稅收大數(shù)據(jù)和風險管理局（6篇）

【第1篇】稅收大數(shù)據(jù)和風險管理局

2023年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確提出：著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務；到2023年，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變。

近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風險分析工具被正式運用到稅收管理工作中。各級稅務機關在畫像思維的實踐、運用方面作了許多的探索和嘗試。通過多維度搜集納稅人的“數(shù)據(jù)腳印”，將企業(yè)成立以來存在的涉稅問題、行為、環(huán)節(jié)進行稅務風險測定，勾勒出企業(yè)的行為特點，還原企業(yè)真實的業(yè)務邏輯，進而給企業(yè)“畫像”。這意味著，在信息管稅的大背景下，企業(yè)的經(jīng)營行為越來越透明化，對稅務合規(guī)的要求也隨之變得更高；企業(yè)的不合規(guī)運行的涉稅風險也會增加，應當注重排除涉稅風險點，確保業(yè)務開展的真實、合規(guī)。

據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2023年前三季度，河北省共150多萬戶企業(yè)申報企業(yè)所得稅。面對如此數(shù)量的納稅人繳費人、如此龐大的稅收數(shù)據(jù)，僅依靠傳統(tǒng)事前審批、事后人工防控的手段，難以實現(xiàn)精準監(jiān)管的要求。根據(jù)國家稅務總局相關工作部署，國家稅務總局河北省稅務局積極探索從信息管稅到數(shù)字賦稅再到智慧企業(yè)所得稅管理的路徑，搭建省、市、縣、分局“四級聯(lián)防”體系，多角度設置風險指標，充分發(fā)揮不同稅務機關在風險防控中的作用，形成以數(shù)治稅企業(yè)所得稅管理新模式，共識別出103.2萬條風險數(shù)據(jù)，并已消除87.4萬條。借助信息化手段，筑牢企業(yè)所得稅風險管理“防火墻”。

以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力的智慧稅務，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變，從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變，是近年來國家稅收監(jiān)管改革的方向。但具體如何利用稅收大數(shù)據(jù)開展監(jiān)管、如何挖掘涉稅風險，還在試點和探索之中。去年，河北省稅務局通過文章，描述了其以數(shù)治稅的具體做法，包括：

1、利用算法根據(jù)企業(yè)庫存、工資、采購發(fā)票等信息預估企業(yè)成本和利潤，與企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行比對。

2、利用外部數(shù)據(jù)收集股權轉讓價格數(shù)據(jù)，與企業(yè)實際申報的價格比對。

3、對于具有一定涉稅風險的納稅人，實現(xiàn)跟蹤管理。

4、設立59個風險監(jiān)控指標，提早發(fā)現(xiàn)涉稅風險。

稅務機關通過多渠道、多維度地把散落在納稅人端、稅務端及其他部門、領域的碎片化數(shù)據(jù)整合起來，用大數(shù)據(jù)分析的方式，勾勒出企業(yè)的行為痕跡，還原企業(yè)真實的業(yè)務邏輯，給企業(yè)做出立體“畫像”……徹底打破了信息壁壘，稽查范圍更廣，以“信用＋風險”為基礎的稅務監(jiān)管新體系已然是稅務部門嚴厲打擊企業(yè)稅務問題案件的有力助手。運用大數(shù)據(jù)分析方法，識別及防控納稅人稅收風險，加強組織稅收，提升稅收征管質效，促進納稅人的稅收遵從度，以實現(xiàn)事前審核向事中事后監(jiān)管轉變，固定管戶向分類分級管戶轉變，無差別管理向風險管理轉變，經(jīng)驗管理向大數(shù)據(jù)管理轉變的目標。

2023年度是以稅收大數(shù)據(jù)分析為核心的智能征管新時代的元年，未來隨著金稅四期系統(tǒng)的上線，稅務局的大數(shù)據(jù)分析能力還將成倍增加。稅務局的征管工具將從“管發(fā)票”變?yōu)椤肮軘?shù)據(jù)”。金稅四期搭建的個人所得稅信息云平臺，將來自不同部門的納稅人身份、單位、家庭、個人收入等數(shù)據(jù)一體融合建成個人納稅人的“一人式檔案”，便于稅務機關對個人納稅人進行監(jiān)管。通過打造“一戶式”和“一人式”稅務數(shù)字賬戶，實現(xiàn)每一戶法人和每一個自然人稅費信息的智能歸集和智敏監(jiān)控，輔以稅收大數(shù)據(jù)分析手段及“信用+風險”為基礎的守信激勵和失信懲戒的新型監(jiān)管機制，無疑對企業(yè)和個人的個稅合規(guī)都提出了更高的要求。近期頻繁暴雷的明星主播逃稅問題就是很好的預警！

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)應該更加注重“治未病”——對潛在稅務風險的提前防控。因此，隨著稅收監(jiān)管的日漸加強，企業(yè)的不合規(guī)運行的涉稅風險也會增加，企業(yè)應當注重排除涉稅風險點，確保業(yè)務開展的真實、合規(guī)。作為企業(yè)來說，以往單點粗放的財稅管控模式已經(jīng)不再適應新時代的要求，需要從多稅種、多稅費、多部門信息融合分析、聯(lián)動比對、協(xié)調處理的角度進行財稅管理，進而規(guī)范企業(yè)全業(yè)務流程的管理。做好企業(yè)財稅合規(guī)，在財稅合規(guī)的前提下減輕稅收負擔，是每個企業(yè)都必須需要重視的工作。

【第2篇】大數(shù)據(jù)下稅收征管質量考核

霍爾果斯開發(fā)區(qū)國稅局多舉措狠抓稅收征管數(shù)據(jù)質量

霍爾果斯開發(fā)區(qū)國稅局堅持“信息管稅”理念，以征管數(shù)據(jù)質量為基礎，通過強化數(shù)據(jù)監(jiān)管，定期進行數(shù)據(jù)核查，深化數(shù)據(jù)信息培訓，確保稅收數(shù)據(jù)的真實性、完整性、準確性。

一是堅持定期核查，防范管理隱患。遵循“加強管理、提高質量、改進工作”的原則，抓好稅收預警管理，每月定期篩查數(shù)據(jù)，及時修改并查找錯誤原因，消除管理隱患，降低執(zhí)法風險。對數(shù)據(jù)質量問題按月進行監(jiān)控篩查，有針對性的完善數(shù)據(jù)質量，降低預警工作量。

二是完善考核制度，加強動態(tài)監(jiān)管。管理監(jiān)控與考核并舉，下發(fā)數(shù)據(jù)相關指標的對應表，對征收人員進行培訓，每月定期篩選錯誤數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)質量監(jiān)控落實到個人，對錯誤數(shù)據(jù)的相關錄入人進行通報。全面提升稅收征管工作水平。

三是強化統(tǒng)一管理，增強保密意識。通過職能部門提供統(tǒng)一口徑數(shù)據(jù)，滿足各科室的數(shù)據(jù)采集需求，并通過各部門的數(shù)據(jù)進行核實，數(shù)據(jù)不一致的及時查找原因，統(tǒng)一口徑。對其它相關單位提出的數(shù)據(jù)需求，出函并征得主管領導同意后，才可出具。嚴格遵守安全保密工作及計算機操作的有關規(guī)定，防止各類數(shù)據(jù)外流，對涉及稅收數(shù)據(jù)的相關資料集中妥善保管，統(tǒng)一銷毀。（劉章雋）

來源：霍爾果斯開發(fā)區(qū)國稅局供稿

【第3篇】大數(shù)據(jù)對稅收的影響

一、研究結論

得出了以下結論：

第一，政府治理水平與企業(yè)高質量發(fā)展之間呈正相關關系，即提高政府治理水平對企業(yè)高質量發(fā)展具有積極影響。從政府治理的四個維度進行檢驗，發(fā)現(xiàn)政府治理可以通過提高政府效率、公平公正程度、市場化水平和清廉程度來實現(xiàn)對企業(yè)高質量發(fā)展的促進作用。從行業(yè)性質和企業(yè)性質來看，在國有企業(yè)和壟斷行業(yè)，政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響更為明顯；在東部地區(qū)，政府治理水平對企業(yè)高質量發(fā)展的促進作用更為明顯。

第二，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的促進作用。從行業(yè)性質和企業(yè)性質來看，在非國有企業(yè)和非壟斷行業(yè)，大數(shù)據(jù)稅收征管對兩者關系的削弱作用也更為明顯；在東部地區(qū)，大數(shù)據(jù)稅收征管對兩者關系的削弱作用也更為明顯。

二、政策建議

基于上述結論，提出如下政策建議：

第一，從外部經(jīng)營環(huán)境來看，提升政府治理水平，可以為企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展提供基礎保障，特別是提高政府效率、公平公正程度、市場化程度和清廉程度，可以提高企業(yè)經(jīng)營過程中各項要素投入的效率。因此，企業(yè)在解決“提升上市公司質量”這一問題時，需借助政府治理這一主要抓手，充分實施其外部治理的功能，發(fā)揮政府作用，保障企業(yè)高質量發(fā)展賴以生存的環(huán)境和必需的制度支持。

第二，以提升全要素生產(chǎn)力來推動企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展，關鍵在于處理協(xié)調好政府部門與市場關系，健全促進資源優(yōu)化配置的管理機制與優(yōu)惠政策舉措。在企業(yè)乃至整體經(jīng)濟實現(xiàn)高質量發(fā)展過程中，政府必須從不同方面不斷提高政府治理水平，為企業(yè)提供良好的外部環(huán)境和市場化競爭機制。特別要注意提升政府效率的實施方式，是否切合市場的需要以及市場本身的發(fā)展規(guī)律。使企業(yè)能夠更好地做出正確的選擇，進而確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

第三，鑒于大數(shù)據(jù)稅收征管的應用會影響政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的促進作用，政府應當健全新興技術的應用規(guī)范，進一步優(yōu)化稅收征管方式和水平，更加完善稅收實施過程中的合法合規(guī)性，激勵企業(yè)自覺重視納稅義務，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的健康發(fā)展。

平衡大數(shù)據(jù)稅收征管在不同地區(qū)的發(fā)展，平衡大數(shù)據(jù)稅收征管技術和相應制度之間的匹配發(fā)展，使大數(shù)據(jù)稅收征管應用在政府治理促進企業(yè)高質量發(fā)展過程中提供強有力的技術支撐，從而實現(xiàn)政府治理和新興信息科技應用的相得益彰，共同推動企業(yè)向更好的方向邁進，從而實現(xiàn)企業(yè)高質量發(fā)展。論文進一步拓展了有關政府治理經(jīng)濟后果的相關理論研究和企業(yè)高質量發(fā)展的研究范疇，但仍存在著一定不足，需要進一步深入研究。主要表現(xiàn)在以下幾點:

第一，部分數(shù)據(jù)的精確性有待進一步提高。本文采用樊綱等人測算的市場化指數(shù)來衡量市場化水平。官方數(shù)據(jù)只給到二〇一六年，二〇一六年-二〇二〇年的市場化指數(shù)根據(jù)官方市場化指數(shù)增長幅度預測得出，可能與實際存在有一定的誤差。

在政府清廉程度指標的計算中，少部分年度工作報告中統(tǒng)計公職人員職務犯罪人數(shù)的數(shù)據(jù)不精確，各個省份的統(tǒng)計口徑也可能存在不一致，存在一定的誤差?？赡軙ρ芯拷Y果產(chǎn)生影響，后續(xù)可以進一步提高使用數(shù)據(jù)的精確性，得到更加穩(wěn)健更加可靠的結論。

第二，企業(yè)高質量發(fā)展水平的評價指標有待優(yōu)化。企業(yè)高質量發(fā)展的內涵較為豐富，是一個復雜且綜合的概念。本文的評價方式借鑒以效率提升作為企業(yè)高質量發(fā)展核心的思路。事實上企業(yè)高質量發(fā)展除了提升效率以外，還涉及綠色、創(chuàng)新、可持續(xù)等許多方面。未來在科研中可在多種視角、多個層面對企業(yè)高質量發(fā)展水平進行深入研究，得到更加全面綜合的衡量指標，進而在后續(xù)研究中得到更加豐富更加具有實踐性的成果。

第三，對于大數(shù)據(jù)稅收征管調節(jié)作用的研究有待進一步深化。本文大數(shù)據(jù)稅收征管指標以地區(qū)金稅三期工程上一年上線與否為基礎，但在金稅三期改革的同時，國家稅收政策不是一成不變的，比如在二〇一三年實施“營改增”全國范圍內的試點。稅收政策的變化能夠對企業(yè)的經(jīng)營狀況、經(jīng)營業(yè)績和財務報表情況造成影響，從而對本文的研究結果產(chǎn)生影響。在本文的研究中，沒有排除稅收政策變動可能帶來的結果偏差。

未來在研究中可對營改增、金稅三期工程改革等政策進行深入分析，得到更加穩(wěn)健更加可靠的結論。政府補貼會對一個企業(yè)發(fā)展的速度提高產(chǎn)生一定抑制作用，但同時由于政府補貼也會直接產(chǎn)生鼓勵企業(yè)開展技術創(chuàng)新等活動的積極效果從而會對一個企業(yè)的發(fā)展和質量提升形成一些正面影響。從市場環(huán)境角度出發(fā)，通過改善對外經(jīng)濟關系，優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境能夠增強企業(yè)信心，促進企業(yè)高質量持續(xù)發(fā)展。

在利用中國工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)通過門檻回歸模型的實證檢驗后發(fā)現(xiàn)，環(huán)境的規(guī)制可以通過促使工業(yè)企業(yè)積極開展各種創(chuàng)新型科技活動從而有效改善工業(yè)企業(yè)的內部環(huán)境，并且減少各個企業(yè)之間存在的對資源利用的不公平競爭甚至資源錯誤的分配行為，最終對公司高質量的發(fā)展目標產(chǎn)生影響。

市場的分割情況一定程度上會直接對我國企業(yè)的自主創(chuàng)新研發(fā)投入水平形成重大影響，市場的扭曲將顯著對我國企業(yè)的研發(fā)投入創(chuàng)新水平產(chǎn)生負面影響。除此之外，趙宸宇等指出，提高現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)字化和現(xiàn)代化管理水平將會直接帶動企業(yè)全要素生產(chǎn)力水平的提高，是企業(yè)推動高質量發(fā)展的動能。

通過對已有文獻的梳理不難發(fā)現(xiàn)，政府治理的經(jīng)濟后果和企業(yè)高質量發(fā)展被學者廣泛關注。已有研究表明，較高的政府治理水平帶來良好的企業(yè)發(fā)展環(huán)境，宏觀經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)微觀特征都會影響企業(yè)高質量發(fā)展。為理解政府治理與企業(yè)發(fā)展之間的相關關系提供了寶貴的學術洞見。然而，已有文獻仍存在如下缺憾：

第一，有關政府治理經(jīng)濟后果的文獻主要聚焦于企業(yè)的某一經(jīng)濟活動或財務行為，尚未有文獻從企業(yè)整體發(fā)展質量視角進行研究；

第二，有關企業(yè)高質量發(fā)展的相關研究，主要集中于概念內涵以及評價方式研究，對宏觀經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)微觀特征中影響企業(yè)高質量發(fā)展的因素研究不足。實際上，由于政府治理在很大程度上塑造了企業(yè)賴以生存和發(fā)展的制度環(huán)境，企業(yè)能否實現(xiàn)高質量發(fā)展與政府治理水平密不可分。

同時，在當前倡導經(jīng)濟高質量發(fā)展的形勢下，深入研究政府治理對企業(yè)整體發(fā)展質量的影響，不僅是為推動政府治理現(xiàn)代化提供理論支撐，更是為助力企業(yè)高質量發(fā)展乃至整體經(jīng)濟高質量發(fā)展提供新的思路。因此，厘清政府治理與上市企業(yè)高質量發(fā)展兩者間的相關關系，對于進一步推動我國上市公司經(jīng)濟實現(xiàn)更高質量的發(fā)展有著十分重要的現(xiàn)實意義和理論指導意義。

【第4篇】大數(shù)據(jù)時代下的稅收征管

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為了一種極其重要的資源。通過對數(shù)據(jù)的分析與利用，人們可以更好地了解社會現(xiàn)象、開發(fā)商業(yè)應用和優(yōu)化服務等。然而，在數(shù)據(jù)價值的背后卻隱藏著隱私泄露的風險。因此，如何平衡數(shù)據(jù)價值與隱私安全成為了當前一個非常重要的問題。

首先，我們需要了解隱私保護的重要性。在網(wǎng)絡空間中，個人信息是非常珍貴的，這些信息包括了我們的姓名、住址、電話號碼、銀行卡信息等等。如果這些信息遭到泄露，就會給我們帶來嚴重的財產(chǎn)損失和身份盜竊等問題。另外，一旦個人信息被泄露，還將面臨著各種形式的騷擾和侵犯，這都將嚴重影響人們的生活質量和精神健康。

接下來，我們需要探討如何平衡數(shù)據(jù)價值與隱私安全。一方面，我們應該加強對數(shù)據(jù)的收集和管理。對于企業(yè)或組織來說，應該建立嚴格的數(shù)據(jù)保護機制，并且要確保數(shù)據(jù)的安全存儲和使用，不能擅自泄露或出售用戶數(shù)據(jù)。此外，對于個人來說，也應該更加注意保護自己的隱私，不要隨意填寫個人信息，并且在網(wǎng)絡上使用安全密碼和賬號，以避免被黑客攻擊。

另一方面，我們也需要利用技術手段來實現(xiàn)數(shù)據(jù)價值與隱私安全的平衡。例如，可以采用數(shù)據(jù)脫敏和加密等技術來保護隱私。同時，還可以利用匿名化技術和分布式存儲技術來保障數(shù)據(jù)的安全和隱私不被泄露。

總之，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，我們需要更加注重數(shù)據(jù)價值和隱私安全的平衡。只有在保障用戶隱私的前提下，才能夠更好地利用數(shù)據(jù)資源。讓我們共同努力，加強對數(shù)據(jù)的管理和保護，為建設一個更加安全、更加智能的社會做出自己的貢獻。

【第5篇】大數(shù)據(jù)下的稅收服務

近年來呢，不斷在爆出各種網(wǎng)紅主播，影視明星偷逃稅款，那么稅務是怎么發(fā)現(xiàn)他們這些事情的？是通過稅收大數(shù)據(jù)分析。

包括最近在查的騙取留底退稅，也是稅收大數(shù)據(jù)分析線索

那么稅收大數(shù)據(jù)到底是什么？

這要說說，我們國家稅務系統(tǒng)的信息化和數(shù)字化建設，我們更熟悉的可能是金稅四期，金稅三期，我們具體來了解一下現(xiàn)在大的稅收監(jiān)管環(huán)境，

稅收呢是經(jīng)濟發(fā)展的晴雨表，我國的稅務系統(tǒng)也是最早開始進行信息化和數(shù)字化建設的，1994年我們國家就開啟了金稅工程，這也是覆蓋全國的稅收統(tǒng)建設，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，我國納稅人數(shù)量在不斷的增加，企業(yè)的經(jīng)營范圍日益多元化，由于數(shù)據(jù)量急劇增長，各地的稅務機關，稅收相關數(shù)據(jù)的計算及存儲，匯聚等等都遇到了不少的挑戰(zhàn)，為了更好的進行稅務征收管理工作，2023年8月份，國家稅務總局啟動了稅收大數(shù)據(jù)平臺建設，提高了超大規(guī)模數(shù)據(jù)的計算效率，現(xiàn)在已經(jīng)正式上線，并且還在不斷的完善當中。

大數(shù)據(jù)平臺上線，將計算速度提高了2000倍，借助如此強大的計算能力，國家稅務總局稅務系統(tǒng)可以實現(xiàn)30多個省級機關核心稅務數(shù)據(jù)，當日匯總，計算。

通過數(shù)據(jù)的可視化分析及算法模型，稅收大數(shù)據(jù)平臺，可以提供稅務風險風析，并且為省級稅務部門提供納稅服務優(yōu)化建議，稅收征管改革支持，以大數(shù)據(jù)平臺為基礎，國家稅務總局還實現(xiàn)了基于數(shù)據(jù)的風控分析，以及解釋消費等實際效果的分析，所以通俗來講，即使金稅四期還處在建設期當中，沒有完全上線，但是有了稅收大數(shù)據(jù)，稅務對數(shù)據(jù)的管理分析和應用，已然是達到了一個空前的高度。

中國稅收征管經(jīng)歷了“經(jīng)驗管稅”和“以票管稅”兩個時期，現(xiàn)在正在向“以數(shù)制稅”時期邁進，大數(shù)據(jù)的深度應用，必將帶來稅收監(jiān)管效能的大幅提升，這也就意味著企業(yè)也要不斷的去提高自己的風控水平，做到財務合規(guī)。

從金3到金4，總局對金稅工程進行了系統(tǒng)性的改造，并且持續(xù)升級提效，中國增值稅發(fā)票系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了對所有票面信息t+1的歸集，通過對發(fā)票所記載的貨物，以及服務的交易對像，品名、價格、包括金額，流向等等這些信息，會去進行交叉比對，關聯(lián)監(jiān)控，及時的去發(fā)現(xiàn)涉稅風險，并且快速應對，稅收征款效能得到了倍增。

目前利用發(fā)票核查風險的準確率，已經(jīng)超過了90%，所以平時呢，我們可以重點來關注一些關于金四以及稅收大數(shù)據(jù)相關的消息，一些專業(yè)的名詞，像是“以數(shù)制稅”，“智慧稅務”，金四呢目前只是建設的狀態(tài)，關于合規(guī)性的說明，有大數(shù)據(jù)就已經(jīng)可以證明其重要性了。

【第6篇】利用大數(shù)據(jù)加強自然人稅收征管

江湖傳聞：國家成立高凈值人士管理局？

有傳言國家針對高凈值人群（銀行存款在1000萬以上的人群）成立了高凈值人士管理局，展開了高凈值人群專項稽查行動，未來金稅四期會采取智慧稅務的手段去采集每個納稅人的信息。

以上信息真假參半，似是而非：成立高凈值人士管理局是假，加強高凈值人士稅收征管是真。

但國家為什么要加強高凈值人士稅收征管？

1、“十四五”規(guī)劃：

加大稅收、社會保障、轉移支付等調節(jié)力度和精準性，發(fā)揮慈善等第三次分配作用，改善收入和財富分配格局。健全直接稅體系，完善綜合與分類相相結合的個人所得稅制度，加強結合的個人所得稅制度，加強對高收入者的稅收調節(jié)和監(jiān)管。規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，合理調節(jié)過高收入。建立完善個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)。

2、“二十大”報告：

加大稅收、社會保障、轉移支付等的調節(jié)力度。完善個人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財富積累機制，保護合法收入，調節(jié)過高收入。

3、《擴大內需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》

扎實推動共同富裕，厚植內需發(fā)展?jié)摿Γ恢鸩浇∪俜峙錂C制——加大財稅制度對收入分配的調節(jié)力度。健全直接稅體系，完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，對高收入者的稅收調節(jié)和監(jiān)管。

4、我國個人所得稅的現(xiàn)實：加強高收入群體稅收征管是強化調節(jié)的關鍵

1)個稅是排行第三的“小稅種”：2023年我國個人所得稅收入為13993億；個稅收入占稅收收入比重8.1%，占gdp比重1.22%，遠低于世界平均水平。

2）工薪稅”：綜合所得個人所得稅占比超過7成，其中工資、薪金所得個人所得稅占比連年超過6成，大家會發(fā)現(xiàn)高收入人群在努力避稅，而工薪階層卻在老實交稅！

3）“發(fā)達地區(qū)稅”：上海、北京、廣東、江蘇、浙江、山東六省市個人所得稅收入占比超過6成。其中，上海的工資薪金所得個人所得稅貢獻占全國1/6；上海、北京和深圳三大一線城市合計貢獻約40%。

4）小眾稅：個稅納稅人數(shù)量在人口總數(shù)中占比地，有較大的開發(fā)空間。

5）高收入群體避稅方式多樣且隱秘，個稅流失嚴重，嚴重弱化個人所得稅的收入分配調節(jié)效應。

5、國外都在加強高凈值人士稅收征管

1）明確收入與凈值界定標準

僅以資產(chǎn)作為標準：英國（資產(chǎn)超過2000 萬英鎊）、愛爾蘭、加拿大、新西蘭；

綜合資產(chǎn)和收入：美國（資產(chǎn)或者收入超過1000萬美元）、西班牙、葡萄牙

2）專業(yè)的征管模式保障

一是設置專職管理機構：美國成立'全球財富行業(yè)團隊”；英國皇家稅務與海關總署成立了高凈值個人管理部門；澳大利亞成立高凈值人群調查機構；日本國稅廳專門設立個人課稅部

二是納入大企業(yè)稅收管理體系：西班牙將高收入高凈值個人稅收征管職能納入大企業(yè)稅收管理部門。

三是配備了強大的專業(yè)管理團隊：稅務部門配備全職管理高收入高凈值個人的工作人員。

3）嚴密的稅收管控措施

雙向申報：澳大利亞自主申報與源泉扣繳申報相結合，第三方信息比對；

自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亞，自糾輕罰；

強制披露：美國、英國、葡萄牙、南非和韓國；

大部分打發(fā)國家針對退籍征收退籍稅。

4）有力的風險管理機制

常態(tài)化稅收審計、納稅評估、風險應對；

拜登加稅：撥款800億美元給irs，其中456億美元用于增加稅務審計稽查力度，預算增加近70%，預期增加2000億美元稅收。

5)高效的信息管稅機制:完善的稅號制度（數(shù)字稅務賬戶）；高質量的數(shù)據(jù)交換和處理平臺；建立自然人稅收數(shù)據(jù)庫。

6）嚴厲的違法懲處機制

美國設立了專門的稅務法庭，并在國內收入局內部設立了獨立的刑事偵查部門，可根據(jù)規(guī)定傳喚、調查、逮捕調查對象。

7）成熟的社會信用體：納稅信用懲戒

8）緊密的協(xié)同管理機制—國際協(xié)作

6、未來加強高凈值人士稅收征管的方向

1)明確高凈值人士標準：

雙高——高收入、高資產(chǎn)

2)完善個人所得稅：擴大綜合所得征收范圍，調整優(yōu)化稅率結構；完善資本所得稅收制度，縮小勞動、資本稅收差異提升稅收確定性。

3)以房地產(chǎn)稅立法推動房地產(chǎn)稅系重構，提高持有環(huán)節(jié)稅負，降低交易環(huán)節(jié)稅負。

4)借力金稅四期，建立完善自然人稅收管理體系，實現(xiàn)自然人稅費信息一人式智能歸集，針對高凈值人士設立專業(yè)管理機構，提供精細納稅服務和精準稅務監(jiān)管，強化'信用+風險'管理，嚴厲打擊違法涉稅行為。

5)完善反避稅制度機制，強化國際協(xié)作。