小規(guī)模納稅人財務報表模板（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人財務報表模板

全自動excel丁字賬模板，錄入借貸方自動生成財務報表，套用即可！

雖然說現(xiàn)在還是很多企業(yè)都用專業(yè)的財務軟件來做賬了，但是也還有一部分小規(guī)?；蛘呤莻€體戶的財務人員還是采用傳統(tǒng)的手工做賬方式來處理日常賬務，填制記賬憑證、登記明細賬、試算平衡表，科目匯總表，總賬以及最后的財務報表等等，還都需要手動完成！

為了幫助大家提高工作效率，沒有財務軟件的小企業(yè)或者是個體工商戶，都可以借助全自動excel丁字賬模板，平時錄入借貸方，自動合計金額，最后自動生成三大財務報表：資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等！在今后的財務工作中，直接套用即可！下面是具體的操作界面展示，一起瞅瞅吧！

財務必備：全自動excel丁字賬模板（適用小企業(yè)）

看到這里，上述就是看似簡答的全自動丁字賬的系統(tǒng)表格模板了，錄入會計科目的借貸方，自動計算金額，自動生成財務報表，為我們?nèi)粘Ｘ攧展ぷ魈岣吡诵?！也減少了出錯率！

【第2篇】小規(guī)模納稅人稅率表

初創(chuàng)公司在建立之初對于報稅這邊的流程是比較模糊的，由于資金受限，不會去請專業(yè)的會計，所以有很多小規(guī)模納稅人都不清楚如何報稅，報稅的流程又是什么。今天悅報銷小編就給大家來介紹一下！

小規(guī)模納稅人如何報稅

當前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進行，也可以選擇按季度來進行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當期無應稅事項，進行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當?shù)囟悇諜C關(guān)就會對其進行調(diào)查，并對企業(yè)進行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進行詳細了解和把握。

當前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計算企業(yè)應該繳納的稅款;查定征收是指稅務機關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備等等因素，來對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人在進行納稅申報前，有必要對上述文中內(nèi)容進行具體了解，進而確保小規(guī)模納稅人報稅工作地規(guī)范、有序進行!

小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應稅所得額）25％征收。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率，應稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

增值稅小規(guī)模申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1、小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2、小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關(guān)申報事宜。

稅務是個很關(guān)鍵的問題，應該有一個專門打理的人去操作，有幾種方式：

一：找個正規(guī)代理維護。記賬報稅、年審、異常處理，一站式企全部搞定。

二：請個專職會計。

三：去考個會計證自己弄。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html

以上就是小規(guī)模納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人如何報稅的介紹，如果您還有什么疑問，歡迎關(guān)注悅報銷網(wǎng)站，了解更多納稅知識！

【第3篇】小規(guī)模納稅申報表如何填寫

作為會計人員，納稅申報是每個月必不可少的，特別是剛工作不久的會計人，納稅申報是第一個要解決的問題，但是做好納稅申報可不簡單。

每次納稅申報，都小心翼翼的，生怕自己數(shù)據(jù)填寫錯誤，今兒和大家分享：最新小規(guī)模納稅申報表及填寫攻略，會計小伙伴們眼睛睜得老大了~詳細填寫方法＋納稅模板都有吶！

最新小規(guī)模納稅申報表及填寫攻略

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小規(guī)模納稅申報填寫攻略

小規(guī)模納稅申報表填寫流程

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展示不完全，想要領取小規(guī)模納稅申報表填寫流程資料的小伙伴，

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【第4篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨稅率

對于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請看下文詳細介紹。

小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷售使用過的材料稅率是2%。

《國家稅務總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》( 國稅函〔2009〕90號)：

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

《財政部 國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定對部分項目繼續(xù)適用增值稅簡易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)和財稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷售貨物適用財稅〔2009〕9號文件第二條第(三)項、第(四)項和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應納稅額

(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應納稅額=銷售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇湛偩株P(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》(國稅函〔2008〕1075號)第二條第(二)項規(guī)定同時廢止。

相關(guān)問答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問題，本文由會計學堂提供，希望對你有所幫助。

【第5篇】小規(guī)模改一般納稅人

最近筆者遇到這樣一個客戶，他的案例非常典型，于是經(jīng)過客戶同意，筆者打算把這個客戶的案例分享給大家，大家可以對照一下自己公司是否存在同樣的情況。

前段時間，有這樣一個客戶來找到筆者，說自己的公司缺少發(fā)票，想要解決發(fā)票的問題。詳談下來，筆者發(fā)現(xiàn)，其實這個客戶原本是小規(guī)模納稅人，但是由于銷售額增加，近段時間集中開票，利潤表的收入遠遠高于開票收入，稅務壓力急劇上升。

該客戶就是典型的小規(guī)模升一般納稅人。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（以下簡稱“規(guī)定標準”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱“應稅行為”）有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為的年應稅銷售額。

……

第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（二）年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

……

第十二條 本辦法自2023年2月1日起施行,《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號公布）同時廢止。”

二、根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知 》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

......

三、本通知自2023年5月1日起執(zhí)行。”

以上是原文件的內(nèi)容。

因為小規(guī)模納稅人和一般納稅人這兩類納稅人在稅款上的計算方式和適用稅率都有所不同，增值稅一般納稅人資格不是自動就可以變成的，一般是符合條件的納稅人主要主動的辦理，經(jīng)過主管稅務機關(guān)登記后才能夠成為增值稅一般納稅人。

條件如下：

1、注冊資本達50萬；

2、從業(yè)人數(shù)達12人；

3、開設對公賬戶才能申請。

上文提到，小規(guī)模納稅人增值稅和一般納稅人的增值稅計算方式不同，小規(guī)模納稅人應該按照銷售額和征收稅率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。

計算方式如下：應納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率。

一般納稅人實行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項稅款，按照進項與銷項的差額征稅。

一般納稅人應納稅額計算公式：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

因此很多公司從小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人之后，增值稅壓力往往都會變大，但是企業(yè)此時往往以為自己銷售額增加稅負壓力變大可能只是缺少發(fā)票，沒有意識到自己已經(jīng)變?yōu)橐话慵{稅人，還在尋找解決進項發(fā)票的方法。這都是沒有提前進行稅務籌劃的弊端。

如果企業(yè)有稅務籌劃的意識，提前規(guī)避稅務風險，就會知道自己公司本質(zhì)存在的問題不是發(fā)票的問題，而是解決變成一邊納稅人之后如何解決增值稅的問題。

于是筆者給到客戶的建議是將公司變成一般納稅人，正常補交增加的增值稅，但是可以在地方享受產(chǎn)業(yè)扶持政策，享受增值稅的稅收優(yōu)惠政策，能夠合法合規(guī)操作的前提下減輕企業(yè)的稅負壓力。

以上，就是筆者為大家分享的案例，如果您的企業(yè)也有同樣的問題，要趁早進行稅務籌劃，避免稅務意識不到位給自己企業(yè)帶來稅務風險。

感謝您的閱讀，如有不妥之處，愿您留下寶貴的建議！

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【第6篇】小規(guī)模納稅人核定征收

一般納稅人and小規(guī)模納稅人之核定征收

核定征收是對新注冊的所有公司，稅收無法核算，政府對企業(yè)進行懲罰征收，是一種懲罰征收制度。但是現(xiàn)在成了各個企業(yè)節(jié)稅的首選政策。近年來我們聽到很多關(guān)于取消或者是被暫定的核定征收的政策，為什么會一直存在呢？核定征收到底會不會被取消？會有正式的官方文件嗎？

小編在這里只是給大家介紹一下對于現(xiàn)在的核定征收政策是沒有被取消的，我們來了解一下具體有哪些。

一般納稅人核定征收

適用于商貿(mào)行業(yè)、建筑建材銷售等其他行業(yè)。因行業(yè)不同所產(chǎn)生的稅率也不同。

政策：增值稅地方留存50%，獎勵企業(yè)30%-80%，企業(yè)納稅額決定獎勵多少。

企業(yè)所得稅：商貿(mào)行業(yè)核定企業(yè)開票額的2%，其他行業(yè)暫定核定10%。

小規(guī)模納稅人核定征收

缺少成本的企業(yè)可以選擇，特殊行業(yè)除外。

政策：核定企業(yè)開票額的10%，在按照五級累進制計算。增值稅為1%，附加稅0.06%，綜合稅率3%左右。

小規(guī)模納稅人對開票金額有限制，成本渠口大的企業(yè)可以選擇多注冊幾家。一般納稅人對開票沒有要求。不管是小規(guī)模核定征收還是一般納稅人核定征收，園區(qū)都可以出核定征收鑒定表。

現(xiàn)在網(wǎng)絡的信息真假難辨，政策的真實性也建議大家實地考察，詳情關(guān)注《初夏柒朵兒》

【第7篇】小規(guī)模納稅人交稅標準

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我們都知道現(xiàn)在的企業(yè)很多都是通過個體工商戶來減輕自身的稅收優(yōu)惠政策的，那么你了解其中政策的原理嗎？市面上的個體工商戶雖然說也沒有企業(yè)所得稅，但是個人經(jīng)營所得稅按照查賬征收，也有5%至35%也是不低的，那么企業(yè)如何減輕得了自身的稅收么？各大企業(yè)紛紛成立的個體工商戶并不只是單一的個體工商戶，

而是在稅收園區(qū)里面成立的，可以享受核定征收的個體工商戶。地方政府為了發(fā)展自身的經(jīng)濟，所以說會專門成立一塊招商園區(qū)，來進行招商并讓企業(yè)入駐。企業(yè)入住后，享受地方的核定征收政策，核定后的個稅直接低至0.75%。并且，國家今年在四月份的時候發(fā)布小規(guī)模納稅人企業(yè)普票免征增值稅及附加稅，所以說在園區(qū)成立的個體工商戶如果只開具普票的話，可以免增值稅及附加稅，那么就只剩下一個個人經(jīng)營所得稅0.75%，

并且，個體工商戶公轉(zhuǎn)私的時候也不需要二期納稅。這個政策自然就減輕了企業(yè)所得稅高的問題，也解決了企業(yè)公轉(zhuǎn)私的問題。只要保證業(yè)務真實，三流一致（發(fā)票，合同，流水），那么享受政策就是沒問題的。享受更多稅收優(yōu)惠政策，請移步公眾號《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

【第8篇】一般納稅人變成小規(guī)模納稅人

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國家稅務總局另有規(guī)定的除外。國家稅務總局在2018前未做一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的規(guī)定，但2023年5月1日起,財稅（2018）33號將所有行業(yè)一般納稅人的標準統(tǒng)一為年應稅銷售額超過500萬元，在2023年4月30日前工業(yè)一般納稅人的標準只有50萬元,商業(yè)一般納稅人的標準只有80萬元。2023年5月1日后工業(yè)一般納稅人標準大幅提升，2023年4月30日前按照原來的50萬元或80萬元標準登記的一般納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的，在2023年5月1日后達不到一般納稅人標準了。因此，國家稅務總局首次做出一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的規(guī)定。2023年財政部、稅務總局又將小微企業(yè)免稅銷售額標準從3萬元提高到10萬元，部分年應稅銷售額不超過120萬元的一般納稅人，如果轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人可以享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。因此,稅務總局第二次給予一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的政策。

一、轉(zhuǎn)登記的條件

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

特別提醒

2023年可轉(zhuǎn)登記納稅人不再限于根據(jù)《增值稅暫行條例》及細則有關(guān)規(guī)定登記為一般納稅人的原增值稅納稅人，營改增試點納稅人、甚至是2023年已經(jīng)辦理轉(zhuǎn)登記的納稅人又登記為一般納稅人的，滿足銷售額不超過500萬元標準的，仍然可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。

滿足上述條件的納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇，符合條件的納稅人，仍可繼續(xù)作為一般納稅人。

二、轉(zhuǎn)登記的辦理時限

符合轉(zhuǎn)登記條件的一般納稅人可在2023年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

三、轉(zhuǎn)登記納稅人進項留抵的處理

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，作進稅額轉(zhuǎn)出處理，計入“應交稅費--待抵扣進項稅額”核算。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人未抵扣的進項稅額不給予退稅，也不能轉(zhuǎn)入存貨成本，只能暫時掛放在“應交稅費--待抵扣進項稅額”賬戶。

四、小規(guī)模納稅人身份的生效時間

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

特別提醒

這里的“轉(zhuǎn)登記日的下期起”具體分為兩種情形:按季申報納稅人自下一季度開始，按月申報納稅人自下月開始。轉(zhuǎn)登記日當期，仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計稅。

五、轉(zhuǎn)登記后發(fā)票的使用

轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關(guān)規(guī)定向稅務機關(guān)申請代開。

六、轉(zhuǎn)登記前已發(fā)生事項的過渡

(一)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務在轉(zhuǎn)登記后發(fā)生退回或折讓

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

(1)調(diào)整后的應納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(2)調(diào)整后的應納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費--待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。

銷售折讓、中止或者退回需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

(二)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務未開具發(fā)票

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍字發(fā)票。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應當在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

以上均為舊政策，目前，暫無增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人相關(guān)新政策，即當前狀態(tài)下，一般納稅人轉(zhuǎn)不了小規(guī)模。

【第9篇】注冊小規(guī)模納稅人

一、什么是小規(guī)模納稅人

通常都聽到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？是怎么定義和區(qū)分的，有何特征呢！小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

從事普通的貨物銷售公司，并且一年銷售額在80萬以下，就是小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人的認定

如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，待公司注冊成立后，國稅自動認定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處？

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3%，對于剛剛成立的企業(yè)來說，如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少，例如一張發(fā)票不含稅價格為100元，對于小規(guī)模只需繳納100*3%=3元的增值稅就可以了。

2、靈活性更強

小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%，但一旦認定為一般納稅人就永遠無法變更為小規(guī)模納稅人。

3、變通性大

若客戶一定需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向國稅申請，由國稅代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，同時該發(fā)票，客戶可抵扣3%的稅。若小規(guī)模經(jīng)常國稅代開，待公司業(yè)務壯大后，可直接申請為一般納稅人。

四、小規(guī)模納稅人特別關(guān)注

1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過80萬后，國稅強制性認定為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%。

2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過50萬后，國稅強制性認定為一般納稅人，同時稅額由3%增長為17%。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編，

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【第10篇】小規(guī)模納稅人抄稅清卡

導讀：小規(guī)模納稅人抄稅清卡怎么處理？近期有很多會計學堂的學員在官網(wǎng)上咨詢這個問題，說明大家對這個問題的了解并不透徹。其實這個知識點涉及到的概念并沒有大家想象中的那么復雜。跟興趣的朋友可以仔細閱讀下文中小編的整理介紹。

小規(guī)模納稅人抄稅清卡怎么處理?

答：小規(guī)模納稅人,雖然按季進行納稅申報,但也需要每月月初進行抄報稅及清卡.

最新版本(v2.0.10.150426)開票系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下的自動報稅、自動清卡功能,每月只要檢查一下狀態(tài)查詢就可以了.

新版開票系統(tǒng)升級以后,報稅和清卡依然必須在每月報稅期內(nèi)完成,否則無法開票,逾期將會受到處罰.所以請大家一定要記得及時檢查是否報稅、清卡成功.

點'報稅處理→狀態(tài)查詢'

點擊'增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票'

抄稅和報稅是什么意思?

答：只有一般納稅人才有抄報稅的問題,抄稅就是,每月你不是在電腦上開增值稅票嗎?那不是有個卡嗎?把你每月開的增值稅票的資料寫在你的卡上,到稅務局那里進行抄稅工作.就是讓稅務局知道你這個月開了多少增值稅票.而且你不是每月都要到稅務局認證你的進項票嗎,稅務局就拿抄稅的銷項,和你的進項進行比對.然后你報稅的時候,提交給稅務局紙制憑證,就是報稅了.

還有一點,就是如果過了月,你不抄稅是不能再開下個月的增值稅票的.得先在電腦上抄完稅才能開下個月的增值稅票.

小規(guī)模納稅人抄稅清卡怎么處理?上述文章中小編的詳細介紹相信大家都看的差不多了,不知道你們是否都了解清楚了呢?學會更多專業(yè)的財務知識,就來訂閱會計學堂的相關(guān)課程吧!

【第11篇】小規(guī)模納稅人是個體戶嗎？

小規(guī)模納稅人不是個體戶。個體戶也不全是小規(guī)模納稅人，兩者概念范圍不同。兩者是交叉關(guān)系。個體戶是個體工商戶的俗稱。年應稅銷售額500萬元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人

具體分析一下小規(guī)模納稅人和個體工商戶。

一、小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人的一類

小規(guī)模納稅人是根據(jù)增值稅納稅人身份劃分的，是稅務部門從納稅的角度對納稅人身份的劃分。增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負有繳納增值稅義務的單位和個人。在我國境內(nèi)銷售、進口貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及應稅服務的單位和個人，為增值稅納稅人。按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計核算健全與否等標準，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。個體工商戶達不到增值稅一般納稅人的標準，可以成為小規(guī)模納稅人。

年應稅銷售額500萬元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人。年應稅銷售額是不含增值稅的銷售額。包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的銷售額不納入年度銷售額。

并不是所有年應稅銷售額超過500萬元的單位都要登記為一般納稅人。對于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶也可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅登記。

年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，必須登記為小規(guī)模納稅人。

二、個體工商戶是經(jīng)濟組織形式之一

個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經(jīng)營，應當/span>

因此，個體工商戶年應稅銷售額超過增值稅法規(guī)定要求，是可以成為一般納稅人的。兩者概念范圍不一致，沒有可比性。

三、個體工商戶的特點

個體戶也需要記賬?！秱€體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等。當然，個體戶也可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務事宜。在債務方面，個體工商戶對外債務需要承擔無限連帶責任，不具有獨立法人資格。個體工商戶不能轉(zhuǎn)讓。如果你想變個體的經(jīng)營者，不能像公司一樣，找到合適的人就可以轉(zhuǎn)讓出去。因為個體的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的才可以，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

因此，個體工商戶既可能是小規(guī)模納稅人也可能是一般納稅人。盡管實務中，大部分的個體工商戶是小規(guī)模納稅人。但是，個體工商戶會計核算體系健全，或年應征增值稅銷售額超過500萬需要強制轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。

【第12篇】小規(guī)模納稅申報流程

1.進入電子稅務局——我要辦稅——增值稅及附加稅申報

2.選擇引導式申報：增值稅及附加稅申報（引導式申報），先填寫主表（第二行專用發(fā)票不含稅銷售額和第十行普票免稅銷售額），然后填寫減免稅明細表，附加稅申報表，最后回到主表。提醒帶有“*”是必填項，每一個表格填寫之后一定要保存。

現(xiàn)在小規(guī)模年收入500萬以內(nèi)都是免稅的，電子稅務局提取不到數(shù)字，需要根據(jù)稅盤季度匯總表的數(shù)據(jù)來填寫。季度45萬以內(nèi)填寫到第10欄，9欄自動帶出；超過45萬的企業(yè)銷售額填寫12欄其他免稅銷售額，然后再填寫減免稅明細表，點擊添加，鼠標放在待添加一行，然后在表格左上角的框中選擇“0001045308|小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”文件，填寫相應的銷售額即可。

【第13篇】小規(guī)模納稅人收入額

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第14篇】小規(guī)模納稅人申請

01

啥時候申報？

小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

感覺有點暈？說白了就是：一般情況下每月15號就是申報的最后一天；如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)！

02

怎么申報？

登錄電子稅務局，

點擊

我要辦稅

申報納稅

增值稅小規(guī)模納稅人申報

填表申報

填表申報

立即填表

然后我們就可以填數(shù)字了。

計算不來？

怕啥子嘛，

系統(tǒng)會自動計算！

申報表的填寫方法

1

只開具增值稅普通發(fā)票

1、只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：將銷售額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2、只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達3萬以上、按季達9萬以上）：將銷售額按對應稅率填入第1、3欄（1、3欄金額相同）或第4、6欄（4、6欄金額相同）

2

只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

3

同時開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

1、同時開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2、同時開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達3萬以上、按季達9萬以上）：

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

4

銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

同時，在“增值稅減免稅減免稅申報明細表”免稅項目中選擇相應免稅事項，填寫本期免稅銷售額。

注 ：

上述范例以納稅人所有經(jīng)營活動均以據(jù)實開具發(fā)票為前提

溫馨提示：

1、申報數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應根據(jù)實際經(jīng)營情況據(jù)實申報；

2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄；

3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務機關(guān)代開的普票金額也要填入此欄；

4、第2、3欄有數(shù)據(jù)時，第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上；

5、填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應納稅額減征額”時，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報明細表”。

【第15篇】一般納稅人降為小規(guī)模納稅人

眾所周知在今年的4月1日開始小規(guī)模納稅人免征500萬以內(nèi)的增值稅，那么很多客戶來咨詢我我的一般納稅人公司能不能把銷售額做小一點12個月累計不要超過500萬，那么是不是我的一般納稅人公司就可以倒退回去變成小規(guī)模納稅人，那么是不是就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策了？

能問出這樣問題的朋友那就證明您還沒有理解一般納稅人和小規(guī)模納稅人的底層邏輯！

今天我就來給大家簡單科普一下為什么：一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

會計核算是否健全，這才是“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”的本質(zhì)區(qū)別！

舉例說明：對比一下所得稅上的“核定征收”就可以了解一二了！

核定征收是針對哪些市場主體？會計核算不健全，沒有賬或者是成本核算不準確、財務相對比較混亂。稅務局就直接給你定一個利潤率，相當于按照你的收入反推出來你的成本。按照這個利潤去交稅。這樣稅局簡化了征收的手續(xù)，給市場主體也減輕了負擔！

在增值稅上貫徹的也是同樣的稅法理論！

所謂小規(guī)模，實質(zhì)上就是在增值稅上的核定征收，銷項稅對應收入端，進項稅對應成本端，會計核算不健全，成本端數(shù)字不可信，所以小規(guī)模直接就不讓你抵扣進項稅，而是直接按照收入稅局給你定一個核定征收率3%或者是5%。

值得注意的是，一般人看“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”只是在關(guān)注銷售額500萬，這是比較片面的。根據(jù)《一般納稅人登記管理辦法》第三條規(guī)定：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅?，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理?般納稅?登記。

從小規(guī)模到一般納稅人的兩個標準：一、自愿登記標準、實質(zhì)標準 二、連續(xù)12個月累計銷售額達到500萬就是強制登記標準、形式標準！

那么為什么規(guī)定是500萬？因為稅法理念人為如果你已經(jīng)工商注冊了不管是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司一年銷售額都已經(jīng)達到500萬了那么理應擁有健全的財務制度！而且銷售額已經(jīng)這么高了就理應付出相對較高的合規(guī)成本，聘請財務人員做出規(guī)范的財務核算！

要注意的是《辦法》里面明確規(guī)定了個人是不可以登記成為一般納稅人的。

說到這里大家就應該明白了，既然你會計核算已經(jīng)是健全了，怎么可能還能倒退回去不健全呢？這就是一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的底層邏輯！

所以在一般情況下納稅人登記成為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。但是《辦法》也有例外情況，那就是國家稅務總局另有規(guī)定的除外。這就是為什么2019和2023年間曾短暫放開過，允許年銷售額不超過500萬的一般納稅人倒退回小規(guī)模！但是這只是特殊情況，形式上是倒退回去了，實際上只是一個階段的稅收優(yōu)惠政策！

【第16篇】小規(guī)模納稅人和個體工商戶的區(qū)別

業(yè)務是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來講解個體工商戶與有限責任公司；

有限責任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔有限的經(jīng)濟責任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。

個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔無限責任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。

個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負將是超低的。

目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負在0.5%就完稅了，稅負也是相當?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《稅了吧》