企業(yè)稅務(wù)貸款（16篇）

【第1篇】企業(yè)稅務(wù)貸款

一個(gè)企業(yè)如果想維持其正常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，就必須有充足的資金。

在急需資金周轉(zhuǎn)的情況下，納稅正常的企業(yè)可以申請(qǐng)各銀行推出的企業(yè)稅收貸款。根據(jù)納稅金額，可以獲批不同的貸款額度。那么，重慶企業(yè)每月納稅1萬(wàn)稅貸可以貸多少？

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

首先，我們要知道企業(yè)稅貸是什么？

企業(yè)稅貸指的是銀行與稅務(wù)部門(mén)共同合作所推出的一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)納稅的信用貸款產(chǎn)品，銀行審批該類(lèi)貸款會(huì)先去稅務(wù)局查詢(xún)?cè)撈髽I(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)里面的詳細(xì)信息。

銀行方主要會(huì)查看該企業(yè)的基金信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、一般納稅人增值稅申報(bào)、納稅證明、申報(bào)結(jié)果、企業(yè)涉稅違章信息、稽查信息、納稅人信用級(jí)別這8大內(nèi)容，其中納稅證明信息和企業(yè)最后能夠貸款到的金額息息相關(guān)。

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目前，企業(yè)稅貸的企業(yè)申請(qǐng)準(zhǔn)入條件中，納稅金額需要滿(mǎn)足5000元以上。

其次會(huì)根據(jù)企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)上具體的納稅金額，來(lái)判定該企業(yè)具體的貸款可授信額度，一般來(lái)看具體的可授信額度在企業(yè)納稅金額的5-10倍之間。

納稅1萬(wàn)可以貸款多少?

比如，一個(gè)企業(yè)納稅金額每月為1萬(wàn)元，那么一年的納稅總金額就是12萬(wàn)元，按照標(biāo)準(zhǔn)5-10倍來(lái)算，該企業(yè)最低的可授信額度有60萬(wàn)，最高額度可達(dá)120萬(wàn)。

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)）

但是這個(gè)額度也只是最初的授信額度，具體的貸款金額還是要結(jié)合企業(yè)情況以及個(gè)人征信等綜合評(píng)估來(lái)審核申請(qǐng)。

總之，企業(yè)最終能夠貸款多少金額，除了依據(jù)企業(yè)納稅額度來(lái)看，還取決于企業(yè)情況和個(gè)人征信。

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【第2篇】大企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

稅務(wù)籌劃一直都是企業(yè)的重中之重，因此會(huì)對(duì)其企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)人是很吃香的！另外，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一定要知道，以免罰錢(qián)！整理了稅務(wù)局重點(diǎn)稽查的41個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及4個(gè)自查技能，建議企業(yè)趕緊對(duì)照自查！我們一起來(lái)看看吧，希望能幫助到你們！

稅務(wù)重點(diǎn)稽查的 41 個(gè)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)附4個(gè)自查技能

收入類(lèi)

扣除類(lèi)

資產(chǎn)類(lèi)

稅收優(yōu)惠類(lèi)

其他類(lèi)

銷(xiāo)項(xiàng)類(lèi)

進(jìn)項(xiàng)類(lèi)

今天的財(cái)會(huì)干貨就分享到這里了，記得關(guān)注我哦！每日更新財(cái)會(huì)小知識(shí)！

【第3篇】新設(shè)企業(yè)辦稅務(wù)登記需哪些資料

在這個(gè)大時(shí)代里，越來(lái)越多的人選擇創(chuàng)業(yè)，通過(guò)自己的努力成立自己的公司。但是在這個(gè)環(huán)境中大家是否對(duì)創(chuàng)建一個(gè)新公司之后要做的事情存在疑慮呢?北京新辦企業(yè)稅務(wù)登記流程是怎樣的呢？接下來(lái)就讓西格小編為大家介紹具體信息。

需要辦理如下手續(xù)：

一、辦理稅務(wù)登記: 領(lǐng)取執(zhí)照后，30日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。一般的公司都需要辦理2種稅務(wù)登記證，即國(guó)稅和地稅。 辦理稅務(wù)登記證時(shí)，必須有一個(gè)會(huì)計(jì)，因?yàn)槎悇?wù)局要求提交的資料其中有一項(xiàng)是會(huì)計(jì)資格證和身份證。小公司可以先請(qǐng)一個(gè)兼職會(huì)計(jì)。

二、申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：如果你的公司是銷(xiāo)售商品的，應(yīng)該到國(guó)稅去申請(qǐng)發(fā)票，如果是服務(wù)性質(zhì)的公司，則到地稅申領(lǐng)發(fā)票。然后就開(kāi)始營(yíng)業(yè)了。注意每個(gè)月按時(shí)向稅務(wù)申報(bào)稅，即使沒(méi)有開(kāi)展業(yè)務(wù)不需要繳稅，也要進(jìn)行零申報(bào)，否則會(huì)被罰款的。 公司的稅額：

三、營(yíng)業(yè)稅：銷(xiāo)售商品的公司，按所開(kāi)發(fā)票額的4%征收增殖稅;提供服務(wù)的公司，按所開(kāi)發(fā)票額的5%征收營(yíng)業(yè)稅。所得稅：對(duì)企業(yè)的純利潤(rùn)征收18-33%的企業(yè)所得稅。小公司的利潤(rùn)不多，一般是18%。對(duì)企業(yè)所得稅，做帳很關(guān)鍵，如果帳面上利潤(rùn)很多，那稅率就高。

如果注冊(cè)公司拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后沒(méi)有到稅局進(jìn)行稅務(wù)報(bào)道，那么由此可能帶來(lái)的兩種結(jié)果便是：

一、工商管理部門(mén)可能會(huì)因此以為該企業(yè)一直未開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，而如果一個(gè)企業(yè)超過(guò)半年未開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，是可能被吊銷(xiāo)的。

二、企業(yè)可能會(huì)已經(jīng)進(jìn)入了稅局的異常監(jiān)控或黑名單狀態(tài)，一是可能會(huì)責(zé)令限期改正，二是如企業(yè)涉及稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)(如申領(lǐng)發(fā)票)，稅局會(huì)要求補(bǔ)上自執(zhí)照下來(lái)后所欠報(bào)的稅務(wù)以及稅款，還可能會(huì)有罰款以及因此產(chǎn)生的滯納金等。

新辦公司基本上都會(huì)涉及到一個(gè)稅務(wù)報(bào)到的問(wèn)題，那么國(guó)稅地稅報(bào)到的流程是什么呢?

一、報(bào)到時(shí)間

國(guó)稅報(bào)到時(shí)間：公司成立后當(dāng)月報(bào)到，推遲則要繳納罰金。

地稅報(bào)到時(shí)間：公司成立后次月也可以。

二、報(bào)到流程：

1、先去銀行開(kāi)戶(hù)，并簽訂扣稅協(xié)議。

2、到國(guó)稅報(bào)到，填寫(xiě)公司的基本信息。

3、報(bào)到后，持扣稅協(xié)議找稅務(wù)專(zhuān)管員辦理網(wǎng)上扣稅，辦理后核定繳納何種稅種(一般是營(yíng)業(yè)稅和附加稅)，然后會(huì)給公司一個(gè)用戶(hù)名和密碼。和稅務(wù)局簽訂的網(wǎng)上扣稅，如有國(guó)稅，則國(guó)稅地稅都要辦理;若無(wú)國(guó)稅，則只需要辦理地稅即可。

4、地稅報(bào)到，填寫(xiě)相關(guān)信息。

5、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。

如果您還有相關(guān)信息需要了解，西格集團(tuán)提供專(zhuān)業(yè)工商注冊(cè)，記賬，商標(biāo)注冊(cè)等服務(wù)，可讓您擁有更快辦理速度以及更多優(yōu)惠。西格集團(tuán)的一站式服務(wù)價(jià)格透明，信息保密，進(jìn)度掌控，售后無(wú)憂(yōu)，是您創(chuàng)業(yè)必不可少的首選助手！

【第4篇】企業(yè)稅務(wù)分析

企業(yè)常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析（第一期）

q：

1、 我們公司將資金無(wú)償拆借給關(guān)聯(lián)公司使用，未收取利息，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

a：

企業(yè)將資金無(wú)償拆借給關(guān)聯(lián)方，主要存在增值稅和企業(yè)所得稅二方面風(fēng)險(xiǎn)：

（1）增值稅風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第十四條第一款規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

企業(yè)之間提供的無(wú)償資金借貸行為，實(shí)際上屬于無(wú)償提供貸款服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售繳納增值稅。但財(cái)稅〔2019〕20號(hào)第三條規(guī)定：自2023年2月1日至2023年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。

（2）企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定， 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。據(jù)此，雖然企業(yè)之間資金借貸未收取利息，但稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)獨(dú)立交易原則有權(quán)力對(duì)資金借出方的利息收入進(jìn)行調(diào)整。

但根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)第三十八條規(guī)定，實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。也就是說(shuō)，只要資金借出方和資金借入方兩家企業(yè)的所得稅稅負(fù)是相等的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以免予對(duì)相關(guān)利息作出調(diào)整。

q：

2、 個(gè)人投資者（股東）向公司長(zhǎng)期借款未歸還，是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ？

a：

根據(jù)財(cái)稅[2003]158號(hào)第四條規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

例如，甲公司的股東a年初向公司借款100萬(wàn)元，至當(dāng)年年底仍舊未予歸還，且該借款未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)該借款依照股息紅利征收20%的個(gè)人所得稅。

q：

3、 我們公司由甲、乙兩個(gè)股東創(chuàng)建成立，經(jīng)營(yíng)幾年以后公司初具規(guī)模，但因?yàn)橘Y金不足企業(yè)發(fā)展受到限制，欲引進(jìn)一名新股東丙，以增資方式為公司注資，對(duì)此增資行為，是否涉及個(gè)人所得稅？

a：

對(duì)以上增資行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)視增資行為是否存在涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的目的和意圖，分別進(jìn)行處理：

對(duì)于以大于或等于公司每股凈資產(chǎn)公允價(jià)值的價(jià)格增資行為，不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征個(gè)人所得稅。

對(duì)于以平價(jià)增資或以低于每股凈資產(chǎn)公允價(jià)值的價(jià)格增資行為，原股東實(shí)際占有的公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生轉(zhuǎn)移的部分應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)依稅法相關(guān)規(guī)定征收個(gè)人所得稅。

舉例說(shuō)明：a公司成立時(shí)注冊(cè)資本200萬(wàn)元，股東甲、乙各出資100萬(wàn)元，各占注冊(cè)資本50%，經(jīng)營(yíng)幾年以后，公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值達(dá)到500萬(wàn)元（包括資產(chǎn)增值和企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)），此時(shí)新股東丙擬出資500萬(wàn)元加入a公司，那么丙股東出資的500萬(wàn)元在a公司的股權(quán)比例應(yīng)占多少才不至于被認(rèn)定視同股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅？

如果丙股東500萬(wàn)元按每股凈資產(chǎn)公允價(jià)值的價(jià)格增資，那么增資后a公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值達(dá)到1000萬(wàn)元，此時(shí)丙股東出資額占增資后的a公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值的50%，那么丙股東注冊(cè)資本也應(yīng)按50%確定，即500萬(wàn)元中200萬(wàn)元作為注冊(cè)資本，還有300萬(wàn)元作為資本公積由全體股東共同享有，a公司增資后注冊(cè)資本應(yīng)為400萬(wàn)元。這種情況下，屬于公平的增資行為，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。反之如果丙股東增資后的股權(quán)比例達(dá)到了50%以上則屬于低于每股凈資產(chǎn)公允價(jià)值的價(jià)格增資行為，當(dāng)中可能隱藏了不公平的交易目的，對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)甲、乙股東按股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收個(gè)人所得稅。

【第5篇】企業(yè)稅務(wù)管理

第 1 章 總則

企業(yè)稅務(wù)管理制度

第 1 條 為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本制度。

第 2 條 本制度對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說(shuō)明，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。

第 2 章 稅務(wù)登記及年審管理

第 3 條 稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。

第 4 條 財(cái)政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。

1．領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 日內(nèi)持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核

發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書(shū)等有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)辦理稅務(wù)、財(cái)政登記。

2．根據(jù)財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》。

3．持填寫(xiě)好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料、合同等，到財(cái)稅部門(mén)辦理登記并領(lǐng)取財(cái)稅登記證。

第 5 條 在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)稅部門(mén)提出申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記。

1．企業(yè)（單位）名稱(chēng)改變。

2．法人代表改變。

3．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的改變。

4．住所或經(jīng)營(yíng)類(lèi)型改變。

5．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式改變。

6．增、減注冊(cè)資本。

7．隸屬關(guān)系改變。

8．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限改變。

9．銀行賬號(hào)、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。

10．其他相關(guān)內(nèi)容改變。

第 6 條 財(cái)政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)。

1．財(cái)務(wù)部人員辦理財(cái)稅登記換證時(shí)，填寫(xiě)換證登記表（一式三份），備帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件，原財(cái)稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開(kāi)戶(hù)銀行證明復(fù)印件等資料到財(cái)稅部門(mén)辦理，并領(lǐng)取登記證。

2．每年 4 月底前（特殊規(guī)定除外）完成財(cái)稅登記證年審，辦理時(shí)填寫(xiě)一式三份的年檢表，帶年度審計(jì)報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)稅登記證原件及副本到財(cái)稅部門(mén)辦理。

第 7 條 財(cái)務(wù)人員按照財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用財(cái)稅登記證件；財(cái)稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。

第 3 章 賬證管理

第 8 條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交稅款，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實(shí)交數(shù)與計(jì)提數(shù)不符時(shí)，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。第 9 條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)原件裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書(shū)復(fù)印件填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)回單”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬。

第 10 條 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。

第 11 條 相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外）。

第 4 章 發(fā)票管理第 12 條 財(cái)務(wù)部每月一次定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見(jiàn)《發(fā)票管理制度》。

第 5 章 納稅申報(bào)管理

第 13 條 財(cái)務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財(cái)、稅局（所）申報(bào)。

第 14 條 相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須在稅局（所）規(guī)定申報(bào)的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。

第 15 條 有關(guān)財(cái)務(wù)人員辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送下列資料。

1．納稅申報(bào)表。

2．財(cái)務(wù)報(bào)表。

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

第 16 條 每季度結(jié)束后 日內(nèi)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報(bào)所屬財(cái)局、稅局要求的報(bào)表，并直接到銀行交納稅款。

第 17 條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年 月 日前（稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報(bào)，多退少補(bǔ)，說(shuō)明退補(bǔ)原因， 及時(shí)向地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補(bǔ)辦有關(guān)部門(mén)付款審批手續(xù)，補(bǔ)交稅款。

第 6 章 稅務(wù)評(píng)估管理

第 18 條 財(cái)務(wù)部門(mén)必須每月在納稅申報(bào)期間結(jié)束后 日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報(bào)表原件一份（蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)章的），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)及付款審批表復(fù)印件各一份，報(bào)送上級(jí)主管。

第 19 條 財(cái)務(wù)部必須每月 日前根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入情況對(duì)當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提供預(yù)測(cè)表給上級(jí)主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。

第 20 條 當(dāng)月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財(cái)務(wù)部門(mén)必須在每月 日前直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申請(qǐng)。

第 21 條 計(jì)劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報(bào)總經(jīng)理審批。

第 22 條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì)利潤(rùn)分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報(bào)總經(jīng)理辦公室備案。

第 7 章 稅務(wù)檢查管理

第 23 條 財(cái)務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項(xiàng)情況，出具稅收檢查結(jié)果報(bào)告及解決建議，檢查結(jié)果報(bào)總經(jīng)理辦公室備案，。

第 24 條 財(cái)務(wù)部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第 25 條 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部上級(jí)主管，以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財(cái)務(wù)部備案存查。

第 8 章 獎(jiǎng)懲管理

第 26 條 財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

第 27條 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專(zhuān)人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專(zhuān)用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

【第6篇】企業(yè)稅務(wù)信用等級(jí)查詢(xún)

問(wèn)題描述：

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)在電子稅務(wù)局哪里能查詢(xún)我單位的納稅信用等級(jí)？

答：：您好，請(qǐng)您通過(guò)【我要查詢(xún)】—【納稅信用狀態(tài)信息查詢(xún)】，選擇“評(píng)價(jià)年度起止”后，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查看本單位納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。

圖示指引如下：

一、我要查詢(xún)—納稅信用狀態(tài)信息查詢(xún)。

二、納稅信用狀態(tài)信息查詢(xún)一納稅人信用查詢(xún)。

三、納稅人信用查詢(xún)—評(píng)價(jià)年度起止—查詢(xún)。

四、評(píng)價(jià)年度起止—查詢(xún)頁(yè)面。

【第7篇】企業(yè)與稅務(wù)業(yè)務(wù)流程

2023年企業(yè)稅務(wù)管理這樣干！

日期：2023.1.2 來(lái)源：稅乎網(wǎng)原創(chuàng)

2023年已經(jīng)開(kāi)始，作為企業(yè)的稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人都在思考一個(gè)問(wèn)題：2023年的稅務(wù)工作怎么干？如何干？

稅乎小編這陣一直在苦思此問(wèn)題，過(guò)去一年所有發(fā)生的所有稅務(wù)大事件都像放電影似的在腦中回放，一方面疫情還在全球蔓延，很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉步維艱，面臨全方位的挑戰(zhàn)，另一方面企業(yè)管理層覺(jué)得稅負(fù)重，雖然國(guó)家出臺(tái)了很多減稅降費(fèi)政策，但有部分企業(yè)獲得感不強(qiáng)。加上稅務(wù)稽查部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的稽查方式，很多稅務(wù)不合規(guī)企業(yè)面臨巨大的外部挑戰(zhàn)。管理層因此會(huì)對(duì)財(cái)稅部門(mén)提出了新的要求。

何去何從，以下是小編的一點(diǎn)思考，供您參考。

一、制定稅務(wù)戰(zhàn)略

很多稅務(wù)管理者都有很系統(tǒng)的稅務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備，但在工作實(shí)踐中，容易沉迷在稅務(wù)的細(xì)節(jié)上，而容易了一些重大的稅務(wù)事項(xiàng)，容易造成丟了芝麻撿西瓜的效果。為此我們提出稅務(wù)管理的首要工作就是制定稅務(wù)戰(zhàn)略。既然它如此重要，接下來(lái)的問(wèn)題就是如何制定的問(wèn)題，我們有以下三步驟：

1、了解公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，包括各實(shí)體新年預(yù)算，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)劃開(kāi)展情況，各實(shí)體、各分部的產(chǎn)值和利潤(rùn)計(jì)劃。

2、全面梳理公司業(yè)務(wù)涉及的稅收政策。

3、結(jié)合上述兩點(diǎn)制定公司稅務(wù)戰(zhàn)略地圖，提煉重大稅務(wù)事項(xiàng)。

何謂重大？判斷標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：

1、如果這些稅務(wù)事項(xiàng)在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差容易對(duì)公司凈利潤(rùn)或現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響。

2、如果這些稅務(wù)事項(xiàng)出現(xiàn)執(zhí)行錯(cuò)誤將導(dǎo)致稅務(wù)稽查或其它嚴(yán)重后果。

每一個(gè)企業(yè)都有自身的配套稅收政策，這些政策有廣泛適用于所有企業(yè)的，也有自身行業(yè)特色的政策。比如軟件企業(yè)，你需要重點(diǎn)關(guān)注以下三個(gè)政策：

1、軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

2、高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

3、軟件產(chǎn)品即征即退。

4、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

還有一些重大稅收政策，比如跨境服務(wù)免稅、出口退稅、西部大開(kāi)發(fā)、離岸服務(wù)外包、增值稅的其它減免事項(xiàng)等，都需要稅務(wù)管理者拉清單進(jìn)行梳理，按重要程度排序。

對(duì)重要的稅務(wù)事項(xiàng)，我們需要平時(shí)不斷回顧檢查，十二萬(wàn)分小心，這可是決定部門(mén)全年業(yè)績(jī)的關(guān)鍵。

二、人力先行

任何戰(zhàn)略的落地都需要人力的支持，我僅談以下幾點(diǎn)：

1、建立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

稅務(wù)工作管理者需要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、組織結(jié)構(gòu)、地區(qū)分布情況，建立自己的稅務(wù)組織結(jié)構(gòu)，針對(duì)大型的企業(yè)集團(tuán)公司，都應(yīng)在總部配置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，在各地區(qū)依據(jù)業(yè)務(wù)和工作量情況，配置專(zhuān)職或兼職的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)。作為管理者，應(yīng)積極向公司管理層建言，建立自己的管理團(tuán)隊(duì)，不能只讓馬兒跑不給馬吃草。

2、鼓勵(lì)學(xué)習(xí)和交流的團(tuán)隊(duì)氛圍。

可采用如下方法：

（1）鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員學(xué)習(xí)，報(bào)考注會(huì)、注稅、中級(jí)，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。我們現(xiàn)在很多稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的成員都是新畢業(yè)的或才參加工作沒(méi)幾年，對(duì)稅務(wù)管理工作一頭霧水，不知如何學(xué)習(xí)，而我們的管理者平時(shí)日常工作繁雜，沒(méi)有太多功夫事無(wú)巨細(xì)的指導(dǎo)成員的工作。而通過(guò)考試，能快速提升團(tuán)隊(duì)成員的知識(shí)儲(chǔ)備基礎(chǔ)，通過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，成員有獲得感，他們會(huì)心理上覺(jué)得未來(lái)自己能在團(tuán)隊(duì)中大展拳腳，對(duì)未來(lái)充滿(mǎn)信心，也利于管理者稅務(wù)工作的開(kāi)展。有條件的公司我們鼓勵(lì)公司承擔(dān)一部分報(bào)考費(fèi)用。當(dāng)然，也可選擇關(guān)注稅乎網(wǎng)，及時(shí)獲取最新稅務(wù)資訊，洞悉國(guó)家稅改動(dòng)態(tài)。

（2）團(tuán)隊(duì)成員需要關(guān)注日常事項(xiàng)，經(jīng)常性的梳理公司的日常稅務(wù)工作并形成書(shū)面的流程。比如像對(duì)外付匯，管理者可要求經(jīng)辦人員全流程的總結(jié)，圖文并茂的展示辦理的全流程。一方面可提高團(tuán)隊(duì)成員的提煉、梳理能力，另一方面，通過(guò)總結(jié)，其本人也發(fā)現(xiàn)一些沒(méi)注意的細(xì)節(jié)問(wèn)題，通過(guò)提煉梳理后，形成標(biāo)準(zhǔn)化文檔，這就是無(wú)形資產(chǎn)，如果以后此成員因?yàn)楦鞣N原因離開(kāi)公司，管理者也不用手忙腳亂，可直接給新接手者該文檔，能讓新手快速進(jìn)入角色。通常此類(lèi)文檔包括以下幾方面的內(nèi)容：業(yè)務(wù)背景描述；辦理流程；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；辦理的啟示和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)；相關(guān)稅收政策。

團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)定期維護(hù)文檔，實(shí)時(shí)更新，形成自己部門(mén)的知識(shí)庫(kù)和手冊(cè)。作為管理層，可以與團(tuán)隊(duì)成員一起學(xué)習(xí)，多鼓勵(lì)他們展示學(xué)習(xí)成果，也可憑借自己的經(jīng)驗(yàn)多指點(diǎn)小白忽略的地方，這樣他們會(huì)有工作的成就感。

（3）對(duì)表現(xiàn)好，成績(jī)優(yōu)秀的人員，不要吝惜你的贊美之詞，同時(shí)也需要有一些物質(zhì)和績(jī)效的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣才有利用團(tuán)隊(duì)成員的可持續(xù)發(fā)展。

三、梳理內(nèi)控流程

稅務(wù)管理的內(nèi)控完善是一項(xiàng)持續(xù)的工作，我們不提倡快速上馬全套流程。通常這種框架式流程沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)踐，可應(yīng)用性較差。我們建議循序漸進(jìn)梳理流程。有以下基本流程需要您關(guān)注：

1、發(fā)票數(shù)字化管理流程；

2、納稅申報(bào)流程；

3、轉(zhuǎn)移定價(jià)流程；

4、合同管理流程；

5、稅務(wù)檔案管理流程；

6、稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)流程；

7、公司設(shè)立變更流程；

8、其它日常稅務(wù)工作流程。

稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)，不斷新增、完善稅務(wù)流程，有條件的公司盡量信息化，用信息系統(tǒng)管理內(nèi)控，這樣能減輕稅務(wù)團(tuán)隊(duì)很多平時(shí)的日常解釋工作。

信息化的另一個(gè)好處是可以傳承，可以減輕人員離職給團(tuán)隊(duì)帶來(lái)的傷害。

四、稅務(wù)政策的收集和學(xué)習(xí)

稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要平時(shí)不斷留意國(guó)家的稅收政策，根據(jù)小編的不完整統(tǒng)計(jì)，2023年國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的新政策約有108件，這還不含地方的稅收政策。在這些政策中，有行業(yè)性特殊性政策，也有普遍適用的稅收政策，稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)的政策，并組織團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)。

有人問(wèn)，這些政策我去哪里收集，怎保證第一時(shí)間能查到？一方面我們通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部等官網(wǎng)查詢(xún)，另一方也可通過(guò)第三方平臺(tái)查詢(xún)，比如稅乎網(wǎng)，每天都在匯集全國(guó)各地的法規(guī)、問(wèn)答、稅務(wù)稽查和裁判案例，內(nèi)容非常全面。

團(tuán)隊(duì)成員是否需要都要學(xué)習(xí)這些浩如煙海的文件呢？當(dāng)然是選擇性學(xué)習(xí)啦。但有老師反應(yīng)，我在北京，我只關(guān)心國(guó)家和北京的政策，其它地方的我就忽略了。我覺(jué)得這個(gè)不太對(duì)哈，如果你的精力有限，確實(shí)可以這樣，但如果你要想成為更為專(zhuān)業(yè)的人，你最好也多了解下其它地方的政策，雖然有區(qū)域的不同，但是這些其它區(qū)域的稅務(wù)實(shí)踐會(huì)對(duì)你理解政策帶來(lái)啟發(fā)和幫助，能開(kāi)闊你的視角，看問(wèn)題更深入。

有了收集的平臺(tái)后，小組里有專(zhuān)門(mén)的人收集和分享，管理者平時(shí)每周可組織成員一起學(xué)習(xí)討論，也可由成員輪流講解學(xué)習(xí)心得，這樣會(huì)更加提升團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)氛圍。

五、稅務(wù)工作的落地

我們很多稅務(wù)團(tuán)隊(duì)只重視政策的學(xué)習(xí)，而忽略了實(shí)踐，這個(gè)非常致命。作為公司管理層來(lái)講，是希望稅務(wù)團(tuán)隊(duì)帶來(lái)效益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。所以，必須學(xué)以致用，確保政策在企業(yè)落地。小編有如下建議：

1、及時(shí)傳達(dá)與企業(yè)相關(guān)的政策給公司管理層和相關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)，組織好應(yīng)對(duì)措施。

2、稅務(wù)團(tuán)隊(duì)除應(yīng)與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員保持密切的合作之外，還應(yīng)多與采購(gòu)、銷(xiāo)售、人力等外部部門(mén)合作，多與他們交流，多參與公司業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)，了解他們的難點(diǎn)，及時(shí)回應(yīng)外部門(mén)關(guān)切的問(wèn)題，通過(guò)這些專(zhuān)業(yè)的回復(fù)，贏得外部門(mén)的尊重，提高團(tuán)隊(duì)在公司的話(huà)語(yǔ)權(quán)。

小編僅舉一個(gè)例子：企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除如何在企業(yè)落地？

在國(guó)家稅收政策層面，只有一句話(huà)。但在企業(yè)，要想讓企業(yè)享受此優(yōu)惠，需要做很多工作：

（1）人力配合提供研發(fā)人員薪酬、社保、公積金數(shù)據(jù)；

（2）研發(fā)部門(mén)提供研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)情況、預(yù)算情況和進(jìn)度情況；

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)提供研發(fā)費(fèi)核算數(shù)據(jù)；

（4）稅務(wù)部門(mén)需要與各部門(mén)對(duì)接，完成稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的備檔和申報(bào)工作。

如果稅務(wù)團(tuán)隊(duì)與其它部門(mén)沒(méi)有緊密的合作，團(tuán)隊(duì)基本不可能做好此項(xiàng)工作。

六、高度重視股權(quán)結(jié)構(gòu)的搭建工作

組織形式、注冊(cè)地址、股東構(gòu)成等決策，對(duì)稅務(wù)的影響非常大，管理者需要事先介入，根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，全盤(pán)論證，如果介入晚后，很多事情無(wú)法更改。像注冊(cè)地址的選擇，關(guān)系到財(cái)政返還的事宜，對(duì)企業(yè)影響很大。

七、高度重視關(guān)聯(lián)交易定價(jià)管理

從小編的實(shí)踐看，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)在企業(yè)稅務(wù)管理中是最難弄的一塊。

一方面關(guān)聯(lián)交易管理工作涉及面太廣，需要調(diào)整和梳理業(yè)務(wù)安排和人員的安排，另一方面，需要滿(mǎn)足稅務(wù)機(jī)關(guān)的合規(guī)要求。

在企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是一筆一筆持續(xù)發(fā)生的，而在稅務(wù)機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)眼里，他們?cè)谡J(rèn)定關(guān)聯(lián)交易是否公允時(shí)，是結(jié)果導(dǎo)向，是根據(jù)全年的結(jié)果推導(dǎo)出來(lái)的結(jié)論。

企業(yè)稅務(wù)管理如何確保全年的結(jié)果落在合理區(qū)間，這是一項(xiàng)高技術(shù)活。

需要我們的團(tuán)隊(duì)懂業(yè)務(wù)，了解其成本構(gòu)成，大體知道其全年預(yù)算，同時(shí)還要根據(jù)稅務(wù)導(dǎo)向，調(diào)整我們的采購(gòu)和銷(xiāo)售安排，非常麻煩。

同時(shí)企業(yè)還要保持一慣原則，不能同類(lèi)型的業(yè)務(wù)，出現(xiàn)不一樣的定價(jià)策略。

八、多與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流

很多企業(yè)的稅務(wù)人員怕與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，怕稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉公司太多事情引起不利后果。小編需要提醒您的是，多與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流，好處大于壞處。

一方面，通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)業(yè)人員的溝通，你能大體知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方法，也能大體了解他們的觀點(diǎn)。

另一方面，通過(guò)交流，能增加互信，對(duì)未來(lái)公司面臨的稅務(wù)事宜，能找到一個(gè)快速解決的渠道。

雖有此方式，但我們也需要保持自己的判斷力。我們團(tuán)隊(duì)經(jīng)常會(huì)找到非專(zhuān)業(yè)的老師咨詢(xún)，得到一個(gè)錯(cuò)誤的結(jié)論，這就要求我們有一定的專(zhuān)業(yè)功底和判斷能力。

九、積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

過(guò)去一年，各地稅務(wù)稽查增多，稅乎網(wǎng)平臺(tái)上報(bào)道了很多稽查案例。

2023年我們重點(diǎn)需要注意的稽查方向是：

1、虛開(kāi)發(fā)票。無(wú)論是善意還是惡意，無(wú)論是接受還是對(duì)外虛開(kāi)，是高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，勸其收手。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓。無(wú)論是自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)家獓?yán)謹(jǐn)操作，合規(guī)交稅。

3、 自然人個(gè)稅。尤其是高凈值人員，需要充分防范惡意稅籌的風(fēng)險(xiǎn)。

4、賬外收支隱匿收入偷稅。

5、重點(diǎn)行業(yè)稽查。比如文娛、地產(chǎn)、建筑、律所、會(huì)計(jì)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)

6、留抵退稅等專(zhuān)項(xiàng)稽查。

企業(yè)在遇到稽查時(shí)，需要有良好的應(yīng)對(duì)策略，不要緊張。一方面企業(yè)確實(shí)有重大稅務(wù)問(wèn)題，出現(xiàn)這些問(wèn)題，與平時(shí)稅務(wù)管理不嚴(yán)格有關(guān)，也可能是故意而為之。另一方面是專(zhuān)業(yè)度不夠，不知道為什么被稽查，稽查了怎應(yīng)對(duì)？

企業(yè)應(yīng)抱積極的態(tài)度面對(duì)發(fā)生的一切，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求，針對(duì)有分歧的問(wèn)題，在有稅收政策支持的情況下，積極抗辯，必要時(shí)尋找稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和律師的幫助，也可在稅乎群里咨詢(xún)。

十、尋求中介機(jī)構(gòu)的幫助

在小編的實(shí)踐中，中介機(jī)構(gòu)在我們的稅務(wù)管理中起到了至關(guān)重要的作用，我們的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)可能在專(zhuān)業(yè)度方面不如中介機(jī)構(gòu)，有些特殊事項(xiàng)處理起來(lái)非常費(fèi)勁。此時(shí)如果花費(fèi)一些代價(jià)委托中介辦理，可以加快進(jìn)度，作為團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人也好給公司股東交差。

以上是小編的一點(diǎn)思考，請(qǐng)多斧正！

【第8篇】稅務(wù)改革企業(yè)

為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，國(guó)家稅務(wù)總局成都市金牛區(qū)稅務(wù)局以稅費(fèi)征管方式轉(zhuǎn)型升級(jí)試點(diǎn)工作為契機(jī)，切實(shí)優(yōu)化職能配置、精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)流程、創(chuàng)新征管方式，在稅收征管改革上實(shí)現(xiàn)新成效。

“力度+溫度”

“2023年，在加大精確執(zhí)法力度的同時(shí)，我們也著重體現(xiàn)柔性執(zhí)法有溫度?！苯鹋^(qū)稅務(wù)局法制科負(fù)責(zé)人鄭小民說(shuō)道。據(jù)悉，金牛區(qū)稅務(wù)局持續(xù)落實(shí)行政執(zhí)法三項(xiàng)制度，推進(jìn)31項(xiàng)行政執(zhí)法事項(xiàng)公示，開(kāi)展重大執(zhí)法決定法制審核25件，開(kāi)展稅務(wù)行政執(zhí)法專(zhuān)題培訓(xùn)，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法用語(yǔ)、執(zhí)法行為，確保規(guī)范文明公正執(zhí)法。同時(shí)，嚴(yán)格貫徹稅務(wù)總局“首違不罰”事項(xiàng)清單，2023年共做出符合“首違不罰”條件的一般程序處罰1709件次，體現(xiàn)“柔性執(zhí)法有溫度”。

據(jù)了解，金牛區(qū)稅務(wù)局同樣在破產(chǎn)涉稅業(yè)務(wù)上也體現(xiàn)執(zhí)法溫度，聚焦“優(yōu)化稅收征管流程”“服務(wù)企業(yè)破產(chǎn)重整”“落實(shí)稅收優(yōu)惠政策”“依法清收稅收債權(quán)”等破產(chǎn)企業(yè)涉稅工作重點(diǎn)，推動(dòng)困境企業(yè)破產(chǎn)重整，降低市場(chǎng)主體退出成本，同時(shí)確保稅收債權(quán)依法清收?！?023年區(qū)局共辦理破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)21件，切實(shí)推進(jìn)了破產(chǎn)重整工作，在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的同時(shí)保障稅收債權(quán)。”鄭小民說(shuō)。

“智慧辦稅so easy”

據(jù)悉，為切實(shí)推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化轉(zhuǎn)變。金牛區(qū)稅務(wù)局建立稅費(fèi)服務(wù)支持中心。一方面集中集成17類(lèi)后臺(tái)流轉(zhuǎn)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“一站式”辦理，辦理節(jié)點(diǎn)縮減75%，辦理耗時(shí)縮減50%，另一方面提升咨詢(xún)宣傳質(zhì)效，建立“熱線(xiàn)+征納互動(dòng)平臺(tái)”咨詢(xún)機(jī)制，咨詢(xún)應(yīng)答率提升至90%以上，積極打造“郭達(dá)直播間”云宣傳平臺(tái)，累計(jì)收看人數(shù)達(dá)到6萬(wàn)余次，通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)納稅人進(jìn)行精準(zhǔn)畫(huà)像，個(gè)性化推送20余萬(wàn)條信息。

“稅費(fèi)服務(wù)方面的改革，就是實(shí)打?qū)嶍憫?yīng)納稅人繳費(fèi)人需求，利用智慧手段，提高更加高效便捷的服務(wù)產(chǎn)品。”金牛區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科科長(zhǎng)劉姁姁介紹道，“我們同時(shí)還打造了智慧辦稅服務(wù)廳，優(yōu)化‘交互式’辦稅體驗(yàn)、提供‘沉浸式’自助辦稅、創(chuàng)新‘開(kāi)放式’教學(xué)課堂、搭建‘?dāng)?shù)控式’指揮平臺(tái)、凸顯‘智慧化’稅費(fèi)服務(wù)，目前我們稅費(fèi)業(yè)務(wù)網(wǎng)上綜合辦理率達(dá)到97.09%，窗口叫號(hào)同比下降超40%，平均辦理時(shí)間與等待時(shí)間均在2分鐘以?xún)?nèi)，進(jìn)一步提高納稅人繳費(fèi)人的獲得感?！?/p>

“現(xiàn)在大部分業(yè)務(wù)直接網(wǎng)上搞定，就算是要審核的事項(xiàng)，也直接網(wǎng)上申請(qǐng)、傳遞資料，一次就解決好，智慧辦稅真的so easy!”成都全億醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人馮梅說(shuō)道。

“數(shù)據(jù)賦能”

為進(jìn)一步提高管理服務(wù)質(zhì)效，金牛區(qū)稅務(wù)局以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力，對(duì)管理服務(wù)進(jìn)行全方位、全鏈條的改造，促進(jìn)數(shù)字技術(shù)與稅費(fèi)業(yè)務(wù)深度融合，加速稅費(fèi)大數(shù)據(jù)價(jià)值釋放，拓寬“以數(shù)治稅”領(lǐng)域。以“智稅團(tuán)隊(duì)+風(fēng)險(xiǎn)分析例會(huì)”為載體，打造“團(tuán)隊(duì)+例會(huì)”的形式，為風(fēng)險(xiǎn)管理聚集“高精尖”的數(shù)據(jù)人才和營(yíng)造場(chǎng)景式的實(shí)踐平臺(tái)。

“2023年，我局進(jìn)行數(shù)據(jù)分析達(dá)10萬(wàn)余條，同比增加3成。我們將大數(shù)據(jù)分析‘模式化’‘精細(xì)化’，通過(guò)后期指標(biāo)和模型設(shè)置，形成全方位、立體化的風(fēng)險(xiǎn)掃描‘全景圖’，為納稅人構(gòu)建稅收數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像，更好服務(wù)納稅人處理涉稅風(fēng)險(xiǎn)?！苯鹋^(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理局局長(zhǎng)舒輝說(shuō)道。

“精誠(chéng)共治”

金牛區(qū)稅務(wù)局正大力構(gòu)建精誠(chéng)共治格局。一方面落實(shí)“稅務(wù)+多部門(mén)”合作。聯(lián)合多部門(mén)對(duì)平臺(tái)公司項(xiàng)目進(jìn)行扎口管理，圍繞綠色治稅，加強(qiáng)對(duì)耕地占用稅、資源稅等涉稅信息數(shù)據(jù)共建共享。另一方面落實(shí)“稅務(wù)+郵政”合作。金牛區(qū)稅務(wù)局與郵政金牛分公司簽訂戰(zhàn)略合作框架協(xié)議，積極打造“稅郵驛站”，進(jìn)一步發(fā)揮稅務(wù)、郵政各自?xún)?yōu)勢(shì)，利用郵政遍布城鄉(xiāng)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，拓展郵政便民服務(wù)范圍，增加稅務(wù)公共服務(wù)供給。(張慧）

【第9篇】企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程

本文目錄

公司報(bào)稅的詳細(xì)流程？

個(gè)體工商戶(hù)怎樣報(bào)稅？

納稅申報(bào)的流程？

會(huì)計(jì)報(bào)稅流程？

怎樣在報(bào)稅系統(tǒng)里面報(bào)稅？

公司如何報(bào)稅？

稅務(wù)申報(bào)流程？

公司報(bào)稅的詳細(xì)流程？

公司報(bào)稅的詳細(xì)流程怎么操作簡(jiǎn)單

企業(yè)報(bào)稅的詳細(xì)流程：

1、企業(yè)在每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。

2、而房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

3、如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。還有納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。不過(guò)需要注意的是，如果是上門(mén)申報(bào)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

個(gè)體工商戶(hù)怎樣報(bào)稅？

(1)直接(上門(mén))申報(bào)?式：沒(méi)有實(shí)?稅銀?絡(luò)劃稅、委托代征的納稅?可以??到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);

(2)稅銀?絡(luò)劃稅?式：凡?連市范圍內(nèi)(除委托代征和建帳的個(gè)體?商戶(hù))所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體定期定額戶(hù)(達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的)可實(shí)?稅銀?絡(luò)申報(bào)納稅。

(3)郵寄申報(bào)?式;

(4)其他申報(bào)?式。

以上具體申報(bào)?式的選擇由納稅?提出申請(qǐng)?主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)確定。

納稅申報(bào)的流程？

納稅人繳稅分為兩類(lèi)，即國(guó)稅和地稅。國(guó)稅申報(bào)的主要有增值稅；地稅申報(bào)的主要有所得稅、城建稅、個(gè)人所得稅、土地使用稅等。不同種類(lèi)的稅在不同城市的申報(bào)時(shí)間、所需材料、適用稅率和操作流程都不盡相同，因此可以詳詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)具體如何申報(bào)。

但是，申報(bào)稅務(wù)流程大致有以下三個(gè)：

第一，計(jì)算好應(yīng)繳稅額，準(zhǔn)備好相關(guān)報(bào)稅材料進(jìn)行網(wǎng)上填寫(xiě)和申報(bào)或者直接前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)；

第二，網(wǎng)上或現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)后須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核；

第三，審核通過(guò)直接繳納相應(yīng)的稅額即可。

會(huì)計(jì)報(bào)稅流程？

會(huì)計(jì)報(bào)稅工作流程

1、地稅申報(bào)的稅金有:營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅。

(1)每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

(2)每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

(3)印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(5)車(chē)船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(6)如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

(7)納稅申報(bào)方式:網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門(mén)申報(bào)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有:增值稅、所得稅。

(1)每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。

(2)每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

(3)國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。

會(huì)計(jì)抄稅報(bào)稅流程

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。

抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱(chēng)為抄報(bào)稅:

ic卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。

1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持ic卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后，將ic卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。

2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將ic卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作(怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧?就不詳細(xì)說(shuō)明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到ic卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持ic卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、審核、報(bào)稅的操作(具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了)，報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

(一)、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的過(guò)程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購(gòu)買(mǎi)稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買(mǎi)金稅卡及ic卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

(二)、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報(bào)稅)是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到ic卡上，稅務(wù)部門(mén)把卡上信息寫(xiě)入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。

會(huì)計(jì)報(bào)稅需要的文件

【做帳前的準(zhǔn)備】:

1、香港特區(qū)政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù)，在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;

2、票據(jù)的分類(lèi)和整理:把銷(xiāo)售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;

3、承認(rèn)的票據(jù):與中國(guó)內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

【做帳需要提交的資料】:

1、銀行月結(jié)單及水單;

2、銷(xiāo)售票據(jù):發(fā)票、合同;

3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;

4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;

5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書(shū)公司，可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。

怎樣在報(bào)稅系統(tǒng)里面報(bào)稅？

在報(bào)稅系統(tǒng)里面報(bào)稅的步驟為：

一、首先登錄進(jìn)入“

網(wǎng)上申報(bào)

系統(tǒng)”，在“

網(wǎng)上申報(bào)

系統(tǒng)”首頁(yè)上方菜單功能欄點(diǎn)擊“增值稅”選項(xiàng)。

二、然后進(jìn)入“進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)采集”，在此處可自行導(dǎo)入相關(guān)信息。

三、“進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)采集”完成后，進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)采集。

四、發(fā)票采集完后，接著開(kāi)始進(jìn)行填寫(xiě)納稅申報(bào)表。

五、填寫(xiě)好后，數(shù)據(jù)正確后就可以選擇申報(bào)表發(fā)送了，也就是可以進(jìn)行報(bào)稅了。

公司如何報(bào)稅？

每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。

但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。車(chē)船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。

國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。 每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。 每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。 國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。

稅指國(guó)家向企業(yè)或集體、個(gè)人征收的貨幣或?qū)嵨铮憾愂?、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務(wù)等。同時(shí)也被用于姓氏。

稅務(wù)申報(bào)流程？

1、核定申報(bào)方式： 納稅人申請(qǐng)實(shí)行電子申報(bào)、郵寄申報(bào)或簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅申報(bào)方式的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)：

(1)電子申報(bào)(網(wǎng)上申報(bào))：查帳征收、核率征收方式繳納稅款的納稅人申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，領(lǐng)取《數(shù)據(jù)電文申報(bào)納稅方式申請(qǐng)審批表》(見(jiàn)附表一)和《自動(dòng)劃繳稅(基金、費(fèi))款協(xié)議書(shū)》，按規(guī)定填寫(xiě)，并與開(kāi)戶(hù)銀行和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)正式簽署《協(xié)議書(shū)》。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核、審批后，由辦稅服務(wù)廳專(zhuān)門(mén)窗口或管理部門(mén)登錄因特網(wǎng)泰州地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)頁(yè)面，打印出系統(tǒng)自動(dòng)生成的網(wǎng)上申報(bào)簽約納稅人的用戶(hù)名和密碼，交納稅人。納稅人憑用戶(hù)名和密碼登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。

(2)郵寄申報(bào)：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人可以采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)。

納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專(zhuān)用信封，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。

(3)簡(jiǎn)易申報(bào)：經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，實(shí)行稅收定期定額征收管理，對(duì)定期定額戶(hù)可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)，即在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期可以不辦理申報(bào)手續(xù)。

具體程序見(jiàn)“辦稅程序公開(kāi)?13、核定(調(diào)整)應(yīng)納稅額”。

2、接收申報(bào)資料： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳(申報(bào)納稅窗口)接收納稅人的納稅申報(bào)資料，包括直接申報(bào)(上門(mén)申報(bào))資料，郵寄申報(bào)資料以及電子申報(bào)資料。納稅人委托稅務(wù)代理人辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)時(shí)出具納稅人的書(shū)面委托書(shū)。

3、審核申報(bào)資料：

(1)核實(shí)傳遞資料的種類(lèi)和數(shù)量，審核納稅申報(bào)表的項(xiàng)目填寫(xiě)是否規(guī)范、完整，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，邏輯關(guān)系是否正確(電子申報(bào)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)根據(jù)納稅人提交的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯審核)。

(2)實(shí)行電子申報(bào)的，納稅人申報(bào)的數(shù)據(jù)電文與報(bào)送的書(shū)面資料如不一致，以書(shū)面數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審查納稅申報(bào)資料的完整性、規(guī)范性和合法性，紙質(zhì)資料中計(jì)稅依據(jù)與網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)的符合性，納稅數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況，納稅情況與其發(fā)票使用情況的符合性等等。

(3)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額戶(hù)，在定額執(zhí)行期結(jié)束后10日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)定額執(zhí)行期每月實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額。

定期定額戶(hù)當(dāng)月發(fā)生的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額超過(guò)核定定額30%(含)的，應(yīng)當(dāng)在法定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，繳清超過(guò)核定定額部分的稅款。

【第10篇】企業(yè)稅務(wù)申報(bào)

對(duì)于很多創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)，剛開(kāi)始創(chuàng)建公司，多數(shù)都會(huì)選擇小規(guī)模納稅人企業(yè)，因?yàn)檫@樣在稅務(wù)上，會(huì)有很多優(yōu)惠政策，等到公司發(fā)展一定規(guī)模后，再升級(jí)為一般納稅人企業(yè)。

但小規(guī)模納稅人也同樣需要記賬報(bào)稅，否則公司也會(huì)被懲罰，那小規(guī)模納稅人的報(bào)稅流程是什么呢?本文給大家整理了一下，僅供大家參考。

一、小規(guī)模納稅人的報(bào)稅方式

a.直接申報(bào)(上門(mén)申報(bào))

b.電子申報(bào)

c.郵寄申報(bào)

二、小規(guī)模納稅人報(bào)稅的時(shí)間

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總覺(jué)規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

三、小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)對(duì)比，所以在季報(bào)月份要注意以下幾點(diǎn)：

(1)小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須 先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。

(2)小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表，符合系統(tǒng)對(duì)比規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不通過(guò)的原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

(3)納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常申報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

四、小規(guī)模納稅人企業(yè)不按時(shí)報(bào)稅有哪些后果

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

以上是對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)的報(bào)稅流程的介紹，建議大家找專(zhuān)業(yè)正規(guī)的代理記賬公司，提供記賬報(bào)稅服務(wù)，這樣能在降低成本的情況下享受專(zhuān)業(yè)正規(guī)的記賬報(bào)稅服務(wù)，而且成本相對(duì)于共用專(zhuān)職的會(huì)計(jì)要低的多的多，北京地區(qū)的企業(yè)，可以直接咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)顧問(wèn)，獲取更多的幫助。

【第11篇】企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理

2023年財(cái)政部發(fā)布了新修訂的債務(wù)重組準(zhǔn)則，已于當(dāng)年開(kāi)始實(shí)施。該準(zhǔn)則與原來(lái)相比，在債務(wù)重組的定義、債務(wù)重組損益的確認(rèn)等方面發(fā)生了重大的變化。債務(wù)重組稅務(wù)規(guī)定仍然執(zhí)行的是財(cái)稅【2009】59號(hào)文件，該文件是與原準(zhǔn)則相適應(yīng)的，這就導(dǎo)致目前會(huì)計(jì)和稅務(wù)上的諸多不一致，給企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納帶來(lái)了一定的難度，如果在計(jì)算稅款時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不進(jìn)行調(diào)整，必然導(dǎo)致稅款計(jì)算不準(zhǔn)確，帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文首先介紹了債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定的差異，在此基礎(chǔ)上，梳理了債務(wù)重組中可能存在的所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)情形，并提出相應(yīng)的防范措施，對(duì)企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的指導(dǎo)意義。

一、債務(wù)重組準(zhǔn)則的主要變化

1.對(duì)債務(wù)重組的定義進(jìn)行了修改。新的債務(wù)重組準(zhǔn)則，對(duì)債務(wù)重組的定義不再?gòu)?qiáng)調(diào)債務(wù)人的財(cái)務(wù)困難以及債權(quán)人的讓步。只要交易對(duì)手方不發(fā)生改變，雙方當(dāng)事人就清償事宜重新達(dá)成協(xié)議，就可以算作債務(wù)重組。

2.考慮與其他準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)性。將重組債權(quán)債務(wù)作為金融工具，對(duì)重組過(guò)程中涉及金融工具的，按照金融工具準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；對(duì)于以存貨抵債等，按照收入準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；涉及或有應(yīng)收、應(yīng)付金額的按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3.以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債的，不再區(qū)分資產(chǎn)處置損益與債務(wù)重組損益，而是采用了“一刀切”的簡(jiǎn)化辦法，將兩者合并計(jì)入債務(wù)重組損益。

二、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理差異

（一）一般性稅務(wù)處理下存在的差異

在一般性稅務(wù)處理下，對(duì)于債權(quán)人而言，新準(zhǔn)則下?lián)Q入資產(chǎn)的價(jià)值按重組債權(quán)的公允價(jià)值確定，導(dǎo)致資產(chǎn)的入賬價(jià)值和按稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，進(jìn)而導(dǎo)致重組損益的不一致，由此產(chǎn)生的稅會(huì)差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整。對(duì)于債務(wù)人而言，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法在處理上盡管有差異，但對(duì)損益總的影響一致，不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異。具體差異可通過(guò)以下案例進(jìn)行分析。

例1：甲公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給乙公司，應(yīng)收款項(xiàng)入賬價(jià)值200萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，公允價(jià)值190萬(wàn)元。因乙公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用一項(xiàng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算的專(zhuān)利權(quán)抵償欠款。該專(zhuān)利權(quán)賬面余額300萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額200萬(wàn)元，公允價(jià)值150萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

通過(guò)表1會(huì)計(jì)處理可以看出，重組當(dāng)期，新準(zhǔn)則下甲公司取得的無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為190萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)債務(wù)重組損失45萬(wàn)元。很顯然，新準(zhǔn)則下無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值偏高，該高出的部分就是舊準(zhǔn)則下多確認(rèn)的重組損失40萬(wàn)元，這部分損失被遞延到了以后的所得稅納稅期間。假定該無(wú)形資產(chǎn)可使用五年，甲公司需作以下納稅調(diào)整：

（1）重組當(dāng)年：

借：所得稅費(fèi)用10(40×25%)

貸：遞延所得稅負(fù)債10(40×25%)

（2）無(wú)形資產(chǎn)使用的五年期間：

借：遞延所得稅負(fù)債2(40÷5×25%)

貸：所得稅費(fèi)用2(40÷5×25%)

乙公司按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)其他收益100萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)處置收益50萬(wàn)元，債務(wù)重組收益50萬(wàn)元，對(duì)損益的影響也是100萬(wàn)元。所以，從總體上看，兩者是一致的，不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異。

（二）特殊性稅務(wù)處理下存在的差異

會(huì)計(jì)上沒(méi)有特殊性處理的相關(guān)規(guī)定，但在稅務(wù)上規(guī)定了特定情況下的特殊處理。

1.非債轉(zhuǎn)股的情形

上述例1，假定滿(mǎn)足特殊性稅務(wù)處理的條件，債權(quán)人甲公司的稅務(wù)處理不變。假定乙公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，按新準(zhǔn)則確認(rèn)的重組收益100萬(wàn)元中，有50萬(wàn)元屬于稅務(wù)上的債務(wù)重組收益，超過(guò)應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元的50%，該50萬(wàn)元可分五年納稅。重組當(dāng)年計(jì)入應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元，剩下的40萬(wàn)元在以后四個(gè)會(huì)計(jì)年度分別計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

（1）重組當(dāng)年：

借：所得稅費(fèi)用10(40×25%)

貸：遞延所得稅負(fù)債10(40×25%)

（2）以后四個(gè)會(huì)計(jì)年度：

借：遞延所得稅負(fù)債2.5(10×25%)

貸：所得稅費(fèi)用2.5（10×25%）

2.債轉(zhuǎn)股的情形

債轉(zhuǎn)股滿(mǎn)足特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，此時(shí)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異。

例2：2023年5月，甲公司銷(xiāo)售一批商品給乙公司，貨款總價(jià)1000萬(wàn)元，公允價(jià)值800萬(wàn)元，屢催不付。2023年10月，經(jīng)雙方協(xié)商，由乙公司以其100萬(wàn)股普通股抵償所欠甲公司貨款。該股票面值每股1元，公允價(jià)值每股8元。假定滿(mǎn)足特殊性稅務(wù)的處理?xiàng)l件，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。新的債務(wù)重組準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理如下：

甲公司會(huì)計(jì)處理：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資800

投資收益200

貸：應(yīng)收賬款1000

乙公司會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)付賬款1000

貸：實(shí)收資本100

資本公積——股本溢價(jià)700

投資收益200

從上述會(huì)計(jì)處理可以看出，新準(zhǔn)則下，債權(quán)人甲公司確認(rèn)200萬(wàn)元的重組損失，債務(wù)人乙公司確認(rèn)200萬(wàn)元重組收益，但稅務(wù)上，如果采用特殊性稅務(wù)處理，該重組損失或收益都不需要確認(rèn)。此時(shí)需要做納稅調(diào)整，值得注意的是，該差異僅影響債務(wù)重組當(dāng)期，不需要遞延。

三、債務(wù)重組所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

1.債務(wù)重組判斷不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)

按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，債務(wù)重組不再?gòu)?qiáng)調(diào)債權(quán)人方的讓步，但稅務(wù)上仍然強(qiáng)調(diào)債務(wù)重組有債權(quán)方的讓步。這使得會(huì)計(jì)規(guī)定的債務(wù)重組的范疇要比稅務(wù)上債務(wù)重組的范疇更寬一些，有些債權(quán)人沒(méi)有作出讓步的重組業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)上做了相關(guān)處理，但在稅法上并不屬于債務(wù)重組，這些事項(xiàng)如果涉及損益的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，否則會(huì)產(chǎn)生多繳納或少繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

2.資產(chǎn)處置損失未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)財(cái)稅【2009】57號(hào)文件和國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)，債務(wù)重組資產(chǎn)處置損失在納稅扣除前要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，這既包括債權(quán)人重組債權(quán)發(fā)生的壞賬損失，也包括債務(wù)人用于償債的資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)處置損失。新準(zhǔn)則下，會(huì)計(jì)上不再區(qū)分資產(chǎn)處置損失和債務(wù)重組損失，債權(quán)人的損失記入“投資收益”科目，債務(wù)人的資產(chǎn)處置損失和債務(wù)重組損益合并記入“其他收益”科目，這有可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)處置損失發(fā)生后，由于賬上沒(méi)有明確資產(chǎn)處置損失的記錄，沒(méi)有及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.債務(wù)重組利得或損失未計(jì)入所得額的風(fēng)險(xiǎn)

在以金融資產(chǎn)清償債務(wù)和債轉(zhuǎn)股的情形下，債務(wù)重組利得記入“投資收益”中，在以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)的情形下，債務(wù)人的重組利得與資產(chǎn)處置損益合并一起記入“其他收益”中，上述會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理雖然不同，但對(duì)損益的總體影響數(shù)額是一樣的，所以該事項(xiàng)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。但是如果對(duì)新的會(huì)計(jì)處理規(guī)定不是特別熟悉，不知道重組利得計(jì)入了“投資收益”“其他收益”等科目中，會(huì)導(dǎo)致債務(wù)重組利得沒(méi)有計(jì)入當(dāng)期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中，造成少繳企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

另外，債務(wù)人重組過(guò)程中受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)，分別按新準(zhǔn)則和稅務(wù)處理的入賬價(jià)值不一樣，導(dǎo)致債務(wù)重組當(dāng)期確認(rèn)的損失不一樣，該損失需要進(jìn)行納稅調(diào)整，遞延到以后各期，此時(shí)容易產(chǎn)生多繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。

4.特殊性稅務(wù)處理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

（1）非債轉(zhuǎn)股的情形。在該項(xiàng)稅收優(yōu)惠下，債務(wù)人可在5個(gè)納稅年度均勻納稅，僅指?jìng)鶆?wù)重組收益超過(guò)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%，不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，但這兩部分收益按新準(zhǔn)則的規(guī)定在會(huì)計(jì)上是不進(jìn)行區(qū)分的，放在一起核算的，由此造成會(huì)計(jì)上的債務(wù)重組收益與稅務(wù)上的債務(wù)重組收益口徑不一致的問(wèn)題，導(dǎo)致實(shí)際不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，卻按照特殊性稅務(wù)處理債務(wù)重組業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

例3：2023年5月，甲公司銷(xiāo)售一批商品給乙公司，貨款總價(jià)100萬(wàn)元，屢催不付。2023年10月，經(jīng)雙方協(xié)商，由乙公司用一臺(tái)設(shè)備抵賬。該設(shè)備原值200萬(wàn)元，累計(jì)折舊160萬(wàn)元，公允價(jià)值60萬(wàn)元。乙公司當(dāng)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，假定乙公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮增值稅。

乙公司會(huì)計(jì)處理：

借：固定資產(chǎn)清理40

累計(jì)折舊160

貸：固定資產(chǎn)200

借：應(yīng)付賬款100

貸：固定資產(chǎn)清理40

其他收益60

乙公司模擬稅務(wù)處理（分兩項(xiàng)交易）：

借：固定資產(chǎn)清理40

累計(jì)折舊160

貸：固定資產(chǎn)200

借：應(yīng)付賬款100

貸：固定資產(chǎn)清理40

資產(chǎn)處置損益20

其他收益40

對(duì)比上述會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理雖然不同，但對(duì)損益的總體影響數(shù)額是一樣的，都是60萬(wàn)元，所以該事項(xiàng)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。如果按會(huì)計(jì)口徑的債務(wù)重組收益計(jì)算，即60÷100=60%＞50%，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。但稅法上應(yīng)該按稅務(wù)口徑的重組收益計(jì)算，即40÷100=40%＜50%，并不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。

（2）債轉(zhuǎn)股的情形。上述例2中，債權(quán)人甲公司確認(rèn)200萬(wàn)元的重組損失，債務(wù)人乙公司確認(rèn)200萬(wàn)元重組收益，采用特殊性稅務(wù)處理的話(huà)，該重組損失或收益都不需要確認(rèn)，此時(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，存在未進(jìn)行納稅調(diào)整，多繳或少繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.做好籌劃，合理調(diào)整債務(wù)重組方案

債務(wù)重組之前，企業(yè)必須高度重視稅收籌劃工作，認(rèn)真研究相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家各項(xiàng)政策，有效利用國(guó)家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，進(jìn)一步合理地降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2.稅務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)

要認(rèn)真學(xué)習(xí)新的債務(wù)重組準(zhǔn)則，弄清楚新準(zhǔn)則與稅務(wù)處理規(guī)定的差異，在計(jì)算應(yīng)納稅款和進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，及時(shí)準(zhǔn)確地按照稅務(wù)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)人員要根據(jù)債務(wù)重組的方式，對(duì)重組過(guò)程中可能遇到的各項(xiàng)稅收問(wèn)題和稅收風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真研究各種稅收政策以及稅收相關(guān)的法律法規(guī)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)的互融互通，提高稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能。

3.認(rèn)真研究合同、協(xié)議等相關(guān)文件

要認(rèn)真查看企業(yè)所得稅申報(bào)表，核實(shí)企業(yè)是否存在稅前扣除資產(chǎn)損失情形，進(jìn)一步核實(shí)資產(chǎn)損失是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了申報(bào)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，查看企業(yè)債務(wù)重組合同、協(xié)議細(xì)則以及其他收益、投資收益、應(yīng)付賬款等科目。根據(jù)財(cái)稅【2009】59號(hào)規(guī)定，核實(shí)企業(yè)應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、實(shí)收資本等科目以及所得稅年報(bào)附表一中債務(wù)重組收益內(nèi)容，查看相關(guān)文件，判斷企業(yè)債務(wù)重組是滿(mǎn)足特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

稅務(wù)人員應(yīng)幫助企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。提前研究各項(xiàng)會(huì)計(jì)和稅務(wù)新規(guī)，評(píng)估可能帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前防范。在債務(wù)重組過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急程序，把對(duì)企業(yè)的影響降到最低。

作者：王輝、郭昌榮、馬小洪；單位：四川化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院、瀘州市文化旅游發(fā)展投資集團(tuán)有限責(zé)任公司；來(lái)源：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第12篇】企業(yè)稅務(wù)評(píng)級(jí)

納稅人也是分等級(jí)的，企業(yè)納稅情況好，就可以被評(píng)定為更高的納稅等級(jí)。而高等級(jí)的納稅人，可以在納稅方面獲得更多的便利政策。

納稅人信用級(jí)別分幾級(jí)？

納稅人信用級(jí)別分為五級(jí)。

原來(lái)納稅人的等級(jí)只有四級(jí)，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）公布以后，納稅人的信用等級(jí)增加了一個(gè)m級(jí)，這樣納稅人的等級(jí)就變成了a、b、m、c、d五級(jí)。

納稅人的信用等級(jí)，是按照年度評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定的。具體來(lái)說(shuō)，各個(gè)級(jí)別根據(jù)年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的情況來(lái)進(jìn)行劃分的，總分為100分，采用扣分制。其中：

a級(jí)是指年度評(píng)價(jià)得分大于等于90分的企業(yè)；

b級(jí)是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分小于90分但是大于等于70分的企業(yè)；

m級(jí)則適用未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)；

c級(jí)是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分小于70分但是大于等于40分的企業(yè)；

d級(jí)是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分小于40分的企業(yè)。

獲得最高級(jí)別a級(jí)的企業(yè)和獲得最低級(jí)別d級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)對(duì)外公開(kāi)這些企業(yè)的名稱(chēng)，將會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定影響。

常見(jiàn)扣分有哪些？

1、未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款（按次計(jì)算，每次扣5分）。

2、未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算，每次扣3分）。

3、未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或未按規(guī)定期限代扣代繳戶(hù)（按稅種按次計(jì)算，每次扣5分）。

4、被評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月同時(shí)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的（扣11分，不能評(píng)a）。

5、有非正常戶(hù)記錄的納稅人或非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的（直接判d級(jí)）。

需要注意的是評(píng)價(jià)年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。

參考資料：《納稅信用管理辦法（試行）》

【第13篇】稅務(wù)局召開(kāi)小微企業(yè)普惠性稅收

初創(chuàng)期，小微企業(yè)像初生的嬰孩，在探索中跌跌撞撞，小微企業(yè)普惠性稅收政策幫助企業(yè)健康成長(zhǎng)，發(fā)展步伐更穩(wěn)健。成長(zhǎng)期，小微企業(yè)像活潑的幼童，從弱向強(qiáng)快速邁進(jìn)，便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)舉措，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，發(fā)展速度更快捷。擴(kuò)張期，小微企業(yè)像上進(jìn)的少年，在擴(kuò)大市場(chǎng)上躍躍欲試，出口退稅政策幫助企業(yè)走出，便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)幫助輕船快行。成熟期，小微企業(yè)像奮發(fā)的青年，在勇攀高峰上攻堅(jiān)克難，銀稅互動(dòng)稅收大數(shù)據(jù)，維持普惠性稅收優(yōu)惠政策，援助小微企業(yè)打破融資難，供需不暢，用工成本高的困境。稅收力量相扶相伴。

人民銀行表示將繼續(xù)加大支付服務(wù)市場(chǎng)的改革力度，為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)戶(hù)做好服務(wù)。人民銀行的數(shù)據(jù)顯示，2023年年末，我國(guó)個(gè)人存量銀行賬戶(hù)為124.6億戶(hù)。2023年一季度到銀行辦理開(kāi)戶(hù)的企業(yè)共200.84萬(wàn)家，日均2.23萬(wàn)家，同比增長(zhǎng)51%，較2023年同期增長(zhǎng)10.7%。這些數(shù)據(jù)一方面說(shuō)明我國(guó)市場(chǎng)主體恢復(fù)較快，另一方面也體現(xiàn)了開(kāi)戶(hù)的便利程度。但小微企業(yè)開(kāi)戶(hù)難問(wèn)題確實(shí)存在，同時(shí)部分流動(dòng)就業(yè)群體也覺(jué)得開(kāi)戶(hù)有一定難度。為此，人民銀行不斷督促商業(yè)銀行優(yōu)化服務(wù)，對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)管理。目前，已在9個(gè)省市推出小微企業(yè)簡(jiǎn)易開(kāi)戶(hù)服務(wù)。

實(shí)施普惠性稅收政策前：對(duì)年應(yīng)按納稅所得額不會(huì)超出100萬(wàn)元的小微企業(yè)，減少按照50%計(jì)算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%優(yōu)惠稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)10%。

往年納稅都是使用紙質(zhì)發(fā)票，每個(gè)環(huán)節(jié)都要拿到發(fā)票，業(yè)務(wù)流程繁瑣，這樣一來(lái)就增加了開(kāi)票和用票的交易成本和交易時(shí)間，用票方收到發(fā)票不及時(shí)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)核算效率降低。

實(shí)施普惠性稅收政策后的影響：引進(jìn)超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法。對(duì)年應(yīng)納稅所得額不會(huì)超出300萬(wàn)元的小微企業(yè)，按照應(yīng)納稅所得額分成兩個(gè)階段計(jì)量：

對(duì)年應(yīng)按納稅所得額不會(huì)超出100萬(wàn)元的地方，減少按照25%計(jì)算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%優(yōu)惠稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)5%。

對(duì)年應(yīng)按納稅所得額超出100萬(wàn)元但不會(huì)超出300萬(wàn)元的地方，減少按照50%計(jì)算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)10%。

以上講述到的小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并且同期合乎年度應(yīng)納稅所得額不會(huì)超出300萬(wàn)元、在業(yè)人員不會(huì)超出300人、資產(chǎn)總數(shù)不會(huì)超出5000萬(wàn)元等三個(gè)要求的企業(yè)。調(diào)整后的普惠性稅收優(yōu)惠政策從2019.1.1到2021.12.31實(shí)施。小微企業(yè)不管是按照查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，都可以享有調(diào)整后的普惠性稅收政策。

免稅銷(xiāo)售額的確定，按月繳納稅款的小微企業(yè)，月銷(xiāo)售額共計(jì)沒(méi)超出10萬(wàn)元；按季度繳納稅款的小微企業(yè)，季度銷(xiāo)售額沒(méi)超出30萬(wàn)元。納稅期限，能夠真實(shí)自主自立選定，依照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人能夠依據(jù)自身的現(xiàn)實(shí)營(yíng)業(yè)狀況選定施行是按照月納稅還是按季度納稅。增值稅銷(xiāo)售額不超出規(guī)范允許享受免稅政策，不過(guò)仍然保留照章開(kāi)具發(fā)票的權(quán)力。但是前提是：開(kāi)具普通發(fā)票能夠享有免稅，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票之前如何繳納稅款現(xiàn)在照舊不變。政策執(zhí)行時(shí)間，普惠性稅收政策自2019.1.1推行實(shí)施，以前因在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票已上繳的稅賦，切合免稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，能夠辦理申請(qǐng)退回。普惠性稅收減免政策不打折扣，做真正利國(guó)利民的事情。

普惠性稅收政策的實(shí)施，對(duì)小微企業(yè)現(xiàn)金流量提供了重要保障，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大產(chǎn)能，加強(qiáng)在研發(fā)方面的投入，增強(qiáng)了信心。專(zhuān)心致志搞好科技研發(fā)，底氣十足擴(kuò)充制造業(yè)產(chǎn)業(yè)能力，讓企業(yè)跑出發(fā)展加速度。

今年稅務(wù)局將進(jìn)一步鞏固普惠性稅收政策，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)生化安防改革，健全稅費(fèi)服務(wù)體系，穩(wěn)固實(shí)施電子發(fā)票改革，助力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。相比于紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票以后開(kāi)票放一單開(kāi)出，用票方馬上立刻就可以收到，這會(huì)讓企業(yè)準(zhǔn)確高效地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

【第14篇】高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)備案資料

因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定有時(shí)間段的限制，錯(cuò)過(guò)后就要等下一批申報(bào)，所以提前了解高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)信息是非常有必要的。為了企業(yè)能夠更加合理的進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的工作安排，專(zhuān)才網(wǎng)為您整理了“包頭高新技術(shù)企業(yè)怎么樣申報(bào)”和“高新技術(shù)企業(yè)資料有哪些”相關(guān)信息。

包頭高新技術(shù)企業(yè)怎么樣申報(bào)

高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)程序

企業(yè)自我評(píng)價(jià)

如果想要申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，可以先根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條的內(nèi)容，對(duì)企業(yè)情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為符合條件，就可以進(jìn)行申報(bào)工作。

注冊(cè)登記

首先企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”登錄，找到企業(yè)申報(bào)入口進(jìn)行注冊(cè)登記，將《企業(yè)注冊(cè)登記表》按要求填寫(xiě)完整，在登記機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的注冊(cè)登記進(jìn)行確認(rèn)后，企業(yè)就可以線(xiàn)上填報(bào)申報(bào)書(shū)了。

提交材料

網(wǎng)絡(luò)申報(bào)材料：企業(yè)在網(wǎng)站上將《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》按照要求填寫(xiě)完整，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行提交，同時(shí)對(duì)附件完成上傳，包括：知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證件、科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)材料、職工和科技人員情況說(shuō)明材料、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、專(zhuān)項(xiàng)及年度審計(jì)報(bào)告等。

專(zhuān)家評(píng)審

省認(rèn)定機(jī)構(gòu)組織專(zhuān)家評(píng)審。組成不少于5人的評(píng)審專(zhuān)家組（其中技術(shù)專(zhuān)家所占比例不低于60%，且財(cái)務(wù)專(zhuān)家的人數(shù)要求至少有1名）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定技術(shù)專(zhuān)家評(píng)價(jià)表》由每名技術(shù)專(zhuān)家單獨(dú)填寫(xiě)，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)專(zhuān)家評(píng)價(jià)表》由每名技術(shù)專(zhuān)家單獨(dú)填寫(xiě)，專(zhuān)家組長(zhǎng)將所得的分?jǐn)?shù)進(jìn)行匯總得出平均分，并填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)家組綜合評(píng)價(jià)表》。

認(rèn)定報(bào)備

專(zhuān)家組的評(píng)審意見(jiàn)將報(bào)送至省認(rèn)定機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)結(jié)合意見(jiàn)將綜合審查申請(qǐng)企業(yè)的申報(bào)材料，審查后將提出認(rèn)定意見(jiàn)，將報(bào)送至全國(guó)高企領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)確定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單進(jìn)行備案，每年的報(bào)送時(shí)間不會(huì)晚于11月底。

公示公告

經(jīng)認(rèn)定報(bào)備的企業(yè)名單，由全國(guó)高企領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日，無(wú)異議的，予以備案。如果有異議的，向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室以書(shū)面形式實(shí)名的方式提出，認(rèn)定機(jī)構(gòu)將會(huì)對(duì)其核實(shí)處理。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)報(bào)備企業(yè)可進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)存在問(wèn)題的企業(yè)交由認(rèn)定機(jī)構(gòu)核實(shí)情況并提出處理建議。

所以企業(yè)應(yīng)該在前期就規(guī)劃做好立項(xiàng)評(píng)估定位，注重立項(xiàng)管理，建立規(guī)范組織管理制度，推動(dòng)企業(yè)形成科技成果轉(zhuǎn)化，才能在評(píng)分中拿到高分。

高新技術(shù)企業(yè)資料有哪些

1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)；

2.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料；

4.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限），并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

6.經(jīng)具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）以及技術(shù)性收入的情況表。

關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。研發(fā)相關(guān)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)將分?jǐn)傎M(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定常見(jiàn)問(wèn)題

常見(jiàn)問(wèn)題一

企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

答：《浙江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目管理問(wèn)題的公告》（浙江省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定以及納稅服務(wù)規(guī)范2.0的要求企業(yè)申請(qǐng)辦理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)于匯算清繳結(jié)束后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。

開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。

——自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件。

——自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單。

——企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件復(fù)印件。

——委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議復(fù)印件（非自主開(kāi)發(fā)情形時(shí)報(bào)送）。

常見(jiàn)問(wèn)題二

自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍？

答：自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍：包括發(fā)明專(zhuān)利、 實(shí)用新型專(zhuān)利、非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過(guò)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程得到的外觀設(shè)計(jì)）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種。其他如：技術(shù)秘密、技術(shù)訣竅、成果鑒定、新藥證書(shū)、查新報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃項(xiàng)目等均不屬于《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)范圍。

以上就是小編整理的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)知識(shí)。

專(zhuān)才網(wǎng)是綜合性一站式服務(wù)平臺(tái)，專(zhuān)注于知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、項(xiàng)目申報(bào)、資質(zhì)辦理、體系認(rèn)證等服務(wù)，可以免費(fèi)注冊(cè)商標(biāo)，免費(fèi)注冊(cè)公司，為企業(yè)申請(qǐng)資金補(bǔ)助金額近10億，為企業(yè)做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免的所得稅優(yōu)惠達(dá)6億，了解更多申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，關(guān)注：專(zhuān)才網(wǎng)，進(jìn)行查詢(xún)?cè)u(píng)估與合作。

【第15篇】企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

稅籌問(wèn)題千千萬(wàn)，《懂稅帝》為你找答案

現(xiàn)在稅務(wù)稽查基本上都是以數(shù)治稅，基本上都是因?yàn)橄到y(tǒng)預(yù)警被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人，需要拿著相應(yīng)的證明資料去解異，不然就會(huì)被處罰。這些行為就容易引起稅務(wù)異常，需要注意。

1、虛開(kāi)發(fā)票

虛開(kāi)發(fā)票要有的是沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)，有的是業(yè)務(wù)真實(shí)，但數(shù)量數(shù)量、單價(jià)等不匹配。企業(yè)千萬(wàn)不要去虛開(kāi)，也不要和虛開(kāi)的企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，不然會(huì)被關(guān)聯(lián)。

2、公轉(zhuǎn)私

現(xiàn)在公轉(zhuǎn)私管控非常嚴(yán)格，企業(yè)如果存在大量公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)需要注意，可以讓個(gè)人合作方成立企業(yè)進(jìn)行合作。

3、騙取出口退稅

現(xiàn)在很多出口行業(yè)都有退稅政策，很多企業(yè)就用一些虛假憑證等欺騙手段，沒(méi)有相應(yīng)出口業(yè)務(wù)而騙取國(guó)家出口退稅款。實(shí)際上現(xiàn)在有很多退稅政策，但企業(yè)真的去退稅是非常困難的。

4、增值稅零申報(bào)

企業(yè)開(kāi)辦長(zhǎng)期沒(méi)有收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)企業(yè)展開(kāi)分析調(diào)查，調(diào)查企業(yè)是否存在隱匿收入等問(wèn)題。

5、虛列人員工資

這里主要是人力資源企業(yè)，用大量人員來(lái)申報(bào)工資，還有的申報(bào)工資與實(shí)際不對(duì)等，這些也會(huì)被稽查。經(jīng)常看到有人明明沒(méi)在某個(gè)公司上班，結(jié)果卻在個(gè)稅app上面領(lǐng)工資就是身份信息被冒用。

6、稅負(fù)率異常

稅負(fù)率異常一直以來(lái)都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過(guò)20％，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行著重調(diào)查，稅負(fù)率如果高于或者低于當(dāng)?shù)赝卸愗?fù)率區(qū)間值也會(huì)異常。

7、某個(gè)時(shí)間段內(nèi)大量開(kāi)票

很多企業(yè)喜歡將票集中一起開(kāi)，這樣也容易被系統(tǒng)判定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

實(shí)際上只要企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，就算被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人也不必驚慌，拿著相應(yīng)的資料去解異就行，只是稍微麻煩點(diǎn)，但是能避免盡量避免。

【第16篇】企業(yè)重組業(yè)務(wù)稅務(wù)處理

企業(yè)重組的所得稅處理

1.一般性稅務(wù)處理

2.特殊性稅務(wù)處理

一般性稅務(wù)處理

（1）以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。

（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

特殊性稅務(wù)處理

（1）企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件：

①具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；

②被收購(gòu)、合并或分立部分資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例；

③企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

④重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定的比例；

⑤企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

（2）稅務(wù)處理重點(diǎn)（需記憶，并會(huì)運(yùn)用）：

①非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）

②可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率

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