小規(guī)模納稅人報稅時間（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人報稅時間

小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎是會計工作中的常見問題，個人所得稅申報問題一直以來很受大家關注，作為納稅人、扣繳義務人都應當在規(guī)定期限內完成納稅申報義務。本文就針對小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人個人所得稅是不是每月都要進行申報?

答：小規(guī)模納稅人的個人所得稅是每月都要申報的。即使小規(guī)模納稅人個人所得稅是零，一樣需要申報。

小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等，就是每季度申報一次。

小規(guī)模納稅人每月需要申報的稅種包括哪些?

小規(guī)模每月需要申報的稅種具體如下：

1、增值稅：按照銷售收入的3%進行繳納。

2、教育費附加稅：按照所繳納的增值稅的3%進行繳納。

3、地方教育附加：按照所繳納的增值稅的1%進行教案。

4、城建稅：如果納稅人所在地為市區(qū)的，應當按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，應當按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，應當按照1%的稅率繳納城建稅。

個人所得稅逾期申報怎么辦?

個人所得稅逾期申報時，納稅人應當前往稅局前臺補申報和繳納滯納金，需攜帶資料包括：稅務登記證副本、經辦人身份證明、蓋有公章的個人所得稅申報表。

按照相關規(guī)定可得：納稅人、扣繳義務人逾期申報個稅的，稅務機關除責令限期繳納之外，還要從滯納之日起，按日加收滯納款萬分之五的滯納金。自2023年8月1日起，主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金若是在1元以下的，則應納稅額和滯納金為零。

小規(guī)模納稅人怎么做零申報?

以上就是有關小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關小規(guī)模納稅人個人所得稅的內容，請大家繼續(xù)關注!

來源于會計網，責編：慕溪

【第2篇】小規(guī)模納稅人分錄

一、小規(guī)模特點

1、定義：

小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。

2、會計分錄簡單：

小規(guī)模體量小，業(yè)務單一，很多會計分錄可以簡化。

3、無進項稅抵扣：

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅，不需要進行進項稅抵扣，所以一般成本費用均取得增值稅普通發(fā)票即可。

4、貨與發(fā)票整體計價：

購買物品不進行單獨進項稅核算，分錄時需將進項稅與物品價格合并，計算獲得物品的價格。

二、小規(guī)模常用16筆會計分錄

1、收到股東資本投入

借:銀行存款

貸:實收資本

2、領取備用金

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款

3、租房(租房計入長期待攤費用)

借:長期待攤費用一房租

貸:銀行存款

4、購置電腦、辦公家俱等固定資產

借:固定資產

貸:銀行存款

5、購置筆、紙袋等辦公用品

借:管理費用

貸:庫存現(xiàn)金(銀存)

6、支付與銷售有關和各項費用

借:銷售費用

貸:現(xiàn)金(銀存)

7、采購商品，增值稅直接記入產品成本中

借:庫存商品(含稅價格)

貸:銀行存款

8、銀行手續(xù)費等

借:財務費用

貸:銀行存款

9、銷售貨物

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費----應交增值稅(按3%計提增值稅)

結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

10、疫情期間按1%實際征收

借:應交稅費--應交增值稅(2%的減免)

貸:營業(yè)外收入--政府補貼

但實際上，很多會計直接按照1%計提稅金。由于是小規(guī)模納稅人，分錄的審核也不嚴格，也沒有問題。

11、月未預提本月工資、福利費

借:管理費用----工資(非直接銷售崗)

銷售費用----工資(直接銷售崗)

貸:應付職工薪酬

12、涉稅的分錄

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

根據(jù)增值稅計提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交城建稅

借:應交稅費--教育費附加

借:應交稅費--地方教育費附加

貸:銀行存款

13、利息收入

應收計提:

借:應收利息

貸:財務費用--利息收入

實際收到利息:

借:銀行存款

貸:應收利息

14、固定資產折舊

借:管理費用-折舊費(哪個部門使用計入哪個費用)

貸:累計折舊

15、材料入庫

1)、購入材料或商品

如已取得發(fā)票等憑證或已支付貨款，但材料或商品尚未運抵時:

借:在途物資(價稅的合計)

貸:銀行存款(接已支付的金額)

應付賬款等(按應支付的金額)

待購入的材料或商品運抵小企業(yè)并驗收入庫時:

借:原材料/庫存商品

貸:在途物資

2)、購入并已驗收入庫的材料，按實際成本

借:原材料(價稅合計)

貸:銀行存款(接已支付的金額)

應付賬款等(按應支付的金額)

3)、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按委托加工過程中發(fā)生的實際成本

借:原材料

貸:委托加工物資

4)、生產經營領用材料，按實際成本

借:生產成本

制造費用

管理費用

銷售費用等

貸:原材料

5)、隨同商品出售并單獨計價的包裝物，按實際成本

借:其他業(yè)務支出

貸:原材料

6)、收到出租包裝物的租金

借:現(xiàn)金/銀行存款等

貸:其他業(yè)務收入等

16、月底結轉本年利潤

1)、結轉成本，費用、稅金至本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

管理費用

銷售費用

營業(yè)稅金及附加

2)、結轉本月收入至本年利潤

借:主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

┃ 本文來源：會計分錄、會計幫官微、正保會計網校初級會計職稱

【第3篇】小規(guī)模納稅人怎樣做帳

在小規(guī)模納稅人期間取得的專用發(fā)票在轉登記為一般納稅人后，在符合一定的前提條件下是可以抵扣的。

根據(jù)國家稅務總局《關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）第一條的規(guī)定：納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

因此，能否抵扣要看在小規(guī)模納稅人期間是否申報過收入，繳納過增值稅。如果在小規(guī)模納稅人期間沒有取得過收入，都是零申報，那么取得的專票在轉為一般納稅人后是可以進行抵扣的，否則就不能抵扣，要計入成本或費用中。

【第4篇】有限公司是小規(guī)模納稅

如果一家小規(guī)模公司2023年的總收入是180w，利潤是12w。那么需要繳納多少的增值稅和企業(yè)所得稅呢？

1.2023年之前的增值稅按3%征收的話，需要繳納5.4萬的增值稅。（180*0.03=5.4）

2023年之前的企業(yè)所得稅需要繳納6000元。按照小微企業(yè)的納稅標準來計算。低于100萬的年利潤，按照5%的征收率計算，即12*0.05=6。

2. 而2023年實行小規(guī)模公司的優(yōu)惠政策，月銷售額由原來的10萬提高到15萬，也就是說年收入180萬以內是免增值稅的。不過也只是針對普通發(fā)票，小規(guī)模公司開具增值稅專用發(fā)票都是要交稅的。而且專票的開票額度也會計入總的銷售額。

再加上，2023年小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在原來的優(yōu)惠政策下，再減半征收企業(yè)所得稅。

那么2023年開始180萬年收入的增值稅，需要繳納0元。

2023年開始企業(yè)年利潤12萬元，企業(yè)所得稅只需要繳納3000元。

這樣就很清晰了，此外企業(yè)所得稅是不分一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)的，只分小微企業(yè)和非小微企業(yè)。而印花稅只有萬分之五，也就是說10萬元才萬分之五，才50元錢，可以暫且不提。

【第5篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分標準

1、小規(guī)模納稅人

（1）連續(xù)12個月銷售額≤500 萬元

（2）不能正確核算：銷項、進項、應納稅額

（3）不能按規(guī)定報送有關稅務資料

注意：2020.3.1-2022.3.31，適用 3%的小規(guī)模納稅人季度 45 萬免征普通發(fā)票增值稅，專用發(fā)票增值稅3%減按 1%，4月起，適用 3%的小規(guī)模納稅人免征普通發(fā)票增值稅，專用發(fā)票增值稅據(jù)實繳納

2、一般納稅人

（1）年銷售額＞500 萬元

注意：應納銷售額未超過標準的，滿足其他兩個條件的可申請一般納稅人（國家稅務總局令第 43 號規(guī)定）

（2）健全的會計核算

（3）能按規(guī)定報送有關稅務資料

說明：

年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經營期（注意：指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間，含未取得銷售收入的月份或季度）內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額（注意：指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額）、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額（注意：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額）。

一般用于小規(guī)模納稅人標準判斷的銷售額按下列公式計算：

年應稅銷售額＝（納稅人自行申報的全部未扣除之前的征稅銷售額＋免稅銷

售額＋稅務機關代開發(fā)票銷售額）＋稽查查補稅款申報當期銷售額＋納稅評估調

整查補稅款申報當期銷售額

【第6篇】小規(guī)模納稅人的注冊資金

公司注冊資金多少和繳多少稅有什么關系嗎? 答案顯而易見，是沒什么關系的。1、繳稅是根據(jù)公司每月業(yè)務的開票金額按一定比例繳納的，注冊資金的大小只是決定你的公司今后承擔的法律責任，和稅務是不沾邊的。

2、注冊資本的大小不影響稅率的高低，當然也就不影響繳稅的多少。稅率只與一個企業(yè)的營業(yè)額和納稅身份有關。

以增值稅為例，一般納稅人的基本稅率是 17 %，銷售或進口規(guī)定范圍貨物的是 13 %，小規(guī)模納稅人的稅率是 6 %和3 %（商業(yè)）。

但注冊資金的多少，對企業(yè)還是有一定影響的：

比如：一家有限責任公司注冊資金為100萬，那么需要承擔的責任就是100萬，就算是以公司名義欠了1000萬的債款，依然只需要承擔100萬的債額。

那注冊資金盡量寫少，填個1、2萬？也不是，公司在商務洽談時注冊資金較多一定會有優(yōu)勢，如果有拉投資需要，客戶會覺得更加保險可靠。

注冊資本怎么填？主要根據(jù)以下：

① 行業(yè)資質要求：

比如：勞務派遣公司最低注冊資本要200萬，且一次性到位；天貓、京東對入駐商家要求注冊資本200萬以上；

② 行業(yè)性質：

比如小型貿易公司，無需申請一般納稅人，10-50萬最佳。

③ 意向客戶需求：

比如一個單子上百萬，只寫10萬、50萬的注冊資本，那肯定不好談生意。

現(xiàn)在取消了注冊公司出資的規(guī)定，不用一開始就資金到位，只要在日后經營中，銀行賬戶的流水達到注冊資金額度就行。

所以，對創(chuàng)業(yè)公司而言，設定一個比預算資金稍高的注冊資本較合理，既兼顧股東的出資負擔，又能滿足公司的成長需要。

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【第7篇】小規(guī)模納稅人所得稅季報

（一）增值稅

（1）一般納稅人：符合條件的企業(yè)可以享受加計抵減政策。

（2）小規(guī)模納稅人：2023年4月1日起，適用3%征收率的應稅項目免征增值稅；適用5%征收率的應稅項目，月不超過15萬元季度不超過45萬元的免征增值稅，超過限額，全額按照5%征收增值稅。

（二）企業(yè)所得稅——小型微利企業(yè)

一般納稅人、小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)條件，自2023年1月1日至2023年 12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5% 計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）個人所得稅

（1）個體工商戶：2021.1.1～2022.12.31期間，對個體戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

（2）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)：沒有減半征收個人所得稅的規(guī)定。

（四）六稅兩費

（1）2023年1月1日～2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調控需要，確定對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

（2）月度銷售額不超過10萬元（季度30萬元），教育費附加、地方教育費附加。

【第8篇】上海小規(guī)模納稅人稅率

東方網記者柏可林8月20日報道：8月20日，上海市財政局、國家稅務總局上海市稅務局發(fā)布《關于本市契稅適用稅率標準等事項的通知》，明確上海市契稅的適用稅率為百分之三。

《通知》還明確了符合《契稅法》第七條規(guī)定情形的，按以下規(guī)定免征或者減征契稅：（一）凡土地、房屋被本市區(qū)級以上人民政府批準征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權屬的，對其成交價格中不超過按照有關法律、法規(guī)規(guī)定標準核定的補償部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規(guī)定征收契稅。（二）因不可抗力滅失本市住房，重新承受住房權屬的，免征契稅。

通知自2023年9月1日起施行。

易居研究院智庫中心研究總監(jiān)嚴躍進提醒市民不要誤解為上海購房契稅費用要上升。此次政策發(fā)布，相關內容平移了原有的政策內容，即過去的契稅規(guī)定和當前的契稅規(guī)定保持不變。之所以重新發(fā)布，是因為過去是以契稅暫行條例規(guī)定的，而現(xiàn)在升級為契稅法?！爸砸鞔_契稅為3%，是因為根據(jù)最新的契稅法規(guī)定，各地契稅稅率可以自行決定，為3%-5%。上海過去也是執(zhí)行3%的稅率，所以其實并沒有改變，只是需要再次說明下?！?/p>

嚴躍進認為，上海當前3%的契稅規(guī)定內容，對于老百姓的房屋買賣稅費規(guī)定沒有本質的變化?！耙浞终J識改革的背景，一些購房領域所謂的‘契稅調整’說法，并不正確?！?/p>

【第9篇】小規(guī)模怎么升一般納稅人

一、上海市電子稅務局→我要辦稅→綜合信息報告→資格信息報告→增值稅一般納稅人登記

小貼士：申請登記為一般納稅人，要注意認定有效期起選擇當月或次月生效。

二、稅（費）種認定的變更

一般納稅人資格登記審批通過后，及時聯(lián)系稅務管理員進行稅（費）種認定的變更。

三、開票

在開票上需要注意稅率的變化，及時同步更新稅控設備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：

稅務ukey版：登錄→菜單欄【在線變更】→輸入稅務ukey密碼和稅務數(shù)字證書密碼→點擊獲取變更信息，點擊變更。

百旺（稅控盤）：登錄→系統(tǒng)設置→稅控設備設置→稅控設備在線變更→彈出“是否關閉開票軟件在線變更程序” →點擊“是”進行變更。

航信（金稅盤）：登錄→系統(tǒng)設置→菜單欄“系統(tǒng)設置”→網上變更→金稅盤網上變更 →點擊確定→勾選新增發(fā)票種類→點擊確定。

四、申報

季中轉一般納稅人，以2月申報次月生效（即3月生效）為例，需在2023年4月納稅申報期內完成1月-3月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報，在2023年4月納稅申報期內完成所屬期3月的增值稅一般納稅人申報。以上申報均可在電子稅務局完成。

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【第10篇】小規(guī)模納稅人免稅

2023年4月1日起，《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）開始施行，大家是否在關注此項新政？我們將近期稅務局熱度較高的問答分為政策篇、申報篇、發(fā)票篇、基礎篇四部分，就新政策的內容與操作進行全方位解讀。今天，我們?yōu)槟鷰淼诙凇陥笃?/p>

問

按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實際銷售額超15萬元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。因此，發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人，應以本期實際銷售額扣減銷售退回相應的銷售額，確定是否適用15萬元以下免稅政策。

問

納稅人代開增值稅專用發(fā)票后沖紅， 當季度銷售額未超過45萬時，已經繳納的稅款是否可以申請退還？

答：納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，應就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。

問

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），如何申報享受免稅政策？

答：請將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中，個體工商戶和其他個人在第11欄“未達起征點銷售額”中填報。不要填報在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無需填報《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相關欄次。

問

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》是否有調整？

答：小規(guī)模納稅人增值稅申報表欄次沒有變動，有關銷售額欄次填寫口徑與此前保持一致。即：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”和“小微企業(yè)免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

問

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元）是否需要預繳？

答：自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），當期無需預繳稅款。

問

小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務，自行開具專票，月銷售額不超過15萬（按季納稅未超過45萬元），是否需要在預繳地預繳稅款？

答：不需要在預繳地預繳稅款。

問

增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人？

答：國家稅務總局公告2023年第5號第一條第二款規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

因此，該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過45萬元的小規(guī)模納稅人。

問

按季申報小規(guī)模納稅人四月份有銷售，五月六月辦理停業(yè)登記，能否享受按季45萬元免征增值稅政策？

答：按照政策規(guī)定，按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。所以，如果二季度銷售額合計未超過45萬元，是可以享受免征增值稅政策的。

來源：國家稅務總局、上海市稅務局丨綜合編輯

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第11篇】什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅征稅方式的不同而劃分的概念，主要區(qū)別在于兩點，即一是企業(yè)的銷售規(guī)模，二是增值稅的征收方式：

1.從年度銷售規(guī)模來看，小規(guī)模納稅人銷售規(guī)模較小，一般納稅人則較大。

現(xiàn)在小規(guī)模納稅人的標準統(tǒng)一調整為年度銷售額500萬元，之下為小規(guī)模，之上升級為一般納稅人。當然若你規(guī)模不達標想申請一般納稅人也是可以的，只要你帳制健全符合條件。

2.二者的區(qū)別主要在增值稅征收方式上。

小規(guī)模納稅人征收增值稅簡單，一般納稅人征收增值稅相比麻煩。

增值稅一般納稅人采取差額征稅，即銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額的方式，最大標志是可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票所載的進項稅額可以抵扣，因而是有價值的。一些不法之人不惜代價虛開代開增值稅專用發(fā)票就是為了這個。

例如，企業(yè)本月銷售100萬元，購進80萬元，稅率17%，那么不考慮其他因素，本月應繳稅金為：

（100-80）*17%=3.4萬元。

小規(guī)模當事人采取簡易的計算方法全額征稅，即收入乘以征收率即是應納的增值稅稅款。小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，自行開具專票范圍目前正在推廣擴大。從這個角度來看，小規(guī)模納稅人計稅方式突出一個“簡”字。

例如，本月銷售100萬元，不含稅價，征收率3%，應納稅額=100*3%=3萬元。

3.建賬要求不同，這一點同所得稅的征收有所關聯(lián)。

一般納稅人要求按規(guī)定建賬，中規(guī)中矩，沒得選擇。相應的所得稅也是按規(guī)定采取查賬征收，也沒得選擇。

小規(guī)模納稅人對建賬的要求則更自由一些。要求建賬，但沒有硬性規(guī)定必須建賬且賬制必須健全。沒有建賬能力的，或者不想建賬的，可以不建賬，但要按實際營業(yè)收入申報繳納增值稅。根據(jù)是否建賬，賬制是否健全，所得稅相應采取查賬征收或者核定征收。

當然稅局是鼓勵查賬征收的。

區(qū)別主要是以上方面，但不止于以上方面。

【第12篇】小規(guī)模納稅人3萬以下免稅是含稅收入嗎

對營改增之后的應稅項目，財稅2023年36號文附件一第35條，說明小規(guī)模納稅人的銷售額不包含應納稅額。

第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

注意：包括連續(xù)12個月銷售額累計達到500萬就要升級為一般納稅人，這里所指的500萬也是不含稅。

第二、開專票是否占據(jù)免稅額度？

月度10萬季度30萬以內免征，僅限于普票，不開票也算普票收入。只要開了專票就不能免稅，免稅不專票，專票不免稅。在免稅標準之內，只要開了專票就視為放棄免稅優(yōu)惠，所以要占用額度，例如季度開了20萬普票，15萬專票，超過了免稅標準，這35萬全都需要交稅。

第三，不含稅銷售額的計算方法是含稅銷售額/（1+3%），還是含稅銷售額/（1+1%）？

“依照3%征收率減按1%征收和減按1%征收率征收”是兩種減稅方式：

假設含稅銷售額20萬，依照3%征收率減按1%征收，征收率仍然是3%，不含稅銷售額就是20/（1+3%），這叫依照3%征收率，然后再減按1%征收，其應納稅額為20/（1+3%）*1%，假設去掉前面依照3%征收率這個短語，只說按1%征收率征收，那就是說征收率降為了1%，銷售額就是20/（1+1%），應納稅額為20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，

即銷售額：含稅銷售額/（1+1%）

應納稅額：含稅銷售額/（1+1%）*1%

財政部 稅務總局公告2023年第1號第二條

【第13篇】小規(guī)模納稅人報稅

小規(guī)模企業(yè)如何報稅？企業(yè)要先做稅務登記

1、帶好所有的資料，去稅務大廳。稅務局會根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模、經營范圍資格認定和核定稅種、票種。

2、現(xiàn)在基本都是網上辦稅，需要購買金稅盤。開業(yè)在稅務局會有兩家稅務服務企業(yè)的稅盤供選擇。

3、買好稅盤后，要開通網上辦稅功能，發(fā)行稅盤。

4、辦好后，就可以首次領發(fā)票了。別忘了辦理網上繳款的三方協(xié)議，之后，稅務局會根據(jù)每個月申報的稅額，自動從銀行基本戶中扣稅。

發(fā)票：公司申辦稅控之后再安裝一個發(fā)票打印機，申領一些空白的發(fā)票就可以用公司的名義開發(fā)票了。

登記過程完成后就是每個月做賬報稅。

一般剛注冊的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報的，根據(jù)注冊的月份，屬于哪個季度，就在對應季度的月份申報。

小規(guī)模納稅人按季度報稅：以1個季度為1個納稅期(即1月、4月、7月、10月)，并自期滿之日起15日內申報上一季度的稅款。

新注冊企業(yè)，也有一開始就申請為一般納稅人的，在稅務登記的次月就要進行申報。

一般納稅人按月報稅：每月的1-15號申報上個月的稅，遇到國家法定節(jié)假日，可以順延。具體情況請關注并查詢當?shù)囟悇罩鞴軝C關的網站公告。

注：企業(yè)未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。

有很多企業(yè)開辦后，幾個月都沒有業(yè)務，也沒有專門的財務人員，等到發(fā)現(xiàn)后，已經被拉進異常名單，肯定是要罰款并留下檔案。

還有就是要記得每年一次的企業(yè)工商年檢

剛注冊的公司要報哪些稅？一般常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等。相關工商注冊財稅問題歡迎留言交流+關注

【第14篇】小規(guī)模變一般納稅人條件

企業(yè)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么對小規(guī)模納稅人他就要相對于要求就要寬松一些，沒達到一定的額度享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對復雜一些，卻可以享受到一定的稅前抵扣，所以也會有更多的企業(yè)會選擇一般納稅人，那當一家企業(yè)想從小規(guī)模納稅人申請轉為一般納稅人需要注意哪些問題呢？今天小編給你講解一下都有哪些注意事項：

一、政策使用條件

企業(yè)申請辦理的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。

另外，轉登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。

例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉登記為小規(guī)模納稅人。所以在考慮轉換一般納稅人時還需認真評估。

二、會計的專業(yè)能力問題

很多企業(yè)對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，感覺都差不多，從而對會計人員的專業(yè)能力也就沒有進行詳細了解，當會計的專業(yè)能力不夠，最終會導致，企業(yè)的財務和稅務一團糟，吃虧的顯然還是企業(yè)。因此，一家企業(yè)想要轉為一般納稅人，他就要找一名經驗豐富的會計。

三、轉換前做好財務處理 如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準備申請為一般納稅人的企業(yè)時候，需要把企業(yè)的庫存處理完畢，否則會因為記賬的問題，導致后期在轉換為一般納稅人的時出現(xiàn)一系列問題。當企業(yè)實在賣不完的存貨可以選擇退貨，要把賬務處理好才能轉換為一般納稅人身份。四、如何進行稅務抵扣 對于一般納稅人的企業(yè)來說，主要的優(yōu)勢就是企業(yè)可以取得進項發(fā)票用于稅前的抵扣，進而減少企業(yè)的稅負，但是如果企業(yè)在轉換后不能取得足夠的進項發(fā)票，對于企業(yè)來說，就會導致稅負的上升，那么這種情況下就不適合轉為一般納稅人。能否取得足夠的進項發(fā)票，對商品銷售業(yè)務來說十分重要。五、企業(yè)稅率 企業(yè)如果考慮轉換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因為有的下游企業(yè)對于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對于這類企業(yè)來說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。

以上也就是關于小規(guī)模納稅人轉換為一般納稅人企業(yè)的時候需要注意的一些問題，那么對于企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉換時還是得需要慎重考慮一下，否則在企業(yè)日常經營的時候，容易影響到企業(yè)的各個方面發(fā)展，如果隨意的轉換，那么還會導致企業(yè)產生一些額外的損失哦，

【第15篇】小規(guī)模納稅人所得稅率

對于公司開票的問題在近些年里面變得越來越多，很多公司也因為企業(yè)開票的問題出現(xiàn)的不小的財稅漏洞，導致被相關部門所糾察。那么小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票增值稅稅率統(tǒng)一為是3%(適用征收率)，另外涉及到不動產出租出售的，增值稅稅率為5%。

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

3、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

4、《關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》稅務總局公告2023年第38號規(guī)定：試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣，只能列入成本核算。

為什么小規(guī)模開專票無法進行抵扣呢？

第一，增值稅納稅人的分類來說：我國現(xiàn)行的增值稅納稅人分類管理中，將納稅人分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩類。所以，小規(guī)模納稅人需要按照小規(guī)模的標準進行申報納稅；

第二，不同增值稅納稅人增值稅計稅方式也是有區(qū)別的：小規(guī)模納稅人應交增值稅=含稅價÷（1+征收率）×征收率；一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅；所以，小規(guī)模納稅人，應適用的計稅方式為：含稅價÷（1+征收率）×征收率；便沒有抵扣進項稅一說；

第三，增值稅的抵扣也有規(guī)則：增值稅抵扣指的是：應交的稅費=銷項稅-進項稅進項稅指的是企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票。但是此項增值稅抵扣只針對一般納稅人，小規(guī)模不可以進行增值稅專票抵扣。綜上所述，小規(guī)模開專票無法進行抵扣。

小規(guī)模納稅人不得不看的幾個開票問題

一、納稅識別號的問題

以前小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，**要打客戶的名稱就可以開具了。但是根據(jù)新規(guī)定是必須打上納稅識別號，所以在開具發(fā)票的時候，千萬要記得是：客戶名稱+納稅識別號才能開具。

如果小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的時候，沒有打上納稅識別號，需要作廢重開，否則的話不能參與稅前扣除。

二、開具專用發(fā)票的問題

大家都知道一般的小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。雖然不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以去稅局讓工作人員幫忙代開增值稅專用發(fā)票，所以千萬不能誤以為小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時候，必須繳納三個點的增值稅款，而且是即時扣取的。所以在申請開具增值稅專用發(fā)票前，一定要在開戶行存夠足夠的稅款錢，否則扣不到稅款就沒辦法開具增值稅專用發(fā)票了。

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？對于這兩個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第16篇】小規(guī)模納稅人如何變成一般納稅人

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過500萬元需要轉為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅人有哪些關鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來?。。?/p>

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責令登記：

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應當向主管稅務機關申請進行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務核算清晰健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記。

年應稅銷售額是指：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

變更前期準備

無論是年應稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預測、稅負的測算、組織架構的調整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責令登記

1、超標當期納稅申報：

年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結束后，主管稅務會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個例子：

a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結束后（即4月15日后）主管稅務會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務、稅務處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！