【導(dǎo)語】一般納稅人每月的費(fèi)用怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人每月的費(fèi)用，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人每月的費(fèi)用
大家在選擇代理記賬公司的時(shí)候，比較關(guān)心代理記賬費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)檫@個(gè)也涉及到公司的成本問題，那么自貿(mào)區(qū)一般納稅人零申報(bào)財(cái)務(wù)代理記賬費(fèi)用多少錢?下面企的寶財(cái)稅小編就給大家簡(jiǎn)單介紹下。
自貿(mào)區(qū)一般納稅人代理記賬費(fèi)用
對(duì)于企業(yè)零申報(bào)代理記賬費(fèi)用通常分為兩種情況，同樣是和納稅人類型相關(guān)。小規(guī)模納稅人零申報(bào)企業(yè)代理記賬費(fèi)用一年通常在2000到3000元左右。一般納稅人零申報(bào)企業(yè)代理記賬費(fèi)用一年通常在4000-5000元/年左右。
當(dāng)然這個(gè)價(jià)格并不是唯一的標(biāo)準(zhǔn)，目前代理記賬行業(yè)并沒有形成統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。每個(gè)地方記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)有所不一樣，同時(shí)不同企業(yè)類型，因?yàn)椴僮鞑煌矔?huì)存在有所差異。
自貿(mào)區(qū)零申報(bào)代理記賬費(fèi)用
我們先來看下什么是零申報(bào)。零申報(bào)通常指的是企業(yè)在納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有產(chǎn)生應(yīng)稅收入，也就是當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，即可進(jìn)行零申報(bào)。此外，零申報(bào)并不單單是指收入是零，增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為零也可以進(jìn)行零申報(bào)。而一般納稅人則需要當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，并且也沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，才可以進(jìn)行零申報(bào)。
我們先來看下什么是零申報(bào)。零申報(bào)通常指的是企業(yè)在納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有產(chǎn)生應(yīng)稅收入，也就是當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，即可進(jìn)行零申報(bào)。此外，零申報(bào)并不單單是指收入是零，增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為零也可以進(jìn)行零申報(bào)。而一般納稅人則需要當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，并且也沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，才可以進(jìn)行零申報(bào)。
自貿(mào)區(qū)記賬代理費(fèi)用
代理記賬費(fèi)用的話一般在200元以上，公司分為兩種類型，小規(guī)模和一般納稅人，這兩種的代理記賬費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的，小規(guī)模收費(fèi)低，小規(guī)模可以選擇季報(bào)，一般納稅人只能按月申報(bào)，一般都會(huì)開發(fā)票，在北京專門請(qǐng)一個(gè)會(huì)計(jì)來，需要很高的費(fèi)用，做這塊對(duì)于創(chuàng)業(yè)初期的您肯定有一定經(jīng)濟(jì)上的壓力很不不劃算的,所以找一家專業(yè)做代理記賬的公司是很有必要的。
自貿(mào)區(qū)代理記賬一年多少費(fèi)用
自貿(mào)區(qū)公司記賬一年多少錢,記賬整理原始憑證對(duì)服務(wù)企業(yè)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的及時(shí)通知服務(wù)企業(yè)及時(shí)改正;填制記賬憑證根據(jù)服務(wù)企業(yè)提供的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證;登記會(huì)計(jì)賬薄根據(jù)填制好的會(huì)計(jì)憑證，登記各類會(huì)計(jì)賬簿，賬證相符;編制財(cái)務(wù)報(bào)表一般公司一個(gè)月出一份財(cái)務(wù)報(bào)表，這個(gè)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)必須要的;裝訂會(huì)計(jì)憑證把每月做好的憑證和賬簿裝訂成冊(cè)，以保持憑證及附件的完整性。
自貿(mào)區(qū)代理記賬公司費(fèi)用
其實(shí)現(xiàn)在代理記賬費(fèi)用都不多，小規(guī)模代理記賬一年呢是2288元，如果是一般納稅人的話，一年代理記賬的費(fèi)用在3000~5000之間，市場(chǎng)上的價(jià)格大概就是這個(gè)范圍，如果遇到很低的價(jià)格，大家要注意，也許后面有一些隱性費(fèi)用，追求低價(jià)不是明智的選擇，大家要牢記。
總結(jié)：以上內(nèi)容就是小編給大家整理的關(guān)于自貿(mào)區(qū)一般納稅人零申報(bào)財(cái)務(wù)代理記賬費(fèi)用多少錢?的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，了解更多請(qǐng)關(guān)注我們企的寶財(cái)稅。
【第2篇】某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人
初級(jí)會(huì)計(jì)資格模擬試題（含答案）掌握了這些試題通過就不是問題啦！
好好努力，希望對(duì)大家有所幫助。
大家可以用試題通來復(fù)習(xí)備考，做題、刷題、上傳題庫(kù)，非常好用哦！
一、選擇題
1、引起資產(chǎn)內(nèi)部一個(gè)項(xiàng)目增加,另一個(gè)項(xiàng)目減少,而資產(chǎn)總額不變的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是()。
用銀行存款償還短期借款
收到外單位歸還的拖欠貨款 （√）
收到投資者投入的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)
宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
2、由于資金周轉(zhuǎn)困難,a企業(yè)向銀行借入100000元直接用于歸還拖欠的貨款,記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中借貸會(huì)計(jì)科目無誤,可是金額誤記為1000000元,按照有關(guān)規(guī)定,更正時(shí)應(yīng)采用的錯(cuò)賬更正方法最好是()。
劃線更正法
紅字更正法 （√）
補(bǔ)充登記法
平行登記法
3、對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是()。
現(xiàn)金收款憑證
銀行存款收款憑證
銀行存款付款憑證 （√）
轉(zhuǎn)賬憑證
4、下列賬簿登記方法不正確的是()。
正常記賬使用圓珠筆 （√）
記賬時(shí)不得隔頁跳行
在三欄式賬戶的余額欄前如未印明余額方向的,在余額欄內(nèi)用紅字登記負(fù)數(shù)余額
如發(fā)生賬簿記錄錯(cuò)誤,不得刮、擦、挖、補(bǔ)
5、甲公司為增值稅一般納稅人,于2005年6月向乙公司銷售一批產(chǎn)品,按價(jià)目表表明的價(jià)格計(jì)算,金額為50000元,由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。則甲公司應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為()元。
50000
58500
45000
52650（√）
6、a企業(yè)2005年9月1日結(jié)存丙材料的計(jì)劃成本為250000元,成本差異為超支4000元;本月入庫(kù)丙材料的計(jì)劃成本425000元,實(shí)際成本為475000元。本月發(fā)出丙材料計(jì)劃成本為100000元,則該企業(yè)2005年9月30日丙材料實(shí)際成本為()元。
621000（√）
614185
577400
575000
7、某企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)技術(shù),經(jīng)申請(qǐng)獲得專利權(quán)。企業(yè)在研發(fā)過程中共發(fā)生材料費(fèi)20萬元,支付科研人員工資10萬元,在依法申請(qǐng)獲得該項(xiàng)專利時(shí),支付律師費(fèi)1萬元,注冊(cè)費(fèi)2萬元,則該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值為()萬元。
33
23
13
3（√）
8、企業(yè)在月末計(jì)提短期借款利息時(shí),相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸記的科目是()。
預(yù)提費(fèi)用 （√）
待攤費(fèi)用
銀行存款
短期借款
9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2004年實(shí)際已交納稅金情況如下:增值稅40萬元,銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅為15萬元,營(yíng)業(yè)稅10萬元,車船使用稅0.5萬元,印花稅1.5萬元,所得稅120萬元,該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的金額是()萬元。
31.55
29.55（√）
191.55
70.05
10、區(qū)分不同賬務(wù)處理程序的根本標(biāo)志是()。
編制匯總原始憑證的依據(jù)不同
編制記賬憑證的依據(jù)不同
登記總分類賬的依據(jù)不同 （√）
編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)不同
11、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變化的是()。
轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)股權(quán)投資準(zhǔn)備
用盈余公積轉(zhuǎn)增資本
向投資者宣告分配現(xiàn)金股利 （√）
用法定公益金購(gòu)置職工浴室
12、 某企業(yè)“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額合計(jì)為40萬元,貸方余額合計(jì)為9萬元,“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的借方余額為10萬元,貸方余額為12萬元,針對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為2.5萬元,則資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)為()元。
275000
475000（√）
500000
265000
13、 某公司年初未分配利潤(rùn)為100萬元,當(dāng)年凈利潤(rùn)為300萬元,按照10%和5%分別提取法定盈余公積和法定公益金。該企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)為()萬元。
400（√）
355
300
340
14、 某企業(yè)建造廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料80000元,原材料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為13600元。其會(huì)計(jì)處理為()。
借記在建工程80000元,貸記原材料80000元
借記在建工程93600元,貸記原材料93600元
借記在建工程93600元,貸記原材料80000元和應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13600元 （√）
借記在建工程93600元,貸記原材料80000元和應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13600元
15、 2006年1月1日,b公司收到國(guó)家撥入的專門用于技術(shù)改造的款項(xiàng),共計(jì)人民幣1000000元。公司利用該筆款項(xiàng)對(duì)現(xiàn)有技術(shù)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造,共支出950000元,全部形成固定資產(chǎn)。技術(shù)改造項(xiàng)目完成后,公司將撥款結(jié)余50000元上交。b企業(yè)記入“資本公積”科目的數(shù)額為()萬元。
100
95（√）
5
90
16、 某工業(yè)企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為210萬元,其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為12萬元,管理費(fèi)用為30萬元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用為50萬元,營(yíng)業(yè)外支出為9萬元,投資收益為-150萬元。則企業(yè)利潤(rùn)總額為()萬元。
210
222
-17（√）
0
17、 對(duì)于未使用、不需用固定資產(chǎn),企業(yè)仍然需要計(jì)提折舊并且記入()科目。
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用 （√）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
在建工程
18、 股份有限公司為取得長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)支付的下列款項(xiàng)中,不得計(jì)入其初始投資成本的是()。
未到付息期的利息
稅金
手續(xù)費(fèi)
已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 （√）
19、 下列交易或事項(xiàng)中,不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是()。
計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 （√）
對(duì)外的捐贈(zèng)支出
稅款滯納金
處置固定資產(chǎn)凈損失
20、 某企業(yè)2005年12月出售商品收入700000元,增值稅119000元,出售固定資產(chǎn)收入40000元,出租固定資產(chǎn)收入20000元,接受捐贈(zèng)收入1000元。則該月收入為()元。
880000
859000
720000（√）
760000
21、 下列科目中,期末沒有余額的有()。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （√）
財(cái)務(wù)費(fèi)用 （√）
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本
管理費(fèi)用 （√）
22、 應(yīng)收賬款入賬價(jià)值包括()。
銷售貨物或提供勞務(wù)的價(jià)款 （√）
增值稅 （√）
代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi) （√）
現(xiàn)金折扣 （√）
23、 下列各項(xiàng),應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。
補(bǔ)貼收入
教育費(fèi)附加返還款 （√）
出售固定資產(chǎn)取得的凈收益 （√）
轉(zhuǎn)讓短期投資取得的凈收益
24、 以下選項(xiàng)中,屬于款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)原始憑證的有()。
現(xiàn)金借據(jù) （√）
工資單
醫(yī)藥費(fèi)單據(jù) （√）
領(lǐng)料單
25、 委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品,其委托加工材料的實(shí)際成本包括()。
交納的消費(fèi)稅
委托加工費(fèi) （√）
委托加工材料消耗的原材料 （√）
支付的運(yùn)輸費(fèi) （√）
26、 下列會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)沖減短期投資賬面價(jià)值的有()。
出售短期投資 （√）
實(shí)際收到短期債券持有期間分得的利息 （√）
實(shí)際收到短期股票持有期間分得的現(xiàn)金股利 （√）
實(shí)際收到包含在買價(jià)中的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利
27、 下列各項(xiàng)中,應(yīng)在“管理費(fèi)用”中列支的有()。
生產(chǎn)工人工資
廣告費(fèi)
工會(huì)經(jīng)費(fèi) （√）
業(yè)務(wù)招待費(fèi) （√）
28、 資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目,應(yīng)()。
根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額填列 （√）
根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額填列
根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額填列
根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額填列 （√）
29、 企業(yè)需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案包括()。
原始憑證
現(xiàn)金和銀行存款日記賬
年度財(cái)務(wù)報(bào)告 （√）
會(huì)計(jì)檔案保管和銷毀清冊(cè) （√）
30、 按照現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,企業(yè)進(jìn)行壞賬核算時(shí),估計(jì)壞賬損失的方法有()。
直接轉(zhuǎn)銷法
賬齡分析法 （√）
銷貨百分比法 （√）
應(yīng)收賬款余額百分比法 （√）
31、 下列各種情況需要全面清查的有()。
更換倉(cāng)庫(kù)保管人員時(shí)
公司總經(jīng)理調(diào)離工作時(shí) （√）
企業(yè)股份制改制前 （√）
企業(yè)改變隸屬關(guān)系時(shí) （√）
32、 下列各項(xiàng)應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的有()。
購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅 （√）
在建工程支付的利息 （√）
工程完工時(shí)盤點(diǎn)工程物資發(fā)生盤虧 （√）
預(yù)付出包工程款 （√）
33、 下列各項(xiàng)中,使留存收益減少的有()。
提取盈余公積
盈余公積轉(zhuǎn)增資本 （√）
盈余公積彌補(bǔ)虧損
分派股票股利 （√）
34、 企業(yè)增加所有者權(quán)益的方式有()。
發(fā)放新股 （√）
增加每股面值 （√）
發(fā)放股票股利
資本公積轉(zhuǎn)增資本
35、 下列各項(xiàng)中,應(yīng)在“材料成本差異”科目貸方進(jìn)行核算的有()。
入庫(kù)材料的成本節(jié)約差 （√）
入庫(kù)材料的成本超支差
結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的超支差異
發(fā)出材料結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本超支差 （√）
二、判斷題
36、企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化工作,只能選購(gòu)商品化的會(huì)計(jì)軟件,不能自行開發(fā)或委托開發(fā)會(huì)計(jì)軟件,但所選擇的會(huì)計(jì)軟件必須達(dá)到財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。（×）
37、 在填制記賬憑證時(shí),誤將5600元記為6500元,在登賬前發(fā)現(xiàn)該差錯(cuò),則應(yīng)采用劃線更正法。（×）
38、 資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他資本公積。（×）
39、 對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（√）
40、 企業(yè)采用加權(quán)平均法計(jì)量發(fā)出存貨的成本,在物價(jià)上漲時(shí),當(dāng)月發(fā)出存貨的單位成本小于月末結(jié)存存貨的單位成本。（×）
41、 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利和利息,除取得時(shí)已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外,應(yīng)作為投資收益確認(rèn)。（√）
42、 企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（×）
43、 無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的,應(yīng)當(dāng)估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量;無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,應(yīng)當(dāng)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。（√）
44、 在對(duì)銷售收入進(jìn)行計(jì)量時(shí),應(yīng)考慮預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓。（×）
45、 企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本,不會(huì)引起留存收益總額的變動(dòng)。（×）
材料題：
46、 甲公司管理部門于2002年12月25日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái),并投入使用。該設(shè)備的原始價(jià)值為89100元,預(yù)計(jì)殘值收入為1600元,預(yù)計(jì)清理費(fèi)用為700元,預(yù)計(jì)可使用5年。要求:(1)分別采用平均年限法和年數(shù)總和法計(jì)算該設(shè)備2004年的折舊額。(2)采用平均年限法計(jì)提折舊,該設(shè)備2004年12月10日出售,售價(jià)50000元存入銀行,應(yīng)按5%交納營(yíng)業(yè)稅,編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
答:(1)按平均年限法計(jì)算第2年折舊額=(89100-1600+700)÷5=17640(元)按年數(shù)總和法計(jì)算第2年折舊額:(89100-1600+700)×4÷15=23520(元)(2)①借:固定資產(chǎn)清理53820累計(jì)折舊35280貸:固定資產(chǎn)89100②借:銀行存款50000貸:固定資產(chǎn)清理50000③借:固定資產(chǎn)清理2500貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2500④借:營(yíng)業(yè)外支出6320貸:固定資產(chǎn)清理6320
47、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。甲材料計(jì)劃單位成本為每公斤10元。企業(yè)2005年4月份有關(guān)資料如下:(1)“原材料”賬戶月初借方余額20000元,“材料成本差異”賬戶月初貸方余額700元,“物資采購(gòu)”賬戶月初借方余額40000元(上述賬戶核算的均為甲材料)。(2)4月5日,企業(yè)上月已付款的購(gòu)入甲材料4040公斤,如數(shù)收到,已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)4月20日,從外地a公司購(gòu)入甲材料8000公斤,增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為80000元,增值稅額13600元;運(yùn)費(fèi)1000元(運(yùn)費(fèi)的增值稅按7%計(jì)算扣除),企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng),材料尚未到達(dá)。(4)4月25日,從a公司購(gòu)入的甲材料到達(dá),驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤,經(jīng)查明為途中定額的自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。(5)4月30日,匯總本月發(fā)料憑證,本月共發(fā)出甲材料7000公斤,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算本月材料成本差異、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。
答:(1)4月5日收到材料時(shí):借:原材料40400貸:物資采購(gòu)40000材料成本差異400(2)4月20日從外地購(gòu)入材料時(shí):增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=13600+1000×7%=13670(元)借:物資采購(gòu)80930應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13670貸:銀行存款94600(3)4月25日收到4月20日購(gòu)入的材料時(shí):借:原材料79600材料成本差異1330貸:物資采購(gòu)80930(4)4月30日計(jì)算材料成本差異率和發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異額編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:材料成本差異率=(-700-400+1330)÷(20000+40400+79600)=0.16%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=70000×0.16%=112(元)借:生產(chǎn)成本70000貸:原材料70000借:生產(chǎn)成本112貸:材料成本差異112
48、 甲企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為3%。2003年12月31日,“應(yīng)收賬款”賬戶的余額為100萬元;“其他應(yīng)收款”賬戶的余額為10萬元;“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的余額為30萬元。2004年12月31日,“應(yīng)收賬款”賬戶的余額為80萬元;“其他應(yīng)收款”賬戶的余額為24萬元;“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的余額為17萬元。2004年度發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):(1)3月10日,收回2003年度核銷的壞賬2萬元,存入銀行。(2)10月24日,因債務(wù)人破產(chǎn),有應(yīng)收賬款1.6萬元不能收回,經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。要求:(1)編制甲企業(yè)收回已核銷壞賬的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制甲企業(yè)確認(rèn)壞賬的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算甲企業(yè)2004年年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,并編制計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
答:(1)借:應(yīng)收賬款2貸:壞賬準(zhǔn)備2借:銀行存款2貸:應(yīng)收賬款2(2)借:壞賬準(zhǔn)備1.6貸:應(yīng)收賬款1.6(3)2004年年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:(80+24)×3%-(110×3%+2-1.6)=-0.58(元)借:壞賬準(zhǔn)備0.58貸:管理費(fèi)用0.58
49、 a企業(yè)2004年1月1日從b企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)專利的所有權(quán),以銀行存款支付買價(jià)和有關(guān)費(fèi)用共計(jì)80000元。該專利權(quán)的法定有效期限為10年,合同規(guī)定的有效期限為8年,假定a企業(yè)于每年年末攤銷全年無形資產(chǎn)價(jià)值。2006年1月1日,a企業(yè)將上項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給c企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓收入70000元(已存入銀行),該項(xiàng)收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求:(1)編制a企業(yè)購(gòu)入專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄;(2)計(jì)算該項(xiàng)專利權(quán)的年攤銷額并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄;(3)編制與該項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
答:(1)借:無形資產(chǎn)80000貸:銀行存款80000(2)年攤銷額=80000÷8=10000(元)借:管理費(fèi)用10000貸:無形資產(chǎn)10000(3)借:銀行存款70000貸:無形資產(chǎn)60000應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3500營(yíng)業(yè)外收入6500
50、 a股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱a公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為33%,假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。2000-2004年有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資料如下:(1)2000年10月28日,為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝才能投入使用的設(shè)備,支付買價(jià)199萬元,運(yùn)輸設(shè)備過程中支付運(yùn)輸費(fèi)8000元,保險(xiǎn)費(fèi)2000元。在該設(shè)備安裝過程中,領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,該批商品的實(shí)際生產(chǎn)成本為16萬元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元,按稅法規(guī)定須按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征增值稅,用銀行存款支付安裝人員工資費(fèi)用4.6萬元。2000年12月31日該設(shè)備安裝完工達(dá)到可使用狀態(tài)并交付使用。甲公司對(duì)此設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為14萬元。(2)2003年12月31日,由于市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化,該設(shè)備的預(yù)計(jì)可收回金額為44萬元,為此甲公司對(duì)此設(shè)備計(jì)提了減值準(zhǔn)備,假設(shè)該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值均不變。(3)2004年6月30日將該設(shè)備出售,收到價(jià)款30萬元并如數(shù)存入銀行。另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。要求:(1)編制購(gòu)入設(shè)備、安裝和交付使用的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算該設(shè)備2001年、2002年和2003年應(yīng)計(jì)提的折舊額并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目;答案中的金額單位以萬元表示)
答:(1)借:在建工程200貸:銀行存款200借:在建工程19.4貸:庫(kù)存商品16應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3.4借:在建工程4.6貸:銀行存款4.6借:固定資產(chǎn)224貸:在建工程224(2)2001年應(yīng)計(jì)提的折舊額:(224-14)×5÷(1+2+3+4+5)=70(萬元)借:制造費(fèi)用70貸:累計(jì)折舊702002年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(224-14)×4÷(1+2+3+4+5)=56(萬元)借:制造費(fèi)用56貸:累計(jì)折舊562003年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(224-14)×3÷(1+2+3+4+5)=42(萬元)借:制造費(fèi)用42貸:累計(jì)折舊42計(jì)提減值準(zhǔn)備=224-70-56-42-44=12(萬元)借:營(yíng)業(yè)外支出12貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備122004年1~6月應(yīng)計(jì)提的折舊額=(44-14)×2÷(1+2)×6÷12=10(萬元)借:制造費(fèi)用10貸:累計(jì)折舊10(3)借:固定資產(chǎn)清理46累計(jì)折舊178貸:固定資產(chǎn)224借:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12貸:固定資產(chǎn)清理12借:銀行存款30貸:固定資產(chǎn)清理30借:固定資產(chǎn)清理2貸:銀行存款2借:營(yíng)業(yè)外支出6貸:固定資產(chǎn)清理6
51、 a公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為33%,甲公司對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法核算,甲公司2003年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月1日采用分期收款銷售方式向乙公司銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)總額為100萬元,產(chǎn)品銷售成本80萬元,簽訂的合同規(guī)定乙公司分五年平均付款,當(dāng)日收到第一筆款項(xiàng),已經(jīng)存入銀行。(2)2月8日向丙公司銷售產(chǎn)品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格200萬元,增值稅額為34萬元,商品銷售成本為160萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,收到丙公司匯來的貨款并如數(shù)存入銀行。(3)3月16日委托丁公司銷售產(chǎn)品一批,根據(jù)協(xié)議規(guī)定,甲公司按協(xié)議價(jià)收取價(jià)款,發(fā)出的委托商品協(xié)議價(jià)格總額為400萬元(不含增值稅),商品銷售成本為320萬元。(4)4月20日甲公司收到丁公司開來的代銷清單,得知丁公司已經(jīng)將代銷的該批產(chǎn)品的50%售出,并于當(dāng)日收到代銷貨款存入銀行。(5)7月23日接到戊公司的通知,要求退還于2001年12月購(gòu)入的一批商品,商品銷售總額為80萬元(不含增值稅),商品銷售成本為64萬元,甲公司檢查后同意戊公司的退貨,為此甲公司用銀行存款支付該筆退貨款項(xiàng)并向戊公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,退回的產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(6)12月31日核算累計(jì)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為8萬元,管理費(fèi)用24萬元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用12萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬元。并將計(jì)算的企業(yè)所得稅記入有關(guān)科目。要求:(1)編制a公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(除“應(yīng)交稅金”科目外,其余科目可不寫明細(xì)科目,答案中的金額單位以萬元表示)(2)編制a公司2003年度的利潤(rùn)表:利潤(rùn)表編制單位:a公司2003年度單位:萬元
答:(1)編制會(huì)計(jì)分錄:①分期收款方式銷售產(chǎn)品時(shí):借:分期收款發(fā)出商品80貸:庫(kù)存商品80借:銀行存款23.4貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3.4借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16貸:分期收款發(fā)出商品16②向丙公司銷售產(chǎn)品并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:借:銀行存款234貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160貸:庫(kù)存商品160③委托丁公司代銷產(chǎn)品:借:委托代銷商品320貸:庫(kù)存商品320④收到代銷清單時(shí):借:銀行存款234貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160貸:委托代銷商品160⑤銷售退回:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6貸:銀行存款93.6借:庫(kù)存商品64貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本64⑥應(yīng)納稅所得額:(20+200+200-80)-(16+160+160-64)-8-24-12-4=20(萬元)應(yīng)交所得稅=20×33%=6.6(萬元)借:所得稅6.6貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅6.6(2)編制a公司2003年度的利潤(rùn)表。利潤(rùn)表編制單位:a公司2003年度單位:萬元
【第3篇】一般納稅人起征點(diǎn)
a級(jí)納稅信用等級(jí)與企業(yè)一年要交多少稅沒有直接關(guān)系。a級(jí)納稅人代表的是納稅人的信用程度比較好；而納稅人一年要交多少稅，與企業(yè)的增值稅納稅人身份、應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅所得額、適用的稅率和稅收優(yōu)惠政策有關(guān)。
一、a級(jí)納稅人一年要交多少稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中一年要繳納多少稅，與企業(yè)的信用等級(jí)沒有直接的關(guān)系。而影響企業(yè)一年要繳納多少稅的因素，主要為：
一是企業(yè)的增值稅納稅人身份，即企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，其計(jì)稅方法是不同的，一般納稅人采用的是一般計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；而小規(guī)模納稅人為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為應(yīng)稅銷售額乘以適用的征收率。
二是企業(yè)適用的稅率，即企業(yè)適用的是哪檔增值稅稅率，不同的稅率對(duì)增值稅的影響是不同的；而增值稅征收率也同樣如此，還有企業(yè)所得稅稅率等。
三是企業(yè)的應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅所得額，在增值稅稅率、征收率和企業(yè)所得稅稅率一定的前提下，其增值稅應(yīng)稅銷售額的大小直接影響了應(yīng)納增值稅稅額，而應(yīng)納稅所得額金額的大小也會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。
四是企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策等，企業(yè)能否享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)實(shí)際應(yīng)納稅金有著重要影響。比如，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)的所得稅減稅的稅收優(yōu)惠等都會(huì)對(duì)交納的稅金產(chǎn)生影響。上述這些因素都會(huì)對(duì)繳納的稅金產(chǎn)生影響。
比如，甲企業(yè)為a級(jí)納稅人，也為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率，企業(yè)所得稅稅率為20%。甲企業(yè)2023年全年應(yīng)稅銷售額為5000萬元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為350萬元。計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。
甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅=5000萬元*13%-500萬元=150萬元
甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=350萬元*20%=70萬元。
二、納稅人的納稅信用。a級(jí)納稅人是稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的納稅信用級(jí)別最高的納稅人，納稅信用等級(jí)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)國(guó)稅公告【2023年】第48號(hào)附件細(xì)則進(jìn)行評(píng)定，納稅信用級(jí)別設(shè)為a、b、m、c、d五級(jí)，a級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的納稅人。納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度。
應(yīng)該說，a級(jí)納稅人雖然對(duì)納稅沒有直接的影響，但對(duì)企業(yè)還是有利的。也就是說，納稅信用評(píng)價(jià)為a級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有一定的激勵(lì)措施，即一是稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)向社會(huì)公告年度a級(jí)納稅人名單；二是一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，如果需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)可以即時(shí)辦理，可以取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證；三是普通發(fā)票按需領(lǐng)取；四是連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)信用級(jí)別的納稅人，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。
納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式（嚴(yán)重失信的納稅人）。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式，納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息比較全的，從100分開始起評(píng)。
而經(jīng)常性指標(biāo)信息由涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息和登記與賬簿信息組成。非經(jīng)常性指標(biāo)信息由納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息組成。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。
總之，a級(jí)納稅信用等級(jí)與企業(yè)一年要交多少稅沒有直接關(guān)系。a級(jí)納稅人代表的是納稅人的納稅信用比較好；而納稅人一年要交多少稅，與企業(yè)的增值稅納稅人身份、應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅所得額、適用的稅率和稅收優(yōu)惠政策有關(guān)。
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2023年7月21日
【第4篇】一般納稅人怎么節(jié)稅
避稅即是指納稅人在法律允許的范圍之內(nèi)， 利用范圍內(nèi)的形式、手段及方法，減輕或避免賦稅的行為。大概有三種形式：合法型、非違法型、形式合法而內(nèi)容不合法。
企業(yè)如何合理避稅不僅是各位企業(yè)家關(guān)心的話題，國(guó)家也一直致力于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。一系列降負(fù)減稅的政策紅利下發(fā)，一方面是為了減少企業(yè)稅負(fù)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本從而增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，一方面也是鼓勵(lì)企業(yè)認(rèn)真閱讀仔細(xì)鉆研稅務(wù)法規(guī)和政府文件，在不違法的大前提下結(jié)合自身實(shí)際情況選擇合理合法的避稅方案。
每個(gè)公民和企業(yè)都有依法納稅的義務(wù)，企業(yè)家在考慮企業(yè)如何合理避稅時(shí)必須明確合理避稅和偷漏稅是有區(qū)別的。
企業(yè)通過深研細(xì)讀國(guó)家優(yōu)惠稅收政策提煉出對(duì)自身有利的部分，在稅收政策和法律法規(guī)允許的前提下，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)流動(dòng)提早做好布置，以達(dá)到成本降低稅費(fèi)節(jié)省利潤(rùn)提升的稅務(wù)籌劃方式才是合理避稅的正確方向，亦稱合法節(jié)稅。
簡(jiǎn)要介紹下面兩個(gè)合理避稅最有效的方法：
第一、公司經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的任何費(fèi)用，盡可能要發(fā)票，這是避免少交稅的最直接也是最有效的方法。如果是一般納稅人企業(yè)，盡可能要增值稅專用發(fā)票，既可以抵增值稅又可以抵所得稅；如果是小規(guī)模企業(yè)就要增值稅普通發(fā)票，可以抵所得稅。
第二、合理利用稅收優(yōu)惠政策，比如季度應(yīng)納稅收入不足9萬的小規(guī)模納稅人免稅，比如年應(yīng)納稅所得額不超過50萬的小微企業(yè)所得稅減半征收并減按20%稅率，比如勞務(wù)派遣公司適用差額納稅，比如申請(qǐng)所得稅核定征收，比如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，比如兼營(yíng)和混合銷售的合理利用，比如5月1日即將執(zhí)行的符合條件的集成電路企業(yè)所得稅5免3減半，等等這些稅收優(yōu)惠政策如果用得上，那就等于合理合法的少交稅了。
如果公司能做到以上二點(diǎn)，那在稅負(fù)上就能夠做到最小化了，下面小編還整理了一些關(guān)于一般納稅人企業(yè)如何合理避稅的內(nèi)容，僅供參考。
1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：即是經(jīng)過有相關(guān)的企業(yè)，并且達(dá)到整體最大上限的逃避納稅義務(wù)。對(duì)勞務(wù)、產(chǎn)品的交易不根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，使得稅率高地區(qū)采用高進(jìn)低出，而在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出，從而達(dá)到整體的避稅。在跨國(guó)企業(yè)中甚至還存在開票公司這種形式。
2、企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，采用高轉(zhuǎn)成本，低轉(zhuǎn)利潤(rùn)的辦法。
3、折舊：采用稅法允許而對(duì)企業(yè)有利的折舊方法。
所得稅征收額和什么時(shí)候征收，與折舊費(fèi)用比率和提取期限息息相關(guān)。因此，公司可以選擇適當(dāng)?shù)恼叟f政策，達(dá)到節(jié)稅的目的。一是通過稅收延長(zhǎng)折舊時(shí)間差形成，例如假設(shè)一個(gè)企業(yè)的設(shè)備折舊和企業(yè)年度開始獲利的時(shí)間相同，前兩年免稅，后三年減半，可從折舊期時(shí)間差延長(zhǎng)角度減輕稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到節(jié)稅的目的。二是通過縮夭折舊年限的稅收產(chǎn)生的時(shí)間差。這種方法適用于成熟盈利的公司。
4、資產(chǎn)攤銷法：對(duì)無形資產(chǎn)、包裝物、低值易耗品、遞延資產(chǎn)、材料的攤銷最大的保持成本最大化，稅前利潤(rùn)最小化。
5、籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業(yè)稅基與利潤(rùn)。
6、巧用稅收優(yōu)惠節(jié)稅：在每個(gè)國(guó)家頒布的稅收、稅收減免的規(guī)定中，企業(yè)都可以考慮國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，從納稅人的身份、地點(diǎn)、投資方向、行為等方面決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。我國(guó)有的園區(qū)為了吸引投資，會(huì)將地方所得稅回報(bào)給投資者，最高比例高達(dá)60%-70%。
7、信托手段：通過在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu)，使得非優(yōu)惠地區(qū)的財(cái)產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)名下，利用稅收優(yōu)惠政策避稅。
8、掛靠避稅：例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。
9、分?jǐn)傎M(fèi)用：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?，從而?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。
【第5篇】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
導(dǎo)讀：關(guān)于一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何抵扣的問題，輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”，賬務(wù)處理方面可以通過應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目來進(jìn)行核算，下文供大家參考。
一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何抵扣?
輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”。
“先比對(duì)，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果)。
在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。
(1)企業(yè)認(rèn)證后：
借：庫(kù)存商品(或其他相關(guān)科目)
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)
(2)收到比對(duì)結(jié)果后：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
輔導(dǎo)期一般納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別?
1.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度，輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人，按照正常的一般納稅人管理。
2.輔導(dǎo)期一般納稅人一律采用手工申報(bào)方式進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。輔導(dǎo)期一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票以及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可予以抵扣。
3.輔導(dǎo)期一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi),本期認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額本期不能抵扣，需通過比對(duì)后才能抵扣。納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個(gè)月后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行全面審查，對(duì)同時(shí)符合以下條件的，可認(rèn)定為正式一般納稅人。
對(duì)于一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何抵扣的的問題，小編就為大家講到這里了，輔導(dǎo)期一般納稅人本期認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額本期不能抵扣，需通過比對(duì)后才能抵扣，如果您還有什么不明白的地方或者您有什么新的見解，歡迎跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師在線聯(lián)系。
【第6篇】如何證明是一般納稅人
在后續(xù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)的進(jìn)程中，怎樣才能把小規(guī)模公司升為一般納稅人公司呢？需求哪些材料呢？下面就讓小編為我們回答一下這些問題吧。
小規(guī)模升一般納稅人的條件：
1、開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)契合以下條件：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上；
2、對(duì)提出請(qǐng)求而且一起契合以下條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其處理一般納稅人資歷確定：
有固定的出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，可以依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)則設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有用憑據(jù)核算，可以提供精確稅務(wù)材料。
一般納稅人請(qǐng)求程序是：
1、企業(yè)應(yīng)提出書面請(qǐng)求報(bào)告，并提供給有關(guān)證件、材料。
2、納稅人實(shí)踐填寫好《增值稅一般納稅人請(qǐng)求確定表》今后，連同有關(guān)證件、材料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審閱確定。
3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的請(qǐng)求報(bào)告和相關(guān)材料、證件進(jìn)行初審，不通過納稅人請(qǐng)求的，會(huì)把材料退回納稅人；贊同納稅人請(qǐng)求的，即下發(fā)一份《增值稅一般納稅人請(qǐng)求確定表》。
小規(guī)模升一般納稅人所需的材料：
1、《稅務(wù)登記證》副本。
2、財(cái)政擔(dān)任人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。
3、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或許租借協(xié)議，或許其他可使用場(chǎng)所證明及其復(fù)印件。
4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資歷證明或許與中介機(jī)構(gòu)簽定的署理記賬協(xié)議及其復(fù)印件。
5、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)則的其他有關(guān)材料。
以上便是華創(chuàng)企服小編對(duì)怎樣才能把小規(guī)模公司升為一般納稅人公司呢和需求哪些條件和材料的回答，如果您想知道更多關(guān)于企業(yè)的常識(shí)，每天記住關(guān)注小編，小編會(huì)常常更新的。
【第7篇】一般納稅人稅務(wù)
一般納稅人公司需要交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅、印花稅。在我國(guó)的企業(yè)需要繳納的稅種可以分為五大類。這五大類分別是商品和勞務(wù)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)、行為稅類、資源稅類、特定目的稅類這五類。公司主要繳納的還是上文提到的五種稅。那金泉財(cái)稅小編就分析了相關(guān)內(nèi)容，一起去看看吧！
1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：
（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。
（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。
（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。
（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。
（5）印花稅。購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資 本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。
（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）
（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。
（10）發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
根據(jù)情況不同，一般納稅人所需要承擔(dān)的稅點(diǎn)也是不同的。具體根據(jù)所發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為而變化。不同的稅點(diǎn)，有不同的適用范圍。因此，一般納稅人如果想知道自己具體應(yīng)該承擔(dān)多少稅點(diǎn)，還是要看銷售行為。
以上就是關(guān)于一般納稅人需要繳納哪些稅的內(nèi)容介紹，如果還有哪里不明白的可以隨時(shí)咨詢小編哦，也可找專業(yè)的代辦公司來辦理哦。佛山金泉財(cái)稅的創(chuàng)始人，有著二十年財(cái)稅專業(yè)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，資深的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，專業(yè)的知識(shí)，豐富的經(jīng)驗(yàn)，讓您更放心。
【第8篇】電子稅務(wù)局一般納稅人申報(bào)表
貴州省電子稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報(bào)操作手冊(cè)
業(yè)務(wù)描述：適用增值稅一般納稅人申報(bào)
一、按照【稅費(fèi)申報(bào)及繳款】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【增值稅（適用小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】
二、填寫申報(bào)表，在[填寫申報(bào)表]頁面，先填寫左邊附表，在主表匯總。 點(diǎn)擊頁面上方的[申報(bào)]
三、點(diǎn)擊”確定“及”申報(bào)“，出現(xiàn)[申報(bào)結(jié)果]，完成申報(bào)操作
四、直接跳轉(zhuǎn)到城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)界面，《附加稅（費(fèi)）信息》表自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，填寫標(biāo)黃欄次，點(diǎn)擊“申報(bào)”
五、點(diǎn)擊“確定”及”申報(bào)“，完成附加稅費(fèi)申報(bào)
【第9篇】啥叫一般納稅人
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：
1.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人
2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
4.非企業(yè)性單位
5.銷售免稅貨物的企業(yè)
一般納稅人認(rèn)定程序
1.納稅人提交申請(qǐng)
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定
一般納稅人申請(qǐng)資料
納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料:
1.《稅務(wù)登記證》副本;
2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;
3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;
4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件;
5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。[1]
一般納稅人特殊規(guī)定
除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。
一般納稅人納稅申報(bào)
納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
一般納稅人領(lǐng)購(gòu)
需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。
一般納稅人開具
銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
國(guó)家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，具體管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。
一般納稅人保管
開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。
開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
一般納稅人罰則
對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。[2]
營(yíng)改增一般納稅人
(一)應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
(二)混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷售額。
無論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。
(三)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。
會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
(四)符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定(總局公告2023年第38號(hào)已作出規(guī)定)。
除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
(五)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
1.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
2.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的。
一般納稅人根據(jù)《條例》規(guī)定
年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的小企業(yè)，只要會(huì)計(jì)核算健全也可以認(rèn)定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記;在稅務(wù)部門辦理了稅務(wù)登記;在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;單獨(dú)建賬核算并有專職財(cái)會(huì)人員，能按規(guī)定提供應(yīng)稅貨物、勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額資料。個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人時(shí)，亦應(yīng)基本具備上述條件。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人文件
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))附件1 第三條、第四條、第五條和第二十九條規(guī)定：
一般納稅人認(rèn)定方法
兩種納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。
1.一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;除前項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。
2008年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定
標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2023年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，其應(yīng)納稅額按照增值稅稅率計(jì)算，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.一般納稅人會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)
《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人資格。這里所稱的會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算。也就是說，年應(yīng)稅銷售額未超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，只要會(huì)計(jì)核算健全，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè)除外)。商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定
自2004年8月1日起，對(duì)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人實(shí)行分類管理。新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，符合規(guī)定條件的，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對(duì)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，可認(rèn)定為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對(duì)具有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擁有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員，有貨物購(gòu)銷合同或書面意向，有明確的貨物購(gòu)銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，也可認(rèn)定為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。
對(duì)新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中，只從事貨物出口貿(mào)易的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、法定代表人約談和實(shí)地查驗(yàn)，符合企業(yè)設(shè)立的有關(guān)規(guī)定，并有購(gòu)銷合同或書面意向，有明確的貨物購(gòu)銷渠道(供貨企業(yè)證明)，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人營(yíng)改增認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012 年第38 號(hào))
a.一般納稅人認(rèn)定條件
(a)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;
(b)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
b.一般納稅人納稅人申請(qǐng)
未超標(biāo)試點(diǎn)納稅人需要申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理窗口提交以下資料申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定：
(a)《申請(qǐng)認(rèn)定表》二份;
(b)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復(fù)印件(原件審核后留存復(fù)印件，復(fù)印件簽注“與原件一致”并加蓋公章);
(c)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明原件及復(fù)印件(原件審核后留存復(fù)印件，復(fù)印件簽注“與原件一致”并加蓋公章)。
c.制作并下發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。
一般納稅人開業(yè)滿一年的企業(yè)
一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：
①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;
②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。
2.新辦企業(yè)自開辦之日起一個(gè)月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)測(cè)算預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認(rèn)定為一般納稅人，暫認(rèn)定期最長(zhǎng)為一年(自批準(zhǔn)之月起滿12個(gè)月計(jì)算)：
新辦企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人基本條件：
實(shí)收資本50萬元人民幣(按照地方政策而定)
一般納稅人申請(qǐng)人須提供以下資料
(一)工業(yè)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格需報(bào)送以下資料：
1.書面申請(qǐng)報(bào)告1份;
2.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;
3.《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份;
4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;
5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復(fù)印件1份(非經(jīng)營(yíng)者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件);
6.法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書復(fù)印件各1份;
7.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;
8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;
9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份;
10.公司章程復(fù)印件份;
11.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。
(二)新辦商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀?strong>一般納稅人資格需報(bào)送以下資料：
1.書面申請(qǐng)報(bào)告1份;
2.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;
3.《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份;
4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;
5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復(fù)印件1份(非經(jīng)營(yíng)者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件);
6.法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書復(fù)印件各1份;
7.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;
8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;
9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份;
10.公司章程復(fù)印件1份;
11.能證明可以達(dá)到增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的資料如已簽訂的購(gòu)銷合同、協(xié)議或書面意向復(fù)印件各1份;
12.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。
一般納稅人增值稅申報(bào)流程
增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào);
二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào);
三、納稅申報(bào)資料。
(一)必報(bào)資料
1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》
2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的ic卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
4.《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào))
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。
納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。
(二)備查資料
1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件
4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)
5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。
四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理
(一)增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料
納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)(具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定)，將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料(具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。
(二)增值稅納稅申報(bào)備查資料
納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。
1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂;開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。
2.對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。
3.裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡(jiǎn)稱“《封面》”)，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。
4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。
納稅人開具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。
5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。
6. 裝訂要求：按月份單證類別裝訂成冊(cè)，屬整本開具的應(yīng)按原順序裝訂，不得拆本裝訂;其他不屬于本裝訂的，每?jī)?cè)按25份裝訂，如不足25份，可按實(shí)際份數(shù)裝訂。發(fā)票存根聯(lián)裝訂，按發(fā)票順序25份裝訂。
五、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。
一般納稅人增值稅的注銷
除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
在一般納稅人年審和臨時(shí)一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人過程中，對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，且沒有下列情形之一者，不取消其一般納稅人資格。1.虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;2.連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或者連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無正當(dāng)理由;3.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果的。
對(duì)已認(rèn)定為一般納稅人的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，但未從事貨物零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)取消其一般納稅人資格。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。
對(duì)于會(huì)計(jì)核算不健全或未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定的納稅人，即一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，或者銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(除其他個(gè)人和選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外)未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，都應(yīng)按其銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
【第10篇】計(jì)提稅金一般納稅人
前言
按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。那么如何進(jìn)行計(jì)提操作呢？跟著小好看一個(gè)案例就知道該怎么做了。
首先我們先來了解下計(jì)提稅金的原理：
①一般納稅人
取數(shù)原理為：（應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸方余額+應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸方余額）*稅率
②小規(guī)模納稅人
取數(shù)原理為：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸方發(fā)生額*稅率
具體講解我們好會(huì)計(jì)智能財(cái)務(wù)軟件為例：
【注意】好會(huì)計(jì)軟件的計(jì)提稅金模板可以修改，一般軟件默認(rèn)稅率為12%，計(jì)稅基數(shù)科目為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，可以點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】計(jì)提稅金模板旁邊的【筆觸】進(jìn)入修改計(jì)稅基數(shù)、稅率等。
【舉實(shí)例說明】
一般納稅人（按月計(jì)提）
例：某公司是一般納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：
解決方案
step1:點(diǎn)擊【賬簿】—【明細(xì)賬】查看應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的明細(xì)賬
step2：點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，可先點(diǎn)擊【計(jì)提稅金】模板旁邊的筆觸，修改里面的計(jì)稅基數(shù)科目，稅率等，之后點(diǎn)擊測(cè)算金額即可生成計(jì)提稅金憑證，一般納稅人一般是按月計(jì)提稅金。
如上圖，點(diǎn)擊測(cè)算金額后，計(jì)提稅金模板上面的金額為19.2,金額19.2是由應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目明細(xì)賬貸方發(fā)生額320-借方發(fā)生額160得出的余額160*12%得來，此處因應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目余額為0，所以一般納稅人計(jì)提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額*稅率。
【注意】當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目的余額在借方時(shí)，此計(jì)提稅金模板金額為0
小規(guī)模納稅人（按季計(jì)提）
例：某公司為小規(guī)模納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：
解決方案
step1:點(diǎn)擊【賬簿】—【明細(xì)賬】查看應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目1~3月份的明細(xì)賬。
step2:點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，按季計(jì)提是每個(gè)季度末計(jì)提一次，所以就選到3月份，點(diǎn)擊測(cè)算金額，即可生成計(jì)提稅金憑證。
如上圖，計(jì)提稅金模板上面金額為1200是由1~3月份應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目明細(xì)賬貸方發(fā)生額10000*12%得出，此處因應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目余額為0，所以計(jì)提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅季度貸方發(fā)生累計(jì)數(shù)*稅率。
小伙伴們，計(jì)提稅金小好講完了，你學(xué)會(huì)了嗎？如果有疑問，請(qǐng)文章底部留言，小好第一時(shí)間問您解答。
【第11篇】一般納稅人怎么申請(qǐng)
新開企業(yè)核定一般核定小規(guī)模納稅人，申請(qǐng)一般納稅人的公司需在網(wǎng)上申請(qǐng)，其操作步驟如下：
1.打開電子稅務(wù)局，登錄進(jìn)自己賬戶系統(tǒng)
2.我要辦稅—綜合信息報(bào)告—增值稅一般納稅人登記，填寫登記表：灰色部分自動(dòng)生成公司的信息，無法修改，藍(lán)色核對(duì)修改選擇。（如：主營(yíng)業(yè)務(wù)類別：其它；會(huì)計(jì)核算建全：是；一般納稅人生效之日：本月1日；經(jīng)辦人：法人或?qū)嵜J(rèn)證人名字），登記表填好之后保存。
3.登記表填好保存后——資料采集，上傳營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，如有經(jīng)辦人，把經(jīng)辦人身份證正反面上傳上去——返回至表單，返回登記表的頁面。
4.返回登記表頁面，直接提交。就可以了，等稅局老師后臺(tái)審核。
5.查詢，我要查詢頁面，如果通過的話狀態(tài)：已完成，如果退回的話，按老師退回的原因修改再提交?！榭次臅?。
6.一般納稅人已申請(qǐng)成功，公司可以按稅務(wù)事項(xiàng)通知書上一般納稅人資格生效日期做一般納稅人賬務(wù)。
【第12篇】公司成立后，一般納稅人和小規(guī)模納稅人該如何選擇
公司成立后,很多老板們不清楚應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？其實(shí)，根據(jù)公司上下游的差異，規(guī)模和行業(yè)的不同，應(yīng)該選擇不同的納稅人種類，合理降低稅務(wù)成本。
總體結(jié)論：稅務(wù)成本是決定選擇的關(guān)鍵因素，納稅人要考慮——小規(guī)模納稅人需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額，這兩者的金額和比例關(guān)系，合理選擇登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。
一、什么是一般納稅人
1、能開什么樣的增值稅發(fā)票
被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為一般納稅人的經(jīng)營(yíng)實(shí)體（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身就可以對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
2、是否核算進(jìn)項(xiàng)稅額
從上游供應(yīng)商、服務(wù)商取得增值稅專用發(fā)票后，核算進(jìn)項(xiàng)稅額；向下游客戶開具增值稅發(fā)票后，核算銷項(xiàng)稅額；按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。
3、稅率
征稅項(xiàng)目不同相應(yīng)的稅率也不相同：納稅人銷售或進(jìn)口一般貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為13%；納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口特殊貨物，稅率為9%；納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)稅率為6%。
本文的重點(diǎn)在于如何選擇不同的納稅人種類，對(duì)于具體某一個(gè)征稅項(xiàng)目適用什么樣的稅率，不作過多討論。下文征收率相同。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1、能開什么樣的增值稅發(fā)票
被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)實(shí)體（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身只能開具增值稅普通發(fā)票，如需要開具增值稅專用發(fā)票，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。
2、是否核算進(jìn)項(xiàng)稅額
只能從上游供應(yīng)商、服務(wù)商取得增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不核算進(jìn)項(xiàng)稅額；向下游客戶開具發(fā)票后，按照開票金額繳納增值稅，不存在核減進(jìn)項(xiàng)稅額；因稅務(wù)優(yōu)惠政策，在一定開票金額內(nèi)，免交增值稅。
3、稅率（征收率）
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅不得核算和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以小規(guī)模納稅人的增值稅稅率稱為增值稅征收率。
征收率普遍為3%，特殊幾種項(xiàng)目為5%，其他幾種項(xiàng)目為2%。
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)
稅法明確說明了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模（年銷售額是否超過500萬元）。
1、總體規(guī)定——超過500萬元應(yīng)該登記為一般納稅人
根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，除按規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為一般納稅人。
2、申請(qǐng)登記——未超過500萬元可申請(qǐng)登記為一般納稅人
年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的, 可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
3、有沒有選擇？如何選擇？
既然年銷售額超過500萬元，就應(yīng)該登記為一般納稅人，超過500萬元是否就沒有選擇？如果稅務(wù)成本很高，完全可以按照地域、業(yè)務(wù)等將總公司分拆為不同的子公司，這樣年銷售額就可大幅降低，并選擇成為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何選擇的關(guān)鍵，就是哪一種納稅人的稅務(wù)成本更低！
四、稅務(wù)成本分析
分析中，一般納稅人稅率為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，實(shí)際中如果為其他稅率，分析過程相同。
1、小規(guī)模納稅人稅務(wù)成本
小規(guī)模納稅人的增值稅額為：（總銷售額-免征增值稅銷售額）×3%（普遍適用的征收率）
備注：按照現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度 為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
但小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，需按發(fā)票所記載的稅款，全額繳納增值稅。大公司都要求自己的供應(yīng)商提供增值稅專用發(fā)票，所以小規(guī)模納稅人要想與大公司展開合作，就需要代開專用發(fā)票。這樣，小規(guī)模納稅人的增值稅額為：
（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）
2、一般納稅人的稅務(wù)成本
一般納稅人的增值稅額為：總銷售額×13%-購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得專用發(fā)票金額×13%
3、稅務(wù)成本的比較
（1）當(dāng)總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額大于0時(shí)：
（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得專用發(fā)票金額×13%
無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，總銷售額a和免征增值稅銷售額b為固定數(shù)據(jù)，變動(dòng)數(shù)據(jù)是——需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額x、購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額y
上述公式整理為：13%y+10%x = 10%a+3%b
y = {（a+0.3b）- x}÷1.3
x = a +0.3b -1.3y
案例1：
甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額250萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額100萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？
作為一般納稅人應(yīng)繳的增值稅：
400萬元×13% - 250萬元×13% = 19.5萬元
作為小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅：
（400 – 180 -100）×3% +100×13% = 16.6萬元
在購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額250萬元的前提下，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額達(dá)到129萬元時(shí)（400+0.3×180-1.3×250），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額低于129萬元時(shí)，小
在需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額100萬元的前提下，當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額達(dá)到272.31萬元時(shí)（（400+0.3×180-100）÷1.3），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額低于272.31萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額高于272.31萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較高。
（2）當(dāng)總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額小于0時(shí)：
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得專用發(fā)票金額×13%
上述公式整理為：13%x = 13%a – 13%y
y = a – x
x = a - y
案例2：
甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額120萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額220萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？
作為一般納稅人應(yīng)繳的增值稅：
400萬元×13% - 160萬元×13% = 31.2萬元
作為小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅：
220×13% = 28.6萬元
在購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額120萬元的前提下，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額達(dá)到280萬元時(shí)（400-120），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額低于280萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額高于280萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較高。
在需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額220萬元的前提下，當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額達(dá)到180萬元時(shí)（400-220），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額低于180萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額高于180萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較高。
五、基本結(jié)論
1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過500萬元，可通過拆分子公司的方式，解決銷售額對(duì)納稅人種類的要求；
2、選擇是否為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，關(guān)鍵因素是，哪一種納稅人的稅務(wù)成本更低；
3、比較不同納稅人的稅務(wù)成本，主要根據(jù)——小規(guī)模納稅人需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額x、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額y；
4、需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y，呈線性負(fù)相關(guān)關(guān)系：需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y越高，小規(guī)模納稅人越不利；兩者的關(guān)系為x = a +0.3b -1.3y或x = a – y；
5、納稅人要根據(jù)自身業(yè)務(wù)實(shí)際情況，判斷需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y的大概金額或比例，再根據(jù)上述關(guān)系式，選擇是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人；
6、可以同時(shí)成立兩家公司，一個(gè)公司為一般納稅人，另一家公司為小規(guī)模納稅人，將取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票放到一般納稅人，確需開具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)由一般納稅人開具，但這樣稅務(wù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，需財(cái)務(wù)人員具備很高的業(yè)務(wù)能力。
【第13篇】一般人納稅資格查詢
今天高頓君和大家聊一聊關(guān)于一般納稅人資格登記相關(guān)規(guī)定、網(wǎng)廳登記操作流程、一般納稅人資格網(wǎng)上查詢方式以及一些注意事項(xiàng)。
一、政策規(guī)定
增值稅一般納稅人資格登記的最新規(guī)定是什么？
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）已于近期發(fā)布，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》）在此基礎(chǔ)上明確了相關(guān)執(zhí)行口徑。
二、網(wǎng)廳登記流程
網(wǎng)廳如何申請(qǐng)登記成為一般納稅人？
路徑：【網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】-【我要辦事】-【稅務(wù)認(rèn)定】-【增值稅一般納稅人資格登記】
填寫登記表格保存提交并使用ca證書簽名哦！
三、一般納稅人資格查詢
如何在網(wǎng)上查詢本市企業(yè)的一般納稅人資格？
路徑：【上海稅務(wù)網(wǎng)】-【納稅服務(wù)】-【涉稅查詢】-【企業(yè)納稅人信息一戶式查詢】-輸入企業(yè)名稱或稅號(hào)進(jìn)行查詢-【登記信息】
四、注意事項(xiàng)
01
登記成為一般納稅人生效時(shí)間？
《辦法》第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。
溫馨提示：
因小規(guī)模納稅人增值稅按季度申報(bào)，故而在網(wǎng)廳登記一般納稅人資格時(shí)，選擇生效之日需注意：
1、若當(dāng)季度未開具發(fā)票，登記時(shí)可選擇當(dāng)月1日或次月1日起生效。
2、若當(dāng)月已開具發(fā)票，有以下情形的，登記時(shí)建議選擇次月1日起生效：
①當(dāng)月為季度首月；
②當(dāng)月為季度次月，且上月未開具發(fā)票；
除上述情形外的已開票情況，建議于季度末月登錄網(wǎng)廳申請(qǐng)登記，選擇次月1日（即下一季度首月1日）作為生效之日。
02
登記成為一般納稅人之后還可以回到小規(guī)模嗎？
《辦法》第十條 納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
03
兼營(yíng)不同應(yīng)稅行為，超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)登記成為一般納稅人，其銷售額如何核算？
《公告》第七條 納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)（以下稱“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”）和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下稱“應(yīng)稅行為”）的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，其中有一項(xiàng)銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。
04
有什么憑據(jù)可以證明一般納稅人資格？
《公告》第八條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。
05
《辦法》中各期限遇法定假日如何確定？
《公告》第九條 《辦法》中所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
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【第14篇】一般納稅人按月申報(bào)
設(shè)立公司后，每個(gè)月要交多少稅？
很多老板在初始設(shè)立公司的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)問到的問題就是“我設(shè)立公司以后，每個(gè)月要繳納多少稅”？或者“我成立公司后，稅務(wù)局是怎么樣收稅的”？這個(gè)很好，很多老板最關(guān)心的是納稅問題，說明很多老板還是有點(diǎn)納稅意識(shí)的。在這里小編跟各位新手老板一起學(xué)習(xí)一下關(guān)于新公司成立后的一些稅務(wù)問題。
一、新公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，要及時(shí)做稅務(wù)登記
《稅收征收管理法》第15條規(guī)定，企業(yè)，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
所以，公司在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后就要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)做稅務(wù)登記，稅務(wù)登記也是公司依法納稅的前提。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記是不收費(fèi)的。
二、公司經(jīng)常涉及到的稅種
成立公司后，公司都會(huì)涉及到需要按期申報(bào)的稅種有：1、增值稅及增值稅附加，2、企業(yè)所得稅，3、印花稅?；旧瞎径紩?huì)涉及到這三種稅種，其他的稅種不涉及的，基本就不用申報(bào)。最終申報(bào)的稅種，由以上做稅務(wù)登記的時(shí)候，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，核定有什么稅種，公司就需要申報(bào)什么稅。具體公司需要申報(bào)什么稅種，可以登錄公司的電子稅務(wù)局，在“我的信息”那里找到稅種核定信息即可。但公司最重要的稅種也就是“增值稅”和“企業(yè)所得稅”了。
三、公司沒有收入也是需要按時(shí)報(bào)稅的
很多老板都以為，自己的公司剛剛成立，然后沒有收入就不需要做稅務(wù)申報(bào)，其實(shí)這想法是不對(duì)的，公司沒有收入也是必須要按時(shí)做稅務(wù)申報(bào)的，如果沒有收入，那么就填“0”收入進(jìn)行申報(bào)。
另外，很多老板還認(rèn)為，做稅務(wù)申報(bào)就需要繳納稅款，這個(gè)想法也是不對(duì)的。做稅務(wù)申報(bào)不一定需要繳納稅款，這個(gè)得看公司的實(shí)際情況的。
四、公司如何算稅交稅
接以上第二點(diǎn)來說，公司最重要的稅種就是“增值稅”和“企業(yè)所得稅”。搞明白這兩種稅種，基本就明白了公司如何納稅。
1、增值稅
在稅務(wù)方面來說，公司分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。這兩種納稅人，他們?cè)凇霸鲋刀悺奔{稅方面是有區(qū)別的，小規(guī)模納稅人有它的納稅規(guī)定，一般納稅人也有它的納稅規(guī)定；小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一般納稅人按月申報(bào)?，F(xiàn)在小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票的收入是免征增值稅的，免征增值稅期限自2023年4月1日至2023年12月31日。所以，在以上時(shí)間內(nèi)取得收入開具普通發(fā)票的，基本都是免增值稅了的。但是如果取得收入開具增值稅專用發(fā)票就得按3%來繳納增值稅。比如說小編的公司是小規(guī)模納稅人取得100萬（不含稅）收入，然后開具一張50萬的普通發(fā)票和一張50萬的專用發(fā)票，那么開具50萬普通發(fā)票的這部分是免增值稅的，而開具50萬專用發(fā)票的這部分是按：50萬 x3% = 1.5 萬來繳納增值稅的。而如果小編的公司是一般納稅人，那么小編的公司就需要按100萬x13%=13萬來計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，然后再抵減當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅，最終得到的結(jié)果就是一般納稅人當(dāng)期需要繳納的增值稅。
2、企業(yè)所得稅
現(xiàn)在企業(yè)所得稅直接了當(dāng)?shù)乃惴ň褪牵?/p>
收入－成本費(fèi)用 = 利潤(rùn)
利潤(rùn)x 5%=大概應(yīng)納稅額
為什么用大概應(yīng)納稅額呢？因?yàn)槠髽I(yè)所得稅還會(huì)享受一些優(yōu)惠政策，最終算下來實(shí)際需要繳納的和大概應(yīng)納稅額相近。比如說小編的公司第一季度收入是100萬，然后成本費(fèi)用是90萬，利潤(rùn)=100萬－90萬=10萬，那么小編公司第一季度所需要繳納的企業(yè)所得稅大概應(yīng)納稅額=10萬x5%=0.5萬。
總的來說，公司成立后，無論有沒有收入都是需要按時(shí)報(bào)稅的；而報(bào)稅不一定要交稅，得根據(jù)公司的實(shí)際收入情況來確定的。
以上說得很通俗易懂了吧？其實(shí)，很多老板不需要知道稅的具體算法，只要知道個(gè)大概就行了。專業(yè)的事情交給專業(yè)的人辦就行了，要不然小編要吃土了，哈哈。
我是“稅月如說”，專注于一些基礎(chǔ)的財(cái)會(huì)知識(shí)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的分享，如果喜歡小編，點(diǎn)贊關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)一下喲！
【第15篇】一般納稅人認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)
稅（費(fèi)）種認(rèn)定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人或受托代征方等課征主體辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議時(shí)所申報(bào)的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍和應(yīng)稅行為（財(cái)產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關(guān)信息，對(duì)納稅人具有申報(bào)納稅（扣繳或代征）義務(wù)的稅（費(fèi)）種進(jìn)行認(rèn)定的工作，相關(guān)認(rèn)定信息還可為應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)等工作提供數(shù)據(jù)來源。是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)。
企業(yè)的設(shè)立、變更環(huán)節(jié)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括：納稅人經(jīng)營(yíng)范圍確定、主行業(yè)選擇不準(zhǔn)確，可能會(huì)造成稅費(fèi)種認(rèn)定、稅率適用、優(yōu)惠政策享受、稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)適用等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并可能帶來發(fā)票票種、票量核定及防偽稅控最高開票限額認(rèn)定等方面的問題。
其中主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)不提供或者少提供資料，導(dǎo)致部分稅種無法認(rèn)定，例如環(huán)保稅，資源稅，契稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等。其原因可能是企業(yè)財(cái)務(wù)人員涉稅知識(shí)欠缺或不熟悉企業(yè)情況，不知道該企業(yè)涉及的稅費(fèi)種因素造成，或者本身就存在少繳補(bǔ)不繳稅費(fèi)的主觀故意，操作上隱瞞企業(yè)的真實(shí)情況，在一定程度上自作聰明，想將責(zé)任推給稅務(wù)機(jī)關(guān)等。
風(fēng)險(xiǎn)的化解：
(1)辦理注冊(cè)登記時(shí)，按照經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的主次，將經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目依次填列在“經(jīng)營(yíng)范圍”中;
(2)在辦理稅種認(rèn)定、發(fā)票核定等涉稅事項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)鑒定內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容不一致的，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通;
(3)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容發(fā)生變化的，要及時(shí)辦理變更。稅費(fèi)種認(rèn)定有誤，也不是納稅人規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的合法理由。
具體講涉稅費(fèi)認(rèn)定具體途徑與步驟：稅費(fèi)種認(rèn)定有二種途徑，一是納稅人通過電子稅務(wù)局辦理，另一種是到稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)辦理。
第一種：納稅人在前臺(tái)辦理：在對(duì)納稅人進(jìn)行設(shè)立登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍及稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人的納稅事項(xiàng)和應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行核定，即稅種核定。
稅種核定的流程：
1．申請(qǐng)：納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗書面報(bào)送。
2．受理審核：辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗對(duì)納稅人提交的資料受理審核。
3．反饋：相關(guān)證明屬實(shí)的，當(dāng)場(chǎng)辦理；納稅人資料不齊全，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)報(bào)送資料。
第二種：電子稅務(wù)局申請(qǐng)操作：《電子稅務(wù)局稅（費(fèi)）種認(rèn)定操作手冊(cè)》
第一步：登錄電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊我要辦稅--綜合信息報(bào)告模塊；
第二步：進(jìn)入身份信息報(bào)告--稅（費(fèi)）種認(rèn)定模塊
第三步：點(diǎn)擊“填表”進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定表單填寫，填寫完畢后進(jìn)行保存；
在經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目調(diào)查表中，填寫相應(yīng)的欄次，注意如有特殊情況說明，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅刑顚?。?qǐng)?jiān)趥渥谥刑顚懮暾?qǐng)的詳細(xì)情況，例如：1.增加服務(wù)或銷售稅種：“增加xx（銷售或服務(wù)）稅種，起始日期為x月x日（按季申報(bào)的只能為季初首日，按月申報(bào)的為月初首日）”2.一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模：“已轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，增值稅與對(duì)應(yīng)附加稅，月報(bào)改為季報(bào)”3.其他情況例如終止稅種、所得稅匯總申報(bào)、修改附加稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅種業(yè)務(wù)，請(qǐng)將申請(qǐng)?jiān)?、稅種和起始時(shí)間盡量寫詳細(xì)。
第四步：表單填寫完成保存后，注意如未上傳附送資料，需要點(diǎn)擊“添加附件”；
選擇相應(yīng)文件夾；
選擇文件后點(diǎn)擊“開始上傳”；
上傳成功后，點(diǎn)擊“確定”
第五步：勾選上傳的文件夾，點(diǎn)擊“提交申請(qǐng)”；出現(xiàn)相關(guān)提示，點(diǎn)擊“提交-關(guān)閉”；
第六步：附件上傳成功后，顯示“您的申請(qǐng)已提交成功，請(qǐng)及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果”，點(diǎn)擊“查詢受理結(jié)果”，查看回執(zhí)結(jié)果。納稅人登錄電子稅務(wù)局，可以“事項(xiàng)進(jìn)度管理”中查看到涉稅事項(xiàng)的辦結(jié)狀態(tài)，或回到受理界面查看業(yè)務(wù)流程是否完結(jié)（稅種變更業(yè)務(wù)不會(huì)向納稅人提供相關(guān)回執(zhí)）。辦理完畢后您還可以從我的信息--納稅人信息--稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。
查詢您的稅種認(rèn)定情況，查看是否已變更成功。
稅費(fèi)種認(rèn)定雖然是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，但是的所有的流程和途徑都強(qiáng)調(diào)，稅費(fèi)種認(rèn)定是納稅人需要申請(qǐng)，申請(qǐng)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請(qǐng)進(jìn)行核準(zhǔn)，真正還權(quán)還責(zé)與納稅人。
【第16篇】公司一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同呢？只要記住這六條就能清晰區(qū)分，
第一，增值稅稅率不同，
第二，計(jì)稅方式不同，
第三，使用發(fā)票不同，
第四，稅收優(yōu)惠不同，
第五，認(rèn)定方式不同，
第六，申報(bào)方式不同。
你知道了嗎？
以下幾個(gè)方面問題可以私信：
1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；
2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤(rùn)虛高；
3、因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，人力成本高；
4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；
5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；
6、自然人代開，個(gè)體戶核定等業(yè)務(wù)。
1、稅務(wù)籌劃是企業(yè)發(fā)展的主要核心之一。稅務(wù)成本是控制企業(yè)成本的核心內(nèi)容之一，但隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)在各個(gè)行業(yè)的利潤(rùn)信息都變得越來越透明化，這也使得任何企業(yè)都需要做好稅務(wù)成本優(yōu)化，畢竟只有實(shí)現(xiàn)行業(yè)最低成本，才能更好的進(jìn)行發(fā)展。需要明白的是：做好稅務(wù)籌劃，也能更好的避免企業(yè)遭受重大災(zāi)難。
2、資金流的重要性。無論是什么公司和企業(yè)，想要獲取利潤(rùn)，那么必然需要注意開源和節(jié)流兩個(gè)方面。需要知道的是：我國(guó)在與稅務(wù)成本方面是比較高的，這也使得稅務(wù)籌劃具有極高的地位。另外很多公司是因?yàn)橥蝗缙鋪淼亩愂樟P金而造成資金流斷裂，從而破產(chǎn)。
