小規(guī)模收入多少成為一般納稅人（16篇）

【第1篇】小規(guī)模收入多少成為一般納稅人

有個(gè)律師事務(wù)所的朋友8月份打電話問我：截止到8月他公司連續(xù)12個(gè)月的銷售額只有435萬(wàn)，沒超過了500萬(wàn)元，現(xiàn)在稅務(wù)局要他轉(zhuǎn)成一般納稅人，是不是稅務(wù)局搞錯(cuò)了。

在與他會(huì)計(jì)溝時(shí)了解到：他們所2023年剛成立時(shí)，開了80萬(wàn)左右現(xiàn)金收據(jù)給別人，當(dāng)時(shí)未申報(bào)納稅，稅務(wù)局今年查到了并要他們?cè)?月補(bǔ)交了稅款。我一聽，問題就出在這里，那80萬(wàn)換算成不含稅收入加上435萬(wàn)，是512.67萬(wàn)元，已經(jīng)超過500萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)說那80萬(wàn)是2023年的收入啊，6月補(bǔ)報(bào)時(shí)也是填寫的2023年的所屬期，不應(yīng)算在這連續(xù)12個(gè)月當(dāng)中啊。我告訴他：“稅法規(guī)定連續(xù)12個(gè)月的銷售額應(yīng)包括稅務(wù)局稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，且計(jì)入到查補(bǔ)稅款申報(bào)的當(dāng)月銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。說白了，他這筆補(bǔ)交稅款的銷售額要加到今年6月份。

小規(guī)模納稅人朋友：不要忽視這一點(diǎn)，不然稀里糊涂地轉(zhuǎn)成了一般納稅人還不知道為哪般。

【第2篇】小規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下免稅是含稅收入嗎

對(duì)營(yíng)改增之后的應(yīng)稅項(xiàng)目，財(cái)稅2023年36號(hào)文附件一第35條，說明小規(guī)模納稅人的銷售額不包含應(yīng)納稅額。

第三十五條 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

注意：包括連續(xù)12個(gè)月銷售額累計(jì)達(dá)到500萬(wàn)就要升級(jí)為一般納稅人，這里所指的500萬(wàn)也是不含稅。

第二、開專票是否占據(jù)免稅額度？

月度10萬(wàn)季度30萬(wàn)以內(nèi)免征，僅限于普票，不開票也算普票收入。只要開了專票就不能免稅，免稅不專票，專票不免稅。在免稅標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，只要開了專票就視為放棄免稅優(yōu)惠，所以要占用額度，例如季度開了20萬(wàn)普票，15萬(wàn)專票，超過了免稅標(biāo)準(zhǔn)，這35萬(wàn)全都需要交稅。

第三，不含稅銷售額的計(jì)算方法是含稅銷售額/（1+3%），還是含稅銷售額/（1+1%）？

“依照3%征收率減按1%征收和減按1%征收率征收”是兩種減稅方式：

假設(shè)含稅銷售額20萬(wàn)，依照3%征收率減按1%征收，征收率仍然是3%，不含稅銷售額就是20/（1+3%），這叫依照3%征收率，然后再減按1%征收，其應(yīng)納稅額為20/（1+3%）*1%，假設(shè)去掉前面依照3%征收率這個(gè)短語(yǔ)，只說按1%征收率征收，那就是說征收率降為了1%，銷售額就是20/（1+1%），應(yīng)納稅額為20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，

即銷售額：含稅銷售額/（1+1%）

應(yīng)納稅額：含稅銷售額/（1+1%）*1%

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第二條

【第3篇】小規(guī)模納稅人按收入交什么個(gè)稅

前不久，vy、pr、lss等主播被稅務(wù)稽查后分別補(bǔ)稅上億，這是大部分老百姓一輩子不能達(dá)到的收入！網(wǎng)紅主播直播帶貨真的很賺錢嗎？今天我們來(lái)了解一下網(wǎng)紅主播的稅務(wù)問題，賺錢到底按照什么交稅、到底要交多少稅？

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想了解主播交稅，首先我們得了解，網(wǎng)紅直播與直播平臺(tái)的合作方式有哪幾種，才能更好去定性稅務(wù)上按照什么處理。主播和直播平臺(tái)主要有三種合作方式：

1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播軟件進(jìn)行直播。

2.平臺(tái)與經(jīng)紀(jì)公司合作，由mcn公司來(lái)協(xié)調(diào)主播進(jìn)行直播。

3.平臺(tái)和主播直接進(jìn)行簽約。

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不同的方式交稅自然是不同的，那么到底交哪些稅呢？我們一起來(lái)看一下：

一、主播成立工作室

主播個(gè)人成立工作室，與平臺(tái)形成合作關(guān)系。是目前主播最常用的經(jīng)營(yíng)模式，一般會(huì)注冊(cè)個(gè)體工商戶，取得的收入按照“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。首要會(huì)涉及到的稅種為：增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。

二、主播作為員工

主播是直播平臺(tái)的員工，直播平臺(tái)為其發(fā)放“工資薪金“，為其代扣代繳個(gè)人所得稅，因?yàn)橹辈ズ推脚_(tái)是勞動(dòng)合同關(guān)系。

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三、個(gè)人與經(jīng)紀(jì)公司簽署合約

主播和經(jīng)紀(jì)公司簽署協(xié)議。

①如果簽訂的是勞務(wù)合同，經(jīng)紀(jì)公司要按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳主播個(gè)人所得稅。除此之外，還需要繳納增值稅和附加稅。

②若是簽訂的是勞動(dòng)合同，需要按照“工資薪金”預(yù)扣預(yù)繳主播個(gè)人所得稅 。

四、個(gè)人直接與直播平臺(tái)簽署合約

和平臺(tái)存在勞務(wù)關(guān)系，主播是以獨(dú)立身份在直播平臺(tái)工作的。平臺(tái)按照“勞務(wù)報(bào)酬”扣繳個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅比例如圖：

為了更加了解稅負(fù)對(duì)比，我們舉個(gè)例子：

第一種情況：

如果主播與平臺(tái)是勞動(dòng)關(guān)系，平臺(tái)幫助員工代扣代繳“工資薪金”綜合所得個(gè)稅。比如主播是年收入100萬(wàn)工資，那么按照“工資薪金”需要交稅：100w*45%-18.19=26.81w.如果是工資收入，則需要交稅26.81w。

第二種情況：

假設(shè)主播與經(jīng)紀(jì)公司是勞務(wù)關(guān)系（不考慮工資薪金，只為計(jì)算不同稅負(fù)），則主播交稅：100w*40%-7000=39.3w.

第三種情況：

如果主播成立個(gè)體工商戶，采用有稅收優(yōu)惠的地方，按正常情況下，綜合稅負(fù)0.4%（含增值稅、附加稅及所得稅等),則100w*0.04%=0.4w。目前國(guó)家給予優(yōu)惠年銷售額（不含稅）500萬(wàn)以下小規(guī)模納稅人免增值稅。如果是專票，另外需要增加3個(gè)點(diǎn)稅負(fù)，但是綜合下來(lái)，仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于按照“工資薪金”、“勞務(wù)報(bào)酬”的稅負(fù)。但是?。≈鞑ズ推脚_(tái)發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才可以開票，合理合法的業(yè)務(wù)，合理合法的利用國(guó)家政策，不能濫用政策，逃避納稅的責(zé)任。

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補(bǔ)充：以下按照“工資薪金”的綜合所得稅稅率表：

參考文件：

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

特此公告。

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來(lái)源：世杰財(cái)稅筆記

【第4篇】按月申報(bào)小規(guī)模納稅人1月份剔除轉(zhuǎn)讓商鋪收入后銷售額在10萬(wàn)元以下，能否享受免征增值稅政策？

問：我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，預(yù)計(jì)1月份銷售額在10萬(wàn)元以下，全部開具增值稅普通發(fā)票，請(qǐng)問我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報(bào)界面，準(zhǔn)確錄入“本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬(wàn)元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第5篇】小規(guī)模企業(yè)收入3萬(wàn)以下免征增值稅

關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（三）納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

特此公告。

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2023年1月9日

來(lái)源：財(cái)政部網(wǎng)站

【第6篇】小規(guī)模納稅人收入含稅嗎

小編小編，聽說從4月1日起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的額度提升了？

小白會(huì)計(jì)，你消息挺快的呀！是的，2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為免征增值稅，由原來(lái)的月10萬(wàn)元提升至15萬(wàn)元了。

我們是季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，那我是不是只要每個(gè)季度開票不超過45萬(wàn)，是不是就可以免稅了？

小白會(huì)計(jì)，可不一定噢，具體還要看您開的是什么發(fā)票！

咦？此話怎講？

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此話到底怎講，且看小編為您總結(jié)的2張匯總表

政策依據(jù)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

表格太簡(jiǎn)單了，看不明白？

下面舉幾個(gè)例子，大家和小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

例1、大黑熊公司是一家按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年4月份銷售貨物取得收入5萬(wàn)元（為不含稅收入，下同），應(yīng)稅服務(wù)收入8萬(wàn)元，以上均開具普通發(fā)票，4月份需要交納增值稅？

答：大黑熊公司2023年4月份不含稅銷售額合計(jì)13萬(wàn)元≤15萬(wàn)元，因此，可享受免征增值稅政策。

例2、長(zhǎng)頸鹿公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年二季度共發(fā)生銷售行為銷售額為38萬(wàn)元（為不含稅收入，下同），其中自開增值稅普通發(fā)票25萬(wàn)元，自開增值稅專用發(fā)票13萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：長(zhǎng)頸鹿公司2023年二季度不含稅銷售額合計(jì)38萬(wàn)元≤45萬(wàn)元，因此，自開的增值稅普通發(fā)票免征增值稅，自開增值稅專用發(fā)票仍然需要繳納增值稅。

小編提醒：

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

例3、大熊貓公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年二季度銷售貨物取得收入10萬(wàn)元，加工修理修配收入5萬(wàn)元，另存在應(yīng)稅服務(wù)收入3萬(wàn)元，以上均開具普通發(fā)票，同時(shí)存在銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入150萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：雖然大熊貓公司2023年二季度不含稅銷售額合計(jì)168萬(wàn)元＞45萬(wàn)元，但扣除不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額為18萬(wàn)元≤45萬(wàn)元，仍可享受免征增值稅政策，而銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入150萬(wàn)元仍應(yīng)按章繳稅。

例4、小獵豹公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模勞務(wù)派遣公司，2023年二季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保及住房公積金共計(jì)18萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：小獵豹公司2023年二季度取得收入共32萬(wàn)元，差額后的銷售額≤45萬(wàn)元，仍可享受免征增值稅政策。

小編提醒：

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

例題看完了，你學(xué)會(huì)了么？

什么，還沒理解？

快多看兩眼文中的匯總表吧！

你問申報(bào)表具體該如何填報(bào)？

等電子稅務(wù)局第二季度的增值稅申報(bào)表上新后，我們會(huì)及時(shí)更新填報(bào)流程噢，可別忘記來(lái)看噢！

【第7篇】小規(guī)模納稅人無(wú)票收入

正常的銷售情況下,發(fā)票有的人會(huì)開,有的不會(huì)開。如果對(duì)方不開的話,我們可以要求對(duì)方進(jìn)行開具。個(gè)人無(wú)法自行開具的話,是可以帶著有關(guān)資料到稅務(wù)部門進(jìn)行代開發(fā)票的。

那小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?關(guān)于小規(guī)模納稅人的未開票收入的做賬說明如下。

小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?

小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開具發(fā)票的,也需要進(jìn)行賬務(wù)處理確認(rèn)收入,沒有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證,報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷項(xiàng)額申報(bào)即可。

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或產(chǎn)成品)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (未開票收入/(1+征收率)*征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅?

一般來(lái)說,發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票,就視為無(wú)票銷售。無(wú)票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個(gè)人消費(fèi)者較多的生活服務(wù)行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。 如果小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額和本期應(yīng)納稅納;如果銷售額不超3萬(wàn)元,填寫(三)免稅銷售額其中'小微企業(yè)免稅銷售額'。以及'本期免稅額'其中小微企業(yè)免稅額'。

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【第8篇】小規(guī)模納稅人季度收入

昨天國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)正式下發(fā)，第一條即是小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。這里要特別強(qiáng)調(diào)一下，如果當(dāng)期發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售，在計(jì)算時(shí)候要扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額，也即是扣除當(dāng)期不動(dòng)產(chǎn)銷售額后季度不超過45萬(wàn)的部分銷售免征增值稅。

有些企業(yè)主看到這個(gè)信息，以為季開票收入不超過45萬(wàn)一分錢稅都不交，這樣理解的人不在少數(shù)，實(shí)際上是非常錯(cuò)誤的認(rèn)知。公告中明確說是免增值稅，也即是應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的增值稅是免除的，那么對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加也都是免交的。這兩重稅的稅負(fù)為0, 但還有企業(yè)所得稅需要交，即政府要參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)總額（標(biāo)準(zhǔn)叫法是應(yīng)納稅所得額，有時(shí)候利潤(rùn)總額不等于應(yīng)納稅所得額）的分配，標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。如果企業(yè)季度收入40萬(wàn)，季度應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)，那么企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)*25%=2.5萬(wàn)。因?yàn)橛行∥⑵髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照最新政策不超過100萬(wàn)應(yīng)納稅所得額的小微企業(yè)實(shí)際是減按12.5%做為計(jì)稅基數(shù)，同時(shí)乘以小微企業(yè)20%的稅率，最終結(jié)果是2.5%，即10萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額只交2500元稅。如果沒有政策要交25000的稅，優(yōu)惠了90%，可見國(guó)家對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的重視，讓小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)成果的分配上更有獲得感，活下來(lái)，并且擴(kuò)大生產(chǎn)活得更好。

綜上，一般企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中要交三重稅，第一重是增值稅，第二重是三項(xiàng)附加稅，第三重是企業(yè)所得稅。如果股東要分配利潤(rùn)，企業(yè)還要代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，季度不超過45萬(wàn)免稅并不是不交稅，實(shí)際上只是免除頭兩重稅，如果有所得還要交企業(yè)所得稅，分配股息紅利還要代扣代繳個(gè)人所得稅。

【第9篇】小規(guī)模納稅人月收入超過3萬(wàn)

1常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

【鮑老師解答】

小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅按照是否符合小微條件，符合條件，不超過100萬(wàn)元部分的所得稅征收率為2.5%，100到300萬(wàn)之間的按10%征收率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，超過300萬(wàn)應(yīng)納稅所得額的部分肯定是適用25%（高新企業(yè)除外）征收率。

2常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅不需要做賬處理。

【鮑老師解答】

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益—補(bǔ)貼收入

也就是說，需要視同為企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)外收入，如實(shí)依法繳納企業(yè)所得稅，其實(shí)不讓如此，諸如出口退稅、政府補(bǔ)貼等。都需要視同銷售，繳納企業(yè)所得稅的。

3常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，由于季度銷售額不超過45萬(wàn)，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票就可以如是稅前列支。這個(gè)是稅法和稅局允許的嗎？

【鮑老師解答】

日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票也必須取得其他合規(guī)票據(jù)，否則不能稅前列支，這個(gè)和是否為小微企業(yè)、是否享受增值稅減免無(wú)關(guān)。

但是可以提醒大家，沒有發(fā)票，并不是說就一定不能稅前列支；其他合規(guī)依據(jù)，諸如，合同、備忘錄、協(xié)議、各種出入庫(kù)單、業(yè)務(wù)發(fā)生證明……等也可以作為稅前列支的依據(jù)。

就算憑票報(bào)銷，也不是說只有一張發(fā)票就可以萬(wàn)事大吉，很多時(shí)候光有一張發(fā)票也是不足以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和完整性的。

4常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。

【鮑老師解答】

增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。

5常見錯(cuò)誤：

小微企業(yè)的增值稅一直是按1%征收么？

【鮑老師解答】

具體的稅收優(yōu)惠政策是有一個(gè)時(shí)間變化的，并不是一直都按1%的優(yōu)惠稅率或者免征增值稅。具體時(shí)間變化參考如下：

（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（季度銷售額未超過45萬(wàn)元，）的，免征增值稅。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬(wàn)元（季度銷售額超過45萬(wàn)元，）的，可以選擇按1%繳納增值稅。

6常見錯(cuò)誤：

我們不符合小微條件，或者季度營(yíng)收超過45萬(wàn)，就不能享受免稅了么？

【鮑老師解答】

如果超過，并且金額不是很大，可以通過籌劃的方法，分開享受。具體方法可能有差別，但是作為基本原則如下：

1、會(huì)計(jì)在平時(shí)做賬時(shí)或者納稅申報(bào)時(shí)，合理調(diào)整資產(chǎn)總額，使企業(yè)達(dá)到小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2、如果一個(gè)公司人數(shù)或資產(chǎn)超過了小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮拆分公司，多注冊(cè)幾個(gè)公司開展業(yè)務(wù)。

【第10篇】小規(guī)模納稅人不開票收入怎么做賬

這個(gè)是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個(gè)月開的發(fā)票，因?yàn)榭紤]到客戶隱私，我把單位名稱都遮住了

大家可以看到，開票金額，稅率，服務(wù)名稱等關(guān)鍵信息，下面我們來(lái)錄憑證

好了，一張憑證做完了，不要問我為什么開票時(shí)間是6月8號(hào)，做賬時(shí)間是6月底，因?yàn)樾〗憬忝Σ贿^來(lái)，這就是代賬會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別。

隨緣更新

【第11篇】小規(guī)模納稅人不開票收入

不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。

1、你是按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，開票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒有開票也要申報(bào)，這就是我們說的未開票收入申報(bào)。

2、進(jìn)行未開票收入申報(bào)后，納稅人需要做好未開票申報(bào)的明細(xì)臺(tái)賬，這個(gè)是非常必要的，后期補(bǔ)開了多少發(fā)票直接從臺(tái)賬中減除，這樣未開票的收入申報(bào)就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查時(shí)候也能說的清楚。

3、未開票收入申報(bào)其實(shí)就是個(gè)時(shí)間差，不管怎么操作，稅只能申報(bào)一次，絕對(duì)不可能重復(fù)申報(bào)，當(dāng)期如果申報(bào)了，后期開票了就不可能再申報(bào)一次，肯定要想辦法減除出來(lái)，就是這個(gè)道理。

當(dāng)然，如果后期不再開票，那后期也不用再申報(bào)了。

一，一般納稅人

方法1

發(fā)生未開票收入時(shí)候通過未開具發(fā)票欄申報(bào)，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開專票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300

當(dāng)期開票稅額26<當(dāng)期申報(bào)稅額 39

可以通過申報(bào)的比對(duì)，順利解鎖稅控盤。

后期補(bǔ)開了發(fā)票，需要填寫兩個(gè)地方。

在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開票發(fā)票欄次填寫其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額。

比如，上述113的未開票申報(bào)，次月又開具了發(fā)票。同時(shí)次月還有200的不含稅開票收入。那么申報(bào)表填表如下：

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過比對(duì)。

當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200「不滿足比對(duì)」

當(dāng)期開票稅額39>當(dāng)期申報(bào)稅額26「不滿足比對(duì)」

我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過申報(bào)，強(qiáng)行申報(bào)的話，會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

方法2

發(fā)生未開票收入時(shí)候通過未開具發(fā)票欄申報(bào)，后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報(bào)。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300

當(dāng)期開票稅額26<當(dāng)期申報(bào)稅額 39

可以通過比對(duì)，順利清卡

對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。

說的簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是不填寫不開票的數(shù)據(jù)。

比如，上述113的未開票申報(bào)，次月又開具了專用發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開票收入，申報(bào)表第1、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。其實(shí)這200有個(gè)過程，相當(dāng)于200（開票金額）+100（補(bǔ)票金額）-100（未開票收入金額）=200.

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過比對(duì)。

當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200

當(dāng)期開票稅額39>當(dāng)期申報(bào)稅額26

所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

以上兩種方式是目前各地在對(duì)未開票收入申報(bào)后期補(bǔ)開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。

這兩種方式在后期補(bǔ)票申報(bào)時(shí)候都會(huì)出現(xiàn)比對(duì)不符情況，都需要提請(qǐng)稅務(wù)局審核后申報(bào)，這主要是為了避免納稅人隨意沖減開票額申報(bào)而做的申報(bào)比對(duì)。

兩種方法都有運(yùn)用，實(shí)踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來(lái)執(zhí)行。

二，小規(guī)模納稅人

比如你有40萬(wàn)的未開票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項(xiàng)，沒有開票就不用填寫。

比對(duì)規(guī)則：

1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開票金額0<申報(bào)銷售額40萬(wàn)

第一欄40萬(wàn)>2+3欄次 0

所以，能順利通過申報(bào)比對(duì)。

如果次月40萬(wàn)元均補(bǔ)開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)40萬(wàn)。

1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開票金額40萬(wàn)>申報(bào)銷售額0萬(wàn)

1欄0萬(wàn)<2+3欄=40萬(wàn)

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過比對(duì)。

所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，我們看出未開票收入后期發(fā)生了補(bǔ)票，我們都需要從補(bǔ)票當(dāng)期把這塊從申報(bào)表剔除，如果不剔除，就會(huì)發(fā)生重復(fù)報(bào)稅的情況，那么剔除一塊不申報(bào)這個(gè)行為會(huì)受到限制，比對(duì)會(huì)出現(xiàn)異常，這種情況就需要去大廳處理。

我們一定要做好未開票收入臺(tái)賬，未開票收入有哪些？哪些已經(jīng)補(bǔ)開發(fā)票，哪些尚未補(bǔ)開，有了這個(gè)明細(xì)，不管是自己申報(bào)核對(duì)還是稅務(wù)局比對(duì)時(shí)候要求提供資料，都能說得清了。

如果后期不開票了，那當(dāng)然就不需要做任何申報(bào)處理了。

【第12篇】按月申報(bào)小規(guī)模納稅人1月預(yù)計(jì)銷售貨物收入20萬(wàn)元，能享受什么減免稅政策？

問：我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬(wàn)元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

【第13篇】小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入減按1%納稅，如何用含稅銷售額換算銷售額？

問：2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）。本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。

根據(jù)上述規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）未重復(fù)明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

【第14篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報(bào)稅

納稅人都是要按時(shí)做賬報(bào)稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊(cè)了一個(gè)小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報(bào)稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報(bào)稅，小金可以給你提兩個(gè)方法，第一個(gè)方法是招專業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)公司，然后再給公司做賬報(bào)稅，第二個(gè)方法是找代賬公司給你們公司進(jìn)行做賬報(bào)稅。

關(guān)于第一個(gè)方法，有不少的公司都是會(huì)招會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬報(bào)稅的，但是這個(gè)有好處也會(huì)有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會(huì)計(jì)不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會(huì)找上門的！

關(guān)于第二個(gè)方法，小金也是比較建議剛注冊(cè)的公司找代賬公司進(jìn)行做賬報(bào)稅比較好，因?yàn)閯傋?cè)的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個(gè)會(huì)計(jì)就要3000元的一個(gè)月的工資，一年下來(lái)也得花個(gè)幾萬(wàn)塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報(bào)稅，算下來(lái)一個(gè)月也就幾百塊錢，一年也就是會(huì)計(jì)一個(gè)月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會(huì)出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會(huì)計(jì)可能會(huì)突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報(bào)稅的時(shí)候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢小金哦！

【第15篇】小規(guī)模納稅人收入額

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第16篇】小規(guī)模納稅人月收入低于2萬(wàn)如何申報(bào)

問：我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬(wàn)元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。