中國稅收花在哪里（16篇）

【第1篇】中國稅收花在哪里

根據(jù)財政部公布的稅收數(shù)據(jù)來看，上年我國的稅款總收入為15.8萬億元，和去年同期相比上漲了1%，非稅收收入為3.23萬億元，比去年同期上漲了20%以上。而在上年我國的國民生產(chǎn)總值為約99.1萬億，15.8萬億稅款收入在我國國民生產(chǎn)總值中占比大約為16%左右。說到這個比例可能很多人對此并沒有什么概念。目前世界上的平均稅收比例為38.8%，也就是說有很多國家的稅收都高于我們國家的16%。

從這個數(shù)據(jù)分析結(jié)果我們可以得到結(jié)論，我國的稅收比例低于全球平均水平，屬于稅收比較少的國家。那么我們國家按照相關(guān)規(guī)定征收稅款是非常合理的，是國家建設(shè)和發(fā)展的根本依據(jù)，國家要求所有人按照相關(guān)規(guī)定積極進行繳稅，對于存在偷稅漏稅行為的個人會進行嚴(yán)懲。不但需要補繳稅款，還要承擔(dān)相應(yīng)的罰款，這種新聞我們經(jīng)常會聽到，而演員由于收入水平比較高，所以存在偷稅漏稅的情況較多，國家對于這類高收入行業(yè)也是在不斷加強監(jiān)管力度。

而國家每年收取的稅款，都用到哪些地方了。其實這從我們的生活周邊環(huán)境的改變就可以看出，我們生活中的各種基礎(chǔ)建設(shè)越來越全面，不僅如此還有各種公共交通工具，其實都不是以盈利為目的的。

根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，在去年我國在公共預(yù)算方面的總支出達到了23.9萬億元，這份支出相比于去年同期有了8.1%的上漲，在基礎(chǔ)教育方面的支出也高達3.5萬億，相比于去年同期也是上漲了8.5%，我們的教育條件相比之前有了很大的改善。

除了這兩個方面之外，還有備受人們關(guān)注的社會保障制度方面，逐年上漲的養(yǎng)老金發(fā)放政策讓很多老年人的晚年生活有了保障，而關(guān)于社會保障和就業(yè)支出達到了3萬億元。

近兩年國家正在加大建設(shè)社會主義新農(nóng)村項目，在城鄉(xiāng)社區(qū)的總支出也達到了2.57萬億，城鄉(xiāng)居民的生活有了很大的改善，城市和農(nóng)村的生活差距正在逐漸縮?。欢诶习傩盏尼t(yī)療健康方面的支出也達到了1.68萬億。

【第2篇】印度和中國稅收協(xié)定

在新冠疫情嚴(yán)重危害印度人民之際，印度國內(nèi)氧氣嚴(yán)重供不應(yīng)求，印度國內(nèi)一些企業(yè)在中國下單幾萬臺制氧機訂單，接到訂單的我國企業(yè)緊密安排貨運包機。萬萬沒想到的是，我國對印度疫情大力援助，可以說是恩重如山！古有云:滴水之恩，涌泉相報！可印度政府卻對來個征收反傾銷稅:

印度財政部稅收局在4月26日，宣布對來自中國的 聚四氟乙希產(chǎn)品征收反傾銷稅。

聚四氟乙烯產(chǎn)品

印度工商部于2023年1月27日對產(chǎn)自中國的聚四乙烯做出的反規(guī)避終裁結(jié)果，決定對中國聚四乙烯實施反傾銷措施，即對聚四乙烯產(chǎn)品征收2637美元一公噸反傾銷稅，于2023年7月27日止。

其實印度對中國的聚四乙烯產(chǎn)品部是一次兩次的收取反傾銷稅了，到這一次已經(jīng)是第四次了，讓人想不明白的是印度在這危難時刻中國給了很大的援助，印度的這一舉動實在讓人難以理解……難道這一舉動只是一個巧合？不管是巧合還是其他的什么原因，反正中國要做的是希望疫情快點結(jié)束，讓世界盡快的恢復(fù)正常的秩序！

希望世界早點得到安寧！

【第3篇】中國稅收主要來源

世界各國稅收體系里，可以分直接稅和間接稅。

直接稅：稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。如所得稅、土地使用稅等。

間接稅：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收。比如消費稅、增值稅、關(guān)稅等。

間接稅通常最終都會提高商品的實際出售價格、勞務(wù)價格，來轉(zhuǎn)嫁出去，最終是由消費者買單。

直接稅

利：調(diào)節(jié)貧富差距，增加人們納稅意識

弊：

1.納稅對象直接負(fù)擔(dān)重，征收阻力較大，容易發(fā)生逃稅、漏稅

2.對整體稅制征收、管理水平有高要求

間接稅

利：在民眾納稅意識不強的時候，間接稅有隱蔽收稅的優(yōu)勢，征收阻力較低。

弊：

1.間接稅不利針對富人加稅，屬累退稅，這會使得以間接稅為主的國家，沒辦法通過稅收這個重要手段來調(diào)控貧富差距。

累退稅：不論納稅人收益或財產(chǎn)數(shù)額大小，負(fù)擔(dān)能力高低，都按照同一比例進行征稅。

2.間接稅為主的模式會導(dǎo)致民眾納稅意識不強。這是不利于我國稅制發(fā)展。

我國當(dāng)前稅制，大半部分稅收來源是間接稅。如增值稅、消費稅等間接稅。

而企業(yè)所得稅、個人所得稅等直接稅相比之下占比不算很大。

且針對富人的直接稅種，包括遺產(chǎn)稅、資本利得稅等，還處在空白的狀態(tài)。

我國當(dāng)前針對個人征收的直接稅，主要就是個人所得稅。

?

個人所得稅基本就是工資稅，主要就是由普通民眾為主的工薪階層去繳納。

富人可以通過股票分紅等手段，來少領(lǐng)工資，甚至不領(lǐng)工資來避稅。

【第4篇】中國夢稅收怎么辦

1921年10月，河南省澠池縣仰韶遺址發(fā)掘，揭開了中國現(xiàn)代考古學(xué)的序幕。

2023年10月，仰韶文化發(fā)現(xiàn)暨中國現(xiàn)代考古學(xué)誕生100周年紀(jì)念大會在河南省三門峽市開幕，考古工作者們繼往開來，篳路藍(lán)縷，肩負(fù)著歷史使命感和責(zé)任感，不斷探索未知、揭示本源，努力建設(shè)著具有中國特色、中國風(fēng)格、中國氣派的考古學(xué)。

這是他們以自己的身份去實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興中國夢的路徑，稅務(wù)工作者也可以依靠著自己的路徑去實現(xiàn)中國夢。作為稅務(wù)工作者，我們要牢記堅定使命，要牢記忠誠擔(dān)當(dāng)、崇法守紀(jì)、興稅強國的中國稅務(wù)精神。以高標(biāo)準(zhǔn)履職盡責(zé)作為我們的基本要求。

在開展日常的稅務(wù)工作時，我們要心有所畏、言有所戒、行有所止，把各項制度規(guī)定作為履職干事的鏡子和紅線，執(zhí)法盡責(zé)的原則和底線，堅定我們與稅同行、不辱使命的理想信念。積極投身于社會主義建設(shè)中去，不斷傳承和發(fā)揚中國稅務(wù)精神！

中國稅務(wù)人將在繼往開來中，不斷推進偉大稅收事業(yè)。

【第5篇】中國盧森堡雙邊稅收協(xié)定

目前在投資中國內(nèi)地的全球資產(chǎn)中，盧森堡基金占比就有1/3。比如我國出名的寶鋼鋼鐵，就是由盧森堡阿賽洛爾—米塔爾鋼鐵公司、阿貝爾德鋼鐵公司深度參與產(chǎn)業(yè)建設(shè)。

而中資企業(yè)“走出去”過程中，也傾心于將盧森堡作為基金注冊地，向北美、非洲、歐盟等國家和地區(qū)進行投資。

此外，盧森堡還是中國股票etf（交易所交易基金）在歐洲的主要注冊地，在香港和美國之后居世界第三位（中國內(nèi)地以外地區(qū)）。

在世界三大評級機構(gòu)的主權(quán)評級中，盧森堡評級均為最優(yōu)。到底是什么成就了盧森堡在金融級的地位？↓↓

01

地理位置與健全的法律制度

盧森堡地處歐洲中心位置，輻射近5億歐盟客戶，交通物流網(wǎng)絡(luò)發(fā)達，擁有掌握多種語言的高素質(zhì)人才，聚集了在基金產(chǎn)品開發(fā)、管理及銷售等領(lǐng)域的投資基金專家。盧森堡在遵守國際規(guī)則的同時，建立了有利的金融發(fā)展的監(jiān)管和稅收制度。

02

稅率優(yōu)惠、稅務(wù)高效

根據(jù)此前的世界銀行全球營商環(huán)境報告顯示，盧森堡在繳稅便利度方面全球排名第21位；總稅率20.2%，全球排名第20位，歐盟內(nèi)稅率最低；稅務(wù)處理時間每年55小時，全球排名第5位，歐盟內(nèi)用時最短。

盧森堡與77國（地區(qū)）簽訂避免雙重征稅協(xié)定，與各國（地區(qū)）簽訂的超過93份投資保護條約，且其優(yōu)惠的國內(nèi)稅收制度符合《歐盟指令》，采用盧森堡的基金平臺不會增加投資者的稅收成本，反而有機會減少投資回報的稅負(fù)。同時，盧森堡基金管理人取得符合條件的管理費可免繳增值稅。

03

融資環(huán)境寬松，金融服務(wù)完善

盧森堡實施嚴(yán)格的銀行保密法，私營銀行業(yè)務(wù)高度發(fā)達，資金出入沒有特殊限制；金融服務(wù)業(yè)發(fā)達，有理財、審計、稅務(wù)等咨詢服務(wù)專業(yè)；保險服務(wù)完善，便于風(fēng)險投保。

盧森堡目前已經(jīng)是8家中資銀行歐洲總部，分別是中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、交通銀行、光大銀行和浦發(fā)銀行。

盧森堡投資基金類型

盧森堡投資基金主要分為可轉(zhuǎn)讓證券集合投資計劃（ucits，undertakings for collective investment in transferable securities）和另類投資基金（aif，alternativeinvestment fund）

01

可轉(zhuǎn)讓證券集合投資計劃（ucits）

ucits第一部分，符合該法令規(guī)范的投資基金可持“歐洲護照”，在歐盟各地自由營銷。也就是說，基金一旦在某一歐盟國家成立，就能在歐盟全部成員國銷售。這一方面節(jié)省成本、縮短上市時間，另一方面也使得資產(chǎn)管理公司在歐洲大陸的經(jīng)銷能力大大增強。

02

另類投資基金（aif）

非ucits基金被列為另類投資基金，在盧森堡設(shè)立另類投資基金可以采用下列投資工具：

① ucits第二部分

其規(guī)定項下的投資機構(gòu)需在每一個目標(biāo)市場所在成員國審批，需盧森堡金融監(jiān)管委員會cssf審批后方可發(fā)行相應(yīng)基金，可面向公眾出售，它不能獲得“歐洲護照”但它的可投資的資產(chǎn)類型、可采用的投資策略、風(fēng)險分散規(guī)定等方面的靈活度更高。

②專業(yè)投資基金（sif）

是一種對資深投資者特別具有吸引力的工具。sif法律允許基金迅速投入到所有現(xiàn)有資產(chǎn)市場，而且風(fēng)險分散的限制也比較靈活，操作靈活，面對機構(gòu)投資者、專業(yè)投資者或投資額達125萬歐元以上的投資者。它可通過資本、債務(wù)和隱蔽性融資工具進行融資。

③風(fēng)險資本投資公司（sicar）

風(fēng)險資本投資公司，是專為私募股權(quán)和風(fēng)險資本投資設(shè)計的受監(jiān)管、財政效率高的結(jié)構(gòu)。無投資多元化規(guī)則，無貸款或杠桿限制，最低股本為100萬歐元，公司以債務(wù)或資產(chǎn)形式進行風(fēng)險投資，投資不必上市，由cssf審批并受其監(jiān)管，其資產(chǎn)必須托管于某一盧森堡金融機構(gòu)。

④家族資產(chǎn)管理公司（spf）

面向私人財產(chǎn)管理，并不要求股東之間存在家族關(guān)系?？赏ㄟ^有限責(zé)任公司、股份公司等形式設(shè)立，適用于普通公司法，注冊不需事先審批。spf投資范圍可包括股份、基金、期貨券和結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品等，但不得直接進行房地產(chǎn)投資、提供貸款或涉及其他公司管理，通常不進行任何形式的商業(yè)活動，其股份不得公開發(fā)行。

⑤盧森堡控股公司（soparfi）

soparfi為盧森堡特有控股公司， 除控股或業(yè)務(wù)，還可從事其他工商活動，如貸款（同一集團內(nèi)）、房地產(chǎn)、 專利開發(fā)管理。它按一般商業(yè)注冊進行，其章程中擬定的工商活動需取得相應(yīng)的營業(yè)執(zhí)照。

soparfi主要優(yōu)勢在可享受盧森堡與外國簽訂的避免雙重征稅協(xié)定；享受由歐盟母子公司稅收優(yōu)惠指令的有關(guān)優(yōu)惠，如滿足條件的話對于其子公司獲得的分紅收入可免預(yù)扣稅。它既可以與其他基金結(jié)構(gòu)一起使用，也可以單獨作為控股或融資工具使用。

⑥保留型另類投資基金（raif）

raif區(qū)別于sif和sicar等受監(jiān)管基金，raif在發(fā)行前無須經(jīng)cssf事先審批，這使得新基金可以迅速設(shè)立并進入市場。其次，raif不受cssf直接監(jiān)管，而是僅由其任命的另類投資基金管理人進行間接監(jiān)管。因此，raif架構(gòu)不僅能為投資者提供保障，同時還能讓基金管理人擴大其基金產(chǎn)品的銷售市場。此外，raif架構(gòu)可以受益于歐盟護照制度，享有傘型基金架構(gòu)優(yōu)勢，并且適用富有吸引力的稅收模式。

盧森堡投資基金的法律形式

（1）普通合同基金（fcp，非公司形式，由特別的管理公司管理）；

（2）浮動股本投資公司（sicav）；

（3）固定股本投資公司（sicaf）。

后兩者以投資公司（一般為股份有限公司）形式設(shè)立。

盧森堡投資基金主要稅種

盧森堡的基金基本上都是免稅的（除了資產(chǎn)稅、認(rèn)購稅）。這些基金的形式屬于公司類型，從而根據(jù)基金供應(yīng)商/投資者的需求，決定基金的透明程度。

稅收主要方面如下所列：

1. 收入預(yù)扣稅

盧森堡基金收入來源征收的預(yù)扣稅通常既不退還（除非適用相關(guān)稅收條約），也不抵免。

2. 增值稅（vat）

● 在盧森堡，受cssf監(jiān)管的投資基金的管理免征增值稅。

● 在某些情況下，外包給第三方管理公司的管理服務(wù)也可享受免征增值稅。

● 投資基金的銷售也可免征增值稅。

● 其他服務(wù)，如向投資基金提供的法律和審計服務(wù)，無法享受增值稅免稅，須繳納15%的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率。

● 托管銀行服務(wù)部分免征增值稅，托管銀行的監(jiān)控職能部分須繳納12%的增值稅稅率。

● 公司型的投資基金為增值稅應(yīng)納稅人，在其從國外收到貨物或服務(wù)時，可能需要登記相關(guān)手續(xù)繳納盧森堡增值稅。

3. 認(rèn)購稅

● 年度認(rèn)購稅稅率為凈資產(chǎn)的0.05%，每季度末根據(jù)uci資產(chǎn)凈值按季度進行繳納和計算。

● 對于僅投資于貨幣市場工具和銀行存款的uci來說，年稅率可降至0.01%。

4. 注冊稅

法人實體注冊成立后，應(yīng)繳納75歐元注冊稅。

目前有600多家基金發(fā)起人已將盧森堡作為一個平臺來注冊其基金。這些基金隨后向世界各地的零售客戶、高凈值客戶和機構(gòu)投資者進行全球發(fā)售。由380家基金管理公司管理的約3900個投資基金目前在盧森堡注冊。

盧森堡作為歐洲最大的投資基金中心，也是中資企業(yè)對第三國投資的中轉(zhuǎn)地和資金調(diào)配中心，不僅擁有眾多的中資銀行，離岸人民幣的存款貸款都首屈一指，盧森堡擁有最多的人民幣計價的投資基金。

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【第6篇】中國的企業(yè)稅收政策

《優(yōu)捷稅》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

這幾年大量的電商企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢迅速涌入市場，其中大多數(shù)只是小規(guī)模電商企業(yè)，和傳統(tǒng)的項目不一樣，電商企業(yè)在稅務(wù)處理上要面臨風(fēng)險更多，新手老板們大概率都不知道如何處理才叫穩(wěn)妥，就怕稍不注意踩到了法律的紅線，違規(guī)操作親手?jǐn)嗨推髽I(yè)的前程可就得不償失?。?/p>

話到此處，一般的電商企業(yè)如何才能在稅務(wù)合規(guī)的情況下，合理的減少稅負(fù)壓力呢？

一、合理利用稅收優(yōu)惠政策

作為企業(yè)的領(lǐng)頭人，要敏銳捕捉到各種稅收優(yōu)惠政策，匯總各項有利信息，結(jié)合企業(yè)的真實情況，盡可能的享受到各項優(yōu)惠政策，比如小規(guī)模納稅人使用3%征收率的應(yīng)稅收入等。

二、在稅收洼地注冊企業(yè)

很多地區(qū)都有成立稅收洼地或者稅收園區(qū)，企業(yè)入駐在園區(qū)內(nèi)就可以申請享受稅收優(yōu)惠政策，比如小編所對接的園區(qū)內(nèi)，對企業(yè)的扶持獎勵可高達地方財政留存部分的70%—90%，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%，對企業(yè)來說，極大的降低了實際稅負(fù)率，稅收負(fù)擔(dān)減輕不少！

三、個體工商戶核定征收

在稅收園區(qū)內(nèi)成立個體工商戶可以申請核定征收，有效幫助電商企業(yè)減輕所得稅負(fù)擔(dān)，以較低的稅率完稅。核定之后的個人經(jīng)營所得稅稅率在0.6%—1.2%，綜合稅率在3%，不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，稅款繳納完畢，賬戶剩余資金就可以隨意支配！

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號《優(yōu)捷稅》，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第7篇】為什么中國稅收這么高

2023年中國十大稅收新聞

2023年01月11日 中國稅務(wù)報 版次：05 作者：

一、黨的二十大對稅收工作提出系列要求

黨的二十大是在全黨全國各族人民邁上全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標(biāo)進軍的關(guān)鍵時刻召開的一次十分重要的大會。稅收在國家治理中發(fā)揮基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，黨的二十大報告對稅收工作提出系列要求。既對完善稅制結(jié)構(gòu)、加大稅收調(diào)節(jié)力度、完善個人所得稅制度、完善支持綠色發(fā)展的財稅政策等作出戰(zhàn)略安排，又對發(fā)揮稅收職能作用、助力高質(zhì)量發(fā)展提出新要求，為稅收工作指明了方向、提供了遵循。

黨的二十大召開后，全國稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大精神，迅速掀起學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大精神熱潮，并開展了“稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化”大討論。全國各地稅務(wù)機關(guān)聚焦問題、結(jié)合實際，廣泛組織開展專題學(xué)習(xí)、研討交流、調(diào)研座談、主題征文、理論研究，不斷將學(xué)習(xí)黨的二十大精神引向深入，將貫徹舉措落到實處，高質(zhì)量推進新征程稅收現(xiàn)代化，奮力譜寫中國式現(xiàn)代化稅收新篇章。

二、黨的十八大以來，我國稅收改革發(fā)展取得歷史性成就

黨的十八大以來，全國稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大決策部署，推動我國稅收事業(yè)取得歷史性成就：稅制改革不斷深化，稅收法定原則加快落實，形成了與現(xiàn)代化經(jīng)濟體系相適應(yīng)的稅收制度；稅收征管體制改革從合作到合并再到合成，初步構(gòu)建了優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系；納稅申報方式持續(xù)改進，申報程序不斷精簡，網(wǎng)上辦稅繳費渠道有效拓展，辦稅繳費效率日益提高。2023年—2023年，稅務(wù)部門組織稅收收入超過110萬億元，為高質(zhì)量發(fā)展提供了堅實的財力保障；辦理新增減稅降費累計8.8萬億元，我國宏觀稅負(fù)從2023年的18.7%降至2023年的15.1%；助力市場主體輕裝上陣；國際稅收話語權(quán)日益提升，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)覆蓋112個國家和地區(qū)，基本涵蓋了我國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家（地區(qū)）。

三、國家分批次出臺系列稅費支持政策

2023年，為統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，黨中央、國務(wù)院先后部署實施了新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策和接續(xù)措施，減稅降費、退稅緩稅緩費并舉，加大減負(fù)紓困力度，增強市場主體活力。

2023年《政府工作報告》提出，實施新的組合式稅費支持政策。新的組合式稅費支持政策，堅持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。

4月，作為“重頭戲”的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施拉開帷幕；6月，減征部分乘用車車輛購置稅政策實施；7月，大規(guī)模增值稅留抵退稅正式擴圍到批發(fā)零售業(yè)等7個行業(yè)并落地實施；9月，制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策實施，支持企業(yè)投入基礎(chǔ)研究的稅收優(yōu)惠政策出臺；10月，加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度政策實施，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，扣除比例提高至100%；支持居民換購住房個人所得稅政策實施，為居民換購住房減輕負(fù)擔(dān)……通過步步擴圍、次次加力，新的組合式稅費支持政策貫穿2023年始終，充分體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院對時與勢的深刻洞察，以及讓億萬市場主體過上好日子的魄力與決心。

四、超4.2萬億元新增減稅降費及退稅緩稅緩費“快穩(wěn)準(zhǔn)好”落實落地

新的組合式稅費支持政策出臺后，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅決貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，把落實系列稅費支持政策特別是大規(guī)模增值稅留抵退稅作為重大政治任務(wù)，創(chuàng)新實施“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉，多兵種、合成式、立體化作戰(zhàn)，確保超4.2萬億元新增減稅降費及退稅緩稅緩費“快準(zhǔn)穩(wěn)好”落實落地。

五、增值稅法草案首次提請全國人大常委會審議

2023年12月27日，增值稅法草案提請十三屆全國人大常委會第三十八次會議首次審議。立法總體上按照稅制平移的思路，保持現(xiàn)行稅制框架和稅負(fù)水平基本不變，將增值稅暫行條例和有關(guān)政策規(guī)定上升為法律。

1993年12月，國務(wù)院發(fā)布增值稅暫行條例，2008年對其作了修訂。近年來，我國增值稅制度建設(shè)不斷完善，相關(guān)改革措施持續(xù)推進。2023年3月，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，全面推開營改增試點。2023年國務(wù)院廢止?fàn)I業(yè)稅暫行條例，并對增值稅暫行條例作了部分修改。經(jīng)過多步改革，我國已經(jīng)基本建立了現(xiàn)代增值稅制度，為增值稅立法夯實了制度基礎(chǔ)。2023年11月，增值稅法（征求意見稿）向社會公開征求意見。2023年7月印發(fā)的《國務(wù)院2023年度立法工作計劃》中將增值稅法草案列為當(dāng)年內(nèi)擬提請全國人大常委會審議的法律案。

六、稅務(wù)部門連續(xù)第9年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，121條措施全部落地

2023年，稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)第9年開展便民辦稅春風(fēng)行動，“我為納稅人繳費人辦實事”121條舉措落地見效，惠企利民暖人心，紓困解難增信心。

據(jù)介紹，在稅務(wù)總局統(tǒng)籌部署下，各地稅務(wù)部門將落實“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動2.0版”貫穿全年始終?！氨忝褶k稅春風(fēng)行動”作為具有鮮明稅務(wù)特色的服務(wù)品牌，既服務(wù)發(fā)展大局又服務(wù)微觀主體，自2023年開展以來，截至2023年底，稅務(wù)總局累計推出54類197項523條創(chuàng)新服務(wù)舉措，各地稅務(wù)機關(guān)細(xì)化推出4萬余條配套措施，稅費服務(wù)的精細(xì)化、智能化、便捷化程度越來越高，辦稅繳費體驗感越來越好，納稅人繳費人的滿意度越來越強。

七、3歲以下嬰幼兒照護費用納入個稅專項附加扣除，個稅專項附加扣除項目增至7項

2023年3月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》，明確自2023年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。該政策既有助于減輕家庭養(yǎng)育孩子的負(fù)擔(dān)、促進人口長期均衡發(fā)展，同時也是我國個人所得稅制度進一步優(yōu)化的體現(xiàn)。

八、稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)深入貫徹落實《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

2023年，全國稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)深入貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》。140多項高含金量改革舉措漸次落地，精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治新體系日趨建成，大企業(yè)稅收服務(wù)與管理新格局初步構(gòu)建，具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)加快建設(shè)，稅收現(xiàn)代化的“金質(zhì)翅膀”成色更足、品牌更亮。

與此同時，稅收領(lǐng)域“放管服”改革深入推進，稅收營商環(huán)境不斷優(yōu)化，納稅人繳費人獲得感持續(xù)提升。

九、受益于系列稅費支持政策全國超八成個體工商戶無須繳稅

《促進個體工商戶發(fā)展條例》2023年11月1日起施行。據(jù)介紹，國家支持個體工商戶發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策年年加力、步步擴圍、層層遞進，政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)，2023年以來至2023年9月底，為個體工商戶累計減稅降費10272億元。受益于國家出臺的一系列減稅降費政策，目前全國超八成的個體工商戶無須繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅比2023年下降四成。

十、稅務(wù)部門依法查處多起明星藝人和網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件

2023年，稅務(wù)部門嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法，營造法治公平稅收環(huán)境，依法查處并披露多起文娛領(lǐng)域重大涉稅違法案件。

2月，廣東省廣州市稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播平榮（網(wǎng)名：驢嫂平榮）在2023年—2023年期間，存在隱匿直播帶貨傭金收入偷逃稅款，以及未依法申報其他生產(chǎn)經(jīng)營收入少繳稅款等行為，被追繳稅款、加收滯納金并處0.6倍罰款，共計6200.3萬元。3月，上海市稅務(wù)局第四稽查局查處并曝光鄧倫偷逃稅案件，對其依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計1.06億元。隨后，江西省撫州市稅務(wù)局、北京市稅務(wù)局第二稽查局、廈門市稅務(wù)局稽查局查處并曝光網(wǎng)絡(luò)主播徐國豪、孫自烜（網(wǎng)名：帝師）、范思峰偷逃稅案件。11月，北京市稅務(wù)局第二稽查局依法向加拿大籍藝人吳亦凡追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計6億元。

【第8篇】中國與印度的稅收協(xié)議

縣長上任得巧立名目，拉攏豪紳，交稅捐款。

他們交了，才能讓百姓跟著交錢。

得錢之后，豪紳的錢如數(shù)奉還，百姓的錢三七分成。

美國新總統(tǒng)拜登上任之后，沒有按照慣例出訪加墨，而是頂著疫情飛往婊兄弟，曾經(jīng)共同簽署大西洋憲章的英國。

拜登此行有一個重要的目的，就是拉攏西方七國集團，就全球稅收制度改革達成一致，

七國豪紳們搞定了，老百姓們自然也會相隨。

就在今天，g20峰會上一項“歷史性的重大時刻”達成，各國就國際稅收新秩序達成一致。

2023年底前，將在全球范圍內(nèi)轉(zhuǎn)化為具有約束力的立法。

未來，全球互聯(lián)網(wǎng)巨頭們不能再去稅收洼地逃稅，利潤也必須“三七分賬”，將一部分交給經(jīng)營屬地。

這使得全球各國將分享每年至少2500億美元的稅收，讓各方都能從中受益。

但是，美國主導(dǎo)的國際稅收新秩序，只是一種分配機制，并不會帶來生產(chǎn)力。就像“全面降準(zhǔn)”，看似平均分配照顧到了各方的利益，但是長遠(yuǎn)來看，卻需要有人承擔(dān)代價。

短期內(nèi)，各國會享受到美國主導(dǎo)的稅收分配的紅利。

但是長遠(yuǎn)來看，隨著全球統(tǒng)一稅率的逐步執(zhí)行，各互聯(lián)網(wǎng)巨頭們會逐步將總部搬回對資本保護更好的美國，將美國作為主要納稅地并寄存利潤。

這項美國多年的夙愿，終于借著疫情沖擊得以實現(xiàn)，各國政府為了解決瀕臨崩潰的財政，不得不選擇飲鴆止渴。

而這可不僅僅是利益分配的問題。

在過去的很長一段時間，資本是沒有祖國的，只尋求利益最大化。

他們?yōu)榱说统杀镜膭趧恿εc廣袤的市場，在進入發(fā)展中國家的時候，迫于主權(quán)國家的力量，往往不尋求企業(yè)的控制權(quán)，還會把利潤和就業(yè)都留在當(dāng)?shù)亍?/p>

譬如全球最大的幾家非美國互聯(lián)網(wǎng)公司，資本都是美國資本，但卻由當(dāng)?shù)貒覍嶋H控制。

譬如蘋果和特斯拉就都對東方某國政府低頭，將工廠和產(chǎn)業(yè)鏈轉(zhuǎn)移，獲取的利潤也不匯回美國而繼續(xù)投資。

沒有祖國的資本迫于當(dāng)?shù)氐睦媾c政府的壓力，往往會站在美國的對立面上，替別人說話和辦事兒。

而收不到稅的美國也沒有充足的動力，在各國脅迫互聯(lián)網(wǎng)巨頭的過程中施以援手，就形成了這么個擰巴的局面。

未來，隨著全球互聯(lián)網(wǎng)巨頭們將總部、資產(chǎn)和利潤以及主要納稅地都轉(zhuǎn)移回美國，拿錢辦事兒的美國政府，也就有了充足的理由進行“武裝保護”，長臂管轄之下實現(xiàn)治外法權(quán)。

這樣，任何國家想要對互聯(lián)網(wǎng)巨頭制裁或者威脅的時候，這些壟斷巨頭都可以去找美國爸爸哭訴，而掌握著全球利潤分配并手握大棒的美國爸爸，也可以長臂替孩兒們平事兒。

處于劣勢的后發(fā)展國家，國內(nèi)的民族資本被制度框柱之下，就很難再通過作弊的方式反超這些美國企業(yè)。

這就是新版本的大西洋憲章，美國通過知識產(chǎn)權(quán)、碳排放、勞動保護、市場開放等一系列的措施，建立起符合新時代生產(chǎn)力的秩序。

慢慢的，各互聯(lián)網(wǎng)巨頭們就會成為美國的西印度公司，與美國政府形成利益共同體，不斷替美國攫取利潤與新時代的原材料——數(shù)據(jù)，將各國變成美國新的殖民地。

美國趁著疫情完成的一次歷史性跨越，收取新的鑄幣稅，并將憑此維持美國的霸權(quán)。

而唯一有實力在互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域跟美國掰手腕，開征數(shù)字鑄幣稅的國家，必然是這一輪政策受傷最重的那個。

所以，從這個角度也會更加理解，過去很久我們都對赴美ipo大開綠燈，但是最近我們卻對互聯(lián)網(wǎng)壟斷巨頭，開啟了嚴(yán)格的安全審查。

我們針對的不是現(xiàn)在，而是未來。

在全球新稅收新政之下，在美國ipo的互聯(lián)網(wǎng)壟斷級企業(yè)，在利益驅(qū)動下，會不自覺的率先美國化，總部從離岸稅收洼地遷移至美國，接受美國的長臂保護，最終成為美國經(jīng)濟和數(shù)據(jù)入侵的武器。

這算最近吃瓜故事的大背景。

所以，我們必須要從制度上，未雨綢繆。

【第9篇】中國餐飲業(yè)稅收優(yōu)惠政策

| 前言 |

近幾年餐飲行業(yè)增長速度保持在16%以上，表面看上去增速確實可喜。但事實上，餐飲行業(yè)的發(fā)展并不盡如人意。

突如其來的疫情給餐飲業(yè)按下了暫停鍵，由于餐飲行業(yè)受疫情影響最為直接，餐飲行業(yè)面臨種種生存難題，受采購價格波動大、貓膩多、資金管控風(fēng)險大等現(xiàn)實因素影響，企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象大幅度增加。隨著稅法的逐步完善，餐飲企業(yè)有時候還要承擔(dān)其他額外的罰款和稅費，稅務(wù)籌劃成為餐飲企業(yè)發(fā)展必須解決的一道難題！

| 疫情下出現(xiàn)大面積現(xiàn)金流危機 |

餐飲業(yè)作為疫情下受損最嚴(yán)重的行業(yè)之一，持續(xù)支付的房租和員工薪酬是受損嚴(yán)重的核心原因，一部分企業(yè)表示已經(jīng)開始裁員，大部分企業(yè)明確表示企業(yè)會采取薪酬減發(fā)、緩發(fā)的方式減少當(dāng)下支出。

調(diào)查顯示，疫情期間，雖然外賣成為很多餐企首選的自救方式，但是就行業(yè)整體而言仍是杯水車薪。

（一）企業(yè)現(xiàn)金流普遍緊張

部分企業(yè)表示賬上已經(jīng)沒有現(xiàn)金能夠支撐企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營。絕大多數(shù)企業(yè)，依靠自有現(xiàn)金無法支撐過3個月；少數(shù)企業(yè)現(xiàn)金流儲備豐厚，能支撐6個月以上。

（二）企業(yè)信貸狀況

企業(yè)紛紛尋求銀行授信或貸款，為可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流枯竭做準(zhǔn)備。大體上都是通過不動產(chǎn)抵押和過往流水授信，這兩種銀行貸款的方式獲得。

| 以稅收要素差異點做稅務(wù)籌劃 |

餐飲行業(yè)若要減少納稅支出，絕不能通過偷稅、漏稅等違法行為。因此，為合理、合法減輕餐飲企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)籌劃逐漸進入廣大餐飲企業(yè)視野。

營業(yè)稅的征收額=納稅人的營業(yè)額*營業(yè)稅率

餐飲業(yè)的營業(yè)稅率為固定稅率，所以要進行合規(guī)稅籌就只能從營業(yè)額著手。經(jīng)營者往往在幾個月，甚至更長時間以后才能收到營業(yè)款項，因此餐飲企業(yè)可以通過滯延納稅時間減輕稅收負(fù)擔(dān)。

企業(yè)所得稅的輕重多寡，會直接影響稅后凈利潤的形成，利用成本費用的充分列支技巧，通過縮短固定資產(chǎn)的折舊年限降低整體稅負(fù)；增加前期費用攤銷金額來減輕稅收負(fù)擔(dān)；除此之外還可以利用籌資方案合理籌劃貸款的利息支出作為財務(wù)費用，從稅前利潤中扣減，而達到稅籌的目的。

稅收優(yōu)惠減免政策，這對稅務(wù)籌劃來說，既是條件也是機會。餐飲業(yè)可以招收一定數(shù)量的下崗人員，降低人工費用的同時，利用稅收優(yōu)惠減少企業(yè)綜合稅收。對于一些小的餐飲店，則應(yīng)盡可能的通過合法形式使服務(wù)收入控制在起征點以下。企業(yè)的規(guī)模不同，在征收企業(yè)所得稅時所采用的稅率也就不同，最好能選擇臨界點規(guī)模，以享受優(yōu)惠稅率。

| 稅務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合，達到完美稅籌！|

餐飲行業(yè)優(yōu)惠政策不斷出臺，經(jīng)濟體制和稅收法律法規(guī)也不斷完善，企業(yè)必須要明確隱性稅收等影響稅務(wù)籌劃的因素，完善公司財務(wù)制度本身存在缺陷。稅務(wù)籌劃應(yīng)隨著企業(yè)不斷地發(fā)展，與企業(yè)實際相結(jié)合，建立符合成本效益原則和企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略的稅務(wù)籌劃策略。

【第10篇】中國十大稅收洼地

“稅收洼地”一詞，有多火爆，大家網(wǎng)上隨意查詢一番，就可以知曉。某短視頻上鋪天蓋地的“一手稅收洼地資源”廣告，令人眼花繚亂，心動的同時，我們需要仔細(xì)甄別。

今天，我們不論這種資源的利與弊，先簡單介紹一下國內(nèi)常用的“稅收洼地”的四種主流類型，供大家學(xué)習(xí)參考。

（一）區(qū)域性稅收優(yōu)惠型

為了促進區(qū)域經(jīng)濟均衡發(fā)展，國家出臺了許多區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，最為典型的代表就是新疆維吾爾自治區(qū)霍爾果斯市。2023年，國家級的霍爾果斯經(jīng)濟開發(fā)區(qū)成立，之后相繼出臺了“五免”和“五減半”的稅收優(yōu)惠政策，吸引了大量企業(yè)投資。有一些企業(yè)利用以此形成的“稅收洼地”進行避稅。如河北某裝備總公司發(fā)布公告，以轉(zhuǎn)型開展境外創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)為名遷入霍爾果斯經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，其后利用當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策，規(guī)避了轉(zhuǎn)讓其子公司需繳納的巨額企業(yè)所得稅。

（二）地方政府財政返還獎勵型

一些地方政府為促進本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，會采用財政返還、獎勵等方式鼓勵招商引資。如河北某制藥集團就因此在西藏自治區(qū)拉薩市設(shè)立了銷售子公司。位于河北省的生產(chǎn)型子公司將藥品低價銷售給拉薩子公司，再由其將藥品賣向全國各大醫(yī)院和藥房，并因此留存了大量的利潤。由于該子公司在拉薩市繳納企業(yè)所得稅，享受當(dāng)?shù)氐呢斦剟钫?，大部分稅款又以財政獎勵的形式回到該子公司，從而使該制藥集團的整體稅收負(fù)擔(dān)大大降低。

（三）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠型

大型企業(yè)集團存在大量的研發(fā)項目和研發(fā)支出，集團內(nèi)不少承擔(dān)核心技術(shù)研發(fā)的公司會被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率，成為集團內(nèi)的“稅收洼地”。例如，總部位于江蘇省的某童車企業(yè)集團，總公司集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。其在河北省的生產(chǎn)型子公司以較低的價格將產(chǎn)品銷售到總公司，總公司再以正常的市場價格向終端市場銷售，通過享受優(yōu)惠稅率降低集團的整體稅負(fù)。

（四）集團成員企業(yè)虧損彌補型

這種類型的特點是，企業(yè)集團通過境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易將利潤集中到存在虧損的成員企業(yè)，通過彌補虧損實現(xiàn)“盈虧互抵”，大幅降低集團整體稅負(fù)。例如，河北某大型企業(yè)集團，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍較寬，其成員企業(yè)中既有收益高的也有虧損的。為了實現(xiàn)整體收益最大化，集團在制定內(nèi)部定價政策時，有針對性地對虧損企業(yè)進行一定的傾斜，通過關(guān)聯(lián)交易將利潤多向虧損企業(yè)留存，實現(xiàn)集團整體稅負(fù)的下降。

資料來源：（本文為節(jié)選，原文刊發(fā)于《國際稅收》2023年第11期，禁止商業(yè)用途。轉(zhuǎn)載請注明以上來源。

【第11篇】中國古代稅收古詩

傷亭戶

【元】王冕

清晨度東關(guān)，薄暮曹娥宿。草床未成眠，忽起西鄰哭。敲門問野老，謂是鹽亭族。

大兒去采薪，投身誤虎腹。小兒出起土，沖惡入鬼箓。課額日以增，官吏日以酷。不為公所干，惟務(wù)私所欲。田園供給盡，鹺數(shù)屢不足。前夜總催罵，昨日場胥辱。今朝分運來，鞭笞更殘毒。灶下無尺草，甕中無粒粟。旦夕不能度，久世亦何福。

夜永聲淚冷，幽幽向古木。天明風(fēng)啟門，僵尸掛荒屋。

【注釋與解讀】

亭戶：古代鹽戶有三種，一是畦戶，屬于官制鹽工；二是井戶，屬內(nèi)陸民制鹽工；三是亭戶，屬海濱民制鹽工，因曬鹽之地曰亭場而得名。鹽戶屬專置戶籍，不得隨意變更，免除科配徭役，戶出“鹽丁”，計丁輸課，就是每年繳納一定數(shù)量的鹽，這些鹽貨官府只付給曬鹽、煮鹽、煎鹽等工本錢。課額之外的余鹽，稱浮鹽，可略增價格，亦全部官賣，嚴(yán)禁私賣。通常課額都是很重的，如果工本錢被官吏逐級克扣，那就要倒貼了，更不用說浮鹽了。

東關(guān)、曹娥：均為地名，在浙江上虞，今屬紹興。

起土：挖土、掘土。沖惡：迷信說法，可能是吸到有毒氣體或病菌。

田園供給盡：意思是把田園的收入也都拿來彌補繳稅。鹺(cuó)：鹽的別名，《禮記·曲禮》：鹽曰堿鹺。數(shù)：指應(yīng)納稅額。

總催、場胥：鹽場的基層管理人員，非朝廷正式官名。下文的“分運”則是鹽場場長官名。鞭笞：biān chī。

久世亦何福：在世上多活幾年只是受苦，那里是享福。

僵尸：意為鹽戶主人上吊自殺。

在封建社會，鹽鐵乃至布、茶都是國家財政的重頭，國家專營亦屬無可非議。但鹽鐵是人類生活必需品，生產(chǎn)技術(shù)上并無障礙和秘密，利用鹽鐵的消費特性來盤剝?nèi)嗣?，則不止是無道了。西漢董仲舒反對鹽鐵專營，并非沒有道理。

勁草行

【元】王冕

中原地古多勁草，節(jié)如箭竹花如稻。白露灑葉珠離離，十月霜風(fēng)吹不倒。萋萋不到王孫門，青青不蓋讒佞墳。游根直下土百尺，枯榮暗抱忠臣魂。

我問忠臣為何死？元是漢家不降士。白骨沉埋戰(zhàn)血深，翠光瀲滟腥風(fēng)起。山南雨暗蝴蝶飛，山北雨冷麒麟悲。寸心搖搖為誰道，道傍可許愁人知。昨夜東風(fēng)鳴羯鼓，髑髏起作搖頭舞。寸田尺宅且勿論，金馬銅駝淚如雨。

【注釋與解讀】

箭竹：竹之一種。

白露：秋天的露水。離離：鮮明的樣子。

萋萋：指勁草茂盛的樣子。王孫：泛指貴族。讒佞(nìng)：奸臣。

游根：須根?？輼s：意為勁草無論是枯黃還是繁茂，它的根須都是深入地底縈繞護衛(wèi)著忠魂的。

元：通“原”。

翠光：青綠色的光澤，指尸體腐敗分解出來的綠色液狀體。瀲滟：本義為水波閃動的樣子，這里用以形容綠色尸液的閃動。

麒麟：指墓前的石麒麟。

羯(jié)鼓：古代擊樂器，又名“兩杖鼓”，音色急促高烈。南北朝時從西域傳入，盛行于唐代。髑髏(dú lóu)：即骷髏。

寸田尺宅：比喻自家身軀。道家稱心為心田，心位于胸中方寸之地，故稱寸田。尺宅：人的面部是眉目口鼻所在之處，故稱尺宅。 ?金馬銅駝：漢洛陽宮門前有銅馬、銅駝?！稌x書·索靖傳》：靖有先識遠(yuǎn)量，知天下將亂，指洛陽宮門銅駝，嘆日：“會見汝在荊棘中耳?！焙笠蛞糟~駝荊棘指變亂后的殘破景象。元好問《寄欽止李兄》詩：“銅駝荊棘千年后，金馬衣冠一夢中?！?/p>

最后四句意為，昨夜又聽見敵人的軍鼓聲，忠臣的髑髏站起作搖頭舞，并非痛惜自家身死，而是悲悼國家淪喪。

歸來 七絕

【元】王冕

湖海飄零久，歸來依舊貧。

顧無青眼友，喜有白頭親。

籬菊留余色，庭梅奏早春。

溪翁密相訪，杯酒接殷勤。

【注釋與解讀】

王冕（1287-1359年）：字元章，號煮石山農(nóng)，浙江諸暨人，元朝大畫家、詩人、篆刻家。王冕自幼好學(xué)，癡迷于書，父雖撻之而不能禁。長大后屢試不第，遂去功名之心。出游南北，后歸隱諸暨。這一首詩就是描寫歸隱之后的感受。

王冕還有一首《歸家》，很有生活氣息：

我母本強健，今年說眼昏。顧憐為客子，尤喜讀書孫。事業(yè)新燈火，桑麻舊里村。太平風(fēng)俗美，不用閉柴門。

但詩題“歸家”，指的是出外漂泊或旅游之后回到家里。而“歸來”則取義“歸去來兮”，包含了放棄仕途、歸隱田園之意。

王冕性格孤傲，詩多同情人民苦難、譴責(zé)豪門權(quán)貴、輕視功名利祿、描寫田園隱逸生活。王冕一生愛好梅花，其墨梅畫為傳世極品，又配《墨梅》詩：“我家洗硯池頭樹，朵朵花開淡墨痕。不要人夸顏色好，只留清氣滿乾坤?！?/p>

【第12篇】柬埔寨與中國的稅收饒讓

【泛亞生活綜合報道】今年上半年，柬埔寨稅務(wù)總局的稅收收入超過15億美元，同比下降了10.60%。

稅務(wù)總局局長關(guān)威寶（kong vibol）在7月19日的總結(jié)會議上分享了以上信息，他表示，該收入占年度計劃的67.58%。關(guān)威寶也建議他的一線官員繼續(xù)加強和管理稅收改革、完善電子填表系統(tǒng)、加強稅收征管等，嚴(yán)格有效地執(zhí)行政府的改革政策。

應(yīng)提的是，柬埔寨政府今年的稅收目標(biāo)是征收約22.43億美元的稅收。

（編譯：亞綸）

稿源：越南證券報（網(wǎng)絡(luò)中文版）

出品：東盟網(wǎng)財經(jīng)中心

流程編輯：尚群

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【第13篇】中國白酒稅收是多少

剛開始閱讀財報時，常常被財報中三大報表中，稅金及附加，所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債搞暈掉，這些項目分布在報表中的不同角落，納稅的節(jié)點與基準(zhǔn)分布在產(chǎn)品的不同階段，稅率也不盡相同，今天我們不妨理一理白酒稅收那些事。

一、白酒的增值稅稅率為13%，增值稅是價外稅，是對增加值部分征稅。上市公司從供應(yīng)商采購原材料花費100元，但實際支付100*1.13=113元，公司財務(wù)報表記錄原材料成本100元，而財務(wù)報表中記錄500元的營收，實際買家支付的錢是500*1.13=565元，到年底公司將上游供應(yīng)商開的13元增值稅發(fā)票與52元現(xiàn)金（65-13=52元）一起交給稅務(wù)局。

那么增值稅藏在財務(wù)報表中的什么位置？2023年貴州茅臺的年度報告，合并資產(chǎn)負(fù)債表-流動負(fù)債-應(yīng)交稅費89億中，其中附注中詳細(xì)披露了這89億應(yīng)交稅費的詳細(xì)目錄，其中有增值稅。因為年度報告的披露的公司情況至2020.12.31,這一年度的稅收不可能在這一天都算清楚，繳納完畢，所以大都還處于應(yīng)交狀態(tài)，在資產(chǎn)負(fù)債表中展示。因為無論公司記錄的營業(yè)成本，還是營業(yè)收入，在合并利潤表中均是不含增值稅的，因此合并利潤表中均沒有增值稅的身影。

二、合并利潤表中稅金及其附加包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、地方教育費附加、環(huán)境保護稅。

白酒消費稅分為兩部分，合并征收。一是從價稅，目前稅率是銷售額（不含增值稅）的20%，二是從量稅，目前為1元/l（或kg）。2017國家稅務(wù)局規(guī)定按白酒消費稅按照銷售公司賣出價格的60%計算。也就是說，白酒消費稅=12%*銷售額（60%*20%=12%）+1元/l

城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加計稅是根據(jù)流轉(zhuǎn)稅額度進行納稅，流轉(zhuǎn)稅即企業(yè)的增值稅及消費稅總額。而城建稅，教育費及地方教育費附加的稅率分別為7%，3%，2%，這意味著這三項稅收=（7%+3%+2%）*(增值稅+消費稅)=12%*（增值稅+消費稅）。

注意：合并利潤表中的稅金及附加主要包括 消費稅，城建稅，教育費，地方教育稅這幾項，及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、環(huán)境保護稅這幾個渣渣，其中并不包含增值稅。

2023年貴州茅臺的稅金及其附加如下：

2023年貴州茅臺稅金及其附加總計138.9億，其中消費稅109.6億（78.9%），三大附稅(城建，教育費及地方教育費)共計26.9億（19.4%），其他諸如房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、環(huán)境保護稅共計2.4億（1.7%）。

三、企業(yè)所得稅以利潤總額為基礎(chǔ)征收，稅率為25%，所得稅你太低調(diào)了，這么高的稅率，卻隱在稅率表中如此不起眼的地方。當(dāng)然，所得稅不僅僅是25%*利潤總額那么簡單。

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=營業(yè)總收入-（營業(yè)成本+銷售、管理、財務(wù)三費+稅金及附加+投資、匯兌、資產(chǎn)減值）

那么企業(yè)所得稅究竟是怎么計算的呢？

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用+以前年度所得稅調(diào)整

當(dāng)期所得稅=(稅前利潤+所得稅調(diào)整額+境外應(yīng)得彌補境內(nèi)虧損-允許彌補的以前年度虧損)*所得稅稅率

稅前利潤即上文所述的利潤總額

所得稅調(diào)整額包括免稅的收入要減去，按權(quán)益法計入的投資收益要減去；某些實際支出，但稅務(wù)局不允許當(dāng)做費用扣除，如行政罰款；超過稅費規(guī)定上限的某些支出，如員工福利，廣告費等

境外所得彌補境內(nèi)虧損，同時具有境內(nèi)外業(yè)務(wù)的公司，境外盈利，境內(nèi)虧損，可用境外盈利彌補境內(nèi)虧損

以前年度的營收虧損可以最高抵扣5年

遞延所得稅費用即因稅法與會計政策差異所致的本期凈增加的應(yīng)交未交的稅款，等于當(dāng)期凈增加的遞延所得稅負(fù)債減去當(dāng)期凈增加的所得稅資產(chǎn)。

四、講到所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是不得不提的一個概念。

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是由于稅法與會計準(zhǔn)這兩套標(biāo)準(zhǔn)不一致，導(dǎo)致的公司會計和稅務(wù)局在公司當(dāng)期究竟產(chǎn)生了多少稅前利潤，應(yīng)交多少企業(yè)所得稅方面的分歧。對于這個問題，有幾個注意點：

1、遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債，如名稱所寫的那樣，是針對企業(yè)所得稅的，而非增值稅，消費稅及附加稅。

2、這種分歧所產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)與負(fù)債是暫時性的，只是公司會計與稅務(wù)局之間關(guān)于納稅時間點的分歧，即是當(dāng)期就繳納如此多的所得稅，還是下期再繳納。

3、遞延所得稅資產(chǎn)是指會計認(rèn)為稅務(wù)局多收的所得稅，認(rèn)為是公司暫時放在稅務(wù)局的資產(chǎn)；而遞延所得稅負(fù)債是指會計認(rèn)為稅務(wù)局少收的所得稅，認(rèn)為是公司對稅務(wù)局的負(fù)債。毫無疑問，遞延所得稅負(fù)債對于公司是有利的，這錢能晚交一天是一天，相當(dāng)于用了稅務(wù)局的免息貸款。

那么這些稅收究竟是怎么一步步征收的呢，我們將以2023年貴州茅臺為例，根據(jù)財務(wù)報表來自己算一算這些稅收的事！下期再見！

【第14篇】中國與香港稅收協(xié)定

摘要

2022 年 5 月 25 日，中國批準(zhǔn)了《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（beps）的多邊公約》1（以下簡稱《多邊公約》），并將批準(zhǔn)文書2交存了經(jīng)合組織（oecd），批準(zhǔn)文書包括了中國內(nèi)地和香港地區(qū)各自對《多邊公約》的立場和涵蓋協(xié)定范圍?！抖噙吂s》將于 2022 年 9 月 1 日對中國內(nèi)地生效。對于香港地區(qū)，《多邊公約》將在完成相關(guān)本地立法程序3后，于 2022 年 9 月 1 日生效?！抖噙吂s》的批準(zhǔn)是中國內(nèi)地落實 beps 行動計劃的重要一步。批準(zhǔn)文書中闡述了中國內(nèi)地采納的立場以及涵蓋的稅收協(xié)定。本次批準(zhǔn)的版本和中國于 2017 年 6 月 7 日簽訂的版本差異不大，主要是增刪了部分新簽或失效的稅收協(xié)定，中國內(nèi)地采取的立場并未發(fā)生變化。中國內(nèi)地基本上采納了《多邊公約》中beps 應(yīng)對措施的最低標(biāo)準(zhǔn)條款（例如：雙重居民實體通過相互協(xié)商確定居民身份、防止協(xié)定濫用的主要目的測試規(guī)則和充分實施相互協(xié)商程序的要求），但選擇不適用某些非強制性條款（例如：人為規(guī)避常設(shè)機構(gòu)構(gòu)成的規(guī)則及仲裁條款）。若雙邊稅收協(xié)定所涉的締約方都批準(zhǔn)了《多邊公約》，且所采取的立場相同并已生效，相關(guān)的稅收協(xié)定條款也需要同步修訂。從事跨境業(yè)務(wù)的境內(nèi)外企業(yè)需要結(jié)合相關(guān)稅收管轄區(qū)的《多邊公約》立場和生效情況及時評估對其業(yè)務(wù)、架構(gòu)帶來的影響。

詳細(xì)內(nèi)容

《多邊公約》出臺背景部分beps行動計劃需要修訂稅收協(xié)定后才能落實。然而，由于全球范圍內(nèi)現(xiàn)有數(shù)千份雙邊稅收協(xié)定，依靠各國雙邊逐一談判修訂既耗時又費力。因此，beps第15項行動計劃提出制定一個多邊工具用以迅速修訂現(xiàn)有的稅收協(xié)定。2023年底，oecd發(fā)布了《多邊公約》文本及其解釋性聲明?！抖噙吂s》并不直接替代現(xiàn)有的稅收協(xié)定，而是通過一系列條款措施一次性修訂現(xiàn)行稅收協(xié)定的部分條款。截至2023年6月1日，已經(jīng)有包括中國在內(nèi)的99個稅收管轄區(qū)簽署了《多邊公約》4，涵蓋了全球超過1820份稅收協(xié)定，其中76個管轄區(qū)已經(jīng)批準(zhǔn)了《多邊公約》，涉及880多份稅收協(xié)定。《多邊公約》涵蓋的beps措施《多邊公約》包含了以下四項與稅收協(xié)定相關(guān)的beps行動計劃。涉及各項行動計劃的多邊工具的具體條文，請參見附件?！?混合錯配安排（beps行動計劃2）：旨在解決與稅收透明體、雙重居民實體和適用免稅法以消除雙重征稅有關(guān)的稅收協(xié)定問題。各稅收管轄區(qū)可以選擇不采納這一措施?！?防止協(xié)定濫用（beps行動計劃6）：旨在反協(xié)定濫用以有效應(yīng)對擇協(xié)避稅，包括主要目的測試、簡化版利益限制條款、設(shè)定享受協(xié)定待遇的最低持有期限等。本行動計劃的最低標(biāo)準(zhǔn)是要求各稅收管轄區(qū)采納主要目的測試，而各稅收管轄區(qū)可選擇不采納簡化版利益限制條款和其他反協(xié)定濫用要求?！?規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)（beps行動計劃7）：旨在對常設(shè)機構(gòu)的判定設(shè)置更嚴(yán)格的規(guī)定，包括應(yīng)對傭金代理人和類似安排、修改特定活動豁免規(guī)定、引入反拆分規(guī)定等。各稅收管轄區(qū)可以選擇不采納這一措施。· 完善爭議解決（beps行動計劃14）：要求在稅收協(xié)定中充分、誠意地執(zhí)行相互協(xié)商程序，并在相互協(xié)商程序中為有強制約束力的仲裁制度訂立新標(biāo)準(zhǔn)。改進相互協(xié)商程序是強制性的，但各稅收管轄區(qū)可以選擇不釆用有強制約束力的仲裁制度。中國內(nèi)地在《多邊公約》中采納的立場中國此次批準(zhǔn)的《多邊公約》和其2023年簽署的版本，在立場方面沒有變化，只是稍微修改了覆蓋的稅收協(xié)定。我們對中國的總體立場觀察如下。各條文的具體立場詳見附件《中國內(nèi)地和香港地區(qū)在<多邊公約>中采納的立場》。涵蓋的稅收協(xié)定中國內(nèi)地目前的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)覆蓋100多個國家和地區(qū)，此次中國的批準(zhǔn)文書，涵蓋了100個已生效稅收協(xié)定，而未涵蓋7個已生效協(xié)定（智利、印度、新西蘭、西班牙、剛果（布）、安哥拉、盧旺達）及2個尚未生效協(xié)定（肯尼亞、阿根廷）?！抖噙吂s》未涵蓋的大部分協(xié)定都是近5年最新簽訂的，或通過議定書更新了文本，在許多方面已經(jīng)采納了beps建議最低標(biāo)準(zhǔn)，這可能是它們沒有納入中國的《多邊公約》批準(zhǔn)文書的原因。此外，由于中國內(nèi)地與香港地區(qū)、澳門地區(qū)簽署的稅收安排以及與臺灣地區(qū)簽署的稅務(wù)協(xié)議（未生效）并不是主權(quán)國家間所簽署的協(xié)定，因此都沒有被納入批準(zhǔn)文書中。但是中國內(nèi)地與香港、澳門地區(qū)已經(jīng)于2023年簽署了新的議定書，將beps建議體現(xiàn)在了稅收安排中?；旌襄e配安排關(guān)于雙重居民實體，《多邊公約》要求應(yīng)考慮其實際管理機構(gòu)所在地、注冊地或成立地等因素，盡力通過相互協(xié)商確定居民身份。中國采納了該條款。需注意，如締約雙方未能就居民身份達成一致，該居民就不能享受稅收協(xié)定下的任何協(xié)定待遇。中國沒有采納混合錯配安排下的其他可選措施。防止協(xié)定濫用中國在批準(zhǔn)文書中關(guān)于防止協(xié)定濫用的立場總體沿襲了其當(dāng)前新談簽或重新談簽稅收協(xié)定的立場：1) 中國采納了主要目的測試條款。這是beps行動計劃6中建議的最低標(biāo)準(zhǔn)。該條款主要用于明確，若任何安排或交易的主要目的之一是獲取稅收協(xié)定利益，締約方可以拒絕給予協(xié)定待遇（除非可以確認(rèn)給予協(xié)定待遇符合被涵蓋稅收協(xié)定相關(guān)規(guī)定的宗旨和目的）。在中國近期新談簽或重新談簽的稅收協(xié)定中，都可以發(fā)現(xiàn)類似條款。在采納了《多邊公約》的主要目的測試條款之后，這一條款將拓展適用于批準(zhǔn)文書涵蓋的所有稅收協(xié)定。2) 中國選擇不采用簡化版利益限制條款，這基本上與中國最近簽署的稅收協(xié)定中體現(xiàn)的立場也是一致的。股息所得方面，中國采納了股息享受預(yù)提所得稅稅率減免持股期限應(yīng)達到一年的最低標(biāo)準(zhǔn)，這一立場和中國近年新簽訂的稅收協(xié)定、以及中國當(dāng)前國內(nèi)法下對稅收協(xié)定的解釋都是一致的。財產(chǎn)收益方面，根據(jù)中國國內(nèi)法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓非不動產(chǎn)公司股權(quán)（non-immovable property rich companies），需要在轉(zhuǎn)讓前三年內(nèi)任意時間均符合中國的不動產(chǎn)價值占公司全部財產(chǎn)價值的比率低于50%，取得的財產(chǎn)收益方可享受協(xié)定不征稅待遇。這一規(guī)定顯然遠(yuǎn)比《多邊公約》要求的一年規(guī)定更為嚴(yán)格。也可能有鑒于此，中國的批準(zhǔn)文書選擇不適用一年的門檻標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)關(guān)于《多邊公約》中規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的所有條款（第十二條至第十五條），中國均選擇不適用。因此，除非修訂雙邊稅收協(xié)定，中國常設(shè)機構(gòu)的判定立場不會受到《多邊公約》的影響。不過需要注意的是，中國對稅收協(xié)定解讀的國內(nèi)法（國稅發(fā)[2010]75號文）已經(jīng)提供了類似的規(guī)定，解決了包括代理人常設(shè)機構(gòu)、準(zhǔn)備性或輔助性活動等在內(nèi)的beps問題。完善爭議解決中國采納了《多邊公約》要求的充分執(zhí)行相互協(xié)商程序；以及允許關(guān)聯(lián)方利潤在被締約管轄區(qū)一方調(diào)整后，在另一方作出相應(yīng)調(diào)整。但中國選擇不適用仲裁條款。中國香港地區(qū)在《多邊公約》中采納的立場香港地區(qū)對《多邊公約》每個條款分別表達了其自身的立場，涵蓋了香港已經(jīng)簽署并生效的其中39個稅收協(xié)定，而未涵蓋4個近4年簽署并生效的協(xié)定（愛沙尼亞、芬蘭、格魯吉亞、塞爾維亞）。此外，香港地區(qū)與中國內(nèi)地、澳門地區(qū)簽署的稅收安排也沒有被納入批準(zhǔn)文書中。各條文的具體立場詳見附件《中國內(nèi)地和香港地區(qū)在<多邊公約>中采納的立場》。《多邊公約》的實施和生效時間《多邊公約》的條款設(shè)計相當(dāng)靈活，參與的稅收管轄區(qū)可以選擇釆用或不釆用各條款，每個條款也提供了眾多選項。當(dāng)然，這也使得《多邊公約》的適用變得極其復(fù)雜，《多邊公約》涉及的締約雙方可能選擇適用同一選項，也可能選擇適用不同選項。因此，雖然《多邊公約》將于2023年9月1日對中國內(nèi)地和香港地區(qū)生效，但其是否對某一特定的稅收協(xié)定條款修訂產(chǎn)生效力，不僅取決于在中國何時生效，還需要考慮締約對方的生效時間、雙方的批準(zhǔn)文書是否均涵蓋了該稅收協(xié)定，以及雙方是否就某一條款均選擇適用同一選項。換言之，在兩個締約管轄區(qū)的《多邊公約》批準(zhǔn)文書均生效、且均涵蓋該稅收協(xié)定的前提下，僅當(dāng)雙方均選擇適用同一條款的同一選項，才會修改相關(guān)的稅收協(xié)定條款。oecd官網(wǎng)提供了適用《多邊公約》的五步驟適用指引5。舉例來說，盡管中國的批準(zhǔn)文書涵蓋了中國-德國稅收協(xié)定，但德國的批準(zhǔn)文書未包含該協(xié)定，因此中德協(xié)定就不需要根據(jù)《多邊公約》做相應(yīng)修訂。為了幫助利益相關(guān)方直觀理解并及時掌握《多邊公約》對各雙邊稅收協(xié)定條款的影響，oecd官網(wǎng)提供了定時更新的《多邊公約》匹配數(shù)據(jù)庫6供查詢。還需注意的是，根據(jù)五步驟指引，在《多邊公約》對協(xié)定締約雙方于2023年9月1日或之前均已生效的前提下，不同稅收條款在中國內(nèi)地和香港地區(qū)的適用時間不同。具體如下：中國內(nèi)地：· 與來源地征稅（taxes withheld at source）相關(guān)的條款適用于下一個公歷年度的第1日，因此在中國內(nèi)地適用于2023年1月1日及之后的交易?！?與其他稅負(fù)相關(guān)的條款會有6個月的等待期，即該條款適用于生效日6個月或之后開始的課稅年度的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，因此在中國內(nèi)地適用于2024年1月1日或之后的交易。香港地區(qū)：· 與來源地征稅相關(guān)的條款適用于下一個課稅年度的第1日，因此在香港地區(qū)適用于2023年4月1日或之后開始的課稅年度的交易?！?與其他稅負(fù)相關(guān)的條款將適用于香港地區(qū)完成相關(guān)內(nèi)部程序并通知oecd之后三十日起開始計算的6個月或之后開始的課稅年度的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，因此在香港地區(qū)最快適用于2023年4月1日或之后開始的課稅年度的交易。

注意要點

《多邊公約》的批準(zhǔn)生效體現(xiàn)了中國參與打擊beps的決心，將為中國的稅收協(xié)定打開新篇章。雖然中國對不屬于《多邊公約》最低標(biāo)準(zhǔn)的條款（特別是常設(shè)機構(gòu)條款）基本選擇不適用，但即使稅收協(xié)定文本的相關(guān)條款不受《多邊公約》影響，這一新的稅收格局也可能會使中國稅務(wù)機關(guān)更加謹(jǐn)慎地給予協(xié)定待遇。此外，關(guān)于中國采納的主要目的測試規(guī)則，由于其需要稅務(wù)機關(guān)考慮各種事實和情況對安排的主要目的進行判斷，具有一定的主觀性，協(xié)定待遇申請人可能需要在享受待遇時更為關(guān)注安排、交易架構(gòu)的商業(yè)目的和實質(zhì)以及相關(guān)證明，以降低稅收處理的不確定性。對于有跨境業(yè)務(wù)或計劃開展跨境業(yè)務(wù)的中國企業(yè)而言，《多邊公約》不僅可以作為應(yīng)對跨境稅收風(fēng)險以及增強稅收合規(guī)性的指導(dǎo)工具，還可以有助于幫助企業(yè)積極解決國際稅收爭議，保護納稅人的合法權(quán)益。需要注意的是，《多邊公約》對中國簽署的某一稅收協(xié)定的影響不僅取決于中國的立場，同時也會受到其他締約方立場的影響。除了參考查詢oecd的《多邊公約》匹配數(shù)據(jù)庫外，我們也期待中國國家稅務(wù)總局發(fā)布詳細(xì)指引，幫助企業(yè)及個人更容易地查找和理解《多邊公約》對特定稅收協(xié)定的修訂。附件：中國內(nèi)地和香港地區(qū)在《多邊公約》中采納的立場

注釋

1. 《多邊公約》英文文本：https://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.pdf《多邊公約》中文譯本：https://www.oecd.org/tax/treaties/beps-multilateral-instrument-text-translation-chinese.pdf《多邊公約》解釋性聲明：https://www.oecd.org/tax/treaties/explanatory-statement-multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.pdf2. 批準(zhǔn)文書中，中國內(nèi)地的立場（中英文雙語版）：https://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-position-china-instrument-deposit.pdf中國香港地區(qū)的立場（中英文雙語版）：https://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-position-hong-kong-instrument-deposit.pdf3. 香港地區(qū)須由行政長官會同行政會議根據(jù)香港《稅務(wù)條例》第 49 條作出相關(guān)命令，并須提交立法會按先訂立后審議的程序?qū)徸h，《多邊公約》方能生效。4. 《多邊公約》簽署和批準(zhǔn)情況：https://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-signatories-and-parties.pdf5. 《多邊公約》五步驟適用指引：https://www.oecd.org/tax/treaties/step-by-step-tool-on-the-application-of-the-mli.pdf6. 《多邊公約》匹配數(shù)據(jù)庫：https://www.oecd.org/tax/treaties/mli-matching-database.htm

【第15篇】中國稅收居民身份證明

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關(guān)法律法規(guī)，為配合個人所得稅改革，國家稅務(wù)總局決定調(diào)整《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》，見附件1）開具部分事項?，F(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：

一、申請人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機關(guān)）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機構(gòu)應(yīng)由其中國總機構(gòu)向總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)申請。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機關(guān)申請。

二、申請人申請開具《稅收居民證明》應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下資料：

（一）《中國稅收居民身份證明》申請表（見附件2）；

（二）與擬享受稅收協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或者股東會決議、相關(guān)支付憑證等證明資料；

（三）申請人為個人且在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，包括申請人身份信息、住所情況說明等資料；

（四）申請人為個人且在中國境內(nèi)無住所，而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的，提供在中國境內(nèi)實際居住時間的證明材料，包括出入境信息等資料；

（五）境內(nèi)、境外分支機構(gòu)通過其總機構(gòu)提出申請時，還需提供總分機構(gòu)的登記注冊情況；

（六）合伙企業(yè)的中國居民合伙人作為申請人提出申請時，還需提供合伙企業(yè)登記注冊情況。

上述填報或提供的資料應(yīng)提交中文文本，相關(guān)資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時提供中文譯本。申請人向主管稅務(wù)機關(guān)提交上述資料的復(fù)印件時，應(yīng)在復(fù)印件上加蓋申請人印章或簽字，主管稅務(wù)機關(guān)核驗原件后留存復(fù)印件。

三、本公告自2023年5月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號修改）第二條、第四條和附件1、附件2同時廢止。

特此公告。

【第16篇】中國煙草稅收一年多少

文/ 依一

相信很多人身邊總會有三五個喜歡抽煙的人，即便是不抽煙的人也對香煙十分了解。很多人對于香煙的喜愛可以用'癡迷'來形容，特別是吃完飯的時候，有人總是說'飯后一根煙，賽過活神仙'，對于一些煙民來說，香煙就是他們的命，一天不抽煙渾身都難受！有的人甚至一天抽兩三包，跟鬧著玩一樣，即便是抽的咳嗽了，也還是要繼續(xù)。

其實，不光人有兩面性，就連香煙也有兩面性。有的人認(rèn)為香煙是'害蟲'，認(rèn)為香煙是'鴉片'，一旦沾上煙癮就很難戒掉。而還有些人認(rèn)為吸煙可以緩解壓力，讓煩躁的心情得到緩解。每當(dāng)遇到煩心事很多人都是一根接一根，就為了能讓自己稍微放松些。

現(xiàn)如今我們國家的煙民已經(jīng)有接近4億人數(shù)，而在中國90%的肺癌發(fā)病是與煙草有關(guān)，但這也并沒讓大多數(shù)人覺悟到'吸煙有害健康'，還是有很多人依舊戒不掉抽煙的習(xí)慣，煙草行業(yè)也不需要像其他行業(yè)一樣需要打廣告，但就算是這樣，還是讓很多人都'欲罷不能'。

在去年全國煙草工作會議上，煙草公司對外宣稱其公司的數(shù)據(jù)是，在2023年全年公司稅前利潤已經(jīng)高達11556.2億元！略微計算一下這個數(shù)字就是阿里的16倍、騰訊的14倍、蘋果的3倍！由此可見煙草公司真的是無敵的且低調(diào)的存在。

如今，我們國家的煙草公司實力已經(jīng)超過了世界上其他國家。成為了香煙銷售大國，并且早在2023年，我國就生產(chǎn)了至少2萬億支香煙。與此同時，美國這個發(fā)達國家只生產(chǎn)了五千萬支香煙，其實，按照相關(guān)規(guī)定，非上市企業(yè)的公司，例如煙草公司是不需要向社會公開自己的營銷報告的。

不過，我們還是從煙草公司發(fā)布的納稅以及利潤中，了解了一些情況。雖然煙草公司是一個暴利行業(yè)，但是其稅收也是非常高的，那么，煙草稅有多高？據(jù)了解，煙草行業(yè)的稅收主要有煙葉稅、消費稅、增值稅等，我國煙草的稅高達66.8%以上。

根據(jù)國家稅務(wù)局下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整卷煙消費稅的通知》，根據(jù)規(guī)定：甲類卷煙（即70元及以上）稅率為56%，每支卷煙須加收0.003元；乙類卷煙（即70元以下的一支）稅率為36%，每支加收0.003元。經(jīng)營商業(yè)批發(fā)的，除按11%的稅率征收外，另加收0.005元。

簡而言之就是，100塊的香煙，成本不足30元有接近70元都拿去交稅了，中國煙草的純利潤可能只有不到8%，但是即便是在如此重的稅收下，煙草行業(yè)也養(yǎng)活了近五十萬人，這是大多數(shù)企業(yè)無可比擬的。

其實，很多人疑惑在如此高稅收的情況下，煙草公司是怎么掙錢的，而相關(guān)部門為何收取這么高的稅收呢？首先是因為這是有害身體健康的，上述所說中國90%的肺癌都是源于煙草，長期吸煙對于人體的傷害是非常大的，這一點煙民也都知道，但是大家還是日復(fù)一日的買煙解乏。其次就是很多國家的煙草稅都比中國的高，所以世貿(mào)組織還曾向中國提出香煙加稅的要求。

最后就是中國煙草如何突破高稅收掙錢的，其實這是中國煙草的體制是一個政企大家庭，即壟斷體制。換言之，在名義上，中國煙草總公司并不是一個真正的企業(yè)。而現(xiàn)在又有這么多煙民，想不掙錢都很難！所以即便是高稅收，只要有消費群體也是'穩(wěn)準(zhǔn)不賠'的。

其實，不管是做什么都要克制自己，吸煙也是一樣的，煙可以吸但還是要多注意身體，畢竟身體是革命的本錢，有一個好的身體比什么都要強。當(dāng)你因為無節(jié)制的吸煙，造成自己身體出現(xiàn)問題的時候，最后后悔都來不及了。對此你有什么不同的看法呢？歡迎大家評論到下方！

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