我的個人稅收優(yōu)惠政策（16篇）

【第1篇】我的個人稅收優(yōu)惠政策

了解更多更詳細的稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》

在一些經濟較為落后的地區(qū)，地方政府常常會出臺一些稅收優(yōu)惠政策，吸引許多的人或者企業(yè)在園區(qū)內享受相關的稅收優(yōu)惠政策，一般稅收優(yōu)惠園區(qū)的主要政策有個人獨資企業(yè)的核定征收、個體工商戶的核定征收、有限公司的稅收返還政策、個人的自然人代開稅收優(yōu)惠政策。

在我們現在生活中常見的就是個體工商戶的核定征收政策，個體工商戶的核定征收在河南，山東，重慶等園區(qū)都有這一稅收優(yōu)惠政策，根據行業(yè)以及園區(qū)的不同，核定的稅率有所變化，服務行業(yè)核定個人經營所得稅的稅率為0.75%，貿易行業(yè)核定個稅稅率為0.3%，煤炭、建材、砂石、廢書廢紙等行業(yè)核定個稅為0.7%。行業(yè)基本上沒有太大的限制，都能征收核定征收政策。

在園區(qū)注冊企業(yè)不需要法人到場，只需要提供相應的基本信息即可，從注冊都注銷都有專人負責。開普票還可享受增值稅免征政策，只需要繳納個人生產經營所得稅即可完稅。

在我們生活中個人常見的業(yè)務就是自然人代開，個人在稅收優(yōu)惠園區(qū)申請代開，代開綜合稅率為1.73%—2.65%，基本上的品目都能代開，沒有太大的限制，生活中常見的居間業(yè)務，技術服務，勞務，工程費等等都可申請代開。一般1—3個工作日就可代開出所需的發(fā)票，能及時解決個人開票難，稅率高的問題。

【第2篇】中國創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

疫情三年，全國經濟都受到了沖擊，各行各業(yè)也都受到疫情的影響，企業(yè)經營困難，效益下滑，不得不開源節(jié)流使企業(yè)能度過這段困難時期。很多員工也被迫離開了工作崗位，現在政府為了解決重點人群的就業(yè)問題，減輕企業(yè)負擔，實施了重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，只要企業(yè)招用符合國家重點人群身份的員工，并且依法繳納社保，就可以享受這個政策，您還在猶豫什么？趕緊聯系我，為你免費查詢!當月申報最快一個星期到賬!

一、重點人群是指：

1、納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡脫貧人口（鄉(xiāng)村振興部門認定的脫貧人口）；2、在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員；3、零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員；4、畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。（高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。）

二、申報金額：

每人每年7800元，

三、申報對象

人多企業(yè)，行業(yè)不限，全國均可申請

專業(yè)的事情交給專業(yè)的人去做，我們公司有自主研發(fā)的數據篩查系統(tǒng)，我司是先服務后收費，我司可提供免費的查詢服務，查詢后確定有申報額度，再進行合同簽訂，后續(xù)合作亦有專業(yè)的項目團隊提供協助指導，省時省力且高效，補貼快速到賬！直到服務結束，補貼到賬后才支付我司服務費。

【第3篇】2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

（一）高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為15％

1、【受惠主體】

需有《高新企業(yè)證書》

2、【企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策】

國家重點扶持的高新技術企業(yè)按15%稅率征收企業(yè)所得稅，正常企業(yè)的企業(yè)所得稅為25%。

3、【高新企業(yè)申請條件】

1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：

(1) 企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

(2) 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。

(3) 企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

(4) 企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。

(5) 企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

(6) 近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

(7) 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。

(8) 企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

3.高新技術企業(yè)要經過各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

4、【依據政策】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

3.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

5.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（2023年第24號）

（二）高新技術企業(yè)“兩免三減半”

1、【受惠主體】

經濟特區(qū)內高新技術企業(yè)【上海某些地區(qū)、?？凇?/p>

2、【政策內容】

對新登記注冊經濟特區(qū)內高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

3、【依據政策】

《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》國發(fā)[2007]40號

（三）高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年

1、【受惠主體】

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)

2、【高新技術企業(yè)彌補期限的延長】

自2023年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

3、【依據政策】

1.《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

2.《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）

（四）高新技術企業(yè)購置設備（與生產相關的設備）享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除

1、【受惠主體】

高新技術企業(yè)

2、【高新技術企業(yè)對固定資產-設備、器具可以加計抵扣】

高新技術企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

高新技術企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執(zhí)行。

設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產，其購置時間的確認，按《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第46號），即：①以貨幣形式購進的固定資產，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認；②以分期付款或賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認；③自行建造的固定資產，按竣工結算時間確認。

3、【依據政策】

《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 》（財政部 稅務總局 科技部公告2023年第28號）

（五）高新技術企業(yè)境外所得抵免問題

1、【受惠主體】

高新技術企業(yè)

2、【高新技術企業(yè)境外所得優(yōu)惠政策】

以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。

高新技術企業(yè)，是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，經認定機構按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）認定取得高新技術企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。

3、【依據政策】

《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》財稅〔2011〕47號

什么情況下我們會申請高新技術企業(yè)

1、企業(yè)有盈利且年凈利潤超過300萬的情況下。就目前為止，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅收力度也是比較優(yōu)的選擇；

2、公司有獨立的財務部，可以獨立的核算，因為高新技術企業(yè)涉及的數據比較多，提交的材料也比較多。維護的成本也比較高；

3、不要盲目的申請高新技術企業(yè)。

4、如果想了解高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)的區(qū)別請看下一篇

【第4篇】資源稅稅收優(yōu)惠政策

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務籌劃，通過產業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

再生資源是最近幾年都很火的一個行業(yè)，國家也是提倡綠色環(huán)保，所以再生資源行業(yè)最近幾年都發(fā)展得不錯，那么到底什么是再生資源呢？其實指的就是在社會生產和消費過程中，產生的已經失去了原有全部價值或部分價值，在經過回收、加工處理后，再次擁有適用價值的廢棄物。

再審資源其實包含的范圍還是挺廣泛的，包括一些廢舊金屬，報廢的電子產品還有各種機電設備及其零部件的廢品等等都是再生資源，像廢棄的造紙原料，比如廢紙、廢棉等，還有廢化工原料，比如橡膠、廢料、廢油，還有動物的雜骨、毛發(fā)等等都是再生資源，廢玻璃同樣是。

再生資源其實簡單理解，就是屬于可回收的廢舊物品，可以重復利用，所以存在各種重大小型的再生資源回收企業(yè)，像我們日?？匆姷囊恍U舊物品回收的小門店，屬于個體戶一類的，而回收企業(yè)大多都是從這類商戶里收購廢品，所以基本都沒有成本發(fā)票。

沒有成本發(fā)票對企業(yè)而言，那就會面臨高額的稅負，因為沒有足夠的成本稅前抵扣利潤，企業(yè)就需要繳納超出正常值的稅收，反而增加了企業(yè)的稅務風險，那么對于再生資源企業(yè)，有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

一、地方園區(qū)扶持政策：有限公司增值、稅企業(yè)所得稅獲得70%-80%的返稅政策；企業(yè)所得稅享受核定的政策，企業(yè)綜合稅率為8.5%-9%。

1、有限公司返稅：企業(yè)入駐當地園區(qū)，新注冊分公司正常承接業(yè)務，企業(yè)上下游正常，并且做到進銷項匹配的原則，可享受地方的扶持政策。

2、企業(yè)所得稅核定政策：企業(yè)同樣是新注冊企業(yè)，企業(yè)有實際的業(yè)務往來，確保上下游合理，可獲得核定政策。

二、自然人代開政策

再生資源回收企業(yè)在從小商戶或是個人手里收廢品時，如果對方無法開具發(fā)票，企業(yè)可通過自然人代開的方式，獲取對應的成本發(fā)票，個稅最低繳納0.5%。

版權聲明：本文轉自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細了解！

【第5篇】稅收優(yōu)惠政策指引意義

《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃！一、小規(guī)模納稅人《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

二、注冊個獨個體

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個獨個體，業(yè)務真實的情況下可以享受稅收優(yōu)惠政策，個稅低至0.5%且無需繳納企業(yè)所得稅，政策穩(wěn)定！可以解決成本票不足的問題！

三、自然人代開

企業(yè)缺少成本票，對方無法提供發(fā)票，又不愿意注冊個獨個體的，可以到稅收優(yōu)惠園區(qū)自然人代開，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以享受優(yōu)惠政策，本來自然人代開的稅率是20%-45%，但是在園區(qū)里最低可以到2.5%。

四、稅收優(yōu)惠園區(qū)扶持獎勵政策在一些經濟較為落后的地區(qū)，政府為了更好的招商引資。出臺了一系列的政策，例如在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊一家公司，不需要實體入駐，只要在園區(qū)內經營納稅，在業(yè)務真實的情況下，就可以拿到稅收扶持財政獎勵，獎勵比例是納稅額地方留存部分的50%-80%。因為該政策是政府出臺的，所以完全合理合法，不會有任何稅務風險！五、靈活用工靈活用工是指個人與企業(yè)間的雇傭關系，或者個人與企業(yè)間的合作關系。靈活用工一方面可以解決企業(yè)在短期內無法完成大量人員招聘和培訓的需求，另一方面可以降低企業(yè)用人成本，為企業(yè)帶來新的增長點。靈活用工的優(yōu)勢主要體現在以下幾個方面：

1.工作時間自由靈活。服務業(yè)經常會有所波動，例如周末的時候客流量多，但往往周一到周五客流量會大大減少。

2.用人單位和勞動者關系變化靈活。服務業(yè)因為工作強度大，工作時間長，工作的員工變動大，因此運用靈活用工的方式大大解除了這一后顧之憂。

3.用工方式和支付結算方式靈活。服務行業(yè)很容易隨著市場變化而有所波動。因此運用靈活用工可以招兼職諸如此類的方式，而結算方式也可以多變。

版權聲明：本文轉自訂閱號《優(yōu)稅先鋒》

【第6篇】小微企業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策

關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年3月26日

來源：呼和浩特市政務公開

【第7篇】三深入落實稅收優(yōu)惠政策

為了將稅收優(yōu)惠政策不折不扣落實到位，確保每位納稅人都享受到稅收紅利，水城縣局多措并舉，'三力'抓好稅收優(yōu)惠政策落實工作。

一是領導重視有著力。嚴格按照省局和市局的工作要求，結合縣局實際，統(tǒng)籌安排部署相關工作任務，將宣傳和輔導工作分解細化，層層壓實責任，確保工作方向清、重點明。

二是宣傳輔導添活力。一方面，通過微信、qq、電話等方式主動為納稅人提供政策咨詢服務，做納稅人的稅收優(yōu)惠政策'客服'，做好納稅人的政策答疑，積極探索'非接觸式'宣傳模式，不斷豐富線上宣傳載體，營造良好的宣傳氛圍，確保宣傳輔導工作有成效。另一方面，對一線稅務干部做好新政策的培訓和解讀，加強對新政策的學習理解，不斷更新知識儲備，為進一步提升納稅服務打下堅實的基礎。

三是個性服務增助力。根據下發(fā)的名單以及系統(tǒng)查詢，如對轄區(qū)內的非營利組織、依法設立或登記的慈善組織、其他社會組織和群眾團體提供個性化服務，并提醒其與民政等部門做好溝通，及時對公益性捐贈稅前扣除資格確認政策宣傳輔導，提醒非營利組織做好免稅資格認定，確保納稅人應享盡享。

總值班：田維娟

值班主任：趙鑫

責任編輯：王鑫

作者：張馨勻

【第8篇】創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策管理辦法

來源：云南稅務

5月13日，全國就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作暨普通高等學校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作電視電話會議在京召開。中共中央政治局常委、國務院總理李克強作出重要批示，批示指出：要堅持以***新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹黨中央、國務院決策部署，認真實施就業(yè)優(yōu)先政策，把穩(wěn)定和擴大就業(yè)放在更突出位置，確保完成全年就業(yè)目標任務。要全面加強就業(yè)服務，精準施策抓好高校畢業(yè)生、退役軍人、農民工等重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)，加大對就業(yè)困難人員的就業(yè)幫扶。

下面小編給你梳理高校畢業(yè)生就業(yè)、創(chuàng)業(yè)相關稅收優(yōu)惠政策。

一、

高校畢業(yè)生從事個體經營的稅收優(yōu)惠政策

持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

提醒：

1.高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

2.上述政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。納稅人在2023年12月31日享受本規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

二、

向高校畢業(yè)生提供創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新平臺的稅收優(yōu)惠政策

政策：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

提醒：

1.孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。在孵對象是指符合科技、教育部門規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團隊和個人。

2.國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應當單獨核算孵化服務收入。

三、

向高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)初期提供資金支持的稅收優(yōu)惠政策

政策一：

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

政策二：

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

政策三：

天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權的應納稅所得額時結轉抵扣。

天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。

四、

高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)初期小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

政策一：

對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

政策二：

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

政策三：

企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

政策四：

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

政策五：

自2023年2月1日起，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金范圍擴大至按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。

本文政策依據

1.《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知財》（財稅〔2018〕55號）

2.《財政部 稅務總局關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）

3.《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業(yè)孵化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）

4.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

5.《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）

6. 《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）

7.《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

【第9篇】組織落實稅收優(yōu)惠政策

按照縣政協年度工作安排，3月22日，縣政協經濟委在稅務局會議室召開“春風送暖”稅收優(yōu)惠政策專題培訓會。縣政協副主席李京坤，縣稅務局相關負責同志，縣中行、建行、農行主管負責同志，52家委員企業(yè)、32家“專精特新”企業(yè)負責人參加培訓會。

培訓會上，縣稅務局相關負責同志對稅收優(yōu)惠政策進行了系統(tǒng)全面地講解。

李京坤強調，各部門、各企業(yè)要充分利用好方便快捷的稅務平臺，稅務部門要靈活運用稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)了解減稅降費紅利賬單，主動幫助企業(yè)排憂解難、提供便利、保駕護航。要大力宣傳稅收優(yōu)惠政策，使更多的企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策?？h政協委員、企業(yè)負責人要帶頭學習稅收知識，依法模范納稅，助推全縣經濟社會高質量發(fā)展。

此次稅收優(yōu)惠政策培訓會，營造了良好、濃厚的稅法知識學習氛圍，擴大了納稅人對于稅收政策的知曉度和覆蓋率，進一步宣傳了經濟社會發(fā)展的各項稅費優(yōu)惠政策及落實成效。

來源：縣政協

編輯：馬朋麗

審核：范靜芳

監(jiān)制：徐哲普

【第10篇】科普基地的稅收優(yōu)惠政策

《河南省科普基地管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），自2023年2月1日起實施，《辦法》提出，河南省科普基地分為場館類、非場館類和信息傳媒類3個類別進行申報，要求場館類科普基地的建筑面積在500平方米以上，每年向社會公眾開放的天數不少于200天。

申報單位需有年度和中長期科普規(guī)劃

《辦法》規(guī)定，省科普基地分為場館類科普基地、非場館類科普基地和信息傳媒類科普基地三類。申報單位需要在全省同行業(yè)中具有較高的科普展示水平、科技傳播能力、科普創(chuàng)作能力，并具有較強示范、帶動和輻射作用。

申報單位所從事業(yè)務有明確的科普內容，具有開展科普工作的制度保障和長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃，并建立完善的科普基地檔案；具有保障開展經常性科普活動所需的設施、經費，并配備有專（兼）職工作人員及穩(wěn)定的科普志愿者隊伍；具有開展重大科普活動和科技傳播的能力，并將承擔重大科普活動納入年度科普工作計劃及目標；在河南省區(qū)域內，具有法定代表人資格或受法人正式委托，能經常性獨立開展科普活動。

場館類科普基地 每年開放不少于200天

場館類科普基地是指面向公眾開展科普活動的場館，包括科技館、博物館、動物園、文化館、氣象館、自然館、地震館、水族館、陳列館、天文館、標本館等。

《辦法》規(guī)定，科普場館的建筑面積在500平方米以上，展廳面積不小于300平方米，每年向社會公眾開放的天數不少于200天（含法定節(jié)假日），對青少年實行免費開放或者優(yōu)惠開放時間每年不少于20天，年接待觀眾不少于10000人次?？萍蓟顒又?、全國科普日等重大科普活動期間，對公眾實行優(yōu)惠或免費開放。

非場館類科普基地專設科普展區(qū) 展示面積不少于200平方米

非場館類科普基地，是指依托各類機構的特色資源建立的科普活動場地、設施。具有科普展教功能的自然、歷史、旅游等社會公共場所，如國家公園、森林公園、濕地公園、礦山公園、科技園區(qū)、旅游景點等；將科技資源向公眾開放的場地、設施，包括高等學校、科研機構、醫(yī)院、企業(yè)及其他組織面向公眾開放的實驗室、科研中心、特色產業(yè)園區(qū)、企業(yè)展覽館、大型工程技術設施等；以提高青少年科學素質為目標，開展科技教育活動的場所，包括青少年宮、青少年活動中心等。

《辦法》明確，非場館類科普基地有專設科普展區(qū)，展示面積不少于200平方米。同時，具備常年開放條件的機構，每年向公眾開放的天數不少于200天，對青少年實行免費開放或者優(yōu)惠開放時間每年不少于20天；其他具備向公眾開展科普教育、展示、示范功能的機構，每年向公眾開放的天數不少于30天（含法定節(jié)假日）。

信息傳媒類科普基地能夠持續(xù)產出科普成果

信息傳媒類科普基地，是指以網絡、電子媒介、印刷媒體等為載體，具有全省覆蓋能力和豐富的科普資源及普及手段，面向公眾開展科普作品創(chuàng)作、報道科技新聞、宣傳科技成果、解讀科技政策等科普工作的機構，包括各類傳播媒體、出版機構等。

《辦法》要求，信息傳媒類科普基地需要有固定的欄目、版面或新媒體平臺從事科普宣傳，并具有一定社會影響力；具有政府相關部門批準的傳媒資質；擁有專門從事科普內容策劃、制作、編輯等職能的部門和專職業(yè)務人員；能夠持續(xù)產出科普類出版物、音視頻、展品等科普成果。

每四年一驗收 依法享受國家科普稅收優(yōu)惠政策

《辦法》明確，省科普基地命名備案期限為四年，根據省科普基地建設周期，省科技廳在省科普基地建設第三年年底前開展省科普基地綜合驗收，驗收合格的省科普基地，繼續(xù)備案為省科普基地，省科技廳統(tǒng)籌科技資金給予后補助經費支持；驗收結果為不合格的省科普基地，限期一年進行整改，整改期后審核仍不合格的基地，撤銷省科普基地的稱號，被撤銷稱號的基地三年內（含三年）不得再申報。

對獲得省科普基地稱號的單位或機構，按規(guī)定依法享受國家科普稅收優(yōu)惠政策，并優(yōu)先推薦參評國家級科普基地。（記者 李娜）

編輯 永東

【第11篇】涉農企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

關于農業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策條款相對較多、內容繁雜，且分布在不同的稅收文件中。為方便大家學習，小編將全面梳理涉農稅收優(yōu)惠政策脈絡，推出解析企業(yè)涉農稅收優(yōu)惠政策系列文章，希望能達到幫助大家掌握政策要點、充分享受稅收優(yōu)惠的目的。

一、農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅

《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：農業(yè)生產者銷售的自產農產品

《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（一）第一款第（一）項所稱農業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)。農業(yè)生產者，包括從事農業(yè)生產的單位和個人。農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

問題一：農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品具體是指哪類情形？

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條所列免稅項目的第一項所稱的“農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業(yè)產品。

（政策依據：財稅字〔1995〕52號 財政部、國家稅務總局關于印發(fā)《農業(yè)產品征稅范圍注釋》的通知）

問題二：對符合免稅條件的單位和個人銷售的外購農業(yè)產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業(yè)產品是否仍然可以免稅？

答：對符合免稅條件的單位和個人銷售的外購農業(yè)產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業(yè)產品，不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。

農業(yè)生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，不得按照農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品免稅的規(guī)定執(zhí)行，應當按照規(guī)定的稅率征稅。

（政策依據：財稅字〔1995〕52號 財政部、國家稅務總局關于印發(fā)《農業(yè)產品征稅范圍注釋》的通知）

問題三：農業(yè)產品征稅范圍主要包括哪些？

農業(yè)產品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)生產的各種植物、動物的初級產品。農業(yè)產品的征稅范圍包括：

1.植物類：包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產品。

具體征稅范圍為：（1）糧食（2）蔬菜（3）煙葉（4）茶葉（5）園藝植物（6）藥用植物（7）油料植物（8）纖維植物（9）糖料植物（10）林業(yè)產品（11）其他植物

2、動物類：包括人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動物的初級產品。

具體征稅范圍為：（1）水產品（2）畜牧產品（3）動物皮張（4）動物毛絨（5）其他動物組織

（政策依據：財稅字〔1995〕52號 財政部、國家稅務總局關于印發(fā)《農業(yè)產品征稅范圍注釋》的通知）

問題四：農戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具是否需要自產農業(yè)初級產品？

答：對于農民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產農業(yè)初級產品，應當免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。 收購坯具的竹器企業(yè)可以憑開具的農產品收購憑證計算進項稅額抵扣。

（政策依據：《關于農戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值稅問題的批復》國稅函〔2005〕56號）

二、對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅

《財政部、國家稅務總局關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）：

（一）對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。

（二）增值稅一般納稅人從農民專業(yè)合作社購進的免稅農業(yè)產品，可按9%或10%的扣除率計算進項稅額。〔根據《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局、海關總署公告2023年第39號：納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。］

（三）對農民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、農藥、農機，免征增值稅。

（四）對農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同，免征印花稅。

問題五： 農民專業(yè)合作社具體指什么組織？

答：農民專業(yè)合作社，是指依照規(guī)定設立和登記的農民專業(yè)合作社。

《中華人民共和國農民專業(yè)合作社法》第二條 本法所稱農民專業(yè)合作社，是指在農村家庭承包經營基礎上，農產品的生產經營者或者農業(yè)生產經營服務的提供者、利用者，自愿聯合、民主管理的互助性經濟組織。

三、“公司+農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅

《國家稅務總局關于納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）現就納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題公告如下：目前，一些納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養(yǎng)，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規(guī)定免征增值稅。本公告中的畜禽是指屬于《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈農業(yè)產品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）文件中規(guī)定的農業(yè)產品。

問題六：可以享受免稅政策的“公司+農戶”經營模式銷售畜禽具體是指什么經營模式？

答：“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權屬于公司），農戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。

四、符合規(guī)定的經營模式下生產銷售種子免征增值稅

《國家稅務總局關于制種行業(yè)增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）制種企業(yè)在下列生產經營模式下生產銷售種子，屬于農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規(guī)定免征增值稅。

一、制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農戶或雇工進行種子繁育，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。

二、制種企業(yè)提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。

問題七： 制種企業(yè)銷售種子符合什么條件免征增值稅？

答：一是制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農戶或雇工進行種子繁育，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。二是制種企業(yè)提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。上述兩種防范屬于農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品，可以按《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規(guī)定免征增值稅。

五、 國家稅務總局12366涉農稅收政策問答精選

（一）農業(yè)生產者外購樹苗用于銷售是否應繳納增值稅？

答：農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品免征增值稅。根據《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)（農業(yè)產品征稅范圍注釋）的通知》（財稅〔1995〕52號）規(guī)定，“農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業(yè)產品；銷售的外購的農業(yè)產品，以及單位和個人外購農業(yè)產品生產、加工后銷售的屬于注釋所列的農業(yè)產品，則不屬于免稅范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。而樹苗就屬于《農業(yè)產品征收范圍注釋》所列植物類中的其他植物。其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。

《財政部、國家稅務總局關于農業(yè)生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）規(guī)定：“批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機免征增值稅”，并沒有區(qū)分自產與外購。

因此，仍應遵循增值稅暫行條例的規(guī)定，自產樹苗銷售可以免征增值稅，而外購樹苗中屬于種苗的免征增值稅，不屬于種苗的應該繳納增值稅。

（二）經營花卉如何納稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)（農業(yè)產品征稅范圍注釋）的通知》（財稅字〔1995〕52號）規(guī)定，花卉作為植物的一種，屬于農業(yè)產品的范圍。

如果花卉是從其他花卉批發(fā)商處購進的，其進項稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的稅款；如果是從花農那里直接購進的，其允許抵扣的進項稅額應為買價乘以13%。當月應納稅額為銷項稅額減去進項稅額后的余數。

（三）銷售用砍伐的野生紅柳枝做成的烤肉扦子，開發(fā)票是否免繳增值稅？

答：根據《農業(yè)產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）規(guī)定，用砍伐的野生紅柳枝做成的烤肉扦子不屬于農產品，應按適用稅率征收增值稅，開具發(fā)票應按規(guī)定繳納稅款。

（四）農民個人手工編制竹器銷售是否免征增值稅？

答：根據《國家稅務總局關于農戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值稅問題的批復》（國稅函〔2005〕56號）規(guī)定，對于農民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產農業(yè)初級品，農民銷售個人手工應當免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。

作者劉海湘，系每日稅訊精選微信公眾號特約撰稿人

【第12篇】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2023

稅收籌劃的途徑：

因所得稅直接影響企業(yè)的稅后利潤水平，所以對稅收籌劃是很有必要的，它是依據稅法給予優(yōu)惠政策，合理合法的增加企業(yè)利潤，不是偷稅漏稅。途徑有：

一，利用從事農林牧漁業(yè)項目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)從事蔬菜，谷物，薯類，油料，豆類，棉花，麻類，糖料，水果，堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜，家禽的飼養(yǎng)，林產品的采集，灌溉，農產品初加工，獸醫(yī)，農打推廣，農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈項目的所得，對”企業(yè)+農戶“經營模式從事農、林、牧、漁業(yè)項目生產的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

（這里面對于這方面的上市企業(yè)，因為有這方面的優(yōu)惠，所以要特別注意，這個相當于吹牛不上稅，也是造假的高發(fā)區(qū)，如果對該行業(yè)不熟悉，還是遠離的好，這不是我們能賺到的）

二，利用國家重點扶持的公共基礎設施項目、節(jié)能服務產業(yè)和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、節(jié)能服務產業(yè)和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

三，利用高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

符合條件的國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。

四，利用創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

五，利用資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)綜合利用資源，以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

六，利用鼓勵軟件產業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

2.我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。

3.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.軟件生產企業(yè)的職工培訓費用可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。

七，利用鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策

1.集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關企業(yè)所得稅政策。

2.集成電路生產企業(yè)的生產性設備經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。

3.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

4.對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)，經認定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。

八，利用證券投資基金稅收優(yōu)惠政策

對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅務；對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)在選擇投資行業(yè)時，需要充分考慮稅收因素，考察不同行業(yè)涉及的流轉稅的稅種差異、稅種數目差異，稅率差異。在其他條件相近的情況下，盡量選擇涉及流轉稅稅種少、稅率低的項目和有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的項目。

（這一點與個人相近，個人投資基金，股票獲得的收益也是免征個人所得稅）

【第13篇】重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

本報訊（記者 李曉并）為落實重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策，市人社局5月19日對相關人員和企業(yè)資格核實認定相關工作作出具體安排。

重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策認定工作，由企業(yè)（個體工商戶）稅務登記地址所在縣（市、區(qū)）人社部門或其指定的公共就業(yè)服務機構受理。稅務登記地址在山西綜改區(qū)的，由綜改區(qū)人力資源部門或其指定機構受理。太原市公共就業(yè)服務中心按規(guī)定做好對各縣（市、區(qū)）經辦機構的業(yè)務指導。

個體工商戶申請資格認定人員范圍為：登記失業(yè)半年以上的人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業(yè)人員；畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生，指普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生，畢業(yè)年度為畢業(yè)當年1月1日至12月31日。提交相關資料后，經辦機構對申請人申請資料進行核實，確認該人員是否屬于享受稅收優(yōu)惠政策對象及該人員是否屬于自主創(chuàng)業(yè)，符合條件人員即時辦結。

企業(yè)招用脫貧人口和登記失業(yè)半年以上人員等重點群體，可享受稅收優(yōu)惠政策。經辦機構核實招用人員是否屬于享受稅收優(yōu)惠政策的人員范圍、勞動合同期限是否在1年以上，以及重點群體在該企業(yè)繳納社會保險的具體起止時間和月數。企業(yè)招用重點群體人員發(fā)生變動的，在人員變動30日內，持有關手續(xù)向原認定機構辦理增減手續(xù)，認定機構在“企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定表”進行相應記錄。太原晚報

【第14篇】認真落實稅收優(yōu)惠政策

為全面貫徹落實黨中央、國務院實施的增值稅留抵退稅政策，讓納稅人實實在在享受到相關稅收優(yōu)惠。永吉縣稅務局各部門上下聯動，積極開展政策輔導工作，穩(wěn)步推動新政策的落地。

“真的是太感謝了，這次疫情導致我們公司回款困難，帶來了很大的現金壓力，謝謝你們這時候送來了這么好的增值稅期末留抵退稅政策，大大緩解了我們資金壓力，國家的稅收優(yōu)惠政策和你們的貼心服務為我們疫情過后的復產復工增添了極大的信心?！奔蛛p慧實業(yè)有限公司 會計陳麗云激動地說。

為確保符合條件的企業(yè)應知盡知，永吉縣稅務局加強部門間協同合作，積極組織力量靠前輔導、精準服務，實時掌握企業(yè)享受緩繳政策情況?？h局調取轄區(qū)內所有符合退稅條件的企業(yè)名單，通過電話、微信等線上方式，對所有符合政策的企業(yè)圍繞具體政策內容和申報、申請流程進行了一對一輔導，積極引導納稅人辦理退稅，確保優(yōu)惠政策應享盡享。在輔導過程中，稅務人員還就企業(yè)對政策的疑惑點和在日常業(yè)務辦理中遇到的難點問題一一進行了耐心、細致地解答，讓納稅人可足不出戶在網上辦理涉稅業(yè)務。

目前，永吉縣稅務局各項退稅工作正在有力有序推進，做到了“防疫”“服務”兩不誤，為打贏這場疫情防控阻擊戰(zhàn)貢獻稅務力量。

來源：永吉縣委宣傳部

【第15篇】殘疾人稅收優(yōu)惠政策3.5

各機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位：

根據《中華人民共和國殘疾人保障法》、《殘疾人就業(yè)條例》、《內蒙古自治區(qū)按比例安置殘疾人就業(yè)辦法》（內蒙古自治區(qū)人民政府令180號）、《內蒙古自治區(qū)財政廳 國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局 內蒙古自治區(qū)殘疾人聯合會關于修改<內蒙古自治區(qū)殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實施辦法>的通知》（內財稅規(guī)〔2021〕3號），現將牙克石市殘疾人就業(yè)保障金（以下簡稱保障金）審核認定及征收工作的有關事宜通知如下：

一、征收對象和安置比例

殘疾人就業(yè)保障金是為保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。內蒙古自治區(qū)行政區(qū)域內，用人單位未達到本單位在職職工總數1.5％比例安排殘疾人就業(yè)的，應繳納保障金。

二、征收方式和時間

根據《關于進一步做好殘疾人就業(yè)保障金審核征收工作的通知》（內殘聯發(fā)〔2022〕34號）文件要求，2023年保障金的征收分為兩種:

1、有殘疾職工的用人單位于每年3月1日至9月30日，登錄內蒙古政務服務網——全國殘疾人按比例就業(yè)情況聯網認證系統(tǒng)或當地殘聯進行審核。

2、未安置殘疾人就業(yè)的單位或已通過審核的單位于每年3月1日至10月31日，通過電子稅務局或到稅務機關（征收廳）自主申報繳納，對未按規(guī)定申報繳納殘保金的，自逾期之日起，按日加收5‰的滯納金。

人數在30人以下享受優(yōu)惠政策不需繳費的企業(yè)，也需登錄電子稅務局或當地稅務機關自主申報確認。

繳費人繳費時只需填寫本單位“上年在職職工工資總額”和“上年在職職工人數”兩項數據，“單位安置殘疾人數”系統(tǒng)默認為“0”，繳費人無法修改。如果用人單位有殘疾職工且通過了殘聯認證系統(tǒng)，則顯示殘聯審核后的人數,其他數據無需填寫，系統(tǒng)可自動計算出繳納殘保金的金額。

三、在職職工人數和工資總額

用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂１年以上（含1年）勞動合同（服務協議）的人員。季節(jié)性用工應當折算年平均用工人數。

用人單位在職職工人數和實際安排的殘疾人就業(yè)人數均為上年實際月份的平均數。

工資總額是指本單位在報告期內（季度或年度）直接支付給本單位全部從業(yè)人員的勞動報酬總額。包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。是在崗職工工資總額、勞務派遣人員工資總額和其他從業(yè)人員工資總額之和。不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是以貨幣形式支付的還是以實物形式支付的，均應列入工資總額的計算范圍。需要明確的是工資總額不包括從單位工會經費或工會賬戶中發(fā)放的現金或實物。

四、有關殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

1、殘疾人就業(yè)保障金

根據《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2023年第98號），自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。（需要申報）

自2023年1月1日至2023年12月31日，對保障金實施分檔征收政策。其中，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%（含）——1.5%（不含）之間的，按應繳費額的50%征收保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按應繳費額的90%征收保障金。

2、增值稅

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務免征增值稅；殘疾人員本人為社會提供的服務免征增值稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅；對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

3、企業(yè)所得稅

根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）第一條規(guī)定：“企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除?！?/p>

4、個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定：第五條 有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

根據《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》（國稅函〔1999〕329號）規(guī)定：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一款及其實施條例第十六條的規(guī)定，經省級人民政府批準可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。稅法第二條所列的其他各項所得，不屬減征照顧的范圍。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）規(guī)定：對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數占單位在職職工總數的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。

五、聯系方式

國家稅務總局牙克石市稅務局

聯系人：郭旭鵬

聯系電話：7212366 13347029582

牙克石市殘疾人聯合會

聯系人：孫偉民

聯系電話：7206799 15647063350

國家稅務總局牙克石市稅務局

牙克石市殘疾人聯合會

2023年8月

編輯：胡夢瑩

編審：趙宗杰 張革

終審：李恩廣 雷建軍

總監(jiān)制：肇慧茹

【第16篇】廣告業(yè)稅收優(yōu)惠政策

導讀：金融危機過后，小微企業(yè)的發(fā)展越來越受到了社會的重視。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處是什么？會計學堂在本篇文章中將為大家重點進行解析，感興趣的朋友一定不要錯過接下來的詳細解答。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處是什么？

答：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處,就是企業(yè)經濟負擔輕點,少交稅款.

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法實施條例》)、《財政部稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)等規(guī)定,現就小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征管問題公告如下:

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元,下同)的,均可以享受財稅〔2017〕43號文件規(guī)定的其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡稱'減半征稅政策').前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條或者財稅〔2017〕43號文件規(guī)定條件的企業(yè).

增值稅優(yōu)惠政策:未認定一般納稅人的小微企業(yè),月收入3萬元以下(按季度申報的,季度收入9萬元以下)暫免征收增值稅,同時廣告業(yè)的暫免征收文化事業(yè)建設費.

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處是什么？

國家對小微企業(yè)實行稅收優(yōu)惠的意義?

發(fā)揮了國家財政的作用,促進經濟資源合理配置,有利于促進經濟平衡發(fā)展.

1、為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策,幫助小微企業(yè)減輕賦稅壓力,充分釋放發(fā)展活力.

2、為更多群體提供就業(yè)機會,緩解就業(yè)壓力, 維護社會穩(wěn)定.

3、改善小微企業(yè)融資環(huán)境,提升企業(yè)整體實力.

4、振奮小微企業(yè)發(fā)展壯大信心,帶動當地經濟繁榮發(fā)展.