金稅三期稅收風(fēng)險(xiǎn)防控（7篇）

【第1篇】金稅三期稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)識別與防控近年來，國際上很多大公司因?yàn)閷Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控不嚴(yán)而出現(xiàn)稅收上的麻煩，國美、蘇寧、創(chuàng)維、娃哈哈、中國平安等諸多國內(nèi)知名公司都曾先后深陷其中，企業(yè)經(jīng)營和聲譽(yù)都遭受了不小的損失，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)甩不掉的影子和定時炸彈。董事會負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價審計(jì)報(bào)告。'

2008年，我國某上市公司在接受稅務(wù)部門的例行檢查時，被指上年度的經(jīng)營與納稅存在違規(guī)情況，稅務(wù)部門隨后對該公司進(jìn)行了為期4個月的稅務(wù)稽查。一時間，該公司受到客戶和眾多股民的質(zhì)疑，不僅公司的融資計(jì)劃難以執(zhí)行，公司股價也在多個交易日持續(xù)下跌。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)不是可有可無的問題，而是非常現(xiàn)實(shí)的迫切問題。

2023年5月5日，國家稅務(wù)總局印發(fā)了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)(國稅發(fā)[2009]90號)(以下簡稱《指引》)，旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。筆者認(rèn)為，《指引》雖然是對大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)正確識別、評估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)(判刑、罰金)以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn);二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次發(fā)布的《指引》針對的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時也應(yīng)考慮后者。

那么針對這些問題怎么解決呢?互聯(lián)網(wǎng)+時代的智能財(cái)稅解決方案強(qiáng)勢來襲!

“賬無忌”智能財(cái)稅機(jī)器人源于易嘉人智能財(cái)稅云平臺，隸屬于北京人人時代科技有限公司，擁有自主研發(fā)的智能財(cái)稅軟件和財(cái)稅咨詢服務(wù)產(chǎn)品。平臺憑借創(chuàng)新的商業(yè)模式和技術(shù)變革實(shí)現(xiàn)突破，為中小微企業(yè)提供全新體驗(yàn)的財(cái)稅管理服務(wù)。

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【第2篇】金稅三期稅收管系統(tǒng)

金稅三期是全國統(tǒng)一的國地稅合一的，稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，它依托于互聯(lián)網(wǎng)，集合大數(shù)據(jù)評估與云計(jì)算功能。

舉個例子，稅務(wù)專管員不需要到你企業(yè)現(xiàn)場，就能輕松的知道你的企業(yè)買過多少廠房、有多少機(jī)臺、買過幾輛車、給車加過多少油，通過同行業(yè)和供應(yīng)鏈上下游比對還知道你企業(yè)真實(shí)的利潤、是否經(jīng)營不善、有沒有破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。

如果你的企業(yè)申報(bào)的會計(jì)票據(jù)和數(shù)據(jù)或稅額有問題，金稅三期大數(shù)據(jù)會從如下幾個維度進(jìn)行檢驗(yàn)并判斷出異常：企業(yè)的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等。

一、企業(yè)的收入：

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。金稅三期可通過你的成本和費(fèi)用來比對你的利潤是否為負(fù)數(shù)，或是比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進(jìn)一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。

二、企業(yè)的成本費(fèi)用：

如果你的企業(yè)長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫、如果你的企業(yè)購進(jìn)原材料或商品為了價格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票、如果你的企業(yè)計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。金稅三期會比對你的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對應(yīng)的，若少了任何一項(xiàng)，都會被判定為異常。

三、企業(yè)的利潤：

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額不一致；如果你想“財(cái)不露白”，將利潤少報(bào)一部分。金稅三期大數(shù)據(jù)自動查詢你所有的收入信息和成本信息的，收入減去成本，算出你的利潤。所以若你的利潤不一致還是少報(bào)了，都會輕易查出來。

四、企業(yè)的庫存：

一般來說企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€相對穩(wěn)定的指標(biāo)附近呈周期性波動。如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少。金稅三期會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存，判斷出異常。

如果你的企業(yè)沒有發(fā)票或購買原材料的數(shù)據(jù)，如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少。金稅三期會判斷出你的庫存狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常 。

五、企業(yè)的銀行賬戶：

如果你的企業(yè)銷售貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。金稅三期系統(tǒng)都會進(jìn)行分析并識別出異常：

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

六、企業(yè)的應(yīng)納稅額：以下的各數(shù)據(jù)不匹配，金稅三期自動預(yù)警。

1、如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；

2、如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；

3、如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費(fèi)，但與國稅增值稅比對不一致；

4、如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；

5、如果你的企業(yè)增值稅額偏低；

6、如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低；

7、如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動太大。

【第3篇】金稅三期自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

8月底，我省稅務(wù)全面完成金稅三期自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端推廣培訓(xùn)工作。9月1日起，全省全面應(yīng)用扣繳客戶端申報(bào)繳納代扣代繳個人所得稅。

自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端既是個人所得稅征管的基礎(chǔ)工具，也是扣繳單位辦理全員全額明細(xì)申報(bào)的有力抓手。按照國家稅務(wù)總局的安排，我省稅務(wù)部門經(jīng)過周密籌劃，從各市州選調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成省級師資團(tuán)隊(duì)，深入基層市、縣（區(qū)）、分局進(jìn)行軟件推廣和培訓(xùn)。

扣繳客戶端的全面應(yīng)用，將進(jìn)一步規(guī)范個人所得稅扣繳，保障納稅人的合法權(quán)益。在提升個人所得稅數(shù)據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化納稅服務(wù)、精簡涉稅事項(xiàng)，為扣繳義務(wù)人提供更加簡單便捷的辦稅體驗(yàn)?？蛻舳巳鎽?yīng)用以來，各地代扣代繳業(yè)務(wù)開展順利，辦稅秩序良好，客戶端運(yùn)行平穩(wěn)。（甘肅日報(bào)記者沈麗莉 杜雪琴）

【第4篇】金稅三期稅收管理系統(tǒng)下載

內(nèi)容來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

為進(jìn)一步提升個人所得稅數(shù)據(jù)質(zhì)量，鞏固和加強(qiáng)個人所得稅源泉扣繳管理，根據(jù)國家稅務(wù)總局自然人稅收管理系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)要求，省局計(jì)劃于2023年8月17日（周五）19:00至8月18日（周六）24:00，將稅務(wù)總局下發(fā)的身份證驗(yàn)證數(shù)據(jù)和標(biāo)示更新到金稅三期個人稅收管理系統(tǒng)生產(chǎn)庫，期間金稅三期個人稅收管理系統(tǒng)停機(jī)、暫停使用，金稅三期稅收管理系統(tǒng)和特色軟件中涉及自然人業(yè)務(wù)暫停辦理。

請廣大納稅人妥善安排業(yè)務(wù)辦理時間，由此造成的不便敬請諒解。

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

2023年8月17日

【第5篇】金稅三期稅收征管系統(tǒng)

尊敬的納稅人、繳費(fèi)人：

國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局?jǐn)M于2023年8月20日9:00至21:00對全省金稅三期社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版）與房地產(chǎn)稅收一體化交易系統(tǒng)及相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行停機(jī)維護(hù)。期間受影響的業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括：金稅三期社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版）與房地產(chǎn)稅收一體化交易系統(tǒng)、相關(guān)系統(tǒng)的部分功能也同時無法使用。維護(hù)工作結(jié)束后，系統(tǒng)將恢復(fù)使用。請您合理安排申報(bào)繳稅（費(fèi)）時間，給您帶來不便，敬請諒解。

國家稅務(wù)總局沈陽市稅務(wù)局

2023年8月19日

來源：沈陽稅務(wù)

【第6篇】金稅三期稅收監(jiān)管

稅務(wù)總局王軍局長：金稅四期年底基本完成開發(fā)

1.建設(shè)以納稅人端服務(wù)平臺、稅務(wù)人端工作平臺和國家經(jīng)濟(jì)治理參謀端平臺為主體，覆蓋全部環(huán)節(jié)、全部流程、全部納稅人繳費(fèi)人、全部稅務(wù)人的一體化應(yīng)用平臺，實(shí)現(xiàn)各類征管系統(tǒng)有機(jī)融合，推動征管效能倍增，有力有效服務(wù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策和治理。

2.搭建個人所得稅信息云平臺，將來自不同部門的納稅人身份、單位、家庭、個人收入等數(shù)據(jù)一體融合，建成全國個人納稅人“一人式檔案”。實(shí)現(xiàn)了從“人找數(shù)”填報(bào)到“數(shù)找人”確認(rèn)的轉(zhuǎn)變。

3.改變以往稅收征管領(lǐng)域業(yè)務(wù)部門“各自為戰(zhàn)”的狀態(tài)，堅(jiān)持“多兵種合成作戰(zhàn)”，提升稅收征管效率！

嚴(yán)征管！業(yè)務(wù)全面監(jiān)控！金稅三期，實(shí)現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。

而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。

同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

筆者認(rèn)為：

在大數(shù)據(jù)、人工智能以及萬物互聯(lián)的時代，我們?nèi)魏蝹€人和家庭的財(cái)產(chǎn)信息在國家面前，都是透明的，你有多少股票基金和理財(cái)產(chǎn)品、你有多少股權(quán)、有多少存款、有多少不動產(chǎn)、你有多少借貸負(fù)債，有多少信用額度，在國家面前，都是有渠道可查詢的。

在大數(shù)據(jù)時代，在稅務(wù)機(jī)關(guān)“多兵種合成作戰(zhàn)”的高效率征管體系里，企業(yè)私卡收款逃稅信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)全知道，任何巧妙的蓄意偽裝都無法遁形，在大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)執(zhí)法痕跡辦案時代，任何關(guān)系背景都發(fā)揮不了作用，因?yàn)闆]有人愿意因?yàn)槟愕哪屈c(diǎn)感謝，而丟掉全家人賴以生存的鐵飯碗。

打個比方說，某富豪的家族財(cái)富凈值(資產(chǎn)減去負(fù)債）有1個億，但按照國家稅法規(guī)定計(jì)算，這位富豪家族企業(yè)多年來累積的逃稅金額，已超過了3千萬，如果家族企業(yè)或企業(yè)掌舵人在未來的日子里，依然對國家規(guī)矩?zé)o動于衷、我行我素，稅收遵從度很差，那這個企業(yè)集團(tuán)及掌舵之人出事被查的概率就非常的大，一旦出事被查的事情擺平不了，到時極有可能扯出蘿卜帶出泥，被執(zhí)法人把以前的事情通通地挖出來，那么，補(bǔ)稅罰款滯納金，三項(xiàng)數(shù)字加起來，就有可能把富豪的家底徹底刨光！同時還伴隨著相關(guān)法律責(zé)任的追究問題，從而把自己置于非常危險(xiǎn)與被動的局面！

如果一個家族或個人的氣運(yùn)在走下坡路，在其外表風(fēng)光亮麗之下，可能隱藏著很多不易覺察的致命隱患，如果企業(yè)當(dāng)家人或家族企業(yè)，在新形勢下，依然不遵守國家規(guī)矩，繼續(xù)大肆偷逃騙稅，財(cái)務(wù)極不規(guī)范，合規(guī)問題很大，那這個企業(yè)集團(tuán)出事被查，就是早晚的大概率事情。

實(shí)施財(cái)務(wù)規(guī)范，推行合規(guī)管理，家族基業(yè)長青！

【第7篇】金稅三期稅收風(fēng)險(xiǎn)研究

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了上半年打擊涉稅違法犯罪的一系列數(shù)據(jù)和案例。

上半年，國稅總局共檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)7.21萬戶。為什么能如此高效精準(zhǔn)的聚焦這7.21萬戶企業(yè)，國稅總局給出了四點(diǎn)原因：

一、重點(diǎn)關(guān)注沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、不具備條件只為騙取退稅的“假出口”和不具備條件只為騙取稅收優(yōu)惠的“假申報(bào)”。

二、深化跨部門、跨區(qū)域的數(shù)據(jù)共享和實(shí)體化協(xié)作。

三、對電子發(fā)票虛開零容忍，全力護(hù)航發(fā)票電子化改革。

四、深入推進(jìn)實(shí)名辦稅（請注意各位手機(jī)號碼的應(yīng)用場景），強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

以上四點(diǎn)，簡單歸納成一個詞，就是金稅四期預(yù)熱版。

金稅四期到底有多強(qiáng)大？此處，我不想人云亦云。相信很多朋友都用過淘寶的花唄、借唄和微信的微粒貸吧！如果你覺得淘寶和微信很牛，能夠無聲無息的算出你的消費(fèi)畫像和信用能力，那同樣能夠無聲無息的算出你企業(yè)的經(jīng)營畫像和你個人與企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)的金稅四期是不是更牛？

在國家面前，我們是透明的。

6月廣州疫情期間，我駕駛深圳牌照的小汽車從廣州去了趟深圳，雖然當(dāng)天就完成了往返，但是第二天上午，還是有兩位不同的深圳警察叔叔，代表不同的片區(qū)，分別打電話給我，核實(shí)我在深圳的動向和最終的去向。請注意，是核實(shí)，不是詢問。

不過，人有多大膽，地就有多大產(chǎn)，無知者無畏，特別是某些長三角的老板和珠三角的老板?；蛟S是過去屢次嘗到甜頭，很輕松就成為了先富起來的那一批人的緣故吧！超高額的預(yù)期收益，讓他們繼續(xù)鋌而走險(xiǎn)、頂風(fēng)作案。國稅總局重拳出擊，在各個媒體上密集宣傳了如下的三樁大案：

一、浙江湖州“4·15”騙稅案。2023年5月，浙江湖州稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合，打掉虛開、介紹虛開、配單、地下錢莊和騙稅犯罪團(tuán)伙5個，抓獲犯罪嫌疑人20人。該團(tuán)伙在沒有實(shí)際貨物交易情況下，虛開發(fā)票、虛假出口，騙取出口退稅，涉及虛開增值稅專用發(fā)票1,730份，虛開金額2.17億元，騙取出口退稅2,087.32萬元。

二、深圳“驚雷3號”虛開騙稅地下錢莊案。2023年7月，深圳稅務(wù)部門聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行以及稅務(wù)總局駐廣州特派辦，打掉虛開、騙稅、地下錢莊等多個環(huán)節(jié)的9個犯罪團(tuán)伙，抓獲犯罪嫌疑人77人。該團(tuán)伙非法獲取上游虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，將他人貨物冒充成自身企業(yè)貨物報(bào)關(guān)出口，取得報(bào)關(guān)單據(jù)騙取出口退稅，涉嫌虛開發(fā)票金額40多億元，涉嫌騙取出口退稅1.5億元。

三、寧波“6·10”利用軟件企業(yè)即征即退優(yōu)惠政策騙稅案。2023年11月，寧波稅務(wù)稽查部門聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行成功破獲“6·10”利用軟件企業(yè)即征即退優(yōu)惠政策騙取出口退稅案，抓捕犯罪嫌疑人7人。該犯罪團(tuán)伙在全國各地虛假注冊成立一批軟件企業(yè)和供貨工廠，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，騙取增值稅即征即退政策優(yōu)惠，并騙取出口退稅。該案涉及全國14個省市，涉案金額27.73億元，已認(rèn)定處理出口退稅款4,348.18萬元。

以上三樁大案，都涉及到了執(zhí)法部門的多部門聯(lián)合、犯罪嫌疑人虛開增值稅發(fā)票和騙取出口退稅。觸目驚心的薅國家羊毛行為，看似距離我們這些小心翼翼經(jīng)營生活的企業(yè)和個人較遠(yuǎn)，實(shí)則不然，我們的工作生活已然受到了它們的影響。

以廣州深圳為例，從去年年中開始，我的不少客戶或是客戶的朋友，公司或者私人賬戶被莫名其妙的凍結(jié)。對于其中的大部分，官方給出的原因是涉嫌接收了詐騙或者洗錢犯罪分子轉(zhuǎn)移的贓款。仔細(xì)詢問當(dāng)事人，多是用公賬或是私賬接收了業(yè)務(wù)客戶真實(shí)但是來源不明的其他私人賬戶代為支付的款項(xiàng)。外貿(mào)出口和國際物流領(lǐng)域，是賬戶被凍結(jié)的重災(zāi)區(qū)。這其中有多少付款，與上述三樁大案或者其他類似騙稅或地下資金交易案子相關(guān)，就不得而知了。

不僅如此，今年年后，在深圳、廣州，開立個人和對公銀行賬戶都陸續(xù)變得困難重重。辦公信息化和簡政放權(quán)大背景下，需要提交的證明文件突然變得比過去還要繁雜。這其中，有近期詐騙分子更加活躍的原因，也有國家出手梳理和管控存量數(shù)據(jù)與新增數(shù)據(jù)的可能。

總之，不管老板們愿不愿意接受我們在國家面前變得透明的現(xiàn)實(shí)，金稅四期都是呼之欲出。

反過來說，如果我們行端坐正，在金稅四期的大數(shù)據(jù)和智能分析面前，之前花大成本去呈現(xiàn)和溝通，爭取政府資源與金融機(jī)構(gòu)支持的努力也不需要了，因?yàn)槎悇?wù)數(shù)據(jù)就在那里，經(jīng)營成果不言自明。況且，為了響應(yīng)國家發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)的號召，不斷更新的稅務(wù)系統(tǒng)，使得扎扎實(shí)實(shí)的稅務(wù)數(shù)據(jù)并不意味著跟過去偷偷摸摸逃稅經(jīng)營相比要多交的稅。

經(jīng)過快速搜集整理，國家針對創(chuàng)業(yè)企業(yè)全生命周期推出的102項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施簡單列示如下：

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅費(fèi)優(yōu)惠

（一）小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

1.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

2.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

3.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

5.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

6.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

7.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

8.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

9.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

10.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減

11.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

12.吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)扣減

13.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

14.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅

15.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

16.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

17.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅

18.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

19.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

20.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

21.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

22.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

23.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

24.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅

25.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅

（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

26.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅

27.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅

28.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

29.大學(xué)科技園免征增值稅

30.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

31.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

（四）創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠

32.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

33.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

34.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

35.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得

36.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得

37.天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

38.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式

39.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（五）金融支持稅收優(yōu)惠

40.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段增值稅優(yōu)惠政策

41.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

42.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段個人所得稅優(yōu)惠政策

43.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅

44.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅

45.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

46.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

47.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

48.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

49.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

50.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

51.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

52.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

53.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

54.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

55.賬簿印花稅減免

二、企業(yè)成長期稅費(fèi)優(yōu)惠

（一）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

56.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

57.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除

58.委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策

59.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

60.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

61.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

（三）進(jìn)口科研技術(shù)裝備用品稅收優(yōu)惠

62.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅

63.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費(fèi)稅

（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

64.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

65.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

66.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

（五）科研創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

67.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅

68.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅

69.中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅

70.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅

71.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限

72.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

73.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅

74.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅

三、企業(yè)成熟期稅費(fèi)優(yōu)惠

（一）高新技術(shù)類企業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)稅收優(yōu)惠

75.高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

76.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年

77.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

78.先進(jìn)制造業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅

（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

79.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

80.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

81.國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

82.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

83.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

84.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

（三）集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

85.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

86.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除

87.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

88.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

89.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

90.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

91.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

92.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

93.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

94.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

95.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

96.國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

97.國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

98.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

（四）動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

99.銷售自主開發(fā)生產(chǎn)動漫軟件增值稅超稅負(fù)即征即退

100.符合條件的動漫設(shè)計(jì)等服務(wù)可選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

101.動漫軟件出口免征增值稅

102.符合條件的動漫企業(yè)可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

以上102條，每一條都值得深挖細(xì)究。接下來的時間，我將與老板們結(jié)合最新時事和后期政策，逐步展開討論。相信其中總有一些，可以為你所用。讓你有了表子，也賺了里子，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時，拉開了與蕭規(guī)曹隨、活在過去的其他老板的距離。