小規(guī)模納稅企業(yè)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅企業(yè)

對于如今的社會市場來說，發(fā)展速度極快，并且各大地區(qū)也不斷的迎來了新的發(fā)展春天。而對于這些人來說成立有關(guān)的企業(yè)就顯得很有必要了。那么什么是小規(guī)模納稅人？什么是小規(guī)模企業(yè)？

什么是小規(guī)模納稅人？什么是小規(guī)模企業(yè)？

什么叫做小規(guī)模納稅人？

我們平常所說的小規(guī)模納稅人和一般納稅人這兩個說法其實是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅是沒有這個區(qū)分的。

按照稅務(wù)局最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下，并且不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額），不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。反之，則為一般納稅人。

那么，上述提到的年銷售額500萬是如何確定的呢？

這個年銷售額500萬是按照連續(xù)12個月或者四個季度的銷售總額流動計算的，比如說從去年4月到今年3月，這12個月企業(yè)的總銷售額為400萬，那么就可以繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人；但如果今年5月份的業(yè)績不錯，導(dǎo)致從去年6月到今年5月這12個月的總銷售額超過了500萬，那么這時候就應(yīng)該去登記為一般納稅人。

下面我就來講一下什么小規(guī)模企業(yè)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模的2個條件：

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

例1、甲公司2023年6月成立并開始經(jīng)營，因經(jīng)營需要，2023年1月自愿登記為一般納稅人（按月納稅），其2023年7月至2023年4月共10個月期間的不含稅銷售額為400萬元，該企業(yè)在2023年5月份，準備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，是否符合條件？

因其轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月，按照月平均銷售額估算12個月的累計銷售額為480萬元（400÷10×12），尚未超過500萬元，符合回轉(zhuǎn)條件，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

例2、乙工業(yè)企業(yè)2023年7月成立并開始經(jīng)營，因銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，在9月份登記為一般納稅人（按季納稅）。其2023年7月至2023年5月期間的不含稅銷售額為450萬元，該企業(yè)在2023年6月份想辦但又未辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅的手續(xù)，其6月份取得銷售額70萬元。時至7月份，該企業(yè)想回轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，請問是否符合轉(zhuǎn)回條件？

因此時的前4個季度累計銷售額為520萬元（450+70）已超過500萬元，不符合回轉(zhuǎn)條件，不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

什么是小規(guī)模納稅人？什么是小規(guī)模企業(yè)？對于這兩個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第2篇】小規(guī)模納稅人限額500萬

目前，還沒有出有關(guān)小規(guī)模免征政策實施期限延期信息，按之前政策期限為2023年年底。各企業(yè)在優(yōu)先開具普票外，同時也要關(guān)注以下幾點事項。

小規(guī)模企業(yè)免征增值稅

免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，

在開票時，開票稅率欄，不選0稅率，直接選“免稅”

但在開專票時，不得免稅，開專票的稅率為3%

小規(guī)模納稅人開普票一律免繳增值稅，同時有每季度45萬以內(nèi)免稅額度。

企業(yè)所得稅是要正常繳納

符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負2.5%，100萬~300萬，稅負5%。

客戶要求開具專票

在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同之前，你出售的商品是否是含稅價，不含稅，與客戶協(xié)商稅點事宜，稅務(wù)部門，不管這張發(fā)票的稅是哪方出，他們只收稅點金額。

風(fēng)險警惕

切記，不要在月末或季末開具大量的發(fā)票，且每張發(fā)票的金額與這張發(fā)票最大限額接近（如這張發(fā)票最高只能開1萬，你開到9998元），同時不要大量作廢發(fā)票或異常作廢短時間內(nèi)開票異常，并且法人或負責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人

注意：如果小規(guī)模企業(yè)連續(xù)累計12個月開票額不要超過500萬（連續(xù)12個月，不是自然年度，而任何時期為起點連續(xù)12個月），如果超過，就會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人，不得再享受增值稅的免稅優(yōu)惠。

進項抵扣

一般納稅人，可以進行進項抵扣銷項，所以你在與你的上游客戶時，需要他們提供發(fā)票，所以你的前提是能夠取得足夠的進項發(fā)票。只要賬務(wù)處理按照相關(guān)增值稅原理抵扣，則自身就不會繳納增值稅，只會影響教育費附加，進而影響所得稅。

作為小規(guī)模公司，你的票面的征收率為3%，如果一般納稅人與你合同，他們所抵扣的就相對較少，所以一般納稅人在與大公司是比小規(guī)模有優(yōu)勢些，當(dāng)然這個要看小規(guī)模公司面對的主要客戶群體是哪些。

【第3篇】小規(guī)模納稅人免稅額

小規(guī)模納稅人月銷售額15萬以下（季度45萬）免稅，超過這個數(shù)必須要交稅嗎？那可不一定！快跟小編一起來看一下判斷標準吧！

判斷免稅額的

4個標準

雖說小規(guī)模納稅人免稅有金額限制，但并不是到了15萬（45萬）就立刻交稅，只要符合以上4種情況，就能合理規(guī)劃、繼續(xù)享受免稅政策哦~

來源| 國家稅務(wù)總局、紅河稅務(wù)、北京稅務(wù)

【第4篇】小規(guī)模納稅人偷稅漏稅

小規(guī)模納稅人納稅人該交哪幾種稅呢？比較重要的比如增值稅和企業(yè)所得稅。在企業(yè)發(fā)展到過程中，不可避免地會小規(guī)模納稅人從成長到一般納稅人，

納稅稅率也會從3%漲到6%或9%。一些年銷售額二三十萬的小微企業(yè)是不需要繳稅的，但對于一些年銷售額在三四百萬的企業(yè)來說，繳稅是必須的，要知道故意偷稅漏稅可是違法的。

你知道在疫情發(fā)生這段時間小規(guī)模納稅人都有什么政策優(yōu)惠嗎？小規(guī)模納稅人的增值稅從3%減免到1%，不超過100萬元的部分，減按5%征收企業(yè)所得稅；

100-300萬元部分，減按10%征收企業(yè)所得稅。本期小編就給大家整理了一份季度納稅申報表的填寫案例，希望能幫到大家。

9種季度納稅申報表填寫案例

（一）

（二）

（三）

（四）

（五）

（六）

（七）

（八）

（九）

（十）

（十一）

（十二）

（十三）

（十四）

（十五）

以上就是小編為大家整理的9種季度納稅申報表填寫案例，在納稅過程中需要注意的事項還是挺多的，115頁11000多字，希望能幫到大家。

【第5篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售舊貨如何計算繳納增值稅？

納稅人為一般納稅人的情況

情形一

若是銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）*2%。

情形二

若是銷售使用過的已經(jīng)抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率，即正常稅率（13%或9%）征收增值稅。

情形三

若是銷售舊貨（非二手車），按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅。

情形四

若是銷售二手車，減按0.5%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+0.5%）*0.5%。

2.納稅人為小規(guī)模納稅人的情況

情形一

若是銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售舊貨（非二手車），按照簡易辦法3%減按2%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）*2%。

情形二

若是銷售二手車，減按0.5%征收增值稅。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+0.5%）*0.5%。

【提示】

①使用過的固定資產(chǎn)，是指自己使用過的，不是指他人使用過的；而舊貨不是指自己使用過的舊貨，而是從外部購入的二手貨物。

②納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票；如果適用3%減按2%的政策，則不能開專票。

公眾號：牽行財稅（id：ashley-notes）

【第6篇】小規(guī)模納稅人怎么申報

為滿足增值稅小規(guī)模納稅人簡易申報需求，網(wǎng)上稅務(wù)局開發(fā)了增值稅小規(guī)模簡易申報功能。納稅人僅需填寫“貨物及勞務(wù)”、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩列的不含稅銷售額，系統(tǒng)自動根據(jù)相關(guān)核定信息判斷是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，自動生成稅款，并生成《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》，納稅人點擊確認申報即可。

適 用 范 圍

本功能適用于納稅人當(dāng)前所屬期“無差額扣除項目”、“無代開發(fā)票等存在預(yù)繳稅款情況”、“無其他免稅項目”、“無服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)適用5%稅率的項目”。

填寫申報步驟

報表數(shù)據(jù)填寫及判斷（一）

符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件

點擊網(wǎng)上稅務(wù)局左側(cè)“我的權(quán)限”—>“小規(guī)模納稅人增值稅申報—2016新”—>“小規(guī)模納稅人簡易申報”，填寫數(shù)據(jù)點擊“保存”按鈕。如下圖所示：

系統(tǒng)根據(jù)所填寫數(shù)據(jù)及金三核心征管系統(tǒng)中相關(guān)核定信息，判斷所填寫數(shù)據(jù)是否滿足小微企業(yè)優(yōu)惠條件，如滿足，數(shù)據(jù)自動顯示到原申報表“免稅銷售額”行次及“小微企業(yè)免稅銷售額行次”，如下圖所示：

報表數(shù)據(jù)填寫及判斷（二）

超過小微企業(yè)優(yōu)惠標準

如填寫數(shù)據(jù)已超過小微優(yōu)惠標準，如下圖所示：

確認申報

數(shù)據(jù)填寫保存成功，檢查無誤后，點擊“確認申報”按鈕，如下圖所示

點擊“確認申報”繼續(xù)提交。

【第7篇】小規(guī)模納稅人地稅怎么申報

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅務(wù)會計除了要掌握一般納稅人的納稅申報外還需要掌握小規(guī)模納稅人的 納稅申報。

實務(wù)工作中，對于小規(guī)模納稅人的納稅申報可以從三方面進行把握：一、識稅；二、算稅；三、報稅。

一、識稅

一般納稅人以外的納稅人，一般為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定，自2023年5月1日起，增值 稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

二、算稅

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不抵扣進項。需要注 意的是，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括按3%征收率收取的增值稅稅額，又由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能 開具增值稅普通發(fā)票，因此，小規(guī)模納稅人稅額計算的公式為： 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率

三、報稅 納稅申報實務(wù)工作中，小規(guī)模納稅人增值稅的申報較為簡單，一般按季只要完成一張《增值稅納稅申報表》的申報和附列資 料。主表如圖4-1-1所示：

增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）由兩部分構(gòu)成： （一）“計稅依據(jù)”； （二）“稅款計算” 。

（一）“計稅依據(jù)”，主要用于填寫本期應(yīng)稅銷售額，經(jīng)常需要填寫的欄次有： 1、“欄次1”應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額，一般根據(jù)本期銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額填寫，即根據(jù)發(fā)票匯總表和 企業(yè)實際銷售業(yè)務(wù)情況進行填寫如圖4-1-2所示：

2、“欄次2”稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額，主要根據(jù)稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填列。

3、“欄次4、6、8”實務(wù)工作中較少發(fā)生，填列方法與“欄次1、2”的類似，根據(jù)實際情況填寫即可。

（一）“稅款計算”，主要用于填寫本期應(yīng)納稅額，需要填寫的欄次主要有“欄次10”本期應(yīng)納稅額，根據(jù)本期不含稅銷售 額乘以3%的征收率得出的應(yīng)納稅額填寫。其他欄次的填寫在一般企業(yè)并不常見，企業(yè)可根據(jù)實際情況填列，具體方法可撥打 12366咨詢，或者登陸當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局網(wǎng)站查詢。

（二）“政策拓展”，銷售額小于30萬元小微企業(yè)的增值稅申報。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷 售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）的，自2023年1月，增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

課前小結(jié)：

實務(wù)工作中，對于小規(guī)模納稅人的納稅申報應(yīng)從三方面進行把握：

一、識稅

應(yīng)重點關(guān)注小規(guī)模納稅人的認定標準

二、算稅

主要掌握應(yīng)納稅額的計算

三、報稅

小規(guī)模納稅人有一系列的減免政策，企業(yè)稅務(wù)會計應(yīng)關(guān)注相關(guān)減免政策進行納稅申報。

【第8篇】小規(guī)模納稅申報表填寫

今年國家推出了一項面向小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元（按季申報納稅的企業(yè)，則是季銷售額從30萬元提高到了45萬元）。

但是，很多小規(guī)模納稅人因為不熟悉申報流程和注意事項，沒能及時享受到優(yōu)惠政策。

一、小規(guī)模填報路徑

現(xiàn)在都是網(wǎng)上辦理了，方便快捷，所以我們直接介紹在網(wǎng)上申報的流程。首先打開電子稅務(wù)局，點擊登錄。登錄上去之后，依次選擇“我要辦稅”、“申報納稅”、“增值稅小規(guī)模納稅人申報”、“填表申報”、“立即填表”，然后根據(jù)自身需求填表就可以了。

二、三種申報情況

小規(guī)模納稅人的申報情況有四種：只開具增值稅普通發(fā)票，只開具增值稅專用發(fā)票，同時開具增值稅專票和普票，銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為。

申請情況不同，填寫的欄目也不同。只開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，應(yīng)將不含稅銷售額填寫在第10欄或第11欄，千萬不能填第1欄（會產(chǎn)生稅款）；開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按照對應(yīng)稅率，將銷售額填入1、2欄或者4、5欄。

如果要同時開具普票和專票，小規(guī)模納稅人需先確定自己是不是小微企業(yè)。小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，填報時與非小微企業(yè)有很大不同。

銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的納稅人，申報時應(yīng)將銷售額填入9、12欄。

享受減免稅的小規(guī)模納稅人注意了，在申報時，除了填寫主表外，還要同時填寫減免稅申報的明細表！享受免稅的收入部分應(yīng)填入12欄“其他免稅銷售額”，享受減稅的收入應(yīng)填入18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

以上就是小規(guī)模納稅人的申報指南，大家還有什么不清楚的嗎？只要對流程熟悉了，納稅申報并不難！如果朋友們想更省心，不妨把難題交給“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”！

【第9篇】小規(guī)模納稅人改一般納稅人

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小規(guī)模納稅人怎么轉(zhuǎn)成一般納稅人呢？

我們知道納稅義務(wù)人主要分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型，一般公司注冊成功后就會默認為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件后即可申請為一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人如何申請為一般納稅人呢？

關(guān)于定義

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件

具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

開業(yè)滿一年的企業(yè)

新辦企業(yè)自開辦之日起三個月以內(nèi)，具有符合以下條件的：會計核算健全，預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。

具有進口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)

持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)

水電經(jīng)銷企業(yè)

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可自行向主管稅務(wù)機關(guān)申請成為一般納稅人資格

注意：個體戶是不能自行申請的，個體戶在連續(xù)12個月開票額達到一定條件后可被認定為一般納稅人資格。

申請一般納稅人所需要的資料

營業(yè)執(zhí)照原件（正本或副本）

公章，發(fā)票章，私章

法人身份證復(fù)印件

開戶許可證復(fù)印件

小規(guī)模納稅人5個常見誤區(qū)問題

小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票是否一律免繳增值稅？

回答：不一定，結(jié)合今年新出臺的小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策需要注意的5個要點可知：第一，納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)該在2023年4月1日至2023年12月31日；第二，屬于小規(guī)模納稅人（不包括一般納稅人選擇簡易計稅）；第三，享受免稅政策的銷售額僅包括適用3%征收率的銷售收入；第四，屬于增值稅應(yīng)稅收入（非不征稅收入）；第五，開具的發(fā)票為免稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

回答：可以開具！

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅嗎？

回答：小規(guī)模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，成本費用就不需要取得發(fā)票嗎？

回答：需要，如果是企業(yè)日常發(fā)生的支出費用那就必須依法取得合規(guī)合法的票據(jù)，否則沒法在企業(yè)所得稅前扣除，這樣會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

小規(guī)模納稅人只能按照季度申報嗎？

回答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或是1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

【第10篇】小規(guī)模納稅人首次購買稅控設(shè)備

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人購買金稅盤如何做賬務(wù)處理呢？對此，本篇文章給您整理了兩個步驟來分析。首先是首次購買是入賬，然后抵減時再做賬。至于小規(guī)模納稅人進項稅的會計分錄，如果您不清楚的話，可以閱讀接下來的內(nèi)容。

小規(guī)模納稅人購買金稅盤如何做賬務(wù)處理呢？

答：按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

因此，小規(guī)模納稅人購買金稅盤，則做賬如下：

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

借：應(yīng)交稅費-減免稅

貸：管理費用

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-減免稅

小規(guī)模納稅人進項稅如何做會計分錄？

首先，小規(guī)模納稅人進項稅額不得抵扣。

因此，對于小規(guī)模納稅人進項稅，當(dāng)價稅合計計入存貨成本

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

【第11篇】小規(guī)模納稅人全年限額

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:

一般納稅人開票稅點13%：

1、年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元

2、能夠進行健全的會計核算

3、能夠按規(guī)定報送有關(guān)的稅務(wù)資料

4、一般納稅人的增值稅可以抵扣的，一般納稅人沒有免交增值稅的說法。

如果要做一般納稅人，就一定要拿成本票回來，如果沒有成本票的話，一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模要多的

小規(guī)模開票稅點3%：

1、年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元

2、不能正確核算銷項、進項和應(yīng)納稅額

3、不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

4、進項稅不能抵扣，金額全部計入成本

5、開增值稅專用發(fā)票納稅點：增值稅是正常按3%來交

另外：

因為疫情政策小規(guī)?，F(xiàn)在普通發(fā)票開多少都全免繳稅，專用發(fā)票增值稅是正常按3%來交，不能抵扣。一般納稅人稅率服務(wù)行業(yè)為6%，交通9%，銷售行業(yè)為13%，有進項發(fā)票（即供貨商提供的專票）可以進行抵扣，沒有免稅額度。小規(guī)?？梢灾苯由暾垶橐话慵{稅人，若連續(xù)12個月銷售額超過500萬會被強制認定為一般納稅人。

公司沒有財務(wù)負責(zé)的話，記賬報稅可以聯(lián)系小編喲！

【第12篇】關(guān)于小規(guī)模納稅人怎么開票的思考

大家可以先看看這個思路的流程圖。

1、如果你不著急開票，比如你是小規(guī)模，你的客戶都是個人，別人都不要發(fā)票，或者說你給客戶說等一段時間給開票，客戶也答應(yīng)，你這就是屬于不著急的，那你不用糾結(jié)這個問題。

2、如果你著急開票，比如你是一家小規(guī)模酒店，客人這兩天離店，要發(fā)票，這個時候你必須給開，那這種就是需要考慮的。

2.1、如果客人要專票，那也不用糾結(jié)，你開專票就是3%，不管免稅政策是否延續(xù)，你開專票都是開3%，開了按3%交稅就行了，所以開專票的小規(guī)模不用糾結(jié)。

2.2、如果客人沒要求，那么這個時候就是最糾結(jié)的一種情況，也是大部人想要知道的情況，想知道的無非就是我是開免稅的發(fā)票，還是開3%的普通發(fā)票，其實就是糾結(jié)這個。

對于這種情況，沒法給你明確說到底是開免稅，還是開3%普通發(fā)票，只能給你分析一下不同情況下后續(xù)的發(fā)票處理和申報的事宜，方便你了解然后結(jié)合自己的情況做出一個判斷。

3、目前開免稅發(fā)票很多人說升級軟件就可以開出來，但是理論上確實目前政策不明確，免稅發(fā)票的理論依據(jù)不足，雖然如此，但是肯定是有很多朋友繼續(xù)在開免稅發(fā)票的(因為我知道很多朋友在教大家升級軟件繼續(xù)開免稅）。

3.1、假設(shè)你繼續(xù)在開免稅發(fā)票，如果后續(xù)政策延續(xù)，那自然沒問題，而如果政策沒延續(xù)，那涉及換票、申報問題其實也不是那么難解決，能退票換票最好，不能作為銷售方按照征稅申報也不是無法實現(xiàn)的。

3.2、假設(shè)你開3%普通發(fā)票，如果后續(xù)政策沒延續(xù)，那自然沒問題，如果延續(xù)，那也存在換票、申報的問題，這個就是你需要考慮的，其實這個實操問題也不難解決，發(fā)票能收回重開的最好，無法收回的，3%發(fā)票按免稅申報也有實操案例

4、其實一直關(guān)注新政策的朋友、對這種問題都不會太驚訝，2023年初、2023年初我們在面臨3%減按1%政策是否延續(xù)的問題上都有過類似的糾結(jié)，到底是恢復(fù)開3%還是繼續(xù)開1%的問題，其實和今天這個問題又何其類似。

所以最后總結(jié)一下，如果你不著急開票，那就先不開，如果著急開票，對方要的專票，不用糾結(jié)直接開3%專票，如果對方/span>

如果稅務(wù)局無給你明確回復(fù)，那你就確實只有根據(jù)自己情況自行判斷了，自己判斷一下并做好不同情況下后續(xù)換票或者申報的思想準備就行了。（如果是我，我個人是必須大膽的一類人，免稅開唄，大不了到時候政策不繼續(xù)，發(fā)票換不回來，我按我銷售額按征稅申報就行了嘛）

【第13篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上查詢

還有18天就2023年了，財務(wù)人員和老板們都很忙，其實稅務(wù)局一樣很忙！

那稅務(wù)局大大們忙什么呢？我們來看看。

有老板就納悶了，我做個小本生意的，還要嚴查我？

可別以為咱們是小規(guī)模，稅務(wù)局就不重視咱了，畢竟咱們占的比重大，年底了，大家都有指標要完成的呀！

先來看看， 稅局查你小規(guī)模納稅人是有理有據(jù)的！

1.先從小規(guī)模享有的稅收優(yōu)惠政策說起

小規(guī)模納稅人企業(yè)，如果季度銷售額低于9萬元的話，可以免征增值稅。

可以說這是小規(guī)模納稅人的最大福利，但也是“有心人”最愛鉆的漏洞！

很多小企業(yè)就利用多余的免稅額給“需要發(fā)票”的企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票。這種瞄準臨界點的，很多都涉嫌惡意串通開票，或虛開發(fā)票。

2.小微企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠

今年國務(wù)院給小微企業(yè)放水了，應(yīng)納稅所得額不超過100萬的企業(yè)按10%征收所得稅，要知道一般企業(yè)是25%。

這里是有巨大稅率差的。也給不法分子留下了違法犯罪的空間！

3.營改增后，部分企業(yè)取得進項發(fā)票困難，小規(guī)模企業(yè)成為“中轉(zhuǎn)站”

營改增之后，建安企業(yè)、勞務(wù)企業(yè)等都是因為取得進項發(fā)票有難度，很多企業(yè)都是通過小規(guī)模企業(yè)給一般納稅人的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票。

有以上情況的老板們，成功快車勸您可趕緊懸崖勒馬吧！你以為天衣無縫，其實難逃稅務(wù)局的火眼金睛！

金稅三期無死角，大數(shù)據(jù)分析分分鐘看透你！

自從金稅三期上線后，只要稅務(wù)局想查你，利用大數(shù)據(jù)進行稅務(wù)分析，就能找出哪些企業(yè)有風(fēng)險，一個查一個準！

如果銷售額持續(xù)一年都是每季度都是9萬附近的話，那就很容易被稅務(wù)大數(shù)據(jù)查到。接著就是追查發(fā)票流向是否合理、開出的發(fā)票內(nèi)容是否恰當(dāng)，虛開發(fā)票幾乎是瞞不住的！

另外，別以為小規(guī)模企業(yè)千千萬，人家找你不容易，那您就小看金稅三期了，人家從海量的信息里找到高風(fēng)險的你，還是比較容易的！

小規(guī)模企業(yè)不是法外之地，老板和財務(wù)們一定要重視

一起來看看，來自成功快車的提醒：

1. 一定不要抱僥幸心理，現(xiàn)在有這些中介公司會介紹營業(yè)額小的企業(yè)去虛開賺取開票費，咱們可不能為了那么點“回報”，因小失大！

2. 必須嚴格把控采購與銷售的這兩個重要環(huán)節(jié)。不僅要積極取得合規(guī)的采購發(fā)票，還要按照稅務(wù)機關(guān)的要求開具合乎規(guī)定發(fā)票，不能隨意。

3. 至于企業(yè)所得稅，更要認真核算，不能為了不繳或者少繳企業(yè)所得稅，完全用費用沖減收入，如果再稅務(wù)抽查中被視為“假賬”，那就嚴重了！

【第14篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票

4月開始，小規(guī)模納稅人是各項優(yōu)惠都出來了，有人說是喜有人說的悲！至于這喜與悲的事，咱們做會計人員的說了也不算，咱們能夠做的就是嚴格按照規(guī)定來工作！

現(xiàn)在會計人員應(yīng)比較關(guān)心的是4月起小規(guī)模納稅人開具發(fā)票要怎么辦呢？不用擔(dān)心，咱們所擔(dān)心的問題，自然有專業(yè)的回復(fù)！

下面是有關(guān)小規(guī)模增值稅納稅人發(fā)票開具的一些注意事項和規(guī)定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中處理錯誤了！

4月起免征增值稅情況下發(fā)票開具方法匯總

一、適用3%征收率的發(fā)票開具方法

二、已經(jīng)開具發(fā)票的處理方法

三、免稅銷售額的填寫說明

四、已“轉(zhuǎn)登記”的辦理說明

發(fā)票開具事關(guān)重大，還希望不明白的財務(wù)人員看看上述的具體規(guī)定，現(xiàn)在是季報時間，有關(guān)免稅銷售額的填報上述也有說明，還望各位財務(wù)人員順利處理！

【第15篇】小規(guī)模納稅人計提稅金

問題一：確實無法償付的應(yīng)付賬款，交稅嗎？

答復(fù)：確實無法償付的應(yīng)付賬款，需要繳納企業(yè)所得稅，無需繳納增值稅！

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款-a公司

貸：營業(yè)外收入

參考一：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:

1、銷售貨物收入;

2、提供勞務(wù)收入

3、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5、利息收入;

6、租金收入

7、特許權(quán)使用費收入

8、接受捐贈收入

9、其他收入。

參考二：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條 對以上規(guī)定中的“其他收入”做了進一步解釋：企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱“其他收入”，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第1項至第8項規(guī)定的收入外的“其他收入”，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

參考三：

國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引（第一期）》規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第22條的規(guī)定，確實無法償付的應(yīng)付款項應(yīng)計入其他收入，對于何種情況屬于“確實無法償付”，稅收文件沒有明確規(guī)定。在這種情況下，原則上企業(yè)作為當(dāng)事人，更了解債權(quán)人的實際情況，可以由企業(yè)判斷其應(yīng)付款項是否確實無法償付，同時，稅務(wù)機關(guān)如有確鑿證據(jù)表明因債權(quán)人失蹤或死亡，債權(quán)人注銷或破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛?quán)人債權(quán)消亡的，稅務(wù)機關(guān)可判定債務(wù)人確實無法償付，對于這部分無法償付的應(yīng)付未付款項，應(yīng)計入收入計征企業(yè)所得稅。

問題二：新成立的小規(guī)模納稅人一次性開票800萬，是否當(dāng)月就按一般納稅人交增值稅?

答復(fù)：不需要。

解析：

小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月（按季納稅，則為連續(xù)4個季度）的累計應(yīng)稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過500萬需要轉(zhuǎn)一般納稅人。

關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法第八條，納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

案例：a公司是2023年第2季度新成立的貨物銷售的小規(guī)模納稅人，按季度申報增值稅，由于業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，2023年2季度一次性對外開具了800萬的發(fā)票，那么a公司應(yīng)該在2023年7月申報期結(jié)束后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》，申報登記為一般納稅人。那么很顯然，第2季度一次性開的800萬還是依舊按小規(guī)模納稅人的征收率（3%或1%）做賬、報稅。

問題三：我單位發(fā)放工資，我單位一定是個稅的扣繳義務(wù)人嗎？

答復(fù)：不一定。

解析：取決于誰對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)，具有決定權(quán)的一方就是個稅的扣繳義務(wù)人。

案例1：甲公司有168名職工，甲公司根據(jù)每個職工的出勤情況和業(yè)績按月計算支付工資薪金，并依法申報個稅。

甲公司對工資的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)，因此甲公司就是個稅的扣繳義務(wù)人。

案例2：甲公司是建筑總包方，按照國家要求代發(fā)分包方乙公司的農(nóng)民工工資，具體發(fā)放對象和工資金額均是由乙公司來決定并計算，然后提交給建筑總包方甲公司代發(fā)工資。

分包方乙公司對工資的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)，因此乙公司就是個稅的扣繳義務(wù)人。

參考1：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

參考2：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補充通知》（國稅函〔1996〕602號）第三條規(guī)定，扣繳義務(wù)人的認定，按照個人所得稅法的規(guī)定，向個人支付所得的單位和個人為扣繳義務(wù)人。由于支付所得的單位和個人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時難以確定扣繳義務(wù)人。為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認定標準規(guī)定為：凡稅務(wù)機關(guān)認定對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個人，即為扣繳義務(wù)人。

參考3：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

問題四：增值稅加計抵減政策執(zhí)行至 2021 年 12 月 31 日，請問該政策到期后納稅人結(jié)余的加計抵減額如何處理？

答復(fù)：結(jié)余的加計抵減額，停止抵減。

參考：

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）第七條規(guī)定，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。第七條第（二）項規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的 10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。第七條第（六）項規(guī)定，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。

提示：

2023年12月31日加計抵減政策執(zhí)行到期，如沒有后續(xù)政策延續(xù)，結(jié)余的加計抵減額停止抵減，所以2023年12月份，符合加計抵減條件，并且進項稅額多的企業(yè)，盡量少認證進項額/（符合條件的）多開票繳納銷項稅額。

案例：某生活性服務(wù)業(yè)納稅人2023年12月銷項稅額110萬元，進項稅額100萬元，期初留抵進項稅額0萬元，本期計提加計抵減額15萬元（100*15%）。

本期抵減前應(yīng)納稅額10萬元（110-100），低于本期計提加計抵減額15萬元，所以本期計提加計抵減額15萬元中，只能有10萬元從本期應(yīng)納稅額中抵減，剩余5萬元到期后不能繼續(xù)抵減。

賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10

貸：其他收益 10

問題五：企業(yè)注冊資金屬于認繳制，在稅務(wù)上是否還有影響？

答復(fù)：有影響。在納稅上存在3個影響。

影響一：

認繳制的注冊資金不需要繳納印花稅，實收資本和資本公積需要繳納印花稅。

參考政策：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕25號)規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。

影響二：

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，存在不得稅前扣除的風(fēng)險。

參考政策：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2009]312 號）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

具體計算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè)一個年度內(nèi)每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：

企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

企業(yè)一個年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計算期不得扣除的借款利息額之和。

影響三：

對于自然人股東的公司若是屬于認繳制，相當(dāng)于初始投資額為0元，則股東轉(zhuǎn)讓的成本也是0元，當(dāng)公司股東轉(zhuǎn)讓的時候，溢價越大，20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅就越大。

參考1：

國家稅務(wù)總局2023年12月7日發(fā)布，自2023年1月1日起施行的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第4條規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅”。

參考2：

問：您好，我想請問一下，如果個人認繳增資了a公司，認繳10萬元，占了10%的股份，但還沒有實繳，實際投資的金額為0，現(xiàn)在該個人以0元的價格轉(zhuǎn)讓給別人，是不是允許的呢？還未實繳并以0元的價格轉(zhuǎn)讓是不是不用交個人所得稅？

答：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓請參考國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年67號）（以下簡稱“《辦法》”）。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅?！掇k法》第十一條規(guī)定了納稅人申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低等四種主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形，第十二條對何為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低進行了說明，但實際情況中，確實存在部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入因種種合理情形而偏低的情形。第十五至十八條規(guī)定，通常情況下，股權(quán)原值按照納稅人取得股權(quán)時的實際支出進行確認。請結(jié)合自身實際情況，根據(jù)文件規(guī)定，自行判定是否需要繳納個稅。

來源：深圳市稅務(wù)局

【第16篇】何為小規(guī)模納稅人

大家應(yīng)該普遍聽到一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩個詞，但是大部分朋友對于這二者的含義還不是了解，有些朋友還疑惑，我都沒有申請，怎么就變成小規(guī)模納稅人了，怎么回事？這樣吧，小編就簡單來為大家解答：

新辦企業(yè)除非自己申請為一般納稅人，否則就默認小規(guī)模納稅人來，所以初創(chuàng)企業(yè)大部分都是小規(guī)模納稅人，而當(dāng)小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確的稅務(wù)資料的話，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請認定為一般納稅人資格。但是一旦認定為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了，這點大家要清楚！那么究竟什么是小規(guī)模納稅人呢？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年銷售額的標準是多少呢？主要看財政局和國稅局的規(guī)定。

公司申請一般納稅人-護航財稅

而作為小規(guī)模納稅人，一些事項還是需要了解注意的，比較有利于公司的經(jīng)營活動。

1、小規(guī)模納稅人是可以開增值稅專用發(fā)票的，而除了滿足一定條件（即月銷售額超過3萬元或者季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)及建筑業(yè)可以自行開具之外，其他行業(yè)若有需要可以到稅務(wù)機關(guān)代開。

2、一般來說小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。但是也有例外的，例如小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售固定資產(chǎn)，需減按2%的征收率征收增值稅；若銷售、出租不動產(chǎn)，則征收率為5%；若是提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，則可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

3、小規(guī)模納稅人月銷售額不到3萬元或者季銷售額沒有9萬元的話，若要開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，是可以免稅的；而若需要申請代開或自開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

4、小規(guī)模納稅人若是按季申報的，如使用稅控器具開具發(fā)票的話，每個月都需要按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報開票數(shù)據(jù)并清卡。在抄稅期間，需完成清卡之后才可申領(lǐng)發(fā)票。

最進，有些深圳小規(guī)模納稅人公司想申請升級一般人納稅人，問找哪家財務(wù)公司靠譜，護航財稅幫您起步，助您成長，為您護航。

以上就是小編為大家介紹的什么是小規(guī)模納稅人，以及作為小規(guī)模納稅人應(yīng)該注意哪些事項。小編提醒，小規(guī)模納稅人雖然比較普遍，而且沒有一般納稅人的好處多，但不代表每家公司都必須去申請。有一句話說得好，適合自己的才是最好的，如果公司的經(jīng)營需要一般納稅人的頭銜，就很有必要去申請，若不需要，那么申請了也意義不大。