企業(yè)繳納稅款得發(fā)票（16篇）

【第1篇】企業(yè)繳納稅款得發(fā)票

疫情的反復(fù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了巨大的沖擊，降低成本活下去成為了企業(yè)在2023年的主要戰(zhàn)略，正確地發(fā)票抵扣企業(yè)所得稅是企業(yè)財(cái)務(wù)必備技能，也是為企業(yè)謀福利的手段，但大部分財(cái)務(wù)并不知道哪些發(fā)票可以抵扣，哪些不可以抵扣，一旦操作錯(cuò)誤，公司就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

以下發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅！

這一類可以抵扣的發(fā)票是比較多的，也是企業(yè)常用的抵扣發(fā)票，大致可以分為以下幾種：

1、管理費(fèi)用

里面包括：辦公費(fèi)，如快遞費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。交通費(fèi)，如公交車票、出租車票、滴滴打車票等。差旅費(fèi)，如住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。福利費(fèi)，如住宿費(fèi)、餐費(fèi)、旅游出行門票等。租賃費(fèi)，如租車發(fā)票、租房發(fā)票、設(shè)備租賃發(fā)票。還有招待費(fèi)，如餐費(fèi)發(fā)票，住宿費(fèi)發(fā)票，購(gòu)買禮品的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

1. 工資5000元以上的部分要繳納個(gè)稅，專項(xiàng)附加扣除必須填寫完整；

2. 企業(yè)安排殘疾人就業(yè)才可以減免殘保金；

3. 招待費(fèi)不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，孰低原則；

2、銷售費(fèi)用

里面包括：廣告宣發(fā)費(fèi)，如宣傳費(fèi)、推廣費(fèi)，等形式的廣告公司開具的發(fā)票。租賃費(fèi)，如場(chǎng)地租賃 、設(shè)備租賃 、汽車租賃 、會(huì)場(chǎng)租賃等的費(fèi)用發(fā)票。其他費(fèi)用，如鐵路運(yùn)輸費(fèi)、 包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用票；

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

銷售費(fèi)用發(fā)票原則上沒有抵扣限制，但必須要在合理范圍內(nèi)。

廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后的年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用

里面包括利息支出，如短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息等。匯兌損失，如外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額。手續(xù)費(fèi)，如銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、網(wǎng)銀服務(wù)費(fèi)，債券所需支付的手續(xù)費(fèi)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)。

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

民間借款利息不得高于銀行同期借款利率部分。

稅金及附加發(fā)票

以下這幾類發(fā)票是最容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的，請(qǐng)謹(jǐn)慎操作：

消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

1. 發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號(hào)；

2. 小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤100萬稅率為5%，100萬-300萬元之間的稅率為10%；

3. 2023年1月1日到2023年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

【第2篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票機(jī)

溫馨提示！

4月1日起！ 小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開？

適用3%征收率的小規(guī)模納稅人

開“普票”稅率欄直接選擇“免稅”

開“專票”稅率欄選擇“3%”

開“專票”不得享受免稅！

【第3篇】紅字發(fā)票納稅申報(bào)表

問題描述：我們是一般納稅人，這個(gè)月取得了一張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅紅字發(fā)票，請(qǐng)問申報(bào)表中應(yīng)該如何填報(bào)？

答：紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出采集，購(gòu)買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金填到相應(yīng)的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。

【第4篇】發(fā)票繳納稅款申報(bào)

一、案例背景

某汽車4s店，2023年12月份汽車銷售火爆，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額650萬元，當(dāng)月已認(rèn)證全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額380萬元，12月份應(yīng)納增值稅270萬元。

但是，該4s店在2023年12月采購(gòu)了一批車輛，該批在途車輛金額2000萬元，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額340萬元，由于汽車商家12月25日年度關(guān)賬，致使停止對(duì)經(jīng)銷商開具增值稅專票，該批 車輛的發(fā)票只能在2023年月份取得。

二、業(yè)務(wù)分析

（1） 如果2023年12月采購(gòu)的該批車輛，商家能夠在當(dāng)月開出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份認(rèn)證抵扣后，不僅無須繳納增值稅，還有70萬元的進(jìn)項(xiàng)留抵。

（2） 如果2023年12月采購(gòu)的該批車輛，商家在2023年1月份開出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份應(yīng)納增值稅270萬元。很顯然，由于商家發(fā)票開具的時(shí)間問題，致使該4s店得提前繳納增值稅270萬元。

其實(shí)這個(gè)是可以通過稅收籌劃規(guī)避的，具體如下：

二、政策依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）第二十七七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2007〕753號(hào)）第一條規(guī)定，以及《稅收征管法》第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但要在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳 納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用《稅收征管法》第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。

三、節(jié)稅解析

通過以上政策規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，如果該4s店能夠找到 有“不能按期辦理納稅申報(bào)”的理由，并且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在預(yù)繳小部分稅款之后，便可取得延期納稅申報(bào)的權(quán)利。這樣就可以在2023年1月待取得商家開來的增值稅發(fā)票，通過認(rèn)證抵扣后，再核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，達(dá)到不需要繳納如此大額增值稅的目的，實(shí)現(xiàn)稅收“遞延納稅”籌劃的效果。

【第5篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票

匯算清繳時(shí)間：2023年1月1日至5月31日。

匯算清繳的對(duì)象：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種：

1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)。

小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

匯算清繳工作步驟：

1. 匯算

依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2023年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2. 填寫《年度納稅申報(bào)表》

在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3. 結(jié)清稅款

未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果？

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結(jié)束后，納稅人未進(jìn)行申報(bào)，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

其它注意事項(xiàng)：

1、法人代表不能貸款買房；

2、法人代表不能辦移民；

3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；

4、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；

5、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵；

6、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會(huì)上門檢查；

7、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，發(fā)票會(huì)被鎖機(jī)；

8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。

匯算清繳特別注意，費(fèi)用報(bào)銷不能只附一張發(fā)票

費(fèi)用報(bào)銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話，大家也無話可說。今天就給大家分享一個(gè)案例，武漢某公司因費(fèi)用報(bào)銷被查了！

重點(diǎn)：企業(yè)所得稅核實(shí)情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

處罰如下：經(jīng)查明，你單位在2023年3月17日記31號(hào)憑證中列支會(huì)務(wù)費(fèi)140,000.00元，并簽訂《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》，《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項(xiàng)支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會(huì)務(wù)服務(wù)”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已確認(rèn)該筆費(fèi)用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，因此認(rèn)定該《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費(fèi)用不符合稅法真實(shí)性的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89元。

大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實(shí)合理的，并且光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

2023年起，費(fèi)用報(bào)銷必須這樣處理

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

當(dāng)然，發(fā)票這項(xiàng)證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對(duì)于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實(shí)合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點(diǎn)在其他的文件也是有規(guī)定的。

《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）第二條第（三）3項(xiàng)規(guī)定：加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購(gòu)買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

那么，日常工作中主要的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1、實(shí)物資產(chǎn)

如：購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫(kù)單、入庫(kù)單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購(gòu)合同，是否有質(zhì)量驗(yàn)收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同對(duì)應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠(yuǎn)采購(gòu)，成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒有清單，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。

4、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會(huì)議費(fèi)

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷、是否有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料，是否有與會(huì)議無關(guān)費(fèi)用（如旅游費(fèi)）列支。就比如案子所述，會(huì)務(wù)費(fèi)就一個(gè)發(fā)票和合同，14萬的開支，明細(xì)等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務(wù)不查你查誰(shuí)？

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個(gè)人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動(dòng)合同和考勤紀(jì)律相吻合。

7、運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相吻合，是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車輛運(yùn)輸、運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。

8、油費(fèi)

加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費(fèi)

水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費(fèi)卻很高。

?2020匯算清繳，企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點(diǎn)稽查！

一、企業(yè)的收入

企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會(huì)——

1、通過成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)；

2、比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)是否存在異常。

二、企業(yè)的成本費(fèi)用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)；

2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。

三、企業(yè)的利潤(rùn)

如果你的企業(yè)的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致；如果你想'財(cái)不露白'，將利潤(rùn)少報(bào)一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤(rùn)就是收入減去成本，算出你的利潤(rùn)不會(huì)是什么難事，所以若你的利潤(rùn)不一致或是少報(bào)了，都會(huì)被輕易查出來。

四、企業(yè)的庫(kù)存

一般來說，企業(yè)的庫(kù)存量一般都在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購(gòu)買數(shù)據(jù)或購(gòu)買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購(gòu)買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。

以前確實(shí)會(huì)有很多企業(yè)多多少少這樣做，因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對(duì)你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫(kù)存一直遞增，幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的。

五、企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對(duì)于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識(shí)別出來的，可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

六、企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低；如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……

通過比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、資產(chǎn)資本、往期稅收數(shù)據(jù)等，這些都會(huì)被金稅三期判定出企業(yè)的應(yīng)繳納稅額異常的

【第6篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后，很多小伙伴比較糾結(jié)兩個(gè)事情：

1、小規(guī)模納稅人如何開票？開專票到底是開1%還是3%？

2、之前開了免稅、3%普票了，后邊應(yīng)該怎么處理？

今天，我們將主要圍繞這個(gè)兩個(gè)問題，來給大家詳細(xì)聊一下。需要說明的是，本文內(nèi)容為學(xué)習(xí)政策的理解總結(jié)，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據(jù)，實(shí)際的開票、納稅、申報(bào)等事宜，仍需以稅務(wù)局的口徑和要求為準(zhǔn)。

先來看第一個(gè)問題，小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)的解讀文件來看，小規(guī)模納稅人適用10萬以下免稅的，可以對(duì)部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開具專票；適用3%減按1%的，也可以對(duì)部分或全部銷售收入放棄減稅，并開具專票。

從理解的角度，由于還沒有明確的官方口徑，有些具體事項(xiàng)可能存在一些爭(zhēng)議：

比如開的專票是不是計(jì)入免稅額度？專票是開1%還是3%，還是二者都可以？我們個(gè)人的理解如下，供大家參考：

當(dāng)然，也有聲音認(rèn)為，專票只能開3%，或者專票可以不計(jì)入10萬的免稅額度，大家具體還是以稅務(wù)局口徑為準(zhǔn)，或者等稅務(wù)局的具體答復(fù)文件。具體我們就不討論了，討論多了也無益。

然后我們來看第二個(gè)問題，在政策公布之前，已經(jīng)開了免稅或3%征收率普票（納稅義務(wù)時(shí)間在2023年），如何處理？我們挨個(gè)來看。

1、在政策公布之前，開了3%的普通發(fā)票，如何處理？

依據(jù)最新政策而言，開3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票，進(jìn)行作廢或者紅沖，然后重開1%的普票。

2、在政策公布之前，開了3%的普票，如果收不回怎么辦？

如果參考2023年的稅務(wù)答疑，有個(gè)實(shí)操口徑或可以參考：直接申報(bào)表按1%申報(bào)。

但是，這個(gè)口徑現(xiàn)在是不是還是適用，是沒有準(zhǔn)確的答案。這個(gè)口徑，只是一個(gè)參考，而且這樣操作到時(shí)候申報(bào)表比對(duì)也會(huì)有問題，具體需要尋求稅務(wù)局的明確意見。

3、在政策公布之前，開了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？

依據(jù)最新的政策規(guī)定，開免稅的普通也是一種錯(cuò)誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進(jìn)行作廢或者紅沖，然后重新開1%的普通發(fā)票。

4、開了免稅發(fā)票，但是無法追回，怎么辦？

或可以直接按1%進(jìn)行納稅申報(bào)，如果遇到比對(duì)異常，就聯(lián)系稅務(wù)局進(jìn)行處理。

比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實(shí)無法收回了。假設(shè)公司是按月申報(bào)增值稅，且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來?yè)Q算銷售額，然后因未超10萬，享受免稅。具體申報(bào)表填寫參考如下：

與票面稅額有差異，不影響申報(bào)。

5、還有人可能會(huì)遇到，開了3%征收率的專票，如何處理？

一般的選擇就是追回3%的專票進(jìn)行作廢或紅沖，然后開1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強(qiáng)硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開票納稅，但會(huì)造成多交稅。

6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票，怎么處理？

有些人因?yàn)殚_不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開具相關(guān)發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開票屬于完全錯(cuò)誤的開票方式，最好的解決方式就一個(gè)：收回作廢紅沖，然后重開。

最后，再次鄭重說明一下，以上內(nèi)容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務(wù)局的答復(fù)。

【第7篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票

大家的發(fā)票軟件都完成升級(jí)了吧~

最近后臺(tái)收到了很多小伙伴的咨詢

升級(jí)之后的開票盤，到底該如何開具1%征收率的發(fā)票呢？

別慌！

小編手把手教學(xué)

從軟件升級(jí)講起，重點(diǎn)突出發(fā)票開具操作

都為大家講得明明白白

快快學(xué)起來吧~

一、首先完成開票軟件升級(jí)

為實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開具增值稅發(fā)票，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開票軟件需要在3月份開票前進(jìn)行升級(jí)，最低應(yīng)升級(jí)至如下版本：

金稅盤版：v2.3.10.200228

稅控盤版：v2.0.35.200228

稅務(wù)ukey版：v1.0.3_zs_20200228

升級(jí)步驟詳見【江蘇稅務(wù)】微信公眾號(hào)發(fā)布內(nèi)容：緊急擴(kuò)散！請(qǐng)務(wù)必在3月開票前完成開票軟件升級(jí)即時(shí)享受稅收減免政策！

二、準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受優(yōu)惠政策

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月1日至5月31日的，按照財(cái)稅2023年13號(hào)公告適用減按1%征收率政策開具發(fā)票。

3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：

1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務(wù)，已經(jīng)申報(bào)繳稅但未開具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的；

2、按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月份，但一季度申報(bào)前尚未開具發(fā)票的；

3、3月1日前已開具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，或者開票有誤需要重新開具；

4、因?yàn)閷?shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。

如果您是小規(guī)模納稅人，請(qǐng)務(wù)必在選擇開具3%征收率發(fā)票時(shí)確認(rèn)是否屬于上述幾類情形，準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受增值稅優(yōu)惠政策！

如果誤開了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年47號(hào)）等相關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、如何開具1%稅率的發(fā)票

（一）稅務(wù)ukey版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，完成升級(jí)后點(diǎn)擊發(fā)票填開，票面稅率欄默認(rèn)1%稅率

2、雙擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄，勾選需要開具的商品，點(diǎn)擊“使用”

3、選擇3%稅率的商品開具時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%稅率。

4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率

（二）金稅盤版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時(shí)，稅率欄默認(rèn)1%的征收率。

2、小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時(shí)，當(dāng)選擇3%稅率商品時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%的征收率。

納稅人也可以在稅率欄手動(dòng)修改為其它稅率。

（三）稅控盤版開票軟件

1、稅率欄默認(rèn)1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變

2、系統(tǒng)提示納稅人確認(rèn)當(dāng)前征收率使用1%

3、稅率欄次可根據(jù)實(shí)際情況選擇其他征收率。

來源：納稅服務(wù)網(wǎng)

【第8篇】國(guó)稅定額發(fā)票納稅申報(bào)

濰坊卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊(cè)公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無憂！

定期定額個(gè)體戶的發(fā)票開票額大于核定定額需要申報(bào)嗎？

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)）規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后，超過定額的經(jīng)營(yíng)額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;(二)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款。

來源：凌峰稅訊

【第9篇】沒開發(fā)票收入是否納稅

有收入不開發(fā)票不用申報(bào)納稅？大錯(cuò)特錯(cuò)！

不知道是誰(shuí)給企業(yè)灌輸了這樣的思想，有收入，但只要自己的企業(yè)不開具發(fā)票就不用申報(bào)納稅！這是大錯(cuò)特錯(cuò)的，是一種不負(fù)責(zé)任的想法和說法，各位老板也不要心存僥幸。不開發(fā)票且不據(jù)實(shí)申報(bào)屬于隱匿收入，偷逃稅款行為，會(huì)面臨罰款的。

?一、不開發(fā)票，也不據(jù)實(shí)申報(bào)收入而被處罰的案例

案例一、2023年某電器銷售企業(yè)因拒開發(fā)票被人舉報(bào)，稅務(wù)人員根據(jù)線索追蹤核查，確認(rèn)該企業(yè)通過不開票方式隱匿收入125.3萬元（不含稅），涉嫌偷逃稅款21.3萬元。稅務(wù)局依法對(duì)該企業(yè)作出追繳稅款，加收滯納金，并處罰款共計(jì)46.1萬元處理。

案例二、國(guó)家稅務(wù)總局百色市稅務(wù)局稽查局最近根據(jù)刑偵支隊(duì)打黑辦案時(shí)移交的一條線索，聯(lián)手?jǐn)?shù)方實(shí)施調(diào)查，查實(shí)l制磚廠具有隱瞞銷售收入偷逃稅款和對(duì)外虛開發(fā)票違法行為。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅費(fèi)152.77萬元、加收滯納金77.76萬元、罰款75.17萬元的處理決定，并依法將案件移送公安機(jī)關(guān)處理。

以上兩個(gè)案例都是涉嫌隱匿收入，偷逃稅款而被處罰的，罰款力度幾乎和偷逃稅款的2倍。這樣就得不償失了。

?二、有不開票收入如何進(jìn)行統(tǒng)計(jì)申報(bào)處理

現(xiàn)實(shí)中存在不開發(fā)票收入是正常的事，像超市、餐飲店、奶茶店這些都是經(jīng)常取得不開發(fā)票收入的，但在實(shí)際的稅務(wù)處理中需要進(jìn)行據(jù)實(shí)申報(bào)的。這些不開票收入換算成不含稅收入后再加上開票的不含稅收入就是總的不含稅收入了。比如說某餐飲店2023年第一季度開具了不含稅收入普通發(fā)票為20萬元，不開具發(fā)票的不含稅收入是30萬元，那么該餐飲店第一季度的不含稅總收入為50萬元。在增值稅納稅申報(bào)表里“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”本期數(shù)“服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)方框填寫50萬元。同樣在企業(yè)所得稅申報(bào)表里或者是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅申報(bào)表里的“”營(yíng)業(yè)收入’填寫50萬元。（注：稅務(wù)申報(bào)處理要根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，2023年4月份開始增值稅有新的規(guī)定）

以上舉了兩個(gè)偷逃稅款被處罰的案例和講述了不開票收入的稅務(wù)處理，希望大家明白不開發(fā)票收入也是要據(jù)實(shí)申報(bào)的，如果不據(jù)實(shí)申報(bào)，被稅務(wù)局稽查定性為隱匿收入，偷逃稅款的行為就不好了。

我是“稅月如說”，專注于一些基礎(chǔ)財(cái)會(huì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的分享，如果對(duì)你有幫助，點(diǎn)贊關(guān)注并轉(zhuǎn)發(fā)一下，讓你身邊的人也一起學(xué)習(xí)一下。

【第10篇】一般納稅人增值稅發(fā)票稅率

一般增值稅納稅人交哪些稅？

一般納稅人都需要交的稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報(bào))；

5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào))；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅（月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

一般納稅人的 增值稅該怎么算

增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定：

一、一般納稅人適用的計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

二、小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

【解釋】一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

三、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法

代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

看完上文，那么小編關(guān)于問題“一般增值稅納稅人交哪些稅”就介紹到這里。你掌握以上的會(huì)計(jì)內(nèi)容了嗎？

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第11篇】定額發(fā)票納稅人注銷

稅務(wù)登記簡(jiǎn)易注銷不僅簡(jiǎn)化了企業(yè)注銷流程，還大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作量，那么什么類型的納稅人可以適用稅務(wù)登記簡(jiǎn)易注銷？本期小編以福州市為例，介紹稅務(wù)登記簡(jiǎn)易注銷的具體操作流程。

根據(jù)閩國(guó)稅函【2016】432號(hào)文規(guī)定：

適用稅務(wù)登記簡(jiǎn)易注銷登記的對(duì)象（一）設(shè)立登記未滿一年且未發(fā)生涉稅事宜的企業(yè)、個(gè)體工商戶；（二）定期定額的個(gè)體工商戶；（三）同時(shí)滿足以下條件的查賬征收小規(guī)模納稅人； 1、登記狀態(tài)為開業(yè)、遷入、籌建期;

2、未領(lǐng)購(gòu)發(fā)票且未代開過發(fā)票或申請(qǐng)注銷前雖領(lǐng)購(gòu)過發(fā)票但已按規(guī)定進(jìn)行繳銷；

3、不存在未處理的違法違章記錄；

4、自首次辦理涉稅事宜之日起（2023年四大行業(yè)營(yíng)改增納稅人原為純地稅戶的為其改征增值稅生效之日起）至申請(qǐng)注銷期間，均為零申報(bào)或未達(dá)小微企業(yè)起征點(diǎn)的；

5、無其它未辦結(jié)事項(xiàng)。

未發(fā)生涉稅事宜是指未領(lǐng)購(gòu)發(fā)票且無稅（費(fèi)）種認(rèn)定或稅（費(fèi)）種納稅期限全部為‘次’的納稅人。因此，符合上述規(guī)定的納稅人適用簡(jiǎn)易注銷。

辦理稅務(wù)簡(jiǎn)易注銷時(shí)應(yīng)帶的材料1、《注銷申請(qǐng)書》2、《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書》3、《全體投資人承諾書》（強(qiáng)制清算終結(jié)的企業(yè)提交法院終結(jié)強(qiáng)制清算程序的裁定，破產(chǎn)程序終結(jié)的企業(yè)提交法院終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定）4、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本5、公章。

稅務(wù)局窗口受理完成后，即可取得《清稅證明》，稅務(wù)登記注銷完成。如下圖所示：

建議：

1、注銷稅務(wù)登記時(shí)，經(jīng)辦人需做好該企業(yè)實(shí)名認(rèn)證及時(shí)報(bào)稅，不可存在未申報(bào)、欠稅信息;

2、納稅人應(yīng)上傳財(cái)務(wù)制度網(wǎng)上備案；財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送完整；

3、納稅人存在多繳納（包括預(yù)繳、應(yīng)退未退）稅款應(yīng)及時(shí)處理。

4、稅總發(fā)【2018】149號(hào)文，2023年10月1日起執(zhí)行的，關(guān)于簡(jiǎn)易注銷登記的對(duì)象條件更寬泛：（一）未辦理過涉稅事宜的；（二）辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的。符合這兩個(gè)情形之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷登記。

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊(cè)第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個(gè)稅種”中有分享到增值稅這個(gè)稅種，簡(jiǎn)單點(diǎn)來說就是一個(gè)商品在交易的過程中產(chǎn)生的價(jià)值，就是增加價(jià)值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬元以下，并且會(huì)計(jì)體系核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請(qǐng)按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。

其實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會(huì)有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營(yíng)收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點(diǎn)：

第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；

第二，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營(yíng)業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對(duì)于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個(gè)時(shí)候聰明的老板們就會(huì)好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。

當(dāng)然，現(xiàn)在國(guó)家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請(qǐng)專票的窗口。

而且在2023年11月稅務(wù)總局對(duì)外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細(xì)品，核心點(diǎn)是增值稅起征點(diǎn)為季銷售額30萬元。

因?yàn)橹暗牟莅钢惺菦]有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個(gè)30萬免征額小規(guī)模的概念。

同時(shí)，這個(gè)30萬不僅針對(duì)企業(yè)，還針對(duì)個(gè)人，而個(gè)人包括個(gè)體工商戶。

除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來說，既然現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時(shí)讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)瑩P(yáng)帆直上。

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【第13篇】一般納稅人網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票全流程實(shí)戰(zhàn)詳解

一般納稅人需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成發(fā)票的勾選認(rèn)證。

小編這里以江蘇為例，勾選認(rèn)證發(fā)票的方法為：通過輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設(shè)置好開票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，單擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”-“確定”完成抵扣統(tǒng)計(jì)；抵扣統(tǒng)計(jì)完成后如果是在申報(bào)期內(nèi)，需要繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。

基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（江蘇）實(shí)現(xiàn)。

打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)登錄頁(yè)面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統(tǒng)。

單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。

設(shè)置開票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。

勾選需要認(rèn)證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數(shù)據(jù)成功提交。

勾選發(fā)票數(shù)據(jù)提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”。

單擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”-“確定”即可申請(qǐng)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表生成后，如果處于申報(bào)期內(nèi)，可繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。

如果申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有誤，可以通過“撤銷統(tǒng)計(jì)”-“確定”-“確定”將統(tǒng)計(jì)報(bào)表撤銷，撤銷后重新勾選即可。

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第15篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少

納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

小規(guī)模納稅人的征收率

小規(guī)模納稅人不應(yīng)用增值稅稅率,應(yīng)用增值稅征收率3%，白酒的消費(fèi)稅稅率復(fù)合計(jì)稅,從價(jià)征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費(fèi)稅稅基相同，即增值稅應(yīng)納稅額=銷售價(jià)格，*0.03，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售價(jià)格*0.20+總噸數(shù)*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)單辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計(jì)算應(yīng)納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，可按下列公式計(jì)算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

但是因?yàn)橐咔榈脑?，小?guī)模納稅人的征收率已經(jīng)從3%下降到1%，這也是對(duì)小規(guī)模納稅人的一個(gè)幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關(guān)。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的征收率相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第16篇】一般納稅人發(fā)票

營(yíng)改增以后，原來習(xí)慣了營(yíng)業(yè)稅的財(cái)務(wù)人員不得不面對(duì)一些撲面而來的新概念，比如“小規(guī)模納稅人”、“增值稅專用發(fā)票”、“銷項(xiàng)稅額”、“一般納人”、“增值稅普通發(fā)票”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“一般計(jì)稅方法”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”……。難怪有人感嘆，增值稅就是麻煩，而且這些概念名字也起得不嚴(yán)謹(jǐn)，比如從語(yǔ)文常識(shí)講，與一般納稅人相對(duì)的應(yīng)該是“特殊納稅人”啊，怎么就成了“小規(guī)模納稅人”了呢?講不通嘛。呃，這個(gè)，我竟無言以對(duì)。

說正事。納稅人不同，發(fā)票不同，計(jì)稅方法不同，那具體到某一個(gè)納稅人怎么開發(fā)票，用什么計(jì)稅方法，就會(huì)涉及到不同條件下的各種不同組合，比如一般納稅人是不是只能開增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法呢?首先，關(guān)于計(jì)稅方法的適用，為了保持稅負(fù)只減不增，一般納稅人和一般計(jì)稅方法這對(duì)營(yíng)改增前無比恩愛的“原配”已經(jīng)被簡(jiǎn)易計(jì)稅方法強(qiáng)行“插足”，形成了微妙的三角關(guān)系：現(xiàn)在一般計(jì)稅方法淪落成了不增稅時(shí)是“正妻”，增稅時(shí)就是“備胎”的角色，十二年之癢啊……

關(guān)于開發(fā)票的問題，很多人以為一般納稅人只能開專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票，這也是一個(gè)誤解。打個(gè)比方，從開發(fā)票角度講，稅法上的一般納稅人相當(dāng)于民法上的成年人，有完全行為能力，既可以開專用發(fā)票，也可以開普通發(fā)票，一般來講開哪種發(fā)票要根據(jù)“顧客”的需要來定，所以即使顧客是小規(guī)模納稅人也可以要求一般納稅人開專票，即使顧客明知取得了專用發(fā)票不能抵扣(比如用于集體福利)也可以要求開專票。反之顧客也可以不管對(duì)方是不是一般納稅人，只要求開普票。

當(dāng)然也有些情況下一般納稅人也不能開專用發(fā)票，而只能開普通發(fā)票，所謂的這些情況主要是指對(duì)消費(fèi)者個(gè)人和銷售免稅的貨物、服務(wù)，其中原因也不難理解。

相對(duì)地，小規(guī)模納稅人相當(dāng)于未成年人，自己只能開普通發(fā)票，如果想開專票，必須經(jīng)過“監(jiān)護(hù)人”同意，也就是到稅務(wù)局代開啦。

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