出口退稅賬務(wù)處理（16篇）

【第1篇】出口退稅賬務(wù)處理

對于外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)營期間通常涉及出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)，了解出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施，幫助出口企業(yè)順利完成工作，盡快獲得退稅。接下來，前海天盈將詳細介紹出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施。

1.出口退稅流程。

一般情況下，企業(yè)辦理出口退稅，多按以下流程辦理：

(1)提交相關(guān)證件和登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門批準的出口產(chǎn)品經(jīng)營文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證書后，應(yīng)當在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

(2)申請受理退稅登記。

企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，應(yīng)當按照登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，并與出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件一起提交稅務(wù)機關(guān)。工商登記證書等證明材料經(jīng)審核后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當接受登記。

(3)填寫出口退稅登記證。

稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核正確并按規(guī)定程序批準后，發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

（4）變更或取消出口退稅登記。

當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或取消退稅登記。

2.出口退稅會計處理注意事項。

出口企業(yè)應(yīng)重點掌握以下免.抵.退稅計算方法：

(1)計算不免稅和扣稅=出口貨物離岸價×外匯價格×(增值稅率-出口退稅率)-免稅和扣稅不免稅。

免稅退稅免稅額=免稅購買原材料價格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

(2)計算當期應(yīng)納稅額。

當期應(yīng)納稅額=當期銷售貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免稅退稅不得免稅扣除)-上期末留稅扣除額。

如果應(yīng)納稅額為正，則無可退稅（因為無可退稅），仍應(yīng)繳納增值稅；如果應(yīng)納稅額為負，則有資格在期末申請退稅，但應(yīng)計算并比較可退還多少。

(3)計算免稅額。

免稅退稅=出口貨物離岸價×外匯價×出口貨物退稅率-免稅退稅。

免稅退稅扣除=免稅購買原材料價格×出口貨物退稅率。

免稅采購原材料包括從國內(nèi)采購免稅原材料和進料加工免稅進口材料。進料加工免稅進口材料的稅價公式如下：

進料加工免稅進口料件組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅。

(4)確定應(yīng)退稅額和免稅額。

期末未扣稅額≤免稅額，當期應(yīng)退稅額=期末未扣稅額，當期免稅額=免稅額-期末未扣稅額；

期末未扣稅額≥免稅額，當期應(yīng)退稅額=免稅額，當期免稅額=0。

以上出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么樣的相關(guān)信息。我希望它能對你有所幫助。畢竟，經(jīng)營一家公司并不是一件容易的事。如果您計劃辦理進出口權(quán)，建議您提前了解更多信息。如果您對進出口退稅有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財稅主要提供財稅服務(wù)，旨在幫助企業(yè)家和企業(yè)解決創(chuàng)業(yè)、記賬和納稅申報問題。為企業(yè)提供全生命周期的一站式企業(yè)，為每一個創(chuàng)業(yè)者助力前行。

【第2篇】電子產(chǎn)品的出口退稅

一、問：出口已使用過的設(shè)備能退稅嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第七條:

出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進的設(shè)備、2023年1月1日以后購進但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進項稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購進的設(shè)備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點以前購進的設(shè)備，如果屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設(shè)備，均實行增值稅免退稅辦法。

二、問：符合退稅條件的，應(yīng)如何申報退稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第七條：

出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)單獨申報退稅。申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1.出口貨物報關(guān)單；

2.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議；

3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進口增值稅專用繳款書；

5.《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認表》（見附件20）；

6.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

三、問：出口“已使用過的”設(shè)備，具體應(yīng)如何計算退稅額呢？

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第四條：

出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按下列公式確定：

退（免）稅計稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過的設(shè)備原值

已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值=已使用過的設(shè)備原值-已使用過的設(shè)備已提累計折舊

已使用過的設(shè)備，是指出口企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。

舉例說明

某研究院2023年12月年購進一臺機器設(shè)備含稅價11.7萬元，購進時取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備預(yù)計使用10年，2023年12月，該研究院將該設(shè)備出口，已知該設(shè)備的退稅率為13%，請問可以申請多少退稅？該舊設(shè)備的原值為11.7萬元。該舊設(shè)備已計提折舊=11.7×（2/10）=2.34

該舊設(shè)備凈值=11.7-2.34=9.36

該設(shè)備的退稅計稅依據(jù)=11.7/1.17×（9.36/11.7）=8

該設(shè)備應(yīng)退稅額=8×13%=1.04萬元

出口已使用設(shè)備申報如何在系統(tǒng)里面操作？

答：（一）離線版退稅申報系統(tǒng)操作步驟

步驟1：向?qū)?出口已使用設(shè)備-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報表”，點擊增加錄入；

【1】

步驟2：向?qū)?出口已使用設(shè)備-生成出口已使用設(shè)備申報-生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”，填寫對應(yīng)所屬期生成數(shù)據(jù)；

【2】

生成后的數(shù)據(jù)進行上傳申報即可。

（二）在線版退稅申報系統(tǒng)操作步驟

步驟1：登陸電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口已使用過的設(shè)備退稅申報-在線申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報” ，點擊新建錄入數(shù)據(jù)信息；

步驟2：退稅申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)；

步驟3：退稅申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。

步驟4：退稅申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，點擊“確認”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報；

五、出口“已使用過的”設(shè)備，該設(shè)備購進時未取得增值稅專用發(fā)票，可以申請退稅嗎？

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條：

購進時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過的設(shè)備，適用免稅政策。

內(nèi)容參考：廣東稅務(wù)

【第3篇】出口退稅收入確認

先出口退稅還是先納稅申報？

答:先納稅申報,再退稅申報(免抵退稅的計算,要用到申報表的數(shù)據(jù) ).

先出口退稅預(yù)申報,明細申報表確認收入,然后申報增值稅,再根據(jù)增值稅報表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅數(shù)據(jù).

出口退稅和增值稅納稅申報表差額怎么處理

一、增值稅納稅申報表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'和免抵退稅申報匯總表中的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額'的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計口徑不同.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)第2條第7項規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報.

所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'是企業(yè)會計記賬的出口銷售額,包含當期單證信息不齊全的出口銷售額.

免抵退稅申報匯總表上的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額' 出現(xiàn)與增值稅納稅申報表差額是正常情況.

二、出現(xiàn)這種情況是因為你在做憑證時不得免征和抵扣稅額與退稅申報時的數(shù)額不一致.這時就要以退稅申報系統(tǒng)里的數(shù)額為準,看是哪筆銷售出了差異,就在下個申報期里進行沖紅后再調(diào)正.

所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄

【第4篇】出口貨物免抵退稅

答：(一)免抵退計稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。

如果出口貨物沒使用免稅原材料，那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價 - 當期免稅購進原材料價格。

(二)當期不得免征和抵扣稅額

當期不得免征和抵扣稅額=計稅依據(jù)×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當期應(yīng)納稅額

當期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額+當期不得免征和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負數(shù)，則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計稅依據(jù)×退稅率

可以聯(lián)系陳老師qq672587216（微信號kjxtchen）備注：頭條.

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

2、交稅情況不同

出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅。

出口退稅是先交稅，等到了后期再把當時所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。以商貿(mào)企業(yè)為例：

一家商貿(mào)企業(yè)是一般納稅人，具有出口經(jīng)營權(quán)，其采購商品支付價款117萬元，其中100萬元為不含稅價格，17萬元為增值稅。那么在將該商品出口時，那么采購時支付的17萬進項增值稅可以退回給你，銷售商品同時，不需繳納銷項稅(即免稅并退稅)。

【第5篇】企業(yè)出口退稅納稅申報

出口退稅業(yè)務(wù)的處理需要會計人員掌握方方面面的知識，比如出口退稅的相關(guān)優(yōu)惠政策，出口退稅的基本原理，出口退稅的基本會計核算方法，最后還要清楚出口退稅的詳細操作流程。今天在這兒了，就匯總整理了：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實務(wù)及詳細操作流程，感興趣的可以瞅瞅！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實務(wù)及詳細操作流程

一、出口退稅基礎(chǔ)知識

1、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅優(yōu)惠政策

基本原理

2、出口退稅流程

出口退稅工作的前期準備

3、財務(wù)人員前期需要具備出口退稅相關(guān)知識

二、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收入確認和退稅申報

四、生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算

……

今天的內(nèi)容就到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實務(wù)及具體的操作流程就到這里了。希望能夠?qū)Υ蠹姨幚沓隹谕硕悩I(yè)務(wù)有幫助。

【第6篇】出口退稅退的是什么

“以前覺得出口退稅流程麻煩，不太關(guān)心這一塊，但沒想到花點時間認真做一下，每年還能賺一大筆款，心里踏實了?！眳窍壬锌?。

吳先生的公司主營健身器材外貿(mào)出口，月營業(yè)額約600萬，年營業(yè)額7200萬。前期為了拓客做大市場基本不關(guān)注出口退稅的問題。后來，吳先生聊著聊著，提到有些產(chǎn)品是能拿到增值稅專用發(fā)票，而且必備資質(zhì)均符合退稅要求。

經(jīng)過深入核算，發(fā)現(xiàn)吳先生的公司單月出口額600萬，有近500萬（不含稅）可獲取發(fā)票，粗略預(yù)計全年可退稅金額=500萬*13%*12個月=780萬。

這實實在在的真金白銀，能緩解公司的資金壓力，擴大資金池，找新的生意項目就更游刃有余了。一些人可能在想：“做出口退稅太復(fù)雜了，不如多做幾單生意。”...

什么是出口退稅？

思凱財稅指出出口退稅，實質(zhì)上退的是企業(yè)采購環(huán)節(jié)支付的增值稅進項稅額。原理很簡單，就是國家為了支持出口，對外貿(mào)企業(yè)出口商品實現(xiàn)0稅率，一單對一單，銷項為0，所以就退還你前面購進時自己墊付的進項稅。要留意的是，該增值稅發(fā)票必須是企業(yè)真實的交易所產(chǎn)生。如果是以買第三方的專用發(fā)票進行退稅，屬于違法行為。為什么要辦出口退稅？

一、降本增效1、部分出口企業(yè)可以以幾乎是材料成本+人工成本的價格出口，以極具優(yōu)勢的價格在國際市場上脫穎而出。2、能夠在原材料、人力成本、物流成本都不穩(wěn)定的情況下，讓企業(yè)快速補充資金池，以便應(yīng)對商業(yè)環(huán)境的波動。3、而且辦理了出口退稅，企業(yè)才一定程度上被海關(guān)所信任。

為什么會這樣建議呢？

因為以往很多企業(yè)借用貨運代理出口，整個交易鏈條卻都在國內(nèi)，對海關(guān)而言，本質(zhì)是一家內(nèi)銷企業(yè)。沒有任何真實的出口交易數(shù)據(jù)，一旦有海外資金回流，也是不清不明。這樣一來，出口退稅政策無疑是公司合規(guī)經(jīng)驗、穩(wěn)健壯大的一枚強心針。

有更多的資金投入，去做好品牌、供應(yīng)鏈建設(shè)等等抓住更多的機遇。而不是一昧地打價格戰(zhàn)，盲目跟賣。

二、提高企業(yè)價值公司發(fā)展是要持續(xù)盈利，但盈利不僅僅是利潤表中披露的凈利潤，而是實實在在的能夠產(chǎn)生現(xiàn)金流。生意少做一點，發(fā)展不會停滯，但是資金都被流通環(huán)節(jié)占了的話，不能在財務(wù)安全期內(nèi)讓資金流動起來的話，企業(yè)的命運就岌岌可危。

在資本市場，投資者對企業(yè)資產(chǎn)的估價決定企業(yè)價值的大小，而企業(yè)價值很大程度上體現(xiàn)在現(xiàn)金流，現(xiàn)金流越充足，風險越小，投資者要求的回報率越低，企業(yè)價值越大。

若企業(yè)已經(jīng)擁有資格，利用一般貿(mào)易0110（海關(guān)編碼）出口，其出口數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)可以得到真實的沉淀與披露。就以前面的案例來講，做了出口退稅，意味著陳先生的公司每個月可以有500萬*13%=65萬的凈現(xiàn)金流入，自己不僅可以擴大業(yè)務(wù)投資，同時會帶來更多投資者的青睞。資金不但要流動，并且要在流動中獲取利益。

多久能拿到退回的稅款？

從去年開始，政府就對出口企業(yè)實行簡化手續(xù)、縮短退稅時間，推行無紙化退稅申報，提高退稅審核效率。辦理出口退稅的流程，主要分三階段：申報準備、稅務(wù)部門辦理、國庫中心退庫。平均時間由以前的13個工作日縮短至10個工作日。

企業(yè)自己第一次辦理出口退稅的話，最快會在2個月左右拿到稅款，再次辦理就省去很多流程，較之前能提前1個月拿到款項。

辦理出口退稅成本高嗎？

首先，辦理出口退稅的企業(yè)要符合以下基本條件：

1. 企業(yè)必須為一般納稅人；

2. 具備進出口經(jīng)營權(quán)。

其實，上述操作成本并算不高。

只是有些企業(yè)擔憂的在于一般納稅人，會不會在稅費上有一定上漲？實際上，企業(yè)可以通過不同品類產(chǎn)品在不同主體出口來實施成本上的分流。退稅也能夠在一定程度上控制稅費金額的支出比例。

總而言之，出口退稅是國之所向，出口商走向合規(guī)是大勢所趨。

【第7篇】出口退稅申報流程操作

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級版的軟件，實現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報

當月免抵退出口退稅明細錄入完之后，就可以進行月底的申報了。首先我們需要進行自檢申報，先查看是否有需要調(diào)整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報，會產(chǎn)生對應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國稅局網(wǎng)站離線申報

登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數(shù)據(jù)自檢申報~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調(diào)整疑點

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報，待沒有可以調(diào)整的疑點時可以點擊正式申報。

正式申報后等待審核結(jié)果

正式申報完成以后，下載稅務(wù)事項通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第8篇】出口退稅流程詳解

很多外貿(mào)企業(yè)或許都會遇到需要退稅的時候，而一些沒實際操作過的話也不會太清楚整個流程是怎么樣的，需要準備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來整理一下詳細的流程來參考一下吧。

出口退稅詳細操作流程：

出口外匯收據(jù)/核銷單——申請成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報關(guān)——貨物出口報關(guān)打印出來后 報關(guān) 找到核銷單和對應(yīng)的報關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進行驗證 - 文件也可以同時提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國家稅務(wù)局辦理退稅。

出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠期結(jié)匯除外）。

法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第九條 出口商申報出口貨物退（免）稅時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時受理并進行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報關(guān)材料、電子報關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報。 出口商提交的報關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報，應(yīng)當立即向出口商提交補正和補充材料。 ，證書要求。

稅務(wù)機關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報登記。

第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的報關(guān)單結(jié)束前不得核實無相關(guān)電子信息或電子信息。 時期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報。

以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時候更好的找到。

【第9篇】出口退稅提供資料

企業(yè)辦理出口退稅，需要提供以下材料：

（1）出口貨物報關(guān)單原件。

（2）出口銷售發(fā)票。

（3）進貨發(fā)票。

（4）結(jié)匯水單或收匯通知書。

（5）屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

（6）有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

（7）產(chǎn)品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷證明。

（9）與出口退稅有關(guān)的其他材料。

企業(yè)在退稅過程具體流程步驟如下：

（1）證件的送驗及登記表的領(lǐng)取。一般情況下，企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

（2）退稅登記的申報和受理。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求進行填寫，并在加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)。隨后，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

（3）填發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。至此，出口退稅辦理基本完成。

【第10篇】稅務(wù)機關(guān)出口退稅風險內(nèi)控

目前，退稅申報簡單了，退稅款到帳快了，大大利于外貿(mào)經(jīng)濟發(fā)展，同時，對出口企業(yè)內(nèi)控管理的要求更高了，對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控的力度更大了，一旦被發(fā)現(xiàn)風險點，必將接受嚴查“打擾”。為幫助岀口企業(yè)積極適應(yīng)“以數(shù)治稅”，新版《岀口退稅單證信息管理云平臺》為岀口企業(yè)提供了風險內(nèi)控管理數(shù)智化解決方案，是岀口退稅備案單證無紙化管理的實用工具。

一、智能生成數(shù)字化退稅申報資料。在電子稅務(wù)局正式申報后，下載歸檔申報表后，成冊關(guān)聯(lián)生成申報資料，按照封面、申報表、報關(guān)單圖片，電子增值稅進項發(fā)票，電子岀口發(fā)票數(shù)據(jù)圖片歸擋。如果是開具的紙質(zhì)發(fā)票，自動生成與發(fā)票內(nèi)容一致的數(shù)據(jù)進行歸檔。加密存儲在電子化檔案室，可按權(quán)限查閱，可下載打印。

二、關(guān)聯(lián)歸檔備案單證和自定義資料。在平臺上點擊備案關(guān)聯(lián)后，根據(jù)退稅申報表上報關(guān)單號碼，自動將日常業(yè)務(wù)過程中歸檔的單證資料，按文件要求生成《出口貨物備案單證目錄表》按順序成冊生成備案單證。企業(yè)還可時將重要的證明業(yè)務(wù)真實性的資料，自定義歸集在申報所屬期資料，便于稅局核查時“自證清白”。

三、定義生成退稅核查資料。在稅局對企業(yè)首筆退稅業(yè)務(wù)核查、退稅申報自檢岀現(xiàn)非申報錯誤類一級疑點、首次申報跨大類商品處理問題及退稅檢查評估時，使用風險內(nèi)控管理功能，可一鍵定義生成核查資料，既標準規(guī)范簡單快捷，也能打包下載上傳，還能打印成冊上報。

四、智能快開出口發(fā)票。《zr電票管家》功能，以岀口企業(yè)實際需求為中心，提供了涵蓋整個發(fā)票使用鏈條的全流程服務(wù)，從數(shù)據(jù)導(dǎo)入、開票、遞送，到發(fā)票識別、查驗、認證、歸集和存檔，全流程一站式完成。支持各種增值稅紙/電票、普通紙票／電票開具，還涵蓋客戶特殊需求的使用免稅和外幣發(fā)票開具。更方便的是，出口企業(yè)可用報關(guān)單數(shù)據(jù)智能快開具岀口發(fā)票，避免人工誤錄差錯，自動關(guān)聯(lián)歸集，票面內(nèi)容與報關(guān)單一致，備注項標準規(guī)范。

五、為出口企業(yè)搭建了大數(shù)據(jù)庫。電子化檔室功能，實現(xiàn)了發(fā)票數(shù)據(jù)、報關(guān)數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)化管理，與稅務(wù)大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效同步聯(lián)動，形成了岀口企業(yè)大數(shù)據(jù)庫。

為企業(yè)數(shù)據(jù)應(yīng)用、整合，處理，分析提供了智能化工具，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)營模式莫定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。電子化檔案室釆用最新技術(shù)安全加密，數(shù)據(jù)信息規(guī)范化歸檔，直接關(guān)聯(lián)備份，永久性安全存儲，防止意外損壞丟失，按權(quán)限查詢應(yīng)用也更加便捷。

【第11篇】出口退稅服務(wù)平臺

為了深化貫徹落實“便民辦稅春風行動”，根據(jù)國家稅務(wù)總局《出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的工作要求，簡化納稅人出口退（免）稅業(yè)務(wù)申報流程，出口退稅綜合服務(wù)平臺（以下簡稱平臺）對出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)進行升級完善，具體調(diào)整內(nèi)容如下：

一、平臺調(diào)整內(nèi)容

根據(jù)管理規(guī)范2.0版的工作要求，本次對平臺的出口退（免）稅申報流程調(diào)整如下：

（一）取消預(yù)申報預(yù)審核功能

自2023年5月1日起，平臺取消預(yù)申報及預(yù)審核功能，納稅人可直接通過平臺進行出口退（免）稅申報（詳見附件）。

（二）調(diào)整出口退（免）稅申報

平臺對原有申報流程進行了調(diào)整，不再區(qū)分預(yù)申報、正式申報，統(tǒng)一調(diào)整為申報功能，納稅人可通過平臺直接進行出口退（免）稅業(yè)務(wù)申報。

納稅人通過平臺將出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)傳遞至稅務(wù)機關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡稱“審核系統(tǒng)”）中，審核系統(tǒng)將申報數(shù)據(jù)自動推送至受理環(huán)節(jié)進行審核。如存在不可挑過疑點等不予受理情形，審核系統(tǒng)會自動將該流程作廢并將相關(guān)情況推送至平臺，企業(yè)可自行下載、查看；如不存在不可挑過疑點，申報數(shù)據(jù)會直接轉(zhuǎn)入受理崗，待稅務(wù)機關(guān)受理，受理情況企業(yè)可通過平臺下載、查看。

（三）增加申報數(shù)據(jù)自檢功能

平臺增加出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)自檢功能（非必經(jīng)環(huán)節(jié)，由企業(yè)根據(jù)情況自行選擇是否使用），可對免抵退、免退稅、單證業(yè)務(wù)、周邊業(yè)務(wù)等申報數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)審核檢查，減少存在不可挑過疑點數(shù)量，提高出口退（免）稅申報成功率。

二、調(diào)整后申報流程

（一）申報流程

出口退（免）稅申報流程具體如下：

（二）申報操作說明

1、出口退（免）稅申報

（1）申報數(shù)據(jù)上傳

納稅人可直接上傳出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)，完成出口退（免）稅申報。

（2）審核狀態(tài)查詢

納稅人可通過“數(shù)據(jù)申報”界面，查詢審核狀態(tài)、流程狀態(tài)等操作。

2、申報數(shù)據(jù)自檢

（1）自檢數(shù)據(jù)上傳

納稅人可通過“申報數(shù)據(jù)自檢”界面，上傳申報數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)檢查。

（2）審核結(jié)果下載

納稅人可通過“自檢反饋信息下載”界面，下載申報數(shù)據(jù)檢查結(jié)果，并提供平臺在線查看、下載導(dǎo)入出口退稅申報系統(tǒng)查看檢查結(jié)果等功能。

（4）確認申報

納稅人可通過“申報數(shù)據(jù)自檢”界面，自檢結(jié)果不存在不可挑過疑點時，可提供“確認申報”申報至稅務(wù)機關(guān)。

（三）、正式申報后流程審核狀態(tài)和流程狀態(tài)會顯示當前數(shù)據(jù)的審核情況。

1.當審核狀態(tài)顯示“待讀入”，流程狀態(tài)顯示“未啟動”時，說明該數(shù)據(jù)已上傳，待審核系統(tǒng)審核。

2.當審核狀態(tài)顯示“已讀入”，流程狀態(tài)顯示“已啟動”時，說明數(shù)據(jù)在審核系統(tǒng)處于正在審核的狀態(tài)。

3.當審核狀態(tài)顯示“已發(fā)放”，流程狀態(tài)顯示“已結(jié)束”時，說明數(shù)據(jù)已經(jīng)審核完成。

4.當審核狀態(tài)顯示“已作廢”，流程狀態(tài)顯示“已結(jié)束”時，說明數(shù)據(jù)存在問題，審核系統(tǒng)并未審核通過。

已經(jīng)轉(zhuǎn)正式申報的文件，若在正式審核流程中存在不可挑過的疑點，數(shù)據(jù)是無法審核通過的，此時審核狀態(tài)將顯示“已作廢”，流程狀態(tài)將顯示“已結(jié)束”。

注：出現(xiàn)不可挑過疑點，用戶需查明錯誤原因后，撤銷申報數(shù)據(jù)進行修改，然后再次進行正式申報。

【第12篇】貨物出口退稅流程

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi)。

下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財務(wù)上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報出口退稅前需要做好以下準備工作

01

取得報關(guān)單

報關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關(guān)單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關(guān)單，一種是橫版的報關(guān)單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：單一窗口打印報關(guān)單或通關(guān)無紙化放行通知書流程。

另一種報關(guān)單是豎版報關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關(guān)單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02

查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關(guān)單后需要根據(jù)報關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導(dǎo)致交稅的。

03

取得進貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。

04

出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報出口退稅。

05

收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實行備案單證管理。

外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報功能中的

“退稅申報流程”具體操作如下

01

在線申報

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02

明細數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報關(guān)單。

①下載報關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理-報關(guān)單導(dǎo)入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關(guān)單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關(guān)單解密。

④報關(guān)單導(dǎo)入：點擊“報關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關(guān)單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關(guān)單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應(yīng)的出口明細數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進貨明細

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。

點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進貨明細”界面。

篩選對應(yīng)的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03

生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應(yīng)“申報年月”和“批次”點擊“確認”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。

05

正式申報

當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。

出口退稅的四個時限

30天

外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。

3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關(guān)政策進行了解和把握，同時也要關(guān)注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。

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【第13篇】出口免抵退稅賬務(wù)處理

'免'是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

'抵'是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

'退'是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額為負數(shù)時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額未能完全抵扣時，對未抵扣的部分予以全部或部分退還。

我們在外貿(mào)公司工作的會計人員，這些你要知道！

一、歸納起來，'免、抵、退'稅的計算步驟

（一）計算不得免征和抵扣稅額

（二） 計算當期應(yīng)納稅額

（三） 計算免抵退稅額

（四） 確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時

2、 若應(yīng)納稅額為負數(shù)時

（1）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額

（2） 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額

二、 現(xiàn)結(jié)合實例說明如何進行計算和賬務(wù)處理

（1） 一般生產(chǎn)企業(yè)

（2） 進料（來料）加工企業(yè)

1、該業(yè)務(wù)采取進料加工方式

b、 進料加工方式效果計算

2.、該業(yè)務(wù)采取來料加工方式

3.、進料加工與來料加工比較及選擇

a、 進料加工

b、 來料加工

......

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報送的資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報送的資料及要求

小規(guī)模出口企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報送的資料及要求

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【第14篇】2023年無紙化出口退稅

11月7日,云南省騰沖市出口退稅二類以上企業(yè)全部實現(xiàn)出口退稅無紙化申報。到目前為止騰沖市稅務(wù)局共計推行出口退稅無紙化申報10戶，占正常出口企業(yè)總戶數(shù)18戶的55% 。這一新舉措，更好地落實了稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，同時更便于企業(yè)出口退稅、減少資金占用、減少成本、參與國際市場競爭，對鼓勵我國產(chǎn)品出口，提升云南區(qū)位經(jīng)濟發(fā)展和在“一帶一路”、“孟中印緬經(jīng)濟走廊”中特殊的戰(zhàn)略地位有著極其重要的作用。

從去年10月以來，騰沖市稅務(wù)局通過“以點擴面、以面成體”的“立體模式”，大力推行出口企業(yè)退稅無紙化申報試點工作：

試點先行，重點探索。2023年，騰沖市稅務(wù)局選取了騰沖市興光進出口貿(mào)易有限公司等3戶企業(yè)開展了出口退稅無紙化申報試點。在試點過程中，該局統(tǒng)大膽設(shè)計，小心求證，周密部署，嚴抓落實，采取“摸著石頭過河”的方式，加強了政策宣傳，稅務(wù)干部多次到企業(yè)開展上門輔導(dǎo)，同時對企業(yè)備案單證進行核查管理，確保了讓企業(yè)在享受無紙化便捷的同時，也能夠業(yè)務(wù)真實、操作規(guī)范、合法守法。在稅企雙方的共同努力下，2023年11月7日，保山市稅務(wù)局對騰沖3戶試點企業(yè)無紙化退稅申報工作進行了驗收，并對騰沖市局的試點工作進行了肯定。

以點擴面，全面展開。在3戶試點企業(yè)取得成功的基礎(chǔ)上，騰沖市稅務(wù)局在全市范圍內(nèi)對二類以上的企業(yè)全面推行出口退稅無紙化申報。召開了全市出口退（免）稅無紙化申報操作培訓會，對企業(yè)財務(wù)人員進行了系統(tǒng)化培訓，在全市稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，對各稅務(wù)分局管理員進行了再培訓，利用基層分局在征管一線的優(yōu)勢，為企業(yè)提供“面對面、手把手”式的服務(wù)。同時，該局派遣業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)開展了核查檢驗，對各企業(yè)票流、資金流、物流“三流”是否相符進行了比對核查，同時，加強與海關(guān)、銀行、運輸?shù)炔块T的協(xié)調(diào)聯(lián)系，對疑點問題致函查詢，確保工作準確、無誤。截止至2023年11月，騰沖市稅務(wù)局共對10戶企業(yè)推行出口退稅無紙化申報。

以面成體，全域推廣。目前，騰沖市稅務(wù)局開始向轄區(qū)范圍內(nèi)所有出口退稅企業(yè)推廣無紙化申報工作。在做好10家擴面企業(yè)的基礎(chǔ)上，該局向各大出口退稅企業(yè)廣泛宣傳無紙化退稅申報的優(yōu)勢，眾多企業(yè)紛紛表示愿意加入無紙化申報試點，騰沖稅務(wù)機關(guān)在堅持嚴格、依法、便捷、高效原則的基礎(chǔ)上，嚴格審批無紙化申報企業(yè)的準入資格，著力將試點各項措施形成標準化、制度化和流程化，努力提煉可推廣、可復(fù)制、可借鑒的先進典型經(jīng)驗，通過將“點”延伸為“面”，將“面”擴展為“體”，不斷提升騰沖市出口退稅無紙化工作的體量、規(guī)模和水平。［鄧嘉賓 康德昌］

來源：騰沖新聞網(wǎng)

【第15篇】進出口退稅什么意思

如今，中國對外開放程度越來越大，進出口貿(mào)易體量也越來越大。外貿(mào)公司也隨之增多，對出口退稅的需求也隨之加大。對于外貿(mào)公司每日出口量大的企業(yè)來說，出口退稅是一筆不小的利潤。很多公司也是想方設(shè)法辦理進出口退稅，但有些小公司沒有專業(yè)的財務(wù)，這就很難辦理了。其實，只要熟悉辦理流程是可以自己網(wǎng)上系統(tǒng)辦理的，不過找代理公司辦理更快些。那進出退稅如何辦理呢，流程是怎樣的呢？

進出口退稅

第一步、退稅申報數(shù)據(jù)錄入

數(shù)據(jù)申報數(shù)據(jù)錄入包括兩部分：進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入和出口明細申報數(shù)據(jù)錄入。這兩個部分錄入的數(shù)據(jù)內(nèi)容有點一樣。

1、進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號：將最小一筆業(yè)務(wù)(即對應(yīng)的專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、核銷單不能分割)編一個關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為10位

2）稅種：v 增值稅，c 消費稅

3）申報批次：當月申報的次數(shù)

4）進貨憑證號：增值稅專用發(fā)票號碼

5）供貨方納稅號：供貨企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼

6）發(fā)票開票日期：增值稅專用發(fā)票開具日期

7）商品代碼：商品對應(yīng)的海關(guān)商品代碼，必須與對應(yīng)報關(guān)單上的商品編號一致

8）專用稅票號：錄入稅收（出口貨物專用）繳款書右上角號碼，有一定的規(guī)則。消費稅才錄入此項，否則不需錄入。

2、出口明細申報數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號：同一筆業(yè)務(wù)中與進貨明細數(shù)據(jù)錄入相對應(yīng)且必須一致

2）申報批次：申報的次數(shù)

3）出口發(fā)票號：出口發(fā)票號碼，若對應(yīng)多張出口發(fā)票，只需錄入一張出口發(fā)票的號碼

4）報關(guān)單號碼：出口報關(guān)單右上角號碼（9位）+0+項號（2位），同一張報關(guān)單上有多條信息的，必須逐條信息錄入，不能匯總錄入。

5）出口日期：出口報關(guān)單上的出口日期

6）美元離岸價：報關(guān)單上的總價，非美元幣制必須折成美元價錄入

7）核銷單號：出口報關(guān)單所對應(yīng)出口收匯核銷單的號碼

8）商品代碼：報關(guān)單上的商品編號

9）代理證明號：屬委托代理出口申報退稅的，在此欄錄入代理出口證明號碼，且報關(guān)單號碼欄不用錄入內(nèi)容，否則，此欄為空。

第二步、退稅申報數(shù)據(jù)審核

進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認可〉鍵，根據(jù)實際需要，設(shè)置條件

進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認可〉鍵，根據(jù)實際需要，設(shè)置條件

第三步：退稅申報數(shù)據(jù)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉換匯成本檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查

第四步：預(yù)申報

數(shù)據(jù)加工處理—〉生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，輸入本次申報最大的

聯(lián)號，或輸入10個9，點擊確定。預(yù)申報無疑點或?qū)⒁牲c調(diào)整后，才可以進行正式申報。

第五步、正式申報

1、預(yù)審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)

2、打印退稅進貨、申報明細表

3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出

4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成

講到這里，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局

【第16篇】出口退稅名詞解釋

什么是出口退稅？

滿足出口退稅的貨物需具備哪些條件？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

一般分為兩種：

一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；

二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以下4個條件：

1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

茶葉符合該項要求。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

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