小規(guī)模納稅申報(bào)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅申報(bào)

踏入7月，朋友圈隨處可見的：七月，您好、七月，請(qǐng)對(duì)我溫柔些等等的動(dòng)態(tài)，以往我做財(cái)務(wù)相關(guān)工作時(shí)，內(nèi)心更多的想法只有：七月，季報(bào)期，請(qǐng)對(duì)我善良些！

作為財(cái)會(huì)人員，開啟7月篇幅，迎來2023年小規(guī)模納稅人免征增值稅（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年15號(hào)）的首個(gè)申報(bào)期。群里馬上就有小伙伴問了：小規(guī)模納稅人季度申報(bào)超過45萬該怎么填報(bào)？

想必有不少會(huì)計(jì)朋友也有相應(yīng)的疑問，本期就和小編一起來學(xué)習(xí)了解一下關(guān)于該增值稅優(yōu)惠政策及申報(bào)表填報(bào)的相關(guān)內(nèi)容吧！

一、政策介紹：

1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

2、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

3、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

二、案例解析：

情形一、季度銷售額未超過45萬元且只開具了免稅發(fā)票

例：甲企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額35萬元，均開具了增值稅免稅普通發(fā)票。

申報(bào)表填寫如下：

注意：這里普票金額35萬，未超過45萬，金額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》11欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。

如果是小規(guī)模個(gè)體戶的話，那這普票35萬金額則填寫在12欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

賬務(wù)處理：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等科目 35萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 35萬

情形二、季度銷售額未超過45萬元，同時(shí)開具了免稅發(fā)票和3%的專票

例：乙企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額35萬元，其中20萬開具了增值稅免稅普通發(fā)票，另外15萬（不含增值稅）因購買方需求開具了3%的增值稅專用發(fā)票。

申報(bào)表填寫如下：

注意：這里專票部分要納稅，填寫在征稅欄次。

這里合計(jì)金額35萬，未超過45萬，普票金額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》11欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。

賬務(wù)處理：

免稅部分：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等科目 20萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20萬

征稅部分：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等科目 15.45萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 15萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.45萬

實(shí)際繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.45萬

貸：銀行存款 0.45萬

情形三、季度銷售額超過45萬元且只開具了免稅發(fā)票

例：丙企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額50萬元，均開具了增值稅免稅普通發(fā)票。

申報(bào)表填寫如下：

注意：這里銷售額50萬，合計(jì)月銷售額超過15萬元的（季度45萬），免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

減免稅申報(bào)表：

賬務(wù)處理：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等科目 50萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 50萬

情形四、季度銷售額超過45萬元，同時(shí)開具了免稅發(fā)票和3%的專票

例：丁企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額50萬元，其中40萬開具了增值稅免稅普通發(fā)票，另外10萬（不含增值稅）因購買方需求開具了3%的增值稅專用發(fā)票。

申報(bào)表填寫如下：

注意：這里合計(jì)月銷售額超過45萬，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

賬務(wù)處理：

免稅部分：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等科目 40萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 40萬

征稅部分：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等科目 10.3萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.3萬

實(shí)際繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.3萬

貸：銀行存款 0.3萬

總結(jié)：

1、季度銷售額≤45萬，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目填寫主表 10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額”（個(gè)體戶應(yīng)填寫11欄次“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）；

2、季度銷售額＞45萬，免征增值稅的全部銷售額填寫主表 12欄次“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次；

3、開具增值稅專用發(fā)票由于需要繳納增值稅，正常填寫報(bào)表中征稅欄次即可。

【第2篇】小規(guī)模納稅人怎么開專票

從本月開始的話，所有小規(guī)模納稅人都可以申請(qǐng)自行開具增值稅專用發(fā)票了，這個(gè)消息還是很棒的！

以前很多小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，只能去窗口開具，一來一回都在路程上耽誤了，現(xiàn)在就方便了。那我們來看看小規(guī)模納稅人如何來申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票吧！

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政策依據(jù)

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）五、增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

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本公告第五條自2023年2月1日起施行。

小編提醒：如果選擇了自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。所以申請(qǐng)前要先考慮好噢~~~

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增加專票票種和限額

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首先登錄國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局界面，增加增值稅專用發(fā)票票種和限額的話需要用到以下兩個(gè)功能：發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整；最高開票限額行政許可。

1、發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整

點(diǎn)擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”：

點(diǎn)擊業(yè)務(wù)功能“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”模塊進(jìn)入：

在“發(fā)票信息”模塊中選擇發(fā)票種類（如增值稅專用發(fā)票（中文三聯(lián)無金額限制版）），填寫每次最高領(lǐng)用數(shù)量、每月最高領(lǐng)用數(shù)量、持票最高數(shù)量后保存提交即可：

系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您的申請(qǐng)信息自動(dòng)審核，審核通過后即可做下一步操作。

2、最高開票限額行政許可

點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅務(wù)行政許可”-“最高開票限額行政許可”：

點(diǎn)擊業(yè)務(wù)功能“最高開票限額行政許可”模塊進(jìn)入：

進(jìn)入業(yè)務(wù)功能“最高開票限額行政許可”，其中：在“申請(qǐng)最高開票限額（增值稅專用發(fā)票）”選擇所需要的限額并且填寫申請(qǐng)理由，在稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表中選擇證件種類并填寫證件號(hào)碼，其他信息都不用填寫，填寫完畢后左上角點(diǎn)擊保存并提交，等待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

小編提醒：審核通過后，記得帶好攜帶稅盤、辦稅人員身份證至主管稅務(wù)局窗口辦理讀盤后才生效。

【第3篇】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人

三菜一湯、四菜一湯……只需提供食材、支付人工費(fèi)，想吃什么就有人上門為你做，這就是最近流行起來的“上門做飯”服務(wù)。那么，這種服務(wù)與原來的家政“鐘點(diǎn)工”有什么不同？顧客體驗(yàn)感如何？流程又是怎樣的？記者日前進(jìn)行了體驗(yàn)。

29歲女子曾從事餐飲服務(wù)

一個(gè)月前組建團(tuán)隊(duì)“上門做飯”

李瑞英今年29歲，雖然年輕，但有著豐富的餐飲服務(wù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。“我2023年起就在海底撈當(dāng)服務(wù)員，一直干了7年，后來因?yàn)樯眢w原因離職了。”李瑞英隨后去新疆投奔親戚，而那時(shí)她便萌生了自己做飯自己配送的想法。“我建立了一個(gè)微信群，每天早上在群里發(fā)菜單，和快餐一樣，一般是三個(gè)菜?！本瓦@樣，李瑞英斷斷續(xù)續(xù)在新疆送了幾個(gè)月自己做的外賣?！坝袝r(shí)一天能掙300元?！?/p>

為了方便照顧小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的經(jīng)歷，加之“上門做飯”這項(xiàng)新型的服務(wù)模式逐漸出現(xiàn)，李瑞英決定自己建個(gè)團(tuán)隊(duì)，她說，目前在西安還沒有形成正規(guī)的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)，大多數(shù)是個(gè)人接一些零散的單子，而李瑞英在一個(gè)月前組織了一個(gè)11人的團(tuán)隊(duì)，專門提供“上門做飯”服務(wù)。團(tuán)隊(duì)除李瑞英外，還招募了4名男性、6名女性，李瑞英說：“團(tuán)隊(duì)女性成員大都由寶媽、鐘點(diǎn)工和保姆組成，而男性成員此前都是廚師，由于疫情待業(yè)在家，想加入團(tuán)隊(duì)賺些零花錢。”

李瑞英說，團(tuán)隊(duì)成員要么來自朋友圈的應(yīng)聘，要么是熟人介紹，“我們這算是個(gè)‘草臺(tái)班子’，考慮到一些未知因素，所以提前和大家約定好，大家都屬于兼職類型，根據(jù)訂單量來算收入，根據(jù)大家的所處位置來安排訂單?！崩钊鹩⒄f，但是既然準(zhǔn)備做這件事，從正式組建之初她還是組織了多次培訓(xùn)，“無非是根據(jù)我的經(jīng)驗(yàn)來和大家講解一些基礎(chǔ)的東西，最起碼在小團(tuán)隊(duì)里要達(dá)成一致?！?/p>

李瑞英還制定了一套相對(duì)完善的經(jīng)營服務(wù)體系，價(jià)格根據(jù)菜品數(shù)量和服務(wù)種類有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工費(fèi)68元，6道菜人工費(fèi)88元，8道菜人工費(fèi)128元，10道菜188元……此外，他們還提供買菜跑腿、餐前和餐后洗碗、臺(tái)面清理等服務(wù)，這些服務(wù)根據(jù)套餐不同收取相應(yīng)的費(fèi)用。

爸爸單獨(dú)在家?guī)Ш⒆?/p>

對(duì)“三菜一湯”很滿意

平時(shí)，李瑞英有空就在抖音上發(fā)宣傳信息，而很多顧客也正是通過抖音聯(lián)系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一條消息，是來自西安市高陵區(qū)的陳先生。陳先生偶然間在抖音看到了李瑞英發(fā)布的“上門做飯”服務(wù)，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的飯孩子不愛吃，外賣又很油膩。”于是陳先生聯(lián)系到了李瑞英，想讓她上門做飯。

11月1日上午11時(shí)30分，李瑞英帶著廚師趙師傅，先來到陳先生小區(qū)附近的超市，“陳先生今天點(diǎn)的菜是熗蓮菜、炒涼粉、香辣蝦和海帶蛋花湯，他讓我們代買食材?！崩钊鹩⒁贿呎f一邊細(xì)心挑選菜品，“給顧客挑選，肯定要選品質(zhì)好的，并且要明碼標(biāo)價(jià)有收據(jù)，不能隨便報(bào)個(gè)錢數(shù)?！?/p>

到了陳先生家門口，李瑞英從手提的藍(lán)色小包中掏出兩副鞋套?！鞍镅b著口罩、鞋套、圍裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英說，這些用品都要提前備好，要保證絕對(duì)的健康衛(wèi)生。除此之外，李瑞英還為團(tuán)隊(duì)的10名成員都辦理了健康證，并且每天都會(huì)提醒當(dāng)天上門做飯的廚師一定要提供核酸證明。

備菜、炒菜……趙師傅用了1個(gè)小時(shí)完成了三菜一湯。在陳先生規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，點(diǎn)好的菜都擺在了他的面前?！拔兜啦诲e(cuò)，很家常。而且油少辣椒少，適合孩子吃。”33歲的陳先生稱贊道?！斑@種模式推廣開的話，家人朋友聚餐都不用去外面吃飯了。能根據(jù)自己的口味制作，人多在家吃更劃算，而且在家里我們坐著聊聊天，陪小孩玩一會(huì)兒，飯就好了，性價(jià)比很高。”陳先生說。

三菜一湯上桌后，趙師傅詢問陳先生，是否需要將此前備菜時(shí)使用的碗碟清洗干凈，得到不需要的答復(fù)后，趙師傅這次“上門做飯”的服務(wù)完成，遂離開了陳先生家。

李瑞英說，此次“上門做飯”包括菜品服務(wù)費(fèi)68元、代買菜錢48元，代買菜跑腿費(fèi)8元?！拔覀円蚕Ｍ軐⑦@項(xiàng)個(gè)性化服務(wù)做得更好，以后還會(huì)加強(qiáng)各方面的制度規(guī)范，成立一個(gè)正規(guī)的團(tuán)隊(duì)?！?/p>

有人兼職“上門做飯”

業(yè)余時(shí)間發(fā)揮自己的愛好

賺錢娛樂兩不誤

“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做?！?5歲的徐先生是江西人，現(xiàn)在住在西安，從小受父母的影響，他也很喜歡做飯，閑暇之余會(huì)上門給別人做飯。通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，徐先生將自己做飯的視頻和照片發(fā)上去，有人看到后便來聯(lián)系他?！邦櫩椭恍枰嬖V我地方，自己買好菜或我替他買回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定價(jià)根據(jù)菜品的數(shù)量而有所不同?！眲傞_始一個(gè)星期左右，徐先生就接了十幾單，賺了一千多元錢。徐先生認(rèn)為自己的愛好能賺錢，這是一件很開心的事情。

網(wǎng)友“九五蠔油加滿”是一名自由職業(yè)者，從2023年開始，他就陸續(xù)做“上門做飯”的兼職，但目前接的單并不多。他說一般選擇這種服務(wù)的大多都是30歲左右的年輕人，顧客在前一天會(huì)提前跟他們報(bào)菜單，自行購買食材，他只需要上門做飯就可以?！耙话氵@種都是年輕人不想做飯、不會(huì)做飯，或者照顧小孩無暇分身的?！?/p>

網(wǎng)友“有你真好”稱：“目前辭職在家，準(zhǔn)備和朋友創(chuàng)業(yè)。前幾天在抖音上看到有這種形式，加上自己也比較喜歡做一些美食，閑暇時(shí)間就想著提供上門做飯服務(wù)，于是在小紅書嘗試著發(fā)一下，目前還沒有接到過單子，都是出于好奇詢問的?！?/p>

市民看法：

根據(jù)自己需求選擇

會(huì)考慮安全和性價(jià)比

作為一個(gè)較為新穎的服務(wù)模式，“上門做飯”吸引了更多年輕人的關(guān)注。年輕人不僅是這項(xiàng)服務(wù)的提供者，更是最大的客戶群體。

李瑞英說，這一個(gè)月來下單的客戶，大部分都是年輕人，“年輕人好多是有小孩后沒時(shí)間做飯，或者自己懶得做飯，相對(duì)于中老年人而言，他們更能接受這種模式?！?/p>

彭先生是一位90后，剛有了小孩。自己上班，平時(shí)妻子一個(gè)人在家坐月子，只需要找人來做個(gè)飯，請(qǐng)保姆覺得有點(diǎn)貴，于是選擇“上門做飯”服務(wù)。“老婆可以選擇自己想吃的菜，服務(wù)人員在家的時(shí)間也不會(huì)太長，我們家人都比較能接受這種方式?！?/p>

但不同的群體，對(duì)“上門做飯”服務(wù)有著不同的認(rèn)識(shí)。來自甘肅蘭州的王女士今年剛研究生畢業(yè)，她說自己不會(huì)選擇上門做飯這種服務(wù)，首先是因?yàn)樗龝?huì)做飯，其次作為一個(gè)獨(dú)居的單身女性，上門服務(wù)會(huì)讓她有不安全的感覺。

劉先生今年27歲，就職于西安一家央企。他表示自己不會(huì)選擇“上門做飯”服務(wù)，劉先生說：“對(duì)于年輕人來說個(gè)人空間很重要，家是一個(gè)舒適的空間，當(dāng)陌生人進(jìn)入這個(gè)空間的時(shí)候，會(huì)感覺不自在，而且一些年輕人比較排斥不必要的人際交流。等外賣的時(shí)間可以做自己想做的事，而有人在一定會(huì)拘束，所以我認(rèn)為大部分都會(huì)選擇外賣?！?/p>

并不新鮮

北京上海深圳早已出現(xiàn)

但還需規(guī)范體系化運(yùn)營

事實(shí)上，“上門做飯”服務(wù)在其他城市并不新鮮。記者搜索“上門做飯”發(fā)現(xiàn)，多年前北京、上海、深圳等城市已經(jīng)出現(xiàn)了“廚師上門”“鐘點(diǎn)阿姨上門做飯”等服務(wù)，但目前這項(xiàng)服務(wù)并未形成一個(gè)相對(duì)規(guī)范的體系化運(yùn)營。

李瑞英說，針對(duì)安全問題，他們能做到的就是持證上崗，保證服務(wù)人員的健康和衛(wèi)生。與此同時(shí)，他們會(huì)在接單時(shí)與客戶進(jìn)行溝通，如果家中是獨(dú)居女性，他們會(huì)派女性廚師上門，如果是男性客戶單獨(dú)在家，他們一般也會(huì)指派男性廚師上門服務(wù)。

陜西師范大學(xué)新聞與傳播學(xué)院從事媒體社會(huì)學(xué)領(lǐng)域研究的李孝祥老師分析認(rèn)為，“上門做飯”是一種服務(wù)，是傳統(tǒng)外賣的新形式。這也體現(xiàn)了一線城市中極致的社會(huì)分工，之所以受歡迎：一是因?yàn)槠湎M(fèi)群體多為年輕人，他們不會(huì)或者不愿做飯（可能是因?yàn)楣ぷ鲗W(xué)習(xí)忙；在家時(shí)父母親沒讓做飯；未婚獨(dú)居的一些年輕人缺乏做飯的動(dòng)力）。第二，在家做出來的飯菜更安全，更有家的感覺。食材更新鮮衛(wèi)生，在家中品嘗到家常菜，也減少了被感染的風(fēng)險(xiǎn)。

有啥區(qū)別：

與鐘點(diǎn)工相比收費(fèi)

服務(wù)要求都不同

李瑞英的團(tuán)隊(duì)中也有成員平常在做鐘點(diǎn)工，這邊有單就來這邊接單上門做飯。李瑞英說，跟鐘點(diǎn)工相比，她自己認(rèn)為有這樣幾個(gè)不同，首先是“上門做飯”收費(fèi)性質(zhì)與鐘點(diǎn)工有很大的區(qū)別：鐘點(diǎn)工按小時(shí)收費(fèi)，而“上門做飯”服務(wù)則是一次性按菜品數(shù)量收費(fèi)。其次是服務(wù)要求的區(qū)別，“上門做飯”這種由顧客點(diǎn)菜的形式對(duì)服務(wù)人員的做菜水平有更高的要求，且“上門做菜”服務(wù)人員年齡普遍較為年輕，顧客群體也多是年輕人，更容易接受。

陜西省巾幗家政服務(wù)協(xié)會(huì)會(huì)長孫莉則表示，“上門做飯”和家政行業(yè)的鐘點(diǎn)工其實(shí)是同一種模式，也屬于家政服務(wù)的范疇。如果公司是正規(guī)化經(jīng)營，就會(huì)監(jiān)管服務(wù)人員，有相應(yīng)的服務(wù)培訓(xùn)，保證客戶員工雙方滿意，對(duì)客戶來說比較負(fù)責(zé)任。

孫莉同時(shí)提醒，“上門做飯”服務(wù)雖然在逐漸興起，但還未形成規(guī)模。個(gè)人上門服務(wù)如果沒有相應(yīng)的保障，對(duì)客戶來說有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此有關(guān)團(tuán)隊(duì)要對(duì)廚師的廚藝、身體健康、身份信息等方面進(jìn)行嚴(yán)格考核，形成更加規(guī)范化、流程化、合法化的運(yùn)營。

華商報(bào)記者 郭蓉/文 鄧小衛(wèi)/圖

來源： 華商報(bào)

【第4篇】小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

通常情形下,我們的小規(guī)模納稅人是開具增值稅普通發(fā)票的。這并不意味這,我們的小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票了。小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開專票。那收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?如果我們一般納稅人收到這種專票的話,是可以進(jìn)行抵扣的。

一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

根據(jù)我國現(xiàn)行對(duì)小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,

一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒有權(quán)利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代為開具,銷項(xiàng)稅率一般為3%。

對(duì)于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)或者應(yīng)稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進(jìn)行進(jìn)行稅額抵扣，所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進(jìn)行抵扣。 對(duì)于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)有效交易的憑據(jù),但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進(jìn)行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。

一般納稅人開的3%專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開出的3%專票可以抵扣。按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

發(fā)票作用:

1、增值稅 專用發(fā)票是商事憑證,由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

2、-種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個(gè)環(huán)節(jié)征稅,每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。

因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。 收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?通過上述的講解,相信大家都已經(jīng)知道收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票,我們一般納稅人是可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣的。這一點(diǎn)大家不要有所顧慮,我們小規(guī)模納稅人是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請(qǐng)代開專票的,合法合規(guī)可以進(jìn)行抵扣操作。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人查賬征收

一家小規(guī)模納稅人的公司，是查賬征收好還是核定征收好？這就需要先弄清楚兩種征收方式的不同是什么。

兩者之間最重要的區(qū)別，就是應(yīng)稅所得不同。

1、在查賬征收方式下，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失。

2、在核定征收方式下，核定應(yīng)稅所得率，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額 * 應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額 / ( 1- 應(yīng)稅所得率) * 應(yīng)稅所得率。

比如說：

a公司年收入總額50萬，成本20萬，費(fèi)用9萬，相關(guān)稅金1萬，上一年度沒有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。

1、按照查賬征收：企業(yè)所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬。

2、按照核定征收：企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬。

既然已經(jīng)知道了兩者的不同，那小規(guī)模公司應(yīng)該怎么選擇呢？

這其實(shí)并沒有標(biāo)準(zhǔn)的答案，因?yàn)椴⒉皇钦f核定征收就一定比查賬征收要好，需要根據(jù)公司自身實(shí)際經(jīng)營情況來進(jìn)行具體考量和分析。

大致上，如果公司處于創(chuàng)業(yè)初期，或者是微利企業(yè)，實(shí)際的盈利不多甚至是處于虧損，這種時(shí)候就比較適合采用查賬征收的方式。

這是因?yàn)椋緦?shí)際需要繳納的稅款，可能比核定征收的要低，所以核定征收就不劃算了。

舉例來說：

a公司按照查賬征收的方式，假設(shè)盈利3萬元，繳稅1000元；盈利6萬元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。

b公司按照核定征收的方式，假設(shè)核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。

也就是說，如果公司本身盈利就少的話，還采用核定征收，顯然就是不合適的。

但如果是一些特殊行業(yè)的企業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂等行業(yè)，由于其行業(yè)固有特點(diǎn)，可能無法在交易往來過程中取得各類發(fā)票，所以選擇核定征收，相對(duì)來說就會(huì)既簡單又劃算。

最后，還要注意的一點(diǎn)是，選擇核定征收還是查賬征收，還要看公司的財(cái)務(wù)核算制度健不健全，能不能正確核算成本費(fèi)用。

要是制度不健全、不能正確核算成本費(fèi)用的，那么就只能核定征收。

【第6篇】小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表填寫

2023年4月1日后開普票的小規(guī)模納稅人免征增值稅，第二季度的申報(bào)期已經(jīng)結(jié)束。在報(bào)稅期有小伙伴詢問申報(bào)表的填寫，在這給大家講解下。

一、國稅總局從2023年4月1日至2023年12月31日，總的政策和填報(bào)表述見下截圖。（目前大多數(shù)小規(guī)模納稅人是季度報(bào)一次稅，即7月15日前申報(bào)4月至6月開票、收入稅費(fèi)。）

在申報(bào)表的填寫前主要注意三點(diǎn)：

季度收入沒有超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）

季度收入超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）

免稅發(fā)票票樣見如下：

二、案件與申報(bào)表的填寫（真實(shí)申報(bào)案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅專用發(fā)票含稅收入61600元（不含稅收入為59805.82元），開增值稅普票30000元（免稅、單價(jià)和金額是含增值稅的）。

注：專票+普票收入為：59805.82+30000=89805.82元，未超過季度45萬，但專票是不免稅的。

申報(bào)表填寫如下：

框紅色1的位置是填寫專票的不含稅金額，59805.82元。

框紅色2的位置是填寫普票的含稅金額，30000元。（因未超過季度45萬，所以普票是填在10欄次-其中小微企業(yè)免稅銷售額。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅普票552197.42元。

注：開普票：552197.42元，超過季度45萬。

申報(bào)表填寫如下：

框紅色的位置是填寫本季度的收入金額，552197.42元。

三、會(huì)計(jì)分錄注意點(diǎn)

1、案例1

開具專票，（假如已收款）

借：銀行存款61600元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 59805.82元

應(yīng)交增值稅 1794.18元

開具普票的

借：銀行存款30000元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000元

注1：免征增值稅不用做價(jià)稅分離

注2：因是免稅且發(fā)票單價(jià)金額是含稅的，免稅部份不需要做入“其他收益-政府補(bǔ)貼”

【第7篇】小規(guī)模納稅人所得稅季報(bào)

（一）增值稅

（1）一般納稅人：符合條件的企業(yè)可以享受加計(jì)抵減政策。

（2）小規(guī)模納稅人：2023年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目免征增值稅；適用5%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目，月不超過15萬元季度不超過45萬元的免征增值稅，超過限額，全額按照5%征收增值稅。

（二）企業(yè)所得稅——小型微利企業(yè)

一般納稅人、小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)條件，自2023年1月1日至2023年 12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）個(gè)人所得稅

（1）個(gè)體工商戶：2021.1.1～2022.12.31期間，對(duì)個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)：沒有減半征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

（四）六稅兩費(fèi)

（1）2023年1月1日～2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控需要，確定對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（2）月度銷售額不超過10萬元（季度30萬元），教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表下載

---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”傻傻不會(huì)填？

根據(jù)2023年第3號(hào)《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問題的通告》：

小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實(shí)行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。

查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人），季度銷售額合計(jì)未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱《增值稅納稅申報(bào)表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。

查賬征收的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，季度銷售額合計(jì)未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。

案例分析：

（1）假設(shè)a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶和個(gè)人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫示例如下：

（2）設(shè)b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個(gè)體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫示例如下：

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【第9篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)表

編者按：4月征期已至，面對(duì)政策調(diào)整后的首個(gè)大征期，小規(guī)模納稅人該如何填報(bào)？遇到問題怎么辦？別擔(dān)心，這里列舉了6種常見情形的申報(bào)填寫案例，助您早日順利申報(bào)！

一、按月申報(bào)

某按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年1月銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人月銷售額未超過100000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

二、按季申報(bào)

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年一季度銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

【第10篇】2023小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關(guān)問題。

注意：

1. 國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定一般納稅人資格實(shí)行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

納稅人類型

納稅人標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)貨物、提供勞務(wù)

50萬元

銷售貨物

80萬元

提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

500萬元

兼營

按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定

其他個(gè)人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。

計(jì)稅方法

1 .一般納稅人適用的計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法：簡易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

3 .扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法：代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

有財(cái)稅問題就問解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅

一般納稅人是以企業(yè)增值稅的視角區(qū)別的

一般納稅人，指本年度主營業(yè)務(wù)收入不超過五百萬元，且即使財(cái)務(wù)核算完善都不變?yōu)橐话慵{稅人的一般納稅人。包含企業(yè)類型的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個(gè)體戶和普通合伙人，及其不常常產(chǎn)生企業(yè)增值稅項(xiàng)目的別的企業(yè)。

以上列出的一般納稅人中，企業(yè)類型的企業(yè)必須交納公司所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個(gè)體戶和普通合伙人交納個(gè)人所得稅，不交納公司所得稅。

有以下情況的一般納稅人企業(yè)核定征收公司所得稅：

一、無帳本或帳本異常的。例如，容許不設(shè)定帳本；理應(yīng)設(shè)定帳本但不設(shè)定；沒經(jīng)容許消毀帳本；帳本錯(cuò)亂。

二、異常繳稅或申請(qǐng)的。例如，不出示繳稅材料、沒有在規(guī)定的時(shí)間稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)稍低但無正規(guī)依據(jù)。

公司所得稅核定征收的方式

有核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率或是核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額二種。可以準(zhǔn)確計(jì)算出來/查證/依據(jù)科學(xué)合理方式明確一般納稅人收益或是成本費(fèi)的，選用核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率；別的，應(yīng)用核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。

一、核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率

可以明確或是依據(jù)科學(xué)合理的方式明確一般納稅人的收益或是成本費(fèi)的，核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率。

這樣的情況下，先計(jì)算出來應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。下面的圖為各行業(yè)領(lǐng)域應(yīng)稅所得率：

再計(jì)算出來應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=以上的應(yīng)納稅額×適用所得稅率

此外，現(xiàn)階段執(zhí)行小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行范疇，一樣持續(xù)適用核定征收公司所得稅的小型微利企業(yè)。假如該一般納稅人，滿足小微企業(yè)的前提條件的時(shí)候。

二、核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

收益或成本費(fèi)都無法明確，因此可以依據(jù)同行或相似行業(yè)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營情況或企業(yè)產(chǎn)生的原材料、然料、驅(qū)動(dòng)力或別的科學(xué)合理方式等確定（應(yīng)繳稅所得的率也參照適用），計(jì)算出來企業(yè)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。

在這些方式下，由稅務(wù)局給你們算好應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，就不需要一般納稅人擔(dān)心了。

小規(guī)模納稅人，屬增值稅，規(guī)定年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下的單位和個(gè)人。

增值稅小規(guī)模納稅人有3個(gè)明顯的特性：持續(xù)十二個(gè)月總計(jì)銷售總額不超過五百萬元、不可以精確測算企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、增值稅適用簡單方法方式。形象化的分辨，小規(guī)模納稅人多是小微企業(yè)！依據(jù)小微企公司所得稅最新優(yōu)惠現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人公司所得稅應(yīng)納稅額案例測算如下所示：

本年度應(yīng)納稅額不超過三百萬元這兒的三百萬元是個(gè)零界點(diǎn)，以三百萬元零界點(diǎn)可以把公司所得稅繳稅行為主體區(qū)分為3部分：a<=100萬; 100300萬元。ab歸屬于小微企業(yè)，c不屬于小微企業(yè)。

列1：貴州聚微財(cái)稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是288萬，企業(yè)所得稅計(jì)算：（分a/b兩部分計(jì)算）

解：⑴應(yīng)納稅所得額=100萬元+188萬元=288萬元

⑵企業(yè)所得稅=100萬元×5%+188萬元×10%=5萬元+18.8萬元=23.8萬元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=23.80萬元÷288萬元×100%=8.26%

例2：貴州聚微財(cái)稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是98萬，企業(yè)所得稅計(jì)算：

⑴應(yīng)納稅所得額=98萬元

⑵企業(yè)所得稅=98萬元×5%=4.90萬元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=5%

小微企業(yè)企業(yè)所得稅誤解和容易出錯(cuò)的地方

例1的應(yīng)納稅額≠288×10%

年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25％，高科技小規(guī)模納稅人15％等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)為準(zhǔn)！

【第12篇】小規(guī)模納稅人額度500萬

享受更多稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)移步《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，所以說是可以享受核定征收政策的，只不過今年年初的時(shí)候，國家稅務(wù)局發(fā)布部分行業(yè)禁止核定而已，所以說如果還是想要繼續(xù)通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來享受核定征收政策的企業(yè)們，只要不是禁止核定行業(yè)，那么就是可以享受。在園區(qū)里面成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，就可以直接享受核定個(gè)稅直接低至1.2%。

.除了常規(guī)的服務(wù)行業(yè)，貿(mào)易行業(yè)，醫(yī)療器械行業(yè)也是可以在園區(qū)里面享受核定征收政策的。因?yàn)榈拇_是受去年的一些人和行業(yè)的影響，所以說今年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是沒有個(gè)體工商戶火熱的。體工商戶的稅率也自然更低一點(diǎn)，低至0.75%。因?yàn)樗麄兌际菍儆谛∫?guī)模納稅人企業(yè)，所以說只要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致，那么享受任何一種形式的核定征收政策，

那都是可以的。并且在今年四月初的時(shí)候，國家對(duì)其免普票免征增值稅及附加稅公轉(zhuǎn)時(shí)也不需要二次納稅！所以說小規(guī)模納稅人企業(yè)享受核定征收這個(gè)政策，是非常非常優(yōu)惠的一個(gè)稅收政策了。畢竟小規(guī)模納稅人企業(yè)一年500萬額度，沒有企業(yè)所得稅，還免征增值稅及附加稅，就只剩下了個(gè)人經(jīng)營所得稅公轉(zhuǎn)私的時(shí)候，也不需要擔(dān)心二次納稅?。∠硎芨喽愂諆?yōu)惠政策，請(qǐng)移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

【第13篇】小規(guī)模變成一般納稅人

一、 辦理一般納稅人資格登記的情形

1 、 《辦法》第二條規(guī)定增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）的，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2 、 年應(yīng)稅銷售額沒有達(dá)到 '規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)‘’ 的納稅人，如果能按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證進(jìn)行核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記

二、年應(yīng)稅銷售額規(guī)定

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

三、各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

四、下列納稅人可以不辦理一般納稅人登記

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

1、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；

（《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條）

2、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇

按照小規(guī)模納稅人納稅。（財(cái)稅﹝2016﹞36號(hào)第三條）

（二）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（即自然人）。

辦理資料：

五、辦理流程

納稅人一般納稅人生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

六、辦理一般納稅人資格登記辦理時(shí)限

納稅人在年應(yīng)脫銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照《辦法》第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；

未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；

逾期仍不辦理的，次月起接銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵掃進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

七、注意事項(xiàng)

對(duì)稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

【第14篇】小規(guī)模納稅人稅種

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度，助力小微企業(yè)和個(gè)體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。

為了便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，今天帶你了解：增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”。

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第三條、第四條

2．《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）

摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》

【第15篇】小規(guī)模納稅人限額500萬

目前，還沒有出有關(guān)小規(guī)模免征政策實(shí)施期限延期信息，按之前政策期限為2023年年底。各企業(yè)在優(yōu)先開具普票外，同時(shí)也要關(guān)注以下幾點(diǎn)事項(xiàng)。

小規(guī)模企業(yè)免征增值稅

免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，

在開票時(shí)，開票稅率欄，不選0稅率，直接選“免稅”

但在開專票時(shí)，不得免稅，開專票的稅率為3%

小規(guī)模納稅人開普票一律免繳增值稅，同時(shí)有每季度45萬以內(nèi)免稅額度。

企業(yè)所得稅是要正常繳納

符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負(fù)2.5%，100萬~300萬，稅負(fù)5%。

客戶要求開具專票

在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同之前，你出售的商品是否是含稅價(jià)，不含稅，與客戶協(xié)商稅點(diǎn)事宜，稅務(wù)部門，不管這張發(fā)票的稅是哪方出，他們只收稅點(diǎn)金額。

風(fēng)險(xiǎn)警惕

切記，不要在月末或季末開具大量的發(fā)票，且每張發(fā)票的金額與這張發(fā)票最大限額接近（如這張發(fā)票最高只能開1萬，你開到9998元），同時(shí)不要大量作廢發(fā)票或異常作廢短時(shí)間內(nèi)開票異常，并且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人

注意：如果小規(guī)模企業(yè)連續(xù)累計(jì)12個(gè)月開票額不要超過500萬（連續(xù)12個(gè)月，不是自然年度，而任何時(shí)期為起點(diǎn)連續(xù)12個(gè)月），如果超過，就會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，不得再享受增值稅的免稅優(yōu)惠。

進(jìn)項(xiàng)抵扣

一般納稅人，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)，所以你在與你的上游客戶時(shí)，需要他們提供發(fā)票，所以你的前提是能夠取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。只要賬務(wù)處理按照相關(guān)增值稅原理抵扣，則自身就不會(huì)繳納增值稅，只會(huì)影響教育費(fèi)附加，進(jìn)而影響所得稅。

作為小規(guī)模公司，你的票面的征收率為3%，如果一般納稅人與你合同，他們所抵扣的就相對(duì)較少，所以一般納稅人在與大公司是比小規(guī)模有優(yōu)勢些，當(dāng)然這個(gè)要看小規(guī)模公司面對(duì)的主要客戶群體是哪些。

【第16篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法

按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、計(jì)提處理

登錄“云端財(cái)務(wù)”，選擇：業(yè)務(wù)處理-財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)期末業(yè)務(wù)處理，如下圖：

計(jì)入“財(cái)務(wù)期末處理”，如下圖。請(qǐng)選擇記賬期間，按序處理1-12項(xiàng)期末業(yè)務(wù)，再進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅。

注意：在期末業(yè)務(wù)處理中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷您公司是否需要有關(guān)期末事項(xiàng)的處理，并自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，操作者一般只需確認(rèn)即可。

選擇“13.計(jì)提企業(yè)所得稅”，出現(xiàn)如下選項(xiàng)：

選擇記賬日期和需要處理的公司并確認(rèn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算需要進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)提的事項(xiàng)，并明細(xì)列示。如下圖：

點(diǎn)擊清單圖標(biāo)

，可查看本月和本年業(yè)務(wù)明細(xì)，如下圖：

選擇明細(xì)行，點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)憑證”，可查看該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)記賬憑證。如下圖：

點(diǎn)擊“后續(xù)憑證”，可查看該憑證的關(guān)聯(lián)憑證。

計(jì)提企業(yè)所得稅的功能菜單包括：調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)、計(jì)提所得稅、保存計(jì)提結(jié)果和撤銷計(jì)提數(shù)據(jù)，菜單在窗口左下角，如下圖：

如需要，企業(yè)可根據(jù)所得稅政策，調(diào)整所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)，這一般是指調(diào)整稅會(huì)差異。選擇要調(diào)整的項(xiàng)目，點(diǎn)擊“調(diào)整”，出現(xiàn)如下調(diào)整窗口，手工更改計(jì)稅基礎(chǔ)值，然后確認(rèn)。

完成計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整后，單擊“調(diào)整”，進(jìn)入如下調(diào)整頁面：

選擇企業(yè)類：“小型微利企業(yè)”，如下圖：

系統(tǒng)會(huì)根據(jù)前期損益和本期損益，自動(dòng)計(jì)算減計(jì)后的計(jì)算基礎(chǔ)，并計(jì)算本期應(yīng)交企業(yè)所得稅。如下圖：

確認(rèn)計(jì)提處理，然后點(diǎn)擊“保存”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)如下提示：

該系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理是可以進(jìn)行多次的，后一次的處理結(jié)果會(huì)覆蓋前一次結(jié)果，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)問題；對(duì)于不正確的處理也可以撤銷，恢復(fù)原狀。

點(diǎn)擊“確定”后，處理結(jié)果將提交云端服務(wù)器。正確保存數(shù)據(jù)后，將出現(xiàn)如下提示：

注意：每次操作完成后，請(qǐng)一定要保存數(shù)據(jù)，不然處理結(jié)果將被拋棄。

二、查詢計(jì)提結(jié)果

重新進(jìn)入計(jì)提界面，可以看到計(jì)提結(jié)果。如下圖：

點(diǎn)擊財(cái)務(wù)憑證列的圖標(biāo)，可查看企業(yè)所得稅計(jì)提的財(cái)務(wù)憑證。如下圖：

注：憑證打印功能在：業(yè)務(wù)查詢—財(cái)務(wù)管理--財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)查詢--記賬憑證明細(xì)表中。

三、預(yù)交企業(yè)所得稅

登錄金稅系統(tǒng)中，根據(jù)計(jì)提結(jié)果，進(jìn)行所得稅預(yù)繳。

提示：由于本系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理是按月進(jìn)行的，小規(guī)模納稅人是按季度納稅申報(bào)的，請(qǐng)小規(guī)模納稅人企業(yè)按每一季度三個(gè)月的計(jì)提結(jié)果，進(jìn)行合計(jì)納稅。

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