【導(dǎo)語】出口退稅申報(bào)時(shí)間怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的出口退稅申報(bào)時(shí)間,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】出口退稅申報(bào)時(shí)間
為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù),充分享受政策紅利,我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項(xiàng),請關(guān)注!
1、請準(zhǔn)確記錄出口銷售收入
對于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷售收入,并在增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對于受托代理出口業(yè)務(wù),代理方企業(yè)應(yīng)及時(shí)開具《代理出口貨物證明》同時(shí)申報(bào)相關(guān)代理費(fèi)收入。
2、請關(guān)注跨年度退(免)稅申報(bào)
外貿(mào)企業(yè)如申報(bào)跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),如2023年申報(bào)2023年數(shù)據(jù),則須使用2023年所屬期進(jìn)行申報(bào),一般為202212,批次根據(jù)申報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延,不同年度數(shù)據(jù)須分開申報(bào)辦理相關(guān)退(免)稅。對于生產(chǎn)企業(yè),不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報(bào)免抵退稅,但需要注意的是涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的,如海關(guān)2023年核銷了相關(guān)手(帳)冊,則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報(bào)辦理相關(guān)退(免)稅業(yè)務(wù),否則影響進(jìn)料加工核銷業(yè)務(wù)的處理。
3、請關(guān)注無電子信息的處理
企業(yè)自檢無電子信息的,不允許辦理正式申報(bào),需剔除該疑點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)后再進(jìn)行申報(bào)。如缺失的是報(bào)關(guān)單相關(guān)信息,企業(yè)可先登錄電子口岸,點(diǎn)“重新發(fā)送”,待接收到電子信息后再進(jìn)行自檢。如確認(rèn)錄入無誤仍然長期沒有電子信息,可進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退(免)申報(bào)—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表,按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息,通過電子稅務(wù)局上傳,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。
4、請及時(shí)辦理對外貿(mào)易出口收匯
對于2023年度已申報(bào)辦理退(免)稅的出口業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報(bào)期截止之日前收匯或符合國家稅務(wù)總局公告2023年第9號文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此,出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)本年申報(bào)退(免)稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況,確保按期收匯。
5、請掌握發(fā)票勾選錯(cuò)誤的處理流程
納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報(bào)退稅的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,需要調(diào)整為“抵扣勾選”的:進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退(免)申報(bào)—進(jìn)項(xiàng)憑證信息回退申請”模塊,按要求錄入數(shù)據(jù),生成并提交申報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān)審核。在審核通過的次日后,納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”重新進(jìn)行“抵扣勾選”。
6、請關(guān)注商品的出口退稅率查詢渠道
納稅人可以通過“電子稅務(wù)局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進(jìn)行查詢。對于出口退稅率為0的商品,雙擊商品代碼進(jìn)入商品碼詳情模塊,查看特殊商品標(biāo)識:如果特殊商品標(biāo)識為“免稅”,為享受出口免稅商品;如果特殊商品標(biāo)識為“禁止出口或出口不退稅”,須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。
【第2篇】貨物出口退稅流程
對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說,對出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程,都是處于懵圈狀態(tài)的,不知道怎么辦理,去哪辦理,辦理順序等等。
2023年國家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措,包括簡化出口退稅報(bào)送材料和辦理流程,把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。
下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退(免)稅備案到出口退稅申報(bào)的流程,以及2023年的最新政策。
申報(bào)出口退稅必須滿足以下幾個(gè)條件
1、必須是增值稅一般納稅人,且辦理了退免稅備案。
2、出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品,并且屬于退稅的產(chǎn)品,不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。
3、出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān),有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。
4、已在財(cái)務(wù)上做了銷售。
5、已完成收匯。
6、出口單證齊全。
根據(jù)出口退稅的條件,
在申報(bào)出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作
01
取得報(bào)關(guān)單
報(bào)關(guān)單是出口退稅中最重要的單證,承載著出口貨物的所有信息,出口企業(yè)申報(bào)出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報(bào)關(guān)單中獲取,實(shí)操中一般會遇到兩種版式的報(bào)關(guān)單,一種是橫版的報(bào)關(guān)單,右上角有“僅供核對用”的字樣,也就是通常所說的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文:單一窗口打印報(bào)關(guān)單或通關(guān)無紙化放行通知書流程。
另一種報(bào)關(guān)單是豎版報(bào)關(guān)單,在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣,出口退稅需要此聯(lián)報(bào)關(guān)單,通過電子口岸打印取得:
如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》,《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方:
02
查詢出口退稅率,根據(jù)實(shí)際開具出口發(fā)票
取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開具出口發(fā)票,出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票,有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票(commercial invoice)代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。
開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率(有的地區(qū)也可開具免稅)發(fā)票,免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票,征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率(比如13%)的發(fā)票,千萬當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票,會導(dǎo)致交稅的。
03
取得進(jìn)貨憑證
由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費(fèi)稅,此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書,生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證,外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選,其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。
04
出口收匯
出口貨物必須收匯才可以退稅(視同出口的貨物除外),四類企業(yè)申報(bào)退稅必須提供收匯憑證,一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯,但必須在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或者視同收匯,如果超過申報(bào)期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》,不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策,不可以申報(bào)出口退稅。
05
收齊各類出口單證
單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報(bào)出口退稅,申報(bào)出口退稅后需要在15個(gè)工作日以內(nèi)完成單證備案,最新需要備案的資料如下:
5.1.出口企業(yè)的購銷合同(包括:出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);
5.2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括:海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù),出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票,出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等;
5.3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)(包括:委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)。
納稅人無法取得上述單證的,可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。
納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。
外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能中的
“退稅申報(bào)流程”具體操作如下
01
在線申報(bào)
登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退(免)稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線申報(bào)”
02
明細(xì)數(shù)據(jù)采集
外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。
2.1智能配單
(1)出口貨物報(bào)關(guān)單管理
從電子口岸下載xml格式報(bào)關(guān)單,解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。
①下載報(bào)關(guān)單:首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
②下載解密軟件:選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入,點(diǎn)擊“客戶端工具(下載)”,將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。
③解密報(bào)關(guān)單:解壓縮客戶端工具壓縮包后,雙擊快捷方式運(yùn)行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡,輸入口岸卡密碼,選擇已下載至本地電腦的xml格式的報(bào)關(guān)單,點(diǎn)擊“開始解密”按鈕,進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。
④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入:點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕,選擇解密后的xml文件,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,完成關(guān)單導(dǎo)入。
⑤數(shù)據(jù)檢查:關(guān)單導(dǎo)入完成,勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕,系統(tǒng)彈窗提示匯率配置,輸入“當(dāng)期匯率”,并點(diǎn)擊“保存”按鈕。
⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)(如使用智能配單,此步驟無需做)
勾選檢查通過的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕,根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。
界面跳轉(zhuǎn)后,基本信息可以進(jìn)行編輯,各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”,即可單獨(dú)生成對應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。
(2)增值稅專用發(fā)票管理
自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
智能配單
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后,在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單,可自動生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表,無需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。
生成進(jìn)貨明細(xì)
注意:如果使用配單功能,無需操作生成進(jìn)貨明細(xì),生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。
點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕,界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。
篩選對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”,生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
2.2 手工采集
明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。
(1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁面,點(diǎn)擊“新建”按鈕,頁面將彈出采集框。
點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)”,點(diǎn)擊“新建”,按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。
03
生成申報(bào)數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”,填寫對應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
04
數(shù)據(jù)自檢
勾選生成的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”;自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù),點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。
05
正式申報(bào)
當(dāng)沒有不可挑過疑點(diǎn)后,勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕,可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。
出口退稅的四個(gè)時(shí)限
30天
外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,屬于防偽稅控增值稅發(fā)票,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
90天
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
180天
出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
3個(gè)月
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的,出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個(gè)月申報(bào)。
總而言之,符合條件的出口退稅企業(yè),不僅要對出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握,同時(shí)也要關(guān)注出口退稅時(shí)限方面的要求,從而切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作,進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。
如果你正在使用whatsapp,可以試試 永久免費(fèi)的 whatsapp 網(wǎng)頁版 ~
【第3篇】出口免抵退稅賬務(wù)處理
'免'是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;
'抵'是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。
'退'是指按照上述過程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額為負(fù)數(shù)時(shí),即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額未能完全抵扣時(shí),對未抵扣的部分予以全部或部分退還。
我們在外貿(mào)公司工作的會計(jì)人員,這些你要知道!
一、歸納起來,'免、抵、退'稅的計(jì)算步驟
(一)計(jì)算不得免征和抵扣稅額
(二) 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
(三) 計(jì)算免抵退稅額
(四) 確定應(yīng)退稅額和免抵稅額
1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時(shí)
2、 若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)
(1)若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額
(2) 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額
二、 現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理
(1) 一般生產(chǎn)企業(yè)
(2) 進(jìn)料(來料)加工企業(yè)
1、該業(yè)務(wù)采取進(jìn)料加工方式
b、 進(jìn)料加工方式效果計(jì)算
2.、該業(yè)務(wù)采取來料加工方式
3.、進(jìn)料加工與來料加工比較及選擇
a、 進(jìn)料加工
b、 來料加工
......
外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求
生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求
小規(guī)模出口企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求
篇幅有限,想要領(lǐng)取完整版噠
點(diǎn)擊頭像,斯我:1,即可
【第4篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策
政策q&a
國務(wù)院新聞辦公室于4月28日舉行了國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會,介紹進(jìn)一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關(guān)情況。一起來關(guān)注!
q1
q:紓困、退稅等方面
有什么新政策?
a:10部門于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》,包括三方面15項(xiàng)措施,具體來講:
在聚焦政策紓困,著力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)方面,
《通知》明確3項(xiàng)支持政策:
·強(qiáng)化出口信用保險(xiǎn)與出口退稅政策銜接,將保險(xiǎn)賠款視同收匯予以辦理退稅;
·完善加工貿(mào)易出口退稅政策,對加工貿(mào)易企業(yè)因過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅;
·挖掘離境退稅政策潛力,持續(xù)擴(kuò)大政策覆蓋范圍,優(yōu)化退稅商店布局,大力推行便利措施。
在聚焦便捷退稅,著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面,
《通知》提出7項(xiàng)便利舉措:
·大力推廣出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理,做到出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦;
·強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享,進(jìn)一步精簡出口退稅報(bào)送資料;
·積極推行出口退稅備案單證電子化,支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際,靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式;
·持續(xù)提升出口退稅智能申報(bào)水平,推動實(shí)現(xiàn)報(bào)關(guān)單、發(fā)票信息“免填報(bào)”;
·提高出口退稅辦理質(zhì)效,2023年全國辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi);
·深化海關(guān)、稅務(wù)部門合作,提高出口貨物退運(yùn)通關(guān)效率;
·優(yōu)化簡化出口退稅事項(xiàng)辦理流程,常態(tài)化推行實(shí)地核查“容缺辦理”、積極推動實(shí)現(xiàn)出口退稅證明全流程無紙化,有效提升退稅辦理質(zhì)效,加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
在聚焦優(yōu)化環(huán)境,著力促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面,
《通知》推出5項(xiàng)支持措施:
·豐富宣傳渠道及精準(zhǔn)提醒內(nèi)容,引導(dǎo)企業(yè)提高出口業(yè)務(wù)辦理效率;
·支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展;
·簡化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅備案流程,為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件;
·加強(qiáng)信用共享引導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營,對于已修復(fù)納稅信用的企業(yè),允許重新評定出口退稅分類管理類別;
·強(qiáng)化部門協(xié)作并加大對虛開騙稅的聯(lián)合打擊力度,積極營造公平公正的營商環(huán)境。
q2
q:在通關(guān)便利化改革方面
有什么新舉措?
a:在便利申報(bào)方面,進(jìn)一步完善“提前申報(bào)”“兩步申報(bào)”等改革措施,為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報(bào)模式選擇。
在暢通物流方面,不斷完善“兩段準(zhǔn)入”“目的地檢查”等舉措,方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時(shí),推進(jìn)船邊“直提直裝”試點(diǎn)已經(jīng)覆蓋到全國具備條件的直屬海關(guān)。優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關(guān)區(qū)協(xié)同管理,實(shí)現(xiàn)了報(bào)關(guān)單位備案的無紙化,“全程網(wǎng)辦”“全國通辦”,還推動高新技術(shù)產(chǎn)品的便捷通關(guān)和順勢監(jiān)管。
海關(guān)總署還指導(dǎo)各直屬海關(guān)根據(jù)不同的運(yùn)輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)采取措施,幫助企業(yè)解決進(jìn)出口貨物通關(guān)過程當(dāng)中的困難。比如,開通了重要民生物資進(jìn)口“綠色通道”,為航空、集成電路、汽車制造等產(chǎn)業(yè)提供通關(guān)支持,保障關(guān)鍵零部件進(jìn)出口,助力維護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定暢通。
q3
q:跨境電商進(jìn)出口退換貨管理
有哪些便利舉措?
a:
2023年至今,已出臺多個(gè)公告,優(yōu)化跨境電商零售進(jìn)出口商品的退貨流程。2023年9月,海關(guān)總署又發(fā)布實(shí)施了《關(guān)于全面推廣跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口退貨中心倉模式的公告》,進(jìn)一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能,解決退貨難的問題,降低企業(yè)經(jīng)營成本和時(shí)間成本,促進(jìn)跨境電商進(jìn)出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉儲企業(yè),可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設(shè)立專門用于存放跨境電商零售進(jìn)口商品的退貨專用存儲地點(diǎn),將退貨商品的接收和分揀等流程在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開展,為海淘退貨提供便利的通關(guān)服務(wù)。
q4
q:如何提升出口退稅辦理便利程度?
a:
今年推出了“三減、三加、三提速”的新舉措,進(jìn)一步提高出口退稅辦理便利化水平。
所謂“三減”是指減資料、減事項(xiàng)、減紙質(zhì)證明。
·減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托,取消或調(diào)整出口退稅申報(bào)、證明開具等事項(xiàng)需要報(bào)送的多項(xiàng)紙質(zhì)資料。
·減事項(xiàng)就是出口退稅貨物無法收匯時(shí)不再要求事前申報(bào),改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料,以備核查。
·減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式,由紙質(zhì)證明改為電子證明,企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項(xiàng)時(shí),無需另行報(bào)送紙質(zhì)證明,改由稅務(wù)部門查驗(yàn)電子證明信息。
所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務(wù)。
·加力度就是加大出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理措施的推行力度,實(shí)行出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。
·加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?/strong>,支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際,靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。
·加便利服務(wù),就是增加出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”項(xiàng)目,增加出口退稅辦理進(jìn)度等提醒服務(wù)。
所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運(yùn)通關(guān)、提速實(shí)地核查。
·提速退稅辦理就是通過落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)出口退稅支持舉措,持續(xù)加快出口退稅進(jìn)度。
·提速退運(yùn)通關(guān)就是積極推動《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》信息共享,在辦理出口貨物退運(yùn)通關(guān)時(shí),凡可查驗(yàn)信息的,不再要求報(bào)送紙質(zhì)證明,加速退運(yùn)通關(guān)。
·提速實(shí)地核查就是積極推行實(shí)地核查“容缺辦理”,提高集中代辦退稅實(shí)地核查效率。
q5
q:今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么舉措?
a:
·加大信用保險(xiǎn)支持,保障企業(yè)收匯安全。今年2月,商務(wù)部和中國出口信用保險(xiǎn)公司聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加大出口信用保險(xiǎn)支持進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。將推動出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化出口信用保險(xiǎn)承保和理賠條件,擴(kuò)大對外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面。
·發(fā)揮專項(xiàng)資金作用,幫助企業(yè)拓展市場。將引導(dǎo)各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金作用,完善公共服務(wù)體系,通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會,加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展,聯(lián)通國內(nèi)外供銷渠道等。
·凝聚金融資源,拓寬企業(yè)融資渠道。指導(dǎo)各地商務(wù)系統(tǒng)繼續(xù)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作,通過搭建對接平臺、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式,推動金融機(jī)構(gòu)按照市場化原則,進(jìn)一步加大外貿(mào)信貸的投放力度,鼓勵(lì)銀行與出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對接,擴(kuò)大保單融資規(guī)模。
·優(yōu)化外匯服務(wù),提升企業(yè)避險(xiǎn)能力。去年以來,商務(wù)部會同相關(guān)部門舉辦線上培訓(xùn)、編發(fā)匯率避險(xiǎn)手冊,多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風(fēng)險(xiǎn)管理能力,取得了積極成效。下一步,還將從推動完善避險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)、助力銀企對接、提升人民幣跨境結(jié)算便利性等方面,繼續(xù)推進(jìn)相關(guān)工作。
【第5篇】出口退稅收入確認(rèn)
先出口退稅還是先納稅申報(bào)?
答:先納稅申報(bào),再退稅申報(bào)(免抵退稅的計(jì)算,要用到申報(bào)表的數(shù)據(jù) ).
先出口退稅預(yù)申報(bào),明細(xì)申報(bào)表確認(rèn)收入,然后申報(bào)增值稅,再根據(jù)增值稅報(bào)表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅數(shù)據(jù).
出口退稅和增值稅納稅申報(bào)表差額怎么處理
一、增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額'的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計(jì)口徑不同.
《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)第2條第7項(xiàng)規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào).
所以增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'是企業(yè)會計(jì)記賬的出口銷售額,包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額.
免抵退稅申報(bào)匯總表上的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額' 出現(xiàn)與增值稅納稅申報(bào)表差額是正常情況.
二、出現(xiàn)這種情況是因?yàn)槟阍谧鰬{證時(shí)不得免征和抵扣稅額與退稅申報(bào)時(shí)的數(shù)額不一致.這時(shí)就要以退稅申報(bào)系統(tǒng)里的數(shù)額為準(zhǔn),看是哪筆銷售出了差異,就在下個(gè)申報(bào)期里進(jìn)行沖紅后再調(diào)正.
所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時(shí)一定要先做退稅申報(bào)再做分錄
【第6篇】電子產(chǎn)品進(jìn)出口退稅
隨著國際貿(mào)易的發(fā)展,越來越多的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國。為了嚴(yán)格控制這些產(chǎn)品,發(fā)展中國經(jīng)濟(jì),我們通常稱之為關(guān)稅,只要進(jìn)出口需要繳納稅款,但在繳納進(jìn)出口稅后會有一定的退稅條件,那么如何申請出口退稅呢?前海天盈財(cái)稅會為您解答。
一、出口退稅申請流程是什么?
1.送檢和領(lǐng)取相關(guān)證件登記表。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記,并取得相關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證。
2.申報(bào)和受理退稅登記。
企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后,即按登記表及相關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章及相關(guān)人員章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件.工商登記證等證明材料一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后受理登記。
3.填寫出口退稅登記證。
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)正式申請后,按照規(guī)定程序?qū)徍藷o誤后,核發(fā)給企業(yè)出口退稅登記證。
4.變更或注銷出口退稅登記。
根據(jù)實(shí)際需要,在企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策發(fā)生變化時(shí),應(yīng)變更或注銷退稅登記。
二、需要了解的是,外貿(mào)企業(yè)必須提供以下憑證資料才能申請進(jìn)出口退稅:
1.出口貨物退(免)稅申報(bào)表(5份);
2.出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);
3.出口收匯核銷單(出口退稅專用);
4.銷售出口商品的發(fā)票;
5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書(出口貨物專用);
6.出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)表;
7.出口退稅貨物退稅申報(bào)表;
8.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知和清單;
進(jìn)出口退稅是政府對企業(yè)變相補(bǔ)貼的一種方式。在中國,出口貨物退稅政策一直存在,這足以表明國家大力支持出口。因此,有必要了解中國進(jìn)出口退稅的退稅流程,以便更快地完成出口退稅流程,并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時(shí)間和成本。以上是進(jìn)出口退稅流程的全部內(nèi)容。希望你能通過閱讀以上內(nèi)容來更清楚地了解如何辦理進(jìn)出口退稅。
進(jìn)出口退稅申請流程有哪些?
【第7篇】企業(yè)出口退稅流程
出口退稅太難?一般在會計(jì)工作中,我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)型企業(yè)是經(jīng)常會涉及到出口退稅的業(yè)務(wù)!對于出口退稅的賬務(wù)處理和出口退稅流程不清楚的,今天小編主要在這里匯總了:生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報(bào)流程,不清楚的,下面是詳細(xì)的內(nèi)容!
完整版2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程(含賬務(wù)處理)
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的主要內(nèi)容目錄詳情
第一章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策規(guī)定和辦理出口退稅的條件
一、出口退稅的規(guī)定
二、出口退稅應(yīng)具備的條件
三、出口退稅額的計(jì)算公式
四、生產(chǎn)型企業(yè)自營出口貨物出口退稅的基本內(nèi)容
五、生產(chǎn)企業(yè)會計(jì)辦理出口退稅的整體流程
第二章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)會計(jì)辦理免抵退稅的申報(bào)流程
出口退稅涉及申報(bào)表的填寫
第三章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理相關(guān)規(guī)定和管理辦法
第四章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅的會計(jì)核算方法
……受篇幅限制,生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的工作其實(shí)不是太難處理,大家按照賬務(wù)處理流程和申請出口退稅流程進(jìn)行處理即可!
【第8篇】2002年出口退稅解釋
增值稅出口退稅是國際貿(mào)易中經(jīng)常采用并為世界各國普遍接受,目的在于鼓勵(lì)各國出口貨物公平競爭的一種退還或免征間接稅的稅收措施。由于這項(xiàng)制度比較公平合理,因此已經(jīng)成為國際社會通行的慣例。那么增值稅出口退稅如何處理,增值稅出口退稅如何計(jì)算?下面一起來看看!
一、免、抵、退稅的計(jì)算方法及會計(jì)處理
按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2002]7號《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定:自2002年1月1日起,生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定外,增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對未抵頂完的部分予以退稅。
二、增值稅出口退稅計(jì)算方法與計(jì)算公式
1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算:
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中:
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2.免抵退稅的計(jì)算:
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額其中
(1)出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn);
(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。
3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算:
(1)如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額
(2)如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0
三、企業(yè)免、抵、退稅計(jì)算實(shí)例
某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為15%。2002年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元,貨已驗(yàn)收入庫。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行,本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率出口貨物退稅率)=100×(17%-15%)=2(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(17%-15%)-2=2(萬元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率=100×15%=15(萬元)
(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)
(6)按規(guī)定,如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí):當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)應(yīng)退稅額=15萬元
(7)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0(萬元)
(8)8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6(21-15)萬元。
【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)
169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程,每一步都很詳細(xì),圖解流程演示!身為財(cái)務(wù)會計(jì),對于各種稅務(wù)工作的處理應(yīng)該要全面掌握才是。出口退稅一般是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)才會涉及的到!對于會計(jì)人員來說, 很掌握出口退稅系統(tǒng)的操作也是很關(guān)鍵的。
很多會計(jì)發(fā)愁出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作不熟練,不過今天也就別擔(dān)心了!給各位會計(jì)整理了詳細(xì)的169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作步驟圖解流程演示,不清楚的就對照著申報(bào)吧!另外對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作不熟練的,也都給財(cái)務(wù)人員匯總了詳細(xì)的ppt,收藏被查就行了。
文末抱走
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程帶圖解流程演示
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的調(diào)整
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅功能操作業(yè)務(wù)介紹
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)的基本管理
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資格信息報(bào)告
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案表
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案申報(bào)流程
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)操作流程
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)涉及的進(jìn)料加工核銷
其他退稅業(yè)務(wù)的申報(bào)流程
出口企業(yè)分類管理流程
……因?yàn)槭艿狡拗?,今天跟大家?guī)淼?strong>生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作流程,就暫時(shí)到這里了。一共是匯總了169頁ppt,每一步操作都有圖示演示流程,十分詳細(xì),對照著申報(bào)即可。
【第10篇】出口退稅流程詳解
很多外貿(mào)企業(yè)或許都會遇到需要退稅的時(shí)候,而一些沒實(shí)際操作過的話也不會太清楚整個(gè)流程是怎么樣的,需要準(zhǔn)備些什么,現(xiàn)在就由小漁夫來整理一下詳細(xì)的流程來參考一下吧。
出口退稅詳細(xì)操作流程:
出口外匯收據(jù)/核銷單——申請成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報(bào)關(guān)——貨物出口報(bào)關(guān)打印出來后 報(bào)關(guān) 找到核銷單和對應(yīng)的報(bào)關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進(jìn)行驗(yàn)證 - 文件也可以同時(shí)提交 - 提交成功后大約5天, 可以到國家稅務(wù)局辦理退稅。
出口收支核銷單規(guī)定,“核銷日期”一般不超過出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”起180天(僅適用于出口退稅)(遠(yuǎn)期結(jié)匯除外)。
法律依據(jù):《出口貨物退(免)稅管理辦法》
第九條 出口商申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并進(jìn)行初審。 經(jīng)初步審查,出口商提交的報(bào)關(guān)材料、電子報(bào)關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理該出口貨物的退(免)稅申報(bào)。 出口商提交的報(bào)關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的,除另有規(guī)定外,稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理出口貨物的退(免)稅申報(bào),應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補(bǔ)正和補(bǔ)充材料。 ,證書要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退(免)稅申報(bào)后,為出口商出具收據(jù),辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)登記。
第十條 出口商提交的出口貨物退(免)稅申報(bào)材料和紙質(zhì)證明材料齊全的,除另有規(guī)定外,稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的報(bào)關(guān)單結(jié)束前不得核實(shí)無相關(guān)電子信息或電子信息。 時(shí)期。 不符等原因,拒絕接受出口商的出口貨物退(免)稅申報(bào)。
以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程,覺得有幫助可以收藏以備需要的時(shí)候更好的找到。
【第11篇】跨境電商進(jìn)出口退稅解析
跨境賣家如何辦理出口退稅手續(xù)?什么樣的賣家符合出口退稅條件?具體詳情如下:
圖源:圖蟲
一、什么是“出口退稅”?
出口退稅是指把報(bào)關(guān)出口的商品在本國境內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)退還給出口商。
這是國際貿(mào)易中慣用、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)、鼓勵(lì)各國出口貨物進(jìn)行公平競爭。
二、哪些賣家符合政策條件?
包括自建跨境電子商務(wù)銷售平臺或利用第三方跨境電子商務(wù)平臺開展電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶。不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺。
如果電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物,不符合上述退(免)稅條件的,但同時(shí)符合下列三種條件,可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。
01電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記
02出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單
03進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證
如出口企業(yè)只有稅務(wù)登記證,但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定
三、退稅的形式
01出口免稅并退稅
指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅,對貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān),按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退稅
02出口免稅不退稅
指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅,而且因?yàn)檫@類貨物在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的,因此出口時(shí)該貨物的價(jià)格中是不含稅的,也無需退稅
03出口不免稅也不退稅
出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷,照常征稅,出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個(gè)政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。
四、出口貨物退稅所需符合條件
1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。
2、貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物,對出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境。其貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。
3、其貨物必須是出口收匯的貨物。
4、國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅,需要特別注意一點(diǎn),即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。
五、申報(bào)途徑
符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在辦理出口退(免)稅備案后,再辦理出口退稅申報(bào)業(yè)務(wù),申報(bào)途徑主要包括:
①所在地區(qū)電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)功能;
②離線版出口退稅申報(bào)軟件;
③中國國際貿(mào)易單一窗口
具體使用的版本以所在地區(qū)要求為準(zhǔn)。
六、出口退稅有哪些好處?
得到政府資金補(bǔ)貼
可以得到政府的退稅資金補(bǔ)貼,增加企業(yè)的利潤,有時(shí)候跨境電商企業(yè)出口貨物獲得的大部分利潤就是來自出口退稅部分的收入
降低貨物價(jià)格
跨境電商企業(yè)申請出口退稅,可以一定程度上降低貨物價(jià)格出口,在價(jià)格上占據(jù)了優(yōu)勢,大大增強(qiáng)企業(yè)在境外銷售的市場競爭力。
減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
報(bào)關(guān)、資金、貨物規(guī)范化,使資金流、發(fā)票流、貨物流三流有據(jù)可查,減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
//部分圖文來源于互聯(lián)網(wǎng),侵刪
品牌推薦
【第12篇】企業(yè)出口退稅的條件
外貿(mào)企業(yè)出口退稅,需要具備的條件,以下簡單以四點(diǎn)概況:
外貿(mào)企業(yè)出口退稅,需要具備的條件
第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人,區(qū)別于小規(guī)模企業(yè),小規(guī)模企業(yè)不能退稅。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人企業(yè)是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
第二、企業(yè)辦理進(jìn)出口權(quán)及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進(jìn)出口權(quán)和辦量退稅備案。
第三、出口貨物的報(bào)關(guān)單,產(chǎn)品要有出口這個(gè)流程,報(bào)關(guān)單作為出口的憑證.
第四、外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票,也就是生產(chǎn)貨物的廠家,或者是廠家供應(yīng)商要提供增值稅專用發(fā)票。
以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅,需要具備的條件。
【第13篇】貿(mào)易公司出口如何退稅
出口退稅總給人一種很遙遠(yuǎn)的感覺,但它又是很多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)所必備的,畢竟能夠?yàn)楣臼∠乱还P費(fèi)用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。
什么是出口退稅?
出口退稅是指國家為幫助出口企業(yè)降低成本,增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力,鼓勵(lì)出口創(chuàng)匯而實(shí)行的,由國內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)將在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的國內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。
為什么要出口退稅?
出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)以納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場,為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢。對需要出口的企業(yè)來說,則有利于緩解企業(yè)資金壓力。
當(dāng)然不是所有的產(chǎn)品出口了就能進(jìn)行退稅,還需要滿足一定的條件。
出口退稅的企業(yè)范圍
1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)
2.委托出口企業(yè)(工業(yè)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口自己的產(chǎn)品)
3.特定出口退稅企業(yè)(如外輪供應(yīng)公司、對外修理修配企業(yè)等)
出口退稅產(chǎn)品的條件
1.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的產(chǎn)品
2.必須已報(bào)關(guān)離境
3.必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售
4.必須是已完成國際收支網(wǎng)上申報(bào)的貨物。
公司類型及退(免)稅情況
1.小規(guī)模公司
不能退稅,但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)
在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下,出口貨物或勞務(wù)可以申請出口退(免)稅。
3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)
可以申請出口免抵退稅,當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些,需要具體情況具體分析。
總結(jié)一下出口退稅登記的流程和資料
出口退稅登記的一般程序
1.有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2.退稅登記的申報(bào)和受理。
企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。
3.填發(fā)出口退稅登記證。
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。
4.出口退稅登記的變更或注銷。
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅附送材料
1.報(bào)關(guān)單。
報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2.出口銷售發(fā)票。
這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財(cái)會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3.進(jìn)貨發(fā)票。
提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格,以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4.結(jié)匯水單或收匯通知書。
5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7.產(chǎn)品征稅證明。
8.與出口退稅有關(guān)的其他材料。
【第14篇】各類產(chǎn)品出口退稅率查詢
出口退稅率調(diào)整了哪些?稅率調(diào)整之后,很多人都對出口退稅率有了疑問,出口退稅率要怎么適用呢?從4月1日起就要適用13%、9%的退稅率嗎,別急,現(xiàn)在小編為大家分析一下具體內(nèi)容。
在3月21日,財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布一則關(guān)于稅率的報(bào)告——《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》,為進(jìn)一步簡化稅制、完善出口退稅政策,對部分產(chǎn)品增值稅出口退稅率進(jìn)行調(diào)整。
自2023年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。
對于出口退稅率的調(diào)整,業(yè)內(nèi)人士表示,出口退稅率的調(diào)整將對部分大宗商品出口貿(mào)易產(chǎn)生利好影響。
一、有利于促進(jìn)傳統(tǒng)大宗出口商品的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化
二、有利于轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長方式,減少貿(mào)易摩擦
三、有利于企業(yè)降低成本和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力
四、有利于提高產(chǎn)品的國際競爭力
納稅人請注意
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行:
①報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)(保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外),以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);
②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物,以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn);
③非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為,以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)。
來源:天天會計(jì)網(wǎng)
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編頭條號,
下方評論區(qū)留言:想要學(xué)習(xí),并收藏本文;私信小編:學(xué)習(xí)
即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)會計(jì)課程15天!
因領(lǐng)取人數(shù)太多,不能及時(shí)回復(fù),請大家耐心等待。。。。
【第15篇】出口商品代碼及退稅率查詢
我是一家出口企業(yè),出口一批商品需要在哪里查看各商品的出口退稅率呢?出口退稅率為零的商品,如何查詢是適用征稅政策還是免稅政策呢?
so easy!
新版電子稅務(wù)局來幫您!
第一步,登錄廈門市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊【我要查詢】-【出口退稅查詢】。
第二步,【出口商品退稅率查詢】,篩選商品名稱或商品代碼,即可查詢到所查商品的征稅率和退稅率。
第三步,雙擊單條信息,查看特殊商品標(biāo)識。商品標(biāo)識為禁止出口或出口不退稅,應(yīng)征稅處理。若標(biāo)識為免稅,即適用出口免稅政策。
【第16篇】出口退稅會計(jì)工資高嗎
我的前同事,前不久跳槽到一家外貿(mào)出口退稅企業(yè),領(lǐng)導(dǎo)看了她做的會計(jì)核算及增值稅申報(bào),工資竟然直接漲了2000元!厲害啦!
我忍不住向她求教,今天,熬夜整理了這份生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計(jì)核算+增值稅申報(bào)攻略,幫助大家解決工作中的難題!
(文末可領(lǐng)取完整資料哦)
首先,我們來看生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計(jì)核算
(一)生產(chǎn)型企業(yè)會計(jì)核算原理
(二)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)
(三)免抵退稅的計(jì)算公式
(四)免抵退稅的會計(jì)核算
為了全面更直觀的了解生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的流程,將一個(gè)案例分為2個(gè)月,我們具體來學(xué)習(xí)一下~
則當(dāng)期退稅計(jì)算與會計(jì)處理如下:
接下來,我們該確認(rèn)外銷收入啦,會計(jì)處理如下:
這個(gè)月,稅務(wù)部門該退給企業(yè)多少稅呢?
第二步:抵稅
此時(shí)要注意:計(jì)算退稅結(jié)果的三種情況
……
接下來,開始進(jìn)行對增值稅申報(bào)填寫說明:
……
篇幅有限,想要領(lǐng)取資料:
評論:出口退稅,并轉(zhuǎn)發(fā)收藏;
然后點(diǎn)擊小編頭像,私信回復(fù):資料,即可領(lǐng)取