【導語】一般納稅人有什么壞處怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人有什么壞處，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人有什么壞處
為什么現(xiàn)在大部分人熱衷于注冊一家自己的公司？
大家應該知道，借錢需要打欠條，做生意需要簽合同，為了什么？安全！有擔保！所以一家合規(guī)的公司簽訂的合同能夠讓對方放心。
也有一部分人選擇購買一家公司，年限較久，更容易獲得別人的信任，但就是賬務不好保證，表面上賬務相對應，一點問題都沒有，但在賬務表面下，可能會有很多雜七雜八的問題需要你的解決。
所以相對比之下，不如自己注冊一家新的公司，雖然前期知名度不高，業(yè)務不廣泛，但是對于安全性的問題可以有一個很好的保證。
注冊公司
下面大道優(yōu)才小編奉上注冊公司所需要的資料：
【公司名稱】
【經(jīng)營范圍】
【詳細地址地址或者是租房合同】
【法人、監(jiān)事、財務的身份證原件拍照】
【股權分配以及股東的身份證原件拍照】
注冊一家公司很簡單，難就難在注冊完成之后，你需要怎么樣去維護它，放任不管受到懲罰之后只會是自己承擔，所以避免公司出現(xiàn)危機，請大家注意以下問題：
【不進行稅務登記】
公司在工商注冊完成之后，都需要去稅局進行登記，以前的制度較為寬松，長時間不登記也可以，自2023年8月1號之后，長時間不進行稅務登記，將會面臨處罰，罰款根據(jù)稅局指定。
納稅申報
【不經(jīng)營、不報稅】
稅務登記備案之后不管企業(yè)經(jīng)營不經(jīng)營，都需要報稅，長時間不進行稅務登記者，企業(yè)會被拉入異常，就算后期及時解除了異常，還是會有著記錄。
【虛假發(fā)票】
在公司做大做強，成為一般納稅人之后，經(jīng)常會面臨著成本發(fā)票不足，利潤虛高，無法抵稅的情況，這個時候希望大家不要去購買虛假發(fā)票，因為會面臨刑事處罰。
【工商年檢】
每年6月底之前進行工商年檢，匯報企業(yè)上一年度的經(jīng)營狀況，超過三年沒有進行工商年檢的企業(yè)會被吊銷其營業(yè)執(zhí)照，無法正常經(jīng)營，而且就算想要轉(zhuǎn)手賣，也沒有人需要。
對于公司需要好好經(jīng)營，到最后不想經(jīng)營可以注銷或者是轉(zhuǎn)手賣掉賺一筆小錢，這篇文章希望能夠給大家?guī)韼椭?/p>
工商年檢
歡迎在文章下方留言，小編會逐個做出解答。
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【第2篇】一般納稅人認證
三、簡答題
2.47（考查增值稅發(fā)票的分類）
增值稅發(fā)票可以分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人取得部分種類的增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額。請列舉至少三種可以抵扣進項稅額的增值稅普通發(fā)票。
本題考查增值稅發(fā)票的分類。
可以抵扣進項稅額的普通發(fā)票（含憑票和計算抵扣）：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，以及國內(nèi)旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等客票。
2.48（考查了稅務登記、信息報告、首次申領發(fā)票等規(guī)定）
某新辦納稅人在工商機關辦理“多證合一、一照一碼”登記后，擬于一個月后正式開展經(jīng)營。為了提前辦理涉稅事宜，該納稅人向稅務師事務所的稅務師a咨詢其在正式開展經(jīng)營前應辦理的涉稅事項，以及辦理方式。請代稅務師a回答納稅人的下列問題：
（1）正式開展經(jīng)營前，應辦理那些涉稅事項？
（2）新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票的數(shù)量和限額分別為多少？在什么情況下有可能當日辦結？
本題綜合考查了稅務登記、信息報告、首次申領發(fā)票等規(guī)定。
（1）正式開展經(jīng)營前，納稅人應辦理如下涉稅事項：
①首次辦理涉稅事宜時，到稅務機關對《“多證合一”登記信息確認表》上的信息進行確認，對不全和不準確的信息進行補充和更正；
②辦理電子稅務局開戶和相關信息的報告?zhèn)浒?/strong>，例如：財務會計制度、核算軟件等信息備案、存款賬戶信息報告、相關人員的實名信息采集和認證；
③如需辦理為增值稅一般納稅人的，還需要辦理增值稅一般納稅人資格認定；
④首次申領發(fā)票，應辦理：發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的初始發(fā)行，領用發(fā)票。
（2）新辦納稅人首次領購增值稅發(fā)票的數(shù)量和限額為：增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。
符合下列情形下，稅務機關應當自受理申請之日起2個工作日辦結，有條件的稅務機關應當當日辦結。
①納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證；
②納稅人有開具增值稅發(fā)票的需求，主動申領；
③納稅人按規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項。
2.49（考查發(fā)票開具中不征稅項目發(fā)票的開具）
在某些情形下，納稅人雖已收取款項但尚未發(fā)生銷售行為或未產(chǎn)生納稅義務，請簡述應該如何開具發(fā)票，并列舉至少三種情形。
本題考查發(fā)票開具中不征稅項目發(fā)票的開具。
納稅人收取款項未發(fā)生銷售行為，應開具增值稅普通發(fā)票，開票時使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”。主要適用情形包括：
（1）預付卡銷售和充值；
（2）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款；
（3）已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票；
（4）通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票；
（5）建筑服務預收款；
（6）不征稅自來水；
（7）代理進口免稅貨物貨款；
（8）融資性售后回租中承租方出售資產(chǎn)以及資產(chǎn)重組中涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為等
2.50（考查開票時需在備注欄注明經(jīng)營業(yè)務的情形）
根據(jù)現(xiàn)行政策，有些經(jīng)營業(yè)務在開具發(fā)票時，必須在備注欄注明相關信息。請寫出至少四類業(yè)務以及應在備注欄注明的信息。
本題考查開票時需在備注欄注明經(jīng)營業(yè)務的情形。
包括下列情形：
（1）提供建筑服務：
納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
（2）銷售不動產(chǎn)：
應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
（3）出租不動產(chǎn)：
應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
（4）貨物運輸服務：
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。其中鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。
（5）單用途卡或多用途卡結算銷售款：
單用途卡，銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”。多用途卡，特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”。
（6）保險公司代收車船稅：
保險公司作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。
（7）個人保險代理人匯總代開：
個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務，接受稅務機關委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開發(fā)票的稅務機關在發(fā)票備注欄備注“個人保險代理人匯總代開”字樣。
（8）差額征稅開具的發(fā)票：
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
（9）異地代開不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務或建筑服務發(fā)票：
稅務機關為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“yd”字樣。
2.51（考查銷售退回的增值稅處理以及紅字專票的開具）
某企業(yè)2023年1月銷售一批貨物并開具增值稅專用發(fā)票，購買方已經(jīng)將該發(fā)票用于申報抵扣進項稅額，3月由于貨物質(zhì)量問題發(fā)生銷售退回。該企業(yè)財務人員找到a稅務師事務所稅務師小陳咨詢應如何進行處理。請代小陳回答該企業(yè)財務人員的問題，并逐步詳細說明該如何進行發(fā)票處理。
本題考查銷售退回的增值稅處理以及紅字專票的開具。
發(fā)生銷售退回的，應該在銷售退回的當期沖減銷項稅額。
由于銷售退回已經(jīng)跨期，不符合增值稅專用發(fā)票作廢的條件，應按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。具體應按以下步驟進行：
（1）購買方如果已用于申報抵扣的，購買方在發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱“信息表”）；
（2）購買方依信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出；
（3）稅務機關通過網(wǎng)絡接收信息表，校驗后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的信息表，并將信息同步；
（4）銷售方憑稅務機關校驗通過的信息表，開具紅字增值稅專用發(fā)票；
（5）銷售方憑紅字增值稅專用發(fā)票沖減當期銷項稅額，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與信息表一并作為記賬憑證。
2.52（考查虛開發(fā)票行為和善意取得虛開發(fā)票的處理）
請簡述至少兩種屬于虛開發(fā)票的情形，并說明如果受票方屬于善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，該如何處理。
本題考查虛開發(fā)票行為和善意取得虛開發(fā)票的處理。
（1）虛開發(fā)票行為：
①為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
②讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
③介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
（2）受票方如果屬于善意取得處理的情形，不以偷稅或者騙取出口退稅論處。
如能重新取得合法有效的專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額；
不能重新取得的，不準其抵扣進項稅額或追繳已抵扣的進項稅額。同時對于追繳已抵扣的稅款，不加征滯納金。
2.53 請說出至少兩種增值稅異?？鄱悜{證。
本題考查異?？鄱悜{證。
有下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：
（1）丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；
（2）非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；
（3）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；
（4）經(jīng)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的；
（5）走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：
①商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；
②生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的；
③直接走逃失聯(lián)不納稅申報，或雖然申報但通過填列申報表，規(guī)避審核比對，進行虛假申報的。
（6）同時符合下列情形的申報抵扣異常扣稅憑證后對應開具的增值稅專用發(fā)票：異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%（含）以上的；異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。
2.54 某企業(yè)（系增值稅一般納稅人）購進一批貨物，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)在郵寄給該企業(yè)時丟失。該企業(yè)咨詢應如何處理。請代稅務師回答上述問題。
專用發(fā)票丟失的，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的發(fā)票記賬聯(lián)的復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證和記賬憑證。
2.55 請說出至少兩種應核定應納稅額的情形。
本題考查核定應納稅額的情形。
納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的；
（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
2.56（考查稅收優(yōu)先的規(guī)定）
某納稅人因為資金緊張，拖欠債權人貸款，同時還存在欠繳稅款和欠繳的行政機關罰款。請簡述該納稅人所欠上述款項的優(yōu)先原則。
本題考查稅收優(yōu)先的規(guī)定。
（1）欠繳稅款優(yōu)先于無擔保債權；對于有擔保的債權，如果欠繳稅款發(fā)生在抵押、質(zhì)押或留置之前的，欠繳稅款優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權執(zhí)行；
（2）欠繳稅款先于行政機關罰款。
2.57（考查多繳稅款的退還）
某公司2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳稅款。該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。
本題考查多繳稅款的退還。
（1）稅務機關發(fā)現(xiàn)后，發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)退還；
（2）納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
【第3篇】某金店為增值稅一般納稅人
1、甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了一批總價款100萬元的建筑材料，甲企業(yè)支付了60萬元，約定其余的40萬元在3個月內(nèi)付清。后甲企業(yè)將一臺價值30萬元的施工設備交由乙企業(yè)代為保管。3個月后，幾經(jīng)催告，甲企業(yè)仍未支付乙企業(yè)40萬元貨款。則甲企業(yè)要求提取該設備時，乙企業(yè)可以將該設備留置以擔保貨款債權的實現(xiàn)。（）【判斷題】
a.正確
b.錯誤
正確答案:a
答案解析:選項a符合題意：盡管買賣建筑材料和保管設備屬于兩個不同的法律關系，但由于甲乙均為企業(yè)，乙企業(yè)可以行使留置權；選項b不符合題意。
2、下列選項中，屬于申請上市的基金必須符合的條件是（ ）。【單選題】
a.基金募集金額不低于3億元人民幣
b.基金持有人不少于2000人
c.基金合同期限為5年以上
d.基金管理人必須自有足夠的保證金
正確答案:c
答案解析:本題考核點是申請上市的基金必須符合的條件。申請上市的基金必須符合下列條件：（1）基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；（2）基金合同期限為5年以上；（3）基金募集金額不低于2億元人民幣；（4）基金持有人不少于1000人；（5）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。
3、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人對合同價款約定不明確，合同價款的確定規(guī)則為（ ）?！締芜x題】
a.按照訂立合同時履行地的市場價格履行
b.按照履行合同時履行地的市場價格履行
c.按照糾紛發(fā)生時履行地的市場價格履行
d.按照訂立合同時訂立地的市場價格履行
正確答案:a
答案解析:價款或者報酬不明確的，按照“訂立合同時履行地”的市場價格履行。
4、當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。（）【判斷題】
a.正確
b.錯誤
正確答案:b
答案解析:本題考核仲裁程序。選項b符合題意：當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決；選項a不符合題意。
5、根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。【多選題】
a.個人獨資企業(yè)不是獨立的民事主體，也不能獨立承擔民事責任
b.個人獨資企業(yè)分支機構的民事責任由個人獨資企業(yè)承擔
c.個人獨資企業(yè)的全部財產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆諘r，應當首先以投資人的個人財產(chǎn)清償，個人財產(chǎn)仍不足時，以投資人的家庭共有財產(chǎn)清償
d.個人獨資企業(yè)不具有法人資格
正確答案:b、d
答案解析:（1）選項a：個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動；（2）選項c：以個人財產(chǎn)出資設立的個人獨資企業(yè)，僅以個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。
6、一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的—人有限責任公司。（ ）【判斷題】
a.正確
b.錯誤
正確答案:a
答案解析:選項a符合題意：一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的—人有限責任公司。選項b不符合題意。
7、某金店是增值稅的一般納稅人，2023年1月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元?！締芜x題】
a.6800
b.5200
c.2600
d.3200
正確答案:c
答案解析:選項c正確：銷項稅額=（4000-2000）×10×13%=2600（元）；選項abd錯誤。
8、票據(jù)承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（ ）【判斷題】
a.正確
b.錯誤
正確答案:a
答案解析:選項a正確：本題考核承兌的規(guī)定。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視同拒絕承兌；選項b錯誤。
9、下列關于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）?！径噙x題】
a.公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
b.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
c.公司監(jiān)事離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
d.公司經(jīng)理在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％
正確答案:a、b、d
答案解析:選項abd符合題意：本題考核股份轉(zhuǎn)讓限制的規(guī)定。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。選項c不符合題意。
10、甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同，合同中既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，守約方可以采取的追究違約責任的方式有（ ）?！径噙x題】
a.單獨適用定金條款
b.單獨適用違約金條款
c.同時適用違約金和定金條款
d.適用違約金或者定金條款
正確答案:a、b、d
答案解析:本題考核點是違約責任。在當事人一方違約時，對方可以選擇適用違約金條款或者定金條款，但兩者不能并用。
【第4篇】一般納稅人月收入3萬以下免稅
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
——《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）
圍繞這個政策
小編提醒大家注意這幾個點
一、政策適用主體
第一，不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應稅銷售收入的，均可適用政策。
第二，一般納稅人不能適用此政策，無論是免稅政策還是暫停預繳政策，一般納稅人均不適用。
二、2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策
1月1日至3月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
4月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
1月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
三、開具增值稅專用發(fā)票部分，不能享受免稅
發(fā)生增值稅應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分需要繳納增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票，開票時稅率欄次選擇“免稅”。
四、出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用5%稅率，不適用此政策
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，適用5%的征收率，不符合3%征收率免征增值稅政策，不能享受免征增值稅優(yōu)惠。
但符合對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，在2023年4月1日至2023年12月31日期間仍可享受免征增值稅。
五、小規(guī)模納稅人零售機動車開票問題
《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人零售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應地，購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進項稅額。
【第5篇】小規(guī)模變更一般納稅人
企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風險的規(guī)避非常重要。而稅務局口徑上的涉稅風險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權威的參照。
湖南稅務在電子稅務局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。
建議大家最好對照自查，規(guī)避相關涉稅風險，畢竟稅務局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。
一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險
1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。
雖然有人表示部分地區(qū)稅務局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當。
2、企業(yè)的免稅收入和應稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進項額沒有做轉(zhuǎn)出處理。
簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。
3、不動產(chǎn)已經(jīng)進行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。
4、小規(guī)模納稅人達到轉(zhuǎn)一般納稅人標準時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應標準為，年應征增值稅銷售額500萬以上。
5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。
國家稅務總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。
6、虛構農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導致虛抵進項稅額。
7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。
另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴打持續(xù)進行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風險點有5個。
1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務不符，按制造業(yè)等行業(yè)進行退稅。
這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴查、必查之列。
2、少計收入，虛增留抵。
在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風險。
3、應該轉(zhuǎn)出的進項稅，不及時進行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。
4、虛增進項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。
5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進行收入確認，進行虛增留抵稅款。
二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險
1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進行納稅調(diào)整。
2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰。
在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標準表，供大家參考：
3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。
4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。
尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。
5、應當視同銷售，而未進行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。
比如企業(yè)設置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當期確認收入。
6、不按規(guī)定及時確認股權轉(zhuǎn)讓收入。
7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。
8、分支機構違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
分支機構沒有法人資格，需并入總機構，由總機構匯總申報納稅。
最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關的20個常見涉稅風險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風險。
【第6篇】創(chuàng)業(yè)是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人
有很多想開公司的老板咨詢：“注冊公司應該選一般納稅人還是小規(guī)模？它們有什么區(qū)別？我應該如何選擇呢？”。針對這個問題，江西小二財稅整理了一些資料以供大家參照。
選擇登記為一般納稅人還是小規(guī)模，實際上是工商注冊完成后在做稅務登記時要確定的納稅人資格類型。稅法規(guī)定在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)時間內(nèi)要辦理稅務登記。
在做選擇之前，我們先了解下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
申報期限
按月申報
一般為按季度申報
適用稅率/征收率
（1）適用13%、9%、6%、0%幾檔稅率；
（2）一般納稅人適用“簡易計稅”項目的適用3%、5%征收率
適用3%、5%征收率
稅金計算
稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅應納稅額=銷售額×增值稅征收率
發(fā)票使用
（1）可以自開增值稅專用發(fā)票；
（2）執(zhí)行“一般計稅”辦法的一般納稅人可以抵扣進項稅
（1）小規(guī)模納稅人也可以申請自開專票；
（2）取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣
優(yōu)惠政策
（1）符合郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額；
（2）高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅
納稅人資格類型變換說明
（1）小規(guī)模納稅人可以申請變?yōu)橐话慵{稅人，但一般納稅人不允許轉(zhuǎn)化成小規(guī)模納稅人；
（2）小規(guī)模納稅人如果年（連續(xù)4個季度或者12個月）不含稅收入＞500萬，將被責令強制升級成一般納稅人。
了解了一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別，我們可以通過以下幾個方面來考慮新注冊公司的納稅人資格類型選擇：
1、看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。但是如果公司月銷售額在15萬元以下，則建議選擇小規(guī)模納稅人，以便享受相應的增值稅免征政策。
2、看客戶
如果你的大部分客戶規(guī)模比較大，并且只接受13%稅率的增值稅專用發(fā)票用于扣除進項稅，從公司業(yè)務拓展等方面考慮，建議直接認定為一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
3、看抵扣
如果公司的成本費用取得增值稅專用發(fā)票占比較高，可以充分進行進項稅額抵扣，而且通過測算預估增值稅稅負低于3%，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
4、看行業(yè)
如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)，這類行業(yè)的增值稅稅負一般較高，建議選擇小規(guī)模納稅人。反之，建議選擇一般納稅人。
如果公司從事進出口貿(mào)易，后續(xù)需要辦理進出口退免，也建議選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠
如果公司所在的行業(yè)能享受增值稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策，比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
所以，在公司注冊完成后，要根據(jù)公司實際的經(jīng)營情況來進行選擇，這樣才可以更加有效、合理地進行繳納稅務。
如果您對注冊公司、記賬報稅還有不了解的地方，可以隨時咨詢我們。
關注江西小二財稅，收獲節(jié)稅小妙招！
公司位置：江西省南昌市青山湖區(qū)京東鎮(zhèn)月坊胡村江西流量經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)基地2號樓3樓
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【第7篇】增值稅一般納稅人申報
為了大家能夠輕松辦稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人納稅申報的流程，認證、抄稅、申報、清卡四個步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~
一、認證
認證方法有三種：1
一是辦稅服務廳的自助終端機或是前臺認證。
2
二是通過網(wǎng)上認證系統(tǒng)進行手工認證。例如在廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)（也叫申報系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。
3
三是納稅信用等級被評為a、b、c、m級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺）進行認證。
下面我們重點了解一下第三種勾選平臺的認證——
提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”，插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設備密碼，點擊登錄
登陸后顯示當前勾選認證所屬期。點擊即可進入發(fā)票勾選模塊
輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認證的發(fā)票勾選點擊“保存”，即可提交認證。
勾選完還需要在確認勾選模塊再確認一遍，勾選才算完成。
二、抄稅
使用稅控設備開票的增值稅一般納稅人，在申報前必須先進行抄稅。
（1）網(wǎng)絡正常的情況下，當月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會自動進行上報匯總，提示“抄稅成功”。
（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。
點擊“報稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報”，點擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類，點擊“上報匯總”；
三、申報
自2023年1月申報期起，廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)已實現(xiàn)“一鍵申報”功能，實現(xiàn)增值稅一般納稅人進銷項數(shù)據(jù)自動獲取和報表自動生成。
下面我們介紹一下“一鍵申報”的步驟——
（1）銷項發(fā)票采集
點擊“銷項發(fā)票管理”，如稅控設備已抄報，便直接點擊“一鍵獲取銷項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可獲取；
如存在未開票收入，或開出的非稅控設備發(fā)票，則需要手工增加：
（2）進項發(fā)票采集
點擊“進項發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認證，便直接點擊“一鍵導入進項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可獲取。
（3）一鍵生成報表
點擊報表填寫，核實剛剛采集的銷項與進項的數(shù)額是否正確，正確便點擊“一鍵生成”：
檢查主表是否存在問題，如無問題可點擊保存；
點擊“報表列表”查看是否存在未填寫的附表，如有，進入填寫保存。
所有表格都已填寫完畢后點擊“審核”，彈出對話框中點擊“確定”將填寫好的報表上報發(fā)送；然后點擊“網(wǎng)上申報”，輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可完成申報。
（4）清繳稅款
登錄廣東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納”，選擇申報月份，查看增值稅是否申報成功；
當月申報如有產(chǎn)生稅款，需繳納稅款：點擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報表一致—立即繳款”
四、清卡、
（1）申報和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進行一窗式比對完成自動清卡（反寫）工作，提示“設備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過程中請保持電腦網(wǎng)絡暢通，否則會影響清卡）
（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。
點擊“報稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報”，點擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。
至此，增值稅一般納稅人的申報流程完成。
【第8篇】一般納稅人報稅時間
1.增值稅納稅申報期限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。
2. 消費稅納稅申報期限
消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。
3. 營業(yè)稅納稅申報期限
營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。
4. 企業(yè)所得稅納稅申報期限
⑴ 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
⑵ 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
⑶ 企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
⑷ 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
⑸ 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
5. 個人所得稅納稅申報期限
(a)自行申報納稅的申報期限。
⑴ 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務機關辦理納稅申報。
⑵ 個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報;分季預繳的，納稅人在每個季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報;納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進行匯算清繳。
⑶ 納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報;在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報預繳，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。
⑷ 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務機關辦理納稅申報。
⑸ 除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的在取得所得的次月15日內(nèi)向主管稅務機關辦理納稅申報。
⑹ 納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實施細則》第三十七條的規(guī)定辦理。
(b)代扣代繳申報期限。
⑴ 扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內(nèi)容的支付個人收入明細表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。
⑵ 扣繳義務人違反上述規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時不得作為成本費用扣除。
⑶扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的，經(jīng)縣級稅務機關批準，可以延期申報。
6.城市維護建設稅、教育費附加
納稅人在申報增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時進行申報。
7.資源稅
納稅人納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務機關根據(jù)實際情況具體核定。不能按固定期限計算納稅的，可以按次計算納稅。
納稅人以個月為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結清上月稅款。
8.土地增值稅
納稅人應當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
9.房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
10.車船稅
車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。車船稅按年申報繳納。具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
11.煙葉稅
煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。
12.耕地占用稅
獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)向耕地所在地地方稅務機關申報繳納耕地占用稅。
13.城鎮(zhèn)土地使用稅
土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
對新征用土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：(一)征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(二)征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。
14.印花稅
應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花(申報繳納稅款)。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向主管稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。匯總繳納限期額由地方稅務機關確定，但最長期限不得超過1個月。
【第9篇】酒店一般納稅人稅率
1、問：酒店向客人免費提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者贈送礦泉水、泡茶袋等需要視同銷售嗎？
答：《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，需要視同銷售。
酒店免費提供以上各類用品，屬于住宿服務中常見的經(jīng)營模式，消費者購進住宿服務時，這些都包含在客戶統(tǒng)一支付的房費中，故不屬于無償贈送，無需視同銷售。
2、問：酒店的商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料等如何處理？
答：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
因此，酒店內(nèi)設立商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料，應該與住宿服務區(qū)分開來，按照銷售貨物計算繳納增值稅。
3、問：酒店的會場租賃如何處理?
答：會場的場租費為不動產(chǎn)租賃服務收入，按9%的稅率計稅。如果不是單獨提供場地，還包括整理、打掃、飲水等服務，應按照“會議展覽服務”依據(jù)6%的稅率計稅；若會議服務中還包含餐飲服務、住宿服務收入，應分別按照會議服務、餐飲服務、住宿服務征稅，其中，餐飲服務不得開具增值稅專用發(fā)票。
酒店業(yè)收入主要構成及適用稅率
【溫馨提醒】
要記得按照規(guī)定對適用不同稅率的項目分別核算哦！
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【第10篇】輔導期一般納稅人申報表填寫
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：
一、增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結果)。
帳務處理：在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。
企業(yè)認證后
借：庫存商品(或其他相關科目)
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款(或其他相關科目)
收到比對結果后
借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對于等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。
收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。
相關行次的關系23行+24行-25行=3行
二、輔導期一般納稅人增值稅發(fā)票月使用量為25份，且為千元版(單份價款最高開具9999.99元)，如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發(fā)票價款的合計數(shù)依4%的征收率預交增值稅。
另外輔導期半年，期滿后符合標準的轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。
發(fā)票抵扣是什么意思?
發(fā)票抵扣即增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉，理解這個問題，得明白什么是增值稅，我國從1994年稅制進行改革，實行增值稅體制。企業(yè)銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款。有17%的，有13%的，有6%的等等，這就是增值稅的銷項稅。
【第11篇】一般納稅人勞務費稅率
現(xiàn)代生活中，隨著科技進步、網(wǎng)絡的普及，衍生出眾多自由職業(yè)工作者；他們憑借著自身的才能、專業(yè)性知識和一些資源，可以足不出戶，直接就在網(wǎng)上承接業(yè)務或者完成工作。
如一些相關領域的專業(yè)人士（房產(chǎn)經(jīng)紀人、財務顧問、工程居間人等），在房產(chǎn)交易中，幫助委托人與客戶更有效地完成交易；在期貨交易中，幫助客戶的資金盡可能地安全增值；在工程項目中，幫助企業(yè)輕松獲得分包業(yè)務。
那么，當這些自由職業(yè)者向合作單位提供了媒介服務，該如何收取合理的報酬、給對方單位提供有效憑證、將自己的個稅負擔降到最低呢？
通常情況下，個人是沒有資格開具發(fā)票，只能夠去稅局大廳申請自然人代開的方式，按照個人勞務報酬所得稅（20%-40%）繳納稅費，由稅局出票給合作單位。但是，這樣稅費負擔是比較大的，尤其是上萬的開票額（如100w的居間費，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。
另外，還有兩種享受稅收園區(qū)扶持政策的方式減稅降費，希望有需要的朋友可以收藏！
一是到稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局大廳，申請臨時稅務登記，然后以自然人代開的方式；可以享受園區(qū)個稅0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率1.56%；收款方式直接由合作單位給個人轉(zhuǎn)私卡，然后由稅局直接出票給受票方單位；額度每人每年可開5000w,不過只能夠申請代開普票。
二是到稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模個體工商戶、個獨的方式，也是享受核定征收政策，綜合稅率1.66%左右；收款方式可由合作單位公轉(zhuǎn)公、公轉(zhuǎn)私的方式；一家企業(yè)年開票額度不能超過500w,避免升級為一般納稅人，可開專票、普票。
注意，在享受以上稅收園區(qū)優(yōu)惠政策，合理、合規(guī)降低個稅負擔的同時，切記確保業(yè)務真實、三流一致。
【第12篇】一般納稅人公司
一、小規(guī)模也叫小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人一般指年銷售額在80萬以下的就是小規(guī)模納稅人，而如果超出這個范圍就需要申請一般納稅人認定了。如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，等到公司注冊成立后，國稅自動認定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。再次注：小規(guī)模可以轉(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人是無法轉(zhuǎn)小規(guī)模的（不過根據(jù)近期的稅改，一般納稅是可以改為小規(guī)模納稅人的）。
二、一般也叫一般納稅人。
一般納稅人，是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標準，會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。
一般納稅人是小規(guī)模企業(yè)、個體戶擁有固定的經(jīng)營場所，并且有一定的收入達到國家統(tǒng)一稅收的標準從而進行繳納的，一般納稅是不能夠使用增值稅專票或者其他稅額進行抵扣。
三、如何選擇小規(guī)模與一般？
小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種企業(yè)的稅務處理方式不同，各有各的好處，沒有哪個類型更好，要結合企業(yè)的實際情況去選擇合適的類型。
如果進貨價與銷售價都為含稅價，相對比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。且在稅務優(yōu)惠政策上面，小規(guī)模納稅人能享受到更好的優(yōu)惠，例如近年頒發(fā)的普惠性減稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
如果你進項少，銷項多，那么小規(guī)模納稅人的好處就是你可以在同樣價格的情況下，利潤較高。因為小規(guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人16%稅率。 但是如果你的進項比較多，且都是從一般納稅人處進貨，那么最好成為一般納稅人，雖然你開出的發(fā)票是16%，但是你進貨抵扣也是16%，最終你繳納的稅款并不會比小規(guī)模納稅人多， 是否愿意成為一般納稅人，不僅要考慮自己的銷售規(guī)模、客戶群體，還要考慮你的進貨情況，避免造成資金的浪費。
舉例：假設公司的采購都有進項發(fā)票，銷售出去的客戶都要開16%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×16%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%，也就是說當公司的毛利率大于24%的時候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。如果毛利率小于24%的時候，一般納稅人繳納的稅款更小。但是如果公司沒有合理的進項發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開出發(fā)票公司就得要交16%的金額給稅務局。并且目前一般納稅人是無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人企業(yè)了，因此在申請一般納稅人之前，要綜合企業(yè)未來的采購形式來決斷，若只是一時的大量進項發(fā)票，申請一般納稅人對后續(xù)的發(fā)展的不利的，要謹慎考慮。
總之，無論選擇小規(guī)模還是一般，都要以自己的公司是否合適為原則去考慮。
希望我的文章可以幫助到各位！
最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務的話，可以私信我，歡迎您的咨詢。
坐標 廣州
【第13篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率是多少
現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。雖然他們都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。
一般納稅人開普票與開專票的區(qū)別是什么？
一般納稅人開普票與開專票沒有區(qū)別。對于一般納稅人來說，不管是開普票還是開專票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開專票還是普票，對于自己沒有影響。但是對于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。
如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開專票還是開普票會影響對方抵扣的問題。畢竟普通發(fā)票不能進行勾選普票。
當然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對于他們來說開普票與開專票的區(qū)別還是很大。對于小規(guī)模納稅人來說，只要開具專票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開具的普通，并且還沒有超過季度45萬的起征點，是不需要繳納增值稅的。
一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢是什么？
對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。
一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進項稅額。在這樣的情況下，也導致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實際稅負方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。
舉例說明
比方說，一般納稅人企業(yè)購進產(chǎn)品的成本是660，進項稅額是85.8（660*13%=85.8）。對外銷售的不含稅金額是780，銷項稅額是101.4（780*13%=101.4）。
一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負=15.6/780*100%=2%。
如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負就是3%的征收率。
3%＞2%。
這里的差距還是很明顯的。這樣的結果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負竟然更低。
當然，如果一般納稅人的利潤率更高的話，增值稅的稅負也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實際的稅負率也會遠低于13%的。
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【第14篇】一般納稅人辦理三證合一需要什么資料
今天，為了方便企業(yè)辦理業(yè)務，自2023年起，將在全國范圍內(nèi)實行'五證合一'和'一證一碼'登記。各地將在原工商營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證書、稅務登記證'三位一體'改革的基礎上，統(tǒng)一社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，推進'一改五證'改革。那么，對于已經(jīng)處理了'一中三證'的企業(yè)，如何處理'一中五證'呢？其次，壹洽通小編將帶領廣大企業(yè)對此進行具體認識！
事實上，辦理'一證三證'的企業(yè)，不需要辦理'一證五證'。按照國家工商部'通知'的有關規(guī)定，按照'統(tǒng)一三證'登記模式領取統(tǒng)一社會信用代碼工商營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，不需要再次申請'一證五證'的登記，當?shù)氐怯洐C關應當將有關的登記資料送交統(tǒng)計機構、社會保險機構和其他單位。
企業(yè)原許可證期滿、變更登記申請或者申請新營業(yè)執(zhí)照的，由登記機關頒發(fā)新的工商營業(yè)執(zhí)照，并載明統(tǒng)一的社會信用代碼。
目前，新的'一份五份證書'認證模式采用'一份申請表、一份窗口接受、一份審批、一份許可證'的程序，具體步驟如下：
一、證人持有經(jīng)工商網(wǎng)絡報刊業(yè)系統(tǒng)審批后印制的其中一家新建企業(yè)的五張證書及其他紙質(zhì)材料的登記申請表，并到工商大廳的多卡集成窗口提出申請。
二、工商部門接受，經(jīng)營業(yè)廳窗口服務人員核對信息和數(shù)據(jù)正確無誤后，將信息輸入工商接入系統(tǒng)，生成工商登記號，生成一份認證平臺中'五份證書'中各部門的吧，編號，重新查詢有關信息。同時，窗口專人對企業(yè)資料進行掃描，并將工商企業(yè)聯(lián)合辦的流通申請表發(fā)送給質(zhì)量監(jiān)督、國稅、地方稅、社會保障和統(tǒng)計五個部門，五個部門分別完成背景信息輸入。
3.打印包含證書號的營業(yè)執(zhí)照。此時，'五證合一'的處理基本完成。
這些材料主要包括：
1.公司五份證書(營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證書、稅務登記證、統(tǒng)計登記證、社會保障登記證)正本(如無證書，由'申報'代替)
2.公司變更登記(提交)申請
3.企業(yè)財務負責人的信息
4.企業(yè)工商聯(lián)絡主任的資料
5.工商行政管理部門要求的其他材料。
【第15篇】一般納稅人稅計算方法
對于納稅人的問題相比不少人都有所了解，很多企業(yè)在針對相關的稅務問題上面有著不小的成就。那么一般納稅人都需要繳納什么稅？下面就和我們釔財稅一起來探索一下吧！
一般納稅人都需要繳納什么稅？
1、增值稅
增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。
需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計算的。
計算公式：
一般納稅人：增值稅=銷項×相應稅率-進項×相應稅率
小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項×3%
舉例：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬的價格進了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去（均為不含稅價）。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：（100-90）×13%=1.3萬。
而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。
這時候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳納一些稅。
2、企業(yè)所得稅
除了增值稅，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。
計算公式為：企業(yè)所得稅=應繳納所得額*25%
如果是“高新技術企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。
3、個人所得稅
個人所得稅是向個人征收的，企業(yè)需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅范圍的一種。
個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你相關。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個人所得稅其他的征稅項目了。
4、其他稅種
以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇到的稅種，無論對企業(yè)和財政收入來說，上述稅種都是名副其實的“大稅”。除此以外，附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負水平較低、計算簡單、稅收籌劃空間小，船業(yè)這大可不必為之操心。
擴展閱讀：
哪些情形可以采用增值稅簡易計稅辦法？
簡易征收項目涵蓋多個行業(yè)，具體范圍如下
1、建筑服務
可以選擇簡易征收：
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（本文開頭的發(fā)票就是這樣）
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
根據(jù)《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告〔2023年〕42號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按照兼營的有關規(guī)定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
必須選擇簡易征收：
根據(jù)《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規(guī)定：
一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。
2、出售不動產(chǎn)
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇使用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。
一般納稅人都需要繳納什么稅？看完上文內(nèi)容相信您已經(jīng)有所了解啦。希望對您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。
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【第16篇】強制升為一般納稅人
注意了，小規(guī)模納稅人超標將強制轉(zhuǎn)為一般納稅人：
1. 增值稅小規(guī)模納稅人標準：年應征增值稅銷售額500萬元及以下。這個銷售額的錯誤理解：公歷年度1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題。政策中說的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。
2. 政策規(guī)定：
稅務總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
國家稅務總局公告2023年第6號《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登管理若干事項的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）所稱“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。
