、一般納稅人網(wǎng)上申報國稅時一般需申報增值稅、企業(yè)所得稅、上傳財務(wù)報表。

二、各稅種的申報期限：

1、繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十五日內(nèi)申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報；內(nèi)資企業(yè)在年度終了后四十五日內(nèi)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后四個月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報。

3、其他稅種，稅法已明確規(guī)定納稅申報期限的，按稅法規(guī)定的期限申報。

4、稅法未明確規(guī)定納稅申報期限的，按主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定的期限申報。

個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？

個體戶一般納稅人報稅流程

1.首先作帳，出報表，這個是必須的。一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作

2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.

3.準(zhǔn)備中國稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖?，一張主表?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。另外如果是機(jī)動車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動車銷售的,應(yīng)該有一個步驟是從機(jī)動車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個報表,導(dǎo)入報稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動車銷售清單.連續(xù)打印報

4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。程序同上。完成。

【第15篇】一般納稅人輔導(dǎo)期管理

對部分特定增值稅一般納稅人實(shí)行輔導(dǎo)期管理，是我國現(xiàn)行稅制的一大特色，筆者結(jié)合自身基層實(shí)際稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，對當(dāng)前增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理政策進(jìn)行了粗淺思考，并提出了相應(yīng)政策建議。

一、增值稅一般納稅人及輔導(dǎo)期管理的相關(guān)文件

稅務(wù)部門對增值稅一般納稅人實(shí)行輔導(dǎo)期管理的主要文件規(guī)定如下：

(一)《增值稅一般納稅人登記管稅務(wù)總局今第43號)，自2023年2月1日起施行。

第十一條，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收風(fēng)險的管理。對稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，具體辦法由國家稅務(wù)總局另行制定。

該政策出臺的相關(guān)背景如下：為積極推進(jìn)“放管服”改革,2023年2月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國發(fā)(2015]11號)，“增值稅一般納稅人資格認(rèn)定”被列入取消的行政審批事項(xiàng)。為及時貫徹落實(shí)國務(wù)院決定，稅務(wù)總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)，明確自2023年4月1日起將一般納稅人管理由審批制改為登制，同時，暫停執(zhí)行了《增值稅一般納稅人認(rèn)稱管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號公布，以下簡稱22號令）的部分條款。2023年2、2023年11月，國務(wù)院先后頒布相關(guān)決定，兩次對《中華人民共和國增值稅暫行條例》進(jìn)行了修訂內(nèi)容包括將第十三條原條款中關(guān)于“認(rèn)定”的表述，修改為“登記”。為進(jìn)一步貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革要求，稅務(wù)總局對22號令作出修訂，制定了本辦法。

(二)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)，自2023年3月20日起施行，現(xiàn)已廢止。

第十三條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理按照本辦法第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)2、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。

(三)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔201040號)，自2023年3月20日起執(zhí)行。

第三條認(rèn)定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

批發(fā)企業(yè)按照國家統(tǒng)計局頒發(fā)的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(gb/47542002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。

第四條認(rèn)定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

1、增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；

2、騙取出口退稅的；

3、虛開增值稅扣稅憑證的；

4、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

二、增值稅一般納稅人輔導(dǎo)期管理的問題及建議

(一)新辦小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期管理的問題《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的制定時間為2023年，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期時原注冊資本為實(shí)繳制，當(dāng)前注冊資本早已實(shí)行認(rèn)繳登記制，企業(yè)并不16需要真正繳款到銀行賬戶，納稅人可以通過提高注23冊資本來規(guī)避新辦小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期管理，而且3022號令中第十三條相關(guān)內(nèi)容已修改為43號令的第十一條，最大的變化是并沒有明確將新認(rèn)定一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)歸為稅收遵從度低的納稅人，而是以“具體辦法由國家稅務(wù)總局另行制定帶而過，但文件至今仍未出臺。盡管《增值稅般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》仍未廢止，但該辦法第三條、第四條均是對已作廢22號令的細(xì)化?，F(xiàn)在電子稅務(wù)局納稅人端新辦稅務(wù)登記套餐中輔導(dǎo)期相關(guān)內(nèi)容仍按原規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格而言存在一定法律風(fēng)險，建議盡快出臺相關(guān)政策文件。

(二)稽查部門結(jié)案后納入輔導(dǎo)期管理的問題根據(jù)國稅發(fā)(2010)40號文件，對其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi)，符合第四條規(guī)定情形之一的，需要納入輔導(dǎo)期管理，由于該文件發(fā)布時間較早，第四條第(-)項(xiàng)“增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；”其中的“應(yīng)納稅額”并沒有明確是納稅人的全部稅種應(yīng)納稅額還是增值稅應(yīng)納稅額，此為問題一；第(三)項(xiàng)“虛開增值稅扣稅憑證的”并沒有明確是否包括接受虛開增值稅扣稅憑證的，此為問題二。對于這兩條內(nèi)容，各地稅務(wù)局在實(shí)際操作中存在一定差異，建議以文件形式明確以上兩項(xiàng)內(nèi)容的具體范圍，并且對金三系統(tǒng)的相關(guān)模塊進(jìn)行完善，由系統(tǒng)自動判斷稽查案件納稅人是否需納入輔導(dǎo)期管理，消除基層稅務(wù)干部因計算判斷錯制誤導(dǎo)致的執(zhí)法風(fēng)險。

(三)輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳稅款的問題

輔導(dǎo)期管理辦法第九條：“輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票?！惫P者發(fā)現(xiàn)金三系統(tǒng)已在8月份時進(jìn)行了改進(jìn)，對d級納稅人和輔導(dǎo)般納稅人預(yù)繳稅款系統(tǒng)計算，并在發(fā)票領(lǐng)用模塊設(shè)置了預(yù)繳稅款的強(qiáng)制監(jiān)控，減少了基層稅務(wù)干部的工作量，降低了操作錯誤風(fēng)險。但是筆者發(fā)現(xiàn)，輔導(dǎo)期納稅人若上月有剩余發(fā)票且當(dāng)月開具了發(fā)票，即使是當(dāng)月第一次領(lǐng)購發(fā)票也提示需要按照不含稅開票額的3%預(yù)繳稅款，與文件規(guī)定內(nèi)容并不相符，建議稅務(wù)部門進(jìn)一步明確和完善。

【第16篇】一般納稅人地稅怎么算

每月的月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急。

現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：

第一項(xiàng)

（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。

作為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

企業(yè)財務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

（二）認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報前進(jìn)行。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二項(xiàng)

增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應(yīng)對突發(fā)情況，財務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報。

增值稅納稅申報需要注意的事項(xiàng)：

注意填寫申報表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持，請?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請注意時限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請及時填入附表二進(jìn)行抵扣。

第三項(xiàng)

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)），企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

第四項(xiàng)

現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務(wù)局申報繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設(shè)備，請注意稅控設(shè)備也需要及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報完成后再清卡。

(1)抄報稅：

金稅盤版

計算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動進(jìn)行上報匯總工作，提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成，請點(diǎn)擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總（所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）

(2)納稅申報：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。

注意網(wǎng)上申報的稅種，每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工作完成。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。

(3)清零解鎖：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請?jiān)谠鲁跎陥笸戤叢⒁呀?jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。

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