個體工商戶可以是一般納稅人嗎（16篇）

【第1篇】個體工商戶可以是一般納稅人嗎

個體戶必須要開立對公賬戶嗎？能否用負責(zé)人個人卡作為經(jīng)營賬戶？個體戶有哪些注意事項？今天統(tǒng)一回答......

請問：

這幾天好幾個會計咨詢：個體戶必須要開立對公賬戶嗎？能否用負責(zé)人個人卡作為經(jīng)營賬戶？

答復(fù)：

目前《個體工商戶條例》上沒有明確要求個體戶必須開立對公賬戶，個人建議出于企業(yè)內(nèi)部管控的需要，以及當(dāng)前金融系統(tǒng)對資金監(jiān)控的風(fēng)險背景下，最好開立對公賬戶，實現(xiàn)資金往來的公對公收付，盡量避免大額資金在個人卡的交易流水。

參考：

1、《個體工商戶條例》第二十條 個體工商戶可以憑營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證明，依法在銀行或者其他金融機構(gòu)開立賬戶，申請貸款。

2、按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。

會員問題：

我們屬于大型機械設(shè)備銷售公司，主要是批發(fā)零售機械設(shè)備，一般納稅人。

問一下假設(shè)銷售設(shè)備收入1000萬元，并提供安裝收取收入200萬元，這200萬元的安裝收入增值稅是不是按照13%來計算？

答復(fù)：

不對。若是你分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

因此，銷售外購設(shè)備過程中的安裝收入增值稅是9%，也可以選擇簡易征收3%。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）第六條規(guī)定：2.一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

提醒：

稅收籌劃分為三個階段，第一不多交稅（利用好稅籌政策，同時應(yīng)該享受的政策如實享受），第二稅務(wù)風(fēng)險管控，第三才是稅務(wù)籌劃！

今天給大家講解一下個體戶應(yīng)該知道的一些“工商稅務(wù)常識”。

- 01 -

個體戶要交企業(yè)所得稅嗎？

答：不用。

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規(guī)定：“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個體工商戶是不用繳納企業(yè)所得稅的。

- 02-

個體戶可以登記為一般納稅人嗎？

答：可以。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第28條規(guī)定，個體經(jīng)營者如果會計核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請由國家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人。

- 03-

個體戶要建賬嗎？

答：要。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬薄和憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！?/p>

劃重點！建賬又分為復(fù)式賬和簡易賬，具體如何區(qū)分呢？

注冊資金20萬以上，營業(yè)額4萬以上，滿足其一就要設(shè)置復(fù)式賬。

(一)注冊資金在20萬元以上的；

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

什么是復(fù)式賬？

復(fù)式賬是與簡易賬相對的。由總分類賬、明細分類賬、日記賬等組成。復(fù)式賬中的現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況選用活頁賬簿。

注冊資金在20萬以下，或是營業(yè)額4萬以下，則可以選擇簡易賬。

(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的；

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

什么是簡易賬？

簡易賬包括經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表。以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營情況并進行簡易會計核算即可。簡易賬均應(yīng)采用訂本式。

不論是復(fù)式賬還是簡易賬，各種記賬憑證、報表、完稅憑證和其他涉稅資料都必須保存10年！

- 04-

個體戶不經(jīng)營了要及時注銷嗎？

答：要。

生意做不下去了可不是貼張門店轉(zhuǎn)讓就完事兒了，一定要記得辦理注銷登記，否則，不僅會被工商局部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)逾期還會罰款，拉入黑名單，甚至還會影響您的出行和貸款，老板們在注銷這件事上可一定高度重視呀！

來源：稅庫山東，作者郝守勇、老三會計，創(chuàng)客前線，每日言稅

【第2篇】個體工商戶納稅申報表

某按季申報的小規(guī)模納稅人（個體工商戶），2023年一季度提供咨詢服務(wù)增值稅不含稅銷售額300000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下：

增值稅納稅申報表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

【第3篇】個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎

想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步《優(yōu)稅樂》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個稅，這兩個稅率加起來已經(jīng)是很重的負擔(dān)了，那么對于想要減輕本身企業(yè)稅負的老板來講，該怎么辦呢？大家可以通過地方稅收園區(qū)來解決以上問題的，很多地方政府為了拉高自身的一個經(jīng)濟發(fā)展，會推出一些相對優(yōu)惠的稅收政策，而針對于企業(yè)所得稅，

浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個體工商戶，但是個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個體工商戶就沒有企業(yè)所得稅，所以說他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個人經(jīng)營所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，

企業(yè)只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個人經(jīng)營所得稅，進行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當(dāng)于用個體工商戶開具普票，只需繳納0.75%的個稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步公眾號《優(yōu)稅樂

【第4篇】個體工商戶定期定額納稅申報

定期定額個體工商戶該如何申報？今天主要是針對定期定額征收的情況，來給大家講講：

增值稅申報

個體工商戶一般實行定期定額征收管理，按月申報，每月定額在3萬以下的，銷售額超過定額的就要申報，不超過定額的不用申報。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。

具體申報規(guī)則如下：

注意：代開發(fā)票的銷售額要計算在總的銷售額以內(nèi)。

一、按月申報，月定額小于3萬，如定額為19900。

1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報。

2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過銷售額19900，要申報但不交增值稅。

3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過3萬，稅額31000*0.03=930元，申報并交增值稅930元。

二、按月申報，定額大于3萬，如定額為35000。

1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報的也一樣計算。按季度申報，季度銷售額9萬以下的，要一個季度不超過定額，而不是每個月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬，總量不超過9萬就可以免交增值稅。

◆ 個體工商戶每年1月進行一次上一年度的分月匯總申報，也不要忘了申報。

附加稅/水利建設(shè)基金申報

城建稅、教育費附加、地方教育費附加以當(dāng)期交納的增值稅為計稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅費率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，乘以費率，費率一般是萬分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。

生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報

應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。

如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

印花稅申報

印花稅一般就是購銷合同，如果有簽訂購銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交

【第5篇】個體工商戶納稅申報

個體工商戶不交企業(yè)所得稅和殘保金，但是要按經(jīng)營所得去交個稅，個體工商戶也分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但是大部分都是小規(guī)模，比如我們路邊的日用百貨，水果店，蛋糕店等。

有核定征收和查賬征收，現(xiàn)在大多都被審批為查賬征收，查賬征收和我們公司的企業(yè)申報基本上是一樣的，平時申報的稅種有增值稅，附加稅還有個稅。

他們也可以申請一般納稅人，只不過相應(yīng)的優(yōu)惠政策就享受不到了，（小規(guī)模季度收入不超過我45萬的免征增值稅，附加稅，有代開專票的除外）。12個月累計銷售額500萬以上強制升級一般納稅人，也可自愿成為一般納稅人，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局需要提供什么資料。

免征不是不申報，該申報的還是需要申報的

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定,自然人從事工商經(jīng)營,經(jīng)依法登記,為個體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個體工商戶有以下財稅特征:

一、個體工商戶的投資人要承擔(dān)無限責(zé)任

二、個體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制

三、個體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶

四、個體工商戶無法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資

五、哪些支出不能在個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得前扣除?下列支出不得扣除:

①個人所得稅稅款;

②稅收滯納金;

③罰金、罰款和被沒收財物的損失;

④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

⑤贊助支出;

⑥用于個人和家庭的支出;

①與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;

⑧國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

政策依據(jù):《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》

(國家稅務(wù)總局令第35號)

【第6篇】小規(guī)模納稅人和個體工商戶的區(qū)別

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來講解個體工商戶與有限責(zé)任公司；

有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟責(zé)任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。

個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無限責(zé)任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。

個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負將是超低的。

目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負在0.5%就完稅了，稅負也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《稅了吧》

【第7篇】個體工商戶納稅政策

了解更多稅收優(yōu)惠政策，請到《稅蝦蝦》！

關(guān)于個體工商戶這種企業(yè)類型，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以說是非常的火爆了，因為個人獨資企業(yè)受到了一定的影響和限制后，個體工商戶基本上是代替了以前的個人獨資企業(yè)，個體工商戶和個人獨資企業(yè)只有一些許的差別，而它們的經(jīng)營范圍以及開票類目都是相差不大的。個體工商戶可以開對公賬戶或者是不開對公賬戶，這個主要是看客戶自己的需求，但是個人獨資企業(yè)是必須對公的。因此相對來說個體工商戶還簡單一些，更加適合企業(yè)來享受稅收優(yōu)惠政策，那個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策到底有哪些呢?

在園區(qū)內(nèi)注冊個體工商戶開普票，在增值稅和附加稅這一部分來說，是免征的，這是今年國家出的政策。所以個體工商戶只需要考慮個人經(jīng)營所得稅，原本個體工商戶在個人所得稅這一塊的稅率在5%-35%，而在我們的一些園區(qū)享受核定征收政策后，個人經(jīng)營所得稅低至0.75%，在山東園區(qū)貿(mào)易行業(yè)的個稅低至0.3%。

個體工商戶還有一個非常非常優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，就是在重慶園區(qū)有120萬的雙免政策，120萬雙免政策不僅免增值稅，還免個人經(jīng)營所得稅，這樣就相當(dāng)于企業(yè)不需要納稅。一年120萬的免征額度，也就是一個季度開票控制在30萬以內(nèi)就可以享受這個雙免政策。

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【第8篇】個體工商戶需要納稅嗎

一、個體工商戶是需要交個稅的。

二、個人所得稅征收項目包括：1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費所得；5、經(jīng)營所得；6、利息、股息、紅利所得；7、財產(chǎn)租賃所得；8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9、偶然所得。

其中經(jīng)營所得，是指：1、個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨自企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨自企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。2、個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

因此，根據(jù)不同的征收項目，個體工商戶需要按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

【第9篇】個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記后成為個體工商戶。成立個體工商戶可以說是很多公司老板進行稅收籌劃的方法之一，那么個體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！

一、增值稅

個體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：

需要注意的是，對于免征增值稅的個體戶來說，不需要交稅不等于不需要申報。

二、附加稅

個體工商戶要交的附加稅包括：城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。今年國家出臺了“六稅兩費”減免政策，因此個體戶可以享受3項附加費最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。

對于小規(guī)模納稅人來說，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個體戶也能免征附加費。

三、個人所得稅

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人，因此個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：

1.查賬征收：

對于經(jīng)營所得的個體戶來說，適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅率表如下：

2.核定征收：

對于采用定額定率方式的個體戶來說，應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計算公式如下：

此外，對于個體戶來說，也能享受個人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。

四、其他稅費

個體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日，個體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。

其中，這幾個小稅種和個體戶的附加費合稱“六稅兩費”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。

以上就是個體戶要繳納的稅費和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第10篇】個體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎

不是所有的客戶或者個人獨資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的，注意！別搞錯了，被罰款！

什么是小規(guī)模納稅人，什么是小型微利企業(yè)呢？

我們很多老板都是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，是不是都符合呢？

當(dāng)然不是，現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人，只要我們注冊的時候沒有特意去選一般納稅人，那我們就是小規(guī)模納稅人，無論你是注冊個體戶還是個獨，還是有限公司都一樣，但是一旦我們超過了銷售額標(biāo)準(zhǔn)我們就會升級為一般納稅人，即使你是個體戶或者是個人獨資企業(yè)也不能例外！

所以并不是所有的個體工商戶或者個人獨資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，這是大部分個獨和個體都達不到升級一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，然后看小型微利企業(yè)，之前說過小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念，個體工商戶和個人獨資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？你交過嗎？不用交嗎？

所以對于個體工商戶和個人獨資企業(yè)而言，根本沒有，是不是？小型微利企業(yè)這個說法，所以為什么幾乎所有大公司都會用到個體戶或者個獨來拆分業(yè)務(wù)？因為這里拆分直接三大稅種就少了一種，少了25%的企業(yè)所得稅，這什么概念你懂的！

喜歡小編的內(nèi)容可持續(xù)關(guān)注小編，只分享實用的稅務(wù)政策和知識！

【第11篇】個體工商戶納稅計算器

利好！個體戶個人所得稅減半征收優(yōu)惠攻略

提問：個體工商戶可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？——在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)“不適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，因此,個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，個體工商戶取得的經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅，可享受個人所得稅優(yōu)惠。

01關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項????

自2023年1月1日起施行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）文件關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項如下：

1、對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

注意：只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

2、個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。

若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

3、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

4、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預(yù)填服務(wù)。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

02關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項的解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》的解讀有關(guān)個體工商戶個人所得稅減半政策事項如下：

1、取得多處經(jīng)營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

舉例如下：

【例1】納稅人張某同時經(jīng)營個體工商戶a和個體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬元。

2、個體工商戶的減免稅額怎么計算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實際上，這一計算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表和報告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。

3、個體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經(jīng)營所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。

4、個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預(yù)征個人所得稅嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，需要預(yù)征個人所得稅。為進一步減輕貨物運輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個稅負擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，《公告》規(guī)定自2023年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

03有關(guān)個體工商戶個人所得稅熱點問題的分析

1、個體工商戶的申報經(jīng)營所得個人所得稅，是否可以享受專項附加扣除？可以在何時扣除？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算器每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除（依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目）。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。因此，符合條件的個體工商戶可以在匯算清繳時申報專項附加扣除。

2、哪些支出不得在經(jīng)營所得個人所得稅稅前扣除？

1）個人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出、贊助支出；

2）用于個人和家庭的支出（個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活費用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅）；

（3）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出（除依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費不得扣除）;

（4）投資者工資薪金支出。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）

【第12篇】個體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊公司的時候都會選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會申請成為一般納稅人，對于個體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢？

一、什么是個體戶

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶，一般納稅人是個體工商戶。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）

2.不能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料

3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）

4.按季度申報增值稅（每年1月/4月/7月/10月）

三、個體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。

2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。

四、納稅繳稅的稅收區(qū)別

4、個體戶的命名一般為xx店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。

5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。

6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進行延續(xù)經(jīng)營的。

【第13篇】個體工商戶如何納稅

不論是個體工商戶還是公司，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定按時完成納稅義務(wù)。那么個體工商戶需要繳納什么稅?這個問題在會計工作中很常見，你都了解嗎?本文就這一問題做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

個體工商戶需要交納哪些稅種?

按照相關(guān)法律規(guī)定可得，個體工商戶需要繳納的稅種包括：增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、教育費附加、地方教育費等。

1.小型納稅人增值稅，征收稅率為3%。

2.城市維護建設(shè)稅，納稅人所在地區(qū)為市區(qū)，稅率為7%;納稅人所在地區(qū)為縣城的，稅率為5%;納稅人所在地區(qū)為鄉(xiāng)村，稅率為1%。

3.個人所得稅，稅率一般為2%左右。

如果需要繳納稅款的個體工商戶月收入低于5000元，通?？梢悦庹鹘逃M附加和城市維護建設(shè)費等，如果月銷售額低于20000元，那么可以免征增值稅。

個體戶納稅征收制度包括哪些?

答：個體工商戶納稅征收制度包括了查賬征收、核定征收及定期定額征收。具體如下：

1.查賬征收

查賬征收的方法適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個體工商戶，相對嚴(yán)格些。

2.核定征收

對于具有一定情形的個體戶，稅務(wù)部門將會核定其應(yīng)納稅額進行征收。

3.定期定額征收

按照相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)部門對個體工商戶在一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進行征收。

個體工商戶必須要建賬嗎?

答：當(dāng)我們仔細觀察身邊個體戶是否有建賬?其實大部分都是沒有的，老板頂多拿個本子記錄一下收支流水。因為個體戶的特殊性，所以大部分都是沒有賬務(wù)的。

但按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，如果個體達到一定銷售額等條件，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建賬。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第14篇】個體工商戶納稅

作者 | 廖聰

我們接到過一些關(guān)于個體工商戶的咨詢，主要是關(guān)于注冊個體工商戶能否“避稅”，存在什么風(fēng)險等問題。我們對相關(guān)問題做個梳理，供讀者參考。

一、什么是個體工商戶？

注冊個體工商戶之前，應(yīng)當(dāng)先了解什么是個體工商戶。

根據(jù)《民法典》第54條規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。

根據(jù)《個體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定，有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

二、個體工商戶在財稅方面有何不同？

個體工商戶在財稅方面有一些不同的規(guī)定，建議注冊前先了解以下規(guī)定：

1.設(shè)置會計賬簿方面

在設(shè)置會計賬簿方面，一般情況下，個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿。根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）第2條規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。

對于達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》條件的個體工商戶，可以不設(shè)置會計賬簿。根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第6條規(guī)定，達不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

2.納稅人資質(zhì)登記方面

在納稅人資質(zhì)登記方面，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人。

什么情況下登記為一般納稅人？

個體工商戶的應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第2條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除該辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

對于應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的個體工商戶，一般情況下登記為小規(guī)模納稅人，但是在會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的條件下，個體工商戶也可以選擇登記為一般納稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第3條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。該辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

什么情況下登記為小規(guī)模納稅人？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

3.稅款征收方面

關(guān)于稅款征收方面，稅務(wù)機關(guān)對建賬的個體工商戶主要采用查賬征收方式征收稅款。

根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第14條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。

對于符合一定條件、達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)對其采用定期定額征收的方式。

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第3條規(guī)定，該辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理。

4.適用增值稅條款方面

在適用增值稅條款方面，個體工商戶適用于增值稅中關(guān)于“個人”的有關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2023年修訂)第9條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

5.適用所得稅方面

關(guān)于所得稅計算方面，對于查賬征收的個體工商戶經(jīng)營所得，按照5級超額累進稅率，繳納個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第2條和第7條規(guī)定，對于查賬征收的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第2條規(guī)定和第3條規(guī)定，經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)納個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

對于定期定額征收的個體工商戶的所得額，由稅務(wù)機關(guān)進行核定，并以此為計稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第2條規(guī)定，該辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

6.稅收優(yōu)惠方面

（1）個人所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶（不區(qū)分征收方式）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅，減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

（2）增值稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年4月1日至2023年12月31日,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、哪些特殊問題建議關(guān)注？

法律對個體工商戶還有一些規(guī)定比較特殊，以下規(guī)定也建議注冊前關(guān)注：

1.投資主體

根據(jù)《個體工商戶條例》第2條第2款規(guī)定，個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。

2.民事訴訟主體資格

根據(jù)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》的解釋（2020修正）第59條規(guī)定，在訴訟中，個體工商戶以營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者為當(dāng)事人。有字號的，以營業(yè)執(zhí)照上登記的字號為當(dāng)事人，但應(yīng)同時注明該字號經(jīng)營者的基本信息。營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者與實際經(jīng)營者不一致的，以登記的經(jīng)營者和實際經(jīng)營者為共同訴訟人。

3.無限責(zé)任/債務(wù)承擔(dān)

跟注冊一般的公司承擔(dān)“有限責(zé)任”不同，注冊個體工商戶要承擔(dān)的是“無限責(zé)任”。

根據(jù)《民法典》第56條規(guī)定，個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。

對于實踐中無法區(qū)分是個人經(jīng)營還是家庭經(jīng)營的，是個人投資還是家庭投資，是個人享用經(jīng)營收益還是家庭共同享用經(jīng)營收益，進而確定債務(wù)是以個人財產(chǎn)承擔(dān)，還是以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。

對于家庭財產(chǎn)較多的客戶，注冊個體工商戶應(yīng)當(dāng)慎重，因為“無限責(zé)任”無法將家庭財產(chǎn)與創(chuàng)業(yè)風(fēng)險進行隔離，所以我們一般建議這樣的客戶優(yōu)先考慮注冊有限責(zé)任公司。

司法實踐中一般有以下認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一是以公民個人名義申請登記的個體工商戶，用家庭共有財產(chǎn)投資，或者收益的主要部分供家庭成員享用的，其債務(wù)應(yīng)以家庭共有財產(chǎn)清償；二是夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個體經(jīng)營，其收入為夫妻共有財產(chǎn)的，債務(wù)亦應(yīng)以夫妻共有財產(chǎn)清償。

4.經(jīng)營場所

根據(jù)《個體工商戶條例》第8條規(guī)定，申請登記為個體工商戶，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營場所所在地登記機關(guān)申請注冊登記。申請人應(yīng)當(dāng)提交登記申請書、身份證明和經(jīng)營場所證明。

可見，一般情況下個體工商戶需要有固定的經(jīng)營場所，對于無固定經(jīng)營場所攤販的管理辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況規(guī)定。

5.簽訂勞動合同

根據(jù)《個體工商戶條例》第21條第2款規(guī)定，個體工商戶應(yīng)當(dāng)依法與招用的從業(yè)人員訂立勞動合同。

《勞動合同法》第2條也規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用本法。

未簽訂書面勞動合同可能面臨每月支付二倍工資等風(fēng)險，建議注冊個體工商戶的客戶關(guān)注相關(guān)風(fēng)險。

【第15篇】個體工商戶納稅干貨

關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解，有時候去稅務(wù)局咨詢，工作人員都會不知道，說完問問他的師傅。經(jīng)過自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關(guān)于個體工商戶的納稅知識。本人去年辦理個體工商戶，登記了稅務(wù)，開啟了上稅之路。個體工商戶主要交兩個稅，個人所得稅，增值稅。稅務(wù)規(guī)定個體工商戶個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是，按季度申報（申報就是一個季度過去，你要給稅務(wù)局申報你這個季度的經(jīng)營情況，也算是匯總統(tǒng)計上報的意思）。一般個體工商戶都是核定征收稅的，開始的核定額是開票月不超3萬，季不超9萬，這樣開票是沒有個人所得稅的。月超了3萬也沒事，只要一個季度不超過9萬就可以，所以每月開票要控制好就不用上個人所得稅。這個對于個體工商戶來說是不錯的政策。如果一個季度或者連著幾個季度超了9萬，稅務(wù)局就會根據(jù)你開票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬，那就是季不超15萬。這樣你開票就要控制在這個范圍內(nèi)，只要在這個范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會要求每月按照5萬，每季按照15萬的經(jīng)營額上稅的，你不開票也要按照這個核定的數(shù)額上稅的。如果開票還會超，核定額還會增加的。下次再講說增值稅。

【第16篇】個體工商戶和一般納稅人的區(qū)別

個體工商戶是目前解決就業(yè)和居民收入增長問題十分重要的一個載體，也是中小微企業(yè)的重要源泉，是社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。按照目前經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，不可以每個人都能在創(chuàng)業(yè)階段直接利用自己的技術(shù)和能力去直接注冊企業(yè)，很大一部分都是從個體工商戶起步的!

注冊個體工商戶也有很多優(yōu)勢，具體是:

1.可以不建賬。

2.無需繳納25%企業(yè)所得稅及20%的分紅。

3.綜合稅率低，個體工商戶注冊稅收洼地可以申請核定征收，年開票500萬，即使沒有進項，綜合稅負也不到2.5%。

4.個人無需開對公戶。

5.從注冊代開票周期短。

6.注銷更簡便。

7.開票范圍廣。

8.稅后利潤自由支配，沒有公轉(zhuǎn)私困擾。

還有小伙伴好奇?zhèn)€體戶不是無限責(zé)任嗎?

不是

“法律分析:不是,個體工商戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。 法律依據(jù):《中華人民共和國民法典》 第五十六條 債務(wù)承擔(dān)規(guī)則、個體工商戶的債務(wù),個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。 農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務(wù),以從事農(nóng)村土地承包經(jīng)營的農(nóng)戶財產(chǎn)承擔(dān);事實上由農(nóng)戶部分成員經(jīng)營的,以該部分成員的財產(chǎn)承擔(dān)?！?/p>

那么個體戶和公司的區(qū)別有什么呢?

一、注冊資本要求不同

1、個體戶在進行工商注冊登記時，沒有注冊資本最低要求。

2、有限公司在進行注冊登記時，其最低注冊資本為3萬元人民幣，一人有限公司最低注冊資本為10萬元人民幣。

三、有限責(zé)任公司與個體戶的區(qū)別

1、個體戶不享受到優(yōu)惠政策，沒有投資風(fēng)險且不需要會計做帳。而有限公司需每個月做帳和報稅，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

2、個體工商戶不可以申請稅率為17%的增票，只能申請小規(guī)模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請到17%的一般納稅人增值稅發(fā)票。

3、承擔(dān)的法律責(zé)任不同

個體工商戶如果做生意虧了本，你自己得對全部債務(wù)負責(zé)。有限責(zé)任公司如果做生意虧了本，可向法院申請破產(chǎn)保護，如你注冊公司時的注冊資本金為50萬，而你欠別人200萬元，你只需還50萬即可，且受法律保護，別人是拿你沒辦法的。

4、納稅及稅收計算方式不同

個體工商戶一般是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其所在位置規(guī)模員工人數(shù)銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當(dāng)月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交稅。

而有限責(zé)任公司則是通常要求企業(yè)必須核算健全,要有帳,交稅也是根據(jù)企業(yè)自己申報的收入來交稅,有收入就交，沒有就不交。

個體工商戶或個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得只繳個人所得稅;有限責(zé)任公司的經(jīng)營所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個人所得稅。

個體工商戶或個人獨資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收;有限責(zé)任公司的征稅，營業(yè)交易環(huán)節(jié)按發(fā)票征稅，經(jīng)營所得環(huán)節(jié)一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。

5、個體工商戶注冊登記時無需公司章程，而有限責(zé)任公司注冊時則需要公司章程。

綜上所述，公司于個體戶經(jīng)營者相比都具有各自的優(yōu)勢與短處。對于公司的經(jīng)營來說需要更加規(guī)范化的管理制度進行有效經(jīng)營。對于個體戶來說，雖然沒有注冊資金的限制，但是所承擔(dān)的風(fēng)險將會自行承擔(dān)，存亡率是比較令人擔(dān)憂的。當(dāng)然雙方都是需要進行注冊才能合法經(jīng)營的。