出口退稅申報系統(tǒng) 單機(jī)版、離線版、在線版（16篇）

【第1篇】出口退稅申報系統(tǒng) 單機(jī)版、離線版、在線版

單機(jī)版系統(tǒng)

大家接觸的比較多的是單機(jī)版系統(tǒng),單機(jī)版系統(tǒng)是指通過稅務(wù)局或者登陸出口退稅咨詢網(wǎng),下載并安裝在電腦中的申報軟件。

在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細(xì)等相關(guān)數(shù)據(jù),生成申報數(shù)據(jù)后,需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳,進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢,沒有疑點后最終確認(rèn)申報。

離線版申報系統(tǒng)

大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經(jīng)正式上線新版退稅申報系統(tǒng),其中,離線版是大家聽得最多的,那么究竟什么是離線版呢?

單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實也是安裝在電腦端,進(jìn)行出口退稅申報的軟件,準(zhǔn)確的來說,是單機(jī)版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級后,名字變更為了離線版。因此，離線版系統(tǒng)跟單機(jī)版系統(tǒng)-樣,都是需要通過下載安裝,錄入申報的數(shù)據(jù)等內(nèi)容,生成申報數(shù)據(jù),然后通過網(wǎng)上申報的平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳自檢及確認(rèn)申報。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機(jī)版將退出歷史舞臺。

在線版

在線申報,則是與單機(jī)版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過在線申報的界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入,生成,然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢和確認(rèn)申報。目前常見的分電子稅務(wù)局和單一窗口兩種。

問：電子稅務(wù)局和單一窗口有什么區(qū)別呢?

電子稅務(wù)局和單一窗口都是在線版申報方式。其中，電子稅務(wù)局是指登錄各地區(qū)的電子稅務(wù)局后，進(jìn)入里面的出口退稅模塊，可以實現(xiàn)出口退稅的在線申報。而單一窗口是指通過國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站進(jìn)入后，在里面的出口退稅申報模塊進(jìn)行出口退稅在線申報。注意，使用的前提是所在地已開通相關(guān)的功能。

在線版與單機(jī)版申報系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過在線版錄入數(shù)據(jù)后，可以直接上傳審核。而單機(jī)版申報系統(tǒng)需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳數(shù)據(jù)。

問：系統(tǒng)可以切換使用嗎?

答：可以。只要同步數(shù)據(jù)后即可使用。其中，外貿(mào)企業(yè)即使沒有前期申報的數(shù)據(jù)也并不影響后期的申報;但是生產(chǎn)企業(yè)是必須有前期的申報數(shù)據(jù)才能正常申報的，一般建議生產(chǎn)企業(yè)至少獲取兩個以上年度的數(shù)據(jù)。

①如果使用的是單機(jī)版，需要切換到在線版，可以在登錄在線申報系統(tǒng)后，點擊“退稅審核結(jié)果下載”，之后點擊申請下載，輸入申報年月或者年度獲取審核通過的歷史數(shù)據(jù)。

②如果使用的是在線版，需要切換到單機(jī)版。可以通過在線版申報系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務(wù)平臺下載數(shù)據(jù)，然后通過“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，生產(chǎn)企業(yè)還需要做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。

注：各地區(qū)具體使用哪個申報版本以各地區(qū)稅務(wù)局要求為準(zhǔn)。

山東省目前已經(jīng)推行在線版申報，現(xiàn)在使用在線版，感覺比單機(jī)版方便多了

【第2篇】出口退稅跟出口零稅率

還真不違反

出口退稅：是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

通俗點，一旦產(chǎn)品出口了，就是賣給老外了，這個產(chǎn)品本來在國內(nèi)生產(chǎn)出來交的增值稅等，返還給企業(yè)

核心知識點：

一、出口退稅只要不低于零稅率，就不違反wto的規(guī)定，低于0，就會被判定為出口補(bǔ)貼，出口補(bǔ)貼是違反wto規(guī)定的

二、出口退稅是為了避免出現(xiàn)雙重征稅。

雙重征稅：某一或不同征稅主體如果對某一或不同的征稅對象或稅源同時進(jìn)行了兩次或兩次以上征稅。

通俗點，某個產(chǎn)品在國內(nèi)生產(chǎn)出來時，按照中國國內(nèi)的稅法，已經(jīng)交稅了。當(dāng)出口到外國時，還要按照出口國的當(dāng)?shù)胤稍俳灰淮味悾昂髢纱谓坏亩愑锌赡苁峭环N性質(zhì)的稅，比如增值稅或者消費(fèi)稅，此時咱們出口的產(chǎn)品就很沒有價格優(yōu)勢或者成本虛高了

三、在wto規(guī)則允許范圍內(nèi)，實際是國家扶持和幫助出口企業(yè)在國際上競爭的有力工具，同樣，也是限制某些行業(yè)出口的有力方法，比如高科技企業(yè)的產(chǎn)品出口，直接通過稅務(wù)規(guī)定不實行出口退稅。

這就再次提現(xiàn)了稅的核心內(nèi)涵，國家參與、調(diào)控社會資源分配的手段。

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【第3篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細(xì)表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級版的軟件，實現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報

當(dāng)月免抵退出口退稅明細(xì)錄入完之后，就可以進(jìn)行月底的申報了。首先我們需要進(jìn)行自檢申報，先查看是否有需要調(diào)整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報，會產(chǎn)生對應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國稅局網(wǎng)站離線申報

登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數(shù)據(jù)自檢申報~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調(diào)整疑點

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報，待沒有可以調(diào)整的疑點時可以點擊正式申報。

正式申報后等待審核結(jié)果

正式申報完成以后，下載稅務(wù)事項通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第4篇】增值稅出口退稅

出口退稅很難嗎？一般涉及到出口退稅的企業(yè)就是生產(chǎn)型企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)了，出口退稅是這類企業(yè)享受的一個稅費(fèi)優(yōu)惠政策，所以財務(wù)會計應(yīng)該要清楚地知道出口退稅的賬務(wù)處理及申報操作流程。

發(fā)愁如何辦理出口退稅的財務(wù)人員，今天就在這里跟大家整理了：2022生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程，附有詳細(xì)的出口退稅賬務(wù)處理和申報操作，詳細(xì)內(nèi)容見下文！

2022生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程

（文末抱走）

第一部分：2022生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報及賬務(wù)處理全流程

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅詳細(xì)流程圖

二、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的申報流程

1、主要流程

2、生成企業(yè)出口退稅電子數(shù)據(jù)的傳輸流程

3、生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅的申報表填寫說明

三、生產(chǎn)型企業(yè)涉及的出口退稅憑證管理

四、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的賬務(wù)處理

……

第二部分：外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報流程

……看到這里，上述就是今天介紹的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的全部內(nèi)容了。

【第5篇】2023出口退稅備案資料

五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進(jìn)一步簡化結(jié)關(guān)、收匯手續(xù)。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門強(qiáng)化協(xié)作配合，擴(kuò)大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導(dǎo)力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務(wù)部門辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時間確保不超過8個工作日，并進(jìn)一步壓縮a級納稅人辦理時限。（商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 公安部 司法部 財政部 人力資源社會保障部 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 商務(wù)部 人民銀行 海關(guān)總署 醫(yī)保局 檔案局 密碼局

關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

稅總發(fā)〔2020〕48號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院有關(guān)部門：

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，認(rèn)真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的實施意見》要求，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務(wù)水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項通知如下：

一、持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策直達(dá)快享

（一）優(yōu)化政策落實工作機(jī)制。融合運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、熱線、政務(wù)服務(wù)場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓(xùn)、編發(fā)指引、定點推送等方式，及時發(fā)布稅費(fèi)優(yōu)惠政策，不斷加大輔導(dǎo)解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系，確保各項減稅降費(fèi)政策不折不扣落實到位。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應(yīng)享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費(fèi)人，精準(zhǔn)推送稅費(fèi)政策信息，幫助納稅人繳費(fèi)人充分適用優(yōu)惠政策。運(yùn)用稅費(fèi)大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費(fèi)政策落實情況，及時掃描分析應(yīng)享未享和違規(guī)享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠方式，加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準(zhǔn)或辦理備案的事項外，推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進(jìn)一步提升納稅人繳費(fèi)人享受政策紅利和服務(wù)便利的獲得感。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（四）提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務(wù)局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)渠道，提高退稅效率。財政部門加強(qiáng)統(tǒng)籌，及時保障退庫資金到位。財政、稅務(wù)和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（財政部、人民銀行、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進(jìn)一步簡化結(jié)關(guān)、收匯手續(xù)。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門強(qiáng)化協(xié)作配合，擴(kuò)大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導(dǎo)力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務(wù)部門辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時間確保不超過8個工作日，并進(jìn)一步壓縮a級納稅人辦理時限。（商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

二、不斷提升納稅繳費(fèi)事項辦理便利度

（六）拓展稅費(fèi)綜合申報范圍。在進(jìn)一步落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅同城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進(jìn)一步簡并申報次數(shù)，減輕納稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（七）壓減納稅繳費(fèi)時間和納稅次數(shù)。對標(biāo)國際先進(jìn)水平，進(jìn)一步優(yōu)化納稅繳費(fèi)流程、精簡申報資料，試行稅務(wù)證明事項告知承諾制，進(jìn)一步減少證明材料。2023年年底前，納稅繳費(fèi)時間壓減至120小時以內(nèi)；2023年年底前，納稅繳費(fèi)時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進(jìn)一步壓減，促進(jìn)營商環(huán)境持續(xù)改善。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（八）大力推進(jìn)稅費(fèi)事項網(wǎng)上辦掌上辦。進(jìn)一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。2023年年底前，實現(xiàn)主要涉稅服務(wù)事項網(wǎng)上辦理；2023年年底前，除個別特殊、復(fù)雜事項外，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費(fèi)事項可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費(fèi)事項可掌上辦理。（人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（九）推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化創(chuàng)新試點。充分發(fā)揮稅收服務(wù)作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革創(chuàng)新試點，探索可復(fù)制、可推廣經(jīng)驗，完善稅費(fèi)服務(wù)體系。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會保障部、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

三、穩(wěn)步推進(jìn)發(fā)票電子化改革促進(jìn)辦稅提速增效降負(fù)

（十）分步實施發(fā)票電子化改革。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎(chǔ)上，2023年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點，年底前基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2023年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式，增進(jìn)市場主體發(fā)票使用便利，進(jìn)一步降低制度性交易成本，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。（稅務(wù)總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財政部、密碼局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十一）推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用的社會化協(xié)同。稅務(wù)部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加快推動國家標(biāo)準(zhǔn)制定。財政、檔案等部門積極推進(jìn)會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務(wù)核算等系統(tǒng)銜接，引導(dǎo)市場主體和社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強(qiáng)電子發(fā)票推行應(yīng)用的法律支撐。（稅務(wù)總局、財政部、檔案局、密碼局、司法部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

四、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式維護(hù)市場主體合法權(quán)益

（十二）嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅決防止和制止收過頭稅費(fèi)。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單，實施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準(zhǔn)，加快推進(jìn)簡易處罰事項網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步推行重大稅務(wù)案件審理說明理由制度試點。強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風(fēng)險。加強(qiáng)稅費(fèi)政策法規(guī)庫建設(shè)，通過稅務(wù)網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新，增強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（十三）強(qiáng)化分類精準(zhǔn)管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理機(jī)制，健全稅務(wù)管理體系。積極構(gòu)建動態(tài)“信用+風(fēng)險”新型管理方式，實時分析識別納稅人行為和特征，實現(xiàn)“無風(fēng)險不打擾、低風(fēng)險預(yù)提醒、中高風(fēng)險嚴(yán)監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點行業(yè)、重點領(lǐng)域，加強(qiáng)稅收風(fēng)險防控。加強(qiáng)稅務(wù)、公安、人民銀行、海關(guān)等部門的密切協(xié)作，嚴(yán)格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（稅務(wù)總局牽頭，公安部、人民銀行、海關(guān)總署按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進(jìn)社會信用體系建設(shè)。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進(jìn)一步落實好納稅信用評價級別修復(fù)相關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)納稅人及時、主動糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強(qiáng)重大稅收違法失信案件信息和當(dāng)事人名單動態(tài)管理，為當(dāng)事人提供提前撤出名單的信用修復(fù)途徑，引導(dǎo)市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

五、強(qiáng)化跟蹤問效確保各項措施落實落細(xì)

（十五）加強(qiáng)評價考核。堅持以納稅人繳費(fèi)人感受為導(dǎo)向，評價和改進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化各項工作。認(rèn)真開展政務(wù)服務(wù)“好差評”，實現(xiàn)政務(wù)服務(wù)事項、評價對象、服務(wù)渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務(wù)服務(wù)能力和水平，不斷增強(qiáng)市場主體的獲得感、滿意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十六）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運(yùn)用多種監(jiān)督方式和資源，加強(qiáng)對稅費(fèi)優(yōu)惠政策以及納稅繳費(fèi)便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查，對落實不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進(jìn)問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強(qiáng)政策措施運(yùn)行情況的評估，健全政策出臺、落實、評估、改進(jìn)的閉環(huán)機(jī)制，完善全鏈條管理，為政策措施直達(dá)基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

各地區(qū)各有關(guān)部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、凝聚工作合力，抓緊研究落實本通知各項任務(wù)的具體方案，結(jié)合實際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排，確保各項措施及時落地見效。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極會同相關(guān)部門，圍繞納稅人繳費(fèi)人需求，研究推出更多務(wù)實管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務(wù)市場主體水平，持續(xù)提高服務(wù)“六穩(wěn)”、“六保”工作質(zhì)效。

稅務(wù)總局

發(fā)展改革委

公安部

司法部

財政部

人力資源社會保障部

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部

商務(wù)部

人民銀行

海關(guān)總署

醫(yī)保局

檔案局

密碼局

2023年9月28日

【第6篇】出口貨物退稅率為零賬務(wù)處理

舉例說明如下：

假定a公司出口貨物征稅稅率為11%，退稅稅率為5%。截止2023年12月31日，賬面南瓜籽仁的余額為800萬元（未計提存貨跌價準(zhǔn)備），與該批南瓜籽仁相關(guān)的購進(jìn)貨物、運(yùn)輸和加工等產(chǎn)生可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為55萬元，預(yù)計出口價格700萬元，在不考慮預(yù)計銷售費(fèi)用，且假定a公司2023年12月無內(nèi)銷收入，期初無增值稅留抵稅額的情況下，該批南瓜籽仁的“免、抵、退稅額”計算如下：

（1）當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=700×（11%-5%）=42萬元；

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=0-（0-42）-55=-13萬元；

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=700×5%=35萬元；

（4）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=13萬元；

（5）當(dāng)期免抵退稅額=35-13=22萬元。

假定a公司當(dāng)月未計提存貨跌價準(zhǔn)備，次年1月該批存貨以700萬元（不含稅）價格實現(xiàn)出口銷售，不考慮其他業(yè)務(wù)的影響，a公司次年1月份的會計處理如下：

（1）假定期后貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額作如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 700

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） 700

借：主營業(yè)務(wù)成本 800

貸：庫存商品 800

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”作如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本 42

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 42

（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”作如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”作如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 22

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 22

（5）收到出口退稅款時，作如下會計處理：

借：銀行存款 13

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

(pls:所用稅率為案例所在年份所執(zhí)行稅率。)

【第7篇】出口退稅申請退稅率

1、國務(wù)院決定提高部分貨物出口退稅率,降低外貿(mào)企業(yè)出口成本

于10月8日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定完善出口退稅政策加快退稅進(jìn)度的措施，為企業(yè)減負(fù)、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長；部署推進(jìn)棚戶區(qū)改造工作，進(jìn)一步改善住房困難群眾居住條件。

會議指出，實行出口退稅，符合世界貿(mào)易組織規(guī)則。進(jìn)一步完善出口退稅政策，加快出口退稅進(jìn)度，有利于深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動實體經(jīng)濟(jì)降成本，也有利于應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜國際形勢、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長。會議決定，從2023年11月1日起，按照結(jié)構(gòu)調(diào)整原則，參照國際通行做法，將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。對高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)等產(chǎn)品出口退稅率維持不變。

2、ipaylinks與wish官方認(rèn)證收款平臺allpay達(dá)成合作

近日，ipaylinks與wish官方認(rèn)證收款平臺allpay達(dá)成深度戰(zhàn)略合作，雙方通過資源整合，共同為wish賣家提供收款服務(wù)，讓wish賣家多一種收款新選擇。

3、ebay：年終旺季期間將取消markdown manager restriction

本周二（10月9日），ebay宣布將在年終購物旺季期間取消markdown manager restriction，賣家可以隨時創(chuàng)建打折促銷活動，而無需等待14天。不過，ebay同時也表示該限制可能在2023年再次實施。

4、亞馬遜否認(rèn)aiova投訴，表示平等對待平臺上的所有賣家

10月5日，aiova向印度競爭委員會（competition commission of india，簡稱“cci”）提交了一份請愿書，指控亞馬遜印度站偏袒cloudtail和appario等其擁有股份的賣家。

亞馬遜印度站于10月8日做出回應(yīng)表示，亞馬遜平等對待平臺上的所有賣家。

5、亞馬遜印度站與flipkart正式開啟促銷大戰(zhàn)

flipkart的big billion days特賣會和亞馬遜的great indian festival特賣會9日正式拉開序幕。

據(jù)悉，2023年flipkart的big billion days將有40,000多個注冊賣家，在70多個類目中銷售超過百萬種產(chǎn)品。

另據(jù)了解，亞馬遜印度站在大促期間也會推出折扣高達(dá)50％的手機(jī)和電子產(chǎn)品。

6、iw：“硬退歐”或造成歐盟對英國的出口下降50%

德國經(jīng)濟(jì)研究機(jī)構(gòu)iw 10月9日表示，英國如果“硬退歐”或?qū)е職W盟其他國家對英國的出口下降50%。而受“無摩擦貿(mào)易”損失的影響，德國對英國的出口預(yù)計將減少57%。

iw在研究中還指出，英國脫離關(guān)稅同盟可能意味著，英吉利海峽兩岸的企業(yè)每年將需要繳納逾150億歐元（合170億美元）的關(guān)稅。

7、中國郵件占俄國際郵件總數(shù)份額達(dá)94%

俄羅斯《生意人報》援引“俄羅斯郵政”公司消息稱，運(yùn)送至俄羅斯跨境郵件的數(shù)量正在以兩位數(shù)的速度增長，而2023年前三個季度，中國在該市場所占份額達(dá)到94%。

俄羅斯衛(wèi)星新聞通訊社報道，《生意人報》寫道，2023年前9個月“俄羅斯郵政”經(jīng)手的國際郵件總數(shù)達(dá)到2.589億件，同比增長25%。“俄羅斯郵政”認(rèn)為，年底前將繼續(xù)保留這一趨勢，經(jīng)手的郵件數(shù)量會超過3.54億件。最近兩年內(nèi)郵件數(shù)量已經(jīng)增長56%。中國在運(yùn)送至俄羅斯的國際郵件總數(shù)中所占的份額在繼續(xù)增長，目前已經(jīng)達(dá)到94%，而2023年這一份額為89%。

8、亞馬遜推出全新物流試點項目

外媒10月8日消息，亞馬遜正在巴西進(jìn)行一項物流試點項目，幫助其在具有重要戰(zhàn)略地位的南美市場站穩(wěn)腳跟。據(jù)報道，亞馬遜目前已與cargox（貨運(yùn)服務(wù)初創(chuàng)公司）達(dá)成合作。后者被稱作是巴西運(yùn)輸界的滴滴，改寫了當(dāng)?shù)剡\(yùn)輸系統(tǒng)的格局。

亞馬遜計劃在巴西建立自己的配送網(wǎng)絡(luò)，但目前面臨著一些特殊的挑戰(zhàn)：巨大的國土面積導(dǎo)致了遠(yuǎn)距離配送成本過高，同時亞馬遜河成為了巨大的自然運(yùn)輸障礙，此外在一些落后的農(nóng)村內(nèi)陸地區(qū)，道路基建不發(fā)達(dá)，非柏油路造成了巨大的運(yùn)輸困難。而這些都成為了亞馬遜選擇一個經(jīng)驗豐富的當(dāng)?shù)睾献骰锇榈闹匾颉?/p>

9、dhl在東南亞推出貨到付款服務(wù)

日前，dhl宣布在東南亞推出跨境配送貨到付款服務(wù)，支持消費(fèi)者以現(xiàn)金形式支付國際訂單，并在交貨時進(jìn)行支付。據(jù)悉，現(xiàn)金仍然是東南亞地區(qū)的王牌支付方式，超過73%的人口仍然沒有銀行卡，這也是不少電商公司面臨的困境。

現(xiàn)金貨到付款是dhl跨境電商專線包裹產(chǎn)品的增值服務(wù)，專為幫助中國和澳大利亞的賣家將貨物配送給馬來西亞、泰國和越南的消費(fèi)者。dhl每兩周向賣家進(jìn)行匯款結(jié)算，賣家可在dhl門戶網(wǎng)站上直接追蹤貨到付款的款項狀態(tài)。

10、北歐：半年在線消費(fèi)€100億

瑞典丹麥聯(lián)合郵政的北歐電商報告指出，今年上半年，北歐地區(qū)的消費(fèi)者網(wǎng)購了價值100億歐元的商品，和去年同期相比增長了11%。北歐人網(wǎng)購時，買的最多的是衣服和鞋子，其次是家用電子產(chǎn)品、書籍、美容和保健產(chǎn)品。這些品類的商品非常適合在線零售，因為它們相對容易配送，而且通常同質(zhì)化，有利于價格比較。

11、日本貨運(yùn)航空恢復(fù)成田至歐洲航線

日本的日本貨運(yùn)航空公司正在恢復(fù)從東京成田機(jī)場飛往歐洲的航班 。該航空公司發(fā)現(xiàn)其中一架貨機(jī)的維修記錄存在差異，于6月17日暫停航班 。該航空公司決定停止飛行其他飛機(jī)，同時檢查他們的記錄。

2023年10月5日，日本貨運(yùn)航空公司重新啟動了成田機(jī)場與阿姆斯特丹史基浦機(jī)場和米

【第8篇】出口退稅都是退什么稅

“免、抵、退”稅是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另行規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。

特別注意哦！“免、抵、退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法，而“免、退”稅是指不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)使用的退稅方法，這兩者稅收征管對象和計算方式上具有明顯區(qū)別，希望大家不要混淆了。

1

如何理解“免、抵、退”稅三個字的含義。

實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

2

“抵”稅到底是怎么“抵”的？

“免”稅和“退”稅比較容易理解，而“抵”稅的過程相對比較復(fù)雜一點，這也是在政策概念困擾納稅人的地方，下面小編就帶大家一起來理解一下“抵”稅到底是怎么“抵”的？

“抵”稅實際是一種抵頂制，在實踐中，大多數(shù)企業(yè)的銷售都是既有出口，又有內(nèi)銷，所以當(dāng)期出口產(chǎn)品所實際消耗的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額實際難以準(zhǔn)確辨析，稅收實踐就采用了人為確定退稅率，并且首先以計算出來的當(dāng)期免抵退稅額（即當(dāng)期名義退稅額或者稱當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額）抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的處理簡易處理，實際是簡化了增值稅征納環(huán)節(jié)的征稅、退稅過程。

但是抵頂過程可能存在兩種情況，一、不需抵扣，當(dāng)計算的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額小于零，這時實際上不需要抵頂，所以當(dāng)期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額，企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額為正；二、計算出的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額為大于等于零，這時就先以出口應(yīng)納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y(jié)果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當(dāng)期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應(yīng)退稅額，這時就將未抵頂完的應(yīng)退稅額退還企業(yè)，這部分應(yīng)退稅款在金額上等于計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應(yīng)退稅額（即免抵退稅額）與實際退稅額之間的差額，這種情況下期末無留抵稅額；另一種情況是抵頂之后，還應(yīng)該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當(dāng)期應(yīng)退稅額已經(jīng)全部抵頂應(yīng)納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。

所以“財稅〔2002〕7號”規(guī)定為：“實行免、抵、退稅辦法的“抵”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額”。這其實可以理解為在實踐中，“免、抵”兩個環(huán)節(jié)是同步進(jìn)行的，免抵之后再確定是否應(yīng)退以及應(yīng)退多少稅額。

3

“免、抵、退”稅應(yīng)該如何計算？

（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（2）免抵退稅額：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：

（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額：

①如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

②如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。這實際是一組當(dāng)期實際應(yīng)退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當(dāng)期應(yīng)退稅額=min[當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期免抵退稅額]。（即取二者中較小的一個）。

比如：某制藥企業(yè)是一家具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額223.75萬元。

（2）當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元。

（3）出口藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.2）

已知企業(yè)出口退稅率為13%，請計算該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅是多少萬元？

【解析】

（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=205×6.2×（17%-13%）=50.84（萬元）

（2）應(yīng)納增值稅=550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（萬元）

即該企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額79.41萬元。

（3）當(dāng)期免抵退稅額=205×6.2×13%=165.23（萬元）

（4）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額：

期末留抵稅額79.41萬元≤當(dāng)期免抵退稅額165.23萬元

當(dāng)期應(yīng)退稅額=79.41萬元

當(dāng)期免抵稅額=165.23萬元－當(dāng)期應(yīng)退稅額79.41萬元=85.82萬元

實際上就是進(jìn)行比較，那個數(shù)值低，采用哪個數(shù)值為當(dāng)期實際退稅額。

來源：廈門稅務(wù)

【第9篇】出口退稅收匯申報

小伙伴們，注意了！根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號），自6月21日起，納稅人在退（免）稅申報期（指當(dāng)年出口貨物應(yīng)在次年4月份增值稅納稅申報期截止之日前進(jìn)行申報退稅）截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報退（免）稅時報送收匯材料。（本文圖片以外貿(mào)企業(yè)為例）

現(xiàn)在讓我們來看看如何報送收匯材料吧：

01

申報出口退（免）稅時，進(jìn)入“廈門市電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口貨物勞務(wù)免退稅申報（或：免抵退稅申報）-在線申報-明細(xì)數(shù)據(jù)采集”點擊出口貨物收匯情況表，填寫相關(guān)信息。

02

點擊新建。

03

填寫收匯信息，填寫完成后點擊保存并增加。

04

出口退（免）稅所有申報信息采集完畢后，點擊退稅申報，生成申報數(shù)據(jù)，資料上傳。

05

在第11項中上傳收匯情況舉證材料（對于已收匯的出口貨物，舉證材料為銀行收匯憑證或結(jié)匯水單等憑證），上傳完成后點擊確認(rèn)提交。

06

資料上傳完成以后即可進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢、正式申報。

以上就是超期申報出口退（免）稅時該報送收匯材料的全部操作啦，小伙伴們要記住哦~

【第10篇】生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報表

一、出口企業(yè)貨物出口到底什么時候進(jìn)行增值稅申報呢？

相信一定有企業(yè)對貨物出口后，何時進(jìn)行增值稅申報有疑問，這還真是值得說一說~

出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費(fèi)稅免稅申報（屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的）。

文件依據(jù)：《 國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）

二、出口企業(yè)貨物出口增值稅申報到底怎么填呢？

（一）我們先來仔細(xì)看看填報說明吧

1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》填報

第16欄“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

第17欄“三、免抵退稅”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映適用免抵退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》填報

第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額”：反映按照免抵退辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》主表填報

第7欄“免抵退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免抵退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免抵退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

注意：本月的主表第15欄的“免抵退應(yīng)退稅額”是上月的審核系統(tǒng)核準(zhǔn)通過的退稅額。舉個例子：2023年5月核準(zhǔn)通過所屬期202104的退稅額100萬，則在2023年6月申報所屬期202105的增值稅申報表時，15欄會自動跳出100萬。

（二）我們舉個例子

廈門某企業(yè)為生產(chǎn)型一般納稅人出口企業(yè)，2023年5月出口貨物fob價為100萬美元，退稅率為13%，當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額2000萬元開具增值稅專用發(fā)票，征稅率13%，當(dāng)期進(jìn)項稅額610萬元，發(fā)票通過認(rèn)證。出口業(yè)務(wù)當(dāng)期收齊單證，5月美元換人民幣記賬匯率6.50，上期無留抵，2023年6月申報增值稅和免抵退稅。

五步法：

（1）計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（征稅率-退稅率）*fob*匯率=0

（2）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-進(jìn)項稅額-上期留底稅額

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

（3）計算當(dāng)期免抵退稅額=fob*匯率*退稅率=1000000*6.50*13%=845000

（4）確定當(dāng)期應(yīng)退稅額

比較（2）和（3）即本期期末留底與當(dāng)期免抵退稅額相比較，孰小按孰退

本期期末留底＞當(dāng)期免抵退稅額

即當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=845000

（5）確定當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=845000-845000=0

《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》填報

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》填報

《增 值 稅 及 附 加 稅 費(fèi) 申 報 表》主表填報

【第11篇】出口退稅金稅三期

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，積極落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，更好服務(wù)市場主體，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實事”實踐活動的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作，堅持為民便民，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實事為導(dǎo)向，大幅簡并優(yōu)化了出口退（免）稅申報、報送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、取消部分出口退（免）稅申報事項

（一）納稅人因申報出口退（免）稅的出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報，停止報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅延期申報，停止報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

二、簡化出口退（免）稅報送資料

（一）納稅人辦理出口退（免）稅備案時，停止報送《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。

（二）納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報變更的內(nèi)容。該備案表由《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第16號）發(fā)布。

（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細(xì)表》（附件2），停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》《免抵退稅申報資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》；辦理消費(fèi)稅退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報表》（附件3）。

（四）生產(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時，報送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)不一致的，報送簡并優(yōu)化后的《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報時申報調(diào)整。

（五）外貿(mào)企業(yè)以及橫琴、平潭（以下簡稱區(qū)內(nèi)）購買企業(yè)辦理出口退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》（附件6）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》（附件7），停止報送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表》。

（六）納稅人辦理已使用過且未計算抵扣進(jìn)項稅額設(shè)備的出口退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》（附件8），停止報送《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。

（七）納稅人辦理購買水電氣、采購國產(chǎn)設(shè)備退稅時，報送簡并優(yōu)化后的《購進(jìn)自用貨物退稅申報表》（附件9），停止報送《購進(jìn)水電氣退稅申報表》。

（八）納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》，停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》。其中，辦理國際運(yùn)輸（港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《國際運(yùn)輸（港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報明細(xì)表》（附件10）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細(xì)表》（附件11）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》（附件12）。

（九）納稅人辦理航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報明細(xì)表》（附件13）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報明細(xì)表》（附件14），停止報送《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

三、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序

（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報時，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報表中填寫業(yè)務(wù)類型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》（附件15）填寫。

（二）納稅人發(fā)現(xiàn)已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》（附件16），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報數(shù)據(jù)。

納稅人自愿放棄已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的，應(yīng)報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案的，即可撤回該筆申報數(shù)據(jù)。已撤回申報數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報。

（三）國家計劃內(nèi)出口的免稅卷煙，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報關(guān)出口業(yè)務(wù)，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報關(guān)出口業(yè)務(wù)的，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙，可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

已實施通關(guān)一體化的地區(qū)，自本地區(qū)通關(guān)一體化實施之日起，從任意海關(guān)報關(guān)出口的免稅卷煙,均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

四、簡化出口退（免）稅證明開具

（一）納稅人申請開具《代理出口貨物證明》時，報送簡并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請表》（附件17），停止報送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。

（二）納稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時，報送簡并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》(附件18），停止報送《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》上填寫核實結(jié)果并反饋納稅人。

1.出口貨物未申報出口退（免）稅的，核實結(jié)果填寫“未退稅”。

2.已申報但尚未辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報后，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負(fù)數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)后，核實結(jié)果分別填寫“未退稅”“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報后，核實結(jié)果填寫“未退稅”。

3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負(fù)數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)后，核實結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補(bǔ)繳已退稅款后，核實結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”。

納稅人委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》。

納稅人未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報退（免）稅。

（三）納稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并交回原出具的紙質(zhì)證明。

五、完善出口退（免）稅分類管理

（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號發(fā)布，2023年第31號修改）第六條中“評定時納稅信用級別為c級，或尚未評價納稅信用級別”調(diào)整為“評定時納稅信用級別為c級、m級或尚未評價納稅信用級別”。

（二）年度評定結(jié)果于評定完成后的次月1日起生效，動態(tài)調(diào)整和復(fù)評于評定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前，已申報的出口退（免）稅，仍按原類別辦理。

（三）《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”，應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》（2023年第35號）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。

六、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)

（一）為便于納稅人申報辦理出口退（免）稅事項，本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三種免費(fèi)申報渠道，供納稅人選用。

（二）為便于納稅人辦理下列出口退（免）稅事項，上述三種免費(fèi)申報渠道中增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過上述申報渠道，提出相關(guān)申請。

1.出口退（免）稅備案撤回；

2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤而作申報調(diào)整；

3.將申請出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用途改為申報抵扣；

4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

5.進(jìn)料加工計劃分配率調(diào)整。

七、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項，按照現(xiàn)行出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、施行時間

本公告自發(fā)布之日起施行；其中，江蘇省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行?！稄U止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應(yīng)停止施行。

【第12篇】代辦出口退稅公司

只有擁有進(jìn)出口權(quán)的一般納稅人企業(yè)才能申請退稅，而且個人是沒有進(jìn)出口權(quán)的。會有很多企業(yè)或個人會去找出口代理機(jī)構(gòu)代為辦理退稅。

大多數(shù)出口商都有自己的進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人。完全可以使用自己抬頭去出口申報報關(guān)。即使如此為什么還要找家出口退稅代理機(jī)構(gòu)呢？

出口公司自己退稅和代理退稅有什么區(qū)別？

出口企業(yè)需要有專業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊熟悉出口退稅流程，豐富的報稅流程經(jīng)驗，方可自行辦理退稅。對于剛開始退稅金額比較大的新企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有100%的概率會發(fā)送調(diào)查函，而且退稅周期很長。如果沒有發(fā)送調(diào)函通知，也有超過3個月的可能才收到退稅款，如果發(fā)出調(diào)函，退稅時間就將相應(yīng)延長。 調(diào)函結(jié)果不盡如人意，有可能一年沒有成功退稅。

出口企業(yè)退稅經(jīng)常面臨以下問題：

企業(yè)自身報稅退稅流程本身復(fù)雜繁瑣，對外申請專業(yè)報稅成本高。

出口報關(guān)手續(xù)無指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)有誤，不予退稅。

存在因退稅時間過長而無法退稅的風(fēng)險。

退稅期長，拖慢了投資回收期，阻礙了公司的資金周轉(zhuǎn)。

代理退稅幫助企業(yè)解決這些問題。

專業(yè)退稅團(tuán)隊負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督退稅流程，并協(xié)助準(zhǔn)備退稅文件。將企業(yè)的勞動力成本降低至少 30%。

專職代表監(jiān)督和指導(dǎo)每個退稅流程和重點，積極管理退稅風(fēng)險。

可以提前墊付退稅款，3天內(nèi)到賬，最快解決資金周轉(zhuǎn)問題。

外匯收款無延遲，公司可以獨(dú)立操作，隨時可以付款。

【第13篇】出口退稅逾期免稅收入

在實務(wù)工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。

首先出口退稅，它是分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿(mào)企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔(dān)的進(jìn)項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當(dāng)然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進(jìn)成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。

最麻煩的是生產(chǎn)型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內(nèi)銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔(dān)的進(jìn)項稅，這時候就分不清哪些進(jìn)項是為了外銷而承擔(dān)的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進(jìn)一臺設(shè)備的機(jī)器的進(jìn)項，你能知道這個機(jī)器的進(jìn)項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。

重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務(wù)局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當(dāng)期應(yīng)納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務(wù)局交稅就好了。當(dāng)期應(yīng)納稅額算出來是負(fù)數(shù)才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。

敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。

如有進(jìn)項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦

【第14篇】出口退稅稅務(wù)申報表

出口退稅過渡期截止6月30日

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

2023年6月30日前（含2023年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進(jìn)時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進(jìn)時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

2023年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

附最新增值稅思維導(dǎo)圖↓

增值稅納稅申報表大變！

一、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。

二、截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關(guān)填寫說明見附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）同時廢止。

新納稅申報表該怎么填？

一

增值稅納稅申報表調(diào)整情況

（一）調(diào)整部分申報表附列資料表式內(nèi)容

一、是將原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”；

刪除第3欄“13%稅率”；

第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二、是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；

第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”計算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三、是將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四、是在原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。

（二）廢止部分申報表附列資料

一、是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。

二、是廢止原《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。納稅人自2023年5月1日起無需填報上述兩張附表。

二

本公告施行后需注意的事項

（一）納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

（二）截至2023年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《附列資料（二）》第8b欄“其他”。

稅率調(diào)整后加計抵扣、發(fā)票銜接怎么辦？

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

四、稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。

五、納稅人應(yīng)當(dāng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

六、已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減：

不得抵扣的進(jìn)項稅額＝已抵扣進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%

七、按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進(jìn)項稅額。

可抵扣進(jìn)項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率

八、按照《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）規(guī)定，適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》（見附件）。適用加計抵減政策的納稅人，同時兼營郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的，應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。

九、本公告自2023年4月1日起施行。《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號發(fā)布）同時廢止。

附件：

稅率調(diào)整后，如何開具跨期銷售業(yè)務(wù)發(fā)票？

對于增值稅稅率調(diào)整日以后因履行跨期銷售業(yè)務(wù)合同如何開具發(fā)票的問題，說一下基本原則。

一是，以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為標(biāo)志，在稅率調(diào)整前實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按調(diào)整前的適用稅率申報繳納增值稅，同時以該稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）；在稅率調(diào)整即新稅率施行之日起，實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按新的稅率申報繳納增值稅，以新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）。

二是，原則上是以發(fā)票開具日期來確定發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額，但是也有例外，如果稅率調(diào)整前已經(jīng)做了“未開發(fā)票收入”的納稅申報，只是沒有開具發(fā)票的，則在新稅率實施之日以后開具發(fā)票時，對于已申報的無票收入部分對應(yīng)的業(yè)務(wù)仍可按原稅率開具（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）；如果因種種原因非要按原稅率開具發(fā)票，但在稅率調(diào)整之日以前，相應(yīng)的銷售額又沒有作“未開具發(fā)票收入”申報納稅的，則等于是延期繳納了稅款，在以原稅率開具發(fā)票后，該部分增值稅需要加收滯納金。

三是，至于履行合同的問題，關(guān)鍵還是看合同是如何簽訂的，是簽訂的以含稅價格還是以不含稅價款交易。如果是以含稅價格交易又未約定稅率調(diào)整對交易價格的相關(guān)影響事項，在稅率調(diào)整之日以后實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，那就是以原含稅價款按新稅率換算出不含稅銷售額及計算增值稅（銷項稅額），同時按新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項稅額）；如果是約定以不含稅價格交易，在稅率調(diào)整之日以后實現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，則應(yīng)以新稅率計算增值稅（銷項稅額），再以約定的不含稅價格加增值稅為價稅合計價款。

總之，對于稅率調(diào)整后如何開具跨期銷售業(yè)務(wù)的發(fā)票（稅率），是以納稅義務(wù)發(fā)生時間來決定銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）的適用稅率，再以此來決定發(fā)票開具的稅率及計算銷項稅額，也就是該項銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）應(yīng)如何適用稅率計稅就如何開具發(fā)票。

因此，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。但還應(yīng)滿足相關(guān)條件，否則將面臨滯納金的問題。

此外，提醒注意，4月1日以后，增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述跨期銷售行為，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

總之，這個4月，應(yīng)該是會計人忙且充實的一個月了！且忙且珍惜吧！

【第15篇】小規(guī)模納稅人可以出口退稅嗎

疑問

增值稅留抵退稅退給誰？自然人和小規(guī)模納稅人能否享受？

答復(fù)

增值稅留抵退稅僅僅限于一般納稅人，而且是期末留抵稅額大于0的一般納稅人，自然人和小規(guī)模納稅人不存在增值稅留抵退稅。具體的適用對象包括：

1.小微企業(yè)

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

2.制造業(yè)等6大行業(yè)

制造業(yè)等行業(yè)納稅人，是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。

需要說明的是，如果一個納稅人從事上述多項業(yè)務(wù)，以相關(guān)業(yè)務(wù)增值稅銷售額加總計算銷售額占比，從而確定是否屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。

提醒

在判斷你公司能否享受增值稅留抵退稅的時候，首先看看你是否屬于小微企業(yè)？若不是小微企業(yè)，再看看你是否屬于制造業(yè)等6大行業(yè)。

然后在看看是否符合留抵退稅的4個條件：

按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號，以下簡稱14號公告）規(guī)定，辦理留抵退稅的小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人，需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

參考

根據(jù)14號公告規(guī)定：

一、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。在2023年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

二、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。（中稅答疑）

【第16篇】出口退稅代理公司

大多數(shù)出口工廠有進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人。出口報關(guān)時用自己的抬頭報關(guān)，報關(guān)放行后大概二十天左右才有出口數(shù)據(jù)可以向稅局申請退稅。為什么做過自己出口退稅的后面都找供應(yīng)鏈公司做代理退稅呢？出口企業(yè)退稅和代理退稅到底有哪些區(qū)別呢？出口企業(yè)自己退稅首先要有專業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊對出口退稅流程非常熟悉。退稅流程操作經(jīng)驗豐富。如果是新企業(yè)退稅金額比較高的這種稅局調(diào)函可能性100%，退稅時間非常久，像不發(fā)函的情況下最少都要3個月左右才能拿到退稅款，如果發(fā)函了退稅時間就相應(yīng)延長很多了，如果調(diào)函結(jié)果不理想，有的一年左右都不一定退稅成功。出口企業(yè)退稅經(jīng)常遇到以下這些問題：1、企業(yè)自己退稅流程復(fù)雜麻煩，請專業(yè)的外賬財務(wù)退稅成本高。2、出口報關(guān)環(huán)節(jié)沒有人指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)有一點小失誤才會導(dǎo)致退稅不成功。3、退稅操作時間太長，還有退稅不成功的風(fēng)險。4、退稅時間長導(dǎo)致退稅款拖延，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難。代理退稅可以幫企業(yè)解決這些問題：1、專業(yè)的退稅團(tuán)隊管控退稅流程，幫你做好退稅資料。最少節(jié)省2個財務(wù)工資。2、專人上門跟進(jìn)指導(dǎo)每個退稅流程及環(huán)節(jié)注意事項，提前控制退稅風(fēng)險，100%拿到退稅款。3、可代墊退稅款，最快3天可以拿到錢，解決資金周轉(zhuǎn)問題。4、外匯到賬0延誤，由企業(yè)自己操作，隨時可以結(jié)款。5、還有增值服務(wù)，無需抵押擔(dān)保就可以貸款。