勞務(wù)派遣一般納稅人稅率（16篇）

【第1篇】勞務(wù)派遣一般納稅人稅率

如果你們是一家勞務(wù)派遣公司，稅種鑒定是一般納稅人企業(yè)，那么當(dāng)你開票的時候，有兩種方式：

第一、全額開具增值稅專用發(fā)票或者是普票，稅率是6%，可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣。

第二、開具差額票，差額的意思是指全部價款去掉代發(fā)被派遣員的工資、社保、福利、公積金的差額部分，那么稅款是按照5%來交的，不可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣。

下面看一下例子：

c勞務(wù)派遣公司需要給d工廠開票100萬元，開全額專票的話，c公司在無法取得進(jìn)行發(fā)票的情況下，是需要繳納6萬元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)抵扣6萬元的稅額。如果說你開的是差額的專票，假設(shè)代發(fā)工資部分是90萬元，則c公司不管有沒有取得進(jìn)行發(fā)票，都需要繳納5000元的增值稅，那么d工廠可以進(jìn)行抵扣的稅款呢，也是5000元。

【第2篇】一般納稅人稅率選擇

一般納稅人開票稅率選擇基本原則

如果應(yīng)稅銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月30日之前，適用調(diào)整前的稅率。如果納稅義務(wù)發(fā)生時間在5月1日之后，適用調(diào)整后的稅率。開具發(fā)票時，也相應(yīng)按照以上原則來選擇適用稅率。

納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)定：

發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間是收訖銷售款項或者取得索取銷售款項的憑據(jù)的當(dāng)天。如果先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

納稅義務(wù)發(fā)生時間的具體判定：

（1）銷售貨物

按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（2） 其他銷售行為

銷售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，為提供勞務(wù)或服務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

【第3篇】一般納稅人出租不動產(chǎn)稅率

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長租公寓一般來說有兩種模式：輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式。

輕資產(chǎn)模式就是二房東模式，即從資產(chǎn)方手里將房屋整幢租賃下來，加以裝修改造，再出租給租客。

重資產(chǎn)模式是說資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是自己的，自己將房屋裝修改造后出租給租客。

形式上看輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式相差不大，但測算邏輯是完全不同，輕資產(chǎn)側(cè)重于運營，重資產(chǎn)側(cè)重于資產(chǎn)增值。

另外，長租公寓的填報邏輯是完全不同于地產(chǎn)即售業(yè)務(wù)的填報邏輯。長租公寓是側(cè)重做小，做細(xì)，做全。地產(chǎn)即售業(yè)務(wù)是以萬元為單位的，長租公寓是以元為單位的。

輕資產(chǎn)類長租公寓的測算，仍然是圍繞著兩張表，利潤表和現(xiàn)金流量表，將這個兩個表填全了，投資測算就完成了。

現(xiàn)在從項目基礎(chǔ)信息、收入、稅金、成本、費用、測算指標(biāo)、測算校驗，共7個方面來講輕資產(chǎn)類長租公寓的測算。

基礎(chǔ)信息

包括但不限于，項目的地理位置、房屋的租賃期限、租入租金、付款方式、裝修期間、運營期間、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)等。

其他的可以關(guān)注一下項目所在位置有沒有地鐵規(guī)劃，如果有，那么開通時間是什么時候，這個對于未來租金水平是有推動作用的。

1、房屋租賃期限

指的是我們租進(jìn)來的租賃期限，一般來說在10年以上，10-15年比較正常。如果租賃期限過短，對項目是不利的。

2、租入租金和付款方式

對于整個輕資產(chǎn)類長租公寓的支出來說，租入租金是絕對的大頭，它的租金水平完全決定了長租公寓的盈利水平，它的付款方式付款時間也完全影響了項目的irr和現(xiàn)金流回正的時間。

裝修期間，一般從項目租賃日開始，按照6個月計算。如果實際大于6個月，會影響整個項目的盈利水平。運營期間就等于房屋租賃期限減去裝修期間。

3、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)

對于財務(wù)這塊影響的是它決定了水和電的價格，是按照居民用水用電的價格還是按照商業(yè)用水用電的價格。其實房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)影響的更重要的一個方面是消防驗收。

收入

1、房租收入。

要先看下測算的項目有哪幾個戶型，各個戶型的可租賃房間數(shù)是多少，單價房租是多少。

出租率可以按照半年內(nèi)達(dá)到滿租來考慮，初始月份的出租率，可以按照30%左右來考慮。滿租的概念是出租率為95%或者98%。

影響房租收入的還有一個因數(shù)是年租金增長率。

一般按照每年5%-6%考慮，如果項目附近后期有地鐵開通，那么開通的當(dāng)年可以有跳漲?；蛘唔椖扛浇笃谟衅渌匾?，那么利好當(dāng)年可以有跳漲。

2、其他收入，比如說選配包收入、快遞柜收入、場地租賃收入等。

什么是選配包呢，租客在租賃我們房屋的時候，也可能會從我們這租一個冰箱租一個洗衣機(jī)，像這種類型的收入就是選配包收入。

場地租賃收入一般是指，商家租賃我們的公共區(qū)域做活動產(chǎn)生的收入。

另外，如果我們的項目除了長租公寓模塊，另外還做了共享辦公位、商業(yè)的，那么在測算收入的時候，這些都需要考慮進(jìn)去。

稅金

長租公寓涉及到的稅金主要有增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、所得稅。

增值稅中對于房屋租賃的稅率的規(guī)定是：一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅稅率10%。

增值稅中對于住宿服務(wù)的稅率的規(guī)定是：在提供了住宿場所的同時，提供配套服務(wù)，屬于住宿服務(wù)，按照6%稅率。

可以看出房屋租賃和住宿服務(wù)的稅率相差很大，所以在業(yè)務(wù)模式上我們要盡量向住宿服務(wù)靠攏，提供一些配套服務(wù)，比如房間清潔、住宿安保等。

實際在營業(yè)執(zhí)照注冊時，營業(yè)范圍也需要特別注意，要添加公寓管理、酒店管理等營業(yè)范圍。

房產(chǎn)稅一般按照租金的12%繳納，這個是產(chǎn)權(quán)所有方繳納的，輕資產(chǎn)類長租公寓不用繳納。

租金的12%，這個稅負(fù)還是很重的，做重資產(chǎn)長租公寓是需要繳納的，也是可以做稅務(wù)籌劃的很重要的一塊。

另外提醒一下，因為當(dāng)期需要繳納的增值稅=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅，而長租公寓前期，有租入租金的進(jìn)項稅，有裝修成本的進(jìn)項稅，運營前期出租還沒有鋪開。

那么總的來說前期進(jìn)項稅是遠(yuǎn)大于銷項稅的，前面實際是不需要繳納增值稅的，同時也不需要繳納附加稅。

成本

成本需要從兩個維度來考慮。

一個維度是時間上是屬于裝修期還是屬于運營期，另一個維度成本是屬于付現(xiàn)成本還是非付現(xiàn)成本。

成本有三大塊成本，一個是租入租金，一個是裝修成本，一個是運營成本。

租入租金的付現(xiàn)成本按照跟資產(chǎn)方談的付款時間和付款金額填列。攤銷成本按照總的付款金額除以租賃時間填列。

裝修成本，裝修期的付現(xiàn)成本可以按照4.5萬元/間初步測算，這個4.5萬元/間，是包括硬裝和軟裝的。

另外你要考慮改造翻新周期，后期的改造翻新成本要考慮進(jìn)去。裝修成本在運營期要進(jìn)行攤銷，一般來說硬裝按照10年攤銷，軟裝按照5年攤銷。

運營成本有公用事業(yè)費、維護(hù)費、物業(yè)服務(wù)費、保潔費、保險費等。我們的運營成本的年增長率可以按照3%-5%來考慮。

今天的內(nèi)容先介紹到這了，更多干貨，請關(guān)注公號“牧詩地產(chǎn)圈”。

【第4篇】小規(guī)模納稅人附加稅率

案例：甲公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售額25萬元，其中開具增值稅普票20萬元，開具增值稅專用發(fā)票5萬元，如何繳納增值稅，如何繳納附加稅？（城建稅5%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）

一、 文件依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、 計算過程

按季度申報的納稅人，銷售額30萬以內(nèi)的可以免征增值稅，需要注意的是增值稅專票因為受票方可以抵扣，所以是開多少，繳納多少稅款。

增值稅：20萬元普通免征增值稅，5萬元專票需要繳納3%的增值稅

增值稅=50000*3%=1500元

城建稅：因為甲公司是小規(guī)模納稅人，享受50%減免。

城建稅=1500*5%*50%=37.5元

教育費附加、地方教育費附加：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。因此教育費附加、地方教育費附加免征。

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【第5篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 在發(fā)票開具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條第（二）項規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。另據(jù)《湖北省營改增問題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部價款和價外費用開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開具，扣除金額開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開票方式：通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部價款和價外費用開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時開具兩張發(fā)票：扣除金額開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。

疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。

疫情期間，對湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票，具體開票同上。

【第6篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個減按25%和50%是什么意思？

答：應(yīng)納稅所得額不超過100萬 實際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過100不超過300萬企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說應(yīng)納稅所得額是50萬，減按25%就是按照50萬*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實際繳納企業(yè)所得稅2.5萬元；

所以實際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。

【第7篇】一般納稅人發(fā)票稅率

本文目錄

一般納稅人的稅率？

一般納稅人要交多少稅？

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率？

“在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)等；3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務(wù)，等等。”

一般納稅人要交多少稅？

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，對于銷售額達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)之后，企業(yè)是可以申請為一般納稅人的，只是對于一般納稅人的基礎(chǔ)稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準(zhǔn)確的計算出企業(yè)應(yīng)該繳納的相關(guān)的增值稅的應(yīng)納稅額。

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一、2023年一般納稅人稅率標(biāo)準(zhǔn)是多少

在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)；

3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)；

4、一般納稅人17%征收率的適用行業(yè)包括銷售或進(jìn)口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務(wù)。

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

一般納稅人和普通納稅人的區(qū)別：

1.增值稅進(jìn)項稅抵扣上：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和可以扣稅的憑證后可以抵扣進(jìn)項稅（一般地區(qū)固定資產(chǎn)除外），普通納稅人不可以抵扣。

2.銷項稅稅率：普通規(guī)模納稅人4%（商業(yè)）或6％（商業(yè)以外），一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值稅專用發(fā)票的開具：普通納稅人可以開具，小規(guī)模納稅人只有讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，否則只能開具普通發(fā)票。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

一般納稅人稅率最低是5%，最高是17%，中間還有6%、11%、13%這幾個，而一般納稅人稅率的多少，這也要根據(jù)公司行業(yè)的不同，一般納稅人的稅率也就不同了，一般來說，一般納稅人占據(jù)最多的稅率是6%和17%。

小規(guī)模納稅人的稅率只有一個：3%。

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

企業(yè)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人開票納稅都是不同的。

一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%，增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項抵扣），根據(jù)行業(yè)的不同稅率不同，適用稅率6%、9%、13%。附加稅和增值稅一起繳納，附加稅包含（城市維護(hù)建設(shè)費（市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、其它1%）、地方教育附加費2%、教育附加3%）

小規(guī)模納稅人可以自行開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%；增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項抵扣）到稅務(wù)局代開，小規(guī)模納稅人從2023年1月1日開始根據(jù)省、直轄市自行調(diào)配減半征收。

比如：增值稅普通發(fā)票開票額5萬，

增值稅應(yīng)納稅額 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加稅應(yīng)納稅額 1456.31*0.06=87.37

合計應(yīng)納稅額 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率有13%，9%，6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%

要看從事的什么行業(yè)了，不同的行業(yè)稅率不同，如果是銷售加工修理等業(yè)務(wù)是13%，運輸行業(yè)是9%，電力燃?xì)馐?3%，水是3%，廣告服務(wù)業(yè)是6%等等。

【第8篇】一般納稅人核定稅率

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一般納稅人核定征收在近幾年的稅收洼地園區(qū)出現(xiàn)的相對較少一些，但也有部分的園區(qū)在做一般納稅人的核定征收。一般納稅人與小規(guī)模納稅人是從年銷售額上進(jìn)行定義的。年銷售額低于500萬則是小規(guī)模納稅人，年銷售額高于500萬在則是一般納稅人。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅上的稅率也是不一樣的，一般納稅額增值稅上額度是6%、9%、13%（按照企業(yè)所在行業(yè)判定增值稅稅率），小規(guī)模納稅人的增值稅是3%。但小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行增值稅的抵扣，而一般納稅人還是能進(jìn)行抵扣。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人是在企業(yè)的年銷售額上進(jìn)行定義，這也就是說一般納稅人企業(yè)的規(guī)?？隙〞刃∫?guī)模納稅人大。

近幾年在稅收洼地園區(qū)核定征收政策給企業(yè)帶來了減稅降負(fù)的稅收優(yōu)惠政策。本身的核定征收政策是針對企業(yè)沒有完整的賬目以及會計制度的，其目的是方便稅務(wù)征收所得稅上的稅款。然而企業(yè)規(guī)模稍大型的企業(yè)都是完整的賬目制度以及會計憑證的。所以一般園區(qū)內(nèi)都是很少有一般納稅人核定征收的。

2023年在重慶稅收洼地園區(qū)就有一般納稅人核定征收政策，核定個人獨資企業(yè)個人經(jīng)營所得稅，稅率在1%左右。能極大程度上緩解企業(yè)的稅負(fù)壓力！ 想要了解這方面的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的其他招商引資優(yōu)惠政策

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【第9篇】小規(guī)模納稅人銷項稅率是多少

一、小規(guī)模也叫小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般指年銷售額在80萬以下的就是小規(guī)模納稅人，而如果超出這個范圍就需要申請一般納稅人認(rèn)定了。如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，等到公司注冊成立后，國稅自動認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。再次注：小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人是無法轉(zhuǎn)小規(guī)模的（不過根據(jù)近期的稅改，一般納稅是可以改為小規(guī)模納稅人的）。

二、一般也叫一般納稅人。

一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，會計核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。

一般納稅人是小規(guī)模企業(yè)、個體戶擁有固定的經(jīng)營場所，并且有一定的收入達(dá)到國家統(tǒng)一稅收的標(biāo)準(zhǔn)從而進(jìn)行繳納的，一般納稅是不能夠使用增值稅專票或者其他稅額進(jìn)行抵扣。

三、如何選擇小規(guī)模與一般？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種企業(yè)的稅務(wù)處理方式不同，各有各的好處，沒有哪個類型更好，要結(jié)合企業(yè)的實際情況去選擇合適的類型。

如果進(jìn)貨價與銷售價都為含稅價，相對比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進(jìn)貨價比較少的時候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。且在稅務(wù)優(yōu)惠政策上面，小規(guī)模納稅人能享受到更好的優(yōu)惠，例如近年頒發(fā)的普惠性減稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

如果你進(jìn)項少，銷項多，那么小規(guī)模納稅人的好處就是你可以在同樣價格的情況下，利潤較高。因為小規(guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人16%稅率。 但是如果你的進(jìn)項比較多，且都是從一般納稅人處進(jìn)貨，那么最好成為一般納稅人，雖然你開出的發(fā)票是16%，但是你進(jìn)貨抵扣也是16%，最終你繳納的稅款并不會比小規(guī)模納稅人多， 是否愿意成為一般納稅人，不僅要考慮自己的銷售規(guī)模、客戶群體，還要考慮你的進(jìn)貨情況，避免造成資金的浪費。

舉例：假設(shè)公司的采購都有進(jìn)項發(fā)票，銷售出去的客戶都要開16%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×16%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%，也就是說當(dāng)公司的毛利率大于24%的時候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。如果毛利率小于24%的時候，一般納稅人繳納的稅款更小。但是如果公司沒有合理的進(jìn)項發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開出發(fā)票公司就得要交16%的金額給稅務(wù)局。并且目前一般納稅人是無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人企業(yè)了，因此在申請一般納稅人之前，要綜合企業(yè)未來的采購形式來決斷，若只是一時的大量進(jìn)項發(fā)票，申請一般納稅人對后續(xù)的發(fā)展的不利的，要謹(jǐn)慎考慮。

總之，無論選擇小規(guī)模還是一般，都要以自己的公司是否合適為原則去考慮。

希望我的文章可以幫助到各位！

最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務(wù)的話，可以私信我，歡迎您的咨詢。

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【第10篇】營改增后應(yīng)納稅率

說到理財產(chǎn)品，大家一定很熟悉，而且目前社會上的理財產(chǎn)品也是品種繁多，有什么國債、股票、基金、銀行理財產(chǎn)品、信托類產(chǎn)品、貴金屬投資、p2p理財?shù)鹊?，只要你有閑錢，總有適合你的理財產(chǎn)品或投資。

可你也知道，理財有風(fēng)險，投資需謹(jǐn)慎，老板關(guān)心的是投資收益，而我們作為財務(wù)人員關(guān)心的卻是如何納稅？

今天昌堯講稅就來和你談?wù)勥@營改增后，企業(yè)購買“國債”該如何納稅的問題，但愿能對你有的幫助。

實踐案例：

豐達(dá)公司是一家節(jié)能環(huán)保公司，2023年度公司經(jīng)營狀況較好，流動資金較多，為了提高資金利用效率，公司利用閑置資金投資多款理財產(chǎn)品，部分資金用于購買國債，部分資金用于投資股票和基金、購買銀行的理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、貴金屬等等。

對于這些理財收益，公司財務(wù)人員認(rèn)為，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)該不需要納稅，所以在2023年度，該公司未對理財產(chǎn)品收益繳納任何稅費，難道真的不需要納稅嗎？

案例一、如果豐達(dá)公司是從一級市場上購買國債并持有至到期，那么取得的利息收入，該如何納稅？

（一）增值稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文附件3第一條第（十九）款第3項規(guī)定，國債、地方政府債利息收入免征增值稅

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章第二十六條第一款規(guī)定：國債利息收入為免稅收入。《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號)進(jìn)一步規(guī)定：企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。

案例二、如果豐達(dá)公司將從一級市上購買的國債在二級市場上進(jìn)行買賣，那么取得的買賣收入，又該如何納稅？

（一）增值稅

根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件2第一條第（三）款第3項規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，按金融服務(wù)繳納增值稅。一般納稅人按適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號)規(guī)定：

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，按公式(國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù))計算國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債取得的價款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按照公式計算的國債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費后的余額，為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益(損失)。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，其取得的收益(損失)應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅。企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時的成本計算方法，可在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。

因此，企業(yè)購買國債取得的利息、轉(zhuǎn)上收益，需不需要繳稅，不能一概而論，怎么交？交多少？也不能簡單的理解，需要區(qū)分不同的情形、不同的市場。所以說，不要總以為購國債就是免稅的。

來源：中國稅務(wù)報

編輯：沐林財訊

【第11篇】普通納稅人稅率

1、稅率不同

小規(guī)模納稅人征收率：3%、5%、1%

一、3%征收率（一般適用）

一般適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)等，計算公式：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×3%

二、5%征收率（特定業(yè)務(wù)）

主要包括銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、勞務(wù)派遣服務(wù)及安全保護(hù)服務(wù)等特定業(yè)務(wù)，計算公式：

銷售額=含稅銷售額/（1+5%）

應(yīng)納稅額=銷售額×5%

三、1%征收率（階段性減免）

計算公式：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

應(yīng)納稅額=銷售額×1%

及其它一些減征政策

一般納稅人適用稅率：13%、9% 、6%、0%

一、13%稅率

銷售或進(jìn)口貨物（易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物混淆）

二、9%稅率

交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（快速記憶口訣：交、郵、基、建、不租、不售、轉(zhuǎn)土）及農(nóng)產(chǎn)品等

三、6%稅率

增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃服務(wù)）、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）

四、0%稅率

納稅人出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）及符合規(guī)定的其它服務(wù)。

2、減免政策不同

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額（不含稅）不超過15萬元（季銷售額不超45萬）免征增值稅，超45萬全額繳納增值稅。

二、一般納稅人無論是否超過45萬，都需要全額繳納增值稅。

（注：只要繳納增值稅，就必須要繳納附加稅，關(guān)于附加稅的核算，大家必須記住4個關(guān)鍵數(shù)，城建稅7%、教育費3%、地方教育費2%、合計12%，附加稅的優(yōu)惠及減免今天就不在這里給大家細(xì)寫了，大家有興趣可以自己了解一下）

3、納稅申報期不同

小規(guī)模納稅人：按季度納稅申報

一般納稅人：按月納稅申報

（注：無論是否有業(yè)務(wù)收入，都必須按時納稅申報）

4、認(rèn)證抵扣不同

小規(guī)模納稅人：取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項，只能作為公司的成本或者費用入賬。

應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率

一般納稅人：取得增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期留抵

5、營業(yè)額不同

小規(guī)模納稅人：營業(yè)額一般要求在500萬（不含稅）以內(nèi)

一般納稅人：在12個月期間營業(yè)額累計達(dá)到500萬（不含稅）以上稅務(wù)局就會強(qiáng)制要求申請成為一般納稅人（稅務(wù)局一般會提前通知企業(yè)）

6、權(quán)限不同

小規(guī)模納稅人可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人

一般納稅人不能申請降為小規(guī)模納稅人（有政策除外）

【第12篇】小規(guī)模納稅人個人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨資企業(yè)繳納的不是個人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對您有幫助，點個關(guān)注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實行對該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細(xì)講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。

對于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個納稅年度的總收入、成本、費用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

個人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。

【第13篇】一般納稅人的的年稅率是多少合適

納稅人就是納稅義務(wù)人，公司有兩種納稅身份，一般納稅人和小規(guī)模納稅人。在辦理稅務(wù)登記時，就會認(rèn)定一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但是很多新公司的老板對一般納稅人和小規(guī)模納稅人的了解不多，小編特地整理了二者的詳細(xì)區(qū)別，告訴大家一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選。

一、什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是納稅身份，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。反之小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

1、規(guī)模不同。一般納稅人的年銷售額超過規(guī)定，而小規(guī)模納稅人并未超過規(guī)定，因此一般納稅人企業(yè)比小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模更大，實力更強(qiáng)。

2、稅率不同。一般納稅人稅率有四檔13%、9%、6%、0%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

3、發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自己開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票，專用發(fā)票要去稅務(wù)局由稅務(wù)局代開，此外小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物不予抵扣進(jìn)項稅額。

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選

兩種納稅身份怎么選，歸根結(jié)底還是要從企業(yè)的情況著手。公司規(guī)模大，收入易超過500萬元，建議選一般納稅人；

如果公司的主要客戶都是大客戶，那么對專用發(fā)票需求多，選擇一般納稅人；公司行業(yè)對增值稅稅負(fù)高，建議選擇小規(guī)模納稅人。

一般來看，初創(chuàng)業(yè)企業(yè)最好選擇小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策多，可以減輕稅負(fù)。即使是小規(guī)模納稅人，后期公司實力強(qiáng)后，還可以重新認(rèn)定，轉(zhuǎn)為一般納稅人，而一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人就要根據(jù)當(dāng)年是否有出臺相關(guān)政策了。

關(guān)注我，帶你了解更多工商稅務(wù)方面的知識！

【第14篇】2023小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？征收方式有哪些？今天就讓小編來給大家仔細(xì)講一講：

圖片已獲授權(quán)

首先我們來總結(jié)一下，小規(guī)模納稅人需要繳納的稅種有哪些，相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

（1）增值稅。按銷售收入的3%繳納；

（2）城建稅。按繳納的增值稅的7%繳納；

（3）教育費附加。按繳納的增值稅的3%繳納；

（4）地方教育費附加。按繳納的增值稅的1%繳納；

（5）印花稅。購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；賬本按5%/本繳納（每年啟用時）；年度按實收資本與資本公積之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不同）；

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不同）；

（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)繳納所得額進(jìn)行繳納；

根據(jù)國家財政部發(fā)布的《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號 文件規(guī)定，目前企業(yè)所得稅實施以下優(yōu)惠政策：

1. 年應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)的部分，按5%征收；

2. 年應(yīng)納稅所得額100~300萬的部分，按10%征收；

3. 年應(yīng)納稅所得額超過300萬的全額按25%征收。

【例1】假如應(yīng)納稅所得額為280萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅為：

100萬*5%+180萬*10%=23萬元；

【例2】假如應(yīng)納稅所得額為301萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅為：

301*25%=75.25萬元。

（10）個人所得稅。老板或公司股東需要分配利潤或發(fā)放分紅，還需按照利潤或分紅的20%繳納個人所得稅。

其次，小規(guī)模的征收方式有哪些？

1、查賬征收

主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

2、核定征收

即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

3、定期定額征收

這類征收方式較為簡單，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

最后，我們再拓展一下關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間轉(zhuǎn)換的問題。

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第15篇】一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅率

依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第24號，以下稱“24號公告”）規(guī)定，自2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。如果選擇了簡易計稅，那么應(yīng)該如何進(jìn)行會計處理呢？

我們通過一個案例來看一下：

a公司是符合條件的住房租賃企業(yè)，10月份向個人出租住房取得租金收入507500元，租金收到后存入開戶銀行，對于取得的租賃收入選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。a公司注冊地與所出租的房產(chǎn)在同一個區(qū)。

會計處理參考如下：

1、收到租金時

借：銀行存款 507500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費—簡易計稅 7500

2、繳納增值稅時

借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 7500

貸：銀行存款 7500

如果不動產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的

預(yù)交增值稅時

借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 7500

貸：銀行存款 7500

月末將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 7500

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 7500

增值稅方面需要注意的問題：

1、如果承租方需要發(fā)票，應(yīng)該開具1.5%征收率的增值稅發(fā)票。

2、在辦理10月所屬期增值稅納稅申報時的填報

在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“二、簡易計稅方法計稅”中“5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”行“開具其他發(fā)票”列填寫銷售額為50萬元和稅額為2.5萬元（50萬元×5%=2.5萬元），同時將按銷售額的3.5%計算的應(yīng)納稅額減征額1.75萬元，計入《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

3、自2023年10月1日起，符合條件的住房租賃企業(yè)向個人或者個體戶出租住房取得的收入，可以按照24號公告的規(guī)定適用上述1.5%征收率簡易計稅政策。

4、不動產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，適用上述簡易計稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

在按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的情況下，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳稅款。

【第16篇】為納稅人代付稅款的稅率

1：工資、薪金所得稅稅率

工資、薪金所得稅適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。

全月應(yīng)納稅所得

① 含稅級距：不超過1500元的；不含稅級距：不超過1455元的；稅率3%；速算扣除數(shù)：0元.

② 含稅級距：超1500元至4500元的部分；不含稅級距：超1455元至4155元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：105元。

③ 含稅級距：超4500元至9000元的部分；不含稅級距：超4155元至7755元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：555元。

④ 含稅級距：超9000元至35000元的部分；不含稅級距：超7755元至27255元的部分；稅率：25%；速算扣除數(shù)：1005元。

⑤ 含稅級距：超35000元至55000元的部分；不含稅級距：超27255元至41255元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2755元。

⑥ 含稅級距：超55000元至80000元的部分；不含稅級距：超41255元至57505元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：5505元。

⑦ 含稅級距：超80000元的部分；不含稅級距：超57505元的部分；稅率：45%；速算扣除數(shù)：13505元。

注：以上所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得稅；含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得，不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

2：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。

全年應(yīng)納稅所得。

① 含稅級距：不超15000元的；不含稅級距：不超14250元的；稅率：5%；速算扣除數(shù)：0元。

② 含稅級距：超15000元至30000元的部分；不含稅級距：超14250元至27750元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：750元。

③ 含稅級距：超30000元至60000元的部分；不含稅級距：超27750元至51750元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：3750元。

④ 含稅級距：超60000元至100000元的部分；不含稅級距：超51750元至79750元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：9750元。

⑤ 含稅級距：超100000的部分；不含稅級距：超79750元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：14750元。

注：以上所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

3：稿酬所得適用稅率

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實際稅率為14%。

4：勞務(wù)報酬所得適用稅率

稅率為20%，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

每次應(yīng)納所得額：

① 不超2000元的；稅率：20%；速算扣除數(shù)：0元。

② 超20000元至50000元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2000元。

③ 超50000元的部分；稅率：40%；速算扣除數(shù)：7000元。

注：每次應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額減除費用800元（每次收入額不超過4000元時）或減除20%的費用（每次收入額超過4000元時）后的余額。

5：特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得適用稅率。

特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

自2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。