2023年國稅票證（14篇）

【第1篇】2023年國稅票證

本微訊 今年4月以來，甘肅省國稅局在全省范圍開展了為期半年的稅收票證專項檢查，通過自查、抽查、重點檢查三個階段全面完成2023年以來稅收票證管理情況專項檢查，確保了稅收票證管理辦法的有效實施和稅收資金的安全。

此次檢查細化了15個方面41項具體檢查內容，將營改增實施以來收入分配比例調整、延期繳納稅款、退稅、混庫等列為檢查的重點項目。各市縣先行自查，省局把各地區(qū)自查情況作為重點檢查的重要內容，形成了自上而下、縱向到底、層層檢查、全面覆蓋的檢查格局。省局組成7 個專項檢查組對11個市（州）局、22個縣（區(qū)）局進行重點檢查，檢查面達57%，對被抽查市級國稅局所轄縣級國稅局的抽查面達到46%，實現(xiàn)了近三年來省局對市（州、區(qū)）的檢查面100%的目標。

重點檢查過程中，采取聽匯報、看賬簿、查憑證、盤庫存、提數(shù)據(jù)等方法，突出重點制度、重點環(huán)節(jié)、重點位置的檢查。先后召開座談會22次，征求對票證管理的意見和建議25條，提出整改建議6條，以稅票的流向為主線，有針對性抽取金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)50多萬條。檢查過程做到工作留痕，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，行現(xiàn)場糾正輔導，立查立改，實現(xiàn)了以查促管、提質增效的作用。

通過此次檢查，督促各級國稅機關建立了“四審六查一通報”制度?！八膶彙奔矗撼制比藛T每次結報繳銷票證前進行自審；票管人員每次收回已用票證時進行匯審；分局負責人按月對票證使用情況進行抽審；縣局票管人員按月對票證填開、結報繳銷情況逐份進行復審。“六查”即：開票人自查、內勤復查、部門抽查、縣（區(qū)）局票證主管人員全面核查、市（州）局檢查、省局抽查?！耙煌▓蟆奔矗嚎h級稅務機關按月通報征收單位票證管理情況。把票證管理納入績效考核，層層簽訂票證管理責任書，建立嚴格的票證審核檢查和票證作廢制度，實行按月檢查、按季考核，開展信息化監(jiān)控，按日提取稅票電子信息，對征收品目、行業(yè)、預算科目、預算級次等項目由專人進行監(jiān)控，對疑點信息及時核對整改。各級國稅機關圍繞票證管理，全面開展全員學習和有針對性的重點學習，全省國稅系統(tǒng)票證填開質量逐年提高，差錯率大幅下降，票證開具使用及稅款入庫質量顯著提升。

【第2篇】國稅票和增值稅發(fā)票

近期小編發(fā)現(xiàn)，很多剛入涉稅行業(yè)的小達人們，很多都分不清“發(fā)票”和“稅票”，有時候都說不清自己是需要發(fā)票還是需要稅票，兩者是有很大的區(qū)別的，大家可千萬別搞混了，捋不清可是會鬧出很多笑話的哦，今天小編就給大家?guī)碓敿毜慕獯?，大家一定要認真查看哦！

發(fā)票

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。常見的主要為：增值稅發(fā)票。

稅票

稅票是納稅人依法履行納稅義務的合法證明，完稅憑證是稅務機關根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時使用的專用憑證。常見的主要為：稅收完稅證明。

以日常生活中舉例

銷售產品、提供服務，雙方交易完成后，銷售方開具合法效力收款憑證給付款方，該憑證通常就是發(fā)票。

企業(yè)、個人向稅務機關申報繳納的稅款，稅務機關也會開具證明憑證，表示完稅情況，該證明就是稅收完稅證明，俗稱稅票。

本文來源：本文收集整理于南方源公眾號

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編輯：sometime編制：2023年02月23日

【第3篇】國稅票與電子發(fā)票

近日，有市民致電晚報熱線反映，他通過電商購買物品，或者到電信公司交費、到加油站加油后索要發(fā)票，對方只給提供電子發(fā)票，需要紙質發(fā)票還得自己去打印。市民對此感到不解，這個規(guī)定是這些公司自己制定的，還是有相關的規(guī)定，希望熱線給予解答。就此，記者聯(lián)系到了市國稅局辦公室的相關工作人員，據(jù)介紹，電子發(fā)票的推行是按照國家稅務總局的相關規(guī)定，在全國范圍內推行。

可節(jié)約社會資源

據(jù)了解，按照國家稅務總局的相關規(guī)定，為節(jié)約社會資源，滿足納稅人開具增值稅電子普通發(fā)票的需求，從2023年1月1日起在我市推行增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，重點做好開票量較大的如電商、郵政、電信、快遞、公用事業(yè)、商超、加油站、保險等行業(yè)的增值稅電子普通發(fā)票推行工作。

可有效防控發(fā)票類犯罪

推行增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)是稅務機關推進稅收現(xiàn)代化建設，實現(xiàn)“互聯(lián)網+稅務”的重要舉措，也是國稅部門強化稅收征管的重要抓手。增值稅電子發(fā)票形式可規(guī)范財務核驗流程，幫助報銷單位實現(xiàn)發(fā)票的數(shù)據(jù)化管理，也能加強稅收征管、強化發(fā)票管理、降低征納成本，防控發(fā)票類犯罪。與傳統(tǒng)紙質發(fā)票相比，電子發(fā)票開具更快捷、查詢更方便，也會有效堵絕假發(fā)票等。

效力與普通發(fā)票相同

增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。購買方向開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人當場索取紙質普通發(fā)票的，納稅人應當免費提供電子發(fā)票版式文件打印服務。對于拒絕提供免費打印服務或者紙質發(fā)票的，主管國家稅務機關應當及時予以糾正。

記者 曉峰

【第4篇】國稅票是增值稅發(fā)票

1.發(fā)票根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，發(fā)票是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證，包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票等。

比如消費付款后商戶開具的具有法律效力的收款憑證就是發(fā)票。

2.稅票是指稅務機關、扣繳義務人依照法律法規(guī)征收稅款、費等各項收入的過程中開具的收款、退款和繳庫憑證，也是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

比如納稅人向稅務機關申報納稅后，稅務機關開具的完稅憑證就是稅票。

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【第5篇】國稅局定額發(fā)票是增值稅票

在日常生活中，經?？梢杂龅揭环N發(fā)票，這種發(fā)票無購買方信息、無開票日期、金額固定，只需按消費金額撕下對應的金額即可。這種發(fā)票就是定額發(fā)票，俗稱手撕發(fā)票。

定額發(fā)票自營改增之前就已經開始使用，并一直沿用至今。

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號）第三條第四項規(guī)定：“規(guī)范定額發(fā)票的供應。對不在稅控收款機推行范圍內或開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據(jù)納稅人經營額、納稅額確定?！?/p>

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第23號的規(guī)定：“門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。”

01

發(fā)票樣式

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。

定額發(fā)票票樣如下所示：

需要注意的是，根據(jù)《國家稅務總局上海市稅務局關于啟用新版發(fā)票監(jiān)制章的公告》（國家稅務總局上海市稅務局公告2023年第11號）的規(guī)定：“新版發(fā)票監(jiān)制章適用于國家稅務總局上海市稅務局監(jiān)制的普通發(fā)票。新版發(fā)票監(jiān)制章自公告之日起啟用。原上海市國家稅務局已監(jiān)制的普通發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年12月31日?！?/p>

因此，在2023年之后取得的《上海通用定額發(fā)票》，需要留意發(fā)票上的監(jiān)制章是否是新版發(fā)票監(jiān)制章。新版發(fā)票監(jiān)制章印模如下。

02

發(fā)票核定

登陸國家稅務總局上海市電子稅務局，在“我要辦稅”模塊，選擇“發(fā)票使用”，然后點擊“發(fā)票票種核定及調整”。

在票種核定變更申請表中點擊“增加”，發(fā)票種類名稱的下拉菜單內選擇所需的上海通用定額發(fā)票。

核定定額發(fā)票時無需填寫每月最高領票數(shù)量，每次最高購票數(shù)量，每月最高持票量。只需要在申請表下方填寫“定額發(fā)票月累計購票金額”即可。

03

發(fā)票信息查詢

對需要查詢上海通用定額發(fā)票的納稅人，可進入上海稅務局官網，點擊“我要查詢”，選擇“發(fā)票信息網上查詢”，依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等信息即可查到發(fā)票信息。

在通用定額發(fā)票正面用清水涂抹后會顯現(xiàn)隱形圖案。

【第6篇】國稅網站打印電子稅票

陜西省企業(yè)一證通數(shù)字證書國稅業(yè)務開通啦！經過1個多月的試點運行，高新、曲江國稅試點取得圓滿成功，為下一步全面推廣國稅業(yè)務奠定了堅實的基礎。

已經開通國稅業(yè)務的企業(yè)們，快來看看

12366電子稅務局操作步驟

說明：

1、首先安裝“陜西省企業(yè)數(shù)字證書一證通客戶端”，最新版本：1.2.907

2、打開一證通客戶端，點擊右邊“12366電子稅務局”圖標。若未安裝，提示安裝；若已安裝，直接啟動12366電子稅務局。

3、陜西ca登錄。登錄方式：ca方式，ca類型：陜西ca。如圖：

4、進入12366電子稅務局辦理涉稅業(yè)務。12366電子稅務局將國稅常見業(yè)務中的6類20多項業(yè)務全部實現(xiàn)網絡辦理，包括：申報、繳稅、發(fā)票（領用、代開），涉稅文書受理、優(yōu)惠事項備案、資格登記、外出經營活動情況證明的開具及核銷等。如圖：

5、生成報表后，點擊“執(zhí)行簽章”，點擊“確定”簽章自動完成。

注：ca用戶無需上門提交紙質資料，可在“申報查詢”中下載、打印回執(zhí)。

【第7篇】個人代開國稅票稅率

個人名義如何開發(fā)票稅率最低？在現(xiàn)實生活中有很多老板是以個人名義與公司開展業(yè)務，當公司支付款項給個人時，就需要個人先提供發(fā)票，而個人要開發(fā)票一般情況會選擇去地方稅務大廳代開發(fā)票，開了發(fā)票就需要交稅，而去稅務大廳代開的發(fā)票，一般都會視為勞務報酬所得，需按照20%—40%稅率繳納個稅，最高40%的稅率，開100萬發(fā)票就需要繳納40萬的稅，如此高額的稅率很多人都不能接受，那么個人該如何開發(fā)票稅率才低？

1：以個人名義在稅收園區(qū)代開發(fā)票，在稅收園區(qū)代開發(fā)票，可以享受核定征收政策，1%稅率左右核定個稅，增值稅1%，綜合總稅率2%左右，代開100萬發(fā)票，只需要繳納2萬左右的稅，在發(fā)票開出后，會有個人所得稅的完稅憑證，因此不用擔心后期匯算清繳再補繳個稅。

稅收園區(qū)代開發(fā)票，不需要本人到場，每位自然人年代開發(fā)票限額500萬，且開票品目基本不限制，服務票丶運輸票丶工程款丶材料票，租賃費，居間費等品目都可代開。

2：個人如長期需要開發(fā)票，可以考慮在稅收園區(qū)注冊個體戶，用個體戶去簽訂業(yè)務合同，用個體戶的賬戶收款，用個體戶開發(fā)票給付款方。個體戶注冊在稅收園區(qū)，同樣是享受核定征收，年開票500萬以內，最低0.5%稅率核定個稅，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合總稅率1.56%左右。

例如：以個體戶開票500萬為例，0.5%稅率核定個稅，需要繳納的稅費為：

增值稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬

附加稅：4.95萬*6%≈0.29萬

個人經營所得稅：500萬/1.01*0.5%≈2.47萬

總納稅：7.71萬

個體戶享受核定征收，不需要有進項成本發(fā)票，不過年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，就不能再享受核定征收。另外企業(yè)注冊在稅收園區(qū)，不需要實地辦公，注冊也不需要本人到場，稅收園區(qū)，稅收政策，以及更多稅籌疑難問題，詳情關注了解。

【第8篇】稅票地稅可以改國稅嗎

6月15日上午，全國各省(自治區(qū)、直轄市)級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，標志著國稅地稅征管體制改革邁出階段性關鍵一步。

根據(jù)國稅地稅征管體制改革總體安排，稅務系統(tǒng)機構改革將按照先掛牌再“三定”、先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實推進市局及縣局改革、先合并國稅地稅機構再劃轉社保費和非稅收入征管職責的順序推進。據(jù)悉，此次省級新稅務局掛牌后，在7月底前，市、縣級稅務局將逐級分步完成集中辦公、新機構掛牌等改革事項。

在北京市和四川省，都有媒體現(xiàn)場直擊了當?shù)厥。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級稅務局合并掛牌的全過程，并做出了詳細報道。

在國家稅務總局北京市稅務局的掛牌現(xiàn)場，國家稅務總局黨組書記、局長王軍，北京市委副書記、市長陳吉寧都親臨現(xiàn)場，共同為國家稅務總局北京市稅務局揭牌，其規(guī)格不可謂不高。目前，國家稅務總局北京市稅務局已經實現(xiàn)了聯(lián)合黨委組建到位、綜合部門集中辦公到位、一廳通辦先行到位、履行職責統(tǒng)一到位。下一步，北京市各區(qū)稅務機構也將逐步分級掛牌。

而在四川國家稅務總局四川省稅務局的揭牌現(xiàn)場，有關負責人則向記者詳細解釋了這次國稅、地稅合并之后的辦事流程。據(jù)介紹，原本按原規(guī)定需要向原四川省國家稅務局、四川省地方稅務局分別報送資料的，在國家稅務總局四川省稅務局掛牌成立后，只需向國家稅務總局四川省稅務局提供一套資料即可。而按原規(guī)定需要在原四川省國家稅務局、四川省地方稅務局分別辦理的事項，只需向國家稅務總局四川省稅務局申請一次。由此可以推知，其他各地的國稅局與地稅局合并之后，辦事流程也會有大體相似的簡化。

事實上，今天正式啟動的國稅局、地稅局合并工作，是在今年的全國兩會期間作出部署的。十三屆全國人大一次會議通過了國務院機構改革方案。方案提出，國務院將改革國稅地稅征管體制，將省級和省級以下國稅地稅機構合并。

當時，據(jù)國務委員王勇介紹，省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區(qū)域內的各項稅收、非稅收入征管等職責；國稅地稅機構合并后，實行以國家稅務總局為主與省（區(qū)、市）人民政府雙重領導管理體制。

對此，上海交通大學安泰經濟與管理學院應用經濟系教授陳憲接表示，財稅改革是我國改革的一個關鍵問題，隨著我國經濟水平的提高，各方面改革的推進，以及電子政務和信息化的飛速發(fā)展，之前阻礙國稅地稅合并的一些因素已克服，國地稅合并將更加有利于我國的財稅改革走向深化，而這也意味著，財稅改革，這一未來一段時間內體制改革工作的重點、難點，大幕已經拉開。

當下，國稅地稅的合并工作正在有條不紊地展開，而今天這一幕，自然會令人想起24年前的分稅改革。1994年分稅制改革，是我國政府在1992年著手設計、1993年準備并頒布、1994年實施的一項財稅體制改革，對中央和地方政府之間的稅收分配制度及稅收結構進行的一次較大規(guī)模的調整，標志著中國的財政體制由計劃經濟向市場經濟的改革邁出了實質性的一步。

《關于實行分稅制財政管理體制的決定》明確了中央政府與地方政府事權的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和中央國家機關運轉所需經費，調整國民經濟結構、協(xié)調地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。而地方財政主要承擔本地區(qū)政權機關運轉所需支出以及本地區(qū)經濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。

在中國社科院財經戰(zhàn)略研究院研究員、稅收研究室主任張斌看來：作為1994年分稅制改革的配套措施，在當時的歷史條件下，國地稅機構分設對于發(fā)揮中央和地方兩個積極性，提高“兩個比重”，保證分稅制財政體制的運行發(fā)揮了應有的作用。

但機構分設帶來的問題也不少，其中最突出的是納稅人為了履行納稅義務所需要支出的成本，我們稱為“奉行成本”或“遵從成本”也大大上升。

比如，一個企業(yè)繳納增值稅需要到國家稅務局，代扣代繳個人所得稅就要到地方稅務局。在很長一段時間內，由于國地稅的信息系統(tǒng)不兼容以及溝通協(xié)調不暢等問題，納稅人需要向國稅、地稅重復報送涉稅資料，接受兩個機構的稅務檢查等，遵從成本比較高。

從稅制改革的角度看，近年來，隨著“營改增”的不斷推進，營業(yè)稅作為主要由地方稅務局征收的地方主體稅種最終退出歷史舞臺，國稅與地稅的征管范圍和征管職責發(fā)生了很大變化，這為國地稅合并創(chuàng)造了條件。

從未來稅制改革的發(fā)展趨勢來看，未來我們要推動個人所得稅綜合與分類相結合的改革，需要以自然人納稅人為征管對象。由于自然人在全國流動，也會有跨區(qū)域的收入來源，這將對全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫、信息系統(tǒng)建設以及征管資源的優(yōu)化配置提出更高的要求。在這種情況下，國地稅合并對于提高征管效率的意義也更為重要。

資料來源：新華網、人民網、中國新聞網、觀察者網、俠客島等

編撰 / 楊鑫宇 編輯 / 蒼 南

【第9篇】營改增后原來的國稅票

警惕！營改增后虛開發(fā)票后果嚴重

——淺析施工企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的法律性質及后果

作者：徐赟琪 闞蓉 蕭亮

一、施工企業(yè)虛開發(fā)票之現(xiàn)象

營改增前，施工行業(yè)中已經存在著虛開發(fā)票行為，比如：

其一，房地產開發(fā)企業(yè)在經營活動中，可能會以要求施工企業(yè)虛開營業(yè)稅發(fā)票等形式來做高房地產開發(fā)成本，減輕土地增值稅和企業(yè)所得稅的稅負，而個別施工企業(yè)的項目經理或內部承包人等也因各種原因而予以配合。

其二，在內部承包等形式下，個別項目承包人因提取自身承接工程利潤的需要，可能會以直接購買發(fā)票、要求其材料供應商、勞務分包等虛開發(fā)票甚至提供虛假發(fā)票的方式獲取發(fā)票，并將這些發(fā)票提供給施工企業(yè)。

二、營改增后虛開增值稅專用發(fā)票的性質分析

（一）虛開增值稅專用發(fā)票的行為界定

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！?/p>

《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》【國家稅務總局公告2023年第39號】規(guī)定:“納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的?！?/p>

《中華人民共和國刑法》第二百零五條第三款規(guī)定：“虛開增值稅專用發(fā)票，是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一?！?/p>

《最高人民法院關于適用<全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定>的若干問題的解釋》第一條規(guī)定了下列情形屬于虛開增值稅專用發(fā)票：（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票；（3）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。

從上述規(guī)定可以看出，增值稅專用發(fā)票的開具必須做到“三流合一”，即“貨物、勞務及應稅服務流”、“現(xiàn)金流”、“發(fā)票流”相符，否則為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具的不符合要求的增值稅專用發(fā)票都將構成虛開增值稅專用發(fā)票。

（二）前述行為的性質分析

基于減輕稅負、追求利益的需求，營改增后，個別施工企業(yè)（項目承包人）可能會慣性操作，為房地產企業(yè)或讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票等。

第一種行為，施工企業(yè)向房地產企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票金額不實，與工程實際成本金額不相符，屬于施工企業(yè)為他人，即房地產開發(fā)企業(yè)，虛開增值稅專用發(fā)票的行為。

第二種行為，施工企業(yè)的項目承包人讓材料供應商、勞務分包等向施工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，而事實上這些供應商等并未向施工企業(yè)提供貨物、勞務或服務,或者發(fā)票金額與實際成本不符，這也屬于虛開增值稅專用發(fā)票。當然，如果是提供假的增值稅專用發(fā)票，則可能構成購買偽造增值稅專用發(fā)票等。

三、虛開增值稅專用發(fā)票的法律后果

相比于原來僅就發(fā)票金額與企業(yè)申報金額匹配性監(jiān)管的寬松環(huán)境，營改增后，稅務機關實行閉環(huán)管理，對企業(yè)所有經營行為都進行監(jiān)管，稅務機關不僅審查票面金額，還會審查票面服務內容等，虛開增值稅專用發(fā)票的行為也因此更易被發(fā)覺，一旦稅務機關發(fā)現(xiàn)疑點對企業(yè)重點監(jiān)控甚至稽查，企業(yè)將可能承擔相應的行政責任和刑事責任。

（一）行政責任

對于虛開發(fā)票的行為，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定：“虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款”，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定：“納稅人進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款”,施工企業(yè)將面臨沒收違法所得、被追繳稅款和滯納金，并處罰款的行政處罰。

需要注意的是，相較于其他發(fā)票，實踐中，稅務機關對于虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)往往從嚴、從重處罰。依據(jù)《國家稅務總局關于嚴厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為的緊急通知》【國稅函[2004]536號】的精神，對虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，除補繳稅款、加收滯納金外，各地稅務機關依法從嚴、從重處罰，對故意接受虛開增值稅專用發(fā)票偷逃稅款的，各地稅務機關必須至少對其三年內的稅收繳納情況進行全面檢查；凡檢查發(fā)現(xiàn)問題的，還要依法追溯到以前年度，經調查取證認定為故意接受虛開發(fā)票的，依法從重處罰。

另外，如果是善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票的，取得方不得進行進項稅抵扣，已經抵扣的仍會被追繳。

（二）刑事責任

相比于虛開普通發(fā)票的行為，對虛開增值稅專用發(fā)票的行為的刑罰更為嚴厲，虛開增值稅專用發(fā)票的追訴標準低、法定刑罰高，根據(jù)《中華人民共和國刑法》及相關法律、司法解釋的規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票罪對應的刑事責任如下：

責任人

定罪及量刑情節(jié)（情形之一或其他）

刑罰

虛開的稅款數(shù)額

國家稅款被騙數(shù)額

自由刑

并處罰金

自然人

1萬元以上

5000元以上

3年以下有期或拘役

2萬元以上20萬元

10萬元以上

5萬元以上

3年以上10年以下有期

5萬元以上50萬元以下

50萬元以上的

30萬元以上

10年以上有期或無期

5萬元以上50萬元以下

單位及直接負責的主管人員和其他直接責任人員

單位處罰金，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員根據(jù)定罪或量刑情節(jié)處以自由刑

而50萬元的虛開數(shù)額，其相對應的材料款只有300余萬元，而該數(shù)額在建筑領域顯得相當?shù)停浅Ｈ菀子|及到。因此，施工企業(yè)必須認識到虛開增值稅專用發(fā)票行為的嚴重性，予以充分重視。

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來源：建筑房地產法律評論（jlcdlaw）

【第10篇】國稅票據(jù)管理辦法

現(xiàn)行有效

三原則：真實、合法、關聯(lián)

真實性=經濟業(yè)務真實+支出已經實際發(fā)生。

合法性=形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定。

關聯(lián)性=稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯(lián)+有證明力。

相關資料備查

合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等

會計計檔案保管期限永久、定期。定期，一般10年和30年，從會計年度終了后的第一天算起。

兩個概念

“稅前扣除憑證”“與稅前扣除憑證相關的資料”這是，常見的與稅前扣除憑證相關的資料包括：合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證、法院判決企業(yè)支付違約金而出具的裁判文書等等。與稅前扣除憑證相關的資料不屬于稅前扣除憑證，但屬于與企業(yè)經營活動直接相關且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料。一般情況下，與稅前扣除憑證相關的資料是起補充作用的，但企業(yè)在無法取得有效稅前扣除憑證的極端情況下，這時候，“與稅前扣除憑證相關的資料”按第十四的嚴格規(guī)定的條件可轉化為“稅前扣除憑證“進行稅前扣除。

稅前扣除憑證

按照來源，內部憑證和外部憑證。

內部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

屬于增值稅應稅項目，則

對方為已辦理稅務登記，以發(fā)票為稅前扣除憑證。

依法無需辦理稅務登記，則以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。

小額零星經營業(yè)務的判斷標準

銷售額不超過增值稅相起征點

《增值稅暫行條例實施細則》，增值稅起征點的適用范圍限于個人。

增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額2000-5000 元；

（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額1500-3000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元。

3《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證

因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；

（二）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；非現(xiàn)金非現(xiàn)金

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

國稅發(fā)[2009]31號文第32條

除以下幾項預提(應付)費用外，計稅成本均應為實際發(fā)生的成本。

(一)出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10％。

a房地產開發(fā)企業(yè)，1億元的建造施工合同因故只取得了6000萬元發(fā)票，則年度結轉完工成本時應預提多少萬元建筑安裝成本呢？

處理一：

如果按總合同金額預提10%，預提了1000萬,

則稅前扣除為6000萬+1000萬=7000萬

完全符合稅法的規(guī)定。

處理二：

按總合同金額未取得發(fā)票預提4000萬，不符合稅法的規(guī)定。

稅前扣除為1000萬，納稅調增3000萬。

憑證取得期限

當年匯算清繳期結束前

自被告知之日起60日內：未調整，匯算清繳結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)，如60日內未取得，不得追補（懲罰性）

【第11篇】國稅票總核定怎么申請

核定征收是指由稅務機關根據(jù)納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

一，現(xiàn)在個人獨資企業(yè)的核定征收已經被不少企業(yè)老板所熟知，基本都知道大部分情況都是在不要求進項成本的情況下，直接核定其開票額的10%作為利潤，然后再對照個體戶5%-35%五級超額累進稅率表計算的，因此其經營所得稅稅率在0.5%-2.19%之間。

二，個人獨資企業(yè)是依法不繳納企業(yè)所得稅的，增值稅適用小規(guī)模納稅人增值稅的征收率，增值稅征收率為1%（疫情期間），附加稅減半征收后為增值稅的6%，因此其綜合稅負就在3%左右就可以完稅，然后投資人的經營所得就可以自由支配到個人賬戶了。

三，現(xiàn)在個人獨資的核定征收一般是在一些招商引資的園區(qū)或開發(fā)區(qū)。小編所在的招商平臺，全國很多園區(qū)都可以申請到核定征收的政策比如：山東，江蘇，江西，重慶等地。

四，個人獨資企業(yè)不一定要最低的稅率，個人獨資企業(yè)核定政策的申請關鍵要看地方稅務局對于核定征收的態(tài)度。 還要看政策是不是穩(wěn)定。

這些園區(qū)除了個人獨資可以核定以外，針對有限公司也有高額的財政獎勵返還政策，具體的政策為:

1，增值稅獎勵地方財政留存部分的 : 50%-85%

2，企業(yè)所得稅獎勵地方財政留存部分的 : 50%-85%

3，個人獨資企業(yè)可以申請核定征收，核定征收后綜合稅率：3%-5%

4，財政獎勵按月兌現(xiàn)，企業(yè)當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經濟招商模式，不改變企業(yè)現(xiàn)有的經營模式和經營地址，外省市，外區(qū)域的企業(yè)都可以申請享受。

【第12篇】全國國稅票據(jù)真?zhèn)尾樵?/h2>

財務費用問題是會計人員每天都要面對的問題，職場小白對于財務費用的如何管理，如何算可能還有不是很了解，財務費用、銷售費用和管理費用都是利潤表里比較簡單的科目，做起審計來也不用花費很大的功夫。今天悅報銷小編就給大家詳細的介紹一下。

財務費用是什么

賬務處理中的財務費用，通常包括3部分：

1、利息支出。通常是銀行貸款、其他貸款、借款的利息支出；

2、利息收入。通常是銀行活期利息、定期利息、出借款項利息的收入（銀行理財產品利息通常記入投資收益），以負數(shù)入科目的借方；

3、手續(xù)費。各類銀行業(yè)務相關的手續(xù)費，比如網銀服務費、轉賬手續(xù)費、銀行函證費用等。

具體項目有: 利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續(xù)費以及籌集生產經營資金發(fā)生的其他費用等。

有了概念之后，我們發(fā)現(xiàn)，財務費用為負數(shù)的情況還真的比較多，在日常審計中確實經?？吹娇蛻舻膱蟊碛涗涁攧召M用為負數(shù)，比較典型的就是，當期的存款利息多于貸款利息，當期的匯兌收益多于匯兌損失。

財務費用管理費用由什么區(qū)別

花費有兩類：

第一類不能直接計入成本，叫做期間費用。

包括三個，分別是銷售費用（以前叫營業(yè)費用）、管理費用、財務費用。

其中銷售費用主要指的是為了銷售而產生的費用，比如展覽費、廣告費、運輸費。

管理費用主要指的工資、辦公費這些。

財務費用常見的是銀行那邊產生的手續(xù)費。

其中銷售費用和管理費用有時候沒有什么明確標準，非要區(qū)分就是說銷售費用有一種為了賺到這筆錢而付出的意思，比如運費吧，不運過去，這買賣成不了，那就算銷售費用。

第二類能直接計入成本，叫做營業(yè)成本。

包括不僅限于制造費用。

銷售費用，管理費用，財務費用三項叫做期間費用。此三項是在利潤表中直接列示的。而制造費用每月結轉到生產成本，然后進步一加工結轉到產品中去的。在沒有產品沒有賣出去之前，制造費用的是列示在資產負債表存貨項目里的。等到產品賣出去結轉成本了，構成成本其中一部分的制造費用，此時才結轉到利潤表中。

通俗理解，也就是雖然都是花的一筆錢，因為會計上給他們帶的帽子不同，他們在分岔路口分別走向不同的方向，有的走向資產負債表，有的直接走向利潤表，但是最終都落葉歸根走向了利潤表，只是你來的遲，她來的早而已。

以上就是今天小編給大家介紹的財務費用的解釋，關于什么是財務費用，財務費用和管理費用，銷售費用的區(qū)別也給大家做了簡單的介紹，如果大家對于財務費用還有什么疑問，歡迎給小編留言，更多財務干貨關注悅報銷網站（www.yuebaoxiao.com）等你來學習！（原文鏈接：https://www.yuebaoxiao.com/newsinfo/172923.html）

關注悅報銷，幫你解決更多財務報銷難題！

【第13篇】國稅總局增值稅票發(fā)票查驗平臺

年關時節(jié)，很多財務朋友們入賬報銷工作也多了起來，那么收到增值稅發(fā)票，要如何網上查驗發(fā)票真?zhèn)文兀可甓愋∥Т蠹襾砜纯丛鲋刀惏l(fā)票查驗識別全攻略！

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方式一:全國增值稅發(fā)票查驗平臺

全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）支持增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票）、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票在線查驗。

溫馨提醒：目前，數(shù)字化電子發(fā)票也可在該平臺進行查驗哦。

如果出現(xiàn)類似的警告，選擇【高級】—【接受風險并繼續(xù)】即可。

進入“全國增值稅發(fā)票查驗平臺”后，納稅人可以根據(jù)手中拿到的發(fā)票，填列相關查詢信息。（*為必填項）

財務小劉：我已經填好了相關信息，為什么卻一直提示網絡異常打不開驗證碼？

如果遇到這種情況：

說明您是首次使用“全國增值稅發(fā)票查驗平臺”的納稅人，此時您應該先點擊網頁左側跳轉到安裝頁面。

選擇【自動安裝】—【下載 一鍵安裝】，根據(jù)網頁教程成功安裝完成，再重啟瀏覽器即可。

現(xiàn)在，您就可以正常查驗發(fā)票了。注意：驗證碼需要您正確并完整地填寫之后才會出現(xiàn)。

點擊查驗即可顯示發(fā)票詳情，查驗完成。

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方式二:國家稅務總局上海市電子稅務局

國家稅務總局上海市電子稅務局（https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/）查驗路徑有兩條：

路徑一：【我要辦稅】—【稅務數(shù)字賬戶】—【發(fā)票查驗】。

1.【單張查驗】—【手工查驗】

選擇“發(fā)票來源”和“發(fā)票日期”，輸入“全電發(fā)票號碼”，“發(fā)票代碼”，“發(fā)票號碼”等信息，點擊【查驗】按鈕即可。

2.【單張查驗】—【上傳查驗】

點擊選擇文件，選擇pdf、ofd、xml格式或含有發(fā)票二維碼的圖片。點擊【查驗】即可。

3.【批量查驗】

選擇“發(fā)票來源”，根據(jù)發(fā)票來源選擇下載“增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)票批量查驗模版”或者“電子發(fā)票服務平臺發(fā)票批量查驗模版”。在批量模板中填寫發(fā)票信息，單次查驗上限500條。

點擊“查驗”后，查驗結果會顯示在下方結果查詢區(qū)，納稅人可以點擊“查看用途標簽”來查看抵扣狀態(tài)或者批量導出查驗結果。

路徑二：【我要辦稅】—【稅務數(shù)字賬戶】—【發(fā)票查詢統(tǒng)計】—【全量發(fā)票查詢】。

【全量發(fā)票查詢】可以查詢所有類型的發(fā)票。

納稅人可以選擇發(fā)票的類型、來源、票種、狀態(tài)、開票日期等篩選條件，選擇好后點擊“查詢”。發(fā)票情況會自動顯示在下方顯示區(qū)，納稅人可以點開詳情來查看發(fā)票的具體狀態(tài)。

tips：如果是當天開具的發(fā)票在全量查詢里找不到，納稅人可以嘗試在近24小時發(fā)票查詢中查詢。

本文來源：本文收集整理于上海公眾號

聲明：本文僅供交流學習，版權歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年12月13日

【第14篇】國稅電子稅票怎么打印

這幾天有點忙，因為我提交了辭職報告，在忙著整理移交的資料，文章斷更了二天，接下來我接著分享報完國稅后如何打印完稅憑證，謝謝大家的觀看，你的支持是我最大的動力。

國稅報稅完稅憑證打?。?/p>

網站：https://etax.hunan.chinatax.gov.cn/wsbs/

1、點“我要辦稅”、點登陸

2、開“開具稅收完稅（費）證明”

3、選擇日期、點查詢、點打印，可下載

如果覺得我的文章，對你有幫助，請點個免費的贊和評論，這樣我才有動力接著分享，謝謝大家支持。