申請(qǐng)一般納稅人資格（16篇）

【第1篇】申請(qǐng)一般納稅人資格

導(dǎo)讀：一般納稅人的申報(bào)是一般納稅人企業(yè)每個(gè)月都需要處理的內(nèi)容，也是每個(gè)報(bào)稅人員容易出現(xiàn)問題的地方，一般納稅人企業(yè)經(jīng)常需要申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅。一般納稅人的申報(bào)流程到底需要幾個(gè)步驟呢？今天小編就帶著大家一起來了解一下：一般納稅人申報(bào)流程。

一般納稅人申報(bào)流程。

答：1、下載金稅系統(tǒng)。

首先，要在網(wǎng)上下載最新版的金稅系統(tǒng)，每個(gè)地區(qū)的國稅網(wǎng)不一樣。

2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證

一般納稅人是每個(gè)月都有進(jìn)行申請(qǐng)，每個(gè)月底要對(duì)該月需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，認(rèn)證通過后才能在當(dāng)月進(jìn)行抵扣。

3、月初抄稅

每個(gè)月初，一般是5號(hào)以前進(jìn)行抄稅操作，進(jìn)入金稅系統(tǒng)，選擇當(dāng)期的資料，然后點(diǎn)擊確定，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)抄稅，并提示抄稅處理成功、

4、月中前報(bào)稅

每月15號(hào)以前，要進(jìn)行報(bào)稅的處理，把金稅盤插入電腦，會(huì)自動(dòng)跳出報(bào)稅登陸界面，輸入密碼登陸，然后點(diǎn)擊納稅申報(bào)，選擇稅種，一般是增值稅和企業(yè)所得稅，然后再選擇年度月份，點(diǎn)擊進(jìn)入，填制報(bào)稅的表格，填完成后點(diǎn)擊申報(bào)按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)成功。

5、申報(bào)期限

一般納稅人每月報(bào)一次增值稅，每季度報(bào)一次所得稅，每年的5月31日以前對(duì)上年的所得稅進(jìn)行匯算清繳并申報(bào)。

6、稅款繳納：

如果已經(jīng)和銀行簽訂了三方付款協(xié)議，申報(bào)成功以后，就可以直接點(diǎn)擊繳款按鈕進(jìn)行網(wǎng)上繳納稅款了，如果沒有和銀行簽訂三方付款協(xié)議，需要去國稅的稅務(wù)大廳去繳納稅款。

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所；能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

【第2篇】申請(qǐng)一般納稅人所需資料

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人公司都是要按時(shí)報(bào)稅的，不然的話會(huì)給工商局處罰的，下面萬興偉業(yè)財(cái)務(wù)來看看。

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)需要什么資料？

1. 《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。(注：本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”欄次自2023年12月1日起停止使用，不再填報(bào)數(shù)據(jù))

2. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)》。

3. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄“其他”。

4. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))。一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表;其他情況不填寫該附列資料。

5. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

6. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。

7. 《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

8. 《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》(國家稅務(wù)總局2023年第27號(hào)公告調(diào)整)。

9. 《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

一般納稅人國稅報(bào)稅流程

1、一般納稅人企業(yè)需要在每月的申報(bào)期內(nèi)，通常是每月的1-15日，通過金稅盤或者稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理。

2、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行小小專用發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入及其它應(yīng)稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)的手工錄入。

3、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入，并將其它扣稅平整數(shù)據(jù)進(jìn)行手工錄入。

4、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)生成納稅申報(bào)資料并導(dǎo)出保存數(shù)據(jù)，若有稅款產(chǎn)生，需在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng)。

5、一般納稅人企業(yè)在申報(bào)完成后需要進(jìn)行清卡處理，至此一般納稅人國稅報(bào)稅完畢。

【第3篇】怎么申請(qǐng)一般納稅人

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，很多企業(yè)經(jīng)營者都知道，一般納稅人資格可以帶來諸多好處。因此，很多企業(yè)出于經(jīng)營發(fā)展需要，都有著申請(qǐng)成為一般納稅人的訴求。那么，申請(qǐng)一般納稅人需要多長時(shí)間?接下來，金泉財(cái)稅注冊(cè)將帶廣大企業(yè)對(duì)此進(jìn)行具體了解!

通常情況下，一般納稅人認(rèn)定時(shí)間是根據(jù)各個(gè)地域國稅局的規(guī)定，正常是7-15個(gè)工作日，最長時(shí)間為40日。如果企業(yè)符合一般納稅人認(rèn)定條件的話，按規(guī)定20日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須完成認(rèn)定。此后，納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休息日的，按休假日天數(shù)順延。

申請(qǐng)成為一般納稅人的好處

概括來說，其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)票是可以抵扣的，稅負(fù)也比較合理;

2、一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，不必由稅務(wù)局代開;

3、一般納稅人可以證明公司的實(shí)力，能與更大的企業(yè)合作，因此生意容易越做越大;

4、由于一般納稅人的財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理較為規(guī)范，因此可以減少不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

申請(qǐng)成為一般納稅人的流程

通常，企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，辦理人員需按照如下程序進(jìn)行操作：

1、提出申請(qǐng)報(bào)告。即向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)著重說明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人義務(wù)的能力，并提供有關(guān)資料。

2、主管國稅機(jī)關(guān)審核。主管國稅機(jī)關(guān)接到納稅人的申請(qǐng)報(bào)告后，會(huì)及時(shí)對(duì)有關(guān)申請(qǐng)資料、證件進(jìn)行認(rèn)真審核。審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申請(qǐng)資料不實(shí)或證件不齊，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予受理;但如若如經(jīng)審核材料證件屬實(shí)且齊全，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)給申請(qǐng)企業(yè)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。

3、填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。納稅人在領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》后，應(yīng)按照要求如實(shí)進(jìn)行填寫，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)報(bào)送。

4、完成認(rèn)定。主管國稅機(jī)關(guān)接到納稅人報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》后，如果確認(rèn)其填寫無誤，將對(duì)其一般納稅人資格予以認(rèn)定。

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【第4篇】申請(qǐng)一般納稅人新規(guī)定

綜合保稅區(qū)是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，設(shè)立在內(nèi)陸地區(qū)的具有保稅港區(qū)功能的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，由海關(guān)參照有關(guān)規(guī)定對(duì)綜合保稅區(qū)進(jìn)行管理，執(zhí)行保稅港區(qū)的稅收和外匯政策，集保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流區(qū)、港口的功能于一身，可以發(fā)展國際中轉(zhuǎn)、配送、采購、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和出口加工等業(yè)務(wù)。綜合保稅區(qū)是目前開放程度最高、政策最優(yōu)惠、功能最齊全的特殊監(jiān)管區(qū)域。從今天起小編陸續(xù)為大家梳理綜合保稅區(qū)常用的基本政策。

綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)增值稅一般納稅人資格政策：經(jīng)備案試點(diǎn)的區(qū)內(nèi)企業(yè)可自愿申請(qǐng)成為試點(diǎn)企業(yè)，并按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人資格登記，自增值稅一般納稅人資格生效之日起，可享受進(jìn)口自用設(shè)備暫免進(jìn)口稅收后按內(nèi)外銷比例年度補(bǔ)繳稅款、內(nèi)銷貨物向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅并按規(guī)定向海關(guān)繳納進(jìn)口稅收以及緩稅利息、外銷貨物適用出口退（免）稅政策、增值稅可按規(guī)定抵扣等具體政策。

“一般納稅人資格試點(diǎn)”案例：

1.基本情況：江蘇昆山綜合保稅區(qū)內(nèi)某公司主要從事數(shù)字投影儀、背投電視機(jī)、lcd電視、等離子電視等加工制造業(yè)務(wù)，為全球第2大投影儀制造商。主要原材料是液晶顯示屏、集成電路等，試點(diǎn)前，該企業(yè)成品全部外銷，原材料內(nèi)外采購均有。

2.政策分析：近年來，海外投影機(jī)市場(chǎng)增長放緩，同時(shí)國內(nèi)市場(chǎng)成為發(fā)展最快、潛力最大、前景最誘人的投影機(jī)市場(chǎng)之一。但投影機(jī)成品內(nèi)銷的關(guān)稅率高，稅收成本較高，影響產(chǎn)品競爭力。如果通過在綜合保稅區(qū)外另設(shè)公司的方式開拓國內(nèi)市場(chǎng)，又會(huì)導(dǎo)致投資和管理成本增加。該企業(yè)參與一般納稅人資格試點(diǎn)后，一是通過疊加增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、國內(nèi)貨物入?yún)^(qū)無需報(bào)關(guān)、保稅貨物內(nèi)銷按入?yún)^(qū)狀態(tài)征稅、新增進(jìn)口設(shè)備按照內(nèi)外銷比例征稅等諸多利好政策，解決了“營改增”后稅負(fù)不降反增問題，充分緩解了資金壓力，有效實(shí)現(xiàn)降本增效；二是充分利用國內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，增加了營業(yè)收入，增強(qiáng)了國際市場(chǎng)接單能力，提升了進(jìn)出口業(yè)績；三是可以直接開具增值稅發(fā)票，減少了內(nèi)銷的中間環(huán)節(jié)，降低了企業(yè)的運(yùn)營成本。

3.成效：2023年該企業(yè)保稅貨物進(jìn)口2.99億美元，出口2.95億美元，非保稅貨物入?yún)^(qū)2.34億元人民幣，出區(qū)2.59億元人民幣，開具增值稅發(fā)票6.27億元人民幣，繳納增值稅0.81億元人民幣，內(nèi)銷征稅額0.67億元人民幣，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣2.4億元人民幣。通過試點(diǎn)，賦予了綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)參與境內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“增值稅一般納稅人”的稅務(wù)身份，打通了關(guān)稅、國內(nèi)增值稅(流轉(zhuǎn)稅)的稅收管理鏈條，產(chǎn)業(yè)鏈由兩頭在外轉(zhuǎn)變?yōu)槟苓M(jìn)能出，企業(yè)能夠自由統(tǒng)籌國內(nèi)國外“兩種資源、兩個(gè)市場(chǎng)”。同時(shí)減少了企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)關(guān)稅成本，縮短了內(nèi)銷交貨時(shí)間，提高產(chǎn)品競爭力，助力企業(yè)生產(chǎn)加工、研發(fā)維修、進(jìn)出口分銷、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、國際采購配送等全方位發(fā)展。

【第5篇】申請(qǐng)一般納稅人條件

稿件來源：濱海時(shí)報(bào)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。納稅人辦理一般納稅人資格認(rèn)定的條件有哪些呢？本期《律師進(jìn)社區(qū)》欄目就此詳細(xì)解答。

解答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》，對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所；（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。時(shí)報(bào)記者 劉純

【第6篇】深圳申請(qǐng)一般納稅人所需資料

1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財(cái)務(wù)人員和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格注明或者中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記帳協(xié)議及其復(fù)印件；

4.經(jīng)營場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件

5.具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)、從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其可從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料

6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料

注：認(rèn)定一般納稅人后需提交稅務(wù)登記證副本，以便加蓋“增值稅一般納稅人”長方形章。

【第7篇】申請(qǐng)一般納稅人國稅沒資料

企業(yè)如何申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人呢？

一般納稅人的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的流程：

納稅人提交申請(qǐng)；

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料；

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告；

4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。

企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格需報(bào)送以下資料：

書面申請(qǐng)報(bào)告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5. 經(jīng)營場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復(fù)印件1份(非經(jīng)營者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件);

6. 法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書復(fù)印件各1份;

7. 營業(yè)執(zhí)照原件加復(fù)印件1份;

8. 公司章程復(fù)印件1份;

9. 若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。

需要注意的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定一般納稅人資格的情況：

個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；

2. 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

3. 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)；

4. 非企業(yè)性單位；

5. 銷售免稅貨物的企業(yè)；

總的來說，一般納稅人的好處在于可以開具稅率為16%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶的需求，提高市場(chǎng)競爭力；還可以享受免、抵、退稅，有效的降低企業(yè)的稅負(fù)及稅收風(fēng)險(xiǎn)（如：發(fā)票會(huì)受到統(tǒng)一管理,全國聯(lián)入稅控系統(tǒng)等）。

如果對(duì)于一般納稅人的認(rèn)定，申請(qǐng)資格、申請(qǐng)資料，政策規(guī)定方面有疑惑，歡迎咨詢~

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【第8篇】小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人

我們知道，增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需要滿足的條件是：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。并且政策在2023年12月31日之前已經(jīng)執(zhí)行到期。

那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么區(qū)別？小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人的情形又有哪些？一起來看看！

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

從資格認(rèn)定上：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在三方面，年應(yīng)稅銷售額指標(biāo)；是否能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；是否能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

從稅款計(jì)算方式上：

小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算方式為：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額*征收率；【小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，供貨方一般不開具專票】

一般納稅人：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

從賬務(wù)處理方面：

以采購原材料為例，小規(guī)模納稅人全額計(jì)入成本；一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”。

02

小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人的情形有哪些？

1.小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)500萬的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

政策依據(jù)：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號(hào)）

銷售額達(dá)500萬應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人的，當(dāng)然，若會(huì)計(jì)核算健全，也可以主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人?！皯?yīng)當(dāng)“與”可以”，是兩種不同的政策態(tài)度。

03

案例解析

假設(shè)小李的爸爸老李，其個(gè)體戶2023年建材銷售額為300萬，另外在2023年底老李把自己名下的另一間商鋪賣了，獲得300萬，2023年合計(jì)銷售額達(dá)到600萬。此時(shí)，老李的個(gè)體戶到底要不要轉(zhuǎn)登記為一般納稅人呢？

注意：

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)稅銷售額。也就是說只能以300萬的銷售額來判斷，則老李的個(gè)體戶沒達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。

①如果老李的個(gè)體戶不能進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算、也無法按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料，那么老李則不用考慮小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的問題了，因?yàn)橐话慵{稅人認(rèn)定的3項(xiàng)指標(biāo)均不符合。

②如果老李的個(gè)體戶能進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算，此時(shí)老李可以選擇登記為一般納稅人，注意是選擇，不是強(qiáng)制要求哦！

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

【第9篇】新辦企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人所需資料

春回大地萬物復(fù)蘇，疫情逐漸遠(yuǎn)離我們的視野，電子商務(wù)等行業(yè)又開始大力發(fā)展起來，選擇入駐天貓?zhí)詫毜墓竞蜕碳乙苍絹碓蕉唷?strong>為了保證企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和運(yùn)營實(shí)力，天貓商城提高了企業(yè)的入駐標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)要求是入駐天貓商城的企業(yè)必須具有一般納稅人資質(zhì)。

那么哪些企業(yè)可以認(rèn)定成一般納稅人呢？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

1、按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

2、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

因此可以看出，只要具備一定的標(biāo)準(zhǔn)，是可以直接申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的：

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理修理勞務(wù)），年銷售額在100萬元以上的；

2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷售額在180萬以上的；

3、工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的；

4、商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的。

符合標(biāo)準(zhǔn)的公司認(rèn)定一般納稅人的話，都需要準(zhǔn)備好這些申請(qǐng)資料：

1、《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5、經(jīng)營場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地的證明及其復(fù)印件；

6、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

草長鶯飛，公司認(rèn)定不同的納稅類型，對(duì)今后的業(yè)務(wù)規(guī)劃都是有極大影響的。你的公司是什么類型呢？

【第10篇】新成立公司申請(qǐng)一般納稅人

這要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)劃來說，重點(diǎn)考慮上游供應(yīng)商和下游客戶的要求。

如果長期合作的供應(yīng)商是一般納稅人，給你開的都是專票，這個(gè)時(shí)候如果是小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那成本核算下來可能比一般納稅人還高，不劃算。

還有的客戶在篩選供貨商時(shí)也會(huì)要求對(duì)方是一般納稅人，尤其是招投標(biāo)更為明顯，感覺比較有經(jīng)濟(jì)實(shí)力吧，特別是大企業(yè)對(duì)供貨商的選擇更加嚴(yán)苛。這些都會(huì)對(duì)新公司選擇什么樣的納稅人身份產(chǎn)生影響。

當(dāng)然，小規(guī)模納稅人適用較低的征收率（最近還免增值稅），稅收優(yōu)惠政策也較多，總體稅負(fù)低很多。

以上都要納入整體考慮范疇，綜合評(píng)估作出有利選擇。一般情況下一開始成立公司都選擇的是小規(guī)模納稅人，等年銷售額超過500萬再申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人；但只要會(huì)計(jì)核算健，能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和應(yīng)納稅額，也可以在一開始申請(qǐng)登記為一般納稅人。

【第11篇】小規(guī)模怎么申請(qǐng)一般納稅人

什么是小規(guī)模納稅人？什么是一般納稅人？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、認(rèn)定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個(gè)月的銷售額達(dá)到500萬元及以上，才可以被認(rèn)定為一般納稅人。而一般納稅人對(duì)營業(yè)額是沒有相關(guān)限制的。

2、計(jì)稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，分別是13%、9%、6%；小規(guī)模的稅率基本是3%（現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收）。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開具以外，其他都需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。而一般納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票，無其他限制條件。

【第12篇】深圳申請(qǐng)一般納稅人

一、一般納稅人業(yè)務(wù)概述一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人、年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

二、申請(qǐng)一般納稅人服務(wù)內(nèi)容1、增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)2、防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)3、成為一般納稅人企業(yè)后首月稅局納稅申報(bào)4、日常電話答疑

三、一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。連續(xù)12個(gè)月增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：1.1、工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；1.2、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。1.3、勞務(wù)服務(wù)型企業(yè)應(yīng)納稅額在500萬以上。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所；能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

四、一般納稅人申請(qǐng)材料1、公章；2、稅務(wù)登記證副本或營業(yè)執(zhí)照副本原件；3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證清晰正反面復(fù)印件及聯(lián)系方式；4、法定代表人身份證清晰正反面復(fù)印件及聯(lián)系方式；5、稅務(wù)要求的其他資料-如有。

五、一般納稅人承辦時(shí)間和收費(fèi)承辦時(shí)間：：3-15個(gè)工作日，如年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)辦理。

六、領(lǐng)取認(rèn)定結(jié)果《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定通知書》。

七、達(dá)標(biāo)不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)國家稅務(wù)總局令第22號(hào)的規(guī)定，當(dāng)納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。如果納稅人逾期未報(bào)送，納稅人將受到按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票的處罰。

如需進(jìn)一步了解，歡迎隨時(shí)撥打深圳熱線：o755-82148415或18923760681，深圳登尼特地址：深圳市羅湖區(qū)東門南路2020號(hào)太陽島大廈16樓全層。

【第13篇】如何申請(qǐng)一般納稅人

首先我們需要注冊(cè)一個(gè)企業(yè)公司，注冊(cè)公司后根據(jù)要求進(jìn)行分析一般納稅人認(rèn)定。

申請(qǐng)登記成為一般納稅人有兩種情況：

第一種情況主動(dòng)申請(qǐng)：

企業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行如實(shí)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，并提供相關(guān)稅務(wù)部門登記證件（營業(yè)執(zhí)照）。

第二種情況：年銷售額達(dá)標(biāo)（生產(chǎn)型中小企業(yè)50萬，商貿(mào)型企業(yè)80萬，營改增企業(yè)500萬）

在這種情況下，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人除了需要提交《增值稅一般納稅人登記表》和稅務(wù)登記證(營業(yè)執(zhí)照)外，還有一個(gè)3次必須注意的事項(xiàng):

1、達(dá)標(biāo)當(dāng)期申報(bào)工作結(jié)束后開始進(jìn)行計(jì)算，納稅人企業(yè)應(yīng)在15日內(nèi)可以申請(qǐng)辦理；

2、納稅義務(wù)人逾期不交的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限屆滿后五日內(nèi)出示稅務(wù)通知書

3、《稅務(wù)管理事項(xiàng)通知書》制作完畢后開始進(jìn)行計(jì)算，納稅人企業(yè)應(yīng)在5日內(nèi)辦理一般納稅人對(duì)于公司需要申請(qǐng)；

納稅人逾期不繳納的，從次月起按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，待納稅人辦理相關(guān)手續(xù)后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

那么，小規(guī)模企業(yè)納稅人在申請(qǐng)辦理工作期間可以取得的增值稅專用發(fā)票管理是否能在轉(zhuǎn)為一般通過納稅人時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣呢？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)定或登記為一般納稅人的納稅人在北京抵扣問題的通知》(國家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào))的規(guī)定，《納稅人從稅務(wù)登記到認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按銷售額和征收率申報(bào)繳納增值稅的?！?/p>

簡單來講，可以抵扣的條件是：

1.未取得經(jīng)濟(jì)收入也未按照企業(yè)銷售額和征收率簡易方法計(jì)算公司應(yīng)納稅額并申報(bào)增值稅。

(二)登記為一般納稅人后，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

以上問題就是中國北京注冊(cè)一般納稅人的相關(guān)工作情況，如果你需要我們注冊(cè)一般納稅人，可以直接聯(lián)系悅旭財(cái)務(wù)。

【第14篇】申請(qǐng)一般納稅人流程

雖然如今公司在經(jīng)營到一定的規(guī)模的時(shí)候會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是對(duì)于不少的企業(yè)來說，自身還是有成為一般納稅人的需求的，因此也是有所考慮自行申請(qǐng)成為一般納稅人。畢竟對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，如果是享受不到小微企業(yè)的政策優(yōu)惠之后，一般的稅負(fù)也是比一般納稅人高的，因此轉(zhuǎn)為一般納稅人也是比較常有的事了，那么如何申請(qǐng)成為一般納稅人呢？

一、一般納稅人申請(qǐng)材料

1、公司相關(guān)資料（營業(yè)執(zhí)照、公章、法人身份證、發(fā)票章、私章等等）；

2、公司銀行基本賬戶；

3、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、材料；

4、增值稅一般納稅人登記表

二、一般納稅人申請(qǐng)流程

1、提出一般納稅人申請(qǐng)

納稅人辦理一般納稅人的申請(qǐng)報(bào)告，需要向主管的稅務(wù)部門提交一份書面的申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)是需要表明企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人的里有，以及自身履行一般納稅人義務(wù)。

2、提交證明材料

將各項(xiàng)登記準(zhǔn)備資料準(zhǔn)備好后，就可以到相關(guān)的部門提交資料以待審核，如果納稅人為分支機(jī)構(gòu)，在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，還需要總公司的主管稅務(wù)批準(zhǔn)總公司為一般納稅人的證明。

3、資料審核

在主管的稅務(wù)部門接收到公司申請(qǐng)成為一般納稅人的相關(guān)資料后，就會(huì)對(duì)相關(guān)的申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，檢查納稅人提供的資料是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)，存在不實(shí)的情況，是不予受理的，并且會(huì)將其所有資料進(jìn)行退換，審核成功后，就會(huì)讓納稅人填寫增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表。

4、填寫認(rèn)定表

在納稅人領(lǐng)取了增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表后，就需要根據(jù)表上的要求如實(shí)填寫相關(guān)的內(nèi)容。

5、再次審核

此次主管稅務(wù)部門審核的就是企業(yè)填寫的增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表，如果未個(gè)體戶的，則會(huì)按規(guī)定的權(quán)限逐級(jí)報(bào)省國家稅務(wù)局審批；是其他納稅人的，報(bào)縣、市國稅機(jī)關(guān)審批。

6、資格認(rèn)定

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批件后，對(duì)批準(zhǔn)為一般納稅人的，在其稅務(wù)登記證副本的首頁上方和發(fā)票領(lǐng)購簿上（也可發(fā)給專門的'增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿'），加蓋'增值稅一般納稅'確認(rèn)專章。同時(shí)將簽署意見后的申請(qǐng)表1份退給申請(qǐng)人。

以上就是申請(qǐng)一般納稅人的所需資料和流程了，對(duì)于大部分的企業(yè)來說，一般納稅人的稅制的確是更適合。因此希望小編準(zhǔn)備的內(nèi)容能夠?qū)Ω魑黄髽I(yè)朋友有所幫助。

【第15篇】申請(qǐng)一般納稅人有什么好處

近些年來，許多創(chuàng)業(yè)的老板都熱衷于注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納25%的企業(yè)所得稅，且享受核定征收政策個(gè)人所得稅率會(huì)很低，在減少稅收壓力上有非常大的優(yōu)勢(shì)。

對(duì)于小規(guī)模公司來說，年收入不超過500萬，個(gè)人經(jīng)營所得稅核定后在0.25%-2.16%之間，增值稅1%，附加稅為0.06%，綜合的稅負(fù)率一般不超過3%。接下來，鼎瑞優(yōu)企的小編就和大家一起了解一下小規(guī)模公司核定征收的相關(guān)知識(shí)。

什么是核定征收

核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)法規(guī)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。

個(gè)獨(dú)核定稅率如何計(jì)算

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，個(gè)人所得稅按營業(yè)收入計(jì)算。

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收計(jì)算公式：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*五級(jí)累進(jìn)稅率-速算扣除數(shù)

其中：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收應(yīng)納稅所得額=總收入*應(yīng)納稅所得額

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般情況下為小規(guī)模納稅人，年?duì)I業(yè)額不超過500萬，增值稅目前可以享受1%征收率，附加稅根據(jù)增值稅而變化為0.06%，個(gè)人經(jīng)營所得稅核定后在0.25%-2.16%之間，綜合的稅負(fù)率一般不超過3%。

個(gè)獨(dú)核定征收的優(yōu)勢(shì)有哪些

（1）個(gè)獨(dú)獨(dú)資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，稅率低，企業(yè)個(gè)稅核定征收；

（2）個(gè)人所得稅稅率可低至3.5%；

（3）分紅不用再重復(fù)征收個(gè)稅，可以直接提現(xiàn)，歸投資人自由支配；

（4）可虛擬注冊(cè)：實(shí)際辦公地和注冊(cè)地分離，可以異地辦公。

如何享受個(gè)獨(dú)核定征收

個(gè)獨(dú)企業(yè)的核定征收目前是以總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策的形式制定實(shí)施的，一般只有特定的園區(qū)才有。這類園區(qū)大多不要求企業(yè)以實(shí)地辦公的形式入駐，只要把一些稅收落在當(dāng)?shù)丶纯伞Ｆ髽I(yè)想要享受個(gè)獨(dú)核定征收，就需要找到一個(gè)靠譜的園區(qū)招商機(jī)構(gòu)，入駐園區(qū)享受核定征收。

案例分析：深圳個(gè)體個(gè)獨(dú)——享受核定征收

a企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年開票額400萬，享受當(dāng)?shù)睾硕ㄕ魇照?，核定行業(yè)利潤率5%計(jì)算個(gè)人經(jīng)營所得，增值稅小規(guī)模納稅人1%，附加稅0.06%。

計(jì)算方式：

增值稅：400萬÷1.01×1%=3.96萬

附加稅：3.96萬×6%=0.24萬

所得稅：400萬÷1.01×5%*20%-1.05=2.91萬

綜合稅額：7.11萬

雖然目前上海已經(jīng)取消了核定征收，其他地區(qū)的政策也在不斷收緊，但還是有很多地方可以繼續(xù)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收的。每個(gè)地區(qū)都有相應(yīng)的核定政策，但是一定要考慮政策穩(wěn)定性和政府關(guān)系性，在申請(qǐng)個(gè)獨(dú)節(jié)稅時(shí)，建議聯(lián)系專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行合理的籌劃，分析政策以及給出相應(yīng)建議。

【第16篇】小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人條件2023

企稅家，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護(hù)航達(dá)到節(jié)稅目的！

很多企業(yè)投資者都搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別？兩者能不能自由轉(zhuǎn)變呢？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

年應(yīng)征增值稅銷售額不同：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元；而一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。

評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不同：小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料；而一般納稅人有完整的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

適用的增值稅稅率不同：小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%，（由于受疫情影響，2020-2023年的增值稅稅率為1%）；而一般納稅人會(huì)根據(jù)行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

發(fā)票的用途有差距：小規(guī)模納稅人可以開具3%（1%）的增值稅專用發(fā)票，但是收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣稅額，而一般納稅人可以開具相應(yīng)的增值稅發(fā)票，同時(shí)獲得的相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣稅額。

5、計(jì)稅方式不同：小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡易計(jì)稅；而一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅，采用一般計(jì)稅方法。

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人能不能轉(zhuǎn)換呢？

1、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件，就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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