一般納稅人查詢網(wǎng)（16篇）

【第1篇】一般納稅人查詢網(wǎng)

申報類問題

1.4-6月環(huán)保稅如何更正申報？

答：征期內(nèi)電子稅務(wù)局支持更正稅源信息及申報，征期外只允許修改稅源信息。請先通過電子稅務(wù)局在“財產(chǎn)和行為稅稅源采集”模塊中對4-6月環(huán)保稅稅源進行修改，如若在征期內(nèi)，修改后再在“財產(chǎn)和行為稅申報查詢維護”模塊進行更正申報；如若在征期外，請前往稅務(wù)機關(guān)修改申報。

信息報告類問題

1.我公司為總公司，新增一家分公司，請問企業(yè)所得稅總分機構(gòu)匯總備案如何操作？

答：第一步：請您先點擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總分支機構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機構(gòu)，請先完成新增。第二步：請您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機構(gòu)匯總備案。

2.請問如何查詢企業(yè)是否為一般納稅人？

答：請通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【一戶式查詢】—【認定管理查詢】模塊查看“納稅人資格”信息。

【第2篇】小規(guī)模和一般納稅人

1、增值稅率不同

小規(guī)模納稅人：一般情況下是3%，目前疫情是1%（特殊情況：小規(guī)模出租、出售不動產(chǎn)征收率是5%，銷售使用過的固定資產(chǎn)征收率2%）

一般納稅人：6%、9%、13%

2、銷售額不同

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個月銷售額不能超過500萬，如果超過就要強制升級為一般納稅人

一般納稅人：沒有銷售額限制

（一般初創(chuàng)的企業(yè)業(yè)務(wù)量比較少建議從小規(guī)模做起，后期業(yè)務(wù)量大了再升級為一般納稅人；如果對方客戶要求開6%或者13%的專票那就直接做一般納稅人即可）

3、稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人：季度銷售額不超過45萬，免征增值稅；月度銷售額超過15萬，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、取得的銷售額免征增值稅。

一般納稅人：增征稅加計抵減

4、增值稅計稅方法不同

小規(guī)模納稅人：當期應(yīng)納增值稅稅額=當期不含增值稅銷售額＊征收率（沒有抵扣之說）

一般納稅人：當期應(yīng)納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額（可以抵扣）

5、申報方式不同

小規(guī)模納稅人：季度申報

一般納稅人：月度申報

【第3篇】一般納稅人運費稅率

來源：會計學堂

7

導讀：企業(yè)的運費同樣需要繳納增值稅，因為是全面營改增的大環(huán)境，所以很多財務(wù)不知道這樣的財務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細解答企業(yè)的運費稅率是多少。

企業(yè)的運費稅率是多少？

1、營改增以后，運輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計算。

2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī)：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運費稅率是多少，希望對大家有所幫助，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！

【第4篇】一般納稅人繳納增值稅會計分錄

計價增值稅稅款會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，增值稅屬于價外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時申報增值稅。本文就針對計價增值稅稅款做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

計價增值稅稅款會計分錄

第一種：月底，如果進項稅額大于銷項稅額，那么不進行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，如果銷項稅額大于進項稅額，則做以下會計分錄：

(1)計算應(yīng)交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

(3)繳納：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

貸：銀行存款

減免增值稅會計分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸：營業(yè)外收入——減免稅額

實物折扣的增值稅是怎么處理的?

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做?

1、一般納稅人上交增值稅的會計處理如下所示：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時，則作相反的會計分錄。

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，具體會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅介紹

增值稅屬于價外稅，是一種以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒增值不征稅。

增值稅有著不重復征稅，具備中性稅收的特征。稅收范圍比較廣泛，能夠平衡稅負，促進公平競爭。

增值稅征稅范圍包括四個環(huán)節(jié)，分別是貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口。另外，加工和修理修配勞務(wù)也在增值稅征稅范圍內(nèi)。增值稅稅收類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。

以上就是關(guān)于計價增值稅稅款會計分錄是什么的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)增值稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第5篇】某汽車廠為增值稅一般納稅人

一、單項選擇題

3.1 關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（a）。

a.稅負不具有轉(zhuǎn)嫁性

b.征稅項目具有選擇性

c.單一環(huán)節(jié)征稅

d.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

本題考查消費稅的特點。 消費稅的特點有：

（1）征稅范圍具有選擇性（選項b正確）；

（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（選項c正確）；

（3）征收方法具有多樣性；

（4）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性（選項d正確）；

（5）稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性（選項a錯誤）。

3.2 下列單位不屬于消費稅納稅人的是（b）。

a.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

b.受托加工應(yīng)稅消費品的單位

c.進口應(yīng)稅消費品的單位

d.委托加工應(yīng)稅消費品的單位

3.5 下列各項中，屬于視同生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當征收消費稅的是（b）。

a.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費品直接銷售給消費者的

b.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費品以應(yīng)稅消費品對外銷售的

c.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

d.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】b? 本題考查視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的規(guī)定。

選項ac錯誤，無需繳納消費稅。

選項b正確，工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費稅非應(yīng)稅消費品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅。

選項d錯誤，生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的，視同銷售，于移送時繳納消費稅，但不視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為。

3.12 某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售柴油90 000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10 000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30 000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納消費稅（c）元。（消費稅稅率1.2元/升）

a.0

b.60 000

c.72 000=（90000-30000）×1.2

d.108 000

3.13 某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認價值1 000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為50萬元/輛、60萬元/ 輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅（d）萬元。（消費稅稅率5%）

a.0

b.50

c.60

d.70=20×70×5%

【答案】d? 本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

該汽車制造廠應(yīng)繳納消費稅=20×70×5%=70（萬元），選項d正確。

（2）如果沒有視同銷售計算繳納消費稅，會得出錯誤選項a。

（3）如果以雙方確認價格1 000萬作為計稅依據(jù)計算消費稅，該汽車制造廠應(yīng)繳納消費稅=1 000×5%=50（萬元），得出錯誤選項b。

（4）如果以同類應(yīng)稅消費品的“平均”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，該汽車制造廠應(yīng)繳納消費稅=20×（50+60+70）÷3×5%=60（萬元），得出錯誤 選項c。 提示：與增值稅的計算區(qū)分，增值稅視同銷售中銷售額的確定，應(yīng)以同類商品的“平均”銷售價格作為計稅依據(jù)。

3.15 2023年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木質(zhì)一次性筷子，取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元，銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（b）萬元。（木質(zhì)一次性筷子消費稅稅率為5%）

a.1.47

b.1.50=30×5%

c.2

d.4.50

包裝物銷售收入，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。

對于從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，需根據(jù)不同情形，判斷是否應(yīng)將包裝物押金并入銷售額計征消費稅。

三、計算題

3.38甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元；另支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬元。

（2）將上述外購已稅素板70%連續(xù)生產(chǎn)a型實木地板，當月對外銷售取得含稅銷售額226萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工b型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。甲廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。乙廠無同類實木地板售價。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工c型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機關(guān)4月初對甲廠進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)。

已知：實木地板消費稅稅率均為5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費稅（b）萬元。

a.2.50

b.4.75=226÷（1+13%）×5%-150×70%×5%

c.6.05

d.10.00

【答案】b? 本小問考查外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。

（1）以外購的已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板，外購實木地板已納的消費稅準予扣除，按領(lǐng)用數(shù)量比例進行計算。

甲廠應(yīng)繳納消費稅=226÷（1+13%）×5%-150×70%×5%=4.75（萬元），選項b正確。

（2）乙廠應(yīng)代收代繳消費稅（c）萬元。

a.2.53

b.2.63

c.2.66=［（150+2）×30%+5］÷（1-5%）×5%

d.3.25

【答案】c? 本小問考查委托加工代收代繳消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，有受托方同類消費品銷售價格的，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅。無同類消費品銷售價格再使用組成計稅價格進行計算。

本題給出的是委托方同類產(chǎn)品的售價，受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品的售價，所以需要組價，組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）

乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅=［（150+2）×30%+5］÷（1-5%）×5%=2.66（萬元），選項c正確

（3）甲廠銷售c型實木地板應(yīng)繳納消費稅（d）萬元。

a.1.80

b.1.99

c.2.09

d.3.50=70×5%

【答案】d? 本小問考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）因業(yè)務(wù)（5）中得知，丙廠未代收代繳消費稅，應(yīng)由甲廠收回后補繳稅款。對于未代收代繳的消費品中，收回后的應(yīng)稅消費品已直接銷售，按銷售額計稅補征；如果收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。

甲廠收回c型實木地板后直接銷售，應(yīng)納消費稅=70×5%=3.50（萬元），選項d正確。

（4）甲廠留存?zhèn)}庫的c型實木地板應(yīng)繳納消費稅（c）萬元。

a.0

b.0.77

c.0.90=（48.8+8）÷（1-5%）×30%×5%

d.1.50

【答案】c? 本小問考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）委托加工收回的未代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品中，如收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。

甲廠留存?zhèn)}庫的c型實木地板應(yīng)繳納消費稅=（48.8+8）÷（1-5%）×30%×5%=0.90（萬元），選項c正確。

【第6篇】怎樣申請一般納稅人

小規(guī)模納稅人升級成為一般納稅人必須具備以下條件：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的；

2、小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以認定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。

在時間上沒有任何要求。

擴展資料：

一般納稅人發(fā)票的領(lǐng)購

需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定進行查驗。

一般納稅人發(fā)票的開具

銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應(yīng)當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

滿足一定條件的小規(guī)模企業(yè)納稅人可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，需要的條件在正文中都有提及

【第7篇】一般納稅人需要繳納哪些稅

越來越多的人選擇創(chuàng)業(yè)開公司，一家公司在經(jīng)營時，有許多要注意的地方，其中包括繳納稅。

簡單說來，公司開好了，要做業(yè)務(wù)吧，不管是做貿(mào)易還是提供服務(wù)，都需交增值稅；公司盈利了，要交所得稅；公司要雇傭員工，要交個人所得稅；除此之外，還有要交的小稅種，如附加稅、印花稅。

交什么稅，交多少稅？有哪些關(guān)節(jié)，各地、各行業(yè)都不太一樣。

今天，創(chuàng)孵貓就帶大家嘮嗑嘮嗑，看下開公司到底要交哪些稅～

01

增值稅

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

1）增值稅小規(guī)模納稅人

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

2023年3月5日，國務(wù)院總理李克強在《2023年國務(wù)院政府工作報告》中說，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。

2023年3月24日，財政部發(fā)布《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號），自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2）增值稅一般納稅人

一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算納稅，并可憑進貨發(fā)票進行稅款抵扣。

（來源：百度）

02

所得稅

所得稅分為企業(yè)所得稅和生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅。

1）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%。

現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5,000萬元等三項條件的企業(yè)。

2）生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅

主要是指個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅。適用5%-35%的5級超額累進稅率。

03

個人所得稅

工資薪金所得個人所得稅，在員工工資的基礎(chǔ)上適用7級超額累進稅率表計算（稅率3%-45%），個稅免征額5,000元。

（圖說：注1：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。注2：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。來源：百度）

2023年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，基本減除費用標準調(diào)至每月5,000元，2023年10月1日起實施。2023年12月29日，李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底；

2023年3月28日，國務(wù)院決定設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，自2023年1月1日起實施。

04

其他稅種

1）城建稅稅率：一般來說，城鎮(zhèn)規(guī)模越大，所需要的建設(shè)與維護資金越多。與此相適應(yīng)，城市維護建設(shè)稅規(guī)定，納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

2）教育費附加稅率：教育附加和地方教育附加稅的稅率分別是3％和2％。

3）印花稅：房租合同按千分之一購買印花稅，購銷合同按萬分之三購買印花稅，實收資本資本公積按萬分之五購買；如果第一次購買后沒有增加實收資本資本公積就不要再買印花稅，帳簿按每本五元購買印花稅，營業(yè)執(zhí)照按每份五元購買印花稅。

通過上述介紹可知，公司要交增值稅、教育附加稅、城市建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等等，依法納稅、誠信經(jīng)營，才是企業(yè)長遠發(fā)展之道。

來源稅寶工作室

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【第8篇】如何查詢企業(yè)增值稅一般納稅人資格

本文目錄

如何查詢一般納稅人資格？

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

如何查什么時間變更為一般納稅人？

怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？

如何查詢公司是否為一般納稅人？

如何查詢一般納稅人資格？

2、在彈出的新【涉稅查詢】網(wǎng)頁中點擊左側(cè)的【稅務(wù)登記及一般納稅人資格查詢】出現(xiàn)右側(cè)的查詢頁面。

3、輸入【納稅人識別號】或【企業(yè)名稱】及驗證碼，點擊查詢，要查詢的企業(yè)信息就出來了。

4、點擊上圖中企業(yè)的【納稅人識別號】，就會彈出我們需要的【稅務(wù)登記及一般納稅人信息】。

5、因為現(xiàn)在企業(yè)都已經(jīng)完成五證合一，沒有了稅務(wù)登記證，在營業(yè)執(zhí)照上又不體現(xiàn)一般納稅人資格，所以當我們需要提供一般納稅人證明的時候可以在稅務(wù)局的網(wǎng)站上打印出來加蓋我們公司的公章，對外提供就可以了。

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

1.打開公司所在地的稅局官網(wǎng)企業(yè)查詢-全國企業(yè)信用信息查詢平臺。如下圖所示。

2.在頁面下方，找到 一般納稅人資格查詢。如下圖所示。

3.在彈出的頁面上，輸入納稅人識別號、驗證碼企業(yè)查詢。如下圖所示。

4.點擊查詢。如下圖所示。

5.頁面就會在資格名稱處顯示 增值稅一般納稅人，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期。如下圖所示。

6.如果頁面顯示 沒有查詢到數(shù)據(jù)，就說明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人。如下圖所示。

'

如何查什么時間變更為一般納稅人？

一般應(yīng)該稅務(wù)局會給一張表是表示已經(jīng)認定一般納稅人了，表上有認定時間。

以前稅務(wù)登記證上一般納稅人認定后也會有表示的

另外可以看下財務(wù)報表的格式是從什么時候開始時一般納稅人表格格式的，就知道什么時候認定為一般納稅人了。

怎樣查詢一個企業(yè)是否是一般納稅人？

第一個方法：在網(wǎng)上查詢

首先打開公司所在地的稅局官網(wǎng)（示例為廣州）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

打開公司所在地的稅局官網(wǎng)后，把頁網(wǎng)拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

找到【一般納稅人資格查詢】后，輸入納稅人識別號、驗證碼；

如何查詢公司是否為一般納稅人

輸入納稅人識別號、驗證碼后，點擊【查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

點擊【查詢】后，頁面就會在資格名稱處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期；

如何查詢公司是否為一般納稅人

如何查詢公司是否為一般納稅人

如果企業(yè)為非一般納稅人，則頁面顯示為【沒有查詢到數(shù)據(jù)】，就說明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第二個方法：查看發(fā)票領(lǐng)購本

大家都知道，只有一般納稅人才能自行開具增值稅專用發(fā)票（除住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)），所以查看一下發(fā)票領(lǐng)購本：如果有領(lǐng)購過增值稅專用發(fā)票，則說明企業(yè)是一般納稅人了（如果沒有領(lǐng)購過增值稅專用發(fā)票，還需要通過其它方法復核）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第三個方法：打電話咨詢稅局

撥打各地稅局的咨詢電話，提示企業(yè)的納稅識別號、企業(yè)名稱等，工作人員查詢后，就會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第四個方法：前往稅局前臺查詢

納稅人可以攜帶營業(yè)執(zhí)照、身份證復印件，前往企業(yè)所在地稅局前臺查詢是否為一般納稅人，工作人員查詢后，便會告知你企業(yè)是否為一般納稅人了。

如何查詢公司是否為一般納稅人？

方法:

1、打開地方稅務(wù)局官方網(wǎng)站.如山東省國家稅務(wù)局

2、進入稅務(wù)局官方網(wǎng)站后,點擊我要查詢功能.

3、點擊我要查詢之后,頁面會自動掉自動跳轉(zhuǎn)到涉稅查詢界面,然后點擊企業(yè)納稅人一戶式查詢:

4、進入企業(yè)納稅人一戶式查詢界面之后,輸入需要查詢的稅號或者信用代碼,然后按照提示輸入驗證碼,輸入完畢后,點擊查詢:

5、點擊查詢后,頁面會自動跳轉(zhuǎn)到搜索結(jié)果,搜索結(jié)果就會顯示公司名稱、征管分局,以及納稅人狀態(tài).

點擊箭頭圖標后,頁面會跳轉(zhuǎn)后,一般納稅人處顯示:增值稅一般納稅人,說明查詢的企業(yè)為一般納稅人.

【第9篇】又升級了！一般納稅人勾選小規(guī)模期間的專票有風險

二哥稅稅念 ，作者二哥

最近增值稅綜合服務(wù)平臺（也就是我們平時說的勾選平臺）又升級了，系統(tǒng)會自動監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證，并給予風險提示。

為什么一般納稅人勾選小規(guī)模期間取得的抵扣平時會給予風險提示？

因為一般納稅人在小規(guī)模期間取得的抵扣憑證正常情況下是不能抵扣的。

01#

為什么不能抵扣？

二哥從原理上給大家分析一下。

能不能抵扣? 這個問題覺得難不倒大家。二哥的文章已經(jīng)說過多次。

能不能抵扣怎么判斷？

我給大家準備了一個流程圖：

按照以上流程順序判斷后，能否抵扣一下就知道了。

1、是不是一般納稅人？

如果不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人，當然沒有抵扣一說，小規(guī)模納稅人簡易計稅，不存在抵扣進項稅的說法。

但是這里的情況是，小規(guī)模納稅人期間的進項稅，轉(zhuǎn)為一般納稅人后能否抵扣，所以這里的身份已經(jīng)是一般納稅人了，是站在一般納稅人角度談抵扣問題，所以第一個判斷是可以通過的。

2、是否取得合法的抵扣憑證？

進入第二個判斷，合法的抵扣憑證有哪些呢？常見的就是專用發(fā)票，當然現(xiàn)在的抵扣憑證也是多樣的，不僅僅是專票，我們需要關(guān)注目前所有可以抵扣的憑證。

如下圖：

取得的增值稅專用發(fā)票，那自然是合法的抵扣憑證，那么第二個判斷通過。

我們進入第三個判斷。

3、是否符合稅法規(guī)定的不得抵扣的范圍？

我們是一般納稅人、也取得合法合規(guī)的抵扣憑證，是不是就都能抵扣了呢？

當然不是。

我們還要看購進這項商品或服務(wù)的用途。

稅法采取列舉方式明確了不得抵扣的情況。

增值稅暫行條例第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

當然，還有購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)也不得抵扣。

所以，到了關(guān)鍵的一個判斷點了，雖然你現(xiàn)階段是一般納稅人，也取得了合法的抵扣憑證，但是你的這個進項稅的用途是什么呢?

你是自己在小規(guī)模納稅人期間取得的進項稅，我是否可以懷疑你進項稅是用于簡易計稅的了呢？

因為小規(guī)模納稅人的增值稅計稅方式都是簡易計稅，也就是直接按銷售額乘以征收率計算增值稅，不是按照購進抵扣法。

所以如果你的進項稅是用于簡易計稅了，自然是肯定不能抵扣的。

但是小規(guī)模期間取得的就一定是用于簡易計稅了嗎？很顯然不一定，比如我小規(guī)模期間購進的貨物，但是一直沒賣出去，我變成了一般納稅人后，才賣，這個時候按一般計稅開13%的發(fā)票，但是你不讓我抵扣這個貨物的進項稅，合理嗎？

很顯然我覺得不合理，我虧大了，一頭按13交稅，另一頭13的進項稅又不抵扣，直接變成了成本，實際上是重復納稅了。

但是如果我讓你抵扣，萬一你這個貨物不是變成一般納稅人后才賣的，你之前就賣了，按照免稅開的發(fā)票，現(xiàn)在你又抵扣，這也不合理，你占了國家的便宜。

問題的關(guān)鍵就在于稅務(wù)局可能無法知道你這個貨物到底是用于簡易計稅了，還是一般計稅了。

因為不好判斷！所以正常情況下，一般納稅人在小規(guī)模期間獲得的專票，稅務(wù)局都是一刀切，是不允許抵扣的，如果你勾選了，會給予你風險提示。

02#

而目前只有一種情況，稅務(wù)局可以讓你抵扣，那就是很明確的自動你取得的這個進項稅沒有用于簡易計稅。

這種情況就是下面這樣

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

其實，你們看，這個條文的規(guī)定，其本質(zhì)是什么，本質(zhì)就是證明你小規(guī)模期間是沒有按簡易計稅繳納增值稅的，也就變相證明了你小規(guī)模期間取得的進項稅肯定是用于后期變成一般納稅人后一般計稅的，這種情況讓你抵扣自然人是符合原理的。

但是這個文件也是很嚴格的，要求的是納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅。

這個條件的判斷很嚴苛，假如你小規(guī)模納稅人期間申報過一次增值稅，可能稅務(wù)局都以此條文來不讓你抵扣。

而實際上大部分小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人都是銷售額達到標準后轉(zhuǎn)變的，所以這種情況下你肯定是無法抵扣的。

03#

所以，你如果有這種情況，你是小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，你就要清楚這個事情，提前了解相關(guān)政策，做個提前的籌劃，比如小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人這種，是否應(yīng)該有個提前的規(guī)劃？

我該處理的存貨是否及時處理一下。

比如能在小規(guī)模期間銷售的盡快銷售處理了，比如不能銷售的，要等到一般納稅人期間才能銷售的，進項票是否緩點開進來。

總之，如果你是銷售額達標轉(zhuǎn)的一般納稅人了，轉(zhuǎn)為一般納稅人后你還在勾選小規(guī)模期間的專票，這種情況基本是會要求你轉(zhuǎn)出的。

【第10篇】一般納稅人輔導期

輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：

一、增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結(jié)果)。

帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。

企業(yè)認證后

借：庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

收到比對結(jié)果后

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

對于等待比對結(jié)果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。

收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。

相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行

二、輔導期一般納稅人增值稅發(fā)票月使用量為25份，且為千元版(單份價款最高開具9999.99元)，如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發(fā)票價款的合計數(shù)依4%的征收率預交增值稅。

另外輔導期半年，期滿后符合標準的轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。

發(fā)票抵扣是什么意思?

發(fā)票抵扣即增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。

抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉，理解這個問題，得明白什么是增值稅，我國從1994年稅制進行改革，實行增值稅體制。企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著一定的稅率交納稅款。有17%的，有13%的，有6%的等等，這就是增值稅的銷項稅。

【第11篇】變更一般納稅人流程

轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)

在哪里操作小規(guī)模變更一般納稅人？

答：您好，請您登錄電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—綜合信息報告—資格信息報告—增值稅一般納稅人登記進入辦理提交。

圖示指引如下

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—資格信息報告—增值稅一般納稅人登記進入辦理提交。

轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)

如有侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除

【第12篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品2023

一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅率

財稅〔2017〕37號財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條第（二）項規(guī)定：營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

所以，只有購進的農(nóng)產(chǎn)品用于上述用途的依然可按照13%抵扣進項稅額。抵扣稅額如下：

1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2.小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額=增值稅專用發(fā)票不含稅金額×13%3.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票進項稅額=發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×13%

用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，按照11%的稅率或扣除率計算進項稅額

營改增后的一般納稅人認定標準

（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

（二）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算年應(yīng)稅銷售額。

無論哪項年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，均應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。

（三）小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2023年第38號已作出規(guī)定）。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

【第13篇】營改增一般納稅人標準

大家都知道，增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。一般納稅人有一定的銷售額標準。兩者之間最大的區(qū)別在于抵扣，小規(guī)模不能抵扣，稅率3%，一般納稅人可以抵扣，稅率一般是17%。那么，兩種納稅人是否能相互轉(zhuǎn)換呢?請看下面的分享。

一、小規(guī)模納稅人的概念

1、定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

2、認定標準

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;'以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主'是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

(2)對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

(3)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

(4)非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準

《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

《關(guān)于營改增一般納稅人資格認定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2023年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。申請人應(yīng)提供的資料如下:(1)《增值稅一般納稅人資格通用申請書》。

(2)《稅務(wù)登記證》副本。

(3)財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件。

(4)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件。

(5)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件。

(6)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的知識點分析!

二、一般納稅人

1、定義：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2、認定標準

(1)增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

(2)年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。

(3)需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

三、成為一般納稅人的標準是什么?

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。

四、小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人?

當超過小規(guī)模納稅人標準后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉(zhuǎn)。

強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。

強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。

五、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務(wù)總局第50號令)第三十三條規(guī)定：

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。今天知識就講到這里了，再洗強調(diào)，這些知識很重要，希望大家好好學習掌握。

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【第14篇】怎么證明是一般納稅人

最近，不少新手老板咨詢小五，剛設(shè)立的公司選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅，兩者又有什么不同，選擇哪種更有優(yōu)勢？對于這個問題，今天小五統(tǒng)一回復。

小規(guī)模與一般納稅人的最大區(qū)別在于計稅方法、稅收政策、發(fā)票使用等方面。

首先，兩者的認定標準不同。年銷售額在標準以下，且會計核算不健全，不能按照有關(guān)規(guī)定報稅企業(yè)會被認定為小規(guī)模納稅人。年銷售額高于標準，會計核算健全，能按規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)材料的企業(yè)，就會被認定為一般納稅人。

但也有例外，如果年銷售額未達到標準，滿足一定的條件，企業(yè)可以主動向稅務(wù)機關(guān)申請，認定為一般納稅人。

從計稅辦法上看，一般納稅人按銷項稅—進項稅計稅納稅，而小規(guī)模納稅人按銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率計算納稅。

在享受稅收政策方面，小規(guī)模納稅人，如果月銷售額小于10萬（季度銷售額不超過30萬）免增值稅。超過免稅標準的，收取3%的增值稅。一般納稅人，適用0、6%、9%、13%幾檔稅率。

為了方便大家對比查閱兩者的區(qū)別，小五整理了一個表格，供大家參考。

在實務(wù)中，很多企業(yè)老板都知道一般納稅人可以帶來諸多好處，其具體優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

首先，一般納稅人取得的增值稅進項票是可以抵扣的，如果公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3%；

其次，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，不必去稅局代開；

最后，一般納稅人可以證明公司實力，和大型企業(yè)和政府合作的機會更大。

對于剛成立的小公司，小規(guī)模納稅人更具有優(yōu)勢：

第一，如果季度銷售額不超過30萬，可以享受免增值稅政策；第二，針對小規(guī)模納稅人的各項稅收優(yōu)惠政策較多，特別是疫情期間，各級政策對小規(guī)模納稅人的扶持力度較大；第三，如果按季度申報納稅，省時省力，對財務(wù)人員的要求也更低。

總之，兩者各有利弊。公司的規(guī)模較大，年銷售額突破500萬元的可能性比較高，建議盡早登記為一般納稅人。

如果企業(yè)能抵扣的進項稅額比較大的情況下，相對而言，一般納稅人較為節(jié)稅，這時選擇一般納稅人更好。反之，企業(yè)規(guī)模較小，相關(guān)的進項稅額較小或不能抵扣，選擇小規(guī)模納稅人更好。

最后總結(jié)：

企業(yè)老板在糾結(jié)選擇一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人時，除了考慮稅負、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，還要考慮客戶需求。

假如你是一家小規(guī)模納稅人，企業(yè)的下游企業(yè)（客戶）在雙方交易中，占據(jù)主導地位，要求必須開專票，這時，轉(zhuǎn)登為一般納稅人比較好。畢竟，比起稅負，生意的合作更重要。

【第15篇】一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

在城市化開發(fā)建設(shè)進程中，往往需要對城市原有舊宅住宅、居住地、工廠等建筑物進行拆遷。除了貨幣拆遷補償外，眾多房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)項目在土地招拍掛公告上均設(shè)置出讓條件為項目需要配套建設(shè)一部分商品房用于安置原有居民。此類住房統(tǒng)稱為還建房。還建房通常設(shè)置還建條件、還建商品房建設(shè)標準等。在約定還建房交付條件時，很多土地出讓合同約定的還建銷售價格均遠遠低于市場銷售價格。本文主要就此種“低價還建”的稅務(wù)處理進行稅務(wù)分析探討。

一、還建商品房應(yīng)區(qū)分于項目公共配套設(shè)施

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會、派出所用房、會所、停車場（庫）、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，均屬于不可售面積。多無法辦理產(chǎn)權(quán)或者只能辦理定向產(chǎn)權(quán)，此等公共配套設(shè)施應(yīng)按項目規(guī)劃移交給相應(yīng)政府部門、公用事業(yè)單位，教育委員會等，作為公共配套設(shè)施處理，本文探討的還建商品房主要為可售住宅或可售面積。作為項目可售面積的一部分，移交給政府指定的單位作為對原有土地使用權(quán)的拆遷安置。

二、低價還建商品房的稅務(wù)處理

a房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2023年取得湖水家園項目建設(shè)批復，土地使用權(quán)出讓合同約定a房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要開發(fā)建設(shè)4000㎡商業(yè)辦公面積用于原湖水家園被拆遷職工的安置。還建銷售價格為3000元/每平方米（含稅）。待項目達到可移交條件時候移交給政府指定的回購單位-湖水街道辦事處。

2023年項目全部竣工，a公司與湖水街道辦事處簽定商品房買賣合同，將4000㎡商業(yè)辦公面積銷售給湖水街道辦事處，銷售價格3000元/每平方米（含稅）。

a公司稅務(wù)處理如下：

01、增值稅處理

a公司按4000*3000=12000000元開具增值稅發(fā)票，計提相應(yīng)銷項稅額。

同時計算此部分銷售面積對應(yīng)土地價款抵減銷項稅額。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（銷項稅額抵減）

貸：開發(fā)成本-土地成本

探討問題1：a公司此部分還建商品房銷售價格明顯低于市場價格，是否應(yīng)按市場價格視同銷售繳納增值稅？

問題分析：

根據(jù)財稅【2016】36號附件1 第四十四條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：

(一)按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。

(二)按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。

(三)按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。

a公司與湖水街道辦事處簽定商品房買賣合同，銷售價格雖明顯偏低，銷售價格定價為企業(yè)與國土資源局在土地出讓合同中明確約定，本質(zhì)為拿地條件之一，可界定為合理商業(yè)目的，無需對銷售價格偏低部分繳納增值稅。

探討問題2：a公司此部分銷售面積是否可以計算土地價款對應(yīng)抵減的銷項稅額？

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第18號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

第五條 當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：

當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款

當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積，是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應(yīng)的建筑面積。

房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項目時未單獨作價結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。

故雖然a房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售屬于低價銷售還建商品房，若該等商品房是正常承擔土地價款的，則此部分還建商品房同其他商品房一樣，在銷售時可以計算土地價款對應(yīng)抵減的銷項稅額。

18號公告規(guī)定當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款

在實務(wù)中，也有部分還建商品房屬于大型城市規(guī)劃改造，不承擔土地成本，為政府劃撥土地，在此等情況下，因為此等商品房未支付土地價款，建議也不予以允許計算扣除土地價款抵減的銷項稅額，土地價款抵減的銷項稅額僅在承擔土地價款的可售面積之間計算。

02、土地增值稅處理

a公司按4000*3000=12000000元轉(zhuǎn)換為不含稅金額確認土地增值稅銷售收入。

土地增值稅清算收入a公司確認為12000000元/(1+9%)=11,009,174.31 元

探討問題3：a公司此部分還建商品房銷售價格明顯低于市場價格，是否應(yīng)按市場價格確認土地增值稅應(yīng)稅收入？

根據(jù)土地增值稅暫行條例

第九條 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收：

(三)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。

土地增值稅暫行條例實施細則第十四條

條例第九條(三)項所稱的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，是指納稅人申報的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實際成交價低于房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的交易價，納稅人又不能提供憑據(jù)或無正當理由的行為。

土地增值稅同增值稅一樣，也是強調(diào)無正當理由，需要進行納稅調(diào)整。同增值稅具有合理商業(yè)目的的分析類似，本案例中a企業(yè)對還建商品房的建設(shè)并不具備定價權(quán)，還建商品房的價格在招拍掛文件中就明確約定了，故可視為有正當理由，不予調(diào)整土地增值稅清算銷售價格。

探討問題4：a公司此部分還建商品房對應(yīng)的土地價款抵減的銷項稅額部分是否應(yīng)計算為土地增值稅清算收入？

土地增值稅為省級稅務(wù)機關(guān)在財政部、國家稅務(wù)總局基礎(chǔ)上自行確定稅收規(guī)程的稅種?！盃I改增”以后土地價款可抵減銷項稅額，在會計處理上根據(jù)財會2016 22號文件，企業(yè)將此部分土地價款抵減的銷項稅額沖減開發(fā)成本或主營業(yè)務(wù)成本。

國家層面財稅〔2016〕43號規(guī)定：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。國家稅務(wù)總局公告2023年第70號規(guī)定：營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額。

總局層面一直未明確規(guī)定土地價款抵減的銷項稅額在土地增值稅清算時如何處理，目前實務(wù)處理遵循于各省市地方規(guī)程。目前多數(shù)省市稅務(wù)機關(guān)均傾向于土地價款抵減的銷項稅額應(yīng)調(diào)增土地增值稅清算銷售收入。

廣州市地方稅務(wù)局于2023年發(fā)布穂地稅函[2016]188號，規(guī)定土地增值稅清算收入需加上土地價款抵減的銷項稅額。原文條款如下：

納稅人選用增值稅一般計稅方法計稅的; 土地增值稅清算收入按“(含稅銷售收入+本項目土地價款×11%)/ (1+11%)”確認, 即: 納稅人按規(guī)定允許以本項目土地價款扣減銷售額而減少的銷項稅金, 應(yīng)調(diào)增土地增值稅清算收入。

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局公告2023年第7號 國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局土地增值稅清算審核管理辦法》的公告

第四條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。

適用增值稅一般計稅方法的納稅人，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=轉(zhuǎn)讓收入-應(yīng)繳納增值稅銷項稅額。

官方解讀“應(yīng)繳納增值稅銷項稅額”是指納稅人按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號》第四條和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十二條規(guī)定計算的應(yīng)繳納增值稅銷項稅額。也就是說，“應(yīng)繳納增值稅銷項稅額”=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+適用稅率)×適用稅率。

來源：中道財稅

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【第16篇】一般納稅人城建稅怎么算

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號）規(guī)定：

（1）城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為計稅依據(jù)。

（2）依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應(yīng)當繳納的兩稅稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

（3）直接減免的兩稅稅額，是指依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，直接減征或免征的兩稅稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額。

案例 華建公司為增值稅一般納稅人，城建稅適用稅率為7%。2023年11月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠（不包含先征后退、即征即退）后申報繳納增值稅120萬元，10月已核準增值稅免抵稅額10萬元（公司涉及出口貨物），10月收到增值稅留抵退稅額6萬元，該企業(yè)11月應(yīng)申報繳納的城建稅為：（120+10-6）×7%=8.68（萬元）

上述案例中，120萬元已經(jīng)“扣除直接減免的兩稅稅額”，所以在最后公式中就沒有再單獨計算扣除；“增值稅免抵稅額”主要是出口退稅企業(yè)會涉及到，一般企業(yè)不涉及。