【導(dǎo)語】個體工商戶納稅計算器怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個體工商戶納稅計算器，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個體工商戶納稅計算器
利好！個體戶個人所得稅減半征收優(yōu)惠攻略
提問：個體工商戶可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？——在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)“不適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，因此,個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，個體工商戶取得的經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅，可享受個人所得稅優(yōu)惠。
01關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項????
自2023年1月1日起施行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）文件關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項如下：
1、對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
注意：只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。
2、個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。
若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
3、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
4、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預(yù)填服務(wù)。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
02關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項的解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》的解讀有關(guān)個體工商戶個人所得稅減半政策事項如下：
1、取得多處經(jīng)營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
舉例如下：
【例1】納稅人張某同時經(jīng)營個體工商戶a和個體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬元。
2、個體工商戶的減免稅額怎么計算？
為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
舉例說明如下：
【例2】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例3】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
實際上，這一計算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表和報告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。
3、個體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經(jīng)營所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納當年經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。
4、個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預(yù)征個人所得稅嗎？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，需要預(yù)征個人所得稅。為進一步減輕貨物運輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個稅負擔，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，《公告》規(guī)定自2023年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。
03有關(guān)個體工商戶個人所得稅熱點問題的分析
1、個體工商戶的申報經(jīng)營所得個人所得稅，是否可以享受專項附加扣除？可以在何時扣除？
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算器每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除（依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目）。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。因此，符合條件的個體工商戶可以在匯算清繳時申報專項附加扣除。
2、哪些支出不得在經(jīng)營所得個人所得稅稅前扣除？
1）個人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出、贊助支出；
2）用于個人和家庭的支出（個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活費用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅）；
（3）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出（除依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費不得扣除）;
（4）投資者工資薪金支出。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
【第2篇】個體工商戶納稅標準
自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記后成為個體工商戶。成立個體工商戶可以說是很多公司老板進行稅收籌劃的方法之一，那么個體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！
一、增值稅
個體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：
需要注意的是，對于免征增值稅的個體戶來說，不需要交稅不等于不需要申報。
二、附加稅
個體工商戶要交的附加稅包括：城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。今年國家出臺了“六稅兩費”減免政策，因此個體戶可以享受3項附加費最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。
對于小規(guī)模納稅人來說，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個體戶也能免征附加費。
三、個人所得稅
個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人，因此個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：
1.查賬征收：
對于經(jīng)營所得的個體戶來說，適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅率表如下：
2.核定征收：
對于采用定額定率方式的個體戶來說，應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計算公式如下：
此外，對于個體戶來說，也能享受個人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。
四、其他稅費
個體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。
從2023年1月1日至2024年12月31日，個體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。
其中，這幾個小稅種和個體戶的附加費合稱“六稅兩費”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。
以上就是個體戶要繳納的稅費和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！
來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人
【第3篇】個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎
想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步《優(yōu)稅樂》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個稅，這兩個稅率加起來已經(jīng)是很重的負擔了，那么對于想要減輕本身企業(yè)稅負的老板來講，該怎么辦呢？大家可以通過地方稅收園區(qū)來解決以上問題的，很多地方政府為了拉高自身的一個經(jīng)濟發(fā)展，會推出一些相對優(yōu)惠的稅收政策，而針對于企業(yè)所得稅，
浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個體工商戶，但是個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個體工商戶就沒有企業(yè)所得稅，所以說他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個人經(jīng)營所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，
企業(yè)只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個人經(jīng)營所得稅，進行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當于用個體工商戶開具普票，只需繳納0.75%的個稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步公眾號《優(yōu)稅樂
【第4篇】個體工商戶定期定額納稅申報
定期定額個體工商戶該如何申報？今天主要是針對定期定額征收的情況，來給大家講講：
增值稅申報
個體工商戶一般實行定期定額征收管理，按月申報，每月定額在3萬以下的，銷售額超過定額的就要申報，不超過定額的不用申報。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。
具體申報規(guī)則如下：
注意：代開發(fā)票的銷售額要計算在總的銷售額以內(nèi)。
一、按月申報，月定額小于3萬，如定額為19900。
1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報。
2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過銷售額19900，要申報但不交增值稅。
3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過3萬，稅額31000*0.03=930元，申報并交增值稅930元。
二、按月申報，定額大于3萬，如定額為35000。
1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。
2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。
按季度申報的也一樣計算。按季度申報，季度銷售額9萬以下的，要一個季度不超過定額，而不是每個月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬，總量不超過9萬就可以免交增值稅。
◆ 個體工商戶每年1月進行一次上一年度的分月匯總申報，也不要忘了申報。
附加稅/水利建設(shè)基金申報
城建稅、教育費附加、地方教育費附加以當期交納的增值稅為計稅依據(jù)，當月交納增值稅為0，計稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
例：當月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅費率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。
水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，乘以費率，費率一般是萬分之九，所以當月交納400000*0.0009=360。
生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報
應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：
（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。
如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。
印花稅申報
印花稅一般就是購銷合同，如果有簽訂購銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬分之三。必然當月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交
【第5篇】2023年個體工商戶納稅
近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度。為便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，今天帶你了解：個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。
享受主體
個體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。
享受條件
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
政策依據(jù)
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》
【第6篇】個體工商戶納稅起征點
一、個體戶的納稅義務(wù)
個體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當依法辦理稅務(wù)登記。個體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準確進行核算。對賬證健全、核算準確的個體戶，稅務(wù)部門對其實行查賬征收;對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體戶，稅務(wù)部門對其實行定期定額征收;具有一定情形的個體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實行核定征收。
那么個體戶怎么交稅?一起來看看個體戶納稅標準。
二、個體戶納稅標準
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。
三、個體戶的定期定額納稅
稅務(wù)部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。
【第7篇】個體工商戶定額納稅
個體工商戶如何納稅？個體戶怎么交稅？
個體工商戶體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當依法辦理稅務(wù)登記，個體工商戶一般都定期定額向稅務(wù)機關(guān)交稅。那么，2023年個體工商戶個人所得稅計算方法是怎樣的？個體戶怎么交稅，個體戶納稅標準有哪些呢？
個體戶怎么交稅？
一、個體戶的納稅義務(wù)。
個體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當依法辦理稅務(wù)登記。個體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準確進行核算。對賬證健全、核算準確的個體戶，稅務(wù)部門對其實行查賬征收，對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體戶，稅務(wù)部門對其實行定期定額征收，具有一定情形的個體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實行核定征收。
二、個體戶納稅標準。
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。
三、2023年個體工商戶個人所得稅計算方法
個體工商戶個人所得稅稅率表：
注：
1、表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用(成本、損失)后的全年應(yīng)納稅所得額。
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
3、應(yīng)交個人所得稅的計稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
4、對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。
5、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
6、對個人獨資和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。個人獨資和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。
四、個體戶的定期定額納稅
稅務(wù)部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。
附：個體工商戶個人所得稅計稅辦法
一、辦法適用對象和范圍
實行查賬征收的個體工商戶。
個體工商戶包括：
1.依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;
2.經(jīng)政府有關(guān)部門批準，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;
3.其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。
二、計稅基本規(guī)定
1.權(quán)責發(fā)生制原則
個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2.稅會差異處理
2.稅會差異處理
在計算應(yīng)納稅所得額時，個體工商戶會計處理辦法與本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計算。
3.應(yīng)納稅所得額的計算
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
4.資產(chǎn)損失扣除規(guī)定
個體工商戶發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入收回當期的收入。
5.收益性支出和資本性支出
個體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除;資本性支出應(yīng)當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。
6.不得扣除項目
個人所得稅稅款;
稅收滯納金;
罰金、罰款和被沒收財物的損失;
不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;
贊助支出;
用于個人和家庭的支出;
與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;
國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。
三、扣除項目和標準
1.家庭生活混用費用
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。
2.存貨和凈資產(chǎn)
個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。個體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
3.工資薪金
個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
4.“五險一金”
個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。
個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
5.商業(yè)保險
除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
6.利息支出
個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。個體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)(www.cyone.com.cn/)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。
個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：向金融企業(yè)借款的利息支出;向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。
7.工會經(jīng)費、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出
個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。
工資薪金總額是指允許在當期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。
職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當期不能扣除的數(shù)額，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
個體工商戶業(yè)主本人向當?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除。
8.業(yè)務(wù)招待費
個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。
9.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
10.固定資產(chǎn)租賃費
個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除。
11.開辦費
個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。
12.研究開發(fā)費
個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期直接扣除。
四、熱點問答
1.核定征收方式以及定期定額方式征收的個體工商戶能否適用新《計稅辦法》?
答：新《計稅辦法》規(guī)定，實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。
因此，對于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計稅辦法》。
2.個體戶業(yè)主本人的私人車輛發(fā)生的油費、修理費等是否允許在個人所得稅中扣除?
答：新《計稅辦法》規(guī)定，用于個人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出等不得扣除。
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。
3.個體戶經(jīng)營者(業(yè)主)本人取得的工資，能否與個體戶的雇員工資一并計算后，在稅前進行扣除?
答：新《計稅辦法》規(guī)定，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。
個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。
個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
根據(jù)上述規(guī)定，個體戶業(yè)主所取得的工資不能作為“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”的稅前扣除項目，但計算個人所得稅時符合稅法規(guī)定的業(yè)主的“費用扣除標準”可以減除。
4.個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費、住房公積金，能否進行扣除?
答：新《計稅辦法》規(guī)定，個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。
5.個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費，能否進行扣除?
6.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。
7.個體戶為業(yè)主以及員工購買的商業(yè)保險費，能否進行扣除?
答：除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
8.個體戶業(yè)主為其存貨所購買的財產(chǎn)保險，是否允許進行扣除?
答：個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。
9.個體戶承租其他單位的房產(chǎn)進行經(jīng)營，一次性支付了三年的房租，是否允許在支付當年全部扣除?
答：個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
因此，對于一次性支付的三年房租，應(yīng)在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出，支付當年僅能扣除屬于當年部分的租賃支出。
9.個體戶攤主向市場支付的攤位費能否稅前扣除?
答：新《計稅辦法》第三十一條規(guī)定，個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。
10.由個體戶負擔的員工“工資薪金所得”的個人所得稅，能否在“個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”中扣除?
答：新《計稅辦法》第三十條規(guī)定，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
自貿(mào)區(qū)云賬戶 您創(chuàng)業(yè)路上的小伙伴！??！
【第8篇】個體工商戶納稅干貨
關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解，有時候去稅務(wù)局咨詢，工作人員都會不知道，說完問問他的師傅。經(jīng)過自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關(guān)于個體工商戶的納稅知識。本人去年辦理個體工商戶，登記了稅務(wù)，開啟了上稅之路。個體工商戶主要交兩個稅，個人所得稅，增值稅。稅務(wù)規(guī)定個體工商戶個人所得稅納稅標準是，按季度申報（申報就是一個季度過去，你要給稅務(wù)局申報你這個季度的經(jīng)營情況，也算是匯總統(tǒng)計上報的意思）。一般個體工商戶都是核定征收稅的，開始的核定額是開票月不超3萬，季不超9萬，這樣開票是沒有個人所得稅的。月超了3萬也沒事，只要一個季度不超過9萬就可以，所以每月開票要控制好就不用上個人所得稅。這個對于個體工商戶來說是不錯的政策。如果一個季度或者連著幾個季度超了9萬，稅務(wù)局就會根據(jù)你開票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬，那就是季不超15萬。這樣你開票就要控制在這個范圍內(nèi)，只要在這個范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會要求每月按照5萬，每季按照15萬的經(jīng)營額上稅的，你不開票也要按照這個核定的數(shù)額上稅的。如果開票還會超，核定額還會增加的。下次再講說增值稅。
【第9篇】個體工商戶和一般納稅人的區(qū)別
個體工商戶是目前解決就業(yè)和居民收入增長問題十分重要的一個載體，也是中小微企業(yè)的重要源泉，是社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。按照目前經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，不可以每個人都能在創(chuàng)業(yè)階段直接利用自己的技術(shù)和能力去直接注冊企業(yè)，很大一部分都是從個體工商戶起步的!
注冊個體工商戶也有很多優(yōu)勢，具體是:
1.可以不建賬。
2.無需繳納25%企業(yè)所得稅及20%的分紅。
3.綜合稅率低，個體工商戶注冊稅收洼地可以申請核定征收，年開票500萬，即使沒有進項，綜合稅負也不到2.5%。
4.個人無需開對公戶。
5.從注冊代開票周期短。
6.注銷更簡便。
7.開票范圍廣。
8.稅后利潤自由支配，沒有公轉(zhuǎn)私困擾。
還有小伙伴好奇?zhèn)€體戶不是無限責任嗎?
不是
“法律分析:不是,個體工商戶承擔的是無限責任。 法律依據(jù):《中華人民共和國民法典》 第五十六條 債務(wù)承擔規(guī)則、個體工商戶的債務(wù),個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔;家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔;無法區(qū)分的,以家庭財產(chǎn)承擔。 農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務(wù),以從事農(nóng)村土地承包經(jīng)營的農(nóng)戶財產(chǎn)承擔;事實上由農(nóng)戶部分成員經(jīng)營的,以該部分成員的財產(chǎn)承擔?！?/p>
那么個體戶和公司的區(qū)別有什么呢?
一、注冊資本要求不同
1、個體戶在進行工商注冊登記時，沒有注冊資本最低要求。
2、有限公司在進行注冊登記時，其最低注冊資本為3萬元人民幣，一人有限公司最低注冊資本為10萬元人民幣。
三、有限責任公司與個體戶的區(qū)別
1、個體戶不享受到優(yōu)惠政策，沒有投資風險且不需要會計做帳。而有限公司需每個月做帳和報稅，可以享受稅收優(yōu)惠政策。
2、個體工商戶不可以申請稅率為17%的增票，只能申請小規(guī)模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請到17%的一般納稅人增值稅發(fā)票。
3、承擔的法律責任不同
個體工商戶如果做生意虧了本，你自己得對全部債務(wù)負責。有限責任公司如果做生意虧了本，可向法院申請破產(chǎn)保護，如你注冊公司時的注冊資本金為50萬，而你欠別人200萬元，你只需還50萬即可，且受法律保護，別人是拿你沒辦法的。
4、納稅及稅收計算方式不同
個體工商戶一般是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其所在位置規(guī)模員工人數(shù)銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交稅。
而有限責任公司則是通常要求企業(yè)必須核算健全,要有帳,交稅也是根據(jù)企業(yè)自己申報的收入來交稅,有收入就交，沒有就不交。
個體工商戶或個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得只繳個人所得稅;有限責任公司的經(jīng)營所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個人所得稅。
個體工商戶或個人獨資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收;有限責任公司的征稅，營業(yè)交易環(huán)節(jié)按發(fā)票征稅，經(jīng)營所得環(huán)節(jié)一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。
5、個體工商戶注冊登記時無需公司章程，而有限責任公司注冊時則需要公司章程。
綜上所述，公司于個體戶經(jīng)營者相比都具有各自的優(yōu)勢與短處。對于公司的經(jīng)營來說需要更加規(guī)范化的管理制度進行有效經(jīng)營。對于個體戶來說，雖然沒有注冊資金的限制，但是所承擔的風險將會自行承擔，存亡率是比較令人擔憂的。當然雙方都是需要進行注冊才能合法經(jīng)營的。
【第10篇】個體工商戶一般納稅人
眾所周知，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)濟的增長，相對來說，一般納稅人在稅制上有更多的優(yōu)勢。因此對于企業(yè)來說發(fā)展到一定的程度，肯定都是需要將企業(yè)轉(zhuǎn)換為一般納稅人的企業(yè)的，那么對于不屬于企業(yè)的個體工商戶的經(jīng)營者來說，可以申請為一般納稅人嗎？
一、個體工商戶可以申請為一般納稅人嗎
答案是可以的，不過個體工商戶想要成為一般納稅人必須要滿足《增值稅暫行條例》及《實施細則》的規(guī)定：“個體經(jīng)營者如果會計核算健全，并能提供準確的稅務(wù)資料，達到一般納稅人標準，經(jīng)申請由國家稅務(wù)總局直屬分局批準，可以被認定為一般納稅人?！?/p>
具體標準如下：
《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干問題的通知》凡同時具備以下三個條件的個體經(jīng)營者經(jīng)批準可認定為一般納稅人：
1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售在180萬元(不含180萬元)以上的。
2、采取查賬征收稅款已有一定時期，能依期準確地向稅務(wù)機關(guān)提供納稅資料，包括納稅申請表、財務(wù)、會計報表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書等等。
3、個體經(jīng)營者認定為一般納稅人的審批程序，納稅人向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)提出申請，并層報省局核準后，由各市、縣、自治縣稅務(wù)局蓋章認定。
、個體戶申請一般納稅人流程
1、個體工商戶如果要申請一般納稅人，需要在申報期結(jié)束的40日內(nèi)向主管的稅務(wù)部門報送
《增值稅一般納稅人申請認定表》，登記申請一般納稅人的申請。
2、主管稅務(wù)部門就會在當場核定個體工商戶的申請資料，如果資料審核確認無誤，符合要求，當場就會受理個體工商戶的一般納稅人申請，然后制作《文書受理回執(zhí)單》，并退回相關(guān)的資料原件。
3、然后受理個體工商戶申請以后，還是會對個體工商戶進行實地的檢查的，同時制作查驗報告。
4、受理通過后，主管稅務(wù)部門就會制作并郵寄《稅務(wù)事項通知書》。
所以不管是企業(yè)還是個體工商戶都是可以申請一般納稅人的，不過個體工商戶也是需要滿足相應(yīng)的條件才可以申請，否則也是不可以申請為一般納稅人的，如果各位朋友不懂如何申請為一般納稅人，那么也可以聯(lián)系財稅哥為您服務(wù)。
【第11篇】個體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎
不是所有的客戶或者個人獨資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的，注意！別搞錯了，被罰款！
什么是小規(guī)模納稅人，什么是小型微利企業(yè)呢？
我們很多老板都是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，是不是都符合呢？
當然不是，現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人，只要我們注冊的時候沒有特意去選一般納稅人，那我們就是小規(guī)模納稅人，無論你是注冊個體戶還是個獨，還是有限公司都一樣，但是一旦我們超過了銷售額標準我們就會升級為一般納稅人，即使你是個體戶或者是個人獨資企業(yè)也不能例外！
所以并不是所有的個體工商戶或者個人獨資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，這是大部分個獨和個體都達不到升級一般納稅人標準，然后看小型微利企業(yè)，之前說過小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念，個體工商戶和個人獨資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？你交過嗎？不用交嗎？
所以對于個體工商戶和個人獨資企業(yè)而言，根本沒有，是不是？小型微利企業(yè)這個說法，所以為什么幾乎所有大公司都會用到個體戶或者個獨來拆分業(yè)務(wù)？因為這里拆分直接三大稅種就少了一種，少了25%的企業(yè)所得稅，這什么概念你懂的！
喜歡小編的內(nèi)容可持續(xù)關(guān)注小編，只分享實用的稅務(wù)政策和知識！
【第12篇】個體工商戶是一般納稅人嗎
個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊公司的時候都會選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會申請成為一般納稅人，對于個體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以咨詢金泉財稅，我們會為大家進行更為詳細的答疑。
一、什么是個體戶
有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶，一般納稅人個體工商戶。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）
2.不能及時報送準確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）
4.按季度申報增值稅（每年1月/4月/7月/10月）
三、個體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：
1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔無限責任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責任公司是要承擔有限責任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔清償責任的。
2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。
3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。
四、納稅繳稅的稅收區(qū)別
4、個體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。
5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。
6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進行延續(xù)經(jīng)營的
根據(jù)上述內(nèi)容的介紹，相信大家對個體戶和小規(guī)模納稅人之間有了一定的認識，若還有哪些方面還不明白的，有疑問的，或者有需申請一般納稅人業(yè)務(wù)的也可以隨時咨詢佛山金泉財稅，專注為中小微企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務(wù)籌劃、涉稅法律服務(wù)、商標注冊、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財稅服務(wù)。希望可以幫到您。
【第13篇】個體工商戶納稅政策
了解更多稅收優(yōu)惠政策，請到《稅蝦蝦》！
關(guān)于個體工商戶這種企業(yè)類型，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以說是非常的火爆了，因為個人獨資企業(yè)受到了一定的影響和限制后，個體工商戶基本上是代替了以前的個人獨資企業(yè)，個體工商戶和個人獨資企業(yè)只有一些許的差別，而它們的經(jīng)營范圍以及開票類目都是相差不大的。個體工商戶可以開對公賬戶或者是不開對公賬戶，這個主要是看客戶自己的需求，但是個人獨資企業(yè)是必須對公的。因此相對來說個體工商戶還簡單一些，更加適合企業(yè)來享受稅收優(yōu)惠政策，那個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策到底有哪些呢?
在園區(qū)內(nèi)注冊個體工商戶開普票，在增值稅和附加稅這一部分來說，是免征的，這是今年國家出的政策。所以個體工商戶只需要考慮個人經(jīng)營所得稅，原本個體工商戶在個人所得稅這一塊的稅率在5%-35%，而在我們的一些園區(qū)享受核定征收政策后，個人經(jīng)營所得稅低至0.75%，在山東園區(qū)貿(mào)易行業(yè)的個稅低至0.3%。
個體工商戶還有一個非常非常優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，就是在重慶園區(qū)有120萬的雙免政策，120萬雙免政策不僅免增值稅，還免個人經(jīng)營所得稅，這樣就相當于企業(yè)不需要納稅。一年120萬的免征額度，也就是一個季度開票控制在30萬以內(nèi)就可以享受這個雙免政策。
感謝觀看小編的文章??！
更多優(yōu)惠政策請聯(lián)系小編。
【第14篇】個體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！
定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？
還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：
一、小規(guī)模納稅人
1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人
1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個能夠：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
四大區(qū)別
因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
那么到底注冊公司好？
還是個體戶好？
注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！
一、“不記賬”之說
個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
二、“免稅”之說
這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。
注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。
換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問，個體戶哪兒免稅了？
三、“免于檢查”之說
首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！
《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…
四、“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。
敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！
1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！
2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易?。?/p>
一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。
那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個體戶拉不來投資人和合伙人
個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個體戶的經(jīng)營風險比較大
個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少
因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。
所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？
那么注冊公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?/p>
來源丨廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠稅務(wù)、建筑業(yè)營改增中心、會計家、大白學(xué)會計
【第15篇】個體工商戶納稅申報
個體工商戶不交企業(yè)所得稅和殘保金，但是要按經(jīng)營所得去交個稅，個體工商戶也分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但是大部分都是小規(guī)模，比如我們路邊的日用百貨，水果店，蛋糕店等。
有核定征收和查賬征收，現(xiàn)在大多都被審批為查賬征收，查賬征收和我們公司的企業(yè)申報基本上是一樣的，平時申報的稅種有增值稅，附加稅還有個稅。
他們也可以申請一般納稅人，只不過相應(yīng)的優(yōu)惠政策就享受不到了，（小規(guī)模季度收入不超過我45萬的免征增值稅，附加稅，有代開專票的除外）。12個月累計銷售額500萬以上強制升級一般納稅人，也可自愿成為一般納稅人，可咨詢當?shù)囟悇?wù)局需要提供什么資料。
免征不是不申報，該申報的還是需要申報的
根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定,自然人從事工商經(jīng)營,經(jīng)依法登記,為個體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個體工商戶有以下財稅特征:
一、個體工商戶的投資人要承擔無限責任
二、個體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制
三、個體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶
四、個體工商戶無法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資
五、哪些支出不能在個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得前扣除?下列支出不得扣除:
①個人所得稅稅款;
②稅收滯納金;
③罰金、罰款和被沒收財物的損失;
④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;
⑤贊助支出;
⑥用于個人和家庭的支出;
①與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;
⑧國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。
政策依據(jù):《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》
(國家稅務(wù)總局令第35號)
【第16篇】小規(guī)模納稅人和個體工商戶的區(qū)別
業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。
目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。
今年我們主要來講解個體工商戶與有限責任公司；
有限責任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔有限的經(jīng)濟責任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。
個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔無限責任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。
個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負將是超低的。
目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負在0.5%就完稅了，稅負也是相當?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《稅了吧》
