【導(dǎo)語】個體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊公司的時候都會選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會申請成為一般納稅人，對于個體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢？
一、什么是個體戶
有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶，一般納稅人是個體工商戶。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）
2.不能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）
4.按季度申報增值稅（每年1月/4月/7月/10月）
三、個體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：
1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。
2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。
3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。
四、納稅繳稅的稅收區(qū)別
4、個體戶的命名一般為xx店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。
5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。
6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進行延續(xù)經(jīng)營的。
【第2篇】個體工商戶納稅稅率表
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在今年以前，如果企業(yè)想要享受核定征收政策，就會在園區(qū)內(nèi)成立一家個人獨資企業(yè)來享受。上海核定征收政策全面取消，還有去年的一些原因，個人獨資企業(yè)的核定征收政策一直在陸續(xù)收緊，大多園區(qū)里面都沒有做個人獨資企業(yè)的核定征收，都更偏向于同樣是小規(guī)模企業(yè)的個體工商戶的核定征收。但是對于企業(yè)來說，成立個人獨資企業(yè)還是個體工商戶來享受核定征收，區(qū)別都不是特別大。
在重慶、山東、河南等園區(qū)都是可以享受核定征收。在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶即可享受。定額核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，經(jīng)過核定后，稅率為0.75%。小規(guī)模企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅。從今年4月起，國家出臺的對于小規(guī)模納稅人年銷售利潤不超過500萬，免征增值稅。因此，附加稅也是不需要繳納的，因為，附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)之上來征收的。不需法人到場，從注冊到注銷都有專人負責(zé)。
從去年以來，個人獨資企業(yè)都受到了一定的限制，但是個體工商戶并沒有受到這些影響。因此大多園區(qū)都將個人獨資企業(yè)的核定征收，慢慢轉(zhuǎn)換為個體工商戶的核定征收。
在園區(qū)成立企業(yè)，個體工商戶的經(jīng)營范圍，以及開票品目都是沒有太大的限制的。核定個稅為0.3%—0.75%。貿(mào)易行業(yè)個稅低至0.3%。
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【第3篇】個體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎
不是所有的客戶或者個人獨資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的，注意！別搞錯了，被罰款！
什么是小規(guī)模納稅人，什么是小型微利企業(yè)呢？
我們很多老板都是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，是不是都符合呢？
當(dāng)然不是，現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人，只要我們注冊的時候沒有特意去選一般納稅人，那我們就是小規(guī)模納稅人，無論你是注冊個體戶還是個獨，還是有限公司都一樣，但是一旦我們超過了銷售額標(biāo)準(zhǔn)我們就會升級為一般納稅人，即使你是個體戶或者是個人獨資企業(yè)也不能例外！
所以并不是所有的個體工商戶或者個人獨資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，這是大部分個獨和個體都達不到升級一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，然后看小型微利企業(yè)，之前說過小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念，個體工商戶和個人獨資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？你交過嗎？不用交嗎？
所以對于個體工商戶和個人獨資企業(yè)而言，根本沒有，是不是？小型微利企業(yè)這個說法，所以為什么幾乎所有大公司都會用到個體戶或者個獨來拆分業(yè)務(wù)？因為這里拆分直接三大稅種就少了一種，少了25%的企業(yè)所得稅，這什么概念你懂的！
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【第4篇】個體工商戶和一般納稅人的區(qū)別
個體工商戶是目前解決就業(yè)和居民收入增長問題十分重要的一個載體，也是中小微企業(yè)的重要源泉，是社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。按照目前經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，不可以每個人都能在創(chuàng)業(yè)階段直接利用自己的技術(shù)和能力去直接注冊企業(yè)，很大一部分都是從個體工商戶起步的!
注冊個體工商戶也有很多優(yōu)勢，具體是:
1.可以不建賬。
2.無需繳納25%企業(yè)所得稅及20%的分紅。
3.綜合稅率低，個體工商戶注冊稅收洼地可以申請核定征收，年開票500萬，即使沒有進項，綜合稅負也不到2.5%。
4.個人無需開對公戶。
5.從注冊代開票周期短。
6.注銷更簡便。
7.開票范圍廣。
8.稅后利潤自由支配，沒有公轉(zhuǎn)私困擾。
還有小伙伴好奇?zhèn)€體戶不是無限責(zé)任嗎?
不是
“法律分析:不是,個體工商戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。 法律依據(jù):《中華人民共和國民法典》 第五十六條 債務(wù)承擔(dān)規(guī)則、個體工商戶的債務(wù),個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。 農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務(wù),以從事農(nóng)村土地承包經(jīng)營的農(nóng)戶財產(chǎn)承擔(dān);事實上由農(nóng)戶部分成員經(jīng)營的,以該部分成員的財產(chǎn)承擔(dān)?！?/p>
那么個體戶和公司的區(qū)別有什么呢?
一、注冊資本要求不同
1、個體戶在進行工商注冊登記時，沒有注冊資本最低要求。
2、有限公司在進行注冊登記時，其最低注冊資本為3萬元人民幣，一人有限公司最低注冊資本為10萬元人民幣。
三、有限責(zé)任公司與個體戶的區(qū)別
1、個體戶不享受到優(yōu)惠政策，沒有投資風(fēng)險且不需要會計做帳。而有限公司需每個月做帳和報稅，可以享受稅收優(yōu)惠政策。
2、個體工商戶不可以申請稅率為17%的增票，只能申請小規(guī)模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請到17%的一般納稅人增值稅發(fā)票。
3、承擔(dān)的法律責(zé)任不同
個體工商戶如果做生意虧了本，你自己得對全部債務(wù)負責(zé)。有限責(zé)任公司如果做生意虧了本，可向法院申請破產(chǎn)保護，如你注冊公司時的注冊資本金為50萬，而你欠別人200萬元，你只需還50萬即可，且受法律保護，別人是拿你沒辦法的。
4、納稅及稅收計算方式不同
個體工商戶一般是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其所在位置規(guī)模員工人數(shù)銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當(dāng)月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交稅。
而有限責(zé)任公司則是通常要求企業(yè)必須核算健全,要有帳,交稅也是根據(jù)企業(yè)自己申報的收入來交稅,有收入就交，沒有就不交。
個體工商戶或個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得只繳個人所得稅;有限責(zé)任公司的經(jīng)營所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個人所得稅。
個體工商戶或個人獨資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收;有限責(zé)任公司的征稅，營業(yè)交易環(huán)節(jié)按發(fā)票征稅，經(jīng)營所得環(huán)節(jié)一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。
5、個體工商戶注冊登記時無需公司章程，而有限責(zé)任公司注冊時則需要公司章程。
綜上所述，公司于個體戶經(jīng)營者相比都具有各自的優(yōu)勢與短處。對于公司的經(jīng)營來說需要更加規(guī)范化的管理制度進行有效經(jīng)營。對于個體戶來說，雖然沒有注冊資金的限制，但是所承擔(dān)的風(fēng)險將會自行承擔(dān)，存亡率是比較令人擔(dān)憂的。當(dāng)然雙方都是需要進行注冊才能合法經(jīng)營的。
【第5篇】2023年個體工商戶納稅
近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度。為便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，今天帶你了解：個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。
享受主體
個體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。
享受條件
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
政策依據(jù)
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》
【第6篇】個體工商戶屬于什么納稅人
常說的小微企業(yè)究竟包括哪些企業(yè)？
這個問題，首先要分清：何謂小微企業(yè)；小微企業(yè)究竟包括哪些企業(yè)。
最先提出的小微企業(yè)概念，是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。而現(xiàn)時的小微企業(yè)的概念已經(jīng)發(fā)生了變化，以稅收領(lǐng)域為例，在近幾年出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策中，經(jīng)?？梢钥吹綄Α靶∥⑵髽I(yè)”的減免稅規(guī)定，但同時又分別以“小型微利企業(yè)”、“小型、微型企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”為適用對象。
現(xiàn)時稅收領(lǐng)域的“小微企業(yè)”是一個泛指的集合概念，包括但不限于“小型、微型企業(yè)”、“小型微利企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”等特定納稅人，具體應(yīng)以每項減免稅政策所規(guī)定的特指對象而論。
同時，“小型微利企業(yè)”、“小型、微型企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”這“三小”納稅人概念的外延雖均有交織，但各自的內(nèi)涵卻完全不同。
小型、微型企業(yè)的概念
“小型企業(yè)、微型企業(yè)” 概念并非源自稅收領(lǐng)域，本意是對企業(yè)規(guī)模的劃型。國家工信部、統(tǒng)計局、發(fā)改委、財政部2023年6月聯(lián)合出臺《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號印發(fā)），根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，“小型、微型企業(yè)”即指其中的兩類企業(yè)。
小型微利企業(yè)的概念
“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”，該名詞來源于《企業(yè)所得稅法》，但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定，而是規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”適用20%的優(yōu)惠稅率。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
小規(guī)模納稅人的概念
“小規(guī)模納稅人”源自增值稅的規(guī)定，特指增值稅納稅人中的一類。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按取得的銷售額乘以征收率計算應(yīng)納增值稅額。
自2023年5月1日起，銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的增值稅納稅人，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
現(xiàn)在享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅的，仍然只限于增值稅小規(guī)模納稅人而非所有小微企業(yè)，也非所有的小型企業(yè)、微型企業(yè)納稅人。(小型微型企業(yè)乃至個體戶都可以登記為一般納稅人)
“三小納稅人”之差異及交集
“三小”納稅人，其外延互有交織，看似好像區(qū)別不大，甚至是相互兼之，如有的小型微利企業(yè)同時也系小微企業(yè)，或者有些小規(guī)模納稅人既屬于小微企業(yè)同時還屬于小型微利企業(yè)。但實際上，三者有完全不同的特指對象，個中差異很大。
綜上可以看出，“三小”納稅人分屬于不同稅種的特指納稅人。
就納稅人主體而言，“小型微利企業(yè)”指企業(yè)納稅人而不包括個體工商戶和自然人個人；“小型企業(yè)、微型企業(yè)”包括依法設(shè)立的各類所有制和各種組織形式的企業(yè)（個體工商戶參照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)劃型）；而增值稅“小規(guī)模納稅人”既包括企業(yè)也包括個體工商戶、自然人個人。還有就是，增值稅所規(guī)定的起征點只適用于個人（個體工商戶和自然人個人）。
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【第7篇】個體工商戶納稅
作者 | 廖聰
我們接到過一些關(guān)于個體工商戶的咨詢，主要是關(guān)于注冊個體工商戶能否“避稅”，存在什么風(fēng)險等問題。我們對相關(guān)問題做個梳理，供讀者參考。
一、什么是個體工商戶？
注冊個體工商戶之前，應(yīng)當(dāng)先了解什么是個體工商戶。
根據(jù)《民法典》第54條規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。
根據(jù)《個體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定，有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。
二、個體工商戶在財稅方面有何不同？
個體工商戶在財稅方面有一些不同的規(guī)定，建議注冊前先了解以下規(guī)定：
1.設(shè)置會計賬簿方面
在設(shè)置會計賬簿方面，一般情況下，個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿。根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）第2條規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
對于達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》條件的個體工商戶，可以不設(shè)置會計賬簿。根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第6條規(guī)定，達不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
2.納稅人資質(zhì)登記方面
在納稅人資質(zhì)登記方面，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人。
什么情況下登記為一般納稅人？
個體工商戶的應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。
主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第2條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除該辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
對于應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的個體工商戶，一般情況下登記為小規(guī)模納稅人，但是在會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的條件下，個體工商戶也可以選擇登記為一般納稅人。
主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第3條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。該辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。
什么情況下登記為小規(guī)模納稅人？
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
3.稅款征收方面
關(guān)于稅款征收方面，稅務(wù)機關(guān)對建賬的個體工商戶主要采用查賬征收方式征收稅款。
根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第14條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。
對于符合一定條件、達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)對其采用定期定額征收的方式。
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第3條規(guī)定，該辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理。
4.適用增值稅條款方面
在適用增值稅條款方面，個體工商戶適用于增值稅中關(guān)于“個人”的有關(guān)規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2023年修訂)第9條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。
5.適用所得稅方面
關(guān)于所得稅計算方面，對于查賬征收的個體工商戶經(jīng)營所得，按照5級超額累進稅率，繳納個人所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第2條和第7條規(guī)定，對于查賬征收的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第2條規(guī)定和第3條規(guī)定，經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)納個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
對于定期定額征收的個體工商戶的所得額，由稅務(wù)機關(guān)進行核定，并以此為計稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第2條規(guī)定，該辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
6.稅收優(yōu)惠方面
（1）個人所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）的有關(guān)規(guī)定：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶（不區(qū)分征收方式）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅，減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
（2）增值稅優(yōu)惠
根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）的有關(guān)規(guī)定：
自2023年4月1日至2023年12月31日,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
三、哪些特殊問題建議關(guān)注？
法律對個體工商戶還有一些規(guī)定比較特殊，以下規(guī)定也建議注冊前關(guān)注：
1.投資主體
根據(jù)《個體工商戶條例》第2條第2款規(guī)定，個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。
2.民事訴訟主體資格
根據(jù)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》的解釋（2020修正）第59條規(guī)定，在訴訟中，個體工商戶以營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者為當(dāng)事人。有字號的，以營業(yè)執(zhí)照上登記的字號為當(dāng)事人，但應(yīng)同時注明該字號經(jīng)營者的基本信息。營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者與實際經(jīng)營者不一致的，以登記的經(jīng)營者和實際經(jīng)營者為共同訴訟人。
3.無限責(zé)任/債務(wù)承擔(dān)
跟注冊一般的公司承擔(dān)“有限責(zé)任”不同，注冊個體工商戶要承擔(dān)的是“無限責(zé)任”。
根據(jù)《民法典》第56條規(guī)定，個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。
對于實踐中無法區(qū)分是個人經(jīng)營還是家庭經(jīng)營的，是個人投資還是家庭投資，是個人享用經(jīng)營收益還是家庭共同享用經(jīng)營收益，進而確定債務(wù)是以個人財產(chǎn)承擔(dān)，還是以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。
對于家庭財產(chǎn)較多的客戶，注冊個體工商戶應(yīng)當(dāng)慎重，因為“無限責(zé)任”無法將家庭財產(chǎn)與創(chuàng)業(yè)風(fēng)險進行隔離，所以我們一般建議這樣的客戶優(yōu)先考慮注冊有限責(zé)任公司。
司法實踐中一般有以下認定標(biāo)準(zhǔn)：一是以公民個人名義申請登記的個體工商戶，用家庭共有財產(chǎn)投資，或者收益的主要部分供家庭成員享用的，其債務(wù)應(yīng)以家庭共有財產(chǎn)清償；二是夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個體經(jīng)營，其收入為夫妻共有財產(chǎn)的，債務(wù)亦應(yīng)以夫妻共有財產(chǎn)清償。
4.經(jīng)營場所
根據(jù)《個體工商戶條例》第8條規(guī)定，申請登記為個體工商戶，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營場所所在地登記機關(guān)申請注冊登記。申請人應(yīng)當(dāng)提交登記申請書、身份證明和經(jīng)營場所證明。
可見，一般情況下個體工商戶需要有固定的經(jīng)營場所，對于無固定經(jīng)營場所攤販的管理辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況規(guī)定。
5.簽訂勞動合同
根據(jù)《個體工商戶條例》第21條第2款規(guī)定，個體工商戶應(yīng)當(dāng)依法與招用的從業(yè)人員訂立勞動合同。
《勞動合同法》第2條也規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用本法。
未簽訂書面勞動合同可能面臨每月支付二倍工資等風(fēng)險，建議注冊個體工商戶的客戶關(guān)注相關(guān)風(fēng)險。
【第8篇】個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎
想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步《優(yōu)稅樂》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個稅，這兩個稅率加起來已經(jīng)是很重的負擔(dān)了，那么對于想要減輕本身企業(yè)稅負的老板來講，該怎么辦呢？大家可以通過地方稅收園區(qū)來解決以上問題的，很多地方政府為了拉高自身的一個經(jīng)濟發(fā)展，會推出一些相對優(yōu)惠的稅收政策，而針對于企業(yè)所得稅，
浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個體工商戶，但是個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個體工商戶就沒有企業(yè)所得稅，所以說他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個人經(jīng)營所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，
企業(yè)只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個人經(jīng)營所得稅，進行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當(dāng)于用個體工商戶開具普票，只需繳納0.75%的個稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步公眾號《優(yōu)稅樂
【第9篇】個體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！
定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？
還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：
一、小規(guī)模納稅人
1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人
1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個能夠：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
四大區(qū)別
因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
那么到底注冊公司好？
還是個體戶好？
注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！
一、“不記賬”之說
個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
二、“免稅”之說
這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。
注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。
換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問，個體戶哪兒免稅了？
三、“免于檢查”之說
首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！
《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…
四、“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。
敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！
1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！
2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！
一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。
那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個體戶拉不來投資人和合伙人
個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大
個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少
因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。
所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？
那么注冊公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>
來源丨廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠稅務(wù)、建筑業(yè)營改增中心、會計家、大白學(xué)會計
【第10篇】個體工商戶如何納稅
不論是個體工商戶還是公司，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定按時完成納稅義務(wù)。那么個體工商戶需要繳納什么稅?這個問題在會計工作中很常見，你都了解嗎?本文就這一問題做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!
個體工商戶需要交納哪些稅種?
按照相關(guān)法律規(guī)定可得，個體工商戶需要繳納的稅種包括：增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、教育費附加、地方教育費等。
1.小型納稅人增值稅，征收稅率為3%。
2.城市維護建設(shè)稅，納稅人所在地區(qū)為市區(qū)，稅率為7%;納稅人所在地區(qū)為縣城的，稅率為5%;納稅人所在地區(qū)為鄉(xiāng)村，稅率為1%。
3.個人所得稅，稅率一般為2%左右。
如果需要繳納稅款的個體工商戶月收入低于5000元，通常可以免征教育費附加和城市維護建設(shè)費等，如果月銷售額低于20000元，那么可以免征增值稅。
個體戶納稅征收制度包括哪些?
答：個體工商戶納稅征收制度包括了查賬征收、核定征收及定期定額征收。具體如下：
1.查賬征收
查賬征收的方法適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個體工商戶，相對嚴(yán)格些。
2.核定征收
對于具有一定情形的個體戶，稅務(wù)部門將會核定其應(yīng)納稅額進行征收。
3.定期定額征收
按照相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)部門對個體工商戶在一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進行征收。
個體工商戶必須要建賬嗎?
答：當(dāng)我們仔細觀察身邊個體戶是否有建賬?其實大部分都是沒有的，老板頂多拿個本子記錄一下收支流水。因為個體戶的特殊性，所以大部分都是沒有賬務(wù)的。
但按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，如果個體達到一定銷售額等條件，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建賬。
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第11篇】個體工商戶納稅干貨
關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解，有時候去稅務(wù)局咨詢，工作人員都會不知道，說完問問他的師傅。經(jīng)過自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關(guān)于個體工商戶的納稅知識。本人去年辦理個體工商戶，登記了稅務(wù)，開啟了上稅之路。個體工商戶主要交兩個稅，個人所得稅，增值稅。稅務(wù)規(guī)定個體工商戶個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是，按季度申報（申報就是一個季度過去，你要給稅務(wù)局申報你這個季度的經(jīng)營情況，也算是匯總統(tǒng)計上報的意思）。一般個體工商戶都是核定征收稅的，開始的核定額是開票月不超3萬，季不超9萬，這樣開票是沒有個人所得稅的。月超了3萬也沒事，只要一個季度不超過9萬就可以，所以每月開票要控制好就不用上個人所得稅。這個對于個體工商戶來說是不錯的政策。如果一個季度或者連著幾個季度超了9萬，稅務(wù)局就會根據(jù)你開票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬，那就是季不超15萬。這樣你開票就要控制在這個范圍內(nèi)，只要在這個范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會要求每月按照5萬，每季按照15萬的經(jīng)營額上稅的，你不開票也要按照這個核定的數(shù)額上稅的。如果開票還會超，核定額還會增加的。下次再講說增值稅。
【第12篇】個體工商戶可以是一般納稅人嗎
個體戶必須要開立對公賬戶嗎？能否用負責(zé)人個人卡作為經(jīng)營賬戶？個體戶有哪些注意事項？今天統(tǒng)一回答......
請問：
這幾天好幾個會計咨詢：個體戶必須要開立對公賬戶嗎？能否用負責(zé)人個人卡作為經(jīng)營賬戶？
答復(fù)：
目前《個體工商戶條例》上沒有明確要求個體戶必須開立對公賬戶，個人建議出于企業(yè)內(nèi)部管控的需要，以及當(dāng)前金融系統(tǒng)對資金監(jiān)控的風(fēng)險背景下，最好開立對公賬戶，實現(xiàn)資金往來的公對公收付，盡量避免大額資金在個人卡的交易流水。
參考：
1、《個體工商戶條例》第二十條 個體工商戶可以憑營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證明，依法在銀行或者其他金融機構(gòu)開立賬戶，申請貸款。
2、按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。
會員問題：
我們屬于大型機械設(shè)備銷售公司，主要是批發(fā)零售機械設(shè)備，一般納稅人。
問一下假設(shè)銷售設(shè)備收入1000萬元，并提供安裝收取收入200萬元，這200萬元的安裝收入增值稅是不是按照13%來計算？
答復(fù)：
不對。若是你分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
因此，銷售外購設(shè)備過程中的安裝收入增值稅是9%，也可以選擇簡易征收3%。
參考：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）第六條規(guī)定：2.一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
提醒：
稅收籌劃分為三個階段，第一不多交稅（利用好稅籌政策，同時應(yīng)該享受的政策如實享受），第二稅務(wù)風(fēng)險管控，第三才是稅務(wù)籌劃！
今天給大家講解一下個體戶應(yīng)該知道的一些“工商稅務(wù)常識”。
- 01 -
個體戶要交企業(yè)所得稅嗎？
答：不用。
根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規(guī)定：“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個體工商戶是不用繳納企業(yè)所得稅的。
- 02-
個體戶可以登記為一般納稅人嗎？
答：可以。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第28條規(guī)定，個體經(jīng)營者如果會計核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請由國家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以認定為一般納稅人。
- 03-
個體戶要建賬嗎？
答：要。
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬薄和憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！?/p>
劃重點！建賬又分為復(fù)式賬和簡易賬，具體如何區(qū)分呢？
注冊資金20萬以上，營業(yè)額4萬以上，滿足其一就要設(shè)置復(fù)式賬。
(一)注冊資金在20萬元以上的；
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
什么是復(fù)式賬？
復(fù)式賬是與簡易賬相對的。由總分類賬、明細分類賬、日記賬等組成。復(fù)式賬中的現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況選用活頁賬簿。
注冊資金在20萬以下，或是營業(yè)額4萬以下，則可以選擇簡易賬。
(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的；
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
什么是簡易賬？
簡易賬包括經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表。以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營情況并進行簡易會計核算即可。簡易賬均應(yīng)采用訂本式。
不論是復(fù)式賬還是簡易賬，各種記賬憑證、報表、完稅憑證和其他涉稅資料都必須保存10年！
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個體戶不經(jīng)營了要及時注銷嗎？
答：要。
生意做不下去了可不是貼張門店轉(zhuǎn)讓就完事兒了，一定要記得辦理注銷登記，否則，不僅會被工商局部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)逾期還會罰款，拉入黑名單，甚至還會影響您的出行和貸款，老板們在注銷這件事上可一定高度重視呀！
來源：稅庫山東，作者郝守勇、老三會計，創(chuàng)客前線，每日言稅
【第13篇】個體工商戶定期定額納稅申報
定期定額個體工商戶該如何申報？今天主要是針對定期定額征收的情況，來給大家講講：
增值稅申報
個體工商戶一般實行定期定額征收管理，按月申報，每月定額在3萬以下的，銷售額超過定額的就要申報，不超過定額的不用申報。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。
具體申報規(guī)則如下：
注意：代開發(fā)票的銷售額要計算在總的銷售額以內(nèi)。
一、按月申報，月定額小于3萬，如定額為19900。
1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報。
2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過銷售額19900，要申報但不交增值稅。
3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過3萬，稅額31000*0.03=930元，申報并交增值稅930元。
二、按月申報，定額大于3萬，如定額為35000。
1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。
2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。
按季度申報的也一樣計算。按季度申報，季度銷售額9萬以下的，要一個季度不超過定額，而不是每個月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬，總量不超過9萬就可以免交增值稅。
◆ 個體工商戶每年1月進行一次上一年度的分月匯總申報，也不要忘了申報。
附加稅/水利建設(shè)基金申報
城建稅、教育費附加、地方教育費附加以當(dāng)期交納的增值稅為計稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅費率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。
水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，乘以費率，費率一般是萬分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。
生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報
應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：
（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。
如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。
印花稅申報
印花稅一般就是購銷合同，如果有簽訂購銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交
【第14篇】個體工商戶超定額如何納稅申報
導(dǎo)讀：一般個體經(jīng)營者要交增值稅，小型個體戶是要交納國地稅的。個體繳納超定額增值稅會計分錄將在下文中進行簡單的分析，如果你們想要了解更多個體納稅的知識。
一、如果定額繳納增值稅,稅款不用單獨核算,也就是說做收入時也不用記銷項,直接將核定稅額計入本期期間費用.
二、計提征收金額
借:管理費用-定額稅金
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
申報后繳納
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
三、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額.
個體戶開發(fā)票超過定額如何交稅?
個體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報納稅,先要確定定額是多少.月銷售額少于10萬的,地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅.月定額少于3萬且開票數(shù)額少于3萬,免征增值稅,相應(yīng)的地稅的城建稅、教育費、教育費附加也免征.月定額高于3萬,在開票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個征收增值稅.舉例說明如下:
1、月定額2萬,開發(fā)票2.5萬,免增值稅、城建稅、教育費、教育費附加.
月定額2萬,開發(fā)票3.5萬,按照3.5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建
稅、教育 費、教育費附加免稅.
2、定額4萬,開發(fā)票2萬,按照4萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、
教育 費、教育費附加免稅.
定額4萬,開發(fā)票5萬,按照5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教
育 費、教育費附加免稅.
個體繳納超定額增值稅會計分錄在上文中會計學(xué)堂已經(jīng)給出了詳細的介紹和分析,如果大家對上文中提到的分錄有任何的疑問,可以聯(lián)系我 ,會安排專業(yè)的老師為你在線答疑.
【第15篇】個體工商戶納稅申報
個體工商戶不交企業(yè)所得稅和殘保金，但是要按經(jīng)營所得去交個稅，個體工商戶也分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但是大部分都是小規(guī)模，比如我們路邊的日用百貨，水果店，蛋糕店等。
有核定征收和查賬征收，現(xiàn)在大多都被審批為查賬征收，查賬征收和我們公司的企業(yè)申報基本上是一樣的，平時申報的稅種有增值稅，附加稅還有個稅。
他們也可以申請一般納稅人，只不過相應(yīng)的優(yōu)惠政策就享受不到了，（小規(guī)模季度收入不超過我45萬的免征增值稅，附加稅，有代開專票的除外）。12個月累計銷售額500萬以上強制升級一般納稅人，也可自愿成為一般納稅人，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局需要提供什么資料。
免征不是不申報，該申報的還是需要申報的
根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定,自然人從事工商經(jīng)營,經(jīng)依法登記,為個體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個體工商戶有以下財稅特征:
一、個體工商戶的投資人要承擔(dān)無限責(zé)任
二、個體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制
三、個體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶
四、個體工商戶無法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資
五、哪些支出不能在個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得前扣除?下列支出不得扣除:
①個人所得稅稅款;
②稅收滯納金;
③罰金、罰款和被沒收財物的損失;
④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;
⑤贊助支出;
⑥用于個人和家庭的支出;
①與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;
⑧國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
政策依據(jù):《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》
(國家稅務(wù)總局令第35號)
【第16篇】個體工商戶是一般納稅人嗎
個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊公司的時候都會選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會申請成為一般納稅人，對于個體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以咨詢金泉財稅，我們會為大家進行更為詳細的答疑。
一、什么是個體戶
有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶，一般納稅人個體工商戶。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）
2.不能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）
4.按季度申報增值稅（每年1月/4月/7月/10月）
三、個體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：
1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。
2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。
3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。
四、納稅繳稅的稅收區(qū)別
4、個體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。
5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。
6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進行延續(xù)經(jīng)營的
根據(jù)上述內(nèi)容的介紹，相信大家對個體戶和小規(guī)模納稅人之間有了一定的認識，若還有哪些方面還不明白的，有疑問的，或者有需申請一般納稅人業(yè)務(wù)的也可以隨時咨詢佛山金泉財稅，專注為中小微企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務(wù)籌劃、涉稅法律服務(wù)、商標(biāo)注冊、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財稅服務(wù)。希望可以幫到您。
