納稅信用等級(jí)（16篇）

【第1篇】納稅信用等級(jí)

西安會(huì)計(jì)培訓(xùn)班小編提示根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年底8號(hào)）從2023年4月1日開(kāi)始，納稅信用級(jí)別份a、b、m、c、d五個(gè)級(jí)別。a級(jí)納稅信用：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)≥90分的納稅人，b級(jí)納稅信用：70分≤年度評(píng)價(jià)指標(biāo)＜90分的納稅人，m級(jí)納稅信用：適用未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)，c級(jí)納稅信用：40分≤年度評(píng)價(jià)指標(biāo)＜70分的納稅人，d級(jí)納稅信用：40分≤年度評(píng)價(jià)指標(biāo)的納稅人，西安會(huì)計(jì)培訓(xùn)班小編認(rèn)為這10種納稅信用風(fēng)險(xiǎn)涉及其一將直接納入d級(jí)，企業(yè)將寸步難行。

風(fēng)險(xiǎn) 一

存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。

業(yè)務(wù)口徑

以判決結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

風(fēng)險(xiǎn) 二

存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。

業(yè)務(wù)口徑

以處理結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應(yīng)納稅總額比例=一個(gè)納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應(yīng)納稅總額。

風(fēng)險(xiǎn) 三

在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。

業(yè)務(wù)口徑

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級(jí)的年度。

風(fēng)險(xiǎn) 四

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)穭查執(zhí)法行為的。

業(yè)務(wù)口徑

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

風(fēng)險(xiǎn) 五

存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。

業(yè)務(wù)口徑

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判d級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

風(fēng)險(xiǎn) 六

提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。

業(yè)務(wù)口徑

以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄b期確定判d級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

風(fēng)險(xiǎn) 七

騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退。

業(yè)務(wù)口徑

在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，被停止出口退(免)稅資格未到期。根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。

風(fēng)險(xiǎn) 八

有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

業(yè)務(wù)口徑

有非正常戶記錄是指：在評(píng)價(jià)年度12月31日為非正常狀態(tài)。

由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的是指:由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。該類企業(yè)不受《信用管理辦法》第十七條第一項(xiàng)規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為d級(jí)。

風(fēng)險(xiǎn) 九

由d級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

業(yè)務(wù)口徑

由d級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在被評(píng)價(jià)為d級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，不受《信用管理辦法》第十七條第一項(xiàng) 規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為d級(jí)。

風(fēng)險(xiǎn) 十

存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

業(yè)務(wù)口徑

增加稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào))公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在公布的評(píng)價(jià)年度判為d級(jí)，其d級(jí)記錄一直保持至從公布欄中撤出的評(píng)價(jià)年度(但不得少于2年)，次年不得評(píng)為a級(jí)

年底了，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注納稅信用等級(jí)評(píng)定中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)事項(xiàng)。

西安會(huì)計(jì)培訓(xùn)班小編認(rèn)為納稅信用是指納稅人依法履行納稅義務(wù)的誠(chéng)信度。納稅信用作為納稅人履行稅收義務(wù)的客觀反映，直接體現(xiàn)納稅人對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)家的信用。而納稅信用的高低，則是由納稅信用等級(jí)來(lái)體現(xiàn)的。納稅信用評(píng)定時(shí)間則是在一個(gè)納稅年度（1月1日至12月31日）結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)所采集的納稅信用信息，對(duì)納稅人的納稅信用狀況評(píng)定級(jí)別，并于次年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。西安會(huì)計(jì)培訓(xùn)班是西安一家本土做會(huì)計(jì)培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)，以專業(yè)的理念塑造專業(yè)形象，豐富的老會(huì)計(jì)江湖中總有適合你類型的老師，名師教授，手把手教學(xué)，學(xué)到老，活到老，會(huì)計(jì)人加油，考證還是實(shí)操，都是會(huì)計(jì)人必備的硬貨，一個(gè)都少不了，所以快來(lái)西安會(huì)計(jì)培訓(xùn)班來(lái)學(xué)習(xí)吧！

【第2篇】納稅信用等級(jí)m好嗎

近期，各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)陸續(xù)公布了企業(yè)2023年度納稅信用等級(jí)。某公司各項(xiàng)指標(biāo)均好，但因該公司在歷史經(jīng)營(yíng)中有較多的進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額，因此一年內(nèi)一直沒(méi)有應(yīng)納增值稅支出。

針對(duì)納稅評(píng)級(jí)指標(biāo)中，有一項(xiàng)：“評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的”扣11分，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提問(wèn)：

①請(qǐng)問(wèn)我司這種情況，屬于上述扣分項(xiàng)所指的“非正常原因零申報(bào)”嗎？

②通過(guò)何種途徑可以對(duì)評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整申請(qǐng)？

寧波市12366呼叫中心答復(fù)：

這個(gè)屬于系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控的，如果您單位情況屬實(shí)，可以在電子稅務(wù)局里提交復(fù)評(píng)表單（納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表），也可以到主管稅務(wù)局大廳辦理。

（案例來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)）

1、納稅信用等級(jí)如何劃分？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）第十八條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）第三條規(guī)定，納稅信用等級(jí)分為a、b、c、d、m五級(jí)：

a級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；

b級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；

c級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;

d級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

m級(jí)納稅信用為未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條中所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

2、哪些事項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致納稅信用等級(jí)扣分？

納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)由稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息構(gòu)成，評(píng)級(jí)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式確定，可參見(jiàn)下圖：

其中，評(píng)價(jià)年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指：在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒(méi)有納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定(結(jié)論)文書(shū)的記錄。

詳細(xì)的扣分指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)建議查看《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第48號(hào)）附件。

結(jié)合上述案例，納稅人因進(jìn)項(xiàng)留抵稅額較多，導(dǎo)致一年內(nèi)都未繳納增值稅，是否屬于扣分項(xiàng)中的評(píng)價(jià)年度內(nèi)“非正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的”情形？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第85號(hào)）第五條規(guī)定，非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，不能評(píng)為a級(jí)。正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

小編認(rèn)為，因正常業(yè)務(wù)開(kāi)展累積大量進(jìn)項(xiàng)留抵稅額導(dǎo)致無(wú)需繳納增值稅的，屬于正常原因，不應(yīng)扣分，不過(guò)企業(yè)要留存好相關(guān)資料備查。

3、納稅信用等級(jí)如何復(fù)評(píng)？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫(xiě)《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評(píng)工作，并向納稅人反饋納稅信用復(fù)評(píng)信息或提供復(fù)評(píng)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。

4、納稅信用等級(jí)如何修復(fù)？

與上述復(fù)評(píng)不同，納稅信用修復(fù)適用于納稅人發(fā)生了失信行為并且主動(dòng)糾正、消除不良影響后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)恢復(fù)其納稅信用的情形。納稅信用復(fù)評(píng)適用于納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，認(rèn)為部分納稅信用指標(biāo)扣分或直接判級(jí)有誤或?qū)儆诜亲陨碓驅(qū)е?，而采取的一種維護(hù)自身權(quán)益的行為。納稅信用修復(fù)的前提是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的年度評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)異議，如有異議，應(yīng)先進(jìn)行納稅信用復(fù)評(píng)后再申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

納稅信用修復(fù)的條件和標(biāo)準(zhǔn)如下：

【政策依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第48號(hào)）；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第85號(hào)）；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)）；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）。

以上就是我個(gè)人的分享，希望我的分享能給大家?guī)?lái)幫助。

同時(shí)，在這里也希望大家能夠喜歡我的分享，

若大家有更好的關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的建議和見(jiàn)解，

還望分享評(píng)論，加關(guān)注 一起討論，謝謝！

【第3篇】納稅人信用等級(jí)查詢

企業(yè)選擇【企業(yè)登錄】登錄深圳市電子稅務(wù)局，可通過(guò)以下渠道查看企業(yè)年度納稅信用等級(jí)扣分情況：

（1）依次點(diǎn)擊【我要查詢】-【納稅信用狀態(tài)信息查詢】-【年度扣分指標(biāo)查詢】，選擇相應(yīng)年度進(jìn)行查詢納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)扣分指標(biāo)情況。

（2）依次點(diǎn)擊【我要查詢】-【綜合查詢】-【納稅人檔案查詢】-【登記類】-【信用等級(jí)】，選擇相應(yīng)年度進(jìn)行查詢納稅信用等級(jí)及評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。

【第4篇】納稅人信用等級(jí)評(píng)定d

一些公司企業(yè)對(duì)于納稅信用等級(jí)不了解，也不重視，等年度納稅信用等級(jí)出來(lái)了，一看是d級(jí)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的領(lǐng)用發(fā)票、日常監(jiān)管、納稅評(píng)估、出口退稅等都受到了限制，這才著急，想要處理。什么是納稅信用評(píng)價(jià)？等級(jí)是如何劃分的？被列入d級(jí)該怎么辦？

納稅信用評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第40號(hào)公告）和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第48號(hào)公告）的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果分為abmcd五級(jí)。

怎么劃分納稅信用評(píng)價(jià)等級(jí)的?

在一個(gè)納稅年度結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)所采集的納稅信用信息，對(duì)納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，來(lái)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。該結(jié)果采用年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。

評(píng)價(jià)企業(yè)的納稅信用的指標(biāo)有：1.涉稅申報(bào)信息；2.稅（費(fèi)）款繳納信息；3.發(fā)票與稅控器具信息；4.登記與賬簿信息；5.納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息；6.稅務(wù)稽查信息。

評(píng)價(jià)等級(jí)有abmcd五級(jí)：a級(jí)90分以上且沒(méi)有不予評(píng)；b級(jí)70~90分；c級(jí)40~70分；d級(jí)評(píng)分不足40級(jí)或直接判d情形；m級(jí)未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

常見(jiàn)的納稅信用評(píng)價(jià)扣分點(diǎn)有哪些？

1.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳；

2.辦理納稅申報(bào)后未按規(guī)定期限及時(shí)繳納稅款；

3.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票；

4.未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法以及報(bào)告開(kāi)立（變更）賬號(hào)；

5.有非正常記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

進(jìn)入納稅信用等級(jí)d級(jí)該怎么辦？

1.非正常戶盡快到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)正常戶手續(xù)，多戶經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，及時(shí)注銷或者清理名下不再經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，避免引起連鎖反應(yīng)；

2.欠稅(費(fèi))企業(yè)在年底前盡快繳清；

3.評(píng)價(jià)年度內(nèi)因正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，應(yīng)在評(píng)價(jià)期間及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并出具相關(guān)證明，避免出現(xiàn)無(wú)法評(píng)a的情況；

4.按照規(guī)定期限申報(bào)納稅、代扣代繳、保存發(fā)票、及時(shí)繳納稅款。在日常工作中要及時(shí)做好納稅申報(bào)工作，及時(shí)了解新的稅收政策法規(guī)，避免因?yàn)樾∈д`而被扣分；

5.納稅人應(yīng)在清繳欠稅的同時(shí)，應(yīng)評(píng)估自身資金情況，在繳清本期稅款的情況下繳清往期稅款，防止被多次扣分。

納稅信用等級(jí)對(duì)于一個(gè)企業(yè)還是比較重要的，等級(jí)過(guò)低會(huì)引起各種限制問(wèn)題，各企業(yè)還是要引起重視，避免不必要的麻煩保持一個(gè)基本的信用標(biāo)準(zhǔn)。

【第5篇】納稅信用等級(jí)b

近日，發(fā)現(xiàn)公司的納稅信用等級(jí)被評(píng)為b級(jí)，這可嚇得夠嗆，難道是因?yàn)槠髽I(yè)納稅申報(bào)逾期了？不對(duì)呀，明明每個(gè)月都按時(shí)申報(bào)的呀。那還有可能是什么原因呢？ 要弄清這個(gè)問(wèn)題。

首先得弄清什么是納稅信用等級(jí)。納稅信用等級(jí)共分為a、b、m、c、d五級(jí)，評(píng)定指標(biāo)累計(jì)值為100分，其中考評(píng)分為90分以上的為a級(jí)納稅人，考評(píng)分在70-90分之間的為b級(jí)納稅人，新設(shè)立企業(yè)，且在評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入及評(píng)價(jià)得分在70分以上的企業(yè)，可被評(píng)為m級(jí)納稅人。 而c級(jí)納稅人考評(píng)分在40-70之間，考評(píng)分在40分一下的話則為d級(jí)納稅人。其主要評(píng)價(jià)指標(biāo)為以下三點(diǎn)：

一、企業(yè)稅務(wù)登記情況

1、開(kāi)業(yè)登記，如企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，是否已及時(shí)辦理國(guó)地稅備案登記；

2、稅務(wù)變更登記、扣繳稅款登記等，如當(dāng)企業(yè)已辦理工商變更后，還需及時(shí)辦理稅務(wù)變更；

3、企業(yè)納稅認(rèn)定情況，如企業(yè)已達(dá)到年銷售收入超過(guò)500萬(wàn)，是否在規(guī)定期限內(nèi)完成一般納稅人認(rèn)定。

二、企業(yè)納稅申報(bào)情況

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)納稅申報(bào)情況，制定按期納稅申報(bào)率、按期納稅申報(bào)準(zhǔn)備率、代扣代繳按期申報(bào)率及準(zhǔn)確率等。稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，得出納稅信用評(píng)分。

三、企業(yè)帳薄、憑證管理情況

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)根據(jù)企業(yè)安裝稅控裝置、使用情況以及報(bào)送數(shù)據(jù)等情況進(jìn)行評(píng)定；

2、企業(yè)是否完整的保管發(fā)票、合法合規(guī)地取得、使用、開(kāi)具發(fā)票；除此以外，企業(yè)還需按照規(guī)定保管憑證，設(shè)置相應(yīng)的賬本。

如果你的企業(yè)納稅信用等級(jí)發(fā)生變化不妨想想是否是因?yàn)橐陨显驅(qū)е?，從而盡快做出相應(yīng)處理哦。

希望迷人的你關(guān)注這個(gè)廣漂青年。

【第6篇】一般納稅人信用等級(jí)

現(xiàn)在企業(yè)的信譽(yù)很重要。一個(gè)信譽(yù)好的企業(yè)可以獲得更多的機(jī)會(huì)，在辦理各項(xiàng)涉稅事務(wù)時(shí)也會(huì)有很多的不同。同時(shí)，企業(yè)當(dāng)需要享受相關(guān)優(yōu)惠政策時(shí)，也是需要達(dá)到相應(yīng)的納稅等級(jí)才可以。

對(duì)于企業(yè)而言，納稅信用等級(jí)有什么影響？

現(xiàn)在企業(yè)的納稅等級(jí)就相當(dāng)于企業(yè)的誠(chéng)信檔案，一旦企業(yè)的誠(chéng)信出現(xiàn)了問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)的影響就會(huì)是深遠(yuǎn)的。不同的信同等級(jí)，對(duì)于企業(yè)也會(huì)產(chǎn)生不同的影響。

1、a級(jí)納稅人：

稅務(wù)機(jī)關(guān)每年會(huì)主動(dòng)向社會(huì)公布上一年度a級(jí)納稅人名單。企業(yè)做得好，肯定會(huì)受到表?yè)P(yáng)的。

納稅信用等級(jí)是a級(jí)的一般納稅人，可以一次性領(lǐng)取滿足企業(yè)3個(gè)月使用的增值稅專用發(fā)票的數(shù)量。想要增票也是很簡(jiǎn)單。這樣的待遇在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，真的要比你想象的更加實(shí)用。

普通發(fā)票更是可以按需領(lǐng)用。一句話只要你的納稅等級(jí)好，這都不是事。

如果企業(yè)連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)，除了享受以上措施外，還可以享受辦稅綠色通道。

2、b級(jí)納稅人：

對(duì)于納稅信用為b級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理雖然不會(huì)很嚴(yán)格，但是也會(huì)適時(shí)地對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收政策的宣講。如果，企業(yè)的信用狀態(tài)持續(xù)向好，也可以選擇性地享有a級(jí)納稅人的便利政策。

既然這部分企業(yè)做得還不夠好，在發(fā)票使用方面也是管控的嚴(yán)格一點(diǎn)。b級(jí)企業(yè)可以一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅專用發(fā)票的使用量。

3、m級(jí)納稅人：

一般新設(shè)立的企業(yè)才會(huì)是m級(jí)。對(duì)于這部分企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是會(huì)適時(shí)進(jìn)的行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。以便使他們可以達(dá)到a級(jí)納稅人的評(píng)定條件。

4、c級(jí)納稅人：

企業(yè)被評(píng)定為c級(jí)以后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不會(huì)像對(duì)待a級(jí)、b級(jí)企業(yè)那樣，對(duì)待這些企業(yè)的。一般c級(jí)企業(yè)會(huì)被納稅機(jī)關(guān)從嚴(yán)管理的。以防止c級(jí)企業(yè)的納稅信用出現(xiàn)惡化。當(dāng)然，如果c級(jí)企業(yè)表現(xiàn)得不錯(cuò)，也是可以升級(jí)為b級(jí)的。

5、d級(jí)納稅人：

一旦企業(yè)被評(píng)為d級(jí)，這就意味著這些企業(yè)會(huì)被嚴(yán)格監(jiān)控的。如果法人還有企業(yè)企業(yè)，也會(huì)直接被判為d級(jí)的。

企業(yè)作為d級(jí)納稅人，不管是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，不僅發(fā)票的數(shù)量不能隨心所欲的使用，就是后期的監(jiān)督也會(huì)很嚴(yán)格。這樣的情況可以說(shuō)，會(huì)嚴(yán)重地影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。畢竟，現(xiàn)在你沒(méi)有發(fā)展，基本業(yè)務(wù)都開(kāi)展不了。

另外，也會(huì)加強(qiáng)d級(jí)企業(yè)的工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、出口退稅、納稅評(píng)估、安全許可、生產(chǎn)許可和從業(yè)任職資格等方面，給予嚴(yán)格管理或者被限制或禁止。

如果是直接被評(píng)為d級(jí)的企業(yè)，d級(jí)評(píng)價(jià)將會(huì)被保留2年。同時(shí)在第三年的時(shí)候，即使企業(yè)做得足夠好，也不能被評(píng)價(jià)為a級(jí)。如果是因?yàn)樵u(píng)價(jià)指標(biāo)得分被評(píng)為d級(jí)的企業(yè)，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分，意思也就是你第二年也是不能被評(píng)定為a級(jí)的。

不同的納稅等級(jí)可以享受的稅收政策不同。

我們國(guó)家對(duì)于納稅等級(jí)的管理還是很嚴(yán)格的，企業(yè)一旦出現(xiàn)納稅違法行為，有可能會(huì)降低納稅人的信用等級(jí)。而有的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)達(dá)不到一旦的納稅等級(jí)，企業(yè)是不能享受的。

例如，青島某企業(yè)由于屬于福利企業(yè)，原本享受即征即退增值稅的稅收優(yōu)惠政策。但是這個(gè)企業(yè)自己不珍惜這樣的機(jī)會(huì)，在稅務(wù)部門對(duì)該企業(yè)2023年度納稅信用情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)這個(gè)企業(yè)有多次逾期繳納稅款的行為。

因此確定，這個(gè)企業(yè)的其納稅信用等級(jí)由a級(jí)降為了b級(jí)。這樣也意味著該企業(yè)在納稅信用修復(fù)至a級(jí)之前，將不能無(wú)法享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)需要對(duì)納稅信用等級(jí)給予足夠的重視

一家優(yōu)秀的企業(yè)，如果想很好地發(fā)展下去，一定要重視企業(yè)的納稅等級(jí)。我在上面也說(shuō)了很多，關(guān)于納稅等級(jí)對(duì)于納稅人的影響。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，一定要做到依法納稅。

只有這樣才可以使企業(yè)具有良好的口碑。企業(yè)的信譽(yù)雖然是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，但是在關(guān)鍵的時(shí)候，也可能會(huì)起到你意想不到的作用。而企業(yè)一旦出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為，則會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的外在形象。如果是上市公司，更有可能是股價(jià)出現(xiàn)大幅度的下跌。

企業(yè)發(fā)生稅收違法違規(guī)行為，相關(guān)責(zé)任人也需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

企業(yè)在出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為后，不僅企業(yè)會(huì)上黑名單。在一定的條件下，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人的行為也會(huì)被限制。比方說(shuō)，被限制高消費(fèi)、禁止乘坐飛機(jī)高鐵等。

如果企業(yè)的違法行為，比較惡劣。比方說(shuō)企業(yè)出現(xiàn)逃稅、欠稅、騙稅等，社會(huì)影響惡劣并構(gòu)成犯罪的，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人就需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

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【第7篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作已啟動(dòng)，小編第一時(shí)間整理了一些關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的要點(diǎn)，趕快收藏吧~

1、abcd四個(gè)等級(jí)直接反映企業(yè)納稅信用狀況

納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果分abcd四級(jí)。評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分（采取扣分制，根據(jù)最后得分確定級(jí)別）和直接判d級(jí)方式。a級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上（含90分）的；b級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的； c級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的； d級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

2、評(píng)價(jià)對(duì)象不涵蓋所有納稅人

《納稅信用管理辦法》的適用范圍，即納入納稅信用管理的范圍是：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。此外，納入信用管理范圍的企業(yè)還分為參評(píng)企業(yè)和不參評(píng)企業(yè)。

3、5類企業(yè)不參評(píng)，其中3類可申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)級(jí)別

有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（1）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的（被d級(jí)或非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記關(guān)聯(lián)的企業(yè)不受此限制，直接判d級(jí)）；（2）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不包括非主營(yíng)業(yè)務(wù)的房租收入、變賣物品收入等。有無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)有無(wú)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的申報(bào)記錄確定）；（3）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；（4）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；（5）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。注意：上述3.4.5情況結(jié)案或辦結(jié)后，企業(yè)可申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)級(jí)別。

4、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)1月啟動(dòng)，4月發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循“無(wú)記錄不評(píng)價(jià)，何時(shí)(年)記錄、何時(shí)(年)評(píng)價(jià)”的原則，使用稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式確定納稅信用級(jí)別。每年1月啟動(dòng)評(píng)價(jià)工作，4月發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。

5、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)的信用依據(jù)有3部分

納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。這些信息細(xì)化為近百個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，具體評(píng)價(jià)指標(biāo)及扣分標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局2023年48號(hào)公告。稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，采集的信息記錄截止時(shí)間為評(píng)價(jià)年度12月31日（含本日）。

6、影響信用評(píng)定結(jié)果最關(guān)鍵的幾個(gè)指標(biāo)

（1）未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算，每次扣5分）；（2）未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算，每次扣3分） ；（3）未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或未按規(guī)定期限代扣代繳戶（按稅種按次計(jì)算，每次扣5分） ；（4）被評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅和營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月同時(shí)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的（扣11分，不能評(píng)a） 。

【第8篇】納稅人信用等級(jí)評(píng)定

最近，小c發(fā)現(xiàn)公司的納稅信用等級(jí)被評(píng)為d級(jí)，這可把他嚇得夠嗆，難道是因?yàn)槠髽I(yè)納稅申報(bào)逾期了？不對(duì)呀，明明每個(gè)月都按時(shí)申報(bào)的呀。那還有可能是什么原因呢？

是的，不僅個(gè)人有誠(chéng)信系統(tǒng)，企業(yè)也有誠(chéng)信等級(jí)評(píng)判的！這其中都什么樣的學(xué)問(wèn)呢？跟尚天澤財(cái)稅小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

稅務(wù)機(jī)關(guān)一般每年4月會(huì)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。今年就要開(kāi)展新一輪信用等級(jí)評(píng)價(jià)了，如何成為納稅信用a級(jí)企業(yè)？一起來(lái)看看吧~

納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。納稅信用級(jí)別分為a、b、m、c、d五級(jí)。

納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，即1月1日至12月31日。不過(guò)啊有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：

1.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；2.被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；3.已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；4.其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。

納稅信用等級(jí)a級(jí)對(duì)企業(yè)意味著什么呢?有什么好處?什么樣的納稅人才能被評(píng)為納稅信用a級(jí)呢?

納稅信用a級(jí)好處多，先看看納稅信用a級(jí)納稅人可以享受哪些稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的激勵(lì)措施吧!

廣而告之享殊榮:稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)向社會(huì)公告年度a級(jí)納稅人名單

發(fā)票使用更方便:一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。

普票使用按需領(lǐng):普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

綠色通道優(yōu)先辦:連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)信用級(jí)別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。

聯(lián)合激勵(lì)便利多∶稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

這么多福利!那么什么樣的納稅人才可以被評(píng)為納稅信用a級(jí)呢?

納稅信用級(jí)別由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人納稅信用信息來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式來(lái)進(jìn)行，

年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上為a級(jí)。

評(píng)價(jià)指標(biāo)包括涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi))款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等涉稅事宜。所以，納稅人需要依法誠(chéng)信納稅才能得到較高分值來(lái)達(dá)到a級(jí)。但納稅人有下列情形之一的，本年度不能評(píng)為a級(jí):

自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的；

上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；

非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)），對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

1.公開(kāi)d級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為d級(jí)；

2.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

3.加強(qiáng)出口退稅審核；

4.加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

5.列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

6.將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

7.d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)；

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

那我如何知道自己公司的信用等級(jí)呢？

登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊“我要查詢”菜單欄下的“納稅信用狀態(tài)信息查詢”模塊即可哦，看看下面的圖解你就會(huì)啦！

如果實(shí)在理解有點(diǎn)暈頭轉(zhuǎn)向，那么最后尚天澤財(cái)稅小編，用幾張圖簡(jiǎn)單暴力給大家再次理清。

一、納稅信用評(píng)價(jià)方式

納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)兩種方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)，直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

“國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)“將一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)接受過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查從100分起評(píng)，調(diào)整為只要在近三個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)接受過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查的，即可從100分起評(píng)，從而大幅增加100分起評(píng)的企業(yè)數(shù)量，提高了納稅人評(píng)為a級(jí)、b級(jí)的概率。該規(guī)則從開(kāi)展2023年度評(píng)價(jià)起適用。

二、納稅信用評(píng)分依據(jù)

稅務(wù)部門依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度4個(gè)維度、近100項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果由高到低分為a、b、m、c、d五級(jí)：

a級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上；b級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分；m級(jí)∶新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上；c級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分；d級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿 40分或者直接判級(jí)確定。

三、納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)時(shí)間

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會(huì)確定上一年納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)；

2.納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份填寫(xiě)《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)一并審核調(diào)整。

【第9篇】納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法

此消息來(lái)自：國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)

稅務(wù)總局近日制定和發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》，以褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信，更好地服務(wù)于納稅人。辦法自2023年10月1日起施行。2003年7月17日發(fā)布的《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》(國(guó)稅發(fā)[2003]92號(hào))同時(shí)廢止。以下為大家梳理下新辦法的相關(guān)要點(diǎn)。

【第10篇】納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理政策2023

問(wèn):我公司是上海一家納稅信用等級(jí)為c級(jí)的企業(yè)，由于未按規(guī)定逾期申報(bào)繳稅等原因被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，請(qǐng)問(wèn)我公司被認(rèn)定為非正常戶是否會(huì)影響公司的納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)？

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))第二十條規(guī)定，有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為d級(jí):（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局2023年1月19日在政策文件-熱點(diǎn)問(wèn)答版塊發(fā)布《非正常戶相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答》第10問(wèn)“被認(rèn)定為非常戶，會(huì)影響到納稅信用評(píng)價(jià)嗎？”

答復(fù)如下，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))第二十條規(guī)定：“有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為d級(jí)：有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；”。

因此，你公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，你公司的納稅信用等級(jí)由c級(jí)直接降為d級(jí)。來(lái)自大成方略。

（關(guān)注我，每天有財(cái)稅知識(shí)分享）

【第11篇】2023年度納稅信用等級(jí)分值

企業(yè)選擇【企業(yè)登錄】登錄深圳市電子稅務(wù)局，可通過(guò)以下渠道查看企業(yè)年度納稅信用等級(jí)扣分情況：

（1）依次點(diǎn)擊【我要查詢】-【納稅信用狀態(tài)信息查詢】-【年度扣分指標(biāo)查詢】，選擇相應(yīng)年度進(jìn)行查詢納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)扣分指標(biāo)情況。

（2）依次點(diǎn)擊【我要查詢】-【綜合查詢】-【納稅人檔案查詢】-【登記類】-【信用等級(jí)】，選擇相應(yīng)年度進(jìn)行查詢納稅信用等級(jí)及評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。

【第12篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)查詢

近年來(lái)，國(guó)家高度重視社會(huì)信用體系建設(shè)，提出要加快建立以信用為核心的新型市場(chǎng)監(jiān)管體制。

一、納稅信用等級(jí)對(duì)企業(yè)的影響

人無(wú)信不立，業(yè)無(wú)信不興。納稅信用已成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資產(chǎn)。守信企業(yè)在稅收服務(wù)、融資授信等領(lǐng)域也能享受更多優(yōu)惠和便利。

在融資授信領(lǐng)域，2023年，國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)文件，通過(guò)'銀稅互動(dòng)'助推小微企業(yè)發(fā)展，銀行借助企業(yè)的納稅信息發(fā)放免抵押、免擔(dān)保的信用貸款，企業(yè)可以“以稅換貸”，極大的緩解了企業(yè)融資難題。

稅收服務(wù)領(lǐng)域，《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定了對(duì)a、b、c、d級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。具體情況如下：

二、納稅信用等級(jí)級(jí)別設(shè)置情況

納稅信用級(jí)別有a、b、m、c、d五級(jí)。

三、納稅信用等級(jí)補(bǔ)評(píng)，復(fù)評(píng)，復(fù)核，修復(fù)

1.納稅信用補(bǔ)評(píng)，納稅人因“因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的”“被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的”“已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的”三種情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)。

2.納稅信用復(fù)評(píng)，納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。

3.納稅信用復(fù)核，在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布前，納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)一并審核調(diào)整。

4.納稅信用修復(fù)，納稅人發(fā)生了失信行為并且主動(dòng)糾正、消除不良影響后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)恢復(fù)其納稅信用的情形。

什么情況下可以申請(qǐng)納稅信用修復(fù)？

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)），納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

（1）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。

（2）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。

（3）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

總結(jié)：未到期之前，對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，適用復(fù)核；到期還未產(chǎn)生結(jié)果，適用補(bǔ)評(píng)；出了結(jié)果后，對(duì)結(jié)果有異議，適用復(fù)評(píng)；對(duì)結(jié)果無(wú)異議，并且主動(dòng)糾正、消除不良影響，適用修復(fù)。

四、納稅信用等級(jí)查詢

納稅信用等級(jí)結(jié)果可自行查詢，可登陸電子稅務(wù)局，在“我要辦稅”--“納稅信用”模塊，可以查詢企業(yè)本年及往年度的信用評(píng)價(jià)結(jié)果及具體扣分指標(biāo)內(nèi)容。

五、成功案例

案例1：因財(cái)務(wù)人員的疏忽，由于沒(méi)有按規(guī)定期限繳納2023年4月份的稅款，公司在2023年度納稅信用評(píng)定時(shí)直接被判為d級(jí)，不僅導(dǎo)致公司發(fā)票領(lǐng)取開(kāi)具受到限制，公司銀行貸款也亮起“紅燈”，企業(yè)不再符合增值稅留抵退稅的條件，正常業(yè)務(wù)受到很大影響。該公司迅速向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修復(fù)納稅信用，該公司信用等級(jí)最終確定為b級(jí)。“這個(gè)修復(fù)對(duì)我們來(lái)說(shuō)真是太寶貴了?！惫矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人深有感觸，“納稅信用等級(jí)修復(fù)不但解決了我們的發(fā)票使用、業(yè)務(wù)開(kāi)展和增值稅留抵退稅問(wèn)題，關(guān)鍵是能夠換來(lái)‘真金白銀’了！”

案例2：“國(guó)內(nèi)大型招標(biāo)項(xiàng)目對(duì)于納稅信用等級(jí)十分看重，許多公司看到我們b級(jí)的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果后紛紛放棄了和我們的合作，公司也因此錯(cuò)失了好幾個(gè)國(guó)內(nèi)的投標(biāo)項(xiàng)目?！痹瓉?lái)，該公司曾向境外公司購(gòu)買過(guò)咨詢服務(wù)，但因財(cái)務(wù)人員的疏忽，未及時(shí)申報(bào)代扣代繳的稅費(fèi)，影響了企業(yè)納稅信用等級(jí)。該公司迅速向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修復(fù)納稅信用，該公司信用等級(jí)最終確定為a級(jí)。修復(fù)好的納稅信用等級(jí)為企業(yè)打響了名聲，入圍了多個(gè)大型招標(biāo)項(xiàng)目。

寫(xiě)在最后，企業(yè)一定要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的納稅信用等級(jí)，納稅信用等級(jí)高的企業(yè)在以下方面存在優(yōu)勢(shì)：

1、大型項(xiàng)目招投標(biāo)；

2、增值稅留抵退稅；

3.發(fā)票領(lǐng)用，票種核定；

4.稅銀互動(dòng)，以信換貸。

【第13篇】納稅信用等級(jí)扣分細(xì)則

逾期申報(bào)

未按規(guī)定繳納稅款

未及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

…….

納稅信用評(píng)價(jià)被扣分了，怎么辦？

來(lái)了！

↓↓↓↓↓

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）

（公告自2023年1月1日起施行）

針對(duì)

常見(jiàn)的扣分指標(biāo)

提出了補(bǔ)救措施！

小編整理了幾點(diǎn)干貨，

趕緊記好哦！

納稅信用修復(fù)和納稅信用復(fù)評(píng)有不同

納稅信用修復(fù)適用于納稅人發(fā)生了失信行為并且主動(dòng)糾正、消除不良影響后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)恢復(fù)其納稅信用的情形。

納稅信用復(fù)評(píng)適用于納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，認(rèn)為部分納稅信用指標(biāo)扣分或直接判級(jí)有誤或?qū)儆诜亲陨碓驅(qū)е?，而采取的一種維護(hù)自身權(quán)益的行為。

納稅信用修復(fù)的前提是納稅人對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)異議，如有異議，應(yīng)先進(jìn)行納稅信用復(fù)評(píng)后再申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

失信行為越早糾正，挽回分值越高

納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，加分分值根據(jù)補(bǔ)辦時(shí)間與失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄的時(shí)間間隔確定，在30日內(nèi)、本年內(nèi)、次年內(nèi)糾正的，分別能挽回80%、40%、20%的扣分損失。

對(duì)于未按規(guī)定期限申報(bào)或繳納已申報(bào)的稅款等事項(xiàng)，若涉及稅款金額不超過(guò)1000元且納稅人能在失信行為被記錄的30日內(nèi)及時(shí)補(bǔ)辦的，則補(bǔ)回100%的扣分分值。

非正常戶先解非再修復(fù)

非正常戶納稅人應(yīng)履行相應(yīng)法律義務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常狀態(tài)，方能申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)一次。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

三種情形，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)

（一）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。

（二）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。

（三）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

兩點(diǎn)注意事項(xiàng)，適合d級(jí)納稅人

1、納稅信用修復(fù)后納稅信用級(jí)別不再為d級(jí)的納稅人，其直接責(zé)任人注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為d級(jí)的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除納稅信用d級(jí)關(guān)聯(lián)。

2、未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，方能申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

注意！

信用修復(fù)不是簡(jiǎn)單的“洗白記錄”，

也不是簡(jiǎn)單的“退出懲戒”。

健全企業(yè)內(nèi)控制度，

養(yǎng)成誠(chéng)信納稅意識(shí)，

才是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)、

維持企業(yè)良好形象長(zhǎng)久之計(jì)！

小tip：納稅信用等級(jí)什么影響？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）規(guī)定

1、對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度a級(jí)納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

2、對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為b級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵(lì)措施。

3、對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為c級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。

4、對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開(kāi)d級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為d級(jí)；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（三）加強(qiáng)出口退稅審核；

（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

5、對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為m級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行下列激勵(lì)措施：

（一）取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。（已失效）

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

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【第14篇】納稅信用等級(jí)有什么用

納稅信用等級(jí)可以修復(fù)啦！但只有5種情況可以！信用等級(jí)太低可是會(huì)有大麻煩的！小慧今天會(huì)從信用等級(jí)劃分、信用等級(jí)的作用以及信用等級(jí)修復(fù)三個(gè)方面為你解答，一起看一下吧！

很多人對(duì)納稅信用只有一個(gè)模糊的認(rèn)識(shí)，而對(duì)于納稅信用評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和用處并不太清楚，今天小慧就來(lái)跟大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)信用等級(jí)的那些事兒。

納稅信用等級(jí)是什么？怎么劃分？有什么用？

納稅信用等級(jí)是什么？

納稅信用等級(jí)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評(píng)定的級(jí)別。其目的在于更好地建設(shè)、完善社會(huì)信用體系的具體內(nèi)容，加快社會(huì)信用體系的建設(shè)速度。

等級(jí)怎么劃分？

已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)都可以參加納稅信用評(píng)價(jià)。

而稅務(wù)部門每年會(huì)依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度4個(gè)維度、近100項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果由高到低分為a、b、m、c、d五級(jí)。稅務(wù)部門按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)與管理。

納稅信用等級(jí)有什么用？

小慧說(shuō)

1. 納稅信用等級(jí)結(jié)果可自行查詢，可登陸電子稅務(wù)局，在“我要辦稅”--“納稅信用”模塊，可以查詢企業(yè)本年及往年度的信用評(píng)價(jià)結(jié)果及具體扣分指標(biāo)內(nèi)容。

2. 自2023年11月1日起，非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可自愿參與納稅信用評(píng)價(jià)。

3. 納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份填寫(xiě)《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展年度評(píng)價(jià)時(shí)審核調(diào)整，并隨評(píng)價(jià)結(jié)果向納稅人提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。

納稅信用等級(jí)的大用處發(fā)票領(lǐng)用

納稅信用等級(jí)為ａ級(jí)：

1.可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量；

2.需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時(shí)辦理；

3.連續(xù)三年被評(píng)為a級(jí)信用的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。

納稅信用等級(jí)為b級(jí)：

1.可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。

2.需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時(shí)辦理。

留抵退稅

自2023年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

一、納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)同時(shí)符合其他必備條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的原則辦理留抵退稅；

2.納稅人符合留抵退稅條件且不存在國(guó)家稅務(wù)總局2023年第20號(hào)公告第十二條所列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理留抵退稅申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核；

3.當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%；

二、納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)同時(shí)符合其他必備條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，自2023年6月1日起,可以自2023年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的原則辦理留抵退稅；

2.納稅人符合留抵退稅條件且不存在國(guó)家稅務(wù)總局2023年第20號(hào)公告第十二條所列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理留抵退稅申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核；

3.當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例；

出口退稅

出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，其中一項(xiàng)重要的評(píng)定指標(biāo)就是納稅信用等級(jí)。

一類出口企業(yè)

評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別需為a級(jí)或ｂ級(jí)。

1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅；

2.建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，及時(shí)解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)退稅申報(bào)之日起，對(duì)符合條件的退稅申報(bào)業(yè)務(wù)，在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)；

4.外貿(mào)企業(yè)可直接憑發(fā)票認(rèn)證信息辦理退稅。

二類出口企業(yè)

一類、三類、四類出口企業(yè)以外的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評(píng)定為二類。

1.若申報(bào)的電子數(shù)據(jù)與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息比對(duì)無(wú)誤，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)可直接憑發(fā)票認(rèn)證信息辦理退稅；

2.未發(fā)現(xiàn)審核疑點(diǎn)或者審核疑點(diǎn)已排除完畢的，在受理退稅申報(bào)之日起10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退稅手續(xù)。

三類出口企業(yè)

評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為c級(jí)，或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別。

1.申報(bào)的電子數(shù)據(jù)與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息比對(duì)無(wú)誤，如果是外貿(mào)企業(yè)則必須憑發(fā)票稽核信息；

2.未發(fā)現(xiàn)審核疑點(diǎn)或者審核疑點(diǎn)已排除完畢，在受理退稅申報(bào)之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退稅手續(xù)。

四類出口企業(yè)

評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為d級(jí)。

該類出口企業(yè)必須憑紙質(zhì)憑證、資料申報(bào)且應(yīng)與電子數(shù)據(jù)相互匹配且邏輯相符；申報(bào)的電子數(shù)據(jù)應(yīng)與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息比對(duì)無(wú)誤；該類企業(yè)不得無(wú)紙化退稅申報(bào)。在受理退稅申報(bào)之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退稅手續(xù)。

小慧說(shuō)

企業(yè)納稅等級(jí)越高，可以享受到的政策福利越多。企業(yè)形象良好，誠(chéng)信守法，信用等級(jí)高，就會(huì)更容易贏得同行認(rèn)可和消費(fèi)者信賴，也會(huì)有政府相關(guān)部門的大力扶持，可謂好處多多。

信用等級(jí)低了怎么辦？可以修復(fù)嗎？

很多企業(yè)由于沒(méi)有認(rèn)識(shí)到信用等級(jí)的重要性，導(dǎo)致了等級(jí)的下降，給自己帶來(lái)了諸多不便，那么有沒(méi)有辦法修復(fù)呢？

有！但只有五種情況可以！

國(guó)家稅務(wù)總局日前發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，公告中明確了自2023年1月1日起，繼續(xù)擴(kuò)大納稅信用修復(fù)范圍、加大對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度、有效銜接納稅信用評(píng)價(jià)與“首違不罰”制度，并新增了對(duì)嚴(yán)重失信行為和破產(chǎn)重整企業(yè)的納稅信用修復(fù)情形。

對(duì)于符合下列五種情形的企業(yè)，滿足已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息不予公布或停止公布，保持6個(gè)月或12個(gè)月在稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄等條件后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

1.破產(chǎn)企業(yè)

破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。

2.失信主體

因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為d級(jí)的納稅人，失信主體信息已按照國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。

3.d級(jí)納稅人

由納稅信用d級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，納稅信用關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。

4.其他失信行為

因其他失信行為納稅信用直接判為d級(jí)的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。

5.保留上年底等級(jí)的

因上一年度納稅信用直接判為d級(jí)，本年度納稅信用保留為d級(jí)的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。

沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的時(shí)間從企業(yè)納稅信用直接判為d級(jí)起開(kāi)始計(jì)算，企業(yè)納稅信用直接判為d級(jí)后再次出現(xiàn)其他失信行為記錄的，該時(shí)間需重新計(jì)算。符合《修復(fù)公告》所列條件的納稅人，其納稅信用級(jí)別及失信行為的修復(fù)仍從其規(guī)定。

【第15篇】納稅信用等級(jí)評(píng)定

對(duì)于企業(yè)和個(gè)人來(lái)講，良好的信用也是一種寶貴的信譽(yù)財(cái)富。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了營(yíng)造良好的納稅環(huán)境和經(jīng)營(yíng)氛圍，一直在不斷加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)。其中，納稅信用等級(jí)就是體系中重要的一部分，對(duì)于企業(yè)而言也是需要重點(diǎn)關(guān)注的。

1、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）稅務(wù)登記情況

（二）納稅申報(bào)情況

（三）賬簿、憑證管理情況

（四）稅款繳納情況

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

2、納稅信用等級(jí)級(jí)別分類

納稅信用級(jí)別由a、b、m、c、d五級(jí)組成。

a級(jí)信用

考評(píng)分在90分以上的，為a級(jí)。

b級(jí)信用

b級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的

m級(jí)信用

新設(shè)立企業(yè)及評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

c級(jí)信用

c級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

d級(jí)信用

考評(píng)分在40分以下的或者直接判級(jí)確定的，為d級(jí)。

需要注意的是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)守信激勵(lì)，失信懲戒的原則。履行納稅義務(wù)，重視納稅信用等級(jí)，愛(ài)護(hù)納稅信用。尤其對(duì)于企業(yè)而言，良好的信用是才是發(fā)展的基石！

【第16篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定

納稅信用級(jí)別就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人執(zhí)行繳稅責(zé)任狀況，就納稅人在一定周期時(shí)間內(nèi)的納稅信用所鑒定的等級(jí)。其目地取決于能夠更好地基本建設(shè)、健全社會(huì)發(fā)展信用體系的主要內(nèi)容，加速社會(huì)發(fā)展信用體系的基本建設(shè)速率。下邊由開(kāi)業(yè)網(wǎng)帶大伙兒來(lái)詳盡的了解一下納稅信用級(jí)別鑒定的有關(guān)難題吧！

一、什么叫納稅信用評(píng)價(jià)？

納稅信用評(píng)價(jià)采用本年度評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分和立即判級(jí)方法。評(píng)價(jià)指標(biāo)值包含稅收內(nèi)部信息內(nèi)容和外界評(píng)價(jià)信息內(nèi)容。納稅信用等級(jí)分成a、b、m、c、d五級(jí)。a級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分90分之上；b級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分60分之上90分下列；c級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分30分之上60分下列;d級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分30分下列和立即判級(jí)明確的。未產(chǎn)生《納稅信用評(píng)價(jià)方法》第二十條所列失信黑名單個(gè)人行為的以下公司可用m級(jí)納稅信用：

1.新開(kāi)設(shè)公司。

2.評(píng)價(jià)本年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)收入且本年度評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分70分之上的公司。

二、納稅信用評(píng)價(jià)的周期時(shí)間是多久呢？

納稅信用評(píng)價(jià)周期時(shí)間為一個(gè)繳稅本年度，即1月1日至12月31日。但是啊有以下情況之一的納稅人，不參與當(dāng)期的評(píng)價(jià)：

1.涉嫌稅款違反規(guī)定被依法查處并未審結(jié)的；

2.被財(cái)務(wù)審計(jì)、行政機(jī)關(guān)依規(guī)查出來(lái)稅款違紀(jì)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法辦理，并未受理的；

3.已申請(qǐng)辦理稅收行政裁決、提到行政訴訟法并未審結(jié)的；

4.別的不可參與當(dāng)期評(píng)價(jià)的情況。

三、以下情況之一的納稅人，本評(píng)價(jià)本年度不可以評(píng)選為a級(jí)：

1、具體生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)期不滿意3年的；

2、上一評(píng)價(jià)本年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；

3、異常緣故一個(gè)評(píng)價(jià)本年度內(nèi)所得稅或增值稅持續(xù)3個(gè)月或是總計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申請(qǐng)的；

4、不可以依照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)定賬本，并依據(jù)合理合法、合理憑據(jù)計(jì)算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)給予精確稅收材料的。

四、立即判斷為d級(jí)納稅人的情況

在評(píng)價(jià)隸屬期限內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺(jué)納稅人有下列情況之一的，立即算為d級(jí)：

1、存有躲避交納稅款、躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開(kāi)增值稅增值稅專票等個(gè)人行為，涉嫌犯罪的；

2、存有逃稅個(gè)人行為，未涉嫌犯罪，但查補(bǔ)額度10多萬(wàn)元且占當(dāng)初應(yīng)納稅總額10%之上，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

3、存有躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開(kāi)增值稅增值稅專票等稅收違紀(jì)行為，未涉嫌犯罪，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

4、在要求期內(nèi)未按稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估、稅審等稅收解決結(jié)果交納或全額交納稅款、稅款滯納金和處罰的；

5、以暴力行為、威脅方式拒不繳納稅款或回絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)執(zhí)行監(jiān)管稽查個(gè)人行為的；

6、有違背增值發(fā)票管理規(guī)定的個(gè)人行為或違背發(fā)票信息要求，造成 別的企業(yè)或是本人未繳、少繳或是騙領(lǐng)稅款的；

7、被發(fā)覺(jué)給予虛報(bào)申請(qǐng)材料享有稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的；

8、騙領(lǐng)我國(guó)出入口退稅款，終止其出入口退（免）稅資質(zhì)未期滿的；

9、由“走逃戶”立即責(zé)任人申請(qǐng)注冊(cè)備案或承擔(dān)運(yùn)營(yíng)的；

10由稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)評(píng)定的別的失信黑名單情況。