企業(yè)一般納稅人（7篇）

【第1篇】企業(yè)一般納稅人

我國的納稅義務人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優(yōu)惠也有所區(qū)別。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，超過規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人； 2、稅率不同。小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率； 3、抵扣進項稅不同。小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當期進項稅抵扣。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務處理有何不同？ （1）購票商品，開具發(fā)票時 1、一般納稅人： 借：庫存商品等 應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款等 2、小規(guī)模納稅人 借：庫存商品等 貸：銀行存款等 （2）在銷售商品時 1、一般納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 2、小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費--應交增值稅

來源：財務第一教室

【第2篇】企業(yè)一般納稅人查詢

如果企業(yè)給不是一般納稅人的企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，是否屬于違規(guī)行為？

給不是一般納稅人的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票并不違反規(guī)定，但由于非一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣，沒必要開專票，一般只開具增值稅普通發(fā)票。

那有沒有可以快速查詢企業(yè)是不是一般納稅人的方法？

有的。下面就讓我來詳細講解一下吧。

申稅小微

以上海為例：

一、查詢本市企業(yè)

1.登錄“上海稅務”網(wǎng)站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點擊“我要查詢”。

2. 點擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。

3.輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和圖片驗證碼，點擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。

4.點擊右側(cè)箭頭，查看詳細信息。

5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報及欠稅信息”等企業(yè)相關涉稅信息。

二、查詢其他省市企業(yè)

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。

1.登錄“國家稅務總局12366納稅服務平臺”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

2.點擊所需查詢企業(yè)所在的的相應省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等進行檢索。

3.以“云南省”為例，點擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和驗證碼，點擊“提交”。

納稅人

企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票時，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

不需要。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。

申稅小微

政策依據(jù)

1.《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料?！?/p>

2.《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?！?/p>

一般納稅人證明材料

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第八條規(guī)定，稅務機關反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

【第3篇】商貿(mào)企業(yè)一般納稅人稅負率

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，貿(mào)易行業(yè)逐漸壯大，各個企業(yè)規(guī)模也在不斷擴大，總體呈現(xiàn)出一片欣欣向榮的景象。企業(yè)規(guī)模的擴大，讓企業(yè)利潤也隨之增加，企業(yè)利潤越高，稅負壓力也就越大。雖然貿(mào)易行業(yè)利潤很大，但實際支出大部分都是沒有發(fā)票的，當企業(yè)進項欠缺、進項發(fā)票抵扣不足、進銷項無法匹配時，就會導致賬面利潤虛高，進一步加重企業(yè)稅負。

那貿(mào)易企業(yè)可以通過哪些方法來進行合理的節(jié)稅？

可以通過入駐當?shù)囟愂諆?yōu)惠園區(qū)，享受園區(qū)稅收優(yōu)惠，這樣即可以減輕企業(yè)的負稅，也可以優(yōu)化調(diào)整企業(yè)的稅收成本構(gòu)成，讓企業(yè)與稅收有關的風險得到減少，進項合理合法的稅務籌劃。

一、有限公司返稅政策

對于入駐園區(qū)的有限公司會有高額的財政返還獎勵，企業(yè)只需要將地址登記注冊在園區(qū)，不需要實體入駐，實際經(jīng)營地址和營業(yè)模式也不需要改變。追求政策穩(wěn)定，獎勵扶持的企業(yè)，以有限公司的形式入駐是非常好的。園區(qū)具體政策如下：

增值稅：園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~50%扶持獎勵；增值稅留存50%，每100萬獎勵15-20萬；

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅一地方留存的30%~50%給予扶持獎勵；企業(yè)所得稅留存40%，每100萬獎勵12-20萬；

納稅越高，獎勵比例就越高，當月納稅，次月返還！納稅大戶，可一事一議！

舉個例子：某家貿(mào)易企業(yè)，去年一年增值稅和企業(yè)所得稅各繳納450萬，能享受到多少地方留存補貼？

增值稅：450萬*50%*45%=101.25萬

所得稅：450萬*40%*45%=81萬

扶持獎勵：101.25萬+81萬=182.25萬

900萬的稅款現(xiàn)在只需要700萬左右就能解決！

二、個人獨資企業(yè)

先入駐園區(qū)，入駐園區(qū)后申請核定征收，個稅享受核定，核定后稅率為0.5%—2.1%，核定后綜合稅負在4%以內(nèi)；增值稅開普票的享受免征，開專票的按照3%的稅率征收。在利用轉(zhuǎn)包業(yè)務的形式把主體企業(yè)的部分業(yè)務轉(zhuǎn)給園區(qū)登記的個人獨資企業(yè)，然后主公司與園區(qū)的企業(yè)進行業(yè)務對接，進行核定征收，將發(fā)票開給主公司，主公司將費用支付給個人獨資企業(yè)，順便解決部分的成本問題。

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務籌劃方面的相關需求，歡迎評論、關注小編！小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第4篇】建筑企業(yè)一般納稅人預繳稅金

注意：小規(guī)模納稅人納稅申報時享受附加稅費減半政策

異地預繳需要準備什么資料？

根據(jù)國家稅務總局2023年53號、2023年23號公告：

建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（2）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（3）從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。

注意：如果存在總分包業(yè)務，該分包方向總承包方開具增值稅發(fā)票時，必須在增值稅發(fā)票“備注欄”中注明建筑服務發(fā)生所縣（市、區(qū)）項目的名稱。

今天的知識，你都學會了嗎？你還有什么問題，你不妨私信向我咨詢吧！回復我關鍵詞“咨詢”即可！

【第5篇】代辦外資企業(yè)一般納稅人注冊費用

不少小伙伴都知道注冊公司可以找代辦公司，那么我想在南寧注冊一家外資企業(yè)，也可以找代辦公司嗎？

南寧注冊外資企業(yè)是可以找代辦公司的，并且小金也建議你在注冊外資公司的時候，去找代辦公司進行代辦注冊。

相對于注冊內(nèi)資公司來說，注冊外資企業(yè)是肯定會比較復雜的，自己去辦理無疑是非常費時費力的，與其這么費時費力，不如花點錢讓代辦公司進行代辦注冊，代辦公司給那么多人代辦注冊過了，經(jīng)驗是肯定比較豐富的，要是遇上些什么難題，也是能夠輕松解決的。

如果你在注冊外資企業(yè)的時候還需要人幫你記賬報稅，那么找代辦公司不僅可以幫你代辦注冊，還能解決記賬報稅的事情。當然了，在找代辦公司的時候，一定要找專業(yè)正規(guī)的代辦公司，千萬不要找個人或者是不夠正規(guī)的代辦公司，不然到時候人家跑路了你可能都不知道！

最后，小金整理了注冊外資企業(yè)所需要的相關資料，接著往下看吧！

南寧辦理外資公司營業(yè)執(zhí)照所需資料

1. 企業(yè)名稱以及核名通知書；

2. 企業(yè)的經(jīng)營范圍、公司注冊資金、公司注冊地址等信息；

3. 企業(yè)的章程；

4. 法定代表人以及股東的身份證及復印件；

5. 注冊資金以及股東出資的占股比例；

除了上述注冊公司的基本資料之外，還需要準備以下資料：

1. 法定代表人簽署的《外商投資企業(yè)設立登記申請書》；

2. 《預核準名稱投資人名錄表》；

3. 審批機關的批復和《外商投資企業(yè)批準證書》；

4. 外方投資者的銀行資信證明；

5. 涉及前置許可項目的，還應提交有關審批部門的批準文件；

6. 法律法規(guī)規(guī)定的其他材料。

以上就是南寧注冊外資企業(yè)可不可以找代辦公司的內(nèi)容，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第6篇】個人獨資企業(yè)一般納稅人

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個人獨資企業(yè)在我國也占據(jù)了相當大的市場，企業(yè)可大可小，根據(jù)企業(yè)具體的銷售額來看，有小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，也有一般納稅人的企業(yè)，兩者的區(qū)別也比較明顯，但繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅。

1、增值稅的區(qū)別：作為個人獨資企業(yè)，小規(guī)模的企業(yè)繳納的增值稅一般都是3%，而一般納稅人的企業(yè)則是按照行業(yè)來繳納，比如服務業(yè)繳納6%，貿(mào)易繳納13%等等。

今年出臺的對減免增值稅的政策也是針對小規(guī)模適用3%的企業(yè)，同樣的增值稅免征了，附加稅也就不用繳納了。

2、個人經(jīng)營所得稅：在這點上，因為個人獨資企業(yè)大多是實行的簡易征收模式，所以所得稅多是按照五級累進制來進行的，也就是按照5%-35%的稅率繳納個人經(jīng)營所得稅。

個人獨資企業(yè)還有一點就是可以申請核定征收，無論是小規(guī)模納稅人的企業(yè)還是一般納稅人的企業(yè)，都可以申請核定，只是兩者核定的稅率有所區(qū)別，小規(guī)模核定后的稅率在0.6%-2%左右，而一般納稅人的企業(yè)則是根據(jù)行業(yè)的不同核定后的個稅稅率在1%-3.5%左右。

個人獨資企業(yè)是屬于一個投資并經(jīng)營的企業(yè)，也就是該投資者將承擔無限的債務責任，如果想要成立個人獨資企業(yè)，首先是企業(yè)的投資人和實際經(jīng)營人要一致，而且要了解企業(yè)所要繳納的稅種，個人獨資企業(yè)是繳納個人經(jīng)營所得稅而不是企業(yè)所得稅，同時不需要繳納分紅稅。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細了解！

【第7篇】新注冊企業(yè)一般納稅人

對于新注冊的公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以根據(jù)貴公司的具體情況參考以下內(nèi)容進行選擇：

一、從您的客戶那里思考：

一般大型企業(yè)客戶要求供應商具有一般納稅人資格，以便其公司可以扣除進項稅。也就是說，如果您的客戶需要增值稅專用發(fā)票，那么您必須確定一般納稅人。

二、考慮來自您的供應商：

一般納稅人可以抵扣進項稅額，只要購買的原材料和固定資產(chǎn)取得合法票據(jù)，就可以抵扣進項稅額。所以，你是否選擇成為一般納稅人，首先要看你的上游能否拿到進項發(fā)票，也就是增值稅專用發(fā)票。拿不到就不要做一般納稅人。

三、 不管是哪一種企業(yè)，你的企業(yè)所得稅都必須每年結(jié)算和繳納。如果您沒有獲得法律賬單，則無法計算費用。只有銷售收入沒有銷售成本，利潤會非常高。

四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么？

五、新注冊的公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者都在苦苦掙扎，請看以下建議：

1.看比例。如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果公司月銷售額估計在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。自2023年1月1日起，享受增值稅免征政策。

2.看買家。如果您的采購商預計未來主要是大客戶，他們很可能不會接受3%增值稅專用發(fā)票。建議直接認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.見推論。如果貴公司的成本費用構(gòu)成增值稅專用發(fā)票比例較高，全額扣除進項稅，經(jīng)計算估計增值稅負擔低于3%，建議選擇識別一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè)，而且是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負擔較高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看折扣。看你的行業(yè)能不能賣增值稅優(yōu)惠政策。例如，軟件企業(yè)多繳稅負返還等增值優(yōu)惠政策。如果可以享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互換嗎？

1. 原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2. 新規(guī)：我國將把工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標準由50萬元和80萬元提高到500萬元，并允許在一定時期內(nèi)注冊一般納稅人將企業(yè)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多的企業(yè)以較低的稅率享受計稅優(yōu)惠。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮增加購票支出時，比較對象不僅要考慮增值稅稅率的差異，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率。結(jié)合這些之后，您可以提出對您的業(yè)務最有利的選擇。