小規(guī)模納稅人季度收入（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人季度收入

昨天國家稅務總局公告2023年第5號正式下發(fā)，第一條即是小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。這里要特別強調一下，如果當期發(fā)生不動產銷售，在計算時候要扣除不動產銷售額，也即是扣除當期不動產銷售額后季度不超過45萬的部分銷售免征增值稅。

有些企業(yè)主看到這個信息，以為季開票收入不超過45萬一分錢稅都不交，這樣理解的人不在少數，實際上是非常錯誤的認知。公告中明確說是免增值稅，也即是應稅收入對應的增值稅是免除的，那么對應的城市維護建設稅，教育費附加和地方教育附加也都是免交的。這兩重稅的稅負為0, 但還有企業(yè)所得稅需要交，即政府要參與企業(yè)的經營成果利潤總額（標準叫法是應納稅所得額，有時候利潤總額不等于應納稅所得額）的分配，標準稅率為25%。如果企業(yè)季度收入40萬，季度應納稅所得額為10萬，那么企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅10萬*25%=2.5萬。因為有小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照最新政策不超過100萬應納稅所得額的小微企業(yè)實際是減按12.5%做為計稅基數，同時乘以小微企業(yè)20%的稅率，最終結果是2.5%，即10萬的應納稅所得額只交2500元稅。如果沒有政策要交25000的稅，優(yōu)惠了90%，可見國家對小微企業(yè)發(fā)展的重視，讓小微企業(yè)在經營成果的分配上更有獲得感，活下來，并且擴大生產活得更好。

綜上，一般企業(yè)經營過程中要交三重稅，第一重是增值稅，第二重是三項附加稅，第三重是企業(yè)所得稅。如果股東要分配利潤，企業(yè)還要代扣代繳20%的個人所得稅。因此，季度不超過45萬免稅并不是不交稅，實際上只是免除頭兩重稅，如果有所得還要交企業(yè)所得稅，分配股息紅利還要代扣代繳個人所得稅。

【第2篇】小規(guī)模納稅人逾期申報

不少剛創(chuàng)業(yè)的小伙伴先通過零申報來降低自己養(yǎng)公司的預算，但是不知道零申報都有哪些注意事項，那么零申報有哪些要注意的問題，下面小編帶大家了解一下。

企業(yè)在選擇零申報時的注意事項

1. 不能出現地址異常的情況

2. 長期零申報屬于異常申報，容易被列入重點監(jiān)控對象，存在一定的稅收風險。

給大家整理了一些比較常見的有關零申報的相關問題，大家可以參考一下。

1. 小規(guī)模納稅人月銷售不超10萬，可以享受免稅政策，這家公司在這個月內開普票3萬，是不是可以在報稅的時候進行零申報?

不可以，免稅不代表著零申報，正確方法應當是做免稅收入，填寫到相對應的欄目中。

2. 公司剛成立，沒有銷售業(yè)務發(fā)生，但是公司買了辦公設備，取得了幾份進項票，已經認證了，這種沒有收入的情況可以進行零電報嗎?

不可以，雖然并沒有業(yè)務的發(fā)生，但是卻有著進項，正確方法是應該填寫進項稅，銷售填零，產生留抵稅留著接下來抵扣，如果進行了零申報，會造成沒有進行抵扣的進項稅逾期，無法進行抵稅，造成不必要的損失。

3. 今年經營實在不好，公司從今年開始一直在虧損，這樣的情況是不是可以進行零申報?

不可以，公司的虧損是可以用后五年的盈利來進行彌補的，如進行了虧損的公司進行了零申報，后期的盈利就不可以進行彌補虧損，從而減少公司的繳稅了。

零申報不是百寶箱，一定要合法合規(guī)申報及納稅。

【第3篇】小規(guī)模納稅人月申報表

編者按：4月征期已至，面對政策調整后的首個大征期，小規(guī)模納稅人該如何填報？遇到問題怎么辦？別擔心，這里列舉了6種常見情形的申報填寫案例，助您早日順利申報！

一、按月申報

某按月申報的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年1月銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人月銷售額未超過100000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下：

增值稅納稅申報表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

二、按季申報

某按季申報的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年一季度銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下：

增值稅納稅申報表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表下載

---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達起征點免稅額”傻傻不會填？

根據2023年第3號《國家稅務總局深圳市稅務局關于貫徹落實小規(guī)模納稅人免征增值稅有關征管問題的通告》：

小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》；實行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。

查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個體工商戶及其他個人），季度銷售額合計未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務和服務、不動產和無形資產行為分別在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱《增值稅納稅申報表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。免稅額根據第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算，分別在《增值稅納稅申報表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。

查賬征收的個體工商戶和其他個人，季度銷售額合計未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務和服務、不動產和無形資產行為分別在《增值稅納稅申報表》第11欄“未達起征點銷售額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算，分別在《增值稅納稅申報表》第19欄“未達起征點免稅額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。

案例分析：

（1）假設a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個體戶和個人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報表》填寫示例如下：

（2）設b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報表》填寫示例如下：

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【第5篇】小規(guī)模納稅人可以開增值稅專票嗎

大眾創(chuàng)新、萬眾創(chuàng)業(yè)的時代，我們國家對小規(guī)模納稅人總是出臺利好便民政策，你還有不知道的么，那就每天學習一點點，今天讓我們來整理下小規(guī)模納稅人享受哪些利好政策，以及自開專票的便民措施的發(fā)展。

一、小規(guī)模納稅人標準及減稅降費政策

1、小規(guī)模納稅人標準

2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

2、免征政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅；合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

3、享受方式

符合條件的小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表就可以享受優(yōu)惠啦?？梢酝ㄟ^辦稅服務廳或者電子稅務局兩種方式辦理。

4、申報表填報

填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，企業(yè)享受本優(yōu)惠的，填第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”；個體和其他個人享受本優(yōu)惠的，填第11行“未達起征點銷售額”。

注意：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇一個月或一個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不允許改變。

二、發(fā)票管理

1、發(fā)票開具

小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票也可以取得增值稅專用發(fā)票。

根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

需要注意的是：小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，所以不能抵扣進項稅額。

其一，小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，小規(guī)模納稅人時期取得的專票不可以抵扣進項稅額。

其二：根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

2、政策享受

小規(guī)模納稅人已使用金稅盤稅控盤等稅控專用設備開具增票的，月銷售額沒有超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現有設備開票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務ukey開具發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具專票的銷售額不能免征增值稅。如果月銷售額沒有超過15萬元，但就部分銷售額開具了增值稅專票的，未開具專票的銷售額仍然可以享受免征政策。開具專票的不享受免征，若需要享受免征，需要按規(guī)定將專票作廢或開具紅字專票才可以。

3、小規(guī)模納稅人自開專票的實行歷程

小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票發(fā)展歷程是從2023年幾個行業(yè)的試點開始，逐步到國家稅務總局2023年第33號公告后，不再限制行業(yè)，并且遵循自愿選擇的原則。

試點歷程

2023年以前大家稱呼可以自開專票的小規(guī)模納稅人為八大行業(yè)，現在自2023年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，也可以自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，稅務機關不再為其代開。

三、小規(guī)模納稅人自開專票申請

1、流程梳理

①登錄國家稅務總局電子稅務局-→“我要辦稅”-→選擇“事項辦理”-→點擊“發(fā)票功能”-→選擇“發(fā)票票種核定申請”-→申請增值稅專票，填寫資料，提交系統(tǒng)核定

②待審核通過后，請返回“涉稅事項辦理”，依舊選擇“發(fā)票”，再點擊“增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批”，在如實填寫“增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批”申請表后，等待最終審核結果即可。

2、自開專票納稅申報表填報

增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。”

搓繩不能松勁，前進不能停頓，瞄準還不是射中，起跑還不算到達。創(chuàng)業(yè)就是把面前行走的機會抓住。每天都在前進，加油，老板們，加油打工人。

【第6篇】小規(guī)模納稅人的條件是什么？

國家稅務總局規(guī)定，年應稅銷售額500萬元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小增值稅納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標準是納稅人年應稅銷售額的大小和會計核算水平。

具體政策如下：

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是計稅方法的區(qū)別

一般納稅人計稅，按照一般計稅方法和簡易計稅方法，實行銷項稅額減除進項稅額的方式計算稅率，一般稅率為6%、9%和13%。而小規(guī)模納稅人計稅只能按照簡易計稅方法計算，稅率為征收率，一般征收率為3%或者5%。

二、符合年應稅銷售額標準的可以成為小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額 500萬元及以下。

年應稅銷售額：連繼不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

其中：納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額?；椴檠a銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月或當季的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。銷售服務、無形資產或不動產右扣除項目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入年應稅銷售額。

三、可以登記為小規(guī)模納稅人

并不是所有年應稅銷售額超過500萬元的單位都要登記為一般納稅人。凡事得有個例外不是嘛。小規(guī)模納稅人的判別標準也不例外。

對于非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅登記

四、必須登記為小規(guī)模納稅人

有些事情可以選擇，但是有些事和人，我們沒的選擇，必須執(zhí)行。那就是年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，換句通俗的話就是咱們自然人個人，必須登記為小規(guī)模納稅人。

五、銷售額不達標，會計核算水平要求達標可以成為一般納稅人

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

會計核算健全是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證進行核算。

六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉換規(guī)定

除國家稅務總局另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉模納稅人。

稅務小知識，與你共分享。

舉報/反饋

【第7篇】小規(guī)模納稅人怎么抵扣

導讀：小規(guī)模納稅人是增值稅繳納的時候的一種納稅人，一般來說不能開具增值稅專用發(fā)票，可以開出普通發(fā)票。但是有的時候與增值稅一般納稅人發(fā)生交易，交易方索要專票，小規(guī)模納稅人也可以申請稅務機關幫忙開專票。那么小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?

答：小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

對于小規(guī)模納稅人開的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來探討：

1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。

2、如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值稅專用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。

簡單來說，就是：專用發(fā)票對方拿去可以當錢再用(少交稅);普通發(fā)票對方拿去只能記賬抵成本用。

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【第8篇】小規(guī)模納稅人申報時間

@各位市民街坊

2023年度佛山市居民醫(yī)保

新增參保延期至12月20日

錯過最后的申報期將不再受理

一、截止申報時間

2023年11月16日延長至12月20日。

二、繳費時間

2023年11月25日至2023年12月底。

三、參保繳費標準

注：大中專新生按一年半繳費

四、延期參保對象

1、未參加基本醫(yī)療保險的南海區(qū)戶籍居民。

2、在南海區(qū)居住且辦理了港澳臺居民居住證的未就業(yè)港澳臺居民。

3、在佛山市參加職工醫(yī)療保險累計繳費滿1年且在南海區(qū)處于參保繳費狀態(tài)的異地務工人員，或者父母一方為本區(qū)戶籍并參加本市基本醫(yī)療保險的，其已在外地（含港、澳、臺）入戶且在本市幼兒園、中小學就讀或共同生活的學齡前子女。

4、在南海區(qū)接受全日制教育的異地戶籍大中專學生。

五、參保辦法

1、本區(qū)戶籍居民

（1）本區(qū)戶籍居民可提供戶口簿、繳費銀行賬戶原件及復印件到戶籍所屬村居委會進行申報。

（2）重點醫(yī)療救助、重度殘疾、優(yōu)撫對象等特殊困難人員，統(tǒng)一由所屬鎮(zhèn)街主管部門進行參保申報。

2、港澳臺居民

港澳臺居民請?zhí)峁┮韵沦Y料到居住證簽發(fā)地鎮(zhèn)街行政服務中心辦理參保申報手續(xù)：

（1）港澳臺居民居住證原件及復印件。

（2）港澳臺居民來往內地通行證或臺灣居民來往大陸通行證原件及復印件。

（3）繳費銀行賬戶原件及復印件。

3、異地務工人員隨遷子女

由隨遷子女的父(母)提供以下資料到其參保所屬鎮(zhèn)街行政服務中心辦理參保申報手續(xù)：

（1）《佛山市南海區(qū)異地務工人員隨遷子女參加基本醫(yī)療保險申報審批表》，3周歲及以上入讀本市幼兒園、中小學、普通高中的隨遷子女，可享受與戶籍居民同等參保財政補貼，提供的申報表需就讀學校蓋章確認。

（2）參保子女戶口簿或港澳臺居民來往內地通行證原件及復印件，若提供的戶口簿不能證明參保子女與父(母)關系的，還需提供出生證等相關證明材料。

（3）符合條件父（母）一方的身份證原件及復印件。

（4）以父（母）或參保子女為戶名開設的繳費銀行賬戶原件及復印件。

4、異地戶籍大、中專學校學生

由就讀學校統(tǒng)一辦理參保申報手續(xù)。

六、參保繳費須知

1.本市戶籍居民2023年度參保繳費成功，將自動續(xù)參2023年度居民醫(yī)保，新參保個人可以到村（居）委或行政服務中心（社保辦事處）登記參加2023年度居民醫(yī)保。

2.下列情況需在2023年度參保的，需重新辦理參保手續(xù)：

（1）2023年度扣費失敗的；

（2）戶內有人員增減變動或資料變更的；

（3）本市戶籍困難人員、異地務工人員子女、異地戶籍大中專院校學生、港澳臺居民；

（4）符合條件的參保人參加職工醫(yī)?；蚱渌y(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需停保后，再申報參加佛山市居民醫(yī)保。

3.為確保2023年度能正常享受基本醫(yī)保待遇，符合條件的參保人在選擇扣費賬戶時，需確認賬戶余額足夠扣繳本次參保費用，若出現余額不足等情況，視同放棄本年度參保資格。

4.除銀行批扣外，參保人可通過“粵稅通”“粵省事”微信小程序等網上渠道繳納居民醫(yī)療保險費。

七、申請退費須知

參保人年度申報參保繳費后，因重復繳費、參加職工醫(yī)?；蚱渌y(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需在待遇享受期開始前（2023年1月1日）申請辦理居民醫(yī)保退費。待遇享受期開始后，原則上個人繳費不再退回，不能重復享受待遇。

來源：佛山市醫(yī)療保障局、國家稅務總局佛山市稅務局、佛山市社會保險基金管理局、佛山市醫(yī)療保障局南海分局

【第9篇】小規(guī)模納稅人城建稅怎么算

根據財稅[2019]13號，財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知：

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

文件僅針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人不予減免。

免交增值稅的小規(guī)模納稅人要交城建稅么？

小規(guī)模三萬以下增值稅減免了,那城建稅教育費附加等也是不計提的，不用繳納。因為城建稅教育費附加等附加稅的計稅基礎是繳納的增值稅和營業(yè)稅、消費稅額，既然沒有了計稅基礎，那么自然不需要繳納。

根據《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》（國家稅務總局[2014]57號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

【第10篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅有啥優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人，通常是相對應的是增值稅這一塊內容，法定開票稅率是3%，不存在購進貨物抵扣的問題。例如銷售額10萬元(總金額），應當繳納增值稅為：10萬/1.03*3%=2912元。

小規(guī)模納稅人，通常指的年銷售額在500萬元以內的企業(yè)，或者不經常發(fā)生業(yè)務的非企業(yè)單位。同時企業(yè)會計核算不健全的企業(yè)。

小規(guī)模納稅人與企業(yè)形式無關，可以是有限公司，可以是個人獨資企業(yè)，也可以個體工商戶。2023年全年，小規(guī)模納稅人免征增值稅。那2023年小規(guī)模納稅的增值稅有啥優(yōu)惠政策？

財政部和國稅總局，將2023年的1號公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關的說明和答復。

一、小規(guī)模納稅人，一般是按季度進行申報的，2023年度季度銷售額在30萬以內的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動產銷售的，不動產銷售額可以扣除）。也就是說，如果季度銷售額是29萬元，則免征增值稅；如果季度銷售是31萬元，則需要繳納增值稅的金額為：31萬/1.01*1%=3069元。

二、開立普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%或3%的稅率專票，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅。例如普通發(fā)票開具15萬元，1%的增值稅專用發(fā)票開立2萬元，則需要繳納增值稅2萬/1.01*1%，3%的增值稅專用發(fā)票開立1萬元，則需要需要繳納增值稅1萬/1.03*3%）。

三、通告之前已經開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進行納稅處理。如果是已經開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財稅2023年第1號公告，國稅2023年第1號公告等。

【第11篇】財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

01#

小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。

很多人在問2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會延續(xù)？

稅小鴿覺得大概率是會的。

為什么這么說呢？因為這個政策實施的背景并未發(fā)生改變，背景未變，政策大概率會繼續(xù)執(zhí)行。

2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么？

2023年政府工作報告指出，我們要實施新的組合式稅費支持政策。堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結合實際，依法出臺稅費減免等有力措施，使減稅降費力度只增不減，以穩(wěn)定市場預期。

背景就是近年來結合疫情和市場，國家不斷增強的對小微企業(yè)減稅降費的力度。目前這個基本面并無實質性改變，所以相應的政策至少應該還會保持一個持續(xù)狀態(tài)，至少不能縮減優(yōu)惠力度。

如果階段性免稅政策不延續(xù)，小規(guī)模起征點季度15萬2023年底也到期，那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率，這個優(yōu)惠縮減就很大了，所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。

02#

當然，納稅人做一個適當的安排也是必要的，畢竟政策的東西沒人敢百分百預測準確。

首先，小規(guī)模納稅人對于2022所屬納稅義務的業(yè)務應該做到應申報盡申報，該開票的把發(fā)票盡量開了，對2023年的業(yè)務做個梳理，做個了斷，以免因為漏申報、漏開票，后期政策假如未延期又出現補票而需要更正上年申報表的尷尬問題。對于自然人來說，記得在12月31日之前把2022業(yè)務的發(fā)票代開了，畢竟2022還是免稅，2023年未可知。

其次，可以適當結合業(yè)務情況，在小規(guī)模500萬標準的可控范圍內，做一個可控的開票籌劃，這個具體結合自己公司情況，適當的操作即可。

第三、2023年銷售方和客戶談判業(yè)務時候盡量以不含稅談判，最后結算以實際政策來，避免出現因為稅點把握不準，價格制定不合理導致最后結算時候的虧損，比如以為2023年繼續(xù)免稅，以免稅價格預測了利潤，簽訂了合同，結果政策不延續(xù)，稅點侵蝕了利潤，導致虧損。

【第12篇】公司成立后，一般納稅人和小規(guī)模納稅人該如何選擇

公司成立后,很多老板們不清楚應該向稅務機關申請登記為一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？其實，根據公司上下游的差異，規(guī)模和行業(yè)的不同，應該選擇不同的納稅人種類，合理降低稅務成本。

總體結論：稅務成本是決定選擇的關鍵因素，納稅人要考慮——小規(guī)模納稅人需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額、一般納稅人購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額，這兩者的金額和比例關系，合理選擇登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

一、什么是一般納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務機關核定為一般納稅人的經營實體（以下簡稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身就可以對外開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

2、是否核算進項稅額

從上游供應商、服務商取得增值稅專用發(fā)票后，核算進項稅額；向下游客戶開具增值稅發(fā)票后，核算銷項稅額；按照銷項稅額和進項稅額的差額，向稅務機關繳納增值稅。

3、稅率

征稅項目不同相應的稅率也不相同：納稅人銷售或進口一般貨物、加工修理修配勞務、有形動產租賃服務稅率為13%；納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口特殊貨物，稅率為9%；納稅人銷售服務、無形資產稅率為6%。

本文的重點在于如何選擇不同的納稅人種類，對于具體某一個征稅項目適用什么樣的稅率，不作過多討論。下文征收率相同。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務機關核定為小規(guī)模納稅人的經營實體（以下簡稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身只能開具增值稅普通發(fā)票，如需要開具增值稅專用發(fā)票，需到稅務機關申請，由稅務機關代開。

2、是否核算進項稅額

只能從上游供應商、服務商取得增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不核算進項稅額；向下游客戶開具發(fā)票后，按照開票金額繳納增值稅，不存在核減進項稅額；因稅務優(yōu)惠政策，在一定開票金額內，免交增值稅。

3、稅率（征收率）

因為小規(guī)模納稅人的增值稅不得核算和抵扣進項稅額，所以小規(guī)模納稅人的增值稅稅率稱為增值稅征收率。

征收率普遍為3%，特殊幾種項目為5%，其他幾種項目為2%。

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準

稅法明確說明了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準：會計核算水平和經營規(guī)模（年銷售額是否超過500萬元）。

1、總體規(guī)定——超過500萬元應該登記為一般納稅人

根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，增值稅納稅人，年應稅銷售額超過500萬元的，除按規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應當向稅務機關登記為一般納稅人。

2、申請登記——未超過500萬元可申請登記為一般納稅人

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的, 可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

3、有沒有選擇？如何選擇？

既然年銷售額超過500萬元，就應該登記為一般納稅人，超過500萬元是否就沒有選擇？如果稅務成本很高，完全可以按照地域、業(yè)務等將總公司分拆為不同的子公司，這樣年銷售額就可大幅降低，并選擇成為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人應該如何選擇的關鍵，就是哪一種納稅人的稅務成本更低！

四、稅務成本分析

分析中，一般納稅人稅率為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，實際中如果為其他稅率，分析過程相同。

1、小規(guī)模納稅人稅務成本

小規(guī)模納稅人的增值稅額為：（總銷售額-免征增值稅銷售額）×3%（普遍適用的征收率）

備注：按照現行規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度 為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

但小規(guī)模納稅人到稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，需按發(fā)票所記載的稅款，全額繳納增值稅。大公司都要求自己的供應商提供增值稅專用發(fā)票，所以小規(guī)模納稅人要想與大公司展開合作，就需要代開專用發(fā)票。這樣，小規(guī)模納稅人的增值稅額為：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務機關代開銷售額×13%（增值稅稅率）

2、一般納稅人的稅務成本

一般納稅人的增值稅額為：總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

3、稅務成本的比較

（1）當總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額大于0時：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務機關代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，總銷售額a和免征增值稅銷售額b為固定數據，變動數據是——需稅務機關代開銷售額x、購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額y

上述公式整理為：13%y+10%x = 10%a+3%b

y = {（a+0.3b）- x}÷1.3

x = a +0.3b -1.3y

案例1：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額250萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額100萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應繳的增值稅：

400萬元×13% - 250萬元×13% = 19.5萬元

作為小規(guī)模納稅人應繳的增值稅：

（400 – 180 -100）×3% +100×13% = 16.6萬元

在購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額250萬元的前提下，當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額達到129萬元時（400+0.3×180-1.3×250），兩種納稅人稅負相等；當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額低于129萬元時，小

在需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額100萬元的前提下，當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額達到272.31萬元時（（400+0.3×180-100）÷1.3），兩種納稅人稅負相等；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額低于272.31萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額高于272.31萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

（2）當總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額小于0時：

稅務機關代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

上述公式整理為：13%x = 13%a – 13%y

y = a – x

x = a - y

案例2：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額120萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額220萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應繳的增值稅：

400萬元×13% - 160萬元×13% = 31.2萬元

作為小規(guī)模納稅人應繳的增值稅：

220×13% = 28.6萬元

在購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額120萬元的前提下，當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額達到280萬元時（400-120），兩種納稅人稅負相等；當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額低于280萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額高于280萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

在需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額220萬元的前提下，當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額達到180萬元時（400-220），兩種納稅人稅負相等；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額低于180萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額高于180萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

五、基本結論

1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分標準是年銷售額是否超過500萬元，可通過拆分子公司的方式，解決銷售額對納稅人種類的要求；

2、選擇是否為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，關鍵因素是，哪一種納稅人的稅務成本更低；

3、比較不同納稅人的稅務成本，主要根據——小規(guī)模納稅人需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額x、一般納稅人購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額y；

4、需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y，呈線性負相關關系：需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y越高，小規(guī)模納稅人越不利；兩者的關系為x = a +0.3b -1.3y或x = a – y；

5、納稅人要根據自身業(yè)務實際情況，判斷需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y的大概金額或比例，再根據上述關系式，選擇是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人；

6、可以同時成立兩家公司，一個公司為一般納稅人，另一家公司為小規(guī)模納稅人，將取得的進項專用發(fā)票放到一般納稅人，確需開具專用發(fā)票的業(yè)務由一般納稅人開具，但這樣稅務、財務風險較高，需財務人員具備很高的業(yè)務能力。

【第13篇】小規(guī)模納稅人新政策

國家在疫情期間，為了幫助企業(yè)抗擊疫情，共同度過難關，從2023年開始，發(fā)布了一系列的稅收優(yōu)惠政策，讓很多企業(yè)實實在在的得到了政策優(yōu)惠，減輕了企業(yè)經營發(fā)展中，面臨的稅收壓力，國家這一行為得到了眾多企業(yè)的支持。那么經過了兩年的稅收政策優(yōu)惠后，2023年，企業(yè)還是否能夠接著享受國家的稅收政策優(yōu)惠呢，我這邊幫大家把政策都整理出來了，下面我們一起看一下吧。

第一，就是我們所熟悉的增值稅，小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行

第二，對于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè)，開具普票的話，免征增值稅

第三，對于季度免征增值稅的企業(yè)，附加稅也免征

第四，對于企業(yè)年利潤不超過100萬的企業(yè)，企業(yè)所得稅按照2.5%進行征收

第五，六稅兩費減半征收，指的是：資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加

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【第14篇】小規(guī)模納稅人附加減征政策

為落實《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》），稅務總局發(fā)布《關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）?，F解讀如下：

一、制定《公告》背景

為貫徹***關于減稅降費工作的重要指示精神，落實黨中央、國務院關于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，財政部、稅務總局聯合下發(fā)了《通知》，明確由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時、準確、便利享受減征優(yōu)惠政策，稅務總局制發(fā)本《公告》。

二、《公告》主要內容

（一）關于申報表的修訂

本次共修訂資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加涉及的6張表單及填表說明。

一是落實政策要求，補充數據項目。考慮政策落地、便捷識別和計算稅款的需要，在資源稅、城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加涉及的4張納稅申報表主表上設置“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“減征比例”“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”3個項目。在房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱房土稅）涉及的2張納稅申報表主表上設置“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“減征比例”“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”5個項目。

二是優(yōu)化表單設計，減輕填報負擔。本著減輕納稅人填報負擔的原則，科學設計填報項目。上述項目中，“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”項目為納稅人自主勾選項目。“減征比例”和“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”2個項目為系統(tǒng)后臺配置和自動生成數據，不需要納稅人填報。房土稅納稅申報表主表中“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”2個項目為納稅人類別發(fā)生變化時需填報項目，不發(fā)生變化，則無須填報。

同時，在6張表單的填表說明中對補充數據項目進行了說明，對關聯數據項目“本期應補（退）稅額”說明進行了相應修改。

（二）關于納稅人類別變化時減征政策適用時間的確定

為避免納稅人和稅務機關對納稅人類型發(fā)生變化時享受減征優(yōu)惠的具體時間產生理解歧義，根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號公布）和《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號），本著有利于納稅人和簡化申報的原則，明確了有關規(guī)定。

繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記，經稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

（三）關于減征優(yōu)惠辦理方式

深入貫徹“放管服”改革要求，減輕納稅人報送資料負擔，《公告》規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策選項，系統(tǒng)自動計算減征金額，納稅人確認即可。

（四）關于納稅人未及時享受減征優(yōu)惠的處理方式

《通知》規(guī)定，政策自2023年1月1日起執(zhí)行。為確保納稅人足額享受減征優(yōu)惠，《公告》規(guī)定，納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應納稅款。

三、申報服務

稅務機關將根據本次申報表修訂情況，進一步升級和優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，通過信息推送、自動計算、自動成表等功能，提高政策落實的精準性、便利性，減輕納稅人的填報負擔。

四、施行時間

《公告》是與《通知》相配套的征管辦法，自2023年1月1日起施行。鑒于各省（自治區(qū)、直轄市）人民政府確定減征比例的時點不同，《公告》明確，修訂的表單自各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府確定減征比例的規(guī)定公布當日正式啟用。

【第15篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

按照國家稅務總局《關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號），自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、計提處理

登錄“云端財務”，選擇：業(yè)務處理-財務管理-財務期末業(yè)務處理，如下圖：

計入“財務期末處理”，如下圖。請選擇記賬期間，按序處理1-12項期末業(yè)務，再進行計提企業(yè)所得稅。

注意：在期末業(yè)務處理中，系統(tǒng)會自動判斷您公司是否需要有關期末事項的處理，并自動進行計算，操作者一般只需確認即可。

選擇“13.計提企業(yè)所得稅”，出現如下選項：

選擇記賬日期和需要處理的公司并確認，系統(tǒng)會自動計算需要進行企業(yè)所得稅計提的事項，并明細列示。如下圖：

點擊清單圖標

，可查看本月和本年業(yè)務明細，如下圖：

選擇明細行，點擊“財務憑證”，可查看該業(yè)務的財務記賬憑證。如下圖：

點擊“后續(xù)憑證”，可查看該憑證的關聯憑證。

計提企業(yè)所得稅的功能菜單包括：調整計稅基礎、計提所得稅、保存計提結果和撤銷計提數據，菜單在窗口左下角，如下圖：

如需要，企業(yè)可根據所得稅政策，調整所得稅計稅基礎，這一般是指調整稅會差異。選擇要調整的項目，點擊“調整”，出現如下調整窗口，手工更改計稅基礎值，然后確認。

完成計稅基礎調整后，單擊“調整”，進入如下調整頁面：

選擇企業(yè)類：“小型微利企業(yè)”，如下圖：

系統(tǒng)會根據前期損益和本期損益，自動計算減計后的計算基礎，并計算本期應交企業(yè)所得稅。如下圖：

確認計提處理，然后點擊“保存”數據，系統(tǒng)會出現如下提示：

該系統(tǒng)的期末業(yè)務處理是可以進行多次的，后一次的處理結果會覆蓋前一次結果，不會出現重復問題；對于不正確的處理也可以撤銷，恢復原狀。

點擊“確定”后，處理結果將提交云端服務器。正確保存數據后，將出現如下提示：

注意：每次操作完成后，請一定要保存數據，不然處理結果將被拋棄。

二、查詢計提結果

重新進入計提界面，可以看到計提結果。如下圖：

點擊財務憑證列的圖標，可查看企業(yè)所得稅計提的財務憑證。如下圖：

注：憑證打印功能在：業(yè)務查詢—財務管理--財務業(yè)務查詢--記賬憑證明細表中。

三、預交企業(yè)所得稅

登錄金稅系統(tǒng)中，根據計提結果，進行所得稅預繳。

提示：由于本系統(tǒng)的期末業(yè)務處理是按月進行的，小規(guī)模納稅人是按季度納稅申報的，請小規(guī)模納稅人企業(yè)按每一季度三個月的計提結果，進行合計納稅。

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【第16篇】小規(guī)模納稅人怎么報稅

現在，有很多企業(yè)都注冊成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)具有一定的稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人如何報稅呢？對于新注冊公司如何零報稅呢？接下來，我們一起來了解下看吧！

一、小規(guī)模納稅人如何報稅

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。具體步驟如下：

1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統(tǒng)。

2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。

3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

7、地稅申報也是登錄地稅局的官網。

8、點擊進入地稅局官網，選擇“xx省電子稅務局”。

9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

二、新注冊公司如何零報稅

如果是一般納稅人，不需要任何資料，但需要填寫資產負債表和利潤表，也需要填寫納稅申報表，但是銷售項目的減收項目后，本月的納稅額應該是0。如果是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填寫0，然后在網上申報即可。

網上具體申報操作步驟如下：

1、首先登陸國稅網“辦稅服務廳”中的“申報繳稅”，

2、再“進入辦稅區(qū)”再輸入公司國稅副本上的納稅人識別號和密碼。

3、進入到國稅網，點【申報繳稅】—【進入辦稅區(qū)】就會出現要報的稅種，如果是月度就是會出現“增值稅”，季度的話還會有“企業(yè)所得稅”。

4、零增值稅申報比較簡單，直接點【我要申報】進去填表就可以了，如果是小規(guī)模的，這個表就不用填了，直接保存，然后點正式申報。如為一般納稅人，則應填寫開多少銷項發(fā)票，收多少進項發(fā)票，然后再點【保存】，再正式申報即可。

以上就是關于小規(guī)模納稅人如何報稅和新注冊公司如何零報稅問題的解答，在這里相信有很多想要學習會計的同學，大家可以關注牛賬網，領取一套完整0元領取初級會計實務歷年考試真題資料，領取方式：

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