【導(dǎo)語(yǔ)】一般納稅人普票稅率怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人普票稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人普票稅率
企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)常會(huì)碰到供應(yīng)商只能提供普票，而自己企業(yè)是一般納稅人，當(dāng)然是專票會(huì)更好了，而對(duì)方不能提供專票，只能提供普票，那我們?cè)趯?duì)方給我們的報(bào)價(jià)多少我們是不虧本的呢？也就是說供應(yīng)商提供多少普票就相當(dāng)于我們需要專票的情況，下面我們舉例說明一下，相信你看完一下子就明白了。
假設(shè)我們成立一家貿(mào)易公司，最近需要采購(gòu)一批商品，作為一般納稅人來(lái)說，在采購(gòu)的過程中，我們肯定會(huì)傾向于取得增值稅專用發(fā)票，但是當(dāng)面對(duì)同樣品質(zhì)的供應(yīng)商，一家報(bào)價(jià)100萬(wàn)，可以提供增值稅專用發(fā)票，而另一家卻只能提供增值稅普通專用發(fā)票，那這家開普票的公司到底報(bào)價(jià)多少，我們才能接受呢？
這就值得我們?nèi)ニ伎己陀?jì)算了，我們?cè)趦煞N方式下支付給供應(yīng)商的錢，減掉在各自不同情況下能讓我們少交的稅，在這個(gè)稅后的現(xiàn)金流出，在什么情況下能相等，接下來(lái)我給大家計(jì)算一下，
假設(shè)一家供應(yīng)商給我們開了100萬(wàn)的專票，那這張100萬(wàn)的專票它的所含的進(jìn)項(xiàng)稅額=100/1.13%*13%=11.5萬(wàn)元，那我們這邊就可以節(jié)約增值稅11.5萬(wàn)元，大家都知道有增值稅的地方就會(huì)有城建稅、教育附加稅、地方教育費(fèi)附加，這三項(xiàng)附加稅額=11.5*10%=1.15萬(wàn)元，那我們這邊就可以節(jié)約附加稅1.15萬(wàn)元。那這100萬(wàn)的專票減掉進(jìn)項(xiàng)稅額還會(huì)剩下88.5萬(wàn)元，進(jìn)入我們的成本，即成本=100-11.5=88.5萬(wàn)元。那么我們的利潤(rùn)就少了88.5萬(wàn)元，利潤(rùn)少了那企業(yè)所得稅就會(huì)少。
那節(jié)約的所得稅到底是多少呢？分兩種情況：一是假設(shè)我們貿(mào)易公司是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*5%=4.43萬(wàn)元，二是假設(shè)我們貿(mào)易公司不是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*25%=22.13萬(wàn)元。也就是說這一張100萬(wàn)元的專票，我們付給供應(yīng)商100萬(wàn)元，但是稅務(wù)局可以因?yàn)檫@張專票讓我們少交增值稅11.5萬(wàn)元，少交附加稅1.15萬(wàn)元，少交企業(yè)所得稅4.43萬(wàn)元或者22.13萬(wàn)元。
那我們?cè)倏纯?00萬(wàn)元的普票，它的所含的進(jìn)項(xiàng)稅額是0元，如果我們想取得這個(gè)張普票，那我們要支付給供應(yīng)商金額是全部進(jìn)入成本的，從而可以節(jié)約企業(yè)所得稅，那節(jié)約的企業(yè)所得稅也是要區(qū)分是小微企業(yè)還是非小微企業(yè)的，如果是小微企業(yè)，那我們能節(jié)約的企業(yè)所得稅就是支付給供應(yīng)商的金額去乘以5%，如果是非小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅稅率是25%。
我們站在滿足小微企業(yè)的情況下，專票和普票都算出稅后的現(xiàn)金流出各自是多少呢？
假設(shè)專票情況下的稅后現(xiàn)金流出等于普票的稅后現(xiàn)金流出，那普票的成本就等于87.28萬(wàn)元，也就是說開普票的供應(yīng)商報(bào)價(jià)給我們87.28萬(wàn)元就相當(dāng)于開專票的供應(yīng)商的報(bào)價(jià)100萬(wàn)元，他們達(dá)到的稅后的現(xiàn)金流出是相同的，如果開普票的供應(yīng)商報(bào)價(jià)高于87.28萬(wàn)元，那他的報(bào)價(jià)的稅后現(xiàn)金流出就會(huì)大于開專票的供應(yīng)商的報(bào)價(jià)了。
100-11.5-4.43-1.15=成本-成本*5%，成本=87.28萬(wàn)元
我們站在不滿足小微企業(yè)的情況下，那這個(gè)時(shí)候這個(gè)公式中間的數(shù)據(jù)有些變動(dòng)
即 100-11.5-22.13-1.15=成本-成本*25%，成本=86.96萬(wàn)元
所以我們?cè)诿鎸?duì)同樣品質(zhì)的供應(yīng)商報(bào)價(jià)時(shí)，我們就會(huì)很清晰地知道哪個(gè)成本更低，哪個(gè)可以多點(diǎn)利潤(rùn)了，也明白到底是選擇開專票合算還是選擇開普票合算了。
我是安小橙，您的每一次點(diǎn)贊都是對(duì)我最大的支持，關(guān)注我，讓我成為您身邊懂財(cái)稅的朋友
【第2篇】物流一般納稅人的稅率
中道財(cái)稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅問題解決專家
隨著時(shí)代發(fā)展，物流運(yùn)輸業(yè)越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大，由于數(shù)據(jù)量巨多，這時(shí)很考驗(yàn)財(cái)會(huì)人的認(rèn)真和耐心了。賬務(wù)處理有些復(fù)雜，會(huì)計(jì)該怎么做呢？
下面就來(lái)講講關(guān)于物流運(yùn)輸?shù)呢?cái)稅處理，希望能助你一臂之力~
物流運(yùn)輸業(yè)
就這么操作業(yè)務(wù)流程
物流運(yùn)輸業(yè)，也就是具備或租用的運(yùn)輸工具的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，至少具有從事運(yùn)輸或運(yùn)輸代理和倉(cāng)儲(chǔ)兩種以上經(jīng)營(yíng)范圍，并能夠提供運(yùn)輸、代理、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、加工、配送等一條龍服務(wù)，并經(jīng)工商局登記的。
實(shí)質(zhì)上，運(yùn)輸業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)都具有以下4點(diǎn)，如下：
1. 業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)貨物的位移；
2. 業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不產(chǎn)生新產(chǎn)品；
3. 運(yùn)輸產(chǎn)品的過程和消費(fèi)同時(shí)進(jìn)行；
4. 運(yùn)輸產(chǎn)品位移的計(jì)量具有特殊性
簡(jiǎn)單來(lái)說，物流運(yùn)輸業(yè)是產(chǎn)生貨物/產(chǎn)品的運(yùn)輸，在運(yùn)輸過程中，不會(huì)產(chǎn)生新貨物/產(chǎn)品。
一般情況下，物流業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)流程：貨物托運(yùn)人簽填托運(yùn)單；托運(yùn)單內(nèi)容的審核和受理；核實(shí)理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。
營(yíng)運(yùn)部在完成每單運(yùn)輸后，將托運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)收到確認(rèn)已完成的運(yùn)輸?shù)膯螕?jù)，作以確認(rèn)收入，開專票。
物流運(yùn)輸業(yè)
學(xué)會(huì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
由于物流兼營(yíng)的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據(jù)物流的具體業(yè)務(wù)，來(lái)分適用的稅率。具體業(yè)務(wù)的稅率如下：
運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)包括：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，適用9%稅率。
物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)包括：航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)、打撈救助服務(wù)，適用6稅率。
這里物流與快遞要區(qū)分開，從接收貨物重量來(lái)看，一般根據(jù)看什么產(chǎn)品而定重量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)發(fā)物流；從服務(wù)對(duì)象來(lái)看，快遞一般為個(gè)人，物流為企業(yè)；從倉(cāng)儲(chǔ)來(lái)看，快遞注重及時(shí)性，隨到隨拿，而物流倉(cāng)儲(chǔ)是根據(jù)需求而預(yù)定的。
物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車購(gòu)稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會(huì)有土地使用稅。
需要注意的是增值稅，因?yàn)槠渌饕亩惗疾簧嫘?！大多?shù)情況，企業(yè)罰點(diǎn)款，補(bǔ)繳點(diǎn)滯納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責(zé)任要背的。
既然有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)的我們?cè)撊绾畏揽仫L(fēng)險(xiǎn)？主要注意哪些？來(lái)，三哥給你4個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)！
1. 業(yè)務(wù)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)、真實(shí)業(yè)務(wù)開票
打比方：我們運(yùn)輸一批煤炭，路途遙遠(yuǎn)，客戶愿意給30萬(wàn)運(yùn)費(fèi)。這是真實(shí)存在的運(yùn)輸合同，實(shí)際金額也是30萬(wàn)。
這沒問題，即可開票，就開30萬(wàn)，具有實(shí)際業(yè)務(wù)交易的。
2. 成本和進(jìn)項(xiàng)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，取得成本和進(jìn)項(xiàng)票
打比方：我們公司車加了300元加油費(fèi)，然后加油站給三哥開了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見的。
雖然50元小錢沒什么，500元也沒啥。要是50萬(wàn)？500萬(wàn)呢？這個(gè)金額可大了，最后很可能變成無(wú)期徒刑了！請(qǐng)勿以票小而僥幸！
3. 在國(guó)家允許的范圍內(nèi)，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等
有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補(bǔ)助、稅收洼地等。
就比如稅收的優(yōu)惠，對(duì)于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！
4. 使用個(gè)體司機(jī)作為實(shí)際承運(yùn)人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他
根據(jù)2023年8月國(guó)稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
另外，隨著稅局對(duì)懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強(qiáng)，構(gòu)成了以金稅四期+防偽稅控系統(tǒng)+電子票系統(tǒng)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個(gè)底朝天。
政策依據(jù)：
1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
2. 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。物流企業(yè)如兼營(yíng)快遞服務(wù)，需要將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目與一般計(jì)稅項(xiàng)目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
物流運(yùn)輸業(yè)
進(jìn)項(xiàng)抵扣相關(guān)問題
物流運(yùn)輸業(yè)兼營(yíng)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、收派等業(yè)務(wù)，有簡(jiǎn)易計(jì)稅，也有一半計(jì)稅的，根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)政策規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)項(xiàng)抵扣。
也有允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形如下：
1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的專票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，如需用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。
2. 取得橋、閘通行費(fèi)發(fā)票
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
3. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
注意：如果票面有燃油附加費(fèi)，要和票價(jià)一起合計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
注意：
1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)；無(wú)旅客身份信息的客票，比如出租車票、長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票等，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。
2）票面旅客身份信息需與報(bào)銷人的身份信息一致。
3）與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能抵扣的。
4）不屬于購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
5）屬于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
6）取得通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)，不得抵扣稅款。
物流運(yùn)輸業(yè)
相關(guān)賬務(wù)處理
其實(shí)，物流公司與其他公司的會(huì)計(jì)科目都差不多。這里，三哥把物流運(yùn)輸業(yè)的相關(guān)流程的賬務(wù)處理整理出來(lái)，有用，就收藏，需要隨時(shí)拿出查閱。
1、收到投資款
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
2、購(gòu)買車輛
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款等
3、收到運(yùn)輸費(fèi)時(shí)
借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸收入（貨運(yùn)收入）/裝卸收入/收派收入等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
4、支付運(yùn)輸費(fèi)時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5、計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加-印花稅
所得稅費(fèi)用-所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
6、如果包車是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，那就計(jì)入銷售費(fèi)用。
7、如果包車不是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，計(jì)入管理費(fèi)用，明細(xì)可根據(jù)費(fèi)用用途，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。
① 支付包車費(fèi)用于運(yùn)貨物的
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
② 支付包車費(fèi)用于上下班的
借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
③ 支付包車費(fèi)用于跑業(yè)務(wù)的
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-交通費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
8、計(jì)提工資、社保、公積金
借：勞務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
9、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)
其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
銀行存款
10、上交社保、公積金、個(gè)稅
借：應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)
其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
11、其他期間損益結(jié)轉(zhuǎn)及報(bào)銷費(fèi)用等跟一般企業(yè)一樣賬務(wù)處理。
12、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸支出
貸：勞務(wù)成本
以上關(guān)于物流運(yùn)輸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)稅處理，你學(xué)會(huì)了嗎？
來(lái)源：財(cái)稅劉三哥
【第3篇】怎么查增值稅納稅人稅率
稅目
稅率
銷售或者進(jìn)口貨物
糧食、食用植物油、食用鹽；
9%
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、二甲醚、居民用煤炭制品；
圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
除以上列舉
13%
→對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的具體區(qū)分
糧食
小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉等等
9%
以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品
13%
蔬菜
蔬菜、菌類植物、經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等
9%
各種蔬菜罐頭
13%
煙葉
曬煙葉、晾煙葉、初烤煙葉
9%
專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉
13%
茶葉
鮮葉、嫩芽、經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶
9%
精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料
13%
園藝植物
水果、果干、干果、果仁、果用瓜、胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物
9%
水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物
13%
藥用植物
用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片
9%
中成藥
13%
林業(yè)產(chǎn)品
原木、原竹、天然樹脂、竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍
9%
鋸材、竹筍罐頭
13%
水產(chǎn)品
各種水產(chǎn)品、以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品，干制的魚蝦蟹、貝類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠
9%
熟制水產(chǎn)品，各類水產(chǎn)品罐頭
13%
畜牧產(chǎn)品
各類畜牧類肉產(chǎn)品，包括鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行動(dòng)物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等，以及肉類生制品
9%
各種肉類罐頭、肉類熟制品
13%
蛋類
鮮蛋、冷藏蛋，以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等
9%
各種蛋類的罐頭
13%
奶類
鮮奶，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳
9%
酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳等
13%
毛絨類
動(dòng)物毛絨，如未經(jīng)洗凈的各種動(dòng)物毛發(fā)、絨毛和羽毛
9%
洗凈毛、洗凈絨
13%
稅目
稅率
銷售勞務(wù)
加工、修理、修配等勞務(wù)
13%
銷售無(wú)形資產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)
6%
土地使用權(quán)
9%
銷售不動(dòng)產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)
9%
交通運(yùn)輸服務(wù)
陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)
9%
郵政服務(wù)
郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
9%
電信服務(wù)
基礎(chǔ)電信服務(wù)
9%
增值電信服務(wù)
6%
建筑服務(wù)
工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)
9%
金融服務(wù)
貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
現(xiàn)代服務(wù)
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
信息技術(shù)服務(wù)
文化創(chuàng)意服務(wù)
物流輔助服務(wù)
鑒證咨詢服務(wù)
廣播影視服務(wù)
商務(wù)輔助服務(wù)
其他現(xiàn)代服務(wù)
租賃服務(wù)
有形資產(chǎn)
13%
不動(dòng)產(chǎn)
9%
生活服務(wù)
文化體育服務(wù)
6%
教育醫(yī)療服務(wù)
旅游娛樂服務(wù)
餐飲住宿服務(wù)
居民日常服務(wù)
其他生活服務(wù)
出口貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)
出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）
6%
跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)
銷售貨物、勞務(wù)，提供跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件
免稅
銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅，放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅稅率
【第4篇】為納稅人代付稅款的稅率
1：工資、薪金所得稅稅率
工資、薪金所得稅適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。
全月應(yīng)納稅所得
① 含稅級(jí)距：不超過1500元的；不含稅級(jí)距：不超過1455元的；稅率3%；速算扣除數(shù)：0元.
② 含稅級(jí)距：超1500元至4500元的部分；不含稅級(jí)距：超1455元至4155元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：105元。
③ 含稅級(jí)距：超4500元至9000元的部分；不含稅級(jí)距：超4155元至7755元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：555元。
④ 含稅級(jí)距：超9000元至35000元的部分；不含稅級(jí)距：超7755元至27255元的部分；稅率：25%；速算扣除數(shù)：1005元。
⑤ 含稅級(jí)距：超35000元至55000元的部分；不含稅級(jí)距：超27255元至41255元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2755元。
⑥ 含稅級(jí)距：超55000元至80000元的部分；不含稅級(jí)距：超41255元至57505元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：5505元。
⑦ 含稅級(jí)距：超80000元的部分；不含稅級(jí)距：超57505元的部分；稅率：45%；速算扣除數(shù)：13505元。
注：以上所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得稅；含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得，不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。
2：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。
全年應(yīng)納稅所得。
① 含稅級(jí)距：不超15000元的；不含稅級(jí)距：不超14250元的；稅率：5%；速算扣除數(shù)：0元。
② 含稅級(jí)距：超15000元至30000元的部分；不含稅級(jí)距：超14250元至27750元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：750元。
③ 含稅級(jí)距：超30000元至60000元的部分；不含稅級(jí)距：超27750元至51750元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：3750元。
④ 含稅級(jí)距：超60000元至100000元的部分；不含稅級(jí)距：超51750元至79750元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：9750元。
⑤ 含稅級(jí)距：超100000的部分；不含稅級(jí)距：超79750元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：14750元。
注：以上所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。
3：稿酬所得適用稅率
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率為14%。
4：勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率
稅率為20%，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
每次應(yīng)納所得額：
① 不超2000元的；稅率：20%；速算扣除數(shù)：0元。
② 超20000元至50000元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2000元。
③ 超50000元的部分；稅率：40%；速算扣除數(shù)：7000元。
注：每次應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額減除費(fèi)用800元（每次收入額不超過4000元時(shí)）或減除20%的費(fèi)用（每次收入額超過4000元時(shí)）后的余額。
5：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得適用稅率。
特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
【第5篇】小規(guī)模納稅人的稅率
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么
稅率不同：小規(guī)模納稅人的稅率是銷售額的3%，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不可以抵扣，發(fā)票種類 是增值稅普票;一般納稅人，一般的稅率是16%，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣， 發(fā)票種類是增值稅專票。
他們中間最大的界限是：他們之間的界限（我就當(dāng)你說的是小規(guī)模申一般納稅人的條件咯~）銷售行業(yè)年收入不超過500萬(wàn)，服務(wù)行業(yè)不超過500萬(wàn)（超過這個(gè)界限稅局會(huì)自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)被責(zé)令為一般納稅人，不，所以許多公司的股份的絕大部分比例由一個(gè)股東擁有，另外極小比例的股份由公司董事?lián)碛小?/p>
兩者主要的區(qū)別分類：1、計(jì)稅方法不同。2、稅率與征收率不同。3、 納稅申報(bào)期不同。
企業(yè)要想成為一般納稅人，需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門提出申請(qǐng)，才能成為一 般納稅人。
而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，沒有提出申請(qǐng)一般納稅人的，就會(huì)默認(rèn)為小規(guī)模。一般納稅人增值稅稅率是13%、9%、6%，相對(duì)比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。
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【第6篇】小規(guī)模納稅人含稅稅率
一般納稅人是增值稅的征收管理方式，而相對(duì)于一般納稅人的是小規(guī)模納稅人。站在增值稅的角度，普通納稅人一般是指小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人和一般納稅人雖然都是增值稅，但在征收管理方式上有著很大的不同。
我們知道，增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票（不限于增值稅專用發(fā)票）的抵扣稅款制度，客觀上要求企業(yè)具備健全的會(huì)計(jì)核算制度和能力。但在現(xiàn)實(shí)中，增值稅納稅人眾多，會(huì)計(jì)核算水平參差不齊，大量的小企業(yè)和個(gè)人是不具備用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的條件，為簡(jiǎn)化增值稅是計(jì)算和征收，將增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
一、登記管理辦法的不同。一般納稅人登記，主要包括登記條件、登記程序和登記時(shí)限。即連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)應(yīng)稅銷售額大于500萬(wàn)元，且會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人；企業(yè)在年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)；企業(yè)在辦理登記時(shí)，應(yīng)提供相應(yīng)的信息，并填報(bào)《一般納稅人登記表》。
小規(guī)模納稅人登記的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)納增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的企業(yè)。
二、稅率和征收率的不同。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，分別適用13%、9%、6%和零稅率的稅率。
小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，分別適用3%或5%的征收率。征收率是對(duì)特定貨物或特定的納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額和銷售額的比率。征收率適用于兩種情況，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為按規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。
三、增值稅計(jì)稅方法的不同。
1、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用一般計(jì)稅法計(jì)稅。其計(jì)算公式是，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般計(jì)稅法是間接計(jì)稅法，也就是先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，從而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。增值稅一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的多少，取決于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額這兩個(gè)因素。
銷項(xiàng)稅額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為，銷項(xiàng)稅額=銷售額*適用稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。也就是銷售方收取的銷項(xiàng)稅額，則是購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)稅。其計(jì)算公式為，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額（不含稅銷售額）*征收率。
按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額不包含其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)方法的，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。
換算公式為，銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。簡(jiǎn)易計(jì)稅法與一般計(jì)稅法相比，其增值稅的計(jì)算和繳納比較簡(jiǎn)單，而一般計(jì)稅法的增值稅計(jì)算就復(fù)雜了很多。
四、優(yōu)惠政策的不同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在享受增值稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)為月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬(wàn)元，也就是月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人是免稅的。而一般納稅人沒有該項(xiàng)稅收優(yōu)惠。
總之，小規(guī)模納稅人（普通納稅人）和一般納稅人雖然都是增值稅納稅人，但在登記管理、稅率（征收率）、計(jì)稅方式和享受的稅收優(yōu)惠政策等征收管理方式，卻存在著很大的不同。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。
2023年9月13日
【第7篇】一般納稅人所得稅稅率
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一般納稅人是指年銷售額達(dá)到500萬(wàn)及以上的企業(yè)，相對(duì)于來(lái)說企業(yè)的規(guī)模較大，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力相應(yīng)的比較強(qiáng)。但一般納稅人在增值稅上的稅率上也是比小規(guī)模納稅人的稅率高，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%、而一般納稅人增值稅稅率是6%、9%、13%。對(duì)比起來(lái)一般納稅人的增值稅稅率還是較高的。
稅率高自然企業(yè)的稅負(fù)壓力也是較大的，那一般納稅人該如何既合法又能減輕稅負(fù)壓力呢？
想要解決增值稅上的稅負(fù)壓力，首先可以考慮在稅收洼地園區(qū)享受返稅政策，也就是企業(yè)在員內(nèi)繳納完增值稅后，當(dāng)?shù)刎?cái)政會(huì)根據(jù)一定的比例返還一部分給到企業(yè)。
稅收洼地園區(qū)一般都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后的區(qū)域，當(dāng)?shù)叵胍l(fā)展經(jīng)濟(jì)就得進(jìn)行招商引資，增加財(cái)政稅收收入，以此來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。招商引資最常見的就是以稅收優(yōu)惠政策的方式吸引企業(yè)入駐。
企業(yè)入駐后產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)政稅收收入發(fā)展當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)，而企業(yè)也能在當(dāng)?shù)販p輕一部分的稅負(fù)壓力，是一件互利的事情！
在山東地區(qū)，當(dāng)?shù)啬芊颠€一般納稅人增值稅和企業(yè)所得稅這兩個(gè)稅種，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方一級(jí)留存的30%-80%（增值稅地方一級(jí)留存50%、企業(yè)所得稅地方一級(jí)留存40%），都是次月準(zhǔn)時(shí)返還至對(duì)公賬戶！
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【第8篇】建筑業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率
概述
根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，建筑施工企業(yè)一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅包括以下幾種情形
內(nèi)容
情況一
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）第一條規(guī)定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)的范圍，按照《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》(gb50300-2013)附錄b《建筑工程的分部工程、分項(xiàng)工程劃分》中的“地基與基礎(chǔ)”“主體結(jié)構(gòu)”分部工程的范圍執(zhí)行。
情況二
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）第三條規(guī)定：《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件2第一條第七項(xiàng)第3點(diǎn)規(guī)定：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
建筑工程老項(xiàng)目，是指：
(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;
(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
情況三
一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
情況四
一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
情況五
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）第六條規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
情況六
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第一條第三項(xiàng)規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：
1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。
2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。
5.自來(lái)水。
6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）
案例/解析
一般來(lái)說，建筑施工企業(yè)增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，但稅收政策有特別規(guī)定的，也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（中稅答疑）
【第9篇】一般納稅人6稅率
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
目前，我國(guó)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。所謂小規(guī)模納稅人，是指指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法按要求提交的增值稅納稅人。一般納稅人是指年申請(qǐng)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且增值稅銷售額超過財(cái)政部的企業(yè)和法人單位。一般納稅人的特征是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。
1、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)不同。《新政》實(shí)施后，中國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)被調(diào)整為年銷售額500萬(wàn)元及以下的增值稅，一般納稅人不同于小規(guī)模納稅人。但是，應(yīng)該指出的是，該公司不符合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，但希望該公司開發(fā)、，并在招標(biāo)中具有優(yōu)勢(shì)，或者將來(lái)與大型公司開展業(yè)務(wù)，或者申請(qǐng)成為通用納稅人。
2、適用的稅率不同。目前，一般納稅人的稅率分為6％、 9％、 13％，而小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)的統(tǒng)一稅率為3％（不包括免稅）。
3、所需條件不同。通常情況下，小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算不健全，政策要求也很廣泛。一般納稅人企業(yè)，必須具備以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；可以按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿；根據(jù)合法的、有效的，它可以提供準(zhǔn)確的納稅信息。
4、收到增值稅專用發(fā)票后，兩個(gè)帳戶不同。一般而言，納稅人按金額支付，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅額–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額”；小型納稅人已計(jì)入全部費(fèi)用。
5、使用發(fā)票有所不同。在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人使用的發(fā)票也有所不同。小規(guī)模納稅人只能使用一般發(fā)票進(jìn)行銷售，而不能開具增值稅專用發(fā)票。如果遇到特殊增值稅發(fā)票的要求，則必須去稅務(wù)局開立3％的特殊增值稅發(fā)票。一般納稅人可以開具一般發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。
6、稅收政策不同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的差異也反映在稅收政策中。小型納稅人的增值稅率為3％。小規(guī)模納稅人通常每季度報(bào)告一次。與一般納稅人不同，他們的納稅申報(bào)表是按月進(jìn)行的。
7、計(jì)稅方法不同。一般而言，納稅人按照“抵扣制度”計(jì)算稅額，即減收后的余額按余額支付；小規(guī)模納稅人通過將銷售收入除以金額（1+適用稅率）然后乘以稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。
以上是一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別。在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，公司選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，需要根據(jù)實(shí)際情況做出合理選擇。但是，應(yīng)該注意的是，在發(fā)展客戶方面，一般納稅人比小規(guī)模納稅人更具優(yōu)勢(shì)。
【第10篇】收藏版！2023超詳細(xì)各稅種稅率表！納稅申報(bào)必備
納稅是我們每個(gè)個(gè)人或者企業(yè)都需要按照稅法規(guī)定，把一部分收入繳納給國(guó)家。那么我們?cè)趺蠢U納？什么時(shí)間繳納？需要繳納多少？這些都是我們公司或者企業(yè)需要考慮的，當(dāng)然這個(gè)工作的具體操作是需要我們公司負(fù)責(zé)稅務(wù)這塊的會(huì)計(jì)去處理，但是報(bào)稅也不是隨便報(bào)的，也有標(biāo)準(zhǔn)，今天我給大家分享的就是2020超全稅率表，希望能夠幫助大家較好的完成稅務(wù)工作，優(yōu)秀的稅務(wù)會(huì)計(jì)都在用！
大家都知道納稅申報(bào)的工作，牽扯問題比較多，而且跟公司的利益直接掛鉤，所以我們稅務(wù)會(huì)計(jì)在做相關(guān)工作時(shí)一定要慎重！
2020超全稅率表
首先來(lái)看看增值稅稅率，要知道增值稅已經(jīng)成為我國(guó)第一大稅種，所以納稅申報(bào)都繞不開增值稅的！
增值稅稅率整理
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企業(yè)所得稅稅率匯總
企業(yè)所得稅稅率表詳解及政策依據(jù)
個(gè)人所得稅稅率表
這個(gè)個(gè)稅是與我們每個(gè)人都息息相關(guān)的，稅務(wù)會(huì)計(jì)做好個(gè)稅的納稅申報(bào)，對(duì)于企業(yè)和公司的穩(wěn)定發(fā)展有著至關(guān)重要的作用！
綜合所得實(shí)用
經(jīng)營(yíng)所得適用
按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率表
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
印花稅稅率表
大家需要注意，印花稅雖然是小稅種，但是也有涉稅風(fēng)險(xiǎn)，所以我們也要慎重對(duì)待印花稅的納稅申報(bào)！
關(guān)于2020各稅種稅率表的分享到這里就先結(jié)束了，希望對(duì)大家?guī)椭?，作為稅?wù)會(huì)計(jì)人員必備寶典，優(yōu)秀會(huì)計(jì)同行都在用，好了，更多會(huì)計(jì)新知識(shí)，關(guān)注我，每天學(xué)習(xí)不迷路。
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【第11篇】一般納稅人的增值稅稅率
本文目錄
一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？
一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？
一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？
有誰(shuí)知道國(guó)稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？
一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？
一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？
一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？
一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市建設(shè)稅。稅率我國(guó)采用的百分之二十五的比例稅率。
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過）的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：
（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；
（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（3）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1、增值稅
從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
一個(gè)企業(yè)，總是需要經(jīng)營(yíng)的，不管經(jīng)營(yíng)范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營(yíng)改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個(gè)公司都繞不過去的。
即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報(bào)還是必須的。
2、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
一個(gè)公司，最終的經(jīng)營(yíng)成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計(jì)算分配后自行繳納。
3、個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。
對(duì)于公司來(lái)說，本身不繳納個(gè)人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務(wù)人，少代扣了也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。
4、印花稅
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。
印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據(jù)和賬薄，但每一個(gè)公司開業(yè)總需要設(shè)置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。
5、城市維護(hù)建設(shè)稅
簡(jiǎn)稱城建稅，這是個(gè)影子稅種，緊跟流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅），計(jì)算不復(fù)雜，不需要過多考慮，知道即可。
一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？
1、增值稅： 小規(guī)模納稅人：應(yīng)繳增值稅額=（收入／1+3%）×3% 一般納稅人：應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅） 注：根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬(wàn)的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報(bào)。
2、企業(yè)所得稅 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額×25% 高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實(shí)際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。
3、個(gè)人所得稅 個(gè)人所得稅 =( 工資 - 三險(xiǎn)一金 - 個(gè)稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數(shù) 其實(shí)個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。 更多是針對(duì)：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得等等。
4、印花稅： 應(yīng)交印花稅=收入×0.03% 印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；比如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購(gòu)銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬(wàn)分之三等。
5、教育費(fèi)附加： 教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×3%
6、地方教育附加： 地方教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×2%
7、水利基金： 應(yīng)交水利基金=收入×0.08%
8、工會(huì)籌備金（成立一年后繳納） 應(yīng)交工會(huì)籌備金=工資總額×2.5%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)=工資總額× 0.004%
9、殘疾人保障金（成立三年后繳納） 按員工人數(shù)計(jì)算，每年都不一樣的標(biāo)準(zhǔn)。
10、城市維護(hù)建設(shè)稅： 城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅額×7% 以上就是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)，還沒有說有些行業(yè)特殊的稅費(fèi)，比如果是廣告行業(yè)，需要交納文化事業(yè)建設(shè)稅。 擴(kuò)展資料: 注冊(cè)資金大小與公司的稅收沒有直接關(guān)系，公司的納稅主要根據(jù)收入計(jì)算，唯一的區(qū)別就是繳納注冊(cè)資金印花稅，注冊(cè)資金印花稅（1000萬(wàn)以內(nèi)）=注冊(cè)資金*0.05%，注冊(cè)資金的印花稅僅交一次。 在舊的工商注冊(cè)政策中，因?yàn)橛袑?shí)收資本一項(xiàng)，所以無(wú)形中公司注冊(cè)資金的大小體現(xiàn)了一個(gè)公司的基礎(chǔ)實(shí)力，現(xiàn)在實(shí)行新政策以后，注冊(cè)資金僅是一個(gè)數(shù)字而已，但固有的觀念很難短期內(nèi)改變，因此許多客戶注冊(cè)公司時(shí)還是比較在意自己的注冊(cè)資金大小。 根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，一般公司的注冊(cè)資金大小為：銷售類、服務(wù)類大多注冊(cè)100萬(wàn)——300萬(wàn)居多；工程類公司大多1000萬(wàn)——3000萬(wàn)居多。具體注冊(cè)資金大小根據(jù)自己面對(duì)的客戶群體和市場(chǎng)情況而定
一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？
一般納稅人都需要交什么稅種：
1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；
2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))；
3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))；
4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報(bào))；
5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào))；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元。從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。
6、個(gè)人所得稅（月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。計(jì)算:應(yīng)交個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。級(jí)數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)擴(kuò)展資料認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)4.非企業(yè)性單位5.銷售免稅貨物的企業(yè)認(rèn)定程序1.納稅人提交申請(qǐng)2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定申請(qǐng)資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料:1.《稅務(wù)登記證》副本；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。特殊規(guī)定除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅申報(bào)納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
有誰(shuí)知道國(guó)稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？
國(guó)稅：一般納稅人增值稅是17％，小規(guī)模是3％。
所得稅稅率25％，微利企業(yè)20％。
地稅：營(yíng)業(yè)稅3％到20％不等；城建稅按主稅的7％，教育費(fèi)附加按主稅的3％。
個(gè)人所得稅按收入的大小有專門的速算扣除數(shù)。
另外印花稅等小稅種，視情況而定，按實(shí)收資本或者增資的萬(wàn)分之五繳納，賬本五塊錢貼花，購(gòu)銷合同的70％的萬(wàn)分之三。
一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？
企業(yè)要交的稅主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。
個(gè)別企業(yè)還包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等。
企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中需繳納以下稅費(fèi)：
一、流轉(zhuǎn)稅
主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的百分比計(jì)征。銷售貨物計(jì)征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的13%計(jì)征；另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計(jì)征。（受疫情影響2023年湖北省小規(guī)模免征增值稅、湖北省外的小規(guī)模減按1%征收增值稅）根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，3%繳納教育費(fèi)附加，2%繳納地方教育費(fèi)附加。
二、所得稅
包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤(rùn)為基礎(chǔ)，進(jìn)行必要的納稅調(diào)整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤(rùn)，一般不再納稅。公司的利潤(rùn)分配給個(gè)人股東時(shí)，個(gè)人要按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。
三、其他稅種
包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計(jì)征金額很小，對(duì)企業(yè)影響也很小
一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？
1、增值稅 務(wù)應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 其中：銷項(xiàng)稅額為銷售貨物的不含稅依照增值稅稅率17%計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額為取得增值稅專用上注明增值稅稅額，以及采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按照13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；采購(gòu)、銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用按照7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、城建稅按照應(yīng)納增值稅稅額依照城建稅稅率計(jì)算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）
3、教育費(fèi)附加按照增值稅稅額依照3%費(fèi)率計(jì)算繳納。
4、印花稅，購(gòu)銷按照按采購(gòu)和銷售記載的金額萬(wàn)分之三稅率貼花，營(yíng)業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實(shí)收資本與資本公積合計(jì)數(shù)依照萬(wàn)分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。
5、所得稅按照實(shí)際利潤(rùn)額依照25%稅率按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 此外，如果有應(yīng)稅房產(chǎn)、土地、車船，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅，房產(chǎn)稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計(jì)算繳納；土地使用稅按照實(shí)際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計(jì)算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計(jì)算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請(qǐng)到當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)咨詢。 個(gè)人所得稅以工資薪金收入扣除繳納“五險(xiǎn)一金”再扣除2000元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)后的余額，依照5%-45%超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納，有支付單位在支付時(shí)代扣代繳。
【第12篇】小規(guī)模納稅人稅率計(jì)算
征收率
說明
計(jì)算方法
案例
政策
發(fā)票
3%一般適用
根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。比如初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品等銷售免征增值稅。
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×3%
1：2023年第四季度，江西a貿(mào)易公司（小規(guī)模）的銷售額為40萬(wàn)，那么這家公司需要繳納多少增值稅？ 40/1.03*0.03=1.165萬(wàn)（可開普票可開專票）
《增值稅暫行條例》
5%特定范圍
銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)租賃等，以及小規(guī)模納稅人在提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)時(shí)選擇差額納稅。
銷售額=含稅銷售額÷（1+5%）
應(yīng)納稅額=銷售額×5%
2：2023年第一季度，江西a貿(mào)易公司（小規(guī)模）取得不動(dòng)產(chǎn)租賃收入為100萬(wàn)元，開具征收率為5%的發(fā)票，那么這家公司需要繳納多少增值稅？100/1.05*0.05=4.762萬(wàn)（可開普票可開專票）
《增值稅暫行條例》
1%階段減免
自2023年3 月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
應(yīng)納稅額=銷售額×1%
3：2023年第一季度，江西某貿(mào)易公司（小規(guī)模）銷售收入52萬(wàn)元，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票38萬(wàn)元，那么需要繳納多少增值稅？
52/1.01*0.01=0.515萬(wàn)（可開普票可開專票）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）
3%減按2%征收
（1）小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
（2）小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
4：2023年第一季度江西某貿(mào)易公司（小規(guī)模）銷售自己已經(jīng)使用過的生產(chǎn)設(shè)備價(jià)稅合計(jì)65萬(wàn)元，那么需要繳納多少增值稅？
65/(1+3%)*2%=1.262萬(wàn)（普票）
如果開專票全額按照3%繳納
65/(1+3%)*3%=1.893萬(wàn)（專票）
那2023年？
65/1.01*0.02=1.28
《增值稅暫行條例》
5%減按1.5%
小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。涉及個(gè)人出租住房的按照以下規(guī)定
繳納增值稅：
(1)個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
(2)其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
銷售額=含稅銷售額/（1+5%）
應(yīng)納稅額=銷售額×1.5%
5：2023年第一季度小王出租自己的住房給a公司,租金一年126萬(wàn)元，請(qǐng)問小王去稅務(wù)局代開發(fā)票需要繳納增值稅是多少呢？
=126/1.05*1.5%=1.8萬(wàn)（可開普票也可開專票）
《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)
家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告）
減按0.5%征收
自2023年5月1日至2023年12
月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額
銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
6：北京a二手車公司為小規(guī)模納稅人在2023年第一季度銷售車輛價(jià)稅合計(jì)為100.5萬(wàn)元，請(qǐng)問本季度增值稅需要繳納多少呢？
100.5/(1+0.5%)*0.5%=0.5萬(wàn)（（可開普票可開專票）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
備注：此文為學(xué)習(xí)記錄筆記。
【第13篇】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)稅率
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長(zhǎng)租公寓一般來(lái)說有兩種模式：輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式。
輕資產(chǎn)模式就是二房東模式，即從資產(chǎn)方手里將房屋整幢租賃下來(lái)，加以裝修改造，再出租給租客。
重資產(chǎn)模式是說資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是自己的，自己將房屋裝修改造后出租給租客。
形式上看輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式相差不大，但測(cè)算邏輯是完全不同，輕資產(chǎn)側(cè)重于運(yùn)營(yíng)，重資產(chǎn)側(cè)重于資產(chǎn)增值。
另外，長(zhǎng)租公寓的填報(bào)邏輯是完全不同于地產(chǎn)即售業(yè)務(wù)的填報(bào)邏輯。長(zhǎng)租公寓是側(cè)重做小，做細(xì)，做全。地產(chǎn)即售業(yè)務(wù)是以萬(wàn)元為單位的，長(zhǎng)租公寓是以元為單位的。
輕資產(chǎn)類長(zhǎng)租公寓的測(cè)算，仍然是圍繞著兩張表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，將這個(gè)兩個(gè)表填全了，投資測(cè)算就完成了。
現(xiàn)在從項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、收入、稅金、成本、費(fèi)用、測(cè)算指標(biāo)、測(cè)算校驗(yàn)，共7個(gè)方面來(lái)講輕資產(chǎn)類長(zhǎng)租公寓的測(cè)算。
基礎(chǔ)信息
包括但不限于，項(xiàng)目的地理位置、房屋的租賃期限、租入租金、付款方式、裝修期間、運(yùn)營(yíng)期間、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)等。
其他的可以關(guān)注一下項(xiàng)目所在位置有沒有地鐵規(guī)劃，如果有，那么開通時(shí)間是什么時(shí)候，這個(gè)對(duì)于未來(lái)租金水平是有推動(dòng)作用的。
1、房屋租賃期限
指的是我們租進(jìn)來(lái)的租賃期限，一般來(lái)說在10年以上，10-15年比較正常。如果租賃期限過短，對(duì)項(xiàng)目是不利的。
2、租入租金和付款方式
對(duì)于整個(gè)輕資產(chǎn)類長(zhǎng)租公寓的支出來(lái)說，租入租金是絕對(duì)的大頭，它的租金水平完全決定了長(zhǎng)租公寓的盈利水平，它的付款方式付款時(shí)間也完全影響了項(xiàng)目的irr和現(xiàn)金流回正的時(shí)間。
裝修期間，一般從項(xiàng)目租賃日開始，按照6個(gè)月計(jì)算。如果實(shí)際大于6個(gè)月，會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的盈利水平。運(yùn)營(yíng)期間就等于房屋租賃期限減去裝修期間。
3、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)
對(duì)于財(cái)務(wù)這塊影響的是它決定了水和電的價(jià)格，是按照居民用水用電的價(jià)格還是按照商業(yè)用水用電的價(jià)格。其實(shí)房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)影響的更重要的一個(gè)方面是消防驗(yàn)收。
收入
1、房租收入。
要先看下測(cè)算的項(xiàng)目有哪幾個(gè)戶型，各個(gè)戶型的可租賃房間數(shù)是多少，單價(jià)房租是多少。
出租率可以按照半年內(nèi)達(dá)到滿租來(lái)考慮，初始月份的出租率，可以按照30%左右來(lái)考慮。滿租的概念是出租率為95%或者98%。
影響房租收入的還有一個(gè)因數(shù)是年租金增長(zhǎng)率。
一般按照每年5%-6%考慮，如果項(xiàng)目附近后期有地鐵開通，那么開通的當(dāng)年可以有跳漲?；蛘唔?xiàng)目附近后期有其他重要利好，那么利好當(dāng)年可以有跳漲。
2、其他收入，比如說選配包收入、快遞柜收入、場(chǎng)地租賃收入等。
什么是選配包呢，租客在租賃我們房屋的時(shí)候，也可能會(huì)從我們這租一個(gè)冰箱租一個(gè)洗衣機(jī)，像這種類型的收入就是選配包收入。
場(chǎng)地租賃收入一般是指，商家租賃我們的公共區(qū)域做活動(dòng)產(chǎn)生的收入。
另外，如果我們的項(xiàng)目除了長(zhǎng)租公寓模塊，另外還做了共享辦公位、商業(yè)的，那么在測(cè)算收入的時(shí)候，這些都需要考慮進(jìn)去。
稅金
長(zhǎng)租公寓涉及到的稅金主要有增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、所得稅。
增值稅中對(duì)于房屋租賃的稅率的規(guī)定是：一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率10%。
增值稅中對(duì)于住宿服務(wù)的稅率的規(guī)定是：在提供了住宿場(chǎng)所的同時(shí)，提供配套服務(wù)，屬于住宿服務(wù)，按照6%稅率。
可以看出房屋租賃和住宿服務(wù)的稅率相差很大，所以在業(yè)務(wù)模式上我們要盡量向住宿服務(wù)靠攏，提供一些配套服務(wù)，比如房間清潔、住宿安保等。
實(shí)際在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)時(shí)，營(yíng)業(yè)范圍也需要特別注意，要添加公寓管理、酒店管理等營(yíng)業(yè)范圍。
房產(chǎn)稅一般按照租金的12%繳納，這個(gè)是產(chǎn)權(quán)所有方繳納的，輕資產(chǎn)類長(zhǎng)租公寓不用繳納。
租金的12%，這個(gè)稅負(fù)還是很重的，做重資產(chǎn)長(zhǎng)租公寓是需要繳納的，也是可以做稅務(wù)籌劃的很重要的一塊。
另外提醒一下，因?yàn)楫?dāng)期需要繳納的增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，而長(zhǎng)租公寓前期，有租入租金的進(jìn)項(xiàng)稅，有裝修成本的進(jìn)項(xiàng)稅，運(yùn)營(yíng)前期出租還沒有鋪開。
那么總的來(lái)說前期進(jìn)項(xiàng)稅是遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅的，前面實(shí)際是不需要繳納增值稅的，同時(shí)也不需要繳納附加稅。
成本
成本需要從兩個(gè)維度來(lái)考慮。
一個(gè)維度是時(shí)間上是屬于裝修期還是屬于運(yùn)營(yíng)期，另一個(gè)維度成本是屬于付現(xiàn)成本還是非付現(xiàn)成本。
成本有三大塊成本，一個(gè)是租入租金，一個(gè)是裝修成本，一個(gè)是運(yùn)營(yíng)成本。
租入租金的付現(xiàn)成本按照跟資產(chǎn)方談的付款時(shí)間和付款金額填列。攤銷成本按照總的付款金額除以租賃時(shí)間填列。
裝修成本，裝修期的付現(xiàn)成本可以按照4.5萬(wàn)元/間初步測(cè)算，這個(gè)4.5萬(wàn)元/間，是包括硬裝和軟裝的。
另外你要考慮改造翻新周期，后期的改造翻新成本要考慮進(jìn)去。裝修成本在運(yùn)營(yíng)期要進(jìn)行攤銷，一般來(lái)說硬裝按照10年攤銷，軟裝按照5年攤銷。
運(yùn)營(yíng)成本有公用事業(yè)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、物業(yè)服務(wù)費(fèi)、保潔費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。我們的運(yùn)營(yíng)成本的年增長(zhǎng)率可以按照3%-5%來(lái)考慮。
今天的內(nèi)容先介紹到這了，更多干貨，請(qǐng)關(guān)注公號(hào)“牧詩(shī)地產(chǎn)圈”。
【第14篇】一般納稅人包裝材料稅率是多少
物流業(yè)是融合運(yùn)輸業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、貨代業(yè)和信息業(yè)等的復(fù)合型服務(wù)產(chǎn)業(yè)，是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分。其經(jīng)營(yíng)范圍涉及商品的運(yùn)輸、配送、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝、搬運(yùn)裝卸、流通制作，以及相關(guān)的物流信息環(huán)節(jié)。交通運(yùn)輸業(yè)和物流輔助服務(wù)項(xiàng)目的稅率不統(tǒng)一。物流業(yè)的發(fā)展方向就是整合各類物流資源，實(shí)施供應(yīng)鏈管理，實(shí)行一體化運(yùn)作、一站式服務(wù)。運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、搬運(yùn)、配送、代理等各項(xiàng)物流業(yè)務(wù)上下關(guān)聯(lián)，有時(shí)很難區(qū)分到底是運(yùn)輸服務(wù)還是物流輔助服務(wù)。
《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》中的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，目前適用稅率10%。物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)，目前適用稅率6%。
【第15篇】小企業(yè)納稅稅率
業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬(wàn)。稅了吧幫你找答案。我們生活中的企業(yè)從規(guī)模上大致可以分為兩種類型，小規(guī)模納稅人企業(yè)，一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人企業(yè)比較好區(qū)分，年?duì)I業(yè)額（開票額度）在500萬(wàn)內(nèi)的，如果超過那么將自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人企業(yè)，無(wú)可逆轉(zhuǎn)。
小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模體量相對(duì)較小，增值稅稅點(diǎn)是3%，今年普票是免征增值稅的，所得稅也能夠享受到稅收優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%來(lái)征收。
一般納稅人企業(yè)，增值稅有6%、9%、11%、13%幾檔，不同行業(yè)，稅點(diǎn)也是不同的，企業(yè)所得稅是25%，個(gè)稅分紅是20%，年?duì)I業(yè)額超過500萬(wàn)，涵蓋了世面上所有的行業(yè)。
小型微利企業(yè)需要滿足以下幾點(diǎn)：
1.資產(chǎn)總額不能夠超過5000萬(wàn)元。
2.年利潤(rùn)不能超過300萬(wàn)。
3.企業(yè)的員工人數(shù)不能超過300人。
從以上三點(diǎn)就可以看出，其實(shí)大部分的企業(yè)都是可以滿足小型微利企業(yè)的條件，就連我們熟悉的中國(guó)煙草都是小微企業(yè)，所以它的范圍是非常廣泛的，他也是能夠享受小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠，政策持續(xù)時(shí)間到2024年12月31日。
小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶今年還可以申請(qǐng)核定征收優(yōu)惠，定期定額核定個(gè)稅是0.5%-1%，固定稅率，不會(huì)因開票額增加而變化，增值稅又免征了，綜合稅負(fù)成本在0.5%就完稅了，年開票是500萬(wàn)，納稅成本是2.5萬(wàn)就完稅了，這就是個(gè)體戶核定征收的稅收優(yōu)惠。
【第16篇】一般納稅人城建稅稅率
城建稅計(jì)稅依據(jù)
城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅,納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上,從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為,就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅.
公式:應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%.大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%
城建稅申報(bào)表怎么填
第一步:納稅人在'國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)'先申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅等正稅.申報(bào)成功或扣款中、扣款失敗、扣款成功等情況下,可以填寫《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》.
第二步:納稅人填寫《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》,報(bào)表打開時(shí)會(huì)自動(dòng)帶出增值稅或消費(fèi)稅申報(bào)數(shù)據(jù),納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況修改數(shù)據(jù).同時(shí),填入地稅計(jì)算機(jī)代碼等信息后,提交《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》.
第三步:納稅人在'國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)'點(diǎn)擊'受理結(jié)果',查詢申報(bào)受理情況.如果受理成功,則登錄地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),完成繳納稅費(fèi)事宜.
