新加坡稅收和中國相比（9篇）

【第1篇】新加坡稅收和中國相比

新加坡的稅收制度是使這個國家吸引眾多外國投資者和知名企業(yè)的最重要因素之一。除了誘人的企業(yè)稅率之外，還有許多更有利的稅收計劃和激勵措施。

新加坡的企業(yè)所得稅

新加坡采用屬地稅制。具體來說，在這個國家成立的公司只對以下收入征稅

以新加坡為基礎(chǔ)的收入來源(產(chǎn)生于新加坡境內(nèi))

匯往新加坡的外國收入來源

企業(yè)稅率方面，1997年為26%，之后逐年下降，2023年達到17%，之后17%的統(tǒng)一稅率一直保持到現(xiàn)在。與其他國家相比，新加坡目前的稅率相對較低，是世界上最優(yōu)惠的稅收制度之一。

此外，新加坡的稅收制度是單層的。特別是，公司的營業(yè)利潤只征收一次稅，常駐公司向股東支付的股息不需要再繳納任何稅。新加坡還取消了資本利得稅。

新加坡的個人所得稅

任何在新加坡境內(nèi)賺取收入的個人都要在這個國家繳納個人稅。個人稅可能因人而異，取決于他們的居住身份。

新加坡納稅居民的個人所得稅

符合以下條件的個人即為新加坡稅務(wù)居民：

新加坡公民

新加坡永久居民

在新加坡居住不少于183天的外國人

新加坡對納稅居民的個人所得稅實行累進稅率，從0%到22%。

新加坡非稅收居民的個人所得稅

如果一個人在新加坡停留的時間少于183天，則被視為非稅收居民，適用于非稅居民的稅率。

停留不超過60天，稅率為0%。但以下情況除外：

董事、非住宅專業(yè)人士和公共演藝人員，以及

在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情況。

停留61-182天，稅率為15%或累進稅率（0%-22%），以稅收較高的結(jié)果為準(zhǔn)。

至于董事、非住宅專業(yè)人士及非住宅公共演藝人員，稅率由15%至22%不等。個人也可以合法地利用稅收減免(減免、退稅、開支和捐贈)來降低應(yīng)付稅款。

新加坡的商品和服務(wù)稅

商品和服務(wù)稅(gst)，又稱增值稅(vat)，是對進口商品征收的消費稅(由新加坡海關(guān)征收)，并對新加坡境內(nèi)提供的幾乎所有商品和服務(wù)征收。目前，商品及服務(wù)稅的稅率為7%，但預(yù)計未來幾年將升至9%。

盡管如此，仍有一些商品和服務(wù)是不需要繳納消費稅的，具體如下：

商品

1.零稅率供應(yīng)品

出口貨物

2.豁免供應(yīng)品

住宅物業(yè)買賣及出租

投資貴金屬的進口和本地供應(yīng)

3.消費稅范圍之外的供應(yīng)

將貨物從海外銷售到另一個海外目的地

私人交易

在自由貿(mào)易區(qū)和零 gst 倉庫內(nèi)銷售貨物

服務(wù)

1.零稅率供應(yīng)品

國際服務(wù)（根據(jù) gst 法案第 21(3) 條）

2.豁免供應(yīng)品

gst 法案第四附表中的金融服務(wù)

數(shù)字支付令牌

3.消費稅范圍之外的供應(yīng)

將貨物從海外銷售到另一個海外目的地

私人交易

在自由貿(mào)易區(qū)和零 gst 倉庫內(nèi)銷售貨物

gst 要求

有兩種情況：

如果企業(yè)在一個公歷年度的最后12個月的應(yīng)稅營業(yè)額超過100萬美元，或在未來的任何時候，公司預(yù)計其未來12個月的收入將超過100萬美元，則必須注冊商品及服務(wù)稅。

如應(yīng)稅營業(yè)額不超過100萬元，商戶可自愿登記參加商品及服務(wù)稅。

新加坡預(yù)扣稅

預(yù)扣稅是指從新加坡來源方支付給新加坡非稅收居民的款項中預(yù)扣的百分比。預(yù)扣的金額將被匯給政府用于納稅。對于新加坡的預(yù)扣稅，非居民包括個人和公司。

非居民個人（在新加坡停留時間少于183天）被分為三類，征收不同的稅率。

非居民董事：薪酬的22%

非居民的公共演藝人員：收入的15%

非居民專業(yè)人員：總收入的15%，或凈收入的22%

非居民公司（在新加坡控制和管理的公司）將根據(jù)不同的收入類型征收不同的預(yù)扣稅稅率：

與貸款和債務(wù)有關(guān)的利息、傭金或其他付款——15%

使用動產(chǎn)的特許權(quán)使用費或其他付款——10%

使用動產(chǎn)的租金或其他付款——15%

使用科學(xué)、技術(shù)、工業(yè)或商業(yè)知識或信息付費——10%

技術(shù)援助和服務(wù)費——17%

管理費——17%

雙重征稅協(xié)議

新加坡認為，雙重征稅對新加坡自身的經(jīng)濟地位和世界貿(mào)易構(gòu)成了巨大的障礙。這導(dǎo)致新加坡與80多個國家簽署了避免雙重征稅(dta)協(xié)議。

其主要目的是防止收入來源從新加坡轉(zhuǎn)移到另一個國家時被征收兩次稅。此外，這些雙重稅收條約還為兩個簽署國提供適用于某些特定類型收入的減稅和優(yōu)惠稅率。

至于范圍，雙重征稅協(xié)定適用于兩個簽署國（稱為締約國）的居民，其中有新加坡。以下是一個典型的dta協(xié)議所涵蓋的主要收入類型：

不動產(chǎn)的收入

商業(yè)利潤

海運及空運

關(guān)聯(lián)企業(yè)

股息

感興趣

技術(shù)服務(wù)的版稅和費用

資本利得

獨立的個人服務(wù)

依賴個人服務(wù)

養(yǎng)老金

政府服務(wù)

其他收入

締約國雙方居民均有資格享受《雙重避稅協(xié)定》規(guī)定的所有有利條款。

以上就是新加坡稅收的相關(guān)介紹，如果您還想了解更多詳情，歡迎一起溝通和交流。

【第2篇】中國居民投資新加坡稅收指南

泰王國（以下簡稱泰國）處于東盟的中心位置，區(qū)位優(yōu)勢明顯，吸引外資政策優(yōu)惠，越來越多的中國企業(yè)正進入泰國。近年來，兩國經(jīng)貿(mào)合作已進入歷史最好時期，2023年中國已經(jīng)成為繼日本、新加坡之后泰國第三大投資來源國。為幫助赴泰國投資的企業(yè)和個人了解泰國的投資環(huán)境及稅收制度，本文對企業(yè)赴泰國投資注意事項、泰國的稅收制度以及中泰稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序這三大內(nèi)容進行了概括性介紹，而泰國稅收征收管理制度、特別納稅調(diào)整政策以及在泰國投資可能存在的風(fēng)險等內(nèi)容由于尚未搜集到相關(guān)資料，本文暫不涉及。

01 投資注意事項

總體來說，泰國擁有較好的投資環(huán)境。其地理位置優(yōu)越，交通便利，基礎(chǔ)設(shè)施較為完善，是東南亞地區(qū)經(jīng)濟、金融中心和航空樞紐。然而，近幾年來，泰國政局持續(xù)動蕩，各派政治斗爭較為激烈，對其投資環(huán)境帶來一定影響。因此，目前中國企業(yè)赴泰開展投資合作須考慮政治風(fēng)險因素，投資者須有心理和財力方面的充分準(zhǔn)備。泰國的投資市場競爭相當(dāng)激烈，其國情、政治制度和法律制度甚至辦事方式和效率與我國均有不同，并且赴泰國投資還需考慮人力資源使用問題和環(huán)保問題等因素，因此中國企業(yè)赴泰國投資前一定要全面了解投資市場。同時企業(yè)在開展跨國經(jīng)營時積極履行社會責(zé)任也具有十分重要的意義。

02 泰國稅收制度

泰國關(guān)于稅收的根本法律是《稅法典》。《稅法典》于佛歷2481年（公歷1938年）由國王簽署頒發(fā)，國會法案通過后生效。這部稅法原本是各類稅法的匯編，現(xiàn)在僅是4種稅收的合集。第一種是所得稅，分別為個人所得稅和企業(yè)所得稅；第二種是增值稅；第三種是特別營業(yè)稅；第四種是印花稅。上述4類稅收都在稅務(wù)廳的權(quán)力管轄范圍內(nèi)。泰國財政部有權(quán)修改《稅法典》條款，稅務(wù)廳負責(zé)依法實施征稅和管理職能。

1 直接稅

目前泰國的直接稅有3種，分別為個人所得稅、企業(yè)所得稅和石油天然氣企業(yè)所得稅。

01 企業(yè)所得稅

在泰國具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例一般為凈利潤的20%，每半年繳納一次?；?、聯(lián)合會和協(xié)會等則繳納凈收入的2%-10%，國際運輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%。未注冊的外國公司或未在泰國注冊的公司只需按在泰國境內(nèi)取得的收入納稅。正常的業(yè)務(wù)開銷按規(guī)定比例（5%-100%不等）計提的折舊費，可從凈利潤中扣除。

企業(yè)所得稅的征稅主體分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

（1）居民企業(yè)

一般的公司和法人股份公司，企業(yè)所得稅的稅率為凈利潤的20%。在規(guī)定情形下可降低凈利潤所得稅的繳稅比例。

《稅法典》規(guī)定，有義務(wù)繳納企業(yè)所得稅的納稅人，根據(jù)不同情況，依據(jù)不同的課稅基數(shù)（包括四種：凈利潤、扣除開支前的收入、在泰國內(nèi)或從泰國獲得的收入和匯往國外的利潤）來計算企業(yè)所得稅。

（2）非居民企業(yè)

由于未搜集到有關(guān)非居民企業(yè)所得稅較為完整的內(nèi)容，故其相關(guān)內(nèi)容主要參見居民企業(yè)中關(guān)于非居民企業(yè)的規(guī)定。

02個人所得稅

個人所得稅納稅年度為公歷年度。其征稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人，泰國居民或非居民在泰國取得的合法收入或在泰國的資產(chǎn)，均須繳納個人所得稅，稅基為所有應(yīng)稅收入減去相關(guān)費用后的余額，按從5%到35%的七級超額累進稅率征收。

（1）居民納稅人

個人所得稅的稅率表如下：

個人所得稅稅率表

為了減輕稅收負擔(dān)，減去開支后的應(yīng)納稅收入，還可以享受一定的減免稅優(yōu)惠。同時法律還規(guī)定了稅前扣除規(guī)則，部分個人所得可以在稅前根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行扣除；2017 年稅收年度開始，65 歲以下外國國民殘疾人可享受 19 萬泰銖的個人所得稅抵免額。

法律規(guī)定納稅人有義務(wù)申報個人取得的法律規(guī)定的應(yīng)納稅收入。一般來說，無論計算稅額后需要補充納稅與否，納稅人都要按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，在規(guī)定時間內(nèi)申報個人收入。法定申報應(yīng)納稅收入時間有2個，即“半年度個人所得稅”和“全年度個人所得稅”。個人所得稅納稅人需按納稅年度的凈收入（不包括法律規(guī)定的免征額或者免稅收入）來計算年終個人所得稅。

納稅義務(wù)人未按規(guī)定繳納稅款的法律責(zé)任主要有罰金、額外費用和處罰三種。

（2）非居民納稅人

由于未搜集到有關(guān)非居民個人所得稅較為完整的內(nèi)容，故其相關(guān)內(nèi)容主要參見居民納稅人中關(guān)于非居民個人的內(nèi)容。

2 間接稅和其他稅種

間接稅和其他稅種有增值稅、特別營業(yè)稅、預(yù)扣所得稅、印花稅、關(guān)稅、社會保險稅、消費稅、房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅（于公歷2023年11月5日起施行）。

01 增值稅

增值稅是一種在普通消費基礎(chǔ)上征收的間接稅。增值稅自佛歷2535年（公歷1992年）1月1日起開始實施征收，取代原有的商業(yè)稅。任何年營業(yè)額超過180萬泰銖的個人或單位，只要在泰國銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國繳納增值稅。進口商無論是否在泰國登記，都應(yīng)繳納增值稅，由海關(guān)在貨物進口時代征。一般的增值稅必須按月繳納，在次月的15日之內(nèi)繳納，違反規(guī)定者在繳納稅費的同時還要繳納罰金，包括查封拍賣財產(chǎn)以抵償稅費，甚至受到刑事處罰。當(dāng)每個月的進項稅大于銷項稅時，納稅人可以申請退稅或抵稅，在下個月可返還現(xiàn)金或抵稅。對零稅率貨物，納稅人可以享受退稅待遇。

增值稅的普通稅率為10%（不包括地方行政增值稅），但是目前法令宣布臨時減稅，將稅率從10%降至6.3%，加上地方行政稅收0.7%，合計為7%稅率，適用期限至2023年9月30日。

02 特別營業(yè)稅

特別營業(yè)稅是一項在消費活動中征收的間接稅，自1992年與增值稅一起開始執(zhí)行。

特定業(yè)務(wù)的經(jīng)營者有義務(wù)繳納特別營業(yè)稅。為避免重復(fù)征稅，被納入特別營業(yè)稅范圍的業(yè)務(wù)將不再征收增值稅。特別營業(yè)稅每月征收一次，在次月的15日之前繳納。特別營業(yè)稅的稅基和稅率根據(jù)業(yè)務(wù)的不同而不同，繳納特別營業(yè)稅同時還須繳納特別營業(yè)稅的10%作為城市維護稅或衛(wèi)生保健工作收入或府的收入。

根據(jù)一般原則，增值稅相關(guān)的罰金、增補款、懲罰的條例，也適用于特別營業(yè)稅。

03 印花稅

印花稅是依據(jù)《稅法典》所征收的一種稅，按照印花稅條例，對28類憑證征稅。根據(jù)印花稅稅目及范圍的不同，征收稅額也不盡相同。繳納印花稅的方法，稱為“貼足印花稅票”，指的是“貼印花”、“蓋印花”和“現(xiàn)金繳納”。不在規(guī)定時間內(nèi)繳納印花稅，除了會受到強制納稅的處罰，以及會增加征稅額度外，甚至可能會受到刑事指控。

04 遺產(chǎn)稅

繼承人從被繼承人處繼承的每一筆遺產(chǎn)，無論是單次還是多次繼承，只要繼承的遺產(chǎn)在扣除遺留的債務(wù)后價值超過一億泰銖的，必須就超出的部分繳納遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅納稅義務(wù)人必須按繼承的遺產(chǎn)價值（需納稅部分）以10%的稅率繳納稅款，但若遺產(chǎn)繼承者為祖輩或后代，則減按5%的稅率計算繳納。

有義務(wù)納稅的繼承人需在繼承遺產(chǎn)之日（將遺產(chǎn)從被繼承人轉(zhuǎn)移到繼承人名下的日期）起150日內(nèi)向地方稅務(wù)局申報并繳納稅款。未在規(guī)定時間內(nèi)進行申報的，須繳納應(yīng)納稅額1倍的罰款，申報不全或虛報的，再增加應(yīng)納稅額0.5倍的罰款，罰款可根據(jù)情況取消或降低。納稅人對評估部門的稅務(wù)評估結(jié)果有異議的，可在收到稅務(wù)評估之日起30日內(nèi)向國家規(guī)定的上訴委員會進行上訴。

03 中泰稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序

01 中泰稅收協(xié)定

1986年10月27日，我國政府與泰王國政府在曼谷簽訂了《中華人民共和國政府和泰王國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》（“中泰協(xié)定”）。根據(jù)中泰協(xié)定第二十八條的規(guī)定，中泰協(xié)定應(yīng)自1986年12月29日起生效，并于1987年1月1日起執(zhí)行。該協(xié)定對適用范圍、常設(shè)機構(gòu)的認定、不同類型收入的稅收管轄、泰國稅收抵免政策以及無差別待遇原則等均有了詳細規(guī)定，但關(guān)于在泰國享受稅收協(xié)定待遇的手續(xù)的內(nèi)容暫無規(guī)定。

02 泰國稅收協(xié)定相互協(xié)商程序

該部分內(nèi)容僅對中泰協(xié)定的相互協(xié)商程序作出了概括性規(guī)定，而其他相互協(xié)商程序、稅收協(xié)定相互協(xié)商程序的法律依據(jù)、相互協(xié)商程序的適用、啟動程序、相互協(xié)商的效率、泰國仲裁條款等內(nèi)容尚未搜集到相關(guān)資料。

【第3篇】中國新加坡稅收居民

從商業(yè)角度來說，新加坡有個特別吸引人之處，那就是企業(yè)所得稅稅率是全世界最低之一。在新加坡經(jīng)營公司，好處非常多：商業(yè)環(huán)優(yōu)、社會穩(wěn)定、經(jīng)濟開放、科技技術(shù)先進、資金自由等等，而且在新加坡經(jīng)營公司的同時，全家還能拿新加坡身份，簡直是不能再美好，那么對于新加坡稅種，您了解多少呢？

新加坡稅收體系和制度：

新加坡以屬地原則征稅，即任何人（包括公司和個人）在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，則都需要在新加坡納稅。

也就說即使是發(fā)生于或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡納稅款；如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

新加坡目前主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅等。

企業(yè)所得稅

在新加坡，企業(yè)所得稅采用單級地區(qū)統(tǒng)一稅率的企業(yè)所得稅制度。對于單級企業(yè)所得稅制度下的利益相關(guān)者對公司向其股東支付的股息不再征收新稅。此外，新加坡的資本收益不征稅（固定資產(chǎn)出售收益，資本交易外匯收益等都是資本收益的一些例子）

現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為17％，正常應(yīng)納稅收入的部分免稅額高達30萬新元，具體如下：

第1萬新元的正常應(yīng)納稅收入稅額豁免75％，下一個29萬新元正常應(yīng)納稅收入稅額豁免50%。

因此，第一個30萬新元正常應(yīng)納稅收入的實際稅率約為8％。超過30萬元的應(yīng)納稅收入按17％的現(xiàn)行稅率全額納稅。

享有免稅計劃公司必須符合以下條件：

1. 公司在新加坡成立；

2. 公司的業(yè)務(wù)控制和管理必須是在新加坡行使；

3. 公司股東不超過20個；

4. 至少一個個人股東其股份持有不低于10% 。

個人所得稅

征稅對象：

一般來說，新加坡的稅收居民包括：

（1）常住于新加坡的公民和永久居民；

（2）上一公歷年度內(nèi)在新加坡居留或工作183天或以上的個人（公司董事除外）在當(dāng)年被認定為新加坡的稅收居民；

（3）連續(xù)3個公歷年度（不一定是3個完整的年度）受雇于新加坡的外國人被認定為新加坡的稅收居民；

（4）從2007年1月1日起，在2個公歷年以內(nèi)，于新加坡連續(xù)工作至少183天的個人會被認定為這兩個公歷年度的稅收居民（無論該個人在新加坡居留、工作的時間在任一年度內(nèi)是否少于183天）。

非居民的定義：在新加坡生活工作少于183天，或者是沒有就業(yè)準(zhǔn)證的公司董事。

消費稅

在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。而在新加坡當(dāng)?shù)兀瑢ι唐芳胺?wù)產(chǎn)生消費時，也需要繳納消費稅，并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應(yīng)納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費稅，目前新加坡實行的消費稅稅率為7%。

不動產(chǎn)稅

不動產(chǎn)稅是對所有不動產(chǎn)，如房子、建筑物和土地征收的一種稅，所有人都應(yīng)為所擁有的不動產(chǎn)繳納不動產(chǎn)稅。目前不動產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率。

印花稅

征稅條件：

商業(yè)法律文件的簽訂需繳納印花稅，如與股份和不動產(chǎn)業(yè)有關(guān)的文件。不動產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等；與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈予、信托、抵押等。

征稅時間：

在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起 14日內(nèi)繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的 30日內(nèi)繳納印花稅。

注冊新加坡公司條件

1.只要年滿 18 周歲的合法公民，都可申請成立新加坡私人有限責(zé)任公司；

2.新加坡私人有限責(zé)任公司的股東組成無任何限制，甚至可以全部為非新加坡人；

3.新加坡私人有限責(zé)任公司的董事會可以由一名或多名董事組成，但必須至少包括一名本地董事【本地董事指新加坡公民【singapore citizen】，新加坡永久居民【singapore p.r.】或持有新加坡創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)證【entrepass】的外國企業(yè)家】；

新加坡公司獲得資料

1.公司商業(yè)注冊證書正本一份(certificate confirming incorporation of company)；

2.成立公告(notice of incorporation)；

3.公司股東證明文件(share certificate )；

4.公司信息資料 bizfile 一份注冊紙（顯示公司成立時間、注冊地址、注冊資本、繳足資本、董事、股東占股數(shù)、秘書等資料）；

5.掛名董事授權(quán)書(form 45)；

6.商業(yè)秘書授權(quán)文件（ consent to act as secretary）；

7.掛名地址授權(quán)文件（ registered office notice）；

8.第一次董事會決議（ directors’ resolution）；

9.公司章程 （ memorandum & articles） 2 份；

10.公司簽字印章 (company chop)；

11.鋼印(company seal)。

根據(jù)新加坡的經(jīng)濟，政府支出和其他稅收收入，計劃在2023年至2025年之間的某個時間將2％的利率從7％提高到9％。

【第4篇】新加坡稅收優(yōu)惠政策

大綱

1、新加坡的稅務(wù)原則是什么？

2、新加坡主要稅賦和稅率

3、新加坡的企業(yè)所得稅

4、新加坡企業(yè)所得稅豁免計劃

5、新加坡的個人所得稅

6、如何確認自己是否被視為新加坡稅務(wù)居民：

7、新加坡的消費稅

8、新加坡的不動產(chǎn)稅

9、新加坡的印花稅

10、新加坡的稅務(wù)優(yōu)惠政策

1、新加坡的稅務(wù)原則是什么？

在稅務(wù)一般原則下，新加坡以屬地原則征稅。公司和個人在新加坡產(chǎn)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相應(yīng)地，如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則無需在新加坡納稅。

2、新加坡主要稅賦和稅率

新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等。此外還有預(yù)提稅，關(guān)稅、博彩稅以及引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅等等。2008年以前，新加坡還有遺產(chǎn)稅，政府在2008年2月15日之后取消了該稅。

其實新加坡最吸引投資者的是無資本利得稅，某知名火鍋企業(yè)老板通過新加坡及其海外投資架構(gòu)不僅拿到了新加坡公民，并且享受著各種低稅率的優(yōu)惠。

3、新加坡的企業(yè)所得稅

新加坡對內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。

無論是本地企業(yè)還是外國企業(yè)，都必須對在新加坡境內(nèi)取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。

一般而言，居民公司與非居民公司的計稅基礎(chǔ)基本相似。

不過，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司卻無權(quán)享受：

居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(dta)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。

對居民公司從境外取得的股息、其海外分支機構(gòu)的利潤以及來自境外的服務(wù)收入實行稅收減免。

新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。

預(yù)估企業(yè)所得稅呈報日期

在財政年度截至日期的三個月之內(nèi)呈報（假如財政年度截至2023年12月31號，預(yù)估企業(yè)稅應(yīng)該在2023年3月31號前呈報）

最終所得稅呈報日期

在每一個稅年的12月15號之前完成電子呈報（假設(shè)財政年度截至2023年12月31號，那本財政年度屬于2020稅務(wù)年度，最終稅需要在2023年12月15日之前完成電子呈報）

4、新加坡企業(yè)所得稅豁免計劃

新公司稅務(wù)豁免計劃

新成立的新加坡居民公司可享受最長三年的稅收減免，應(yīng)稅收入豁免金額最高可達125,000新元。

從2020 稅務(wù)年度起，新成立的新加坡稅務(wù)居民公司首三年的應(yīng)稅收入中，

首100,000 新元的部分可獲得 75% 免稅，

100,001-200,000 新元的部分可獲得 50%的稅收減免。

已運營企業(yè)部分稅務(wù)豁免計劃

從2020納稅年開始，對于已經(jīng)運營超過三年的企業(yè)，

應(yīng)稅收入中首 10,000 新元可享受 75%的所得稅減免，

之后的應(yīng)稅收入的 190,000 新元可享受 50%的所得稅減免。

稅金減免計劃

相較于納稅年度2019，納稅年度2020的企業(yè)所得稅折扣從20%提高到25%，扣稅上限也由10,000新元上調(diào)至15,000新元。

虧損抵前稅務(wù)補貼計劃

為協(xié)助企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟下滑所帶來的現(xiàn)金流問題，政府在2023年財政預(yù)算案中推出了加強版的虧損抵前計劃，該計劃允許企業(yè)將2020納稅年度符合扣除資格的稅務(wù)虧損轉(zhuǎn)移可追溯到前三個納稅年度，從而得到稅務(wù)補貼。

這項減免計劃的最高限額為100,000新元。

5、新加坡的個人所得稅

應(yīng)納個人所得稅稅額會因納稅對象(納稅居民或非納稅居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡實行累進稅率制，除了個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0 - 22%之間。

在一稅制的新加坡，股東分紅給到新加坡稅務(wù)居民，個人是不需要再納稅

反觀中國企業(yè)，廣義上拿到的稅后分紅已經(jīng)寥寥無幾。

▲稅務(wù)居民個稅對比 (新加坡vs國內(nèi))

6、如何確認自己是否被視為新加坡稅務(wù)居民：

新定居在新加坡的新加坡永久居民(spr)；或者

一個公歷年內(nèi)在新居留183天以上(含183天)；或者

本人在新加坡已連續(xù)工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

對于就業(yè)時期橫跨兩個日歷年的外國雇員，設(shè)有一項特許準(zhǔn)則（通常稱“兩年行政特許”），該特許規(guī)定：如果外國雇員在新加坡停留或工作至少連續(xù)的183天（跨年度），將同時被認定為兩個納稅年度的居民，即使每一年度在新加坡的時間都少于183天。

除此之外 ，在該估稅年度均被視為非納稅居民。

納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅，由于受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到的來源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。

值得一提的是，居民個人取得的海外收入無須納稅。

納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓(xùn)費、保險費以及公積金(cpf)繳款等事項享受個人所得稅減免。

如果非納稅居民在一個公歷年度內(nèi)在新加坡受雇累計不超過60天，可免繳個人所得稅，但在新加坡?lián)味隆⒀菟嚾藛T以及在新加坡進修實習(xí)的非居民個人除外。非納稅居民只對其在新加坡境內(nèi)賺取的收入繳納所得稅，稅率為15%，或根據(jù)居民個人所得稅率繳稅，以較高者為準(zhǔn)，但不得申請個人所得稅減免。

個人所得稅的呈報日期是每年的3月1號到4月18號（每年呈報一次）

7、新加坡的消費稅

新加坡的消費稅，即貨物和勞務(wù)稅(goods and services tax),是對進口貨物和所有在新提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅，相當(dāng)于一些國家的增值稅，稅負由最終的消費者負擔(dān)。

從事提供貨物和勞務(wù)服務(wù)且年應(yīng)稅商品及服務(wù)營業(yè)額在100萬新元以上的納稅人，應(yīng)進行消費稅的納稅登記。進行了消費稅登記的納稅人，其消費稅應(yīng)納稅額為銷項稅額減去購進貨物或服務(wù)支付的進項稅額后的差額。當(dāng)然應(yīng)稅商品收入不到100萬新元的公司也是可以自愿注冊消費稅，稅務(wù)局會根據(jù)實際情況進行審批。

從2023年1月1號開始，新加坡對電子數(shù)字服務(wù)行業(yè)的消費稅做了重大更改，凡是海外公司給新加坡公司或個人提供電子數(shù)字服務(wù)，或售賣數(shù)字產(chǎn)品（例如：數(shù)字應(yīng)用程序，數(shù)字音樂，數(shù)字電影，網(wǎng)絡(luò)課程）的營業(yè)額超過10萬新元并且全球收入超過100萬新元，則需要在新加坡通過ovr(overseas vendor registration)去注冊gst，并且向個人或沒有注冊消費稅的公司收取消費稅。

自2007年7月1日之后，新加坡消費稅的稅率為7%。住宅財產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅。出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為零。新加坡在過去兩年的財政預(yù)算都提到了把消費稅的稅率提高到9%，相信這是個循序漸進的過程，我們在未來的某一天就會看到超市或餐館的小票上面顯示的消費稅率為9%。

新加坡還有一系列的消費稅計劃，有許多方案可供使用以幫助納稅人減輕遵從gst 稅務(wù)管理的負擔(dān)，并改善現(xiàn)金流。這些方案包括：主要出口商計劃（mes）、特準(zhǔn)承包制造商和貿(mào)易商計劃（acmt）、特準(zhǔn)第三方物流計劃（3pl）、進口消費稅延期計劃（igds）、特準(zhǔn)海事顧客計劃（amcs）和專門倉儲方案（sws）。amcs 和sws 自2011 年10 月1 日起生效。

消費稅的呈報可以由公司選擇季度呈報或月度呈報，分別是在季度或月度結(jié)束后的一個月內(nèi)呈報（季度呈報2023年1月到3月的消費稅，需要在2023年4月30號之前完成呈報。月度呈報2023年1月消費稅，需要在2023年2月28日之前完成呈報。）

8、不動產(chǎn)稅

不動產(chǎn)稅是對所有不動產(chǎn)如房子、建筑物和土地征收的一種稅。所有的不動產(chǎn)所有人都應(yīng)為所擁有的不動產(chǎn)繳納不動產(chǎn)稅。不動產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動產(chǎn)的年值。不動產(chǎn)的年值是根據(jù)不動產(chǎn)的年租金收入估計的，估計的租金收入不包括出租的家具、裝置和服務(wù)費。

不動產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務(wù)局每年會對不動產(chǎn)的年值進行審閱，以確定是否需要修改。如果不動產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務(wù)局會通知納稅人。目前商業(yè)不動產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用0%-16%的累進制稅率，如果是用于出租的住宅為10%-20%的累進制稅率。

9、印花稅

印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。與不動產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等；與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈予、信托、抵押等。在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起14日內(nèi)繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的30日內(nèi)繳納印花稅。

不同類型的文件適用的稅率不同。印花稅支付方根據(jù)文件中的條款確定，如果文件中對此未加以明確，則根據(jù)以下原則確定納稅人：

10、稅務(wù)優(yōu)惠政策

新加坡政府對于外國投資者有很多優(yōu)惠政策，新加坡優(yōu)惠政策的主要依據(jù)是《公司所得稅法案》和《經(jīng)濟擴展法案》(economic expansion incentives)以及每年政府財政預(yù)算案中涉及的一些優(yōu)惠政策。

新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業(yè)機會、鼓勵研發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個經(jīng)濟更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營活動。如對涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務(wù)(如高技術(shù)、高附加值企業(yè))、大型跨國公司、研發(fā)機構(gòu)、區(qū)域總部、國際船運以及出口企業(yè)等給予一定期限的減、免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。

新加坡經(jīng)濟發(fā)展局為鼓勵、引導(dǎo)企業(yè)投資先進制造業(yè)和高端服務(wù)業(yè)、提升企業(yè)勞動生產(chǎn)力，推出了先鋒計劃、投資加計扣除計劃、業(yè)務(wù)擴展獎勵計劃、金融與資金管理中心稅收優(yōu)惠、特許權(quán)使用費獎勵計劃、批準(zhǔn)的外國貸款計劃、收購知識產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)減值稅計劃、研發(fā)費用分攤的資產(chǎn)減值稅計劃等稅收優(yōu)惠措施，以及企業(yè)研究獎勵計劃和新技能資助計劃等財政補貼措施。

【第5篇】新加坡公司稅收政策

新加坡歡迎外資前來投資，為了吸引優(yōu)質(zhì)的外資投資者，在稅收政策上新加坡政府給了極大的優(yōu)惠。新加坡統(tǒng)一企業(yè)所得稅17%，對于新注冊公司，新加坡還有更多稅務(wù)豁免政策，使得實際申報稅率更加低。

可享受稅務(wù)豁免的公司

任何符合條件的新注冊的公司都有權(quán)享受前三年新創(chuàng)辦公司的每年的免稅待遇稅務(wù)評估。公司必須符合以下三個條件

1、公司必須在新加坡注冊成立；

2、公司必須是該評稅年度的新加坡居民企業(yè)；和

3、在該評稅年度期內(nèi)，公司的股東不得超過20名，其中：

（1）所有股東均為個人受益者，并以自己的名義直接持股；或者

（2）至少一名股東是持有至少10％普通股的個人股東。

新注冊的新加坡公司無法拿到稅務(wù)減免的優(yōu)惠：

1、公司的營業(yè)范圍是投資控股；

2、公司的營業(yè)范圍是開發(fā)房地產(chǎn)來銷售，投資，或者銷售和投資。

新加坡公司免稅計劃

1、首10萬新幣可納稅的收入，零稅收；

2、接下來的20萬新幣可納稅的收入，只征收一半的稅，也就是8.5%的稅；

3、總共首30萬新幣可納稅的收入， 有效稅率僅僅為5.7%；

4、高于300,001.00 新幣的部分，按照正常的稅率17%來算。

新加坡企業(yè)所得稅報稅表

form c-s – 簡化版稅務(wù)申報表

為了簡化小型企業(yè)的稅務(wù)申報程序，新加坡稅務(wù)局從2012估稅年開始推出了form c-s報稅表– 一個簡化至三頁的所得稅申報表，讓符合資格的小型企業(yè)向稅務(wù)局申報他們的收入。

簡化版的form c-s只包括：

1、公司符合資格的聲明；

2、稅收調(diào)節(jié)的信息；以及

3、財務(wù)賬目的信息。

另外，符合form c-s資格的小公司無需提交任何證明文件，除非稅務(wù)局有特別要求。除了需要填寫的表格欄目更少之外，小型企業(yè)也不需要提交財務(wù)報表和稅務(wù)計算，因為基本的稅務(wù)和財務(wù)信息必須在form c-s中聲明。但是，一旦稅務(wù)局要求，公司則必須準(zhǔn)備這些財務(wù)報表和稅務(wù)計算并提交給稅務(wù)局。

符合申報form c-s的條件

從2017估稅年開始，如果符合以下所有條件，公司將有資格提交form c-s：

1、公司必須在新加坡注冊成立；

2、公司的年收入必須是500萬新幣或以下；

3、公司以17%的現(xiàn)行公司稅稅率計算應(yīng)納稅收入；以及

4、公司在估稅年中沒有申請以下計劃或政策：

（1）該年度資本減免/損失的結(jié)轉(zhuǎn)；

（2）集體估稅扣稅制度；

（3）投資津貼；

（4）海外稅收抵免和從源扣繳稅款。

除了新注冊公司可享受稅務(wù)優(yōu)惠政策之外，新加坡公司在其第4個納稅評估年度以及所有其他公司將有權(quán)無限期享受部分免稅待遇。且每家新加坡公司都有資格獲得cit退稅。新加坡已與多個國家簽訂避免雙重稅收協(xié)定，可避免被雙重征稅。

【第6篇】新加坡公司稅收優(yōu)惠

近年，新加坡作為公司注冊地的后起之秀，備受內(nèi)地企業(yè)家和投資人士的關(guān)注。注冊新加坡公司和銀行賬戶，成為企業(yè)“走出去”的“標(biāo)配”。由此，新加坡的稅收政策，成為大家關(guān)注的重點之一。

新加坡合理稅務(wù)籌劃的意義

1 接受資本性質(zhì)收入而不是經(jīng)營性質(zhì)收入，比如買公司的股份合算還是買公司的資產(chǎn)合算。

2 確保收入來源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。

3 利用法定稅收減免的利益，一個典型的例子，給高級行政人員是實物收益而不是納入的薪酬待遇。

4 減少或避免浪費可扣稅費用，一個典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團控股公司中產(chǎn)生利息支出，因為這個利息支出是不可扣稅的，但是如果這個貸款是用來買設(shè)備，因為貸款而產(chǎn)生的利息支出是可扣稅的。

5 申請現(xiàn)有的政府稅收優(yōu)惠。

2023年新加坡公司稅收優(yōu)惠政策

1. 新加坡的注冊企業(yè)能享受前三年20萬的應(yīng)稅利潤豁免，其對公司的所得稅稅率為17%，而利潤豁免政策使得企業(yè)的實際稅負會小于17%。

2. 新注冊的新加坡企業(yè)想要獲得前三年應(yīng)稅利潤豁免需要滿足幾個條件，一是企業(yè)的股份中，至少有10%的股份為個人股；二是公司的管理或控制是新加坡納稅居民。

新加坡公司前三年豁免稅額具體規(guī)定

1. 企業(yè)從事經(jīng)營生產(chǎn)產(chǎn)生的首10萬新幣可納稅的收入，稅率僅為4.25%；

2. 企業(yè)超出首10萬新幣且小于等于10萬新幣的可納稅收入，只征收一半的稅；

3. 企業(yè)利潤超出上述20萬新幣的部分，按照正常稅率17%進行征收。

新加坡免稅收入政策

新加坡對海外股息、海外分支利潤、海外服務(wù)費實行免稅政策，但必須滿足以下條件：

1. 境外匯入已在新加坡境外繳納稅款；

2. 境外匯入款項的境外所得稅最高稅率大于等于15%；

3. 境外匯入款項屬于新加坡稅務(wù)居民的。

新加坡公司報稅的常見模式有以下三種

1. 零稅務(wù)申報：新加坡公司已開立銀行賬戶，但未開展任何經(jīng)營活動，也必須提交未經(jīng)審計的財務(wù)報表，進行稅務(wù)申報。

2. 做賬后報稅：適用于已經(jīng)發(fā)生經(jīng)營活動的小型公司，遞交報稅表時，還需出具未經(jīng)審計的財務(wù)報表。

3. 做賬審計后報稅：對不符合審計豁免的新加坡公司，必須對其財務(wù)報表進行合乎要求的審計工作后，與稅務(wù)申報表一同遞交。

【第7篇】中國和新加坡稅收

香港作為亞洲老牌的離岸金融中心，憑借極低的稅率和自由的外匯收付兌換服務(wù)，在內(nèi)地客商中獲得了大量粉絲，小至創(chuàng)業(yè)人士，大至國資企業(yè)，都在香港注冊公司，進行對外貿(mào)易或海外融資業(yè)務(wù)。而新加坡作為離岸金融中心中的新秀，同樣依靠低稅率和寬松的外匯管制吸引境外客商。但與香港不同，新加坡公司注冊時就進行了一定程度的風(fēng)險管控，使得新加坡公司的國際商譽要好于香港公司。而隨著新加坡公司逐漸走入內(nèi)地客商視野，對于如何選擇兩者，不少客商也犯了難。今天，通惠管理顧問就從稅收特點的角度，為大家比較新加坡公司和香港公司的差異。

想要對二者進行對比，首先需要對兩者的稅制特點進行了解。香港作為老牌離岸金融中心，一直運行低稅率、少稅種、嚴征管、易操作的稅制，且離岸所得匯回香港也不必繳納稅收。香港稅制以直接稅為主體，主要稅種為利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，輔以少量間接稅。香港公司注冊極為簡單，且限制條件極少，加之香港發(fā)達的金融服務(wù)業(yè)，令不少人將香港視作避稅天堂。

而新加坡雖然被冠以離岸金融中心的名號，但其實行的稅制與其他離岸金融中心有部分不同，其中最顯著的，就是離岸所得匯回新加坡，需要向新加坡稅務(wù)局繳納相應(yīng)的所得稅。新加坡主要的稅種包括所得稅、個人所得稅、社會保障稅、房地產(chǎn)稅、勞工稅、增值稅等。且新加坡對于注冊的公司有較為嚴格的準(zhǔn)入程序，有效避免了不良資產(chǎn)對新加坡國際聲譽的侵蝕，因此大部分國家不會認為新加坡公司涉及洗錢、避稅等違法活動。

兩者之間更為詳盡的稅收情況對比，請見下表：

從以上幾點可以看出，新加坡作為獨立國家，在對外稅收協(xié)定的簽署上要優(yōu)于香港，但新加坡公司的稅收組成和稅制特點，更偏近于有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司，并對這類公司給予了較大力度的扶持。而香港作為離岸金融服務(wù)業(yè)為主的金融中心，其稅制設(shè)計和征收范圍，都更能體現(xiàn)其定位。

因此，對于想要實際發(fā)展海外經(jīng)營業(yè)務(wù)的客商來說，選擇新加坡公司更為有利。但無論選擇香港公司還是新加坡公司，一家專業(yè)且有責(zé)任心的秘書服務(wù)提供商必不可少。而通惠管理顧問專注個人、企業(yè)服務(wù)十余年。

（通惠管理顧問版權(quán)所有，如需引用請注明出處，通惠管理顧問保留一切法律權(quán)利）

【第8篇】中國與新加坡稅收協(xié)定

新加坡和印度尼西亞兩國政府簽署了最新的避免雙重征稅協(xié)定

2023年2月4日，新加坡和印度尼西亞兩國政府簽署了最新的避免雙重征稅協(xié)定（dta），這是近五年的雙邊談判取得了成果，也是自1992年以來首次更新dta，協(xié)議在兩國批準(zhǔn)后將生效。關(guān)于協(xié)議中的最新與重點內(nèi)容，將為大家做相應(yīng)展示。

關(guān)于資本收益的新第13條

本次簽署的協(xié)議，最重要的更新之一是在更新的dta中引入了“第13條”規(guī)定，該條規(guī)定了對資本收益征稅。

資本收益目前不包括在現(xiàn)有dta的范圍內(nèi)。根據(jù)印尼的國內(nèi)稅法，新加坡居民從出售印尼資產(chǎn)中獲得資本收益時，應(yīng)按交易價值的5％繳納印尼資本收益稅。

新的第13條是dta的一個值得注意的補充。該法基本上規(guī)定，處置不動產(chǎn)和動產(chǎn)商業(yè)財產(chǎn)所產(chǎn)生的資本利得應(yīng)在該財產(chǎn)所在國征稅。另一方面，出售股票的資本收益將在出售股票的人的居住國征稅，但有某些例外情況。換句話說，新加坡居民在某些情況下出售印尼股票將根據(jù)最新dta第13條免除印尼資本利得稅。

預(yù) 扣 稅

更新的dta引入了較低的第12條規(guī)定的特許權(quán)使用費預(yù)提稅率。

特許權(quán)使用費的最高預(yù)扣稅率將根據(jù)特許權(quán)使用費收入的類型從現(xiàn)有的15％降低到新的10％或8％，具體如下：

（1）10％，用于文學(xué)，藝術(shù)或科學(xué)作品的使用或擁有版權(quán)的權(quán)利，包括電影膠片，用于廣播或電視廣播的電影或磁帶，任何專利，商標(biāo)，設(shè)計或模型，計劃，秘密公式或程序; 和

（2）8％，用于工業(yè)，商業(yè)或科學(xué)設(shè)備的使用或使用權(quán)，或用于有關(guān)工業(yè)，商業(yè)或科學(xué)經(jīng)驗的信息。

例如：

純知識產(chǎn)權(quán)特許權(quán)使用費（例如版權(quán)，專利，商標(biāo)許可）可能屬于上述（1）類別，最高預(yù)扣稅率為10％；設(shè)備租賃（例如飛機租賃）通常屬于上述（2）類別，因此，最高預(yù)提稅率為8％。

根據(jù)更新的dta，利息和股息的預(yù)提稅率通常保持不變。

新的反避稅規(guī)定

為了防止濫用條約利益，最新的dta還引入了反避稅條款，這些條款與多邊文書（mli）中對oecd模型的最新更新一致。

自2023年以來，經(jīng)合組織g20領(lǐng)導(dǎo)人已經(jīng)對對國際稅收規(guī)則進行重大修改。其中beps項目旨在解決人為稅收計劃，包括濫用條約。2023年，引入了mli以修改現(xiàn)有的全球稅收條約網(wǎng)絡(luò)，以實施與條約相關(guān)的beps措施。新加坡和印度尼西亞是mli的簽署國，該國于2023年4月1日在新加坡生效，但尚未得到印度尼西亞的批準(zhǔn)。

不過，我們可以注意到更新的dta包含了mli的某些反避稅條款。

例如，dta的序言已根據(jù)mli進行了修改，以闡明dta的目標(biāo)是消除雙重征稅，而不是用來當(dāng)做逃稅或避稅的手段。

總體而言，新的反避稅條款將更加強調(diào)要求條約利益的實質(zhì)性要求。

例如，可能要求使用新加坡控股實體在印度尼西亞投資的人，須在新加坡具有實質(zhì)性權(quán)益，才能索取條約利益，據(jù)說這樣可以避免處罰反避稅條約。

經(jīng)濟實質(zhì)的概念對于新加坡和印度尼西亞而言都不是新事物。

根據(jù)新加坡現(xiàn)行稅法，必須首先從iras獲得居留證（cor）才能獲得條約優(yōu)惠。在這方面，只有當(dāng)申請人能夠證明該申請人在新加坡具有實質(zhì)地位時，iras才會授予cor。

同樣，自2023年以來，印度尼西亞通過一些稅收法規(guī)實施了實質(zhì)性概念，以解釋稅收協(xié)定濫用和實益擁有概念。

信息交流規(guī)定的修正案

最后，《稅收協(xié)定》中關(guān)于稅收目的信息交換（eoi）的第26條已與oecd模型和國際稅收動態(tài)保持一致。這種變化符合全球透明化趨勢。

新加坡和印度尼西亞都批準(zhǔn)了2023年《稅收事項行政互助公約》和2023年的《自動eoi國際標(biāo)準(zhǔn)》，這些標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)要求自動或自動地促進國家之間的eoi。鑒于這些事態(tài)發(fā)展，以前允許納稅人“隱瞞”其資產(chǎn)在海外的保密面紗已被解除，使稅務(wù)機關(guān)能夠獲得以前無法獲得的信息。

在確定是否可以交換信息時，第26條將采用經(jīng)合組織模式中“可預(yù)見相關(guān)性”的更廣泛標(biāo)準(zhǔn)，代替現(xiàn)有的“必要性”標(biāo)準(zhǔn)。第26條的范圍也將擴大，以涵蓋與國內(nèi)法的行政管理或執(zhí)法有關(guān)的所有信息，而不僅僅是dta涵蓋的項目。更新的第二十六條也將限制締約國拒絕向締約國另一方提供可預(yù)見的有關(guān)信息的能力，除非滿足任何例外情況。

通用報告標(biāo)準(zhǔn)（crs）

新加坡和印度尼西亞是《多邊主管當(dāng)局協(xié)議》（mcaa）的簽署國，該協(xié)議是用于實施《共同報告標(biāo)準(zhǔn)》（crs）的多邊框架協(xié)議。通過引入單一的全球標(biāo)準(zhǔn)，crs可以在100多個參與司法管轄區(qū)之間自動交換金融帳戶信息，代表了全球信息交換的重要一步。

此后，新加坡和印度尼西亞根據(jù)crs mcaa激活了他們的關(guān)系，并于2023年9月根據(jù)crs進行了首次信息交流。

上述變化可能會通過施加各種義務(wù)來遵守更新的dta和crs下新的信息交換規(guī)定，從而影響相關(guān)的行業(yè)參與者（例如銀行和專業(yè)受托人）。

總結(jié)

目前，新加坡自2023年以來一直是印尼最大的外國投資者。新加坡經(jīng)常被用作投資印尼的控股管轄區(qū)。因此，更新后的新加坡－印尼dta是令人歡迎的發(fā)展，它將吸引兩國之間的進一步投資和貿(mào)易。

【第9篇】新加坡稅收制度簡介

新加坡作為亞洲最大的金融中心，一直致力于打造全球財富管理中心。近幾年來，越來越多的高凈值人士在新加坡配置資產(chǎn)，設(shè)立信托架構(gòu)和辦公室，以達到合理規(guī)劃稅務(wù)，債務(wù)隔離風(fēng)險的目的。例如海底撈張勇和他的妻子舒萍，就分別在新加坡設(shè)立了自己的家族信托；英國戴森家族不僅舉家遷至新加坡，還將公司總部設(shè)立在新加坡。

海底撈創(chuàng)始人張勇夫婦

英國戴森公司創(chuàng)始人詹姆斯·戴森（james dyson）

這些富豪都喜歡把家族辦公室設(shè)在新加坡，除了因為這里的生活水平很高，也因為這里稅種少、稅制單一、稅率低，同時與許多國家都簽訂了避免雙重稅收協(xié)定，還有一系列稅收優(yōu)惠政策。

新加坡稅制簡介

新加坡按照屬地原則征稅，全國實行統(tǒng)一的稅收制度。任何公司和個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，須在新加坡納稅。也就是說，即使是發(fā)生或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅（有稅務(wù)豁免的除外，如股息、分公司利潤、服務(wù)收入等）。

新加坡稅收政策的根本宗旨是保持稅率對企業(yè)和個人都具有競爭力。保持企業(yè)稅率的競爭力將有助于新加坡繼續(xù)吸引外資。新加坡政府主要的財政來源是稅收收入，因此稅收政策是新加坡財政政策不可分割的一部分。政府將稅收財政收入用于促進實現(xiàn)經(jīng)濟及社會發(fā)展目標(biāo)。

新加坡現(xiàn)行主要稅種有:個人所得稅、企業(yè)所得稅、消費稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。此外，還有關(guān)稅、博彩稅以及對引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅。

在征稅方面，新加坡稅務(wù)局對納稅人以直接評稅方式征稅，對向非居民納稅人支付款項的納稅人征收預(yù)提所得稅。對于不能直接評稅且支付稅款的非居民納稅人，無論其代理人是否收到收入，稅務(wù)局都可以按其代理人的名義對其進行評估并征收稅款。新加坡稅務(wù)局有權(quán)指定非居民納稅人的代理人，并使其代理人對非居民企業(yè)或個人的納稅義務(wù)負責(zé)。

來源：https://www.shicheng.news/show/932595