全國稅務系統(tǒng)征管工作會議（16篇）

【第1篇】全國稅務系統(tǒng)征管工作會議

1月17日，全國稅務工作視頻會議召開。連日來，稅務總局機關(guān)各司局和各地稅務部門通過各種形式傳達學習領(lǐng)會會議精神，組織稅務干部圍繞會議精神展開討論。廣大稅務干部紛紛表示，會議凝聚共識、振奮人心，為推進新征程稅收現(xiàn)代化吹響了奮進號角，新的一年要圍繞會議確定的目標，凝心聚力，勇毅前行，為服務全面建成社會主義現(xiàn)代化強國貢獻更多更大稅務力量。

會議凝聚共識 匯聚奮進新征程強大力量

稅務總局黨建工作局局長劉雅麗表示，工作報告通篇貫穿***新時代中國特色社會主義思想，突出黨的二十大精神和黨中央、國務院決策部署這一主線，既有沖鋒之號，又有務實之策，給人以振奮、信心、力量。新的一年，將緊緊圍繞“抓好黨務”部署狠抓落實，特別是深入推進政治機關(guān)建設(shè)，深化稅務系統(tǒng)紀檢監(jiān)察體制改革和完善一體化綜合監(jiān)督體系，切實加強稅務系統(tǒng)青年思想政治工作等，守正創(chuàng)新推動稅務系統(tǒng)黨的建設(shè)和全面從嚴治黨工作譜寫新時代新征程的新篇章。

稅務總局征管和科技發(fā)展司司長練奇峰表示，全國稅務工作會議謀劃部署了高質(zhì)量推進新征程稅收現(xiàn)代化的藍圖目標，號角激蕩澎湃催人奮進。將認真學習貫徹全國稅務工作會議精神，以深入貫徹中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》為主線，圍繞“五個突破”目標，深化征管制度改革，加快智慧稅務建設(shè)，為高質(zhì)量推進新征程稅收現(xiàn)代化、更好服務中國式現(xiàn)代化貢獻力量。

寧夏回族自治區(qū)稅務局黨委書記、局長孫群表示，寧夏稅務部門將沿著稅收現(xiàn)代化宏偉藍圖，以抓好黨務為牽引，以干好稅務為根本，以帶好隊伍為保障，著力打造忠誠稅務、法治稅務、便民稅務、智慧稅務、高效稅務、清廉稅務，努力在稅收現(xiàn)代化建設(shè)中實現(xiàn)新跨越，為服務寧夏經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻。

“描繪未來站位高遠，現(xiàn)代化藍圖催人奮進；謀劃當下科學精準，開局年目標令人振奮。”重慶市璧山區(qū)稅務局黨委書記、局長葉洪義表示，新的一年，將充分發(fā)揮璧山稅務部門作為全國納稅服務示范點、進一步深化稅收征管改革綜合改革試點單位和稅務總局直報聯(lián)系點示范引領(lǐng)作用，在新時代新征程上展現(xiàn)更多亮點，取得更大成果。

河南省禹州市稅務局黨委書記、局長黃家麟表示，全國稅務工作會議精心描繪了2023年新征程“作戰(zhàn)圖”，內(nèi)涵深刻豐富，措施務實精準，為新一年稅收工作錨定了目標，確定了方向，明確了重點，提供了思路。

浙江、湖南、甘肅等地稅務局第一時間召開黨委擴大會議、理論學習中心組會議，傳達學習全國稅務工作會議精神，部署貫徹落實措施。與會領(lǐng)導干部一致表示，將守正創(chuàng)新抓好會議精神學習和落實，勠力同心、勇毅前行，以新氣象新作為推動新征程稅收現(xiàn)代化取得新成效。

成績令人自豪 提振奮進新征程強大信心

惟其艱巨，所以偉大；惟其艱巨，更顯榮光。

廣大稅務干部認為，全國稅務工作會議以忠誠擔當之路、接續(xù)奮斗之路、攻堅克難之路、求新求成之路、攀攻進取之路、向上向善之路全面總結(jié)黨的十九大以來的五年和新時代十年稅務人共同為之奮斗的稅收現(xiàn)代化，令人振奮，催人奮進。

“過去十年稅收不凡歷程，歷歷在目、記憶猶新，我們奮斗其中，更收獲其中。”深圳市稅務局黨委書記、局長郭曉林表示，深圳稅務部門將深入領(lǐng)會新時代十年稅收成績來之不易，更加堅定為稅收事業(yè)奮斗的決心信心，以更自信之姿、更務實之舉，堅定自覺為黨的稅收事業(yè)不懈奮斗。

江西省稅務局黨委書記、局長范扎根表示，過去的十年是發(fā)展的十年，也是奮進的十年，特別是2023年，在稅務總局黨委領(lǐng)導下，江西省稅務局主動融入經(jīng)濟社會發(fā)展大局，先后推出一系列務實措施，為市場主體送上“及時雨”；建立由省政府主導，財政、稅務、人民銀行、公安等部門參與的協(xié)調(diào)機制，切實落穩(wěn)落好退稅減稅降費政策；制定《稅收營商環(huán)境優(yōu)化升級工作方案》，打造“10分鐘辦稅便利圈”，不斷增強辦稅繳費體驗；通過“萬名稅干訪萬企”“一把手走流程”“百局調(diào)研”等活動，為經(jīng)濟發(fā)展添活力。

“一年一小步，十年一大步?！奔质《悇站贮h委書記、副局長張鵬飛表示，2023年，按照稅務總局黨委部署，吉林稅務部門圍繞吉林全面振興發(fā)展，積極克服疫情影響，全力推動退稅減稅降費政策落地見效，在提振發(fā)展信心、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤等方面作出了積極貢獻，吉林省政府專門表彰退稅減稅降費工作。

回顧2023年的工作“成績單”，陜西省稅務局黨委書記、局長包東紅表示，陜西稅務部門在抓好黨務方面，聚力打造了“秦稅先鋒”黨建品牌矩陣；在干好稅務方面，全年落實系列減稅降費優(yōu)惠超過千億元，“稅務管家”助力留抵退稅的做法被國務院辦公廳通報表揚；在帶好隊伍方面，首次建立稅務干部到地方交流任職機制，一大批干部得到成長和歷練，干部職工心齊氣順勁足的局面更加鞏固。

“作為基層辦稅服務人員，我幸運地成為稅收十年變革的親歷者、見證者?！比珖叭嗣駶M意的公務員”、山東省濟南市稅務局征管和科技發(fā)展處副處長山清說，“我將始終把納稅人繳費人裝在心里，在稅收現(xiàn)代化新征程上擔當作為、銳意進取?！?/p>

山西、內(nèi)蒙古、遼寧等地稅務部門干部表示，在學習領(lǐng)會會議精神中，更加深刻地認識到，新時代十年，全國稅務系統(tǒng)攻克一個個難關(guān)險阻，創(chuàng)造了一項項顯著業(yè)績，讓稅收在國家治理體系中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用更加凸顯。

目標鼓舞人心 譜寫中國式現(xiàn)代化稅收新篇

站在新的歷史起點，全國稅務工作會議認真學習貫徹黨的二十大精神，充分發(fā)揮、拓展、提升稅收職能作用，調(diào)整充實完善稅收現(xiàn)代化建設(shè)“六大體系”和推進增強提升“六大能力”。歷經(jīng)十年奮進的稅收現(xiàn)代化，再次明確新目標、開啟新征程、譜寫新篇章。

河北省稅務局召開黨委會深入學習討論會議精神，研究貫徹落實具體舉措。河北省稅務局黨委書記、局長程俊峰表示，河北稅務部門將緊緊圍繞全國稅務工作會議部署要求，認真學習領(lǐng)會，抓好貫徹落實，牢牢把握“政治引領(lǐng)、基礎(chǔ)夯實、能力支撐、質(zhì)效提升”四個方面，推進工作再上新臺階，更好充分發(fā)揮稅收職能作用，奮力在新征程稅收現(xiàn)代化服務中國式現(xiàn)代化中譜寫更美河北稅務篇章。

大連市稅務局黨委書記、局長董濤表示，緊緊圍繞新征程稅收現(xiàn)代化“六大體系”“六大能力”建設(shè)目標任務，對標對表、苦干實干，奮力把稅收現(xiàn)代化建設(shè)藍圖“大寫意”，一筆筆繪制成大連稅收工作的“工筆畫”，在推進稅收現(xiàn)代化建設(shè)的新賽道上搶出新機遇、爭出新優(yōu)勢、拼出新成績，努力爭當東北振興的“跳高隊”，不斷書寫好推進新征程稅收現(xiàn)代化建設(shè)的大連篇章。

江蘇省稅務局黨委書記、局長湯志水表示，將錨定“揚優(yōu)勢、補短板、激活力、爭一流”，以全面從嚴治黨為引領(lǐng)，以服務經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展為己任，以對標“四精”要求進一步深化稅收征管改革為抓手，以納稅人繳費人、基層稅務人和地方黨委政府“三個滿意”為目標，努力在服務中國式現(xiàn)代化江蘇新實踐中展現(xiàn)更大作為。

“調(diào)整充實完善后的稅收現(xiàn)代化建設(shè)‘六大體系’，內(nèi)涵豐富、路徑清晰。”廈門市稅務局黨委書記、局長張國鈞表示，廈門稅務部門將認真學習貫徹會議精神，充分發(fā)揮廈門“小而精、小而美、小而優(yōu)”的優(yōu)勢特點，重點在精細化、合作化、立體化、數(shù)字化等方面下功夫，培養(yǎng)打造一支高素質(zhì)高顏值的稅收現(xiàn)代化尖兵，加快推進征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

圍繞新征程稅收現(xiàn)代化部署，青島市稅務局黨委書記、局長伍舫表示，青島稅務部門將以“六個加力提效”作為未來青島稅收現(xiàn)代化的主攻方向：在黨建引領(lǐng)、黨建與業(yè)務深度融合上加力提效，在數(shù)字驅(qū)動、稅收現(xiàn)代化進程上加力提效，在賦美島城、營造一流營商環(huán)境上加力提效，在筑牢安全屏障、強化風險防控上加力提效，在人才強稅、干部隊伍培養(yǎng)上加力提效，在清風護航、營造良好政治生態(tài)上加力提效。

西藏自治區(qū)稅務局黨委副書記、局長曹杰鋒表示，圍繞構(gòu)建“六大體系”和提升“六大能力”，著力“抓好黨務、干好稅務、帶好隊伍”，大力推進“法治、清廉、創(chuàng)新、效率、務實”稅務建設(shè)，以高質(zhì)量稅收現(xiàn)代化服務中國式現(xiàn)代化，努力為西藏長治久安和高質(zhì)量發(fā)展貢獻稅務力量。

努力接續(xù)奮斗 推動新征程稅收現(xiàn)代化開好局

2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年。全國稅務工作會議提出了2023年稅收工作總體要求和九項重點任務，為扎實推動新征程稅收現(xiàn)代化服務中國式現(xiàn)代化開好局起好步明確了方向。

“開局之年當有開局之勢、關(guān)鍵之為。”北京市稅務局黨委書記、局長張有乾表示，將錨定打造首善稅務機關(guān)目標，持續(xù)深化稅收征管改革，再推出一批成效顯著、獲得感強的便利化舉措，再打造一批智慧北京稅務亮點工程，為建設(shè)一流營商環(huán)境作出稅收新貢獻。

天津市稅務局黨委書記、局長盧自強表示，將精準對標總局黨委以稅收現(xiàn)代化服務中國式現(xiàn)代化的思路舉措，高標準制定契合天津稅務實際的務實舉措，高質(zhì)量狠抓各項重點任務創(chuàng)新落實，努力創(chuàng)先爭優(yōu)、提質(zhì)增效，提升“天津速度”，打造“天津樣板”。

新疆維吾爾自治區(qū)稅務局黨委書記、局長孫書潤表示，著眼“抓好黨務、干好稅務、帶好隊伍”三大領(lǐng)域，主動適應新征程、新任務、新要求，不斷夯實政治建設(shè)、樹牢理想信念，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，讓納稅人繳費人獲得感、幸福感、安全感更加充實、更有保障、更可持續(xù)。

上海市稅務局黨委書記、局長馬正文表示，將從聚力深化黨的建設(shè)、全力扛牢主責主業(yè)、大力優(yōu)化營商環(huán)境、著力提升治理效能、傾力強化隊伍建設(shè)五個方面，把稅務總局黨委描繪的“施工圖”轉(zhuǎn)化為上海稅收高質(zhì)量發(fā)展的“實景畫”。

四川省稅務局黨委書記、局長李杰表示，堅持“黨建引領(lǐng)”不動搖，深入實施信息化建設(shè)、干部隊伍建設(shè)“兩輪驅(qū)動”，以技術(shù)、業(yè)務、組織“三大變革”為重點全面深化稅收征管改革、加快建設(shè)智慧稅務，突出優(yōu)政策、優(yōu)服務、嚴監(jiān)管、嚴監(jiān)督、強基礎(chǔ)、強基層、促改革、促發(fā)展，推動各項工作全面提質(zhì)增效、整體提檔升級。

安徽省稅務局黨委書記、局長張健表示，新的一年里，安徽稅務系統(tǒng)將以更高站位把握學習貫徹黨的二十大精神一條主線，認真落實中央經(jīng)濟工作會議部署要求，以更高水平統(tǒng)籌減稅降費與征稅收費、優(yōu)化服務與防范風險、深化改革與優(yōu)化執(zhí)法、管黨治黨與帶隊治稅，奮力譜寫稅收現(xiàn)代化的安徽新篇章。

福建省稅務局黨委書記、局長楊勇表示，新的一年，將聚焦深入推進稅務系統(tǒng)黨的建設(shè)、依法依規(guī)組織稅費收入、厚植稅收事業(yè)發(fā)展動能、持續(xù)提升稅費治理效能、鍛造福建稅務鐵軍，為在高質(zhì)量推進稅收現(xiàn)代化服務中國式現(xiàn)代化中展現(xiàn)福建作為、譜寫福建篇章開好局、起好步。

稅務總局黨校（稅務干部學院）稅收征管教研部主任尹磊表示，作為黨校教師，要牢記為黨育人、為國育才神圣使命，努力做實做優(yōu)高端培訓項目、精品課程體系、稅務特色教材、科研資政報告四類高質(zhì)量教研產(chǎn)品，努力培養(yǎng)更多忠誠干凈擔當?shù)母咚刭|(zhì)專業(yè)化稅務人才，為稅收現(xiàn)代化作出更大貢獻。

逐夢新征程，奮斗再出發(fā)。廣大稅務干部表示，新的一年，將堅持以***新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，堅定捍衛(wèi)“兩個確立”，堅決做到“兩個維護”，認真落實中央經(jīng)濟工作會議精神和全國兩會部署，按照全國稅務工作會議要求，繼續(xù)埋頭苦干、開拓進取、團結(jié)奮斗，守正創(chuàng)新奮力推進新征程稅收現(xiàn)代化，為服務全面建成社會主義現(xiàn)代化強國而不懈努力！

來源：中國稅務報

【第2篇】全國稅務機關(guān)公文處理

黨的十八大以來，黨中央、國務院高度重視、持續(xù)推進“放管服”改革，作出一系列重大部署，出臺一批政策舉措，激發(fā)各類市場主體活力，營造良好發(fā)展環(huán)境。

十年來，稅務部門深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，堅持以納稅人繳費人為中心，積極發(fā)揮稅收職能作用，在落實減稅降費和提高服務效能上精準發(fā)力，在完善法治體系和加強稅收監(jiān)管上創(chuàng)新推進，在深化國際合作和擴大國際影響力上主動作為，推動打造市場化、法治化、國際化稅收營商環(huán)境，更大激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力，助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤。

“四手棋”統(tǒng)籌發(fā)力 有效激發(fā)市場主體活力

第十次全國深化“放管服”改革電視電話會議強調(diào)，堅持以“放管服”改革破發(fā)展難題、優(yōu)營商環(huán)境，用“放管服”改革辦法提升宏觀政策效能。

十年來，稅務部門緊密結(jié)合稅收工作實際，統(tǒng)籌發(fā)力、穩(wěn)扎穩(wěn)打，推進稅收領(lǐng)域“放管服”改革年年深化、步步深入，推動實現(xiàn)納稅繳費減負增效，稅費服務智能便捷，政策紅利直達快享。

——精準高效落實退稅減稅降費，下好激發(fā)市場主體活力“先手棋”。

近年來，黨中央、國務院部署實施退稅減稅降費等一系列稅費支持政策，旨在減輕企業(yè)稅費負擔，助力企業(yè)輕裝上陣。

數(shù)據(jù)顯示，2023年—2023年，我國新增減稅降費累計達到8.8萬億元，宏觀稅負從2023年的18.7%降至2023年的15.1%。在減稅降費等一系列政策激勵下，2023年新辦涉稅市場主體約1300萬戶，為2023年的2.4倍。

為推動政策精準落地，稅務部門運用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析納稅人特征，建立涵蓋9大類4219個稅費政策的標簽體系，今年以來，累計33批次向4.56億戶（次）納稅人繳費人精準推送優(yōu)惠政策。

特別是在今年實施新的組合式稅費支持政策中，稅務部門采取“快退稅款、狠打騙退、嚴查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉工作策略，推動大規(guī)模增值稅留抵退稅“真金白銀”以最快速度直達市場主體。截至8月31日，今年全國累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.3萬億元。

政策紅利從“紙上”落到“賬上”，助力更多市場主體輕裝上陣。數(shù)據(jù)顯示，今年前8個月，全國新辦涉稅市場主體894萬戶，同比增長4.6%。

——精簡辦稅繳費程序資料，下準降低制度性交易成本“關(guān)鍵棋”。

簡政放權(quán)，要把該放的權(quán)力放掉。稅務部門在減審批、減流程、減資料等方面持續(xù)發(fā)力，有效降低制度性交易成本。稅務行政審批事項由2023年的87項減少至目前的1項。

納稅申報，是納稅人日常涉稅事項的重要內(nèi)容。稅務部門實行財產(chǎn)行為稅“十稅合并申報”、增值稅消費稅分別與附加稅費合并申報，填報表單數(shù)量減少超62%。

穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革，實行全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點，為納稅人提供“一站式”便捷服務，數(shù)據(jù)歸集更高效，數(shù)據(jù)應用更廣泛。目前發(fā)票在線辦理功能持續(xù)升級，發(fā)票使用成本逐步降低。

從審批到備案，再到備查，最大限度降低辦稅成本，享受優(yōu)惠更加便捷?，F(xiàn)在，納稅人只需自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，即可享受企業(yè)所得稅的所有優(yōu)惠政策。稅務部門還進一步簡化企業(yè)所得稅預繳納稅申報表，填報表單數(shù)量減少40%，98%以上納稅人填一張主表即可完成申報。

企業(yè)開辦的便利程度是反映營商環(huán)境的重要指標。在武漢，新辦企業(yè)只需登錄政務服務網(wǎng)，選擇企業(yè)開辦申請，按照要求填寫信息，無需出門即可收到“開業(yè)大禮包”?！啊Y包’里，工商、稅務登記一應俱全，還有公司印章、稅務密鑰，辦理開業(yè)申請的體驗真不錯?！蔽錆h春時云澗文化傳播有限公司法定代表人文先生說。

隨著區(qū)域經(jīng)濟一體化發(fā)展，越來越多企業(yè)需要跨省經(jīng)營。稅務部門在京津冀、成渝地區(qū)試點簡化企業(yè)跨省遷移程序，遷移業(yè)務辦理由原來8個環(huán)節(jié)、限時20天壓減為1個環(huán)節(jié)、當天即辦。

此外，稅務部門積極推行企業(yè)簡易注銷登記試點改革，全國稅務注銷戶中享受“即辦”“免辦”簡易注銷的比例上升至95%。

——不斷創(chuàng)新升級線上服務，下活網(wǎng)上辦掌上辦“創(chuàng)新棋”。

“以前必須到辦稅服務廳才能辦理的業(yè)務，現(xiàn)在都不用跑了，通過電腦或者手機就可以輕松完成辦稅繳費業(yè)務，太方便了！”張家港海德思產(chǎn)業(yè)用紡織品有限公司財務負責人蔣鳳霞表示。

蔣鳳霞的感受，不僅是稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化的縮影，也是稅收領(lǐng)域“放管服”縱深推進的印證。

近年來，“非接觸式”辦稅繳費成為納稅人繳費人口中的熱詞。稅務部門持續(xù)推進實體辦稅服務廳向網(wǎng)上延伸，做到政策“碼上可知”、咨詢“線上可答”、業(yè)務“網(wǎng)上可辦”、操作“掌上可行”。截至目前，“非接觸式”辦稅繳費事項拓展至233項，除法律規(guī)定和需線下實物交付的外，辦稅繳費全部實現(xiàn)“非接觸式”辦理。

針對部分地區(qū)疫情多點散發(fā)的情況，稅務部門充分發(fā)揮信息化、智能化、數(shù)字化優(yōu)勢，全面開展“云辦稅、云輔導、云咨詢”，實現(xiàn)稅費服務“不斷檔”、退稅減稅“不延誤”。

——持續(xù)優(yōu)化拓展線下服務，下穩(wěn)便民惠民利民“保障棋”。

近年來，稅務部門始終堅持以納稅人繳費人為中心，構(gòu)建優(yōu)質(zhì)便捷的稅費服務體系，最大限度便利納稅人繳費人。

連續(xù)9年，國家稅務總局開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，聚焦納稅人繳費人“急難愁盼”，推出一系列便民、惠民、利民的服務措施，助推營商環(huán)境向好向優(yōu)。

深入推進“稅銀互動”，自2023年稅務部門聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)開始實施“稅銀互動”以來，已累計運用納稅信用信息幫助小微企業(yè)獲得貸款1723.71萬筆，貸款金額5.71萬億元，助力小微企業(yè)解決融資難、融資貴問題。

聯(lián)合全國工商聯(lián)深入開展助力小微市場主體發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，今年以來，各級稅務機關(guān)聯(lián)合工商聯(lián)開展“滴灌式”宣傳輔導活動2萬余場次，惠及納稅人繳費人近2000萬戶次。

按照國務院促進中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導小組工作安排，組織全國稅務系統(tǒng)以“紓困解難 助力發(fā)展”為主題開展中小企業(yè)服務月活動。今年以來，各地制作推出中小企業(yè)稅費支持政策特色宣傳產(chǎn)品近4000件，面向中小微企業(yè)開展專題輔導講解3.1萬余場次，惠及納稅人繳費人950萬余人次。

十年來，納稅人滿意度呈現(xiàn)逐年上升趨勢。第三方機構(gòu)開展的納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，2023年滿意度綜合得分為87.2分，較2023年提高7.48分。

“四同步”聯(lián)動用力 維護公平競爭法治秩序

法治是最好的營商環(huán)境。

十年來，稅務部門落實稅收法定原則，推動完善稅收法治體系，進一步規(guī)范稅務行政行為，加大力度保護納稅人合法權(quán)益，為構(gòu)建法治化稅收營商環(huán)境提供堅實保障。

——法律法規(guī)與制度規(guī)范同步完善，稅收法治體系更加完備。

黨的十八屆三中全會提出落實稅收法定原則以來，稅收法定進程有序推進，稅收立法進程也在持續(xù)加快。稅務總局在參與稅法起草工作的同時，積極配合相關(guān)部門做好稅法出臺工作。目前我國18個稅種中已有12個完成立法，其他稅種立法工作正有序推進。

為進一步加強稅收規(guī)范性文件制定工作，稅務部門修改《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》，強化合法性、權(quán)益性審查，審核率保持在100%，稅務部門規(guī)章和規(guī)范性文件質(zhì)量顯著提高。

近年來，稅務部門不斷健全稅務執(zhí)法規(guī)范約束，編制發(fā)布涉及6個領(lǐng)域93個權(quán)責事項的《國家稅務總局權(quán)責清單》，推動稅務行政權(quán)力依法、規(guī)范、公開運行。全面落實行政執(zhí)法三項制度，推動執(zhí)法信息網(wǎng)上記錄、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢，確保權(quán)力在陽光下運行。

——溫度與力度同步彰顯，稅務執(zhí)法更加科學精確。

中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》強調(diào)寓執(zhí)法、監(jiān)管于服務之中，把服務理念有機融入稅收征管各個環(huán)節(jié)。

稅務部門將“寬嚴相濟、法理相融”理念貫穿稅務執(zhí)法全過程、各環(huán)節(jié)，總結(jié)打擊涉稅違法行為有效做法，形成“五步工作法”，即在稅收大數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，對于可能存在涉稅風險的納稅人先進行提示提醒、再督促整改、后約談警示，對仍不配合的納稅人進行立案檢查和公開曝光，充分體現(xiàn)稅務執(zhí)法的“剛性”和“柔性”。 （下轉(zhuǎn)a2版）

（上接a1版）

同時，建立健全納稅繳費信用評價體系，讓守信者健步陽光道，失信者要過獨木橋。

為進一步完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決機制，在20個省稅務局開展非強制性執(zhí)法方式試點，借鑒新時代“楓橋經(jīng)驗”，建立“公職律師涉稅爭議咨詢調(diào)解中心”，推動涉稅爭議化解在基層。數(shù)據(jù)顯示，截至今年4月底，各地稅務部門建立1007個公職律師涉稅爭議咨詢調(diào)解中心，已開展涉稅爭議咨詢、組織調(diào)解、出具意見等法務活動2525件次。

——信用與風險同步施治，分類監(jiān)管更加精準高效。

設(shè)計300多個監(jiān)控指標和1000多個智能規(guī)則，實現(xiàn)分級分類管理和服務……近年來，稅務部門積極構(gòu)建以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務監(jiān)管新體系，逐步實現(xiàn)“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變，我國稅收征管在合作、合并到合成的改革路上不斷優(yōu)化。

“‘信用+風險’動態(tài)監(jiān)管體系能夠運用稅收大數(shù)據(jù)對納稅人實時精準‘畫像’?！敝醒胴斀?jīng)大學財政與稅務學院黨委書記、教授樊勇認為，稅務部門通過應用一系列規(guī)則指標和算法模型，可以對納稅人開辦、領(lǐng)票、申報、繳稅、優(yōu)惠、退稅、注銷全生命周期的信用以及各環(huán)節(jié)待辦業(yè)務的風險進行動態(tài)監(jiān)控，對高信用納稅人壓減環(huán)節(jié)快速辦結(jié)，對中低風險納稅人提示提醒更正差錯，對高風險納稅人及時阻斷化解風險。

同時，稅務部門加大對高風險納稅人抽查力度，打擊涉稅違法行為更加“精、準、狠”?！笆濉睍r期，稅務部門分析應對的風險納稅人戶數(shù)年均下降22.1%，戶均查補稅款年均增長29.7%。

——重點打擊與常態(tài)治理同步發(fā)力，稅收秩序更加公平公正。

公平公正的稅收秩序，離不開稅收監(jiān)管的科學性和有效性。稅務部門堅持重點打擊與常態(tài)治理兩手抓，不斷積極探索、區(qū)分情況、有效施策，以公正監(jiān)管促公平競爭。

強化對重點領(lǐng)域的稅收監(jiān)管，對涉稅違法犯罪行為堅持重拳出擊、露頭就打。

在常態(tài)化聯(lián)合打擊方面，2023年，稅務總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行四部門聯(lián)合開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”虛開騙稅專項行動，有力打擊了犯罪分子的囂張氣焰，有效維護了經(jīng)濟稅收秩序。

2023年，最高人民檢察院、國家外匯管理局加入進來，六部門建立起了常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制，密切配合、加力推進，繼續(xù)嚴厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”行為。

2023年，六部門將打擊騙取留抵退稅行為作為常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開騙稅工作的重中之重，先后召開5次推進會，制定兩個專項通知，部署30余項具體舉措，加大對團伙式、跨區(qū)域、虛開發(fā)票騙取留抵退稅等違法犯罪行為的聯(lián)合狠打力度，對騙取留抵退稅違法犯罪行為打早打小、打準打狠，堅決不讓留抵退稅“紅包”落入不法分子“腰包”。4月1日—8月31日，累計挽回稅款損失119.9億元，累計曝光騙取留抵退稅典型案件708起，釋放出嚴厲打擊惡意騙稅、維護稅法權(quán)威的強烈信號。

“四維度”深化合作 更好服務對外開放

十年來，我國稅務部門立足經(jīng)濟全球化發(fā)展大勢，切實加強國際稅收交流合作，持續(xù)提升國際稅收管理水平，形成多邊合作和雙邊合作相互促進，國際組織與區(qū)域性組織互為補充的多層面、全方位國際稅收合作架構(gòu)，促進國際化稅收營商環(huán)境建設(shè)。

——加大國內(nèi)國際聯(lián)動力度，服務開放型經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

國際稅收事項審批變備案，遞延納稅政策持續(xù)發(fā)力，對外付匯便利性不斷提升……近年來，我國稅務部門著眼于構(gòu)建常態(tài)長效的服務機制，加強國內(nèi)國際聯(lián)動力度，讓企業(yè)“引進來”和“走出去”越來越有感。

在優(yōu)化“引進來”營商環(huán)境方面，充分利用信息化手段，簡化辦稅流程，幫助納稅人“一站式”完成非居民企業(yè)登記、扣繳稅款申報、對外支付備案等業(yè)務辦理。通過部門信息共享，提高對外付匯業(yè)務時效，辦理時長從2天縮短至8分鐘。

“近年來，各項國際稅收優(yōu)惠、企業(yè)經(jīng)營便利舉措不斷落地，我們深耕中國市場的信心有增無減?！睎|南亞著名商業(yè)集團——sm集團中國區(qū)總經(jīng)理約翰遜·吳說。

一組數(shù)字證明中國市場對外資的吸引力——2023年我國實際使用外資1.15萬億元人民幣，較2023年增長62.9%，吸引外資保持世界第二；2023年1月—8月，全國實際使用外資金額8927.4億元人民幣，按可比口徑同比增長16.4%。

為更好支持企業(yè)“走出去”，2023年，稅務總局建立起全面覆蓋“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）及我國主要投資目的地的國別（地區(qū)）稅收信息研究機制，目前已公開發(fā)布國別投資稅收指南104份。對“走出去”企業(yè)涉及的國內(nèi)稅收制度文件和已簽署的稅收協(xié)定進行系統(tǒng)性集成和分類處理，發(fā)布《“走出去”稅收指引》并修訂更新，幫助“走出去”納稅人用好用足相關(guān)稅收政策。

——延伸“一帶一路”合作深度，推動稅收征管能力共同提升。

2023年以來，稅務總局認真踐行***共建“一帶一路”的重要指示精神，積極發(fā)揮稅收職能作用，構(gòu)建稅收服務“一帶一路”合作平臺，中國稅務“朋友圈”不斷擴大。

2023年4月18日，首次由我國稅務部門主導發(fā)起并主辦的高級別國際稅收會議——第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮(zhèn)召開，“一帶一路”稅收征管合作機制正式建立。

2023年9月7日—9日，第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇順利召開，各方圍繞稅收征管信息化、納稅服務信息化、新技術(shù)在稅務領(lǐng)域的前景展望等議題進行充分交流。

2023年9月19日—21日，第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇順利召開，稅務總局局長王軍在開幕式中介紹了中國稅務部門為推動實現(xiàn)合作機制美好愿景展現(xiàn)的責任與擔當，并為進一步發(fā)揮合作機制作用，提出持續(xù)深化合作機制建設(shè)、持續(xù)完善學習共享平臺、持續(xù)提升稅收數(shù)字化水平三點倡議。

三年多來，“一帶一路”稅收征管合作機制秉持開放包容精神，通過開展多形式、多層次、多議題的活動，為共建“一帶一路”國家（地區(qū)）稅務部門交流提供線下線上平臺，推動各方共同提高稅收征管能力建設(shè)水平，為消除跨境貿(mào)易和投資障礙、促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和經(jīng)濟全球化包容性增長貢獻稅務力量。

三年多來，在我國稅務部門的發(fā)起和倡議下，越來越多國家（地區(qū)）更積極參與共建“一帶一路”稅收征管合作機制。截至2023年9月底，合作機制理事會成員已增加至36個，觀察員增加至30個。

——加快稅收協(xié)定談簽和修訂進度，國際稅收法律體系不斷健全完善。

隨著經(jīng)濟全球化趨勢不斷深入發(fā)展，稅務部門建立健全國際稅收法律制度，發(fā)揮國際稅收在維護我國稅收主權(quán)和跨境納稅人合法權(quán)益方面的職能作用，確保國際稅收法律制度得到有效遵從，為跨境納稅人提供良好的稅收法治環(huán)境。

以服務“一帶一路”和國際產(chǎn)能合作為導向，我國加快與重點國家的稅收協(xié)定談簽和修訂進程，分別與厄瓜多爾、智利、阿根廷等34個國家（地區(qū)）新簽或修訂稅收協(xié)定或議定書。截至2023年底，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡已覆蓋112個國家（地區(qū)），基本涵蓋我國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家（地區(qū)）。

作為國際稅收管理的重要法律依據(jù)，稅收協(xié)定簽署生效后，為納稅人跨境經(jīng)營消除雙重征稅、提供稅收確定性、減輕在東道國的稅收負擔起到重要作用。數(shù)據(jù)顯示，2023年以來，稅務總局在稅收協(xié)定框架下與有關(guān)國家（地區(qū)）稅務主管當局開展相互協(xié)商，已為納稅人避免和消除國際重復征稅約283億元。

“享受到稅收協(xié)定待遇，境外承運方更有信心和底氣在重慶發(fā)展國際貨運業(yè)務，我們也因此有機會爭取到更多的訂單。”重慶浩航國際船舶代理有限公司負責人張燦說。

在合力打擊國際逃避稅方面，我國通過夯實反避稅工作基礎(chǔ)、加強反避稅信息化建設(shè)和能力建設(shè)，“管理、服務、調(diào)查”三位一體的反避稅防控體系取得明顯成效，反避稅管理工作步入了“管理前置、服務優(yōu)化、調(diào)查精準”的科學規(guī)范新階段。

——拓展全球稅收合作廣度，積極參與全球稅收治理改革。

十年來，我國稅務部門深度參與國際稅收合作。

2023年，首份金磚國家稅務局長會議公報簽署后，我國稅務部門積極參與“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”（beps），向經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（oecd）提交立場文件50多份千余條意見。

2023年，我國首次承辦全球性稅務大會——第十屆稅收征管論壇（fta）大會，簽署雙邊或多邊稅收協(xié)定及達成合作意向11個。

2023年，主辦第五屆金磚國家稅務局長會議，簽署《金磚國家稅務合作備忘錄》，首次將金磚國家稅收領(lǐng)域合作上升至制度層面。

2023年，主辦第48屆亞洲稅收管理與研究組織（sgatar）年會，各成員就分享改善營商環(huán)境做法、促進sgatar成員交流能力建設(shè)實踐經(jīng)驗等內(nèi)容達成重要共識。

2023年，主辦第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，展現(xiàn)中國稅務部門在深化國際稅收合作、落實減稅降費等領(lǐng)域取得的成果。

2023年，相繼舉辦兩場“一帶一路”稅收征管合作機制高級別線上會議，分享“戰(zhàn)疫情 促發(fā)展”的稅收實踐經(jīng)驗，并為相關(guān)國家（地區(qū)）稅收信息化發(fā)展提供指引。

2023年，中國加入應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案多邊共識，國際稅務影響力持續(xù)提升。

2023年，聯(lián)合財政部、廈門大學、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（oecd）開展“中國—oecd聯(lián)合培養(yǎng)稅務法學碩士項目”，開創(chuàng)中國與oecd在專業(yè)領(lǐng)域合作開展學歷學位教育的先河。

截至目前，我國已與18個國家的稅務部門及相關(guān)機構(gòu)簽署雙邊合作備忘錄，與25個國際組織建立合作關(guān)系。

在今年初舉行的“亞洲倡議”高級別會議上，印尼稅務局局長蘇爾約·烏托莫在主持會議時指出，中國稅務部門在持續(xù)加強稅收透明度建設(shè)、推進國際稅收合作等方面進行了一系列有益探索和實踐，其創(chuàng)新開展的智慧稅務建設(shè)、“便民辦稅春風行動”等工作，為當前經(jīng)濟復蘇發(fā)揮了重要作用。

站在新的起點，我國稅務部門將堅持以***新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨中央、國務院關(guān)于深化“放管服”改革持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境的部署，持續(xù)推進以簡政放權(quán)“放”出活力和動力，以創(chuàng)新監(jiān)管“管”出公平和秩序，以優(yōu)化服務“服”出便利和品質(zhì)，為經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展營造更好稅收環(huán)境，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

【第3篇】全國稅務比賽

“七一”前夕，各地稅務部門開展形式多樣的慶?；顒?，回顧黨的光輝歷程，謳歌黨的豐功偉績，展示在黨的領(lǐng)導下稅收事業(yè)取得的輝煌成就，表達聽黨話、跟黨走的堅定信心。

6月25日，國家稅務總局河北省稅務局舉行“知史愛黨守初心 興稅強國擔使命”黨史知識競賽決賽。此次活動檢驗了黨史學習教育成果，達到了以賽促學的效果，充分展現(xiàn)了新時代黨員奮進向上的精神面貌，向中國***成立100周年獻禮。王培炎 攝

6月28日，國家稅務總局吉林省稅務局舉行升國旗暨重溫入黨誓詞活動。省局黨委書記劉虎領(lǐng)誓，300多名黨員干部重溫錚錚誓言，以昂揚向上的精神風貌慶祝中國***成立100周年。張興宇 攝

6月27日，國家稅務總局上海市稅務局舉辦“回首光輝歷程 不負時代重托”慶祝建黨100周年活動暨“唱支歌兒給黨聽”職工合唱比賽決賽，上海市稅務系統(tǒng)近1500名干部職工歡聚一堂，通過唱紅歌、學先進、溫誓詞、聽黨課，賡續(xù)輝煌歷程，凝聚奮進力量。谷研 高晗 攝

6月26日，國家稅務總局福建省稅務局舉辦“不忘初心跟黨走”文藝演出。演出以音樂、舞蹈、詩歌、情景表演等多種形式慶祝建黨百年。圖為福建省副省長郭寧寧（右三）在演出結(jié)束后慰問演職人員。葉生成 攝

6月28日，國家稅務總局河南省稅務局舉辦慶祝建黨100周年暨“兩優(yōu)一先”表彰大會，向省局機關(guān)老黨員代表頒發(fā)了“光榮在黨50年”紀念章，并表彰全省稅務系統(tǒng)優(yōu)秀***員、優(yōu)秀黨務工作者和先進基層黨組織。王克偉 攝

6月29日，國家稅務總局海南省稅務局舉行慶祝建黨100周年表彰大會暨“永遠跟黨走”大型文藝匯演。圖為海南省稅務局局長劉磊為全省稅務系統(tǒng)先進基層黨組織頒獎。陳榮琨 攝

“七一”前夕，國家稅務總局四川省稅務局廣大稅務干部紛紛在“慶祝中國***成立100周年”標識前合影留戀，共慶建黨百年華誕。李蕾 攝

日前，國家稅務總局甘肅省稅務局舉辦慶祝建黨100周年“翰墨揮灑慶盛世 丹青妙筆頌黨恩”書畫攝影展。金琳 李祥林 攝

“七一”前夕，國家稅務總局寧夏回族自治區(qū)稅務局舉辦全區(qū)稅務系統(tǒng)“唱支頌歌給黨聽”歌詠比賽，用紅色歌曲唱響寧夏稅務人“永遠跟黨走”的赤子情懷。馬國柱 王勤 攝

“七一”前夕，國家稅務總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務局舉行慶祝建黨100周年紅歌獻禮活動，表達稅務干部對新疆這片熱土的熾熱情感。圖為歌舞伴唱《新疆好》，傾情演繹了祖國邊疆在中國***的領(lǐng)導下欣欣向榮的美好生活。叢日勝攝

6月29日，國家稅務總局寧波市稅務局開展“光榮在黨50年”紀念章頒發(fā)典禮暨“兩優(yōu)一先”表彰大會。圖為寧波市稅務局黨委書記、局長梅昌新（左）為老同志頒發(fā)“光榮在黨50年”紀念章。楊思遠 攝

近日，國家稅務總局廈門市稅務局舉辦慶祝中國***成立100周年主題黨日活動。圖為廈門市稅務局黨委委員、總會計師林蘇濱帶領(lǐng)新黨員重溫入黨誓詞。黃國強 曾霄 攝

來源：綜合各地稅務機關(guān)報道

責任編輯：張越 (010)61930078

【第4篇】稅務全國聯(lián)網(wǎng)嗎

今天刷到文章，講國家稅務總局2023年的一號文件：《國家稅務總局 自然資源部關(guān)于進一步深化信息共享 便利不動產(chǎn)登記和辦稅的通知》。

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5172035/content.html

網(wǎng)上的文章分析說，這個文件是為房產(chǎn)稅推出做準備的。

如上截圖，這篇文章來自新華網(wǎng)：不動產(chǎn)登記已全國聯(lián)網(wǎng)，房產(chǎn)稅漸近？

http://www.xinhuanet.com/fortune/caiyan/ksh/264.htm

建議大家閱讀原文。

房產(chǎn)稅，最終應該是與國際接軌，收1%-3%。個人預測，房子當年繳納的土地出讓金將抵扣房產(chǎn)稅。比方說，2008年的房子，當時新房賣4000塊每平，開發(fā)商的土地成本是折合2500塊每平，那么就是這2500塊的房產(chǎn)稅的抵扣。如果現(xiàn)在是200萬一套，當年是125平50萬一套，開發(fā)商2500塊每平的土地成本就是攤派到31.25萬的土地出讓金。

這14年，如果是按照50萬的1%收，就是5000塊每年，已經(jīng)抵扣了7萬塊，還剩24.25萬的余額。

接下來，就要按照200萬估價收1%的房產(chǎn)稅了，24,25萬的余額還能免稅十年。

十年之后，如果估值漲到300萬一套，就要每年繳納3萬的房產(chǎn)稅。

假如是收2%的房產(chǎn)稅，也是以此類推。大概率，不會給家庭1-2套或每人60平米的減免。

房產(chǎn)稅，它在美國是地方財政的重要收入來源。美國地方的警察經(jīng)費，學校等公共設(shè)施都來自房產(chǎn)稅。

租房的人付房租給房東，房東付房產(chǎn)稅，這樣就約等于租客也在繳納房產(chǎn)稅。

納稅光榮是國際慣例。沒有警察巡邏，就有黑命貴打砸搶，零元購，整個小區(qū)房價持續(xù)陰跌。

按照這種算法2000年的房子，土地出讓金的余額應該已經(jīng)歸零了。可能2005年出品的房子，土地出讓金的余額都已經(jīng)歸零了。

土地出讓金與房產(chǎn)稅，是同質(zhì)同源。土地出讓金，本質(zhì)上就是房產(chǎn)稅，是一次性收繳的，由開發(fā)商代繳。

所以，如果搞一個房子的土地出讓金余額，對于所有的購房者來說都是公平的。

這種房產(chǎn)稅模式下，一二線的老破小的溢價會消失。誰出300萬買上海的老破小，誰就是韭菜接盤俠。因為，那個房子的土地出讓金余額肯定已經(jīng)歸零，將來按照300萬的估值每年繳納1.5%的房產(chǎn)稅，就是每年4.5萬的房產(chǎn)稅金。如果是跌到150萬一套，每年按照1%的房產(chǎn)稅率，也將是1.5萬每年。

2023年，隨著全國房產(chǎn)聯(lián)網(wǎng)的完成，房產(chǎn)稅應該會在全國各地落地了。大家買房，將來都會查一下：土地出讓金余額。

個人感覺，將來全國房產(chǎn)稅平均收1.5%的概率比較高，可能各個城市會有其各種的稅率。

全國房產(chǎn)按照將來縮水到400萬億，1.5%的房產(chǎn)稅就是6萬億的稅金。如果是縮水到300萬億，就是4.5萬億的稅金。

2023年我國的土地出讓金收入是6.5萬億。而之前網(wǎng)上有預測，我國的總房產(chǎn)是450萬億，但是2023年后很多城市的房價又漲了一波。

感覺，將來就是房價軟著陸到300-400萬億總值，然后按照1.5%的房產(chǎn)稅率每年收4.5-6萬億的房產(chǎn)稅金。

房產(chǎn)稅，就是不讓中間商賺差價。開發(fā)商=中間商。

誰家買房在高位，只要是新房，就有土地出讓金余額，可以抵扣將來的房產(chǎn)稅。炒房客手里的二手房，就會余額不足，進而落實：房住不炒。

【第5篇】國家稅務總局全國增值稅

為統(tǒng)一征管口徑，便于納稅人執(zhí)行，國家稅務總局近日發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）（以下簡稱《公告》），對相關(guān)問題進行了明確。其中，“關(guān)于貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票”等8項征管規(guī)定將從10月1日起實施，大家抓緊學習。

一、關(guān)于貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票

《公告》規(guī)定：適用《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第55號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改并發(fā)布）的增值稅納稅人、《國家稅務總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）規(guī)定的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)為其代開增值稅專用發(fā)票并代辦相關(guān)涉稅事項的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人，應符合以下條件：

提供公路貨物運輸服務的（以4.5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經(jīng)營的除外），取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內(nèi)河貨物運輸服務的，取得《國內(nèi)水路運輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運輸證》。

政策解讀：2023年，稅務總局先后下發(fā)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第55號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改并發(fā)布）和《國家稅務總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號），允許稅務機關(guān)為貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票，以及由符合條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)為貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，為個體司機提供開票便利。同時，按照當時交通管理部門的要求，明確了貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票需要取得相關(guān)運輸資質(zhì)。由于交通管理部門對運輸資質(zhì)要求進行了調(diào)整，因此，《公告》對代開發(fā)票的條件也相應調(diào)整為：提供公路貨物運輸服務的（以4.5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經(jīng)營的除外），應取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內(nèi)河貨物運輸服務的，應取得《國內(nèi)水路運輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運輸證》。

二、關(guān)于運輸工具艙位承包和艙位互換業(yè)務適用稅目

《公告》規(guī)定：（一）在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

運輸工具艙位承包業(yè)務，是指承包方以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后以承包他人運輸工具艙位的方式，委托發(fā)包方實際完成相關(guān)運輸服務的經(jīng)營活動。

（二）在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

運輸工具艙位互換業(yè)務，是指納稅人之間簽訂運輸協(xié)議，在各自以承運人身份承攬的運輸業(yè)務中，互相利用對方交通運輸工具的艙位完成相關(guān)運輸服務的經(jīng)營活動。

政策解讀：艙位承包業(yè)務中，對承包方來說，其以承運人身份對外承攬運輸業(yè)務，然后通過承包他人運輸工具艙位的方式委托對方實際完成相關(guān)運輸服務，屬于提供無運輸工具承運業(yè)務，應以承攬該運輸業(yè)務向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。對發(fā)包方來說，是以運輸工具艙位承包的方式，使用自有運輸工具實際提供了運輸服務，因此，發(fā)包方應以其向運輸工具艙位承包人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

艙位互換業(yè)務中，互換艙位的雙方均以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后通過互換運輸工具艙位的方式，委托對方實際完成相關(guān)運輸服務，因此，雙方均以換出艙位的方式向?qū)Ψ教峁┝私煌ㄟ\輸服務，各自應以換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

三、關(guān)于建筑服務分包款差額扣除

《公告》規(guī)定：納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。

政策解讀：納稅人提供特定建筑服務，可按照現(xiàn)行政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計稅?？偘街Ц兜姆职钍谴虬С龅母拍睿雌渲屑劝ㄘ浳飪r款，也包括建筑服務價款。因此，《公告》明確，納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。

四、關(guān)于取消建筑服務簡易計稅項目備案

《公告》規(guī)定：提供建筑服務的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。以下證明材料無需向稅務機關(guān)報送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/strong>

（一）為建筑工程老項目提供的建筑服務，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；

（二）為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務，留存建筑工程承包合同。

政策解讀：為簡化辦稅流程，優(yōu)化稅收環(huán)境，落實“放管服”改革工作要求，《公告》明確，對于增值稅一般納稅人提供建筑服務，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。相關(guān)證明材料無需向稅務機關(guān)報送，改為自行留存?zhèn)洳椤?strong>《國家稅務總局關(guān)于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第43號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改）同時廢止。

五、關(guān)于圍填海開發(fā)房地產(chǎn)項目適用簡易計稅

《公告》規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

政策解讀：以圍填海方式取得土地的房地產(chǎn)項目，其圍填海的開工日期可能早于房地產(chǎn)項目《建筑工程施工許可證》上注明的開工日期。為體現(xiàn)房地產(chǎn)老項目簡易計稅的政策精神，公平稅負，《公告》明確，以圍填海方式取得土地的房地產(chǎn)項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，均屬于房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

六、關(guān)于限售股買入價的確定

《公告》規(guī)定：（一）納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

（二）上市公司因?qū)嵤┲卮筚Y產(chǎn)重組多次停牌的，《國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第53號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改）第五條第（三）項所稱的“股票停牌”，是指中國證券監(jiān)督管理委員會就上市公司重大資產(chǎn)重組申請作出予以核準決定前的最后一次停牌。

政策解讀：（一）關(guān)于多情形形成限售股的買入價確定

《國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局2023年第53號公告發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改，下稱53號公告）第五條分別針對上市公司股權(quán)分置改革、首次公開發(fā)行股票并上市和重大資產(chǎn)重組三種不同情形形成的限售股，如何在轉(zhuǎn)讓時確定其限售股買入價做出了明確規(guī)定。此外，還存在一種特殊情形，即因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市而形成限售股。因此，《公告》明確，納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市而形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

（二）關(guān)于重大資產(chǎn)重組形成限售股的買入價確定

53號公告第五條規(guī)定，因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。實踐中，上市公司實施重大資產(chǎn)重組可能出現(xiàn)多次停牌?！豆妗访鞔_，上述“股票停牌”是指證監(jiān)會就其申請作出予以核準決定前的最后一次停牌。

舉例說明：a上市公司于2023年8月7日宣布實施重大資產(chǎn)重組，并于當天停牌。2023年4月18日股票復牌。2023年7月24日，a上市公司因收到證監(jiān)會并購重組委會議審核其申請重大資產(chǎn)重組的通知后停牌。2023年8月29日，重組委表決通過a上市公司重大資產(chǎn)重組的申請，8月30日a上市公司股票復牌。9月5日中國證監(jiān)會就a上市公司重大資產(chǎn)重組申請作出予以核準的決定。鑒于證監(jiān)會就該上市公司重大資產(chǎn)重組申請作出予以核準決定前最后一次停牌時間是2023年7月24日，因此，納稅人轉(zhuǎn)讓a上市公司限售股，應以證監(jiān)會就其申請作出予以核準決定前最后一次停牌前一交易日的收盤價為買入價，即7月23日a上市公司的股票收盤價為買入價。

七、關(guān)于保險服務進項稅抵扣

《公告》規(guī)定：（一）提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣。

（二）提供保險服務的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，不屬于保險公司購進車輛修理勞務，其進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣。

（三）納稅人提供的其他財產(chǎn)保險服務，比照上述規(guī)定執(zhí)行。

政策解讀：進項稅抵扣，應遵循統(tǒng)一的扣稅原則，即納稅人購進貨物或服務所負擔或支付的增值稅額，憑合法有效扣稅憑證從銷項稅額中抵扣。在實際操作中，所有行業(yè)，所有納稅人，都應按照上述普遍性規(guī)定自行適用抵扣政策，保險公司的賠付支出也不例外。在實踐中，保險賠付支出有不同的形式，其進項稅抵扣問題應具體問題具體分析并適用政策。

以車險為例，不同的車險業(yè)務，保險公司、投保人和修理廠之間的交易實質(zhì)和權(quán)利義務不一樣，適用的抵扣政策也不一樣。目前主要存在兩種情況：

第一種是行業(yè)所稱的“實物賠付”。保險合同約定，保險公司的賠付方式是由保險公司將投保車輛修理至恢復原狀。在車輛出險后，保險公司以自己的名義向修理廠購買修理服務并支付修理費。這種情況下，由于修理服務的實際購買方為保險公司，因此，保險公司可以憑修理廠向其開具的修理費專用發(fā)票行使抵扣權(quán)。

第二種是行業(yè)所稱的“現(xiàn)金賠付”。保險合同約定，在車輛出險后，保險公司向被保險人支付賠償金，由被保險人自行修理。在實際操作中，保險公司為了提高客戶滿意度，替被保險人聯(lián)系修理廠對出險車輛進行維修，并將原應支付給被保險人的賠償金轉(zhuǎn)付給修理廠。這種情形下，由于修理服務的接受方是被保險人而不是保險公司，即使保險公司代被保險人向修理廠支付了修理費并取得相關(guān)發(fā)票，也不能將其作為保險公司的進項稅額進行抵扣。

《公告》明確了上述兩種情況下車險賠付支出的進項稅抵扣問題；同時，保險公司開展的其他財產(chǎn)保險業(yè)務，也可以比照執(zhí)行。

八、關(guān)于餐飲服務稅目適用

《公告》規(guī)定：納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅。

政策解讀：隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，消費模式的不斷創(chuàng)新，消費者不直接就餐而是購買食品后打包帶走的這種快速消費方式越來越普遍，但這一消費方式的改變，并不影響納稅人向消費者提供餐飲服務這一行為本質(zhì)。因此，為統(tǒng)一征管口徑，確?！疤檬场焙汀巴赓u”稅收處理的一致性，《公告》明確，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者的行為，應按照“餐飲服務”繳納增值稅。

【第6篇】全國稅務發(fā)票查詢

全電發(fā)票的特點：無需領(lǐng)用發(fā)票，無需郵寄，無單張金額限制，無行數(shù)限制，無需蓋章，

全電發(fā)票開票流程

一、藍字發(fā)票開具

1. 打開廣東電子稅務局網(wǎng)站（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/）

2. 登陸-密碼登陸（稅號-用戶名-密碼）（用法人/財務負責人/開票員身份稅務賬號，如不記得賬號密碼，可以用法人微信掃碼登陸。）

3. 點擊-我要辦稅-開票業(yè)務

4. 藍字發(fā)票開具-立即開票-選發(fā)票票種（增值稅專用發(fā)票）-確定

5. 選擇購買方信息（可以舊系統(tǒng)導入，也可以直接輸 xx市xx 聯(lián)想出來結(jié)果）

6. 錄入開票信息（項目名稱可以使用舊系統(tǒng)導入）

7. 錄完信息 直接點發(fā)票開具。

8. 開完界面，下載發(fā)票文件pdf或ofd格式保存存檔（自己打印一份做賬），也可以直接發(fā)客戶郵箱，可以發(fā)二維碼給客戶自己下載。

9.預錄客戶資料及開票項目（我要辦稅-開票業(yè)務-開票信息維護）

二、紅字發(fā)票開具

1. 我要辦稅-開票業(yè)務-紅字發(fā)票

2. 紅字發(fā)票確認信息錄入-選擇開票日期起，查詢出來最近開票-選擇要紅沖的發(fā)票-提交

3. 返回第1步，紅字發(fā)票開具，查詢-開具

全量發(fā)票查詢

1. 登陸電子稅務局-我要辦稅-稅務數(shù)字賬戶

2. 點發(fā)票查詢統(tǒng)計-全量發(fā)票查詢

3. 全量-查詢類型（開具發(fā)票查銷項，取得發(fā)票查進項）-選擇開票日期起止-查詢

導出原開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)

二，航信白盤

1，系統(tǒng)設(shè)置-客戶編碼-導出-選擇導出路徑-確定

2，系統(tǒng)設(shè)置-商品編碼-導出-選擇導出路徑-確定

一，百望黑盤

1，系統(tǒng)設(shè)置-客戶編碼-導出-保存類型xml-保存

2，系統(tǒng)設(shè)置-增值稅類商品編碼-導出-保存類型xml-保存

三，稅務ukey

1，系統(tǒng)設(shè)置-客戶編碼-導出-保存類型xml-保存

2，系統(tǒng)設(shè)置-自定義貨物與勞務編碼-導出-保存類型xml-保存

導入數(shù)據(jù)

一.航信白盤

我要辦稅-開票業(yè)務-開票信息維護

1.項目信息維護（商品編碼）-稅控批量導入-選擇導出文件-導入

2.客戶信息維護（客戶編碼）-稅控批量導入-選擇導出文件-導入

二.百望黑盤/稅務ukey

1.項目信息維護（商品編碼）-稅控批量導入-選擇導出文件-導入

2.客戶信息維護（客戶編碼）-稅控批量導入-選擇導出文件-導入

3.導入后會顯示失敗，點查看失敗原因，下載文件，打開文件，都刪除簡碼，然后重新導入，選擇批量導入，不要選稅控導入，導入完成ok

【第7篇】全國稅務師職業(yè)資格考試報名資料

2023年度稅務師職業(yè)資格考試

報名時間:5月10日(10:00)-7月08日(17:00)

補報名時間:8月05日(10:00)-8月16日(17:00)

考生們不僅要關(guān)心稅務師職業(yè)資格考試的報名條件、還要關(guān)注備考的相關(guān)內(nèi)容。對于考生來講，提前做好考試準備是很關(guān)鍵的，下圖是小編整理的考試相關(guān)信息，希望大家認真閱讀，做好考試準備。

以上是小編整理的全部考試信息，決定報考的考生盡快抓緊時間報名，專心備考。最后小編祝大家都可以順利通過稅務師職業(yè)資格考試！

【第8篇】全國稅務查詢

1、財政部網(wǎng)站（還可以看看稅政司等司局頻道）

http://www.mof.gov.cn/index.htm

2、國家稅務總局（一天至少看一次）

http://www.chinatax.gov.cn/

3、國家稅務總局12366納稅服務平臺

http://12366.chinatax.gov.cn/

4、國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

5、全國企業(yè)一般納稅人查詢

http://www.yibannashuiren.com/

6、中國裁判文書網(wǎng)

http://wenshu.court.gov.cn/

7、巨潮資訊網(wǎng) 公告區(qū)

http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/index

8、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）公告區(qū)

http://www.neeq.com.cn/disclosure/announcement.html

9、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

10、各省市國地稅官方網(wǎng)站

（每周都會去看看，總局網(wǎng)站首頁有鏈接）

你有看過這些稅務網(wǎng)站嗎？

【第9篇】全國稅務干部人數(shù)

以下數(shù)據(jù)只是筆者多年的觀察，用來判斷未來的征管趨勢和背后征管邏輯，僅供參考，準確性不是很高，如果非常在意數(shù)據(jù)準確性，建議讀者自行收集。

一、預測未來五年（直到2028年）中國稅制結(jié)構(gòu)的變化

1.增值稅立法持續(xù)推進，未來五年肯定會改革完成。簡并稅率，降低稅負，真正發(fā)揮增值稅的中性作用。稅務局以電子發(fā)票改革+大數(shù)據(jù)+ai智能等技術(shù)合力的突破口，并加之配套的財稅體制改革（例如消除招商引發(fā)不合理的財政返還），形成以預防為主、打擊為輔的增值稅征管體系，使虛開專用發(fā)票空間越來越小，同時加大打擊虛開普票行為，這樣稅務局就很可能可以管住“每一張發(fā)票”。

2.2025年國家層面將建成全國一體化的政務平臺，實現(xiàn)政府之間的數(shù)據(jù)共享。這個平臺一旦建成，將為稅務局“以數(shù)治稅”提供很好的技術(shù)支持和數(shù)據(jù)支持。這為未來開征房產(chǎn)稅，甚至“遺產(chǎn)贈與稅”等直接稅，打下很好的基礎(chǔ)。

3.金三+金四系統(tǒng)將控制住發(fā)票，使企業(yè)和個人用發(fā)票套取利潤從而逃避繳納所得稅的空間就越來越小。再加上政府大數(shù)據(jù)集成等手段，直接稅比重將逐步提高，創(chuàng)造一個很好的征管環(huán)境。以個人所得稅為例，2023年占比不到10%，如果按照每年個人所得稅增長20%，全國稅收收入增長不超過5%計算，那么到2025年占比會超過15%，到2028年會超過20%，達到oecd直接稅為主的個人所得稅的比例。再加上其他類型直接稅，例如企業(yè)所得稅，房產(chǎn)稅，遺產(chǎn)贈與稅等，直接稅整體的比重超過50%，都是有可能的。

4.稅收違法或者犯罪將從虛開發(fā)票為主變成以偷逃稅罪為主的。按照現(xiàn)階段的法律框架，這類違法行為都必須行政處理前置，稅務行政爭議增多是必然趨勢。

二、為了迎合上述稅制的大變化，稅務局預計會做以下幾個大動作

1.加快修訂《稅收征管法》，來迎合這次稅制改革。

首先要解決的就是各個部門信息交換義務和信息保護。其次，在直接稅為主的時代，結(jié)合大數(shù)據(jù)讓征收方式更多采用稅額確認模式。說白了就是稅務局先幫你算個稅，納稅人再確認下就行，俗稱“免填單”制度。這種征管方式在技術(shù)上已經(jīng)實現(xiàn)，但是需要相關(guān)法律配套跟上。最后，直接稅時代的納稅人糾紛數(shù)量肯定會大于間接稅時代的，如何構(gòu)建一套全新的稅收糾紛解決機制，也需要修改配套法律，使之跟上形勢的要求。

2.補充新人適應直接稅征管模式。

18年國地稅合并時，有74萬稅務干部，其中老干部占比高。預計從2023年到2025年這批干部中退休或者退居二線的，預計會達到30萬。為了補充新鮮力量，稅務局從2023年到2025年預計會招聘10萬干部，以95后的應屆生畢業(yè)生為主。筆者預判：到2025年稅務干部人數(shù)會穩(wěn)定在50萬人左右，其中35歲以下（90后）預計超過一半。就是說經(jīng)幾年改革，百萬稅務大軍裁軍一半，干部年輕化、高素質(zhì)化是必然趨勢。

由于金四系統(tǒng)上線和運行，稅務機關(guān)在能管住發(fā)票的情況下，不需要那么多一線稅務征管干部。那么這批新招聘的年輕大學生大部分將充實到稽查線或者納稅風險評估口，稽查隊伍數(shù)量會維持在10萬左右（占比超過20%），適應征收直接稅的征管和稽查模式。

3.完整培訓體系鑄就一批年輕的精兵強將。

由于大部分畢業(yè)生本科并沒有系統(tǒng)學習過稅法知識，這批新人入職后可以通過比武大練兵或參加稅務師考試的方式（例如我見到很多年輕稅務干部在考稅務師），提升稅收知識和業(yè)務水平，用上這些數(shù)字化的新裝備，經(jīng)過5年的鍛煉和提升，等到這批應屆畢業(yè)生30歲后，威力就會馬上體現(xiàn)出來。

4.進一步加強稅收法制人才建設(shè)，防范稅收執(zhí)法風險。

稅務局曾提出法制人才占比為稅務干部的5%。預計現(xiàn)階段從事法制審核的人數(shù)才2萬，大部分集中在執(zhí)法一線。稅務總局公布的稅務公職律師人數(shù)2023年都超過了6000人，到2025年公職律師很可能突破萬人，加上公務員持續(xù)擴招到2028年，保守估計，稅務公職律師將突破1.5萬人，從事法制審核隊伍隊伍會突破2.5萬，以應付直接說時代稅務爭議的大爆發(fā)，從而防范稅收執(zhí)法風險。

三、稅制環(huán)境大變革給涉稅服務中介帶來的影響

1.稅務合規(guī)比稅收籌劃更重要，防稽查能力是財稅工作者必備技能。

高素質(zhì)稽查隊伍和有震懾力的稽查，加上“以數(shù)治稅”征管模式，財務工作者評價稅務工作唯一標準就轉(zhuǎn)化為：如何防稽查，以稽查的檢查標準為一切稅務工作的衡量。更加重視被稽查選中后，如何提供證據(jù)證明稅務籌劃的合規(guī)性、合法性和合理性。

2.大中型企業(yè)和高收入高凈值人群是重點稅收監(jiān)管人群，也是直接稅主要來源。

全國年營收超過2000萬以上的企業(yè)超過300萬戶，其中工業(yè)企業(yè)預計在50萬家，個人家庭資產(chǎn)超過1000萬的家庭預計超過200萬戶，個人年收入超過50萬（或者家庭收入超過100萬員）的占比預計在2-3%，保守估計超過600-1000萬戶家庭。也就是說能納入稅務局重點監(jiān)控的納稅人預計超過2000萬戶。按照10--20%的抽查概率，每年就是300萬納稅人有可能進入稽查或者納稅評估或者稅收自查視野，其中5%的檢查戶（約15萬戶）進入稅務稽查環(huán)節(jié)，人均稽查戶數(shù)預計在2戶?？紤]到稽查隊伍大部分稅務干部是從事檢查工作，那么稽查局的檢查人員人均入戶檢查數(shù)量在3戶。查一家企業(yè)要兩名檢查人員，那么每名檢查人員每年入戶檢查數(shù)量不會低于6戶，就是每個檢查人員接近兩個月要結(jié)案一起涉及直接稅方面的偷逃稅違法行為，檢查速度和頻率會進一步加快。

3.稅收高監(jiān)管模式要求對財稅人員的素質(zhì)提出很高要求。

監(jiān)管環(huán)境激發(fā)企業(yè)對高素質(zhì)的涉稅服務人才的需求。這類高素質(zhì)涉稅服務人才主要集中在稅務師行業(yè)和律師行業(yè)。

以擁有稅務師資格作為直觀衡量稅務人才的入門條件。到2023年全國擁有稅務師資格證人數(shù)在23萬左右，其中在稅務局上班預計在5萬左右。而稅務師行業(yè)百強所的執(zhí)業(yè)稅務師約1萬人，整個稅務師行業(yè)的執(zhí)業(yè)稅務師人數(shù)也就是在4-5萬。因此企業(yè)中擁有稅務師資格人才預計在12萬左右。筆者觀察到現(xiàn)象是年營收超過1億元工業(yè)企業(yè)才考慮招聘具有稅務師資格證的財稅人才，那就是說95%的中型企業(yè)（接近280萬）是沒有專職的稅務人才來應對稅務監(jiān)管。

以律師行業(yè)為例：2023年60多萬律師，具有稅務師或者注會的稅務律師或財稅律師（簡稱“持證的稅務律師”）為2000人。本人預測律師行業(yè)執(zhí)業(yè)律師人數(shù)突破100萬后，“持證的稅務律師”也就是5000-10000人，其他沒有注會或是稅務師的執(zhí)業(yè)律師會超過2-3萬。很明顯，“持證的稅務律師”是未來提供稅法服務的主力軍。

4.稅務爭議以行政機關(guān)內(nèi)部消化為主，外部救濟為輔。

預測到2025年甚至到2028年，有能力提供應對稽查或者納稅評估或者稅收自查，并具有稅務師或者注冊會計師證的人才預計一萬人，95%企業(yè)只能自行應對稅務監(jiān)管。其中專職長期應對稅務稽查的持證稅務律師預計500人左右（預計每個省也就是10-20個人，6到8個團隊而已），年人均辦案量10件，聘請持證稅務律師應對稽查的代理率不會超過5%。能進入稅務行政復議案件預計也就是1-2萬件，大部分爭議是在征管和稽查環(huán)節(jié)內(nèi)部消化掉（比如自行繳納稅款滯納金和罰款）。充分利用行政復議化解矛盾的主渠道，預計到法院環(huán)節(jié)的案件約2000-3000件/年。

四、結(jié)語

征管趨勢背后的征管邏輯就是高強度的稅收監(jiān)管。因此筆者給納稅人建議是：拒絕一切野路子的稅收籌劃方案，高度重視稅務合規(guī)，重視稅務稽查的知識學習，學會尋找專業(yè)人士或者辨認專業(yè)人士（如看他有沒有注冊會計師證或者稅務師證），借助專業(yè)人士做財稅合規(guī)。總之，稅務合規(guī)才是最好的節(jié)稅方式。

-end-

【第10篇】全國稅務知識競賽復賽

近日，從杭州舉辦的2023年全國稅務技能大賽（高職組）總決賽上傳來消息，桃江女孩劉晶紅榮獲個人賽全國一等獎第一名。

全國稅務技能大賽是一場稅務領(lǐng)域的全國性大規(guī)模賽事，是一次綜合性、專業(yè)性極強的比賽，要求全體團隊成員準確把握專業(yè)知識，并嚴格考驗團隊成員的默契合作精神。本次大賽歷經(jīng)初賽、復賽、總決賽，全國500所高職院校參賽，最終70所高職院校入圍全國總決賽。益陽職業(yè)技術(shù)學院經(jīng)管系會計專業(yè)學生劉晶紅和她的兩位同學組團的代表隊在總決賽中力挫群雄，榮獲全國一等獎。劉晶紅同學榮獲個人賽全國一等獎第一名。

劉晶紅家住桃江縣高橋鄉(xiāng)荷葉塘村，高中就讀于桃江縣職業(yè)中專，高三對口高考上了本科線的她，因為家境貧寒，毅然放棄了外出求學的機會，選擇了益陽職業(yè)技術(shù)學校，繼續(xù)學習自己喜歡的財會專業(yè)。她憑著自己堅韌毅力與頑強拼搏，終于在這次全國性比賽中脫穎而出，嶄露頭角。

來源：桃江廣播電視臺

版權(quán)歸原作者所有，向原創(chuàng)致敬

【第11篇】全國國稅稅務機關(guān)代碼

納稅人識別號和稅務登記號有什么不同?在三證合一以后，兩者就不等同了，具體是怎么回事，和小編一起看個究竟。

納稅人識別號和稅務登記號有什么不同?不少人現(xiàn)在還覺得納稅人識別號和稅務登記號是一樣的，不過也難怪在三證合一前，確實如此，在三證合一以后，兩者就不等同了，具體是怎么回事，和小編一起看個究竟。

三證合一以前，納稅人識別號是指稅務登記號(分組織機構(gòu)代碼和身份證注冊)。納稅人識別號又可稱之為統(tǒng)一社會信用代碼(營業(yè)執(zhí)照號)和稅務登記證號。都為納稅人身份號碼(三證合一)。

而稅務登記證號是發(fā)證機關(guān)給出的一張稅務“身份證”，按行業(yè)類別不同，有國稅稅務登記證和地稅稅務登記證，國稅的稅務登記證是有一定的規(guī)律的，比如3201，021361，60586， 320102是單位的的行政區(qū)劃，1361，605，86是單位的組織機構(gòu)代碼證號。

從上面可以看出，納稅人識別號和稅務登記號是不一樣的，稅務登記證號是你辦理稅務登記時候證書號碼，一般是法人代表或經(jīng)營者的身份證號碼。 而納稅人識別號是各地稅務機關(guān)對自己管轄納稅人的電腦編號，這只是為了電腦查詢方便，沒有其他意義。

ps：所謂“三證合一”，就是將企業(yè)依次申請的工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務登記證三證合為一證，提高市場準入效率。

【第12篇】全國稅務登記證號查詢

【事項名稱】

一照一碼戶信息確認

【申請條件】

已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時，對市場監(jiān)督管理等部門共享信息進行確認。

【設(shè)定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。稅務機關(guān)應當自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。（根據(jù)中華人民共和國主席令第五號，全國人民代表大會常務委員會決定對《中華人民共和國稅收征收管理法》作出修改，將第十五條第一款修改為：“企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。稅務機關(guān)應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件?！保?/p>

工商行政管理機關(guān)應當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關(guān)通報。

本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規(guī)定。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十二條

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起３０日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)和個人外，應當自納稅義務發(fā)生之日起３０日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國務院另行規(guī)定。稅務登記證件的式樣，由國家稅務總局制定。

3.《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號公布，國家稅務總局令第36號、第44號、第48號修改）第一章

第一條 為了規(guī)范稅務登記管理，加強稅源監(jiān)控，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）以及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務登記。

前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務登記。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關(guān)除外），應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。

第三條 縣以上（含本級，下同）國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）是稅務登記的主管稅務機關(guān)，負責稅務登記的設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證驗證、換證以及非正常戶處理、報驗登記等有關(guān)事項。

第四條 稅務登記證件包括稅務登記證及其副本、臨時稅務登記證及其副本。

扣繳稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

第五條 國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務登記。有條件的城市，國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務登記。

國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）聯(lián)合辦理稅務登記的，應當對同一納稅人發(fā)放同一份加蓋國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）印章的稅務登記證。

第六條 國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）之間對納稅人稅務登記的主管稅務機關(guān)發(fā)生爭議的，由其上一級國家稅務局、地方稅務局共同協(xié)商解決。

第七條 國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）執(zhí)行統(tǒng)一納稅人識別號。納稅人識別號由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局按照納稅人識別號代碼行業(yè)標準聯(lián)合編制，統(tǒng)一下發(fā)各地執(zhí)行。

已領(lǐng)取組織機構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼+9位組織機構(gòu)代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機構(gòu)代碼證書的個體工商戶以及持回鄉(xiāng)證、通行證、護照辦理稅務登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

納稅人識別號具有唯一性。

第八條 國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）應定期相互通報稅務登記情況，相互及時提供納稅人的登記信息，加強稅務登記管理。

第九條 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）領(lǐng)購發(fā)票。

納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

【辦理材料】

一照一碼戶信息確認無需提供材料。

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理。

辦稅服務廳（場所）具體地點可從國家稅務總局河北省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目內(nèi)的“辦稅地圖”模塊查詢。

電子稅務局網(wǎng)址可從國家稅務總局河北省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目內(nèi)的“電子稅務局”模塊查詢。

【辦理機構(gòu)】

主管稅務機關(guān)

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

主管稅務機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務總局河北省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目內(nèi)“辦稅地圖”模塊查詢。

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

2.納稅人應按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務機關(guān)確定的申報期限、申報內(nèi)容按期進行相關(guān)稅種的納稅申報。

3.納稅人可通過與稅務機關(guān)、開戶銀行簽訂銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議，開通委托劃繳稅款業(yè)務，實現(xiàn)稅款的快速劃繳、高效對賬和跟蹤查詢。

4.納稅人適用《國家稅務總局關(guān)于進一步簡化企業(yè)開辦涉稅事項辦理程序壓縮辦理時間的通知》（稅總發(fā)〔2019〕126號）的,實行一套資料、一次提交、一次采集、一次辦結(jié)。

（1）納稅人新辦企業(yè)時根據(jù)自身不同情況依申請辦理的涉稅事項包括：信息確認、發(fā)票票種核定、增值稅一般納稅人登記、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行(含稅務ukey發(fā)放)、發(fā)票領(lǐng)用等6個事項。

（2）對開辦首次申領(lǐng)發(fā)票涉及相關(guān)事項，納稅人可通過一次填報和確認《新辦納稅人涉稅事項綜合申請表》辦理。

（3）企業(yè)現(xiàn)場辦理開辦涉稅事項，若暫時無法提供企業(yè)印章,符合以下條件的，稅務機關(guān)予以容缺辦理：由其法定代表人辦理時，已實名采集認證并承諾后續(xù)補齊的；由辦稅人員辦理時，辦稅人員已實名采集認證，經(jīng)法定代表人線上實名采集認證、授予辦稅人員辦稅權(quán)限的，或者提供法定代表人授權(quán)委托書的。企業(yè)30日內(nèi)未補充提供印章的，稅務機關(guān)將其行為納入信用記錄，對其實施風險管理并嚴格辦理發(fā)票領(lǐng)用。

（4）納稅人采用新辦納稅人“套餐式”服務的，可在“套餐式”服務內(nèi)一并辦理財務會計制度及核算軟件備案報告、存款賬戶賬號報告、銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議等后續(xù)事項。

5.新設(shè)立的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社完成一照一碼戶信息確認后，其加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用，不再另行發(fā)放稅務登記證件。

稅務部門與民政部門之間能夠建立省級統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺、政務信息平臺、部門間數(shù)據(jù)接口并實現(xiàn)登記信息實時傳遞的，已取得統(tǒng)一社會信用代碼的社會組織納稅人（社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位）完成一照一碼戶信息確認后，稅務機關(guān)對標注統(tǒng)一社會信用代碼的社會組織法人登記證賦予稅務登記證的全部功能，不再另行發(fā)放稅務登記證件。

【第13篇】全國稅務稽查規(guī)范試題

2023年國考稅務面試題（3月31日）

第一題

十三五期間，國家發(fā)生了很多大事，也有很多民生小事值得關(guān)注，比如垃圾分類，清潔能源等等，請列舉生活當中的小事，并進一步展開闡述。

【思路】

1、“老舊小區(qū)改造”的事

2、“智能快遞柜”的事

3、“景區(qū)廁所革命”的事

4、“創(chuàng)客空間”的事

民生無小事，枝葉總關(guān)情。十三五期間，有很多發(fā)生在我身邊的小事，讓我感觸良多，也讓我感受到科技創(chuàng)新、社會進步、國家發(fā)展帶給我們實實在在的便利。

首先，我想分享“老舊小區(qū)改造”的事。我家目前四口人，住在爺爺單位分配的職工房中，這套住房是上個世紀80年代的老式建筑。2023年的夏天，社區(qū)工作人員通知我們集中安排電梯安裝，解決了多年上下樓不便的困境。像我家這樣情況，在我們本地還很多，根據(jù)老舊小區(qū)的實際狀況，重點改造建設(shè)小區(qū)水電氣路及光纖等配套設(shè)施，有條件的加裝電梯、配建停車設(shè)施。老舊小區(qū)的改造，不僅為小區(qū)居民提高生活質(zhì)量，消除安全隱患，還構(gòu)建了美好的生活環(huán)境。

然后，我想分享“智能快遞柜”的事。以前，我們居住的小區(qū)的快遞包裹都堆放在門口安保處，快遞曾出現(xiàn)丟失，損壞的問題。但近兩年，小區(qū)里安裝了快遞柜，快遞包裹有了自己的“房子”，我們可以憑借取件碼或掃描二維碼兩種方式取走自己的包裹，避免了快遞被錯領(lǐng)或丟失的問題，二十四小時自助取件。不僅方便了生活，還減少了居民與物業(yè)之間因快遞產(chǎn)生的糾紛，提升了整個小區(qū)的文明和諧。

再次，我想分享“景區(qū)廁所革命”事。2023年的五一節(jié)，我和大學同學相約去某景區(qū)游玩，原本同學不太想去，認為景區(qū)的廁所排隊時間太久，占用游玩大量時間。結(jié)果我們再次去到景區(qū)以后發(fā)現(xiàn)，景區(qū)的廁所大變樣了，不僅增加了數(shù)量，還優(yōu)化了環(huán)境，非常便利。景區(qū)“廁所革命”，解決了游客有廁可上，查找方便，使用舒心的基本問題，真正實現(xiàn)了“小改革，大文明”的目的。

最后，我想分享“創(chuàng)客空間”的事。為鼓勵大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，學校周邊多了一些獨立工作室——創(chuàng)客空間。很多有想法，敢創(chuàng)新的年輕人聚集在這里，不同的思維在一起碰撞出新的火花。無論最后是否實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)夢想，這樣一個平臺都給了年輕人探索、進步的舞臺，在用戶創(chuàng)新、開放創(chuàng)新精神的指引下，我相信創(chuàng)客們會越走越遠，越站越高。

第二題

單位領(lǐng)導非常重視青年人才的培養(yǎng)工作，請你結(jié)合當前稅務工作實際，設(shè)計一個提升青年干事創(chuàng)業(yè)的激情的活動，請詳細列舉一個富有新穎的主題，并展開論述。

【思路】

1、活動的意義

2、提升知曉率

3、減少壓力感

4、提高實用性

5、增加持續(xù)性

千秋基業(yè)，人才為本。稅收事業(yè)的發(fā)展，關(guān)鍵在人才。我打算采用“崗位大練兵、業(yè)務大比武”活動，培養(yǎng)一支本領(lǐng)強、結(jié)構(gòu)優(yōu)、善學習、形象好”的稅收專業(yè)化干部隊伍。我打算這樣開展：

第一，提升知曉率。本次活動我會利用單位下發(fā)通知的形式，要求專業(yè)骨干、崗位能手、專業(yè)人才參加。邀請往年參與類似活動的優(yōu)勝者，進行宣傳動員。科室負責人做好人員信息登記，確保每一名青年干部都能參與到本次活動。

第二，減少壓力感。在活動開展之前，我會通知單位青年干部，積極利用“學習興稅”平臺，在移動“云”端開展學習。由于疫情防控需要，此次比拼就利用該平臺開展。由工作人員提前設(shè)置好“云賽場”，隨機篩選題目，劃定過關(guān)分數(shù)線。在云賽場開啟后，參與人員在規(guī)定時間內(nèi)統(tǒng)一答題，平臺自動評分的方式，最終比拼出前三名。

第三，提高實用性。本次活動會聚焦稅務總局黨委優(yōu)惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數(shù)據(jù)服務大局要加力、疫情防控工作要盡力的“四力”要求，開展全員全崗練兵競賽和進出口稅收、信息安全、稅務稽查3個專業(yè)崗位比武展示，除了對相關(guān)的稅法、政策、制度等理論知識比拼外，還需要對線上+線下”、“內(nèi)網(wǎng)+外網(wǎng)”、“電腦+移動設(shè)備”等系統(tǒng)操作流程進行比拼。

第四，增加持續(xù)性?；顒娱_展完成以后，我會隨機訪問單位同事，了解活動開展的感受。及時撰寫工作總結(jié)，梳理開展中存在的問題。為下一次比拼活動再次起航、賡續(xù)榮光打下基礎(chǔ)，為單位培養(yǎng)高質(zhì)量人才做好服務。

第三題

小張近期在備考注冊會計師，你對他進行勸阻，但是小張沒有聽。導致自身工作延誤，領(lǐng)導在大會上批評了他。現(xiàn)在小張試沒有考好，又被領(lǐng)導批評了，產(chǎn)生了辭職的念頭，你作為單位業(yè)務骨干，該如何勸導他？

【思路】

1、表明目的

2、理解小張遇到的困境

3、幫小張分析遇到的問題

4、給小張?zhí)岢稣\懇的建議

5、對小張做出承諾

作為單位業(yè)務骨干，我不僅要再次勸導小張，還應該努力幫助小張找回工作的熱情和信心，我打算在中午休息的時間，私下這樣勸導他。

首先，理解小張遇到的困境。我會告訴小張，考試耗費了他較多的精力，現(xiàn)在考試沒有取得理想成績，心理受到打擊，很容易自我否定?，F(xiàn)在領(lǐng)導在大會上批評了他，他在領(lǐng)導心中的印象暫時會受到一定的影響，未來能否慢慢好轉(zhuǎn)起來，他心理充滿了困惑。此時，他感到很多挫折，我都是非常理解的。

然后，幫小張分析遇到的問題。我會給小張說，目前考試結(jié)果已經(jīng)出來了，并非他一人考試不理想，還有其他備考的人也遇到同樣的問題?？荚嚤旧碛须y度，一次不過關(guān)，還可以參加下次的考試，這一次考試可以當成經(jīng)驗積累。領(lǐng)導的批評是對是不是對人的，一次批評并不能說明領(lǐng)導對小張的能力完全否定了。只要小張能及時改正，以后認真對待工作，減少失誤，就會再次得到領(lǐng)導的認可?，F(xiàn)在疫情之后，穩(wěn)定的工作并不容易找，每年都有很多應屆畢業(yè)生加入到找工作的浪潮，很多人要通過考很多次，才能進入單位。輕易放棄這來之不易的工作，真的很可惜。

再次，給小張?zhí)岢稣\懇的建議。我會建議小張，讓自己冷靜下來，請休假，休息兩天，好好放松一下心情。或者找家人朋友傾訴，緩解自己不良的情緒。在以后的工作中要注意分清主次，先認真完成本職工作，再兼顧提升自己其他能力?？偨Y(jié)此次備考失敗的原因，在以后的學習中注意把握重點。

最后，對小張做出承諾。我會向小張承諾，在以后的工作中，我會盡全力幫助他，讓他慢慢成長為單位優(yōu)秀的業(yè)務人才。同時也會督促他做好本職本責，一旦還有出現(xiàn)類似的情況，我會及時提醒他。

【第14篇】全國稅務登記查詢系統(tǒng)

1

我想要一下社保客戶端的初始密碼，如何查詢？

答：請您登錄電子稅務局，點擊【我的信息】—【納稅人信息】—【社保客戶端初始密碼查詢】界面查詢。

2

如何查看我公司是否簽訂三方協(xié)議？

答：請您登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【制度信息報告】—【網(wǎng)簽三方協(xié)議】查看是否有驗證通過的三方協(xié)議。

3

如何打印一般納稅人資格證明？

答：（1）請您登錄電子稅務局，點擊【我的信息】—【納稅人信息】—【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起，查到后進入【我要辦稅】—【證明開具】—【打印一般納稅人證明】界面，文書制作日期起選擇一般納稅人有效期起，文書制作日期止，選擇有效期起同年的12月31號（例：一般納稅人有效期起是2020-6-1，文書制作日期起是2020-6-1，文書制作日期止是2020-12-31），點擊查詢，查到數(shù)據(jù)后即可打印；

（2）若通過以上方法查詢不到數(shù)據(jù)，請您登錄國家稅務總局北京市稅務局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）—我要查詢—稅務登記及一般納稅人資格，此方法查詢到后，可以截圖或者打印網(wǎng)頁。

【第15篇】全國稅務服務電話

2022最新稅收優(yōu)惠政策匯總

一、退稅政策

大規(guī)模增值稅留抵退稅

——實施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵舉措。今年以來已有20005億元增值稅留抵退稅款退到納稅人賬戶，超過去年退稅規(guī)模的3倍，有效緩解企業(yè)資金壓力。

擴大留抵退稅實施范圍。4月1日起，按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍，擴大至符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等6個行業(yè)企業(yè)，這些企業(yè)的存量、增量留抵稅額均按100%全額退還。自7月1日起，將批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等7個行業(yè)納入按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額政策范圍。

加快留抵退稅實施進度。退稅進度上，優(yōu)先安排小微企業(yè)，4月份集中退還微型企業(yè)存量留抵稅額，5、6月份集中退還小型企業(yè)存量留抵稅額，確保小微企業(yè)存量留抵稅額6月底前一次性全部退還。在此基礎(chǔ)上，大幅提前中型企業(yè)、大型企業(yè)存量留抵退稅實施時間。將中型企業(yè)退稅由三季度提前到5月1日實施、6月30日前集中退還;大型企業(yè)由四季度提前至6月1日實施、6月30日前集中退還，確保政策效應在上半年集中釋放。

出口退稅

——加大出口退稅政策支持力度，助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難。

對加工貿(mào)易企業(yè)在國家實行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后應退未退的稅額，允許轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣增值稅。將外貿(mào)企業(yè)取得的出口信保賠款視為收匯，予以辦理退稅。擴大離境退稅政策覆蓋范圍，推行“即買即退”等便利措施。

階段性加快出口退稅進度。自2023年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。

二、減稅政策

減征部分車輛購置稅

對購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間內(nèi)且單車價格(不含增值稅)不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

減征“六稅兩費”

2023年1月至2024年底，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2023年上半年，小規(guī)模納稅人“六稅兩費”減征政策進一步擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶，新增減稅降費830億元。

企業(yè)所得稅有優(yōu)惠

2023年1月至2024年底，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年上半年，小型微利企業(yè)應納稅所得額100-300萬元部分再減半政策，新增減稅477億元。

提高研發(fā)費用加計扣除比例

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

從2023年起，企業(yè)可以在每年10月申報期申報享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠。

設(shè)備器具所得稅稅前扣除

符合條件的中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

三、免稅政策

免征部分增值稅

2023年4月至2023年底，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

在小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%的基礎(chǔ)上，2023年4月1日起免征增值稅，新增減稅793億元。

2023年5月至2023年底，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

2023年1月至2023年底，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。

四、緩繳政策

延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費

符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)，在繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費基礎(chǔ)上，延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費：在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。

延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2023年第一季度、第二季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

今年以來繼續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策，辦理緩繳稅費5257億元。

五、延長執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策

免征符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

凡符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，按投資額一定比例抵扣應納稅所得額。

對企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵和退役士兵從事個體經(jīng)營的，繼續(xù)按一定限額依次扣減稅收和相關(guān)附加。

免征農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

免征城市公交站場等運營用地城鎮(zhèn)土地使用稅。

繼續(xù)授權(quán)省級政府自主決定免征、停征或減征地方水庫移民扶持基金。

免征醫(yī)務人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發(fā)給個人的預防藥品等實物的個人所得稅。

免征相關(guān)防疫產(chǎn)品的藥品和醫(yī)療器械注冊費。

免征高校學生公寓房產(chǎn)稅和相關(guān)租賃合同印花稅。

對承擔商品儲備政策性業(yè)務的企業(yè)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

減按15%征收污染防治第三方企業(yè)所得稅。

允許符合條件的生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。允許符合條件的生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

自2023年1月1日至2023年12月31日，延續(xù)執(zhí)行部分商品儲備稅收優(yōu)惠政策，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

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【第16篇】全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范

一、政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條的規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十條的規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。

二、私車公用的費用處理前提

如何區(qū)分無法區(qū)分單位生產(chǎn)經(jīng)營費用還是個人費用：簽訂租賃合同

1.如未簽訂租賃合同（含簽訂無償使用合同）

未簽訂租賃合同且無償使用的，無法判斷具體是個人使用的費用支出還是單位使用發(fā)生的費用支出，不予稅前扣除 。 如報銷還涉及到個人所得稅問題。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）文件規(guī)定，近來，一些地區(qū)要求明確個人因公務用車制度改革取得各種形式的補貼收入如何征收個人所得稅問題。 據(jù)了解，近年來，部分單位因公務用車制度改革，對用車人給予各種形式的補償： 直接以現(xiàn)金形式發(fā)放，在限額內(nèi)據(jù)實報銷用車支出，單位反 租職工個人的車輛支付車輛租賃費（私車公用），單位向用車人支付車輛使用過程中的有 關(guān)費用等。 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對公務用車制度改革后各種形式的補貼收入征收個人所得稅問題明確如下：

一、因公務用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、具體計征方法，按《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條“關(guān)于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）文件第二條規(guī)定，關(guān)于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

2.如簽訂租賃合同

至少能證明與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用

三、哪些費用能稅前扣除

企業(yè)按公允價值與車輛所有者簽訂租賃合同，清晰約定發(fā)生的相關(guān)費用承擔歸屬，通過租賃關(guān)系，在取得租金發(fā)票的情況下，發(fā)生的與經(jīng)營收入有關(guān)的油費、過路費、修理費等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅稅前扣除。

與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用包括車船稅、保險費、車輛購置稅和折舊費等，不論是否由承租方負擔均不予稅前扣除。

四、進項稅額抵扣

企業(yè)使用員工個人的車輛，應在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的過路過橋費、汽油費等費用，增值稅上若取得合法有效的憑證不是用于政策文件規(guī)定不得抵扣項目的，可以進項抵扣。

五、租金發(fā)票

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）第九條的規(guī)定，企業(yè)向員工支付的租金一次性（可分月支付）不超過500元，可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。但是，個人所得稅還得按規(guī)定申報（雖應納稅額為0元）。

汽車租賃代開發(fā)票需要準備什么材料？有沒有額度限制？是否必須本人前去開具？

答：若您咨詢的是自然人出租車輛申請稅務機關(guān)代開普通發(fā)票的業(yè)務，根據(jù)《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范》規(guī)定，自然人申請代開普通發(fā)票需要如下資料：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》、自然人身份證件原件及復印件。根據(jù)《國務院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

因此，發(fā)票按真實業(yè)務開具，自然人臨時取得收入，需要開具發(fā)票可申請稅務機關(guān)代開發(fā)票，未限制金額，為了避免信息冒用，建議出租方本人攜帶有關(guān)資料申請代開發(fā)票。

六、代開發(fā)票涉及稅費

1.增值稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，免征增值稅（財政部、稅務總局公告2023年第15號）

2.按照財產(chǎn)租賃所得代扣代繳個人所得稅（不需要匯總的綜合所得）

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（七）財產(chǎn)租賃所得；

第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：（三）財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條規(guī)定，應納稅所得額的計算：（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）文件第六條規(guī)定，個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（七）財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

七、合同條款參考

實務中，往往代開發(fā)票涉及到稅費企業(yè)是“負稅人”，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定： “企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 ”規(guī)定，不能稅前扣除，但是要是把稅費包含到租金里面就可以以租金形式按規(guī)定扣除。

合同條款參考：（**）租金及相關(guān)費用的支付

甲、乙雙方約定，該汽車每月租金為：

1.基本租金：人民幣 元(大寫： )。

2.附加租金：為甲方收取汽車租金時，按照國家稅收相關(guān)規(guī)定的開具增值稅發(fā)票繳納稅費和繳納的個人所得稅等稅費，具體金額以完稅憑證為準。

3.上述租金包含汽車的車輛購置稅、折舊費、保險費、維修費

4.租賃期內(nèi)汽車使用過程中所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，由乙方承擔，甲方租賃期內(nèi)汽車使用過程中發(fā)生上述支出時，需要提供在取得真實、合法、有效的發(fā)票等憑證。

八、偶爾性：私車公用

采用實報實銷的形式： 汽車使用過程中所發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的汽油費、過路過橋費和停車費 ，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅稅前扣除。