企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定收入標(biāo)準(zhǔn)（16篇）

【第1篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定收入標(biāo)準(zhǔn)

作者： 小晟

為何別人家是a級(jí)納稅人企業(yè)，我們家企業(yè)是m級(jí)納稅人企業(yè)，這個(gè)等級(jí)是如何評(píng)定的？納稅等級(jí)評(píng)定有何影響？

01

企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定和稅務(wù)影響

根據(jù)《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會(huì)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

納稅信用級(jí)別共分為a、b、c、d、m五類，納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式兩種方式。

企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)影響，我們通過一張圖表做了總結(jié)：

02

納稅信用等級(jí)復(fù)評(píng)和信用修復(fù)

如果納稅人發(fā)現(xiàn)納稅信用等級(jí)評(píng)定有問題，可以申請(qǐng)修復(fù)，具體有兩種補(bǔ)救辦法，等級(jí)復(fù)評(píng)和信用修復(fù)，越早處理影響越小。

等級(jí)復(fù)評(píng)

納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。

信用修復(fù)

納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

（一）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。

（二）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。

（三）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

隨著我國信用體系建設(shè)不斷推進(jìn)，企業(yè)的納稅信用等級(jí)狀況已在招投標(biāo)、融資等領(lǐng)域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭的重要資產(chǎn)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)稅務(wù)管理的重要部門，更要重視企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定，為企業(yè)保駕護(hù)航。

【第2篇】企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

方法

計(jì)算公式

直接法

應(yīng)納稅所得額＝收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

間接法

應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

【考點(diǎn)四】收入總額（★★★）

企業(yè)的收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。貨幣形式的收入包括：現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。非貨幣形式的收入包括：固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債 券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，即按照市 場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。

【例題 多選題】企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括（a．債務(wù)的豁免 b．股權(quán)投資 c．勞務(wù)d．不準(zhǔn)備持有到期的債券投資【答案】bcd

【解析】企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，而債務(wù)的豁免屬于貨幣形式的收入，所以選項(xiàng) bcd 正確。（一）一般收入的確認(rèn)（共 9 項(xiàng)，均需掌握） 1．銷售貨物收入（涉及流轉(zhuǎn)稅：增值稅）（1）指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。（2）銷售商品收入確認(rèn)的條件（了解） 企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。（3）銷售商品收入確認(rèn)的時(shí)間（掌握，客觀題，主觀題）①銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。②銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。③銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比 較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。④銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。 2．提供勞務(wù)收入（涉及流轉(zhuǎn)稅：增值稅）（1）跨期勞務(wù)的確認(rèn)（了解） 企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：①收入的金額能夠可靠地計(jì)量；②交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；③交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算?！咀⒁狻科髽I(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：①已完工作的測(cè)量；②已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；③發(fā)生成本占總成本的比例。（2）提供勞務(wù)收入確認(rèn)的時(shí)間（熟悉，關(guān)注選擇題）①安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售 實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。②宣傳媒介的收費(fèi)。在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)根據(jù)制作廣 告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

③軟件費(fèi)。為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。④服務(wù)費(fèi)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。⑤藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)。在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的， 預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng)，分別確認(rèn)收入。⑥會(huì)員費(fèi)。 申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。

申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員后，會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì)員的價(jià) 格銷售商品或提供服務(wù)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。⑦特許權(quán)費(fèi)。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入， 屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。⑧勞務(wù)費(fèi)。長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入?！咀⒁狻科髽I(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者 提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過 12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入?！咀⒁狻科髽I(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入：（1）確認(rèn)時(shí)間：應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。 企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。（請(qǐng)考生從會(huì)計(jì)長期股權(quán)投資角度理解） 例如：【例題 多選題】2012 年初 a 居民企業(yè)以 500 萬元投資于 b 居民企業(yè)，取得 b 企業(yè) 30%的股權(quán)。2014 年 4 月，a 企業(yè)將持有 b 企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入 600 萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí) b 企業(yè)的未分配利潤為 400 萬 元。關(guān)于 a 企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。a．a(chǎn) 企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得 100 萬元

b．a(chǎn) 企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得 400 萬元 c．a(chǎn) 企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20 萬元d．a(chǎn) 企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 25 萬元【答案】ad【解析】a 企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得＝600－500＝100（萬元）；a 企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝100×25%＝25（萬元）?！纠} 6-多選題】企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”包括轉(zhuǎn)讓（ ）取得的收入。 a．無形資產(chǎn)b．存貨 c．股權(quán) d．債權(quán)【答案】acd【解析】轉(zhuǎn)讓存貨取得的收入屬于銷售貨物的收入。4．股息、紅利等權(quán)益性投資收益 除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【注意】成本法下，稅、會(huì)確認(rèn)投資收益時(shí)間一致，無需納稅調(diào)整（但符合條件的居民企業(yè)之間的股 息、紅利所得免稅除外）；權(quán)益法下，稅、會(huì)確認(rèn)投資收益時(shí)間不一致，需要納稅調(diào)整。5．利息收入（讓渡資金使用權(quán)）（1）按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）混合性投資業(yè)務(wù)的所得稅處理規(guī)定（關(guān)注客觀題）自 2013 年 9 月 1 日起，企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)，是指兼具權(quán)益和債權(quán)雙重特性的投資業(yè)務(wù)。同時(shí)符合 下列條件的混合性投資業(yè)務(wù)，按照債權(quán)性投資業(yè)務(wù)進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：①被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、 固定利潤、固定股息，下同）；②有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業(yè)需要贖 回投資或償還本金；③投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán)；④投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)；⑤投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)?；旌闲酝顿Y業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理：

利息

投資企業(yè)：應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；

被投資企業(yè)：應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除；

贖回投資

投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng) 納稅所得額。

6．租金收入（讓渡有形資產(chǎn)使用權(quán)）

（1）按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（2）如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比 原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

7．特許權(quán)使用費(fèi)收入（讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)） 按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【記憶規(guī)律】讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入確認(rèn)時(shí)間按照合同約定應(yīng)付款項(xiàng)（利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)）的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【例題 單選題】關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的有（

a．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)b．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) c．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) d．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】b【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn) 收入的實(shí)現(xiàn)；租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

1

【第3篇】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

本章要求

掌握：企業(yè)所得稅征稅對(duì)象、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；

熟悉：企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；

了解：企業(yè)所得稅稅率、企業(yè)所得稅征收管理。

（一）企業(yè)所得稅納稅人

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

2.居民企業(yè)和非居民企業(yè)

（二）企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定

（三）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路

（四）企業(yè)所得稅的收入類型

（五）企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間

（六）特殊銷售方式下收入金額的確定

以舊換新

2.各類“折”

3.“買一贈(zèng)一”

（七）不征稅收入和免稅收入

（八）不得稅前扣除的項(xiàng)目

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

2.企業(yè)所得稅稅款；

3.稅收滯納金；

4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

5.不符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

6.贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；

9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

（九）稅金的扣除

（十）工資、薪金支出和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除

1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

2.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

（3）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（十一）保險(xiǎn)費(fèi)的扣除

（十二）與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的扣除項(xiàng)目

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（1）基本規(guī)定

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

（2）銷售（營業(yè)）收入的確定

銷售（營業(yè)）收入主要包括銷售貨物收入（包括視同銷售貨物收入）、提供勞務(wù)收入（包括視同提供勞務(wù)收入）、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和逾期未退包裝物押金收入。

2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

（1）基本規(guī)定

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（2）特殊規(guī)定

①對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

②煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.公益性捐贈(zèng)

（1）界定

①公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

②自2023年1月1日起，企業(yè)或個(gè)人通過公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（2023年新增）

（2）限額扣還是據(jù)實(shí)扣？

①企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

②自2023年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

4.利息費(fèi)用

（1）據(jù)實(shí)扣除

①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出；

②金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出；

③企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出。

（2）限額扣除

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。

5.資產(chǎn)損失

（1）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

（2）存貨損失時(shí)相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

6.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

企業(yè)依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除；上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。

（十三）固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

（十四）其他資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

（十五）減免稅所得

（十六）低稅率優(yōu)惠——小型微利企業(yè)

（十七）加計(jì)扣除

1.研發(fā)費(fèi)用（或稱“新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用”）

（1）基本規(guī)定

①一般企業(yè)

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

②制造業(yè)企業(yè)（2023年新增）

制造業(yè)企業(yè) 開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

（2）下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：

①煙草制造業(yè)；

②住宿和餐飲業(yè)；

③批發(fā)和零售業(yè)；

④房地產(chǎn)業(yè)；

⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；

⑥娛樂業(yè)；

⑦財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

2.安置殘疾人員所支付的工資

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

（十八）減計(jì)收入

1.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

2.自2023年6月1日起至2025年12月31日，社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。

（十九）抵免應(yīng)納稅額

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

（二十）抵扣應(yīng)納稅所得額

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（二十一）以前年度虧損的彌補(bǔ)

1.基本規(guī)定

企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。

2.特殊規(guī)定

自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

（二十二）企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免

1.{5年}

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依我國企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后“5個(gè)納稅年度內(nèi)”，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：

（1）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；

（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

2.抵免方法

企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算，或者不按國（地區(qū)）別匯總計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照稅法規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

（二十三）源泉扣繳

【第4篇】居民企業(yè)納稅地點(diǎn)

自然人合伙人在哪里納稅？

投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅，并將個(gè)人所得稅申報(bào)表抄送投資者。

財(cái)稅〔2000〕91號(hào)

財(cái)稅〔2000〕91號(hào) ，明確了個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，由合伙企業(yè)在合伙企業(yè)的注冊(cè)地申報(bào)繳納個(gè)人所得稅并代扣代繳。

但是，財(cái)稅[[2000]91號(hào)]文是在修訂前的《合伙企業(yè)法》背景下制定的，當(dāng)時(shí)，合伙企業(yè)的合伙人都是自然人身份的普通合伙人，故當(dāng)時(shí)針對(duì)合伙企業(yè)的所得稅政策都是規(guī)定自然人合伙人的個(gè)人所得稅問題。

法人合伙人在哪里納稅？

2006年新的《合伙企業(yè)法》出臺(tái)后，合伙人便不再只是繳納個(gè)人所得稅的自然人，還有需要交納企業(yè)所得稅的法人。但是，對(duì)于法人合伙人應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)現(xiàn)行政策并不明確，并在實(shí)務(wù)中也存在不少的爭議。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條之規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)。據(jù)此，法人合伙人的企業(yè)所得稅應(yīng)在合伙人自身注冊(cè)地核算繳納。

有的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)出臺(tái)規(guī)定， 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。對(duì)合伙企業(yè)中的法人合伙人分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，法人合伙人可在合伙企業(yè)注冊(cè)地地稅局繳納企業(yè)所得稅，也可到法人合伙人投資者所在地繳納企業(yè)所得稅。法人合伙人的納稅方式一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

所以法人合伙人在哪里繳稅，需要事先與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通。

總結(jié)

自然人合伙人在合伙企業(yè)注冊(cè)地納稅。法人合伙人的納稅地點(diǎn)實(shí)務(wù)中存在爭議，需要事先和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通。在哪里納稅就適用哪里的稅務(wù)政策，在合伙企業(yè)相關(guān)稅制不是很完備的情況下，你get到這里的重要性了么？

關(guān)注麗姐，一日一學(xué)財(cái)稅法干貨！

【第5篇】企業(yè)納稅計(jì)算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是稅法學(xué)習(xí)的重點(diǎn)內(nèi)容。尤其是居民企業(yè)查賬征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算，更是每年綜合題的必考內(nèi)容。除此之外，各類考培教材還介紹了居民企業(yè)核定征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法。

但是，由于編排問題，很多教材并沒有清晰的介紹這些計(jì)算方法適用于哪類納稅人、適用于何種情形下應(yīng)納稅額的計(jì)算。很多考生學(xué)完這部分內(nèi)容之后，還是懵懵懂懂，為了從根本上理清思路，條理清晰的掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算問題，我們有必要重新梳理一下本知識(shí)點(diǎn)，拾遺補(bǔ)闕、溯本清源。

為了更好的學(xué)習(xí)這個(gè)內(nèi)容，我們還要從企業(yè)所得稅的納稅人分類開始說起。企業(yè)所得稅分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。不了解這個(gè)內(nèi)容的同學(xué)，可以復(fù)習(xí)一下下圖的內(nèi)容：

一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象。

1.查賬征收

正常情況下，居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算適用查賬征收方法計(jì)算，其計(jì)算方法如下：

其中：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法有兩種:

2.核定征收

除了上述居民企業(yè)一般情況下采用的查賬征收方式之外，若企業(yè)未設(shè)置賬簿或設(shè)置的賬簿有問題，無法準(zhǔn)確查賬的話，可以采用核定征收方式納稅。

【鏈接】采用核定征收方式計(jì)征企業(yè)所得稅的情形

（1）依法可以不設(shè)置賬簿的；

（2）依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

居民企業(yè)采用核定征收方法計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，可以核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額，如果采用核定應(yīng)稅所得率的辦法，可以分情況按收入額核定或按成本（費(fèi)用）支出額核定。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

二、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

非居民企業(yè)需要進(jìn)一步劃分為在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

（1）查賬征收

此類非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算,并應(yīng)按照其實(shí)際履行的功能與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配的原則,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。其計(jì)稅方法與居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算一致，并適用于境外所得稅額抵免的政策（僅涉及直接繳納境外所得稅的抵免，不涉及間接負(fù)擔(dān)境外稅額的抵免）。其稅款征收方法同樣適用于查賬征收方式，但是考培教材往往未對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行介紹。

（2）核定征收

若此類非居民企業(yè)若會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取核定計(jì)稅方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。

核定征收企業(yè)所得稅時(shí)，只能核定利潤率，不能直接核定應(yīng)納所得稅額?？梢苑智闆r按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定或按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額（不含增值稅）×經(jīng)稅務(wù)核定的利潤率

應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

和居民企業(yè)相比，核定方法多了按經(jīng)費(fèi)支出總額換算收入核定應(yīng)納稅所得額。之所以存在此項(xiàng)差異，是由于非居民企業(yè)可以在中國境內(nèi)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)，常駐代表機(jī)構(gòu)不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營，只從事業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)，不合算成本費(fèi)用，只能按收入總額或經(jīng)費(fèi)支出核定應(yīng)納稅所得額。

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（源泉扣繳）

對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)采用源泉扣繳方法計(jì)稅。注意，此種情況下，并無核定計(jì)稅的問題。

源泉扣繳方式下，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

三、總結(jié)

掌握上述內(nèi)容之后，我們通過一張圖整體回顧一下企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：

張敏老師。從事稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等教學(xué)輔導(dǎo)工作多年。統(tǒng)籌負(fù)責(zé)稅法學(xué)科教學(xué)產(chǎn)品設(shè)計(jì)及教學(xué)工作實(shí)施，十余年來致力于稅法科目的研究。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅法類輔導(dǎo)專家。

【第6篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么算

有網(wǎng)友問，我是小規(guī)模納稅人，平時(shí)采購的過程中，沒有取得成本費(fèi)用發(fā)票，那我的企業(yè)所得稅該如何交呢？

其實(shí)在實(shí)際中，小規(guī)模納稅人沒有取得成本發(fā)票的情況，也是挺常見的。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的很多供應(yīng)商可能也都是小規(guī)模，在財(cái)稅的管理上也并不健全，有些開具發(fā)票的意愿也并不強(qiáng)烈。而小規(guī)模納稅人自己也是同樣的情況，于是要票還是不要票，企業(yè)所得稅如何交，就成了現(xiàn)實(shí)的問題。以下，我們來對(duì)這樣的情況進(jìn)行一個(gè)探討。

一、 采購中的情形

1. 要票加點(diǎn)

最常見的情形，應(yīng)該是供應(yīng)商可以開票，只不過需要開票的話，額外要加點(diǎn)。這時(shí)候老板往往都會(huì)覺得，既然開票要加點(diǎn)，那么別開了，省錢了。

2. 就是不開票

有些小規(guī)模企業(yè)由于業(yè)務(wù)的特殊性可能會(huì)出現(xiàn)就地取材，或者有一些零星的支出。這時(shí)候可能就是賣方市場(chǎng)，如果就是不給開票，可能基本沒有什么協(xié)商的余地。

3. 拖延開票

這個(gè)月沒有了，下次再開吧。接連幾個(gè)月都這樣，客戶也就放棄了。

所以，實(shí)際當(dāng)中形形色色的情況都有，小規(guī)模納稅人要根據(jù)自己的情況進(jìn)行分析，判斷如何處理。

二、 沒有成本發(fā)票，企業(yè)所得稅如何繳

對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，沒有取得發(fā)票，對(duì)于增值稅是沒有影響的，但是對(duì)于企業(yè)所得稅會(huì)產(chǎn)生影響。

1. 增值稅

對(duì)于小規(guī)模納稅人以及采用簡易征收的一般納稅人來說，增值稅的計(jì)算是用銷售額*征收率，本來就與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有關(guān)系，所以缺少成本發(fā)票不會(huì)影響增值稅。

2. 所得稅

在所得稅方面，我們要分析企業(yè)的具體情況。

對(duì)于有些小規(guī)模納稅人，比如個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，本身就是交個(gè)人所得稅，所以不涉及到企業(yè)所得稅的問題。

對(duì)于查賬征收的企業(yè)，企業(yè)所得稅的計(jì)算是收入-成本費(fèi)用及相關(guān)損失，如果沒有取得相應(yīng)的成本票，那么成本費(fèi)用不能稅前扣除，最終會(huì)使得企業(yè)的所得稅稅負(fù)有所增加。如果企業(yè)的財(cái)稅核算不健全，采用核定征收的，那么所得稅大多數(shù)情況下是通過收入*應(yīng)稅所得率*相應(yīng)的稅率計(jì)算出來的，與是否取得成本票沒有直接關(guān)系。

三、 企業(yè)可以考慮的方面

1. 梳理好哪些情況不需要發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以對(duì)自己企業(yè)的情況做一個(gè)梳理，看看哪些是不需要發(fā)票的，哪些一定要發(fā)票。現(xiàn)在的情況下，不要發(fā)票的情形有多少。

比如，工資薪金，可以憑工資單、考勤表、付款證明等作為相關(guān)的扣除憑證；資產(chǎn)折舊或攤銷應(yīng)憑相關(guān)部門出具的折舊或攤銷表入賬。比如，向境外支付款項(xiàng)或者在境外的消費(fèi)支出，形式發(fā)票也可以作為入賬的依據(jù)。如果是從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，可以用收款憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。所以，先把企業(yè)缺票的情形理一理，看看哪些可以不用發(fā)票，哪些需要發(fā)票，但是又沒有獲得。

2. 梳理獲得發(fā)票的途徑

企業(yè)對(duì)于缺票的情況，要考慮所有可能獲得發(fā)票的途徑。比如，跟個(gè)人和散戶的生意，能不能尋找稍正規(guī)的供應(yīng)商作為替代，這樣對(duì)方如果業(yè)務(wù)規(guī)模并不大，很可能能享受小規(guī)模，小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠，開票的意愿會(huì)更強(qiáng)烈些，對(duì)于員工的發(fā)票和平時(shí)零星采購的發(fā)票，那么要加強(qiáng)管理，制定制度，盡量去獲取。要從多個(gè)渠道來解決這個(gè)缺票的問題。

3. 計(jì)算好缺票的成本

面對(duì)那些開票要加價(jià)的供應(yīng)商，如果也不能替換，那么需要測(cè)算好成本。倘若不開票多交的稅比便宜的價(jià)格大，那么就是不劃算的。在這個(gè)當(dāng)中，也要考慮到利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件。在應(yīng)納稅所得額不超過100萬的情況下，實(shí)際的稅率只有5%。在這個(gè)基礎(chǔ)上，再進(jìn)行成本的測(cè)算，在價(jià)格上也可以有更大的空間。

4.企業(yè)自身的籌劃

企業(yè)的自身可以考慮兩個(gè)方面，一是研究下供應(yīng)商。有些供應(yīng)商本身是經(jīng)過稅收籌劃的，比如注冊(cè)在稅優(yōu)地區(qū)，享受稅收優(yōu)惠或者是適用核定政策，那么開票的意愿會(huì)更高。而企業(yè)自身，也可以考慮核定征收?，F(xiàn)在在企業(yè)剛注冊(cè)的時(shí)候，申請(qǐng)核定征收比較困難。在后期，還是會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來判斷。根據(jù)《征管法》第三十五條，雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

當(dāng)然，即使是申請(qǐng)核定征收，還得看看自己的利潤率情況。如果本身利潤率很低的，那么可以進(jìn)行下核定征收和查賬征收的稅負(fù)率比較，看看是否劃算。

總的來說，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的情況，來分析沒有取得成本票對(duì)所得稅的影響。有征收個(gè)人所得稅的情況，有所得稅核定征收的情況。同時(shí)需要梳理下，哪些情況不需要發(fā)票，哪些情況可以從其他途徑獲取發(fā)票，還要在缺少成本發(fā)票的稅收成本和開票的價(jià)格上升之間做好權(quán)衡，也需要根據(jù)企業(yè)自身的情況做好籌劃。

【第7篇】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人

【例題·案例分析題】：長沙市某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2023年9月的有關(guān)資料如下。

(1)本月發(fā)出8月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司發(fā)電機(jī)組3臺(tái)。每臺(tái)不含稅銷售價(jià)30000元，另向購買方收取包裝物租金3390元。

(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，金額為237300元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款79100元，每月收款時(shí)開具普通發(fā)票。

(3)委托某代理商代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，代理商按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算， 在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給代理商，代理商本月無銷售。

(4)為本企業(yè)職工食堂專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。

(5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。

(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

1.該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

a.0 b.14400

c.12090 d .14956.8

【答案】：c

【解析】：業(yè)務(wù)（1）納稅人銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售為納稅人銷售貨物向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。案例中，向購買方收取包裝物租金3390元為價(jià)外費(fèi)用，要計(jì)入銷售額，因其為含稅收入，需要轉(zhuǎn)換為不含稅收入。銷項(xiàng)稅額=（機(jī)電設(shè)備銷量*未稅售價(jià)）*增值稅稅率13%+含稅包裝物租金／(1+13%)*13%=(3×30000)×13%+3390／(1+13%)×13%=12090(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】：銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)和增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組，本月的銷項(xiàng)稅額是( )元。

a.9100 b.12992

c.27300 d.38976

【答案】：a

【解析】：業(yè)務(wù)（2）采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。因?yàn)榘咐杏玫氖瞧胀òl(fā)票，需要轉(zhuǎn)換為不含稅的銷售金額。2023年9月的銷項(xiàng)稅額=合同規(guī)定月收款銷售金額/（1+增值稅稅率13%)*增值稅稅率13%=79100/1.13×13%=9100(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

3.該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

a.0 b.3448.27

c.34482.76 d.35172.41

【答案】：a

【解析】：業(yè)務(wù)（3）委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。由于商場(chǎng)本月無銷售，所以企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額為0元。

【知識(shí)點(diǎn)】：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。

a.22600 b.22755

c.23850 d.23865

【答案】：c

【解析】：業(yè)務(wù)（6）進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x稅率。購進(jìn)貨物中支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)金額和9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，這里的運(yùn)輸費(fèi)用金額是指運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用。進(jìn)口原材料組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅完稅價(jià)*進(jìn)口原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率50%=120000+120000×50%=180000(元)，運(yùn)輸費(fèi)用金額5000元。業(yè)務(wù)（6）進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)口原材料組成計(jì)稅價(jià)格*原材料增值稅稅率13%+未稅運(yùn)費(fèi)*運(yùn)費(fèi)增值稅稅率9%=180000×13+5000×9%=23850 (元)。

【知識(shí)點(diǎn)】：進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算。

5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是( )元

a.1345 b.1399

c.1420 d.2380

【答案】：a

【解析】：業(yè)務(wù)（4）為本企業(yè)職工食堂專門自制發(fā)電機(jī)組視同銷售，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)。由于沒有市場(chǎng)價(jià)格，按規(guī)定其組價(jià)公式中的成本利潤率為10%，因此，自制發(fā)電機(jī)組銷項(xiàng)稅額=發(fā)電機(jī)組成本*（1+成本利潤率10%）*發(fā)電機(jī)組增值稅稅率13%=35000×(1+10%)×13%=5005(元)

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=業(yè)務(wù)（1）+業(yè)務(wù)（2）+業(yè)務(wù)（3）+業(yè)務(wù)（4）=12090+9100+0+5 005=26195(元)，

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=業(yè)務(wù)（5）+業(yè)務(wù)（6）=1000+23850=24850(元)，

當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26195-24850=1345(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】：增值稅的計(jì)算。

【第8篇】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表怎么填

全套企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)報(bào)表填寫攻略，附37張表格，收藏版

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面開啟，對(duì)于修訂及廢止的一些內(nèi)容，是需要財(cái)務(wù)人員在辦理之前進(jìn)行明確的。特別是關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫規(guī)定，修訂的地方還是很多的，今天給大家分享全套企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)報(bào)表填寫攻略，附37張表格，可以收藏直接套用！

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一、2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表修訂內(nèi)容

二、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表的填寫說明

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明

a000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明a100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a 類）》填報(bào)說明a101010 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明a101020 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明

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37張納稅申報(bào)表格模板

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【第9篇】企業(yè)納稅申報(bào)案例分析

國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

長稅稽罰告〔2022〕8號(hào)

長春***置業(yè)有限公司（納稅人識(shí)別號(hào):91220***3286f）:

對(duì)你（單位）（地址：長春市寬城區(qū)***室）的稅收違法行為擬于2023年11月2日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定:

（一）你單位2023年1月1日至2023年2月28日期間銷售房屋取得收入未記賬且未申報(bào)納稅，違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務(wù)院令第136號(hào)）第十二條第一款、《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)〔1985〕19號(hào)，2023年1月8日中華人民共和國國務(wù)院令第588號(hào)公布《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》)第二條、第三條、第四條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民主席令第六十三號(hào)）第六條之規(guī)定，少繳納稅款32,759,921.12元（其中：營業(yè)稅1,237,555.6元、城市維護(hù)建設(shè)稅86,628.87元、企業(yè)所得稅31,435,736.65元）。

（二）你單位2023年至2023年銷售房屋242戶，取得收入202,551,724.00元，2023年1月1日至2023年1月31日期間向81戶購房者開具了發(fā)票88,995,330.00元，至今尚有161戶未開具發(fā)票，未開具發(fā)票金額是113,556,394.00元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第一款“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章”的規(guī)定。

上述違法事實(shí)，主要有以下證據(jù)證明：

1.長春市房產(chǎn)檔案館調(diào)取的“***”項(xiàng)目的備案合同統(tǒng)計(jì)表；

2.長春市規(guī)劃和自然資源局調(diào)取的建設(shè)用地規(guī)劃許可證；

3.銀行對(duì)賬單；

4.你單位提供的自述材料；

5.2023年至2023年開發(fā)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤分配等賬簿資料及記賬憑證復(fù)印件；2023年至2023年預(yù)收賬款明細(xì)賬；

6.在寬城區(qū)稅務(wù)局調(diào)取的你單位各稅種申報(bào)表；

7.建筑施工合同及相關(guān)資料復(fù)印件；

8.法院判決書復(fù)印件；

9.你單位提供關(guān)于無法取得發(fā)票情況說明；

10.吉林省***房地產(chǎn)關(guān)于稅務(wù)協(xié)助檢查的回復(fù)；

11***#樓***大廈項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓結(jié)算協(xié)議及賬頁、記賬憑證、繳款書；

12.營業(yè)執(zhí)照等其他基本資料；

13.“***大廈”土地增值稅清算鑒證報(bào)告；

14.原長春市地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書復(fù)印件。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定，你單位上述少繳稅款行為屬于偷稅。

根據(jù)《長春市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則>的通知》（長地稅發(fā)〔2013〕61號(hào)）第（七）項(xiàng)之規(guī)定，偷稅行為未在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳全部稅款及滯納金，且不繳或少繳稅款占應(yīng)納稅款比例10%以上（不含本數(shù)）的處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款，應(yīng)對(duì)你單位處所偷稅款1倍的罰款。但根據(jù)《東北區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）違法類型四、違反稅款征收規(guī)定第17項(xiàng)“偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（一）五年內(nèi)首次因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，并能夠配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，處不繳或者少繳的稅款百分之五十的罰款”之規(guī)定，并且根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》(2023年1月22日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議修訂）第三十七條“實(shí)施行政處罰，適用違法行為發(fā)生時(shí)的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。但是，作出行政處罰決定時(shí)，法律、法規(guī)、規(guī)章已被修改或者廢止，且新的規(guī)定處罰較輕或者不認(rèn)為是違法的，適用新的規(guī)定”之規(guī)定，對(duì)你單位處所偷稅款百分之五十的罰款，罰款金額為16,379,960.56元。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰”之規(guī)定，對(duì)于你單位2023年3月28日之前應(yīng)給予行政處罰的行為不再給予行政處罰。經(jīng)計(jì)算，對(duì)你單位2023年1月至2023年12月少繳稅款2,321,720.32元，（其中：營業(yè)稅494,486.65元、城市維護(hù)建設(shè)稅34,614.06元、企業(yè)所得稅1,792,619.61元）處以百分之五十的罰款，罰款金額為1,160,860.16元。經(jīng)對(duì)你單位金三系統(tǒng)違法違章案件信息查詢及檢查掌握的情況，未發(fā)現(xiàn)你單位五年內(nèi)有因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的情形。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（一）項(xiàng)“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的”之規(guī)定，你單位未按規(guī)定開具發(fā)票金額5萬元以上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處3,000.00元罰款。根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》(2023年1月22日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議修訂）第二十九條規(guī)定“對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。同一個(gè)違法行為違反多個(gè)法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰”及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第78號(hào)）第十三條之規(guī)定“當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款”之規(guī)定，擬對(duì)你單位處偷稅罰款1,160,860.16元。

二、你（單位）有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖郑ㄋ┳鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局（所）進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。

三、若擬對(duì)你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你（單位）有要求聽證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣掌鹞鍌€(gè)工作日內(nèi)向我局（所）書面提出聽證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。

二ｏ二二年十月二十一日

來源：國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局、稅乎網(wǎng)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第10篇】企業(yè)納稅證明是什么

概述

企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證相關(guān)知識(shí)，你get了嗎？我們一起來看看吧！

內(nèi)容

1.什么是稅前扣除憑證？哪些企業(yè)可以適用？

答：稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。適用于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.稅前扣除憑證包括哪些？

答：稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

3.企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)候取得稅前扣除憑證？

答：企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

4.哪些憑證，不得作為稅前扣除憑證？

答：企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。

案例/解析

我公司向a公司租用辦公用房進(jìn)行辦公，并每月向a企業(yè)繳納水、電等費(fèi)用，我公司應(yīng)以何種憑證進(jìn)行稅前扣除？答：企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）（中稅答疑）

【第11篇】稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析

今天又有老板來向我訴苦“被稅務(wù)稽查了,弄不好還會(huì) 被移送到經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局,太可怕了?！?/p>

國地稅合并以后,稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間發(fā)票信息和數(shù)據(jù)的共享互通,啟動(dòng)了 “互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算” 的稽查天網(wǎng),金稅四期無處不在,虛假發(fā)票無所遁形。

“稅務(wù)稽查” “稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”這些專業(yè)術(shù)語對(duì)絕大多數(shù)的企業(yè)老板來說是十分陌生的,當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)暴真正來臨的時(shí)候,老板們大?多是一臉茫然，?不?知?道問題出在哪里，?不?知道如何應(yīng)對(duì)?。?

國家稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法》?！掇k法》規(guī)定國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)按月采集各企業(yè)的納稅信用信息,并按照守信激勵(lì),失信懲戒的原則,對(duì)各納稅企業(yè) 實(shí)行信用等級(jí)分級(jí)管理。

納稅信用級(jí)別分為 a、b、c、d四級(jí)。a級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;b級(jí)納稅 信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;c級(jí)納稅信 用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; d級(jí)納稅信用 為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

企業(yè)納稅信用等級(jí)已經(jīng)受到稅務(wù)局、外匯局、工商總局、海關(guān)總署、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、人民銀行、 工信部、社保部、國土部、環(huán)保部等所有政府部門的高度重 視。企業(yè)到政府相關(guān)部門辦理業(yè)務(wù)很多時(shí)候需要向其出示 “企業(yè)納稅信用”證明,納稅信用等級(jí)高的企業(yè)將會(huì)享受政 府部門的各種優(yōu)惠待遇。反之,納稅信用等級(jí)偏低的企業(yè)不 但不能在相關(guān)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù),更得不到政府的各項(xiàng)優(yōu)惠, 并且企業(yè)還會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的特別關(guān)注,將被列為重點(diǎn)檢查對(duì)象。

現(xiàn)代人都知道,定期體檢是保障身體健康的一種十分有效的手段。同樣道理,企業(yè)透過專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期的“企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體檢”也是非常有必要的。

定期的身體檢查能夠達(dá)到對(duì)早期病灶或身體功能異常的早發(fā)現(xiàn)、早治療的目的。健康體檢是一種新的自我保健 方式,它可以變病發(fā)后才找醫(yī)生看病為事先主動(dòng)的早期檢查, 變病重后才消極治病為主動(dòng)早期積極防病。

企業(yè)定期聘請(qǐng)專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師通過專業(yè) 的 it 技術(shù)、大數(shù)據(jù)分析、在線云端審核等程序?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù) 管理、稅務(wù)控制、及企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)等進(jìn)行“體 檢”,并最終形成專業(yè)的《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體檢報(bào)告》。這將 幫助企業(yè)老板、公司股東、公司董事會(huì)隨時(shí)掌控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 及時(shí)了解自己企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的納稅等級(jí)是 a 級(jí)、b 級(jí) 還是最差的 d 級(jí);及時(shí)了解企業(yè)的納稅信用評(píng)分是多少,是40 分以下還是 90 以上。 “企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體檢”有利于企業(yè)對(duì)自身潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)做到“早發(fā)現(xiàn)、早治療” ,有利于企業(yè)進(jìn)行主動(dòng)整改提 升納稅信用評(píng)分,提升納稅信用等級(jí),防止被動(dòng)而不自知地 被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入黑名單,列入重點(diǎn)檢查對(duì)象。 大家趕緊行動(dòng)起來,馬上做一次全面徹底的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體檢吧。

【第12篇】企業(yè)所得稅納稅

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般有兩種方法，一種是直接計(jì)算法，一種是間接計(jì)算法。對(duì)不能設(shè)置賬簿和不能準(zhǔn)確提供納稅信息的企業(yè)，企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收。

一、應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；而不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

二、企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率。

1、基本稅率為25%。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

2、低稅率為20%。

三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

1、直接計(jì)算法。在直接計(jì)算法下，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、間接計(jì)算法。在間接計(jì)算法下，是在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額+（-）納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

按照稅法規(guī)定，納稅調(diào)整項(xiàng)目金額主要包括兩方面內(nèi)容：一是稅收規(guī)定范圍與會(huì)計(jì)規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；二是稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額。也就是二者形成的稅會(huì)差異。

四、舉例說明企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：

某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

1、企業(yè)全年取得銷售收入為5600萬元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為4000萬元；

2、取得其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；

3、企業(yè)購買國債取得的利息收入為40萬元；

4、繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；

5、管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研發(fā)開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；

6、營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出250萬元。

則企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

（1）利潤總額=5600-4000+800-694+40-300-760-200+100-250=336萬元

（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬元。

（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額=60萬元*75%=45萬元。

（4）招待費(fèi)用按60%計(jì)算=70*60%=42萬元，按營業(yè)收入的0.5%計(jì)算=（5600+800）*0.5%=32萬元，則稅前扣除限額為32萬元（執(zhí)行孰低原則），這實(shí)際調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-32=38萬元。

（5）應(yīng)納稅所得額=336-40-45+38=289萬元

（6）2023年企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=289萬元*25%=72.25萬元。

總之，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算主要有兩種方法，即直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，間接計(jì)算法，是用于調(diào)整稅會(huì)差異時(shí)采用的方法。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年4月6日

【第13篇】一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票嗎

1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人是增值稅中對(duì)納稅人的劃分；小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅中對(duì)市場(chǎng)主體的劃分，增值稅中的一般納稅人、小規(guī)模納稅人與小型微利企業(yè)之間沒有對(duì)應(yīng)關(guān)系。

某企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件（年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），如企業(yè)全年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，為增值稅一般納稅人；如全年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，為小規(guī)模納稅人。

2、年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，會(huì)計(jì)核算健全，可以選擇登記為一般納稅人，也可以選擇登記為小規(guī)模納稅人。

如：某工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額480萬元（含稅），會(huì)計(jì)核算健全，可以申請(qǐng)一般納稅人資格，其銷售對(duì)象主要是最終消費(fèi)者，對(duì)增值稅專用發(fā)票無特別要求，購進(jìn)金額（含稅）390萬元。

（1）如選擇小規(guī)模納稅人，適用3%征收率，不能抵進(jìn)項(xiàng)。

應(yīng)納增值稅=480/1.03*0.03=13.98萬元

（2）如選擇一般納稅人，適用13%稅率，可以抵進(jìn)項(xiàng)。

應(yīng)納增值稅=（480-390）/1.13*0.13=10.35萬元

在這種條件下，由于進(jìn)項(xiàng)較多，增值率較低，選擇一般納稅人稅負(fù)較低；反之，進(jìn)項(xiàng)較少，增值率較高，選擇小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低。

3、在2023年12月31日前，一般納稅人符合條件可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，目前暫無該政策的延續(xù)。也就是說，一般納稅人不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第14篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作已啟動(dòng)，小編第一時(shí)間整理了一些關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的要點(diǎn)，趕快收藏吧~

1、abcd四個(gè)等級(jí)直接反映企業(yè)納稅信用狀況

納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果分abcd四級(jí)。評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分（采取扣分制，根據(jù)最后得分確定級(jí)別）和直接判d級(jí)方式。a級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上（含90分）的；b級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的； c級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的； d級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

2、評(píng)價(jià)對(duì)象不涵蓋所有納稅人

《納稅信用管理辦法》的適用范圍，即納入納稅信用管理的范圍是：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。此外，納入信用管理范圍的企業(yè)還分為參評(píng)企業(yè)和不參評(píng)企業(yè)。

3、5類企業(yè)不參評(píng)，其中3類可申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)級(jí)別

有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（1）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的（被d級(jí)或非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記關(guān)聯(lián)的企業(yè)不受此限制，直接判d級(jí)）；（2）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的（生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入是指主營業(yè)務(wù)收入，不包括非主營業(yè)務(wù)的房租收入、變賣物品收入等。有無主營業(yè)務(wù)收入，據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)有無向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)主營業(yè)務(wù)收入的申報(bào)記錄確定）；（3）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；（4）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；（5）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。注意：上述3.4.5情況結(jié)案或辦結(jié)后，企業(yè)可申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)級(jí)別。

4、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)1月啟動(dòng)，4月發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循“無記錄不評(píng)價(jià)，何時(shí)(年)記錄、何時(shí)(年)評(píng)價(jià)”的原則，使用稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式確定納稅信用級(jí)別。每年1月啟動(dòng)評(píng)價(jià)工作，4月發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。

5、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)的信用依據(jù)有3部分

納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。這些信息細(xì)化為近百個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，具體評(píng)價(jià)指標(biāo)及扣分標(biāo)準(zhǔn)詳見國家稅務(wù)總局2023年48號(hào)公告。稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，采集的信息記錄截止時(shí)間為評(píng)價(jià)年度12月31日（含本日）。

6、影響信用評(píng)定結(jié)果最關(guān)鍵的幾個(gè)指標(biāo)

（1）未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算，每次扣5分）；（2）未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算，每次扣3分） ；（3）未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或未按規(guī)定期限代扣代繳戶（按稅種按次計(jì)算，每次扣5分） ；（4）被評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月同時(shí)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的（扣11分，不能評(píng)a） 。

【第15篇】小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額

國家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)所得稅方面給予了較大力度的減免稅政策。但若企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額超過300萬，則不得享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額落在以下計(jì)算的區(qū)間內(nèi)，企業(yè)利潤總額雖然增加，但稅后利潤卻減少了。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為12.5%×20%=2.5%;根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即年度應(yīng)納稅所得額超過100萬不超過300萬元的部分，實(shí)際稅率為25%×20%=5%。

這里的小型微利企業(yè)是指資產(chǎn)總額不超過5000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的國家非限制和非禁止行業(yè)的企業(yè)。

這里的年度應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，年度應(yīng)納稅所得額并不完全等同于會(huì)計(jì)利潤總額，因?yàn)槎悤?huì)之間存在一定的差異，比如某些成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前是限額扣除的，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)(稅法規(guī)定按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除且不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五)，廣告宣傳費(fèi)(不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的15%，特殊行業(yè)30%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除)，職工福利費(fèi)(超過合理工資薪金總額的14%部分不得稅前扣除)等。年度應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤總額之間存在以下關(guān)系：

年度應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

若企業(yè)其他條件均屬于小微企業(yè)的要求，年度應(yīng)納稅所得額為300萬時(shí)，是享受小微企業(yè)的最高限額。在不考慮納稅調(diào)整額時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤就等于年度應(yīng)納稅所得額。便于分析，我們以會(huì)計(jì)利潤等于年度應(yīng)納稅所得額為前提，實(shí)際運(yùn)用該推導(dǎo)結(jié)果時(shí)，將納稅調(diào)整額加進(jìn)去就可以。

利潤總額為300萬時(shí)，企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅為：100×2.5%+(300-100)×5%=12.5萬，稅后利潤=300-12.5=287.5萬。

若年度應(yīng)納稅所得額超過臨界點(diǎn)300萬，則企業(yè)不得享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，稅率為25%。在保證稅后利潤同為287.5萬的情況下，企業(yè)的利潤需要達(dá)到多少呢?

假設(shè)會(huì)計(jì)利潤為x，那么x×(1-25%)=287.5，得出x=383.33萬元。

會(huì)計(jì)利潤為383.33萬元是企業(yè)能夠同享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策相等稅收利潤的臨界點(diǎn)，若企業(yè)的年度會(huì)計(jì)利潤落在300(不含300)——383.33(不含383.33)萬元之間，意味著企業(yè)會(huì)計(jì)利潤增加，而稅后利潤卻降低了，比如企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為350萬，需要繳納企業(yè)所得稅為350×25%=87.5萬元，稅后利潤為262.5萬元，雖然比300萬的利潤稅前會(huì)計(jì)利潤增加了50萬元，稅后利潤卻減少了25萬元。

通過以上計(jì)算，我們可以得出以下結(jié)論，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤不要落在300萬到383.33萬之間，若在此區(qū)間，意味著企業(yè)多交稅，稅后老板可以分配拿回家的利潤減少;企業(yè)在做財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的時(shí)候，需要考慮所得稅的影響，盡量規(guī)避利潤落入300——383.33萬元區(qū)間，若落在此區(qū)間，可以考慮通過給老板多發(fā)點(diǎn)年終獎(jiǎng)等方式調(diào)節(jié)利潤區(qū)間。

【第16篇】濰坊納稅百強(qiáng)企業(yè)排名

濰坊是山東省的一個(gè)面積大市、人口大市，同時(shí)也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)大市，2023年濰坊市的gdp總量高達(dá)5872.2億元，在山東省內(nèi)僅次于青島、濟(jì)南、煙臺(tái)，放在全國范圍內(nèi)的話，比中西部不少省會(huì)城市的gdp還要高，比如江西省會(huì)南昌、山西省會(huì)太原、黑龍江省會(huì)哈爾濱。

在濰坊經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，民營企業(yè)可以說是功不可沒，山東省是我國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展最好的省份之一，而濰坊則是山東省民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展最好的城市之一，有15家民營企業(yè)上榜2020山東民營企業(yè)100強(qiáng)榜單，上榜民營企業(yè)數(shù)量僅次于東營（17家）、多于青島（12家），其中歌爾股份以351.48億元的營業(yè)收入排名第31位，魯清石化以348.27億元的營業(yè)收入排名第32位。

從全國范圍內(nèi)來看，凡經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市，無一不是擁有多個(gè)超級(jí)龍頭企業(yè)，而濰坊的國企超級(jí)龍頭企業(yè)數(shù)量略少，民營企業(yè)中的頭部企業(yè)發(fā)展也有所欠缺。從實(shí)際情況來看，濰坊的頂級(jí)民營企業(yè)數(shù)量雖然比較多，但是缺乏超級(jí)龍頭民營企業(yè)，這或許也是濰坊經(jīng)濟(jì)一直無法跨越大臺(tái)階的原因之一。

2023年濰坊市工商聯(lián)等單位聯(lián)合發(fā)布的“2020濰坊民營企業(yè)100強(qiáng)名單”顯示，濰坊百強(qiáng)民營企業(yè)的入圍門檻為7.81億元，這個(gè)入圍水準(zhǔn)還是比較高的，堪比很多西部省份的省級(jí)百強(qiáng)民企入圍門檻，在省內(nèi)各城市中也處于前列，比如同期的2020煙臺(tái)100強(qiáng)企業(yè)的入圍門檻為6.22億元，與濰坊市相去甚遠(yuǎn)。

濰坊市十強(qiáng)民營企業(yè)為：歌爾股份、魯清石化、魯麗集團(tuán)、海王銀河醫(yī)藥、諸城外貿(mào)、山東聯(lián)盟化工集團(tuán)、山東天保工貿(mào)、濰坊特鋼集團(tuán)、山東濰焦控股集團(tuán)、山東華邦建設(shè)集團(tuán)。

山東世紀(jì)陽光紙業(yè)集團(tuán)有限公司排名第22，山東夢(mèng)金園珠寶首飾有限公司排名第23；

山東壽光巨能金玉米開發(fā)有限公司排名第33，山東堯王控股集團(tuán)有限公司排名第34；

諸城源發(fā)生物科技有限公司排名第44，濰坊振祥食品有限公司排名第45；

濰坊浩泰機(jī)械有限責(zé)任公司排名第55，濰坊東方鋼管有限公司排名第56；

盛瑞傳動(dòng)股份有限公司排名第66，昌邑華晨紡織集團(tuán)有限公司排名第67；

濰坊市宇虹防水材料(集團(tuán))有限公司排名第77，元利化學(xué)集團(tuán)股份有限公司排名第78；

安丘市魯安藥業(yè)有限責(zé)任公司排名第88，諸城盡美進(jìn)出口有限公司排名第89；

山東澤慧新程食品有限公司排名第98，中房(濰坊)置業(yè)集團(tuán)有限公司排名第99。